2011年注册会计师考试税法备考辅导第六章6，进口原材料一批，支付给国外买价120万元，包装材料8万元，到达我国海关以前的运输装卸费3万元、保险费l3万元，从海关运往企业所在地支付运输费7万元 QB<9Be@e
第六节 应纳税额计算 wVI 1sR
四种计税方法 y7K &@ Y
y"|QY!fK
【例题·计算题】某轿车生产企业为增值税一般纳税人，2009年12月份的生产经营情况如下： "bO\Wt#Mf
(1)进口原材料一批，支付给国外买价120万元，包装材料8万元，到达我国海关以前的运输装卸费3万元、保险费l3万元，从海关运往企业所在地支付运输费7万元; %i7bkdcwk
(2)进口两台机械设备，支付给国外的买价60万元，相关税金3万元，支付到达我国海关以前的装卸费、运输费6万元、，保险费2万元，从海关运往企业所在地支付运输费4万元; yPgDb[V+
其他相关资料: 该企业进口原材料和机械设备的关税税率为10%; qIbp0`m
要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数; *Q?ZJS ~
(1)计算企业l2月进口原材料应缴纳的关税; P'.M.I@
(2)计算企业l2月进口原材料应缴纳的增值税; '$5.{o`s*1
(3)计算企业l2月进口机械设备应缴纳的关税; orGNza"A
(4)计算企业l2月进口机械设备应缴纳的增值税; 54TW8y `h
[答疑编号346060202] ZRDY `eK
『正确答案』 '=|2, H]
(1)12月进口原材料应缴纳的关税=(120+8+3+13)×10%=14.40(万元) A!([k}@=j
(2)12月进口原材料应缴纳的增值税=(120+8+3+13+14.4)×17%=26.93(万元) < ,U=w[cH
国内进项税额=26.93+7×7% GpjyF_L
(3)12月进口机械应缴纳的关税=(60+3+6+2)×10%=7.10(万元) BPp`r_m8w}
(4)12月进口机械应缴纳的增值税=(60+3+6+2+7.1)×17%=13.28(万元) `rt
国内进项税额=13.28+4×7% X!} t` `
( x} >tm
mv7><C
