[知识整理]2011年注册会计师考试税法备考辅导第六章6 [复制链接]

      2011年注册会计师考试税法备考辅导第六章6，进口原材料一批，支付给国外买价120万元，包装材料8万元，到达我国海关以前的运输装卸费3万元、保险费l3万元，从海关运往企业所在地支付运输费7万元   +Tf4S J  
第六节　应纳税额计算   G_ -8*.  
四种计税方法   3?%?J^/a  
g:dtfa/]  
　　【例题·计算题】某轿车生产企业为增值税一般纳税人，2009年12月份的生产经营情况如下：   k
7L-J  
　　(1)进口原材料一批，支付给国外买价120万元，包装材料8万元，到达我国海关以前的运输装卸费3万元、保险费l3万元，从海关运往企业所在地支付运输费7万元;   JxP&znng  
　　(2)进口两台机械设备，支付给国外的买价60万元，相关税金3万元，支付到达我国海关以前的装卸费、运输费6万元、，保险费2万元，从海关运往企业所在地支付运输费4万元;   U# +$N3%  
　　其他相关资料: 该企业进口原材料和机械设备的关税税率为10%;   RIm8PV;N  
　　要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数;   ;!~&-I0l  
　　(1)计算企业l2月进口原材料应缴纳的关税;   /Z~}dWI  
　　(2)计算企业l2月进口原材料应缴纳的增值税;   QsemN7B"<  
　　(3)计算企业l2月进口机械设备应缴纳的关税;   gT-"=AsxZQ  
　　(4)计算企业l2月进口机械设备应缴纳的增值税;   gZf8/Tp\z  
　　[答疑编号346060202]   ,1K`w:uhS  
　　『正确答案』   " ""k}M2A  
　　(1)12月进口原材料应缴纳的关税=(120+8+3+13)×10%=14.40(万元)   4*U5o!w1{  
　　(2)12月进口原材料应缴纳的增值税=(120+8+3+13+14.4)×17%=26.93(万元)   z=FOymvC  
　　国内进项税额=26.93+7×7%   5e Lm  
　　(3)12月进口机械应缴纳的关税=(60+3+6+2)×10%=7.10(万元)   3< 'bi}{  
　　(4)12月进口机械应缴纳的增值税=(60+3+6+2+7.1)×17%=13.28(万元)   `=Z3X(Kc  
　　国内进项税额=13.28+4×7%   .ZtW y) U  
JG
HQzC  
   Q\W?qB_