2011年注册
会计师
考试税法备考辅导第四章5，某邮局2008年1月份取得报刊发行收入200 000元，邮寄业务收入300 000元，信封、信纸销售收入40 000元，其它邮政业务收入60 000元。该邮局当月应缴纳
营业税。
U1\7Hcs$ 第五节 应纳税额的计算
X%Ok "> &Ok1j0~~
{ _9O4 +
&
VD=H=Ju 【例题·单选题】某邮局2008年1月份取得报刊发行收入200 000元，邮寄业务收入300 000元，信封、信纸销售收入40 000元，其它邮政业务收入60 000元。该邮局当月应缴纳营业税( )。
,!orD1,' A.16 800元
c^}y9% 4c B.18 000元
E&U_1D9=L< C.25 000元
| {9<%Ok4P D.30 000元
0jTReY-W [答疑编号346040304]
&@i
OB #H 『正确答案』B
oe<i\uX8z 『答案解析』(200 000+ 300 000+ 40 000+ 60 000)×3% =18 000(元)
a
OD h5 【例题2·计算题】(2009年考题,计算题,6分)
Af 3 |l 某服务公司主要从事人力资源中介服务，2009年2月份发生以下业务：
[ZWAXl
$ (1)接受某用工单位的委托安排劳动力，取得该单位支付的价款共计50万元。其中，40万元用于支付劳动力的工资和
社会保险费，2万元用于支付劳动力的住房公积金;
B+W7zv (2)提供人力资源咨询服务取得收入40万元;
Tmzbh 9
(3)提供会议服务取得收入30万元;
erH,EE^-x< (4)在中国境内接受境外企业的远程业务指导(境外企业未派人来华)，支付费用20万元;
4'QX1p (5)借款给某单位，按同期银行贷款利率收取资金占用费10万元;
D<Wn PLA$g (6)转让接受抵债所得的一处房产，取得收入800万元。抵债时该房产作价500万元。
7^dr[.Q[* 要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
<KMCNCU\+ (1)计算受托安排劳动力业务应缴纳的营业税。
T$;S (2)计算提供人力资源咨询服务应缴纳的营业税。
__=53]jGE (3)计算提供会议服务应缴纳的营业税。
~I|| "$R (4)计算接受境外企业远程业务指导所付费用应代扣代缴的营业税。
&'uP?r9c$ (5)计算收取的资金占用费应缴纳的营业税。
nPyn~3 (6)计算转让房产应缴纳的营业税。
T^v76 3% [答疑编号346040305]
A`7(i'i5] 『正确答案』
/ VYT]( (1)计算受托安排劳动力业务应缴纳的营业税=(50-40-2)×5%=0.4(万元)
~ZK J:&f (2)计算提供人力资源咨询服务应缴纳的营业税=40×5%=2(万元)
K43 %9=sM (3)计算提供会议服务应缴纳的营业税=30×5%=1.5(万元)
1K Vit{ (4)计算接受境外企业远程业务指导所付费用应代扣代缴的营业税=20×5%=1(万元)
t;* zr* (5)计算收取的资金占用费应缴纳的营业税=10×5%=0.5(万元)
x^ `/&+m (6)计算转让房产应缴纳的营业税=(800-500)×5%=15(万元)
gFR}WBl/ pGs?Y81
