论坛风格切换切换到宽版
  • 1433阅读
  • 0回复

[知识整理]2011年注册会计师考试审计辅导讲义第十九章(2) [复制链接]

上一主题 下一主题
离线我爱我家
 

发帖
667
学分
4000
经验
1
精华
0
金币
10
只看楼主 倒序阅读 使用道具 0楼 发表于: 2011-05-20
— 本帖被 阿文哥 从 注册会计师考试试题 移动到本区(2012-07-02) —
      2011年注册会计考试审计辅导讲义第十九章(2),帮考网为大家梳理2011年注册会计师考试审计备考辅导资料,开始备战2011年的注册会计师考试。更多精华资料请访问帮考网注册会计师考试网。   a9CK4Kg  
!?~>f>js_l  
第二节 号投资与筹资循环的内部控制与控制测试   ] oh.w  
  一、教材表19-1(教材P471)   PLmf.hD\  
  投资交易的控制目标、内部控制和测试一览表   )+ss)L EC  
:UgCP ~Y  
     c/q -WEKL  
         ;.<0lnV  
             (?7=$z!h  
            内部控制目标   ^5yFb=2  
             BCK0fk~  
             _PR> <L_  
            关键内部控制   -Ob 89Z?2A  
             Mmu>&C\  
             |tkhsQ-;  
            常用控制测试   If*t$f>y4N  
             1hQeuG  
             Kq*D_Rh2  
            交易实质性程序   $stBB  
             Jm l4 EW7  
         3Y}X7-|)Z  
         C;&44cU/]  
             5|E_ ,d!v  
            (ABC公司的内部控制是否能够防止、发现并纠正认定层次的重大错报)   `1eGsd,f  
             C =z7Gk=  
             1|c\^;cTkt  
            (ABC公司的控制活动,CPA必须了解的内部控制活动,了解后评估本业务循环的重大错报风险即y=k/x中的x)   9. 7XRxR^  
             ATb[/=hP<R  
             xxN=,p  
            (CPA测试内部控制运行是否有效,修订前期评估的本业务循环的重大错报风险即y=k/x中的x)   -`o22G3w  
             rz @;Zn  
             i!!1^DMrw  
            (CPA实施实质性分析程序和细节测试,获取认定层次的审计证据,证明认定)   Xt!%W    
             lQolE P.pc  
         7Q(5Nlfcz  
         ,%FBELqOW  
             X~ AE??  
            记录的投资交易均系真实发生的交易(存在或发生)   &Jr~ )o   
             V>`xTQG  
             -m.SN>V  
            投资经过授权审批   _k,/t10  
             ~HH#aXh*  
             Q'ok%9q!p  
            索取投资授权批准文件,检查审批手续是否齐全   BWbM$@'x  
             Q]q`+ Z65  
             Wy2 pa #Q  
            检查与投资有关的原始凭证,包括投资授权文件、被投资单位出具的股权或债权证明、投资付款记录等   ,KMt9 <  
             Q[+o\{ O  
         1Ue;hu'q:  
         q DQ$Zq[  
             D-[` wCa,  
            投资交易均已记录(完整性)   %z(nZ%,Z  
             @GB~rfB[  
             *[(}rpp M  
            (1)投资管理员根据交易流水单,对每笔投资交易记录进行核对、存档,并在交易结束后一个工作日内将交易凭证交投资记账员。(2)投资记账员编制转账凭证,并附相关单据,(3)提交会计主管复核。复核无误后进行账务处理。(4)每周末,投资管理员与投资记账员就投资类别、资金统计进行核对,并编制核对表,分别由投资管理经理、财务经理复核并签字。如有差异,将立即调查。(5)对所投资的有价证券或金融资产定期盘点,并与账面记录相核对。(6)定期与被投资单位或交易对方核对账目   i5>]$j1/  
             ItZqLUJ m  
             u H}cvshv  
            询问投资业务的职责分工情况及内部对账情况。 pL {h1^O}  
g?'4G$M  
            检查被审计单位是否定期与交易对方或被投资方核对账目   X L/?v" /  
             se)vi;J7K  
             m{/?6h 1  
            检查董事会会议记录、投资合同、交易对方提供的对账单、盘点报告等,确定有无未入账的交易   jORU+g  
             f\ wP}c'  
         26c,hPIeXY  
         zF6]2Y?k%  
             F0O/SI(cA  
            投资交易均已以恰当的金额记入恰当的期间(计价和分摊、准确性、截止)   _7AR2  
             u'o."J^&'  
             ZR~ *Yof y  
            定期与被投资单位或交易对方核对账目。 8u,f<XHi"a  
s/,wyxKd  
            会计主管复核   Sc!{ o!9\  
             ^MyuD?va  
             @w)Vt $+b]  
            检查被审计单位是否定期与债务人核对账目。 &ggS!y'n  
3aL8 gE  
            检查会计主管复核印记   1]L 0r  
             5$,dpLbL  
             W?5u O  
            将投资记录与所附的原始凭证进行细节比对   .Y8z3O  
             `g2DN#q[0  
         X\r?g  
         { XN"L3A  
             K[%)_KW  
            投资交易均已记入恰当的账户(分类)   H]LH~l  
             1 rr\l`  
             jpl"KN?X  
            使用会计科目核算说明。 JsfX&dX0  
pq 4/>WzE  
            会计主管复核   mCa [?  
             U*. Wx0QM  
             yw|O,V<4N  
            询问会计科目表的使用情况。 9'tElpDJ6#  
(p2jigP7a[  
            检查会计主管复核印记   JmJ8s hq  
             =K6aiP$Ft  
             "t4$%7L]  
            将投资记录与所附的原始凭证进行细节比对   Pg]&^d&$  
             W0]W[b,:u$  
         a9CY,+ z5B  
     H\OV7=8  
3d qj:4[f  
STDT]3.  
*C~O[:6D  
  二、教材表19-2(教材P471-P472)   }uJH!@j  
  筹资交易的控制目标、内部控制和测试一览表   RR u1/nam  
ggr\nY  
     >tfy\PY:  
         lKo07s6u  
             lg)jc3  
            内部控制目标   "XWrd [Df  
             orB8q((  
             ;VY0DAp{  
            关键内部控制   0B0Uay'd_  
             'eNcQJh  
             ?0>% a$`  
            常用控制测试   D<=:9  
             -r%3"C=m  
             >[]@Df,p  
            交易实质性程序   zJnF#G  
             ;naD`([  
         86c@Kk7z  
         1l$c*STK  
             }<y-`WB  
            (ABC公司的内部控制是否能够防止、发现并纠正认定层次的重大错报)    ~yQby&s  
             l6^IX0&p  
             %#!`>S)O  
            (ABC公司的控制活动,CPA必须了解的内部控制活动,了解后评估本业务循环的重大错报风险即y=k/x中的x)   Q`nsL)J  
             lkNaSz[  
             1wX0x.4d  
            (CPA测试内部控制运行是否有效,修订前期评估的本业务循环的重大错报风险即y=k/x中的x)   :J|t! `  
             o`hVI *D  
             h|^RM*x  
            (CPA实施实质性分析程序和细节测试,获取认定层次的错报的审计证据,证明认定)   /&g5f4[|p  
             o1x IGP<  
         |{ E\ 2U  
         $q_e~+SXT  
             {H FF|Dx  
            记录的筹资交易均系真实发生的交易(存在或发生)   v7?sXW  
             )/BI :)  
             N"X;aVFs_  
            借款经过授权审批。 ,G,'#]  
p>w{.hC@  
            签订借款合同或协议等相关法律文件   U$; FOl  
             86bl'FdKS  
             L*TPLS[lh  
            索取借款的授权批准文件,检查审批手续是否齐全。 Algk4zfK2,  
l+e L:C!  
            检查借款合同或协议   zmV5k  
             \`:X37n)0q  
             r;gtfX*  
            检查支持借款记录的原始凭证   bo]xah|."j  
             y:6&P6`dx  
         9[<,49  
         3l?D%E]P  
             ZeVb< g  
            筹资交易均已记录(完整性)   Nqih LUv  
             /s91[n(d  
             |P{K\;-  
            负责借款业务的信贷管理员根据综合授信协议或借款合同,逐笔登记借款备查簿,并定期与信贷记账员的借款明细账核对。 JZQT}  
E;[ANy4L  
            定期与债权人核对账目   JI{| 8)S  
             ?T+Uu  
             (DzV3/+p^  
            询问借款业务的职责分工情况及内部对账情况。 Ho3$T  
K)m\xzT/  
            检查被审计单位是否定期与债权人核对账目   *h=|KOS  
             "c[ D 0{\{  
             rFY% fo  
            检查董事会会议记录、借款合同、银行询证函等,确定有无未入账的交易   L B:wo .X  
             y'ZRoakz)  
         h?f)Bt}ry  
         &X 0qH8W  
             < I}O_:%  
            筹资交易均已以恰当的金额记入恰当的期间(计价和分摊、准确性、分类)   !!NVx\a   
             x.Sq2rw]V  
             bERYC|  
            负责借款业务的信贷管理员根据综合授信协议或借款合同,逐笔登记借款备查簿,并定期与信贷记账员的借款明细账核对。 4%h@K(iN  
d,r%LjNI  
            定期与债权人核对账目。 5ZG-3qj  
%G~ f>  
            会计主管复核   J|k~e,C  
             *], ]E;  
             zLQplw`#  
            询问借款业务的职责分工情况及内部对账情况。 &|t*9 D  
-p|@Enn  
            检查被审计单位是否定期与债权人核对账目。 Vz$X0C=W;H  
gAcXd<a0  
            检查会计主管复核印记   SKx&t-  
             X{SD3j=G#  
             O2[uN@nY  
            将借款记录与所附的原始凭证进行细节比对   Iu`B7UOF  
             9v_B$F$_T  
         #!,tId  
         H-gq0+,yE  
             <VB;J5Rv  
            筹资交易均已记入恰当的账户(分类)   >L6V!  
             G.KZZ-=_4  
             %M+ID['K9/  
            使用会计科目核算说明。 ulM6R/ V:?  
<a@'Pcsk  
            会计主管复核   y99 3uP   
             GT|=Kx$;  
             F<wwuCbF  
            询问会计科目表的使用情况。 ") Xy%C`J  
wIi_d6?  
            检查会计主管复核印记   @+LZSd+I  
             @/6cEiC+r\  
             &r \pQ};  
            将借款记录与所附的原始凭证进行细节比对   R8 1z|+c|_  
             K8 Y/sHl  
         U0}]3a0  
     we6']iaV  
5Qb%g )jZ  
   PxENLQ3a=  
    
评价一下你浏览此帖子的感受

精彩

感动

搞笑

开心

愤怒

无聊

灌水
快速回复
限100 字节
温馨提示:欢迎交流讨论,请勿纯表情!
 
上一个 下一个