2011年注册
会计师
考试税法备考辅导第四章5，某邮局2008年1月份取得报刊发行收入200 000元，邮寄业务收入300 000元，信封、信纸销售收入40 000元，其它邮政业务收入60 000元。该邮局当月应缴纳
营业税。
]S ,GHPEN 第五节 应纳税额的计算 UxtZBNn8 ERjf.7)d
# 95/,k
XZGy h X7 【例题·单选题】某邮局2008年1月份取得报刊发行收入200 000元，邮寄业务收入300 000元，信封、信纸销售收入40 000元，其它邮政业务收入60 000元。该邮局当月应缴纳营业税( )。
^5}3FvW A.16 800元
-X
\v B B.18 000元
O~VUViS6$ C.25 000元
r1]^#&V;MC D.30 000元
e>.xXg6Zn [答疑编号346040304]
ta(x4fP_ 『正确答案』B
+
aF jtb 『答案解析』(200 000+ 300 000+ 40 000+ 60 000)×3% =18 000(元)
f *vziC<m 【例题2·计算题】(2009年考题,计算题,6分)
VuW19-G 某服务公司主要从事人力资源中介服务，2009年2月份发生以下业务：
|t_2 AV (1)接受某用工单位的委托安排劳动力，取得该单位支付的价款共计50万元。其中，40万元用于支付劳动力的工资和
社会保险费，2万元用于支付劳动力的住房公积金;
mgWtjV 8 (2)提供人力资源咨询服务取得收入40万元;
}kDrUnBk (3)提供会议服务取得收入30万元;
[-ecK
Px (4)在中国境内接受境外企业的远程业务指导(境外企业未派人来华)，支付费用20万元;
i^l; Pv
IF (5)借款给某单位，按同期银行贷款利率收取资金占用费10万元;
&IYkeGQ r (6)转让接受抵债所得的一处房产，取得收入800万元。抵债时该房产作价500万元。
D=Y HJ>-wB 要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
H< "j3qt (1)计算受托安排劳动力业务应缴纳的营业税。
a\MJbB Xv (2)计算提供人力资源咨询服务应缴纳的营业税。
hlZjk0ez (3)计算提供会议服务应缴纳的营业税。
#Uu"olX7 (4)计算接受境外企业远程业务指导所付费用应代扣代缴的营业税。
N}= - +E| (5)计算收取的资金占用费应缴纳的营业税。
-(EqBr@_ (6)计算转让房产应缴纳的营业税。
\Wk$>?+#@ [答疑编号346040305]
WyETg!b[ 『正确答案』
/2@@v |QL (1)计算受托安排劳动力业务应缴纳的营业税=(50-40-2)×5%=0.4(万元)
d?n~9_9 e (2)计算提供人力资源咨询服务应缴纳的营业税=40×5%=2(万元)
</ QSMs (3)计算提供会议服务应缴纳的营业税=30×5%=1.5(万元)
4dP_'0]9A: (4)计算接受境外企业远程业务指导所付费用应代扣代缴的营业税=20×5%=1(万元)
9^tyjX2 (5)计算收取的资金占用费应缴纳的营业税=10×5%=0.5(万元)
j>iM(8`t1 (6)计算转让房产应缴纳的营业税=(800-500)×5%=15(万元)
xT/&'$@{) .^23qCs
