论坛风格切换切换到宽版
  • 1357阅读
  • 0回复

[知识整理]2011年注册会计师考试税法备考辅导第六章6 [复制链接]

上一主题 下一主题
离线我爱我家
 

发帖
667
学分
4000
经验
1
精华
0
金币
10
只看楼主 倒序阅读 使用道具 0楼 发表于: 2011-05-20
— 本帖被 阿文哥 从 注册会计师考试试题 移动到本区(2012-07-02) —
      2011年注册会计考试税法备考辅导第六章6,进口原材料一批,支付给国外买价120万元,包装材料8万元,到达我国海关以前的运输装卸费3万元、保险费l3万元,从海关运往企业所在地支付运输费7万元   f~%|Iu1ob  
第六节 应纳税额计算   WWhAm{m  
四种计税方法   84j6.\,  
y-6k<RN  
  【例题·计算题】某轿车生产企业为增值税一般纳税人,2009年12月份的生产经营情况如下:   ` $*I%oT;  
  (1)进口原材料一批,支付给国外买价120万元,包装材料8万元,到达我国海关以前的运输装卸费3万元、保险费l3万元,从海关运往企业所在地支付运输费7万元;   ^hr^f;N  
  (2)进口两台机械设备,支付给国外的买价60万元,相关税金3万元,支付到达我国海关以前的装卸费、运输费6万元、,保险费2万元,从海关运往企业所在地支付运输费4万元;   j # G4A%_  
  其他相关资料: 该企业进口原材料和机械设备的关税税率为10%;   w<#/ngI2  
  要求:根据上述资料,按下列序号回答问题,每问需计算出合计数;   @{P<!x <Q  
  (1)计算企业l2月进口原材料应缴纳的关税;   G8z.JX-7g  
  (2)计算企业l2月进口原材料应缴纳的增值税;   cc- liY "  
  (3)计算企业l2月进口机械设备应缴纳的关税;   NX%"_W/W  
  (4)计算企业l2月进口机械设备应缴纳的增值税;   o-a\T  
  [答疑编号346060202]   L{1MyR7`I+  
  『正确答案』   w%~UuJ#i  
  (1)12月进口原材料应缴纳的关税=(120+8+3+13)×10%=14.40(万元)   ', ~  
  (2)12月进口原材料应缴纳的增值税=(120+8+3+13+14.4)×17%=26.93(万元)    UCV1{  
  国内进项税额=26.93+7×7%   ?*cr|G$r[  
  (3)12月进口机械应缴纳的关税=(60+3+6+2)×10%=7.10(万元)   5,  "  
  (4)12月进口机械应缴纳的增值税=(60+3+6+2+7.1)×17%=13.28(万元)   _zt)c!  
  国内进项税额=13.28+4×7%   ]dIcW9a  
K G<. s<  
   0Lb:N]5m8  
    
评价一下你浏览此帖子的感受

精彩

感动

搞笑

开心

愤怒

无聊

灌水
快速回复
限100 字节
温馨提示:欢迎交流讨论,请勿纯表情!
 
上一个 下一个