五、税法与其他法律的关系 )Pv%#P-<
1、税法与《宪法》的关系：税法是国家法律的组成部分，依据《宪法》原则制定。 O:K2Y5R?B
******公民依法纳税最直接的法律依据是《宪法》。（宪法56条规定：判断！） 0o&5 ]lEe
2、税法与民法的关系： nqUV
①、民法调整方法的主要特点是平等、等价和有偿； PCtzl )
②、税法的调整方法要采用命令和服从的方法。（本质区别） RZTiw^
③、联系：当税法某些规范和民法相同时，税法一般引用民法的条款。 )9]P M A?u
3、税法与《刑法》的关系：违反税法，并不一定就是犯罪。区别在于：情节是否严重 {+>-7
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六、我国税法的制定与实施。(按层次由高到低排列) 3!_ XEN[
1、全国人大和人大常委会制定的税收法律。如《外商投资企业和外国企业所得税法》、《个人所得税法》、《税收征收管理法》、《关于涉外企业适用-、-、-等暂行条例的决定》。 nX8v+:&}
2、全国人大或人大常委会授权立法。 Lr
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授权国务院制定某些具有法律效力的暂行规定或条例。与税收行政法规不同（判断） TB31-
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eg.94.01.01起实施的增值税、营业税、消费税、资源税、土地增值税、企业所得税等六个暂行条例。 # Gi$DMW
3、国务院制定的税收行政法规。《外商投资企业和外国企业所得税法实施细则》、《税收征收管理法实施细则》。(税收行政法规，由国务院审议通过后，以国务院总理名义发布实施) K{+2G&i
4、地方人民代表大会及其常委会制定的税收地方性法规(仅海南省、各自治区有此权力) "3J}b? u_[
5、国务院税务主管部门制定的税收部门规章。《增值税暂行条例实施细则》(财政部颁发)、《税务代理试行办法》(国家税务总局颁发)。 7b+6%fV
6、地方政府制定的税收地方规章。 S,8e lKH4
前提：A、都必须在税收法律、法规明确授权下进行； G' 1'/
B、不得与税收法律、行政法规相抵触。 _lq`a\7e
七、税法的实施 cFX p
1、执法：税务机关和税务人员正确运用法律、对违法者进行制裁 zfdl
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2、守法：征、纳双方都要严格守法 n + M <\
八、税法实施原则 !dq.KwL
1、层次高的法律优于层次低的法律 CAf6:^0
2、同一层次的法律中，特别法优于普通法 -mh3DhJ,
3、国际法优于国内法 :g/tZd$G5
4、实体法从旧，程序法从新。（不具追溯力） gjlx~.0d
九、税收法律体系的构成 1|=A*T-<M
1、税收实体法 n+R7D.<q!!
①、流转税类：增值税、消费税、营业税 s5.
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②、资源税类：资源税、城镇土地使用税 0> \sQ ,T
③、所得税类：企业所得税、涉外所得税、个人所得税 yB!dp;gM{
④、特定目的税类：城建、车辆购置税、土地增值税、耕地占用税 ^<6[.)
⑤、财产行为税类：房产税、城市房地产税、车船税、牌照税、印花税、契税 kq-) ^,{ y
⑥、农业税类：农业税、牧业税 \w8\1~#
⑦、关税：海关负责征收（不是代征！！） DHRlWQox
******注：斜体12个为涉外、个人适用税种 &7s.`
******除《涉外所得税》《个人所得税》是法律形式外，其它都是以条例形式发布 l U] nd[x
2、税收征收管理法：包括征管法、海关法、进出口关税条例。 m4Zk\,1m.|
十、税收管理体制 ~ }Pfu
1、税收管理体制是在各级国家机构之间划分税权的制度。（单选） %
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2、税收管理权限，包括税收立法权、税收法律法规的解释权、税种的开征或停征权、税目和税率的调整权、税收的加征和减免权等。(了解即可) %z$#6?OK^
立法权的划分、执法权的划分：太专业了，不必细看。 Dha1/g1q
十一、税务机构的设置 NxI LRKwO
1、国家税务总局对国税系统实行垂直管理，协同省级政府对省级地税系统双重领导。 -G=]=f/'
2、省以下地税局实行上级税务机关和同级政府双重领导，以上级税务机关垂直领导为主 ?V=CB,^
十二、税收征收管理范围划分（重点掌握：交叉的！） 9-
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1、国税：VAT；消费税；车辆购置税；铁道部、银行总行、保险总公司集中交纳的VAT、消费税、城建税、………；储蓄存款利息；中央税的滞、补、罚。（多看两遍书，会做多选） Dt1jW
2、地税：营业税、城建税、地方企业(国、集、私)所得税、个人所得税(不包括银行储蓄利息所得)，……，地方税的滞、补、罚。（多看两遍书，会做多选就行） W*Y/l~ x}
******新增的乱七八糟的规定，没一点章法，早晚还得改，我看不会考吧 cz$2R
3、海关：关税，此外代征进出口环节的VAT和消费税。
