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[知识整理]2011年注册会计师考试税法备考辅导第四章5 [复制链接]

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只看楼主 倒序阅读 使用道具 0楼 发表于: 2011-05-20
— 本帖被 阿文哥 从 注册会计师考试试题 移动到本区(2012-07-02) —
      2011年注册会计考试税法备考辅导第四章5,某邮局2008年1月份取得报刊发行收入200 000元,邮寄业务收入300 000元,信封、信纸销售收入40 000元,其它邮政业务收入60 000元。该邮局当月应缴纳营业税。   f/)Y {kS6  
第五节 应纳税额的计算 5T x4u%g  
NM{)liP ;8  
EtcT:k?y  
   1SExl U  
  【例题·单选题】某邮局2008年1月份取得报刊发行收入200 000元,邮寄业务收入300 000元,信封、信纸销售收入40 000元,其它邮政业务收入60 000元。该邮局当月应缴纳营业税( )。   Bgxk>Y  
  A.16 800元   $e\s8$EO  
  B.18 000元   v \:AOY '  
  C.25 000元   7m2iL#5[  
  D.30 000元   c,a8#Og  
  [答疑编号346040304]   ;/Hr ZhOE  
  『正确答案』B   4fi4F1f  
  『答案解析』(200 000+ 300 000+ 40 000+ 60 000)×3% =18 000(元)   L^JU{\C  
  【例题2·计算题】(2009年考题,计算题,6分)   ZFtx&vr P  
  某服务公司主要从事人力资源中介服务,2009年2月份发生以下业务:   E=I'$*C \D  
  (1)接受某用工单位的委托安排劳动力,取得该单位支付的价款共计50万元。其中,40万元用于支付劳动力的工资和社会保险费,2万元用于支付劳动力的住房公积金;   bBi>BP =  
  (2)提供人力资源咨询服务取得收入40万元;   k4'] q  
  (3)提供会议服务取得收入30万元;   [U& k"s?  
  (4)在中国境内接受境外企业的远程业务指导(境外企业未派人来华),支付费用20万元;    ``/L18  
  (5)借款给某单位,按同期银行贷款利率收取资金占用费10万元;   Cj= R\@  
  (6)转让接受抵债所得的一处房产,取得收入800万元。抵债时该房产作价500万元。   B ~v6_x  
  要求:根据上述资料,按照下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。   {8m&Z36E  
  (1)计算受托安排劳动力业务应缴纳的营业税。   \rr"EAk]  
  (2)计算提供人力资源咨询服务应缴纳的营业税。   2+&;jgBP  
  (3)计算提供会议服务应缴纳的营业税。   xm {?h,U,  
  (4)计算接受境外企业远程业务指导所付费用应代扣代缴的营业税。   &{Z+p(3Gj  
  (5)计算收取的资金占用费应缴纳的营业税。   nE]rPRU}[  
  (6)计算转让房产应缴纳的营业税。   C?H~L  
  [答疑编号346040305]   T\gs  
  『正确答案』   1UMEbb  
  (1)计算受托安排劳动力业务应缴纳的营业税=(50-40-2)×5%=0.4(万元)   TzKM~a#  
  (2)计算提供人力资源咨询服务应缴纳的营业税=40×5%=2(万元)   >g$iO`2  
  (3)计算提供会议服务应缴纳的营业税=30×5%=1.5(万元)   uH89oA/H  
  (4)计算接受境外企业远程业务指导所付费用应代扣代缴的营业税=20×5%=1(万元)   1K/HVj+'.  
  (5)计算收取的资金占用费应缴纳的营业税=10×5%=0.5(万元)   f&vMv.  
  (6)计算转让房产应缴纳的营业税=(800-500)×5%=15(万元)   L(3&,!@  
   !j$cBf4  
    
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