2011年注册
会计师
考试税法备考辅导第四章5，某邮局2008年1月份取得报刊发行收入200 000元，邮寄业务收入300 000元，信封、信纸销售收入40 000元，其它邮政业务收入60 000元。该邮局当月应缴纳
营业税。
kbo9nY1k
g 第五节 应纳税额的计算 ^1y D&i'q 1T r%lO5?6
Ym.{
{^=
"T*1C= 【例题·单选题】某邮局2008年1月份取得报刊发行收入200 000元，邮寄业务收入300 000元，信封、信纸销售收入40 000元，其它邮政业务收入60 000元。该邮局当月应缴纳营业税( )。
|{JI=$ A.16 800元
7'# _uA QR B.18 000元
I^HwXp([ C.25 000元
M:dH> D.30 000元
C-\3, [答疑编号346040304]
[=",R&uD$ 『正确答案』B
ZQ>Q=eCs 1 『答案解析』(200 000+ 300 000+ 40 000+ 60 000)×3% =18 000(元)
%=$Knc_!T^ 【例题2·计算题】(2009年考题,计算题,6分)
= WHI/|& 某服务公司主要从事人力资源中介服务，2009年2月份发生以下业务：
M2\c0^R (1)接受某用工单位的委托安排劳动力，取得该单位支付的价款共计50万元。其中，40万元用于支付劳动力的工资和
社会保险费，2万元用于支付劳动力的住房公积金;
F]fXS-@ c (2)提供人力资源咨询服务取得收入40万元;
[] el
4.J, (3)提供会议服务取得收入30万元;
*s<cgPKJ @ (4)在中国境内接受境外企业的远程业务指导(境外企业未派人来华)，支付费用20万元;
;/t~MH (5)借款给某单位，按同期银行贷款利率收取资金占用费10万元;
SSq4KFO1 (6)转让接受抵债所得的一处房产，取得收入800万元。抵债时该房产作价500万元。
{T-^xwc 要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
E]}_ hZU (1)计算受托安排劳动力业务应缴纳的营业税。
:5BCW68l
e (2)计算提供人力资源咨询服务应缴纳的营业税。
Te`@{> (3)计算提供会议服务应缴纳的营业税。
i[ > U#5 (4)计算接受境外企业远程业务指导所付费用应代扣代缴的营业税。
b
0 qA (5)计算收取的资金占用费应缴纳的营业税。
=dsEt\
j (6)计算转让房产应缴纳的营业税。
$N Mu [答疑编号346040305]
F` GXho[ 『正确答案』
4H Na E{O4 (1)计算受托安排劳动力业务应缴纳的营业税=(50-40-2)×5%=0.4(万元)
r Nurzag (2)计算提供人力资源咨询服务应缴纳的营业税=40×5%=2(万元)
ioEjbqD< (3)计算提供会议服务应缴纳的营业税=30×5%=1.5(万元)
]s!id [j (4)计算接受境外企业远程业务指导所付费用应代扣代缴的营业税=20×5%=1(万元)
0X4)=sJP (5)计算收取的资金占用费应缴纳的营业税=10×5%=0.5(万元)
w!z* ?k=Da (6)计算转让房产应缴纳的营业税=(800-500)×5%=15(万元)
BMqr YW mH V{9J
