2011年注册会计师考试税法备考辅导第六章6，进口原材料一批，支付给国外买价120万元，包装材料8万元，到达我国海关以前的运输装卸费3万元、保险费l3万元，从海关运往企业所在地支付运输费7万元 H 8A =]Gq
第六节 应纳税额计算 YDaGr6y4i
四种计税方法 :a *F>S!
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【例题·计算题】某轿车生产企业为增值税一般纳税人，2009年12月份的生产经营情况如下： I3A xK A
(1)进口原材料一批，支付给国外买价120万元，包装材料8万元，到达我国海关以前的运输装卸费3万元、保险费l3万元，从海关运往企业所在地支付运输费7万元; B*^8kc:)L
(2)进口两台机械设备，支付给国外的买价60万元，相关税金3万元，支付到达我国海关以前的装卸费、运输费6万元、，保险费2万元，从海关运往企业所在地支付运输费4万元; (G 9Ku 8Y
其他相关资料: 该企业进口原材料和机械设备的关税税率为10%; q9B5>Ye)
要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数; b8h6fB:2
(1)计算企业l2月进口原材料应缴纳的关税; F-<c.
0;6
(2)计算企业l2月进口原材料应缴纳的增值税; Dcs
Q 6
(3)计算企业l2月进口机械设备应缴纳的关税; / rnP/X)T
(4)计算企业l2月进口机械设备应缴纳的增值税; J@RV ^2
[答疑编号346060202] qz
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『正确答案』 fl71{jJ_
(1)12月进口原材料应缴纳的关税=(120+8+3+13)×10%=14.40(万元) vFK!LeF%
(2)12月进口原材料应缴纳的增值税=(120+8+3+13+14.4)×17%=26.93(万元) _/5xtupxE
国内进项税额=26.93+7×7% ksV ^Y=]
(3)12月进口机械应缴纳的关税=(60+3+6+2)×10%=7.10(万元) A&`7 l5~X
(4)12月进口机械应缴纳的增值税=(60+3+6+2+7.1)×17%=13.28(万元) kj@m5`G
国内进项税额=13.28+4×7% eo<=Q|nI&
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