[知识整理]2011年注册会计师考试税法备考辅导第六章6 [复制链接]

      2011年注册会计师考试税法备考辅导第六章6，进口原材料一批，支付给国外买价120万元，包装材料8万元，到达我国海关以前的运输装卸费3万元、保险费l3万元，从海关运往企业所在地支付运输费7万元  
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第六节　应纳税额计算   
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四种计税方法   g""Ep  
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　　【例题·计算题】某轿车生产企业为增值税一般纳税人，2009年12月份的生产经营情况如下：   >uYU_/y$2  
　　(1)进口原材料一批，支付给国外买价120万元，包装材料8万元，到达我国海关以前的运输装卸费3万元、保险费l3万元，从海关运往企业所在地支付运输费7万元;   0es\ j6c  
　　(2)进口两台机械设备，支付给国外的买价60万元，相关税金3万元，支付到达我国海关以前的装卸费、运输费6万元、，保险费2万元，从海关运往企业所在地支付运输费4万元;   agq4Zy  
　　其他相关资料: 该企业进口原材料和机械设备的关税税率为10%;   0Bk-)z|V  
　　要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数;    ijDXh y  
　　(1)计算企业l2月进口原材料应缴纳的关税;   $&&+2?cx0  
　　(2)计算企业l2月进口原材料应缴纳的增值税;   DPkH:X  
　　(3)计算企业l2月进口机械设备应缴纳的关税;   5?0~7^de  
　　(4)计算企业l2月进口机械设备应缴纳的增值税;   p(fMM :  
　　[答疑编号346060202]   -e>Z!0  
　　『正确答案』   @)wsHW%cjz  
　　(1)12月进口原材料应缴纳的关税=(120+8+3+13)×10%=14.40(万元)   =mSu^q(l  
　　(2)12月进口原材料应缴纳的增值税=(120+8+3+13+14.4)×17%=26.93(万元)   j<k-w  
　　国内进项税额=26.93+7×7%   DG}s`'  
　　(3)12月进口机械应缴纳的关税=(60+3+6+2)×10%=7.10(万元)   h^,av^lg^  
　　(4)12月进口机械应缴纳的增值税=(60+3+6+2+7.1)×17%=13.28(万元)   HBZ6Pj  
　　国内进项税额=13.28+4×7%   8T[<&<^-  
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