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考试税法备考辅导第四章5,某邮局2008年1月份取得报刊发行收入200 000元,邮寄业务收入300 000元,信封、信纸销售收入40 000元,其它邮政业务收入60 000元。该邮局当月应缴纳
营业税。
McgTTM;E 第五节 应纳税额的计算 _91g=pM /.<T^p@\&
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1}C|Javkn 【例题·单选题】某邮局2008年1月份取得报刊发行收入200 000元,邮寄业务收入300 000元,信封、信纸销售收入40 000元,其它邮政业务收入60 000元。该邮局当月应缴纳营业税( )。
=8r%zLDw A.16 800元
LFCcV<~ B.18 000元
C|"h] C.25 000元
<|NP!eMsw8 D.30 000元
SsDe\"?Q [答疑编号346040304]
sS,Swgr 『正确答案』B
W2
7EU/+3 『答案解析』(200 000+ 300 000+ 40 000+ 60 000)×3% =18 000(元)
XHgwK@GU 【例题2·计算题】(2009年考题,计算题,6分)
coHzbD~#H 某服务公司主要从事人力资源中介服务,2009年2月份发生以下业务:
%pNK ?M+ (1)接受某用工单位的委托安排劳动力,取得该单位支付的价款共计50万元。其中,40万元用于支付劳动力的工资和
社会保险费,2万元用于支付劳动力的住房公积金;
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< N (2)提供人力资源咨询服务取得收入40万元;
!e?GS"L~ (3)提供会议服务取得收入30万元;
&+\J "V8 (4)在中国境内接受境外企业的远程业务指导(境外企业未派人来华),支付费用20万元;
$!L'ZO1_r (5)借款给某单位,按同期银行贷款利率收取资金占用费10万元;
|hjm^{!TpW (6)转让接受抵债所得的一处房产,取得收入800万元。抵债时该房产作价500万元。
C:/O]slH 要求:根据上述资料,按照下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。
7u!i)<pn (1)计算受托安排劳动力业务应缴纳的营业税。
8F(lW)A n (2)计算提供人力资源咨询服务应缴纳的营业税。
~a:0Q{>a (3)计算提供会议服务应缴纳的营业税。
-aDGXQM{~ (4)计算接受境外企业远程业务指导所付费用应代扣代缴的营业税。
)\C:| (5)计算收取的资金占用费应缴纳的营业税。
\ %Er%yv) (6)计算转让房产应缴纳的营业税。
wuCiO;w [答疑编号346040305]
:?s~,G_*l 『正确答案』
c(.2D (1)计算受托安排劳动力业务应缴纳的营业税=(50-40-2)×5%=0.4(万元)
~F^(
O{EG (2)计算提供人力资源咨询服务应缴纳的营业税=40×5%=2(万元)
P%A^TD| (3)计算提供会议服务应缴纳的营业税=30×5%=1.5(万元)
#Jv|zf5Z (4)计算接受境外企业远程业务指导所付费用应代扣代缴的营业税=20×5%=1(万元)
kh/n|2
(5)计算收取的资金占用费应缴纳的营业税=10×5%=0.5(万元)
n*6Oa/JG7 (6)计算转让房产应缴纳的营业税=(800-500)×5%=15(万元)
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