2011年注册会计师考试税法备考辅导第六章6，进口原材料一批，支付给国外买价120万元，包装材料8万元，到达我国海关以前的运输装卸费3万元、保险费l3万元，从海关运往企业所在地支付运输费7万元 ':w6 {b
第六节 应纳税额计算 qQ6NxhQo
四种计税方法 )V}u1C-N
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【例题·计算题】某轿车生产企业为增值税一般纳税人，2009年12月份的生产经营情况如下： E%-&!%_>D@
(1)进口原材料一批，支付给国外买价120万元，包装材料8万元，到达我国海关以前的运输装卸费3万元、保险费l3万元，从海关运往企业所在地支付运输费7万元; E|Grk
(2)进口两台机械设备，支付给国外的买价60万元，相关税金3万元，支付到达我国海关以前的装卸费、运输费6万元、，保险费2万元，从海关运往企业所在地支付运输费4万元; }H ,A
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其他相关资料: 该企业进口原材料和机械设备的关税税率为10%; e"|9%AW@<
要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数; 5y"yd6O]O5
(1)计算企业l2月进口原材料应缴纳的关税; I>-jKSkwc
(2)计算企业l2月进口原材料应缴纳的增值税; s}9aZ
(3)计算企业l2月进口机械设备应缴纳的关税; [* > @hx
(4)计算企业l2月进口机械设备应缴纳的增值税; Rb~Kyy$
[答疑编号346060202] m x,X!}
『正确答案』 Qg
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(1)12月进口原材料应缴纳的关税=(120+8+3+13)×10%=14.40(万元) R/O_*XY
(2)12月进口原材料应缴纳的增值税=(120+8+3+13+14.4)×17%=26.93(万元) M=N`&m \
国内进项税额=26.93+7×7% >8tE`2[i*
(3)12月进口机械应缴纳的关税=(60+3+6+2)×10%=7.10(万元) } RUC#aW1
(4)12月进口机械应缴纳的增值税=(60+3+6+2+7.1)×17%=13.28(万元) \aUbBa%!
国内进项税额=13.28+4×7% IW1]H~1w
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