论坛风格切换切换到宽版
  • 1855阅读
  • 0回复

[知识整理]递延所得税涉及的知识点与会计处理 [复制链接]

上一主题 下一主题
离线smile
 
发帖
732
学分
1228
经验
1
精华
7051
金币
0
只看楼主 倒序阅读 使用道具 0楼 发表于: 2009-01-15
— 本帖被 阿文哥 从 学税法 移动到本区(2012-07-04) —
知识点一:金融资产 ''IoC j  
  交易性金融资产 i +f7  
}A]BpSEP  
  公允价值上升: H@{Objh 1  
AZ[75>  
  借:所得税费用 g Q37>  
    贷:递延所得税负债 0n3D~Xzd  
! ja[ 4.  
  公允价值下降: x97L6!  
>$\Bu]{1  
  借:递延所得税资产 nH@(Y&S  
    贷:所得税费用 !z"Nv1!~|  
]q{ PDZ   
  处置时转回递延所得税做相反的分录。 ?GdsOg^  
bAf,aV/C&|  
  提示:交易性金融资产不能和其他三类金融资产互相转换,不涉及递延所得税处理。 17}$=#SX  
c-kA^z{f  
  可供出售金融资产 #,L~w  
o(*F])d;  
  公允价值上升: ?i~g,P]NK  
.WvlaPK  
  借:资本公积-其他资本公积 ?aBj#  
    贷:递延所得税负债 #^6^  
V<8K@/n@  
  公允价值下降: xCWz\-;  
\fZiL!E^7  
  借:递延所得税资产 Yi(1^'Bi  
    贷:资本公积-其他资本公积 %j7:tf=  
 H;NbQ  
  处置时转回递延所得税做相反的分录。 `>6T&  
 ~,"N[Q  
  提示:可供出售金融资产转换为持有至到期投资的,相应的递延所得税当时不结转。 4KXc~eF[M"  
zB*euHIqZ  
  税务处理: /.R<,/gj  
8d!GZgC8R  
  税法对于金融资产的公允价值变动是不予以承认的,那么公允价值变动部分在发生当期是形成了暂时性差异的,所以确认递延所得税。 !\-WEQrp\  
s)zJT  
  公允价值变动部分在最终资产处置的时候得以实现,那么也是暂时性差异转回的时候。本身税法遵循的仍然是历史成本法,虽然会计上引入了市场信息,但是税法仍然未做出相应改变。 \M{[f=6llh  
}aF  
评价一下你浏览此帖子的感受

精彩

感动

搞笑

开心

愤怒

无聊

灌水
快速回复
限100 字节
温馨提示:欢迎交流讨论,请勿纯表情!
 
上一个 下一个