[知识整理]2011年注册会计师考试税法备考辅导第四章5 [复制链接]

      2011年注册会计师考试税法备考辅导第四章5，某邮局2008年1月份取得报刊发行收入200 000元，邮寄业务收入300 000元，信封、信纸销售收入40 000元，其它邮政业务收入60 000元。该邮局当月应缴纳营业税。   "y0A<- ~  
第五节　应纳税额的计算 x+e _pb   
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　　【例题·单选题】某邮局2008年1月份取得报刊发行收入200 000元，邮寄业务收入300 000元，信封、信纸销售收入40 000元，其它邮政业务收入60 000元。该邮局当月应缴纳营业税(　)。   \^4$}@*]  
　　A.16 800元   &zcjU+n  
　　B.18 000元   o{LFXNcg[  
　　C.25 000元   vNSf:5H$  
　　D.30 000元   \pGO}{3e*  
　　[答疑编号346040304]   3@?YTez#  
　　『正确答案』B   }AqD0Qd2Hj  
　　『答案解析』(200 000+ 300 000+ 40 000+ 60 000)×3% =18 000(元)   " G6jUTt  
　　【例题2·计算题】(2009年考题,计算题,6分)   %Ab_PAw  
　　某服务公司主要从事人力资源中介服务，2009年2月份发生以下业务：   ?|GxVOl  
　　(1)接受某用工单位的委托安排劳动力，取得该单位支付的价款共计50万元。其中，40万元用于支付劳动力的工资和社会保险费，2万元用于支付劳动力的住房公积金;   [9_ (+E[}  
　　(2)提供人力资源咨询服务取得收入40万元;   [1^wy#  
　　(3)提供会议服务取得收入30万元;   Vb9N~v  
　　(4)在中国境内接受境外企业的远程业务指导(境外企业未派人来华)，支付费用20万元;  
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　　(5)借款给某单位，按同期银行贷款利率收取资金占用费10万元;   *$C[![  
　　(6)转让接受抵债所得的一处房产，取得收入800万元。抵债时该房产作价500万元。   3]es$Jy  
　　要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。   !y~b;>887  
　　(1)计算受托安排劳动力业务应缴纳的营业税。   vqi$}=%n?W  
　　(2)计算提供人力资源咨询服务应缴纳的营业税。   mm-UQ\h  
　　(3)计算提供会议服务应缴纳的营业税。   E57{*C  
　　(4)计算接受境外企业远程业务指导所付费用应代扣代缴的营业税。   \q'fB?bS^  
　　(5)计算收取的资金占用费应缴纳的营业税。   !cwVJe  
　　(6)计算转让房产应缴纳的营业税。   \Egc5{   
　　[答疑编号346040305]   =Zy!',,d,9  
　　『正确答案』   i%4k5[f.:  
　　(1)计算受托安排劳动力业务应缴纳的营业税=(50-40-2)×5%=0.4(万元)   arKmc@"X  
　　(2)计算提供人力资源咨询服务应缴纳的营业税=40×5%=2(万元)    =>\-ma+  
　　(3)计算提供会议服务应缴纳的营业税=30×5%=1.5(万元)   ;S`-9}6  
　　(4)计算接受境外企业远程业务指导所付费用应代扣代缴的营业税=20×5%=1(万元)   jY+S,lD  
　　(5)计算收取的资金占用费应缴纳的营业税=10×5%=0.5(万元)   GTe:k  
　　(6)计算转让房产应缴纳的营业税=(800-500)×5%=15(万元)   %H@76NvEz  
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