2011年注册会计师考试税法备考辅导第六章6,进口原材料一批,支付给国外买价120万元,包装材料8万元,到达我国海关以前的运输装卸费3万元、保险费l3万元,从海关运往企业所在地支付运输费7万元 f~%|Iu1ob
第六节 应纳税额计算 WWhAm{m
四种计税方法 84j6.\,
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【例题·计算题】某轿车生产企业为增值税一般纳税人,2009年12月份的生产经营情况如下: `$*I%oT;
(1)进口原材料一批,支付给国外买价120万元,包装材料8万元,到达我国海关以前的运输装卸费3万元、保险费l3万元,从海关运往企业所在地支付运输费7万元; ^hr^f;N
(2)进口两台机械设备,支付给国外的买价60万元,相关税金3万元,支付到达我国海关以前的装卸费、运输费6万元、,保险费2万元,从海关运往企业所在地支付运输费4万元; j#
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其他相关资料: 该企业进口原材料和机械设备的关税税率为10%; w<#/ngI2
要求:根据上述资料,按下列序号回答问题,每问需计算出合计数; @{P<!x <Q
(1)计算企业l2月进口原材料应缴纳的关税; G8z.JX-7g
(2)计算企业l2月进口原材料应缴纳的增值税; cc- liY"
(3)计算企业l2月进口机械设备应缴纳的关税; NX%"_W/W
(4)计算企业l2月进口机械设备应缴纳的增值税; o-a\T
[答疑编号346060202] L{1MyR7`I+
『正确答案』 w%~UuJ#i
(1)12月进口原材料应缴纳的关税=(120+8+3+13)×10%=14.40(万元) ', ~
(2)12月进口原材料应缴纳的增值税=(120+8+3+13+14.4)×17%=26.93(万元) UCV1 {
国内进项税额=26.93+7×7% ?*cr|G$r[
(3)12月进口机械应缴纳的关税=(60+3+6+2)×10%=7.10(万元) 5, "
(4)12月进口机械应缴纳的增值税=(60+3+6+2+7.1)×17%=13.28(万元) _zt)c!
国内进项税额=13.28+4×7% ]dIcW9a
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