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[知识整理]2011年注册会计师考试税法备考辅导第四章5 [复制链接]

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只看楼主正序阅读使用道具 0楼发表于: 2011-05-20

— 本帖被阿文哥从注册会计师考试试题移动到本区(2012-07-02) —

      2011年注册会计师考试税法备考辅导第四章5，某邮局2008年1月份取得报刊发行收入200 000元，邮寄业务收入300 000元，信封、信纸销售收入40 000元，其它邮政业务收入60 000元。该邮局当月应缴纳营业税。
第五节　应纳税额的计算
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　　【例题·单选题】某邮局2008年1月份取得报刊发行收入200 000元，邮寄业务收入300 000元，信封、信纸销售收入40 000元，其它邮政业务收入60 000元。该邮局当月应缴纳营业税(　)。
　　A.16 800元
　　B.18 000元
　　C.25 000元
　　D.30 000元
　　[答疑编号346040304]
　　『正确答案』B
　　『答案解析』(200 000+ 300 000+ 40 000+ 60 000)×3% =18 000(元)
　　【例题2·计算题】(2009年考题,计算题,6分)
　　某服务公司主要从事人力资源中介服务，2009年2月份发生以下业务：
　　(1)接受某用工单位的委托安排劳动力，取得该单位支付的价款共计50万元。其中，40万元用于支付劳动力的工资和社会保险费，2万元用于支付劳动力的住房公积金;
　　(2)提供人力资源咨询服务取得收入40万元;
　　(3)提供会议服务取得收入30万元;
　　(4)在中国境内接受境外企业的远程业务指导(境外企业未派人来华)，支付费用20万元;
　　(5)借款给某单位，按同期银行贷款利率收取资金占用费10万元;
　　(6)转让接受抵债所得的一处房产，取得收入800万元。抵债时该房产作价500万元。
　　要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
　　(1)计算受托安排劳动力业务应缴纳的营业税。
　　(2)计算提供人力资源咨询服务应缴纳的营业税。
　　(3)计算提供会议服务应缴纳的营业税。
　　(4)计算接受境外企业远程业务指导所付费用应代扣代缴的营业税。
　　(5)计算收取的资金占用费应缴纳的营业税。
　　(6)计算转让房产应缴纳的营业税。
　　[答疑编号346040305]
　　『正确答案』
　　(1)计算受托安排劳动力业务应缴纳的营业税=(50-40-2)×5%=0.4(万元)
　　(2)计算提供人力资源咨询服务应缴纳的营业税=40×5%=2(万元)
　　(3)计算提供会议服务应缴纳的营业税=30×5%=1.5(万元)
　　(4)计算接受境外企业远程业务指导所付费用应代扣代缴的营业税=20×5%=1(万元)
　　(5)计算收取的资金占用费应缴纳的营业税=10×5%=0.5(万元)
　　(6)计算转让房产应缴纳的营业税=(800-500)×5%=15(万元)