2011年注册
会计师
考试税法备考辅导第四章5，某邮局2008年1月份取得报刊发行收入200 000元，邮寄业务收入300 000元，信封、信纸销售收入40 000元，其它邮政业务收入60 000元。该邮局当月应缴纳
营业税。
Fcz}Gs4 第五节 应纳税额的计算 Xa xM$ T[L7-5U0
,u<oAI`
;usR=i36b 【例题·单选题】某邮局2008年1月份取得报刊发行收入200 000元，邮寄业务收入300 000元，信封、信纸销售收入40 000元，其它邮政业务收入60 000元。该邮局当月应缴纳营业税( )。
@~+W A.16 800元
YjR`}rdwo B.18 000元
'Zket=Sm; C.25 000元
"C/X#y
D.30 000元
okk Mx" [答疑编号346040304]
dc+U #]tS 『正确答案』B
v] ?zG&Jh 『答案解析』(200 000+ 300 000+ 40 000+ 60 000)×3% =18 000(元)
6 6%_p]U 【例题2·计算题】(2009年考题,计算题,6分)
B*3<(eI 某服务公司主要从事人力资源中介服务，2009年2月份发生以下业务：
mWP1mc:M( (1)接受某用工单位的委托安排劳动力，取得该单位支付的价款共计50万元。其中，40万元用于支付劳动力的工资和
社会保险费，2万元用于支付劳动力的住房公积金;
b)(rlX (2)提供人力资源咨询服务取得收入40万元;
_no;B_m~ (3)提供会议服务取得收入30万元;
MV?#g
-5 (4)在中国境内接受境外企业的远程业务指导(境外企业未派人来华)，支付费用20万元;
(X3}&aLF (5)借款给某单位，按同期银行贷款利率收取资金占用费10万元;
6]^~yby P
(6)转让接受抵债所得的一处房产，取得收入800万元。抵债时该房产作价500万元。
z#|tcHVFT 要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
\+T U{vr (1)计算受托安排劳动力业务应缴纳的营业税。
S%p.|! (2)计算提供人力资源咨询服务应缴纳的营业税。
DfsPg':z (3)计算提供会议服务应缴纳的营业税。
GpZ}xY'|w, (4)计算接受境外企业远程业务指导所付费用应代扣代缴的营业税。
E |K|AdL (5)计算收取的资金占用费应缴纳的营业税。
1Uaj}= @M (6)计算转让房产应缴纳的营业税。
q(9S4F [答疑编号346040305]
iU/v; T( 『正确答案』
iRI O~XVo (1)计算受托安排劳动力业务应缴纳的营业税=(50-40-2)×5%=0.4(万元)
b uu /Nz$ (2)计算提供人力资源咨询服务应缴纳的营业税=40×5%=2(万元)
{S$61ut (3)计算提供会议服务应缴纳的营业税=30×5%=1.5(万元)
4/
?@ % (4)计算接受境外企业远程业务指导所付费用应代扣代缴的营业税=20×5%=1(万元)
;xQNa}"V (5)计算收取的资金占用费应缴纳的营业税=10×5%=0.5(万元)
TZ+- >CG (6)计算转让房产应缴纳的营业税=(800-500)×5%=15(万元)
gtwUY$ Rh :|ij>B
