2011年注册会计师考试税法备考辅导第六章6,进口原材料一批,支付给国外买价120万元,包装材料8万元,到达我国海关以前的运输装卸费3万元、保险费l3万元,从海关运往企业所在地支付运输费7万元 >4
4A
第六节 应纳税额计算 (NR8B9qLN
四种计税方法 b{%p
j")#"& m
【例题·计算题】某轿车生产企业为增值税一般纳税人,2009年12月份的生产经营情况如下: @~,&E*X! .
(1)进口原材料一批,支付给国外买价120万元,包装材料8万元,到达我国海关以前的运输装卸费3万元、保险费l3万元,从海关运往企业所在地支付运输费7万元; 7Ko<,Kp2b
(2)进口两台机械设备,支付给国外的买价60万元,相关税金3万元,支付到达我国海关以前的装卸费、运输费6万元、,保险费2万元,从海关运往企业所在地支付运输费4万元; R/Y9t8kk
其他相关资料: 该企业进口原材料和机械设备的关税税率为10%; va 7I_J
要求:根据上述资料,按下列序号回答问题,每问需计算出合计数; +GqK$B(x7
(1)计算企业l2月进口原材料应缴纳的关税; :Aj8u\3!@
(2)计算企业l2月进口原材料应缴纳的增值税;
`S$zwot
(3)计算企业l2月进口机械设备应缴纳的关税; \]uD"Jqv#
(4)计算企业l2月进口机械设备应缴纳的增值税; xV w9_il2a
[答疑编号346060202] 1?%Q"*Y&
『正确答案』 R-QSv$
(1)12月进口原材料应缴纳的关税=(120+8+3+13)×10%=14.40(万元) u5zL;C3O
(2)12月进口原材料应缴纳的增值税=(120+8+3+13+14.4)×17%=26.93(万元) &B?TX.
国内进项税额=26.93+7×7% UVa:~c$U4
(3)12月进口机械应缴纳的关税=(60+3+6+2)×10%=7.10(万元) a@4
Zx
(4)12月进口机械应缴纳的增值税=(60+3+6+2+7.1)×17%=13.28(万元) @D1}).
国内进项税额=13.28+4×7% goBl~fqy0
r&!Ebe-
u-qwG/$E