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会计师
考试税法备考辅导第四章5,某邮局2008年1月份取得报刊发行收入200 000元,邮寄业务收入300 000元,信封、信纸销售收入40 000元,其它邮政业务收入60 000元。该邮局当月应缴纳
营业税。
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$ 第五节 应纳税额的计算 =u^{Jvl[ d/4k F
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n:P5m9T 【例题·单选题】某邮局2008年1月份取得报刊发行收入200 000元,邮寄业务收入300 000元,信封、信纸销售收入40 000元,其它邮政业务收入60 000元。该邮局当月应缴纳营业税( )。
|zaYIVE[ A.16 800元
-WX{y Ci B.18 000元
3S_H hvB C.25 000元
_x ;fTW0 D.30 000元
C)|{7W [答疑编号346040304]
~^u#Q\KE" 『正确答案』B
%ymM#5A 『答案解析』(200 000+ 300 000+ 40 000+ 60 000)×3% =18 000(元)
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【例题2·计算题】(2009年考题,计算题,6分)
XK 09x1r 某服务公司主要从事人力资源中介服务,2009年2月份发生以下业务:
y$n`+%_ (1)接受某用工单位的委托安排劳动力,取得该单位支付的价款共计50万元。其中,40万元用于支付劳动力的工资和
社会保险费,2万元用于支付劳动力的住房公积金;
7Odw{pc (2)提供人力资源咨询服务取得收入40万元;
t:h~p-&QB (3)提供会议服务取得收入30万元;
4:Bpz;x (4)在中国境内接受境外企业的远程业务指导(境外企业未派人来华),支付费用20万元;
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z,vxr (5)借款给某单位,按同期银行贷款利率收取资金占用费10万元;
c[xH:$G?Y (6)转让接受抵债所得的一处房产,取得收入800万元。抵债时该房产作价500万元。
PN&;3z Z 要求:根据上述资料,按照下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。
"uthFE (1)计算受托安排劳动力业务应缴纳的营业税。
Gap\~
Z@L (2)计算提供人力资源咨询服务应缴纳的营业税。
Ea7LPHE# (3)计算提供会议服务应缴纳的营业税。
(VxWa#P (4)计算接受境外企业远程业务指导所付费用应代扣代缴的营业税。
%wD<\ XRM (5)计算收取的资金占用费应缴纳的营业税。
4}\Dr
%US (6)计算转让房产应缴纳的营业税。
?TXe.h|u [答疑编号346040305]
edW:(19} 『正确答案』
o/U"'FP (1)计算受托安排劳动力业务应缴纳的营业税=(50-40-2)×5%=0.4(万元)
~!Q\\_
(2)计算提供人力资源咨询服务应缴纳的营业税=40×5%=2(万元)
JZS#Q\JN (3)计算提供会议服务应缴纳的营业税=30×5%=1.5(万元)
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WtTC (4)计算接受境外企业远程业务指导所付费用应代扣代缴的营业税=20×5%=1(万元)
]ZjydQjo) (5)计算收取的资金占用费应缴纳的营业税=10×5%=0.5(万元)
]1XJQW@gF (6)计算转让房产应缴纳的营业税=(800-500)×5%=15(万元)
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