税收征管法2001.05.01修订，是今年考试的重点章，学习本章时，不要忽略程序性的有关规定，出题分数在10分左右，综合题肯定有！！尤其要注意偷税、强制、保全 Fu (I<o+T-
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一、税收征管法的适用范围 =X2
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1、仅适用税务机关征收的18个工商税种 q-}J0vu\K
2、不适用的税种：农业税、牧业税、耕地占用税、契税、关税、进口环节的VAT、消费税。 2FS,B\d
3、教育费附加：虽然由税务机关代收，但不是一种税，不适用《征管法》 - K)P|'-?m
二、遵守主体： N*My2t_+E
1、征税机关 ~z!U/QR2
2、纳税人、扣缴义务人和其它有关单位 @T r8.4
3、其它单位和部门（比如各级政府） ?H3xE=<X
三、税收征管权利和义务的设定（多选，3、4、5是重点） %zB
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1、税务机关和税务人员的权利：①负责税收征管工作、②依法执行职务 .y F7{/
2、纳税人、扣缴义务人的权利 .
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①、有权向税务机关了解税收法律、行政法规、与纳税情况有有关的情况 8<uKzb(O:
②、有权要求税务机关为自己保密 vV| u+v{
③、依法享有减、免、退税的权利 T ;} pMRd%
④、对税务机关的决定，有陈述权、申辩权；依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利。 4jrY3gyBX
⑤、有权控告、检举税务机关、税务人员的违法违纪行为。 Bf F$
3、纳税人、扣缴义务人的义务：（多选，全是重点） U:xr['
①、依法纳税、依法代扣代缴，代收代缴 M(S:&GOU
②、按规定如实向税务机关提供与纳税和代扣代缴，代收代缴的信息。 W$P)fPU'
③、接受税务机关依法进行的税务检查。 |k> _
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4、地方各级政府、有关部门和单位的权利 nQvv'%v0
①、依法加强对本行政区内税收征管工作的领导（对地税）或协调（对国税），支持税务机关执法。 H 6*d#!
②、各有关部门和单位应当支持、协助税务机关依法执行职务 y4Plm.
③、任何单位和个人都有权检举违反税收法律、行政法规的行为 -q\1Tlc]3
5、地方各级政府、有关部门和单位的义务 -` B |$ W
①、不得违法作出税收开征、停征、减、免、退、补和其它与税法相抵触的决定 ) fR'1_
②、收到违反税法检举的机关和负责查处的机关应当为检举人保密 e ?H`p"l
四、税务登记 >+f
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1、开业税务登记的对象： 0=& Hm).
除临时取得应税收入或发生应税行为以及只缴纳个人所得税、车船使用税的外，都应按规定向税务机关办理税务登记。(多选) <$HP"f+<S5
2、办理开业税务登记的时间和地点 \ey3i((L
①、应自领取营业执照之日起30日内，向当地税务机关申请办理税务登记； Y9 , KOs
②、其他纳税人，应自批准之日或在按税法规定成为法定纳税人之日30日内，向当地税务机关申请办理税务登记； F\&R nDJ
③、纳税人所属跨地、区的非独立核算的分支机构，除由其总机构申报办理税务登记外，也应自设立之日起30日内，向所在地税务机关申请输注册税务登记。 5"6Y=AuQ6
3、办理开业税务登记的程序：362-364页，了解一下就行了。 0AFjO)
4、遇下列情况之一，应变更税务登记。 X'WbS
改变单位名称或法定代表人；改变所有制性质、隶属关系或经营地址；改变经营方式、经营范围；改变经营期限开户银行及账号；改变工商证照等 m4|9p{E
区别：经营地由北京东城移至西城(县级)，不是变更税务登记，而是注销税务登记。 y%\kgWV
5、注销税务登记 Yt7R[|
①、适用范围(多选) ： 4jj@"*^a
A、经营期满而自动解散； TgVvp0F;
B、企业由于改组、合并等原因而被撤消； o|A V2FM)
C、资不抵债而破产； }ruBbe Q
D、纳税人住所、经营地迁移而脱离原主管税务机关； 9#.nNv*z3
E、被吊销营业执照； W[:
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F、其他情况。 PSNrY e
②、时间：15日内（区别：开业、变更都是30日内） aDTNr/I
③、程序：先销税务、后销工商登记（被吊销执照的除外） e&E""ye
④、纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款，缴销发票和其他税务证件。 U*=ebZno
五、账簿、凭证管理 zN {'@B
1、账簿、凭证管理 5R /!e`(m
①、设置的范围：依法设账， *<zfe .
②、依据合法、有效的凭证进行账务处理 soXeHjNl
③、备案制度。自领取税务登记证起15日内，将财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。 y'pAh
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④、账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存10年。 Qhsh{muw(
2、发票管理 SI)u@3hl&w
①、发票的印制： ;+`t[ go
VAT专用发票只能由国家税务总局（省级国税就不行）指定企业印制；其它发票由省级国税、地税指定企业印制 |28z4 .
②、发票的领购： \ L(~50{(
VAT专用发票只限一般纳税人领购使用。（其它纳税人不能领购，需要时可到税务局去代开） [&y{z-D>
③、发票的开具： try'%0 }>
不得跨省使用，不得跨规定使用地区、进出境携带、邮寄、运输空白发票。 \SS1-UbL
③、发票的保管：分税务机关保管和纳税人保管两个层次 sME 3s-
③、发票的缴销：只能由税务机关销毁。 {xp/1? Mo*
3、税控管理（掌握） 9^<t0oY
不能按规定安装、使用税控装置，损毁或擅自改动税控装置的，由税务机关责令限期改正，可以处以2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上1万元以下的罚款。 xg k~y, F
六、纳税申报 tpO%)*
1、办理纳税申报的对象：纳税人和扣缴义务人。减免税期间也应申报 %%}U
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2、申报方式：直接申报、邮寄申报（邮戳为准）、数据电文 B)O{+avu
3、延期申报管理：县级税务机关：批缓报、省级税务机关：批缓交。
