论坛风格切换切换到宽版
  • 1441阅读
  • 0回复

[知识整理]2011年注册会计师考试审计辅导讲义第十九章(2) [复制链接]

上一主题 下一主题
离线我爱我家
 

发帖
667
学分
4000
经验
1
精华
0
金币
10
只看楼主 倒序阅读 使用道具 0楼 发表于: 2011-05-20
— 本帖被 阿文哥 从 注册会计师考试试题 移动到本区(2012-07-02) —
      2011年注册会计考试审计辅导讲义第十九章(2),帮考网为大家梳理2011年注册会计师考试审计备考辅导资料,开始备战2011年的注册会计师考试。更多精华资料请访问帮考网注册会计师考试网。    hg<"Yg=  
E#IiyZ  
第二节 号投资与筹资循环的内部控制与控制测试   <(u3+`f1s  
  一、教材表19-1(教材P471)   1R^XWAb  
  投资交易的控制目标、内部控制和测试一览表   ~ z-?rW  
uD0(aqAZ  
     A52LH ,  
         (:</R$I  
             GqmDDL1  
            内部控制目标   48*Oh2BA  
             o(v"?Y6  
             .b!OZ  
            关键内部控制   =rf )yp-D  
             %RfY`n  
             >x|A7iWn{,  
            常用控制测试   %8rr*l5  
             e>ZbZy?  
             KNO*)\   
            交易实质性程序   E-BOIy,  
             rw40<SS"Z  
         wI1M0@}PV  
         &V ^  
             [N0/">c  
            (ABC公司的内部控制是否能够防止、发现并纠正认定层次的重大错报)   {Oc?C:aI=  
             46Y7HTwE  
             @M1yBN  
            (ABC公司的控制活动,CPA必须了解的内部控制活动,了解后评估本业务循环的重大错报风险即y=k/x中的x)   ~:ub  
             S?,KgMVM  
             mTrI""Jsu;  
            (CPA测试内部控制运行是否有效,修订前期评估的本业务循环的重大错报风险即y=k/x中的x)   ArEH%e  
             o}r!qL0c  
             EA%#/n  
            (CPA实施实质性分析程序和细节测试,获取认定层次的审计证据,证明认定)   eY6gb!5u  
              HzgQI  
         }QApeZd+q  
         (F4dFh  
             >h/)r6  
            记录的投资交易均系真实发生的交易(存在或发生)   @vQ;>4i.  
             ]XpU'/h>q;  
             dcrJ,>i}  
            投资经过授权审批   ^=-*L 3f  
             ^G7n#  
             )M|O;~q  
            索取投资授权批准文件,检查审批手续是否齐全   {=pP`HD0  
             I49=ozPP  
             ATXx? b8h  
            检查与投资有关的原始凭证,包括投资授权文件、被投资单位出具的股权或债权证明、投资付款记录等   SzgY2+Qq  
             ^)%wq@Hi  
         CwH)6uA  
         Ue>A  
             Hm8EYPr J  
            投资交易均已记录(完整性)   ]VHdE_7)  
             ]ukj]m/@  
             Js^r]=\F'  
            (1)投资管理员根据交易流水单,对每笔投资交易记录进行核对、存档,并在交易结束后一个工作日内将交易凭证交投资记账员。(2)投资记账员编制转账凭证,并附相关单据,(3)提交会计主管复核。复核无误后进行账务处理。(4)每周末,投资管理员与投资记账员就投资类别、资金统计进行核对,并编制核对表,分别由投资管理经理、财务经理复核并签字。如有差异,将立即调查。(5)对所投资的有价证券或金融资产定期盘点,并与账面记录相核对。(6)定期与被投资单位或交易对方核对账目   vt(}ga  
             .eDxIWW+ft  
              HPd+Bd  
            询问投资业务的职责分工情况及内部对账情况。 nfd?@34"A2  
Rm[rQ }:  
            检查被审计单位是否定期与交易对方或被投资方核对账目   c-3YSrY  
             ([4{n  
             4<eJ  
            检查董事会会议记录、投资合同、交易对方提供的对账单、盘点报告等,确定有无未入账的交易   RL]lt0O{  
             ;03*qOYc  
         DY+8m8!4H  
         AIRVvW~($  
             [&]YVn>kj  
            投资交易均已以恰当的金额记入恰当的期间(计价和分摊、准确性、截止)   #Ko+_Hm?4  
             61eKGcjs:  
             MRl*r K  
            定期与被投资单位或交易对方核对账目。 Ik@Q@ T"  
NGb! 7Mu9  
            会计主管复核   XM5;AcD  
             V"Y Fu^L  
             E#HU?<q8  
            检查被审计单位是否定期与债务人核对账目。 6Kv}2M')+  
{]/Jk07  
            检查会计主管复核印记   RGPU~L  
             37M[9m|D*  
             ,[K)E  
            将投资记录与所附的原始凭证进行细节比对   WHD/ s  
             w]+BBGYQKb  
         t2-zJJf8  
         me}Gb a  
             {/|8g (  
            投资交易均已记入恰当的账户(分类)   7+Jma!o  
             &0<R:K?>N  
             VkP:%-*#v  
            使用会计科目核算说明。 Y[8co<p  
Wp9 2sm+  
            会计主管复核   dW=D]  
             li'1RKr  
             G]3ML)l  
            询问会计科目表的使用情况。 $nd-[xV  
%>z8:oJ  
            检查会计主管复核印记   %H 6ZfEO  
             f!R^;'a  
             |EEz>ci  
            将投资记录与所附的原始凭证进行细节比对   MFdFZkpiV  
             Jv{"R!e"P  
         E,yzy[gl  
     XGup,7e9  
IM&7h! l"|  
T[$hYe8%^  
u{lDof>  
  二、教材表19-2(教材P471-P472)   fOjt` ~ToI  
  筹资交易的控制目标、内部控制和测试一览表   m&jt[   
Bw/H'Y  
     #?|1~ HC  
         @. ]K6qC  
             Vi -!E  
            内部控制目标   [@?.} !  
             [F-u'h< *l  
             `::(jW.KO  
            关键内部控制    IOES3  
             $=g.-F% *=  
             d~1"{WPSn  
            常用控制测试   [,?A$Z*Z|  
             i^V4N4ux]  
             LGg x.Z  
            交易实质性程序   0~L 8yMM  
             9C'+~<l  
         {aa,#B] i  
         VS@W.0/  
             SVEA  
            (ABC公司的内部控制是否能够防止、发现并纠正认定层次的重大错报)   % |Gzht\  
             7)It1i-  
             WF.$gBH"  
            (ABC公司的控制活动,CPA必须了解的内部控制活动,了解后评估本业务循环的重大错报风险即y=k/x中的x)   zSvHvs  
             7z0 uj  
             ghd[G}  
            (CPA测试内部控制运行是否有效,修订前期评估的本业务循环的重大错报风险即y=k/x中的x)   &#\7w85$  
             FZ.Yn   
             !";$Zu  
            (CPA实施实质性分析程序和细节测试,获取认定层次的错报的审计证据,证明认定)   (IQ L`3f%  
             f7AJSHe  
         ia.B@u1/  
         K dQ|$t  
             (V%vFD1)  
            记录的筹资交易均系真实发生的交易(存在或发生)   %1d6j<7  
             2 ]6u B e  
             d1_*!LW$  
            借款经过授权审批。 -#z'A  
8[P6c;\  
            签订借款合同或协议等相关法律文件   zgOwSg8  
             +A3\Hj&W  
             [B;Ek \5W  
            索取借款的授权批准文件,检查审批手续是否齐全。  vh.tk^&  
N0KRND  
            检查借款合同或协议   EC\:uK  
             ~=]@], {  
             FNRE_83  
            检查支持借款记录的原始凭证   ill'K Py  
             4U1fPyt  
         JWjp<{Q; 1  
         MBrVh6z>  
             .Eyk?"^  
            筹资交易均已记录(完整性)   ba:^zO^  
             Z 2jMBe  
             weadY,-H8  
            负责借款业务的信贷管理员根据综合授信协议或借款合同,逐笔登记借款备查簿,并定期与信贷记账员的借款明细账核对。 d33Nx)No  
/'^>-!8_1  
            定期与债权人核对账目   n& &U9sf?  
             nk.E q[08  
             H LGy"P  
            询问借款业务的职责分工情况及内部对账情况。 hf5SpwxLiH  
PS;*N 8  
            检查被审计单位是否定期与债权人核对账目   tdK^X1  
             \(t>(4s_~  
             &8L\FAY0%9  
            检查董事会会议记录、借款合同、银行询证函等,确定有无未入账的交易   I`>%2mP[C  
             l D=j/    
         QRa6*AYm  
         eT Hh  
             KftM4SFbK  
            筹资交易均已以恰当的金额记入恰当的期间(计价和分摊、准确性、分类)   [:'?}p  
             -zkL)<7  
             euC,]n.  
            负责借款业务的信贷管理员根据综合授信协议或借款合同,逐笔登记借款备查簿,并定期与信贷记账员的借款明细账核对。 L uK m  
1caod0gor  
            定期与债权人核对账目。 o fv 1G=P  
dR{ V,H7N  
            会计主管复核   .[ s82c]]6  
             Oj\mkg  
             I "?&X4%e  
            询问借款业务的职责分工情况及内部对账情况。 nOzT Hg8  
X}^gmu<Vla  
            检查被审计单位是否定期与债权人核对账目。 ="E V@H?U  
XmR5dLc8  
            检查会计主管复核印记   ZJM^P'r.1c  
             \,t<{p_Q  
             ?MB nnyo6  
            将借款记录与所附的原始凭证进行细节比对   Lxrn#Z eM  
             DMW:%h{  
         M &-/ &>n!  
         wajhFBJ  
             {627*6,  
            筹资交易均已记入恰当的账户(分类)   nP5fh_/  
             ^<+heX  
             &$im^0`r_  
            使用会计科目核算说明。 k]YGD  
3&:fS|L~c  
            会计主管复核   g+*[CKO{  
             f/m6q8!L{  
              I ^92b  
            询问会计科目表的使用情况。 L@GD$F=<0  
5(Oc"0''H  
            检查会计主管复核印记   T6#GlO)8)  
             4 tTJE<y  
             x*V<afLY[  
            将借款记录与所附的原始凭证进行细节比对   ;Bi{;>3  
             Z_+No :F7I  
         ywte \}  
     rNp#5[e   
X|G+N(`|(  
   !~v>&bCG>9  
    
评价一下你浏览此帖子的感受

精彩

感动

搞笑

开心

愤怒

无聊

灌水
快速回复
限100 字节
温馨提示:欢迎交流讨论,请勿纯表情!
 
上一个 下一个