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考试税法备考辅导第四章5,某邮局2008年1月份取得报刊发行收入200 000元,邮寄业务收入300 000元,信封、信纸销售收入40 000元,其它邮政业务收入60 000元。该邮局当月应缴纳
营业税。
W')Yg5T 第五节 应纳税额的计算 wfLaRP +V{kb<P
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-lY6|79bF 【例题·单选题】某邮局2008年1月份取得报刊发行收入200 000元,邮寄业务收入300 000元,信封、信纸销售收入40 000元,其它邮政业务收入60 000元。该邮局当月应缴纳营业税( )。
<Zmg# A.16 800元
'a@/vx&J B.18 000元
gCB |DY C.25 000元
I;wp': D.30 000元
A P?R"% [答疑编号346040304]
f.KN-f8<F 『正确答案』B
g}1B;zGf 『答案解析』(200 000+ 300 000+ 40 000+ 60 000)×3% =18 000(元)
,l\-xSM 【例题2·计算题】(2009年考题,计算题,6分)
2K/4Rf0; 某服务公司主要从事人力资源中介服务,2009年2月份发生以下业务:
(x;@%:3j$ (1)接受某用工单位的委托安排劳动力,取得该单位支付的价款共计50万元。其中,40万元用于支付劳动力的工资和
社会保险费,2万元用于支付劳动力的住房公积金;
m[~y@7AK< (2)提供人力资源咨询服务取得收入40万元;
,/Z%@-rF (3)提供会议服务取得收入30万元;
0ypNUG} (4)在中国境内接受境外企业的远程业务指导(境外企业未派人来华),支付费用20万元;
TrEu'yxy8* (5)借款给某单位,按同期银行贷款利率收取资金占用费10万元;
vXrx{5gz (6)转让接受抵债所得的一处房产,取得收入800万元。抵债时该房产作价500万元。
V]lLw) 要求:根据上述资料,按照下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。
V^bwXr4f (1)计算受托安排劳动力业务应缴纳的营业税。
DEKP5?] (2)计算提供人力资源咨询服务应缴纳的营业税。
dO!
kk"qn (3)计算提供会议服务应缴纳的营业税。
UD2C>1j (4)计算接受境外企业远程业务指导所付费用应代扣代缴的营业税。
Y!w`YYKP (5)计算收取的资金占用费应缴纳的营业税。
|\pj;XU (6)计算转让房产应缴纳的营业税。
-b9\=U[ [答疑编号346040305]
*v !9MU9[( 『正确答案』
rr],DGg+B] (1)计算受托安排劳动力业务应缴纳的营业税=(50-40-2)×5%=0.4(万元)
,~N/- 5 (2)计算提供人力资源咨询服务应缴纳的营业税=40×5%=2(万元)
On9A U:\ (3)计算提供会议服务应缴纳的营业税=30×5%=1.5(万元)
@k,#L`3^ (4)计算接受境外企业远程业务指导所付费用应代扣代缴的营业税=20×5%=1(万元)
2*;~S44 (5)计算收取的资金占用费应缴纳的营业税=10×5%=0.5(万元)
nS }<-s (6)计算转让房产应缴纳的营业税=(800-500)×5%=15(万元)
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