2011年注册会计师考试审计辅导讲义第十九章(2),帮考网为大家梳理2011年注册会计师考试审计备考辅导资料,开始备战2011年的注册会计师考试。更多精华资料请访问帮考网注册会计师考试网。 p{knQ],
C3Mr)
第二节 号投资与筹资循环的内部控制与控制测试 X\?e=rUfn
一、教材表19-1(教材P471) #x"dWi(
投资交易的控制目标、内部控制和测试一览表 8Y.25$
#C+""qm
CU3[{a
wl1JKiodg
i^[yGXtW
内部控制目标 $a|DR
y{~l&zrl
5>J{JW|
关键内部控制 'Ldlo+*|5
aB9Pdut
CwKo'PAJ
常用控制测试 M<t>jM@'A#
WlHw\\ur
1LTl=tS#
交易实质性程序 p?OwcMT]M
s2t'jIB
|Uz?i7z
*@J
$gsn@P>"
(ABC公司的内部控制是否能够防止、发现并纠正认定层次的重大错报) -1ke3
zi~_[l-
M6E.!Cs
(ABC公司的控制活动,CPA必须了解的内部控制活动,了解后评估本业务循环的重大错报风险即y=k/x中的x) w
(kN0HD
JO:40V?op
OO..
Y
(CPA测试内部控制运行是否有效,修订前期评估的本业务循环的重大错报风险即y=k/x中的x) 9/OB!<*V|
U[\aj;g)
{K-]nh/
(CPA实施实质性分析程序和细节测试,获取认定层次的审计证据,证明认定) 5b9v`6Kq
&DdFK.lt
Ds|/\cI$%a
HFD5*Z~M
o<f[K}t9
记录的投资交易均系真实发生的交易(存在或发生) &:g5+([<