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会计师
考试税法备考辅导第四章5，某邮局2008年1月份取得报刊发行收入200 000元，邮寄业务收入300 000元，信封、信纸销售收入40 000元，其它邮政业务收入60 000元。该邮局当月应缴纳
营业税。
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7x 第五节 应纳税额的计算 ck K9@RQ YTYCv7
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uEcK0 >xp 【例题·单选题】某邮局2008年1月份取得报刊发行收入200 000元，邮寄业务收入300 000元，信封、信纸销售收入40 000元，其它邮政业务收入60 000元。该邮局当月应缴纳营业税( )。
uT 2w2A; A.16 800元
Q!v]njCIB7 B.18 000元
PHQ99&F1 C.25 000元
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y+S D.30 000元
` beU2N [答疑编号346040304]
Jw)-6WJ!uO 『正确答案』B
6HR ^q 『答案解析』(200 000+ 300 000+ 40 000+ 60 000)×3% =18 000(元)
A <<Bm M.% 【例题2·计算题】(2009年考题,计算题,6分)
`w/b];e1) 某服务公司主要从事人力资源中介服务，2009年2月份发生以下业务：
S# sar}-I (1)接受某用工单位的委托安排劳动力，取得该单位支付的价款共计50万元。其中，40万元用于支付劳动力的工资和
社会保险费，2万元用于支付劳动力的住房公积金;
DS6g_SS3 (2)提供人力资源咨询服务取得收入40万元;
cy!;; bB (3)提供会议服务取得收入30万元;
6T ,'Oz (4)在中国境内接受境外企业的远程业务指导(境外企业未派人来华)，支付费用20万元;
7/GL@H (5)借款给某单位，按同期银行贷款利率收取资金占用费10万元;
,1|0]: (6)转让接受抵债所得的一处房产，取得收入800万元。抵债时该房产作价500万元。
u<K{=94!e 要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
mZ}C)&,m2 (1)计算受托安排劳动力业务应缴纳的营业税。
Q<d|OX (2)计算提供人力资源咨询服务应缴纳的营业税。
> X K |jPK (3)计算提供会议服务应缴纳的营业税。
( t59 SY (4)计算接受境外企业远程业务指导所付费用应代扣代缴的营业税。
Q9NKQu Su (5)计算收取的资金占用费应缴纳的营业税。
TwLQ;Q (6)计算转让房产应缴纳的营业税。
9Jj:d)E>o [答疑编号346040305]
])iw|`@dJ 『正确答案』
;;lOu~-*$p (1)计算受托安排劳动力业务应缴纳的营业税=(50-40-2)×5%=0.4(万元)
;J&9 l
> (2)计算提供人力资源咨询服务应缴纳的营业税=40×5%=2(万元)
El4SL'E@ (3)计算提供会议服务应缴纳的营业税=30×5%=1.5(万元)
?-D'xqc (4)计算接受境外企业远程业务指导所付费用应代扣代缴的营业税=20×5%=1(万元)
BhCOT+i;c (5)计算收取的资金占用费应缴纳的营业税=10×5%=0.5(万元)
19 <Lgr (6)计算转让房产应缴纳的营业税=(800-500)×5%=15(万元)
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