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[知识整理]2011年注册会计师考试税法备考辅导第四章5 [复制链接]

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只看楼主 倒序阅读 使用道具 0楼 发表于: 2011-05-20
— 本帖被 阿文哥 从 注册会计师考试试题 移动到本区(2012-07-02) —
      2011年注册会计考试税法备考辅导第四章5,某邮局2008年1月份取得报刊发行收入200 000元,邮寄业务收入300 000元,信封、信纸销售收入40 000元,其它邮政业务收入60 000元。该邮局当月应缴纳营业税。   $RYa6"`  
第五节 应纳税额的计算 3cFf#a#  
q_TR q:&.  
FQm`~rA~zt  
   Uhe=h&e2k@  
  【例题·单选题】某邮局2008年1月份取得报刊发行收入200 000元,邮寄业务收入300 000元,信封、信纸销售收入40 000元,其它邮政业务收入60 000元。该邮局当月应缴纳营业税( )。   "k/;[ Wt]  
  A.16 800元   ?/BqD;{?I  
  B.18 000元   RzBF~2 >i  
  C.25 000元   ?a8^1:  
  D.30 000元   gMY1ts}Z  
  [答疑编号346040304]   M*!agh  
  『正确答案』B   YX=a#%vrl  
  『答案解析』(200 000+ 300 000+ 40 000+ 60 000)×3% =18 000(元)   qo p^;~  
  【例题2·计算题】(2009年考题,计算题,6分)   lH#u  
  某服务公司主要从事人力资源中介服务,2009年2月份发生以下业务:   >[MX:Yh  
  (1)接受某用工单位的委托安排劳动力,取得该单位支付的价款共计50万元。其中,40万元用于支付劳动力的工资和社会保险费,2万元用于支付劳动力的住房公积金;   5Eg1Q YVt  
  (2)提供人力资源咨询服务取得收入40万元;   mX_a^_[G  
  (3)提供会议服务取得收入30万元;   { WIJC ',Y  
  (4)在中国境内接受境外企业的远程业务指导(境外企业未派人来华),支付费用20万元;   }#.L7SIJ<J  
  (5)借款给某单位,按同期银行贷款利率收取资金占用费10万元;   @*OZx9  
  (6)转让接受抵债所得的一处房产,取得收入800万元。抵债时该房产作价500万元。   cU;iUf  
  要求:根据上述资料,按照下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。   4^TG>j?M  
  (1)计算受托安排劳动力业务应缴纳的营业税。   >{N9kW Y  
  (2)计算提供人力资源咨询服务应缴纳的营业税。   *;1,5L  
  (3)计算提供会议服务应缴纳的营业税。   _I:~@  
  (4)计算接受境外企业远程业务指导所付费用应代扣代缴的营业税。   [ p{#XwN  
  (5)计算收取的资金占用费应缴纳的营业税。   T@G?t0  
  (6)计算转让房产应缴纳的营业税。   18~>ZR  
  [答疑编号346040305]   !>v2i"  
  『正确答案』   {kp"nl$<  
  (1)计算受托安排劳动力业务应缴纳的营业税=(50-40-2)×5%=0.4(万元)   :axRoRg  
  (2)计算提供人力资源咨询服务应缴纳的营业税=40×5%=2(万元)   HIQ _%L4]  
  (3)计算提供会议服务应缴纳的营业税=30×5%=1.5(万元)   Qc gRAo+u  
  (4)计算接受境外企业远程业务指导所付费用应代扣代缴的营业税=20×5%=1(万元)   K#EvFs`s;  
  (5)计算收取的资金占用费应缴纳的营业税=10×5%=0.5(万元)   EKA#|^Q:NX  
  (6)计算转让房产应缴纳的营业税=(800-500)×5%=15(万元)   ,-i zEr  
   3x5JFM  
    
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