2011年注册
会计师
考试税法备考辅导第四章5,某邮局2008年1月份取得报刊发行收入200 000元,邮寄业务收入300 000元,信封、信纸销售收入40 000元,其它邮政业务收入60 000元。该邮局当月应缴纳
营业税。
o
^w^dgJ 第五节 应纳税额的计算 \.P'8As H"+|n2E^
v-$X1s
\ bNDeA&l 【例题·单选题】某邮局2008年1月份取得报刊发行收入200 000元,邮寄业务收入300 000元,信封、信纸销售收入40 000元,其它邮政业务收入60 000元。该邮局当月应缴纳营业税( )。
H{P
*d=9v A.16 800元
[9EL[} B.18 000元
-{3^~vW|< C.25 000元
[Qk j} D.30 000元
D6_#r=08 [答疑编号346040304]
I2{zy|& 『正确答案』B
(4l M3clF 『答案解析』(200 000+ 300 000+ 40 000+ 60 000)×3% =18 000(元)
_uh
@fRyh 【例题2·计算题】(2009年考题,计算题,6分)
#SLiv 某服务公司主要从事人力资源中介服务,2009年2月份发生以下业务:
8QFRX'i (1)接受某用工单位的委托安排劳动力,取得该单位支付的价款共计50万元。其中,40万元用于支付劳动力的工资和
社会保险费,2万元用于支付劳动力的住房公积金;
<y-2ovw* (2)提供人力资源咨询服务取得收入40万元;
ld~*w (3)提供会议服务取得收入30万元;
l5e`m^GK (4)在中国境内接受境外企业的远程业务指导(境外企业未派人来华),支付费用20万元;
PClwGO8'& (5)借款给某单位,按同期银行贷款利率收取资金占用费10万元;
Gd&G*x (6)转让接受抵债所得的一处房产,取得收入800万元。抵债时该房产作价500万元。
|b
Z
58{} 要求:根据上述资料,按照下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。
F8m@mh*8> (1)计算受托安排劳动力业务应缴纳的营业税。
,J*#Ixe} (2)计算提供人力资源咨询服务应缴纳的营业税。
1
xr mmK (3)计算提供会议服务应缴纳的营业税。
qB3&F pgW (4)计算接受境外企业远程业务指导所付费用应代扣代缴的营业税。
KG5B6Om5' (5)计算收取的资金占用费应缴纳的营业税。
.@(MNq{"6 (6)计算转让房产应缴纳的营业税。
IOUzj{G# [答疑编号346040305]
$I@. <J* 『正确答案』
q[Y*.%~ (1)计算受托安排劳动力业务应缴纳的营业税=(50-40-2)×5%=0.4(万元)
5tbi}; (2)计算提供人力资源咨询服务应缴纳的营业税=40×5%=2(万元)
mpCKF=KL. (3)计算提供会议服务应缴纳的营业税=30×5%=1.5(万元)
P>6
wr\9i[ (4)计算接受境外企业远程业务指导所付费用应代扣代缴的营业税=20×5%=1(万元)
+]Bx4r?p (5)计算收取的资金占用费应缴纳的营业税=10×5%=0.5(万元)
o AS 'Z| (6)计算转让房产应缴纳的营业税=(800-500)×5%=15(万元)
Lp||C@h~ kZ_5R#xK