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[知识整理]2011年注册会计师考试税法备考辅导第四章5 [复制链接]

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只看楼主 正序阅读 使用道具 0楼 发表于: 2011-05-20
— 本帖被 阿文哥 从 注册会计师考试试题 移动到本区(2012-07-02) —
      2011年注册会计考试税法备考辅导第四章5,某邮局2008年1月份取得报刊发行收入200 000元,邮寄业务收入300 000元,信封、信纸销售收入40 000元,其它邮政业务收入60 000元。该邮局当月应缴纳营业税。   &["s/!O1R  
第五节 应纳税额的计算 m1 tYDZ"i  
%9 q]  
Mr0<b?I  
   KT 4h3D`,  
  【例题·单选题】某邮局2008年1月份取得报刊发行收入200 000元,邮寄业务收入300 000元,信封、信纸销售收入40 000元,其它邮政业务收入60 000元。该邮局当月应缴纳营业税( )。   Bf21u 9  
  A.16 800元   1BjMVMH  
  B.18 000元   y[D8rFw  
  C.25 000元   P&>!B,f  
  D.30 000元   -ho%9LW%|  
  [答疑编号346040304]   ]+"25V'L  
  『正确答案』B   B~CdY}UTsj  
  『答案解析』(200 000+ 300 000+ 40 000+ 60 000)×3% =18 000(元)   3P.v#TEst  
  【例题2·计算题】(2009年考题,计算题,6分)   rN3qTp  
  某服务公司主要从事人力资源中介服务,2009年2月份发生以下业务:   ,+d\@:  
  (1)接受某用工单位的委托安排劳动力,取得该单位支付的价款共计50万元。其中,40万元用于支付劳动力的工资和社会保险费,2万元用于支付劳动力的住房公积金;   iBM;$0Y  
  (2)提供人力资源咨询服务取得收入40万元;   =O1py_m  
  (3)提供会议服务取得收入30万元;   8opd0'SNaB  
  (4)在中国境内接受境外企业的远程业务指导(境外企业未派人来华),支付费用20万元;   (u{?aG~  
  (5)借款给某单位,按同期银行贷款利率收取资金占用费10万元;   IjPCaH.:t  
  (6)转让接受抵债所得的一处房产,取得收入800万元。抵债时该房产作价500万元。    &Hi;>  
  要求:根据上述资料,按照下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。   *=2sXH1j  
  (1)计算受托安排劳动力业务应缴纳的营业税。   ee}HQ.}Ja  
  (2)计算提供人力资源咨询服务应缴纳的营业税。   @^2?97i c  
  (3)计算提供会议服务应缴纳的营业税。   m8T< x>  
  (4)计算接受境外企业远程业务指导所付费用应代扣代缴的营业税。   {vhP'!a6W  
  (5)计算收取的资金占用费应缴纳的营业税。   1_jd1 UT  
  (6)计算转让房产应缴纳的营业税。   ^pysoaZCT_  
  [答疑编号346040305]   RPB%6z$  
  『正确答案』   hr/H vB  
  (1)计算受托安排劳动力业务应缴纳的营业税=(50-40-2)×5%=0.4(万元)   joRrsxFU  
  (2)计算提供人力资源咨询服务应缴纳的营业税=40×5%=2(万元)    z@8W  
  (3)计算提供会议服务应缴纳的营业税=30×5%=1.5(万元)   QVR8b3T@  
  (4)计算接受境外企业远程业务指导所付费用应代扣代缴的营业税=20×5%=1(万元)   ${F4x"x  
  (5)计算收取的资金占用费应缴纳的营业税=10×5%=0.5(万元)   <k'%rz  
  (6)计算转让房产应缴纳的营业税=(800-500)×5%=15(万元)   -cONC9 =  
   Mb^E  
    
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