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会计师
考试税法备考辅导第四章5,某邮局2008年1月份取得报刊发行收入200 000元,邮寄业务收入300 000元,信封、信纸销售收入40 000元,其它邮政业务收入60 000元。该邮局当月应缴纳
营业税。
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I 第五节 应纳税额的计算 lr>oYS0 BJ$9vbhZN
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【例题·单选题】某邮局2008年1月份取得报刊发行收入200 000元,邮寄业务收入300 000元,信封、信纸销售收入40 000元,其它邮政业务收入60 000元。该邮局当月应缴纳营业税( )。
oM2l-[- A.16 800元
P5a4ze B.18 000元
We$:&K0 C.25 000元
sFT.Oxg< D.30 000元
RYQ<Zr$! [答疑编号346040304]
nAW:utTB 『正确答案』B
?Y-%'J( 『答案解析』(200 000+ 300 000+ 40 000+ 60 000)×3% =18 000(元)
v1o#1; 【例题2·计算题】(2009年考题,计算题,6分)
+ga k#M"n\ 某服务公司主要从事人力资源中介服务,2009年2月份发生以下业务:
UO0{):w> (1)接受某用工单位的委托安排劳动力,取得该单位支付的价款共计50万元。其中,40万元用于支付劳动力的工资和
社会保险费,2万元用于支付劳动力的住房公积金;
e6@=wnoX u (2)提供人力资源咨询服务取得收入40万元;
G&D7a/G\ (3)提供会议服务取得收入30万元;
;RDh~EV (4)在中国境内接受境外企业的远程业务指导(境外企业未派人来华),支付费用20万元;
Ktb\ b w (5)借款给某单位,按同期银行贷款利率收取资金占用费10万元;
0^I|ut4 (6)转让接受抵债所得的一处房产,取得收入800万元。抵债时该房产作价500万元。
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hfXZVD 要求:根据上述资料,按照下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。
OK[T3/v, (1)计算受托安排劳动力业务应缴纳的营业税。
j9eTCJqB (2)计算提供人力资源咨询服务应缴纳的营业税。
]R h#g5X (3)计算提供会议服务应缴纳的营业税。
gw#5jW\ (4)计算接受境外企业远程业务指导所付费用应代扣代缴的营业税。
F,W~,y (5)计算收取的资金占用费应缴纳的营业税。
v- T$:cL (6)计算转让房产应缴纳的营业税。
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e [答疑编号346040305]
RDW8]=uM 『正确答案』
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`[(kz= (1)计算受托安排劳动力业务应缴纳的营业税=(50-40-2)×5%=0.4(万元)
")O%86_Q: (2)计算提供人力资源咨询服务应缴纳的营业税=40×5%=2(万元)
sF!($k;! (3)计算提供会议服务应缴纳的营业税=30×5%=1.5(万元)
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g&UagBj (4)计算接受境外企业远程业务指导所付费用应代扣代缴的营业税=20×5%=1(万元)
"+kL
)] (5)计算收取的资金占用费应缴纳的营业税=10×5%=0.5(万元)
PDJr<E? (6)计算转让房产应缴纳的营业税=(800-500)×5%=15(万元)
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