[知识整理]《税法》公式大全 [复制链接]

增值税（境内）    =y<Fz*aA  
/w|YNDA]j  
　　1、 税额=销项税-进项税    fRbVc  
N7[~Y2i  
　　2、 销项税=销售额*率    zw0p}  
54k Dez  
　　3、 视销征税无销额，（1）当月类平均；（2）最近类货平均，（3）组税价=成本*（1+成利率）    pG (8VteH  
:r\<DVj  
　　4、 征增税及消税：组税价=成本*（1+成润率）+消税组税价=成本*（1+成润率）/（1-消率）    uaS?y1: c  
tIg_cY_y  
　　5、 含税额换    Uc/%4Gx  
35ng_,t$  
　　不含税销额=含税销额/1+率 （一般）    _C##U;e!  
WA<~M)rb  
　　不含税销额=含税销额/1+征率（小规模）    iaMZ37  
MT3UJ6~P  
　　6 购农销农品，或向小纳人购农品：    {5,CW  
\d6A<(!=v  
　　准扣的进税=买价*扣率（13%）    6K,AQ.=V2  
Z$q}y 79^  
　　7、 一般纳人外购货物付的运费    =lzjMRX(?  
8.vD]hO  
　　准扣的进税=运费*扣除率    ]`lTkh  

\X(.%5xC  
　　**随运付的装卸、保费不扣    m$U2|5un&  
$+Xohtt  
　　8、 小纳人纳额=销项额*征率（6%或4%）    ?&[`=ZVn  
~;MRQE  
　　**不扣进额    T3bBc  
,i'>+Ix<  
　　9、 小纳人不含税销额=含额/（1+征率）    /m%;wH|6%  
z 6p.{M  
　　10、自来水公司销水（6%）    s01n[jQ  
Cjw|.c`  
　　不含税销额=发票额*（1+征率）    # TvY*D,  
F&ux9zP  
　　二、 进口货    rK"x92P0  
q$\KE4v"  
　　1、 组税价=关税完价+关税+消税    .}^m8
PP  
.8k9yk  
　　2、 纳额=组税价*税率    `CRW2^g  
SlmgFk!r!  
　　三、 出口货物退（免）税    \h:$q E7  
|A"zxNeS"  
　　1、“免、抵、退”计算方法（指生产企自营委外贸代出口自产）    ]@
_*O$  
xgfK0-T|[  
　　（1）纳额=内销销税-（进税-免抵退税不免、抵税）    h]I ^%7  
aK'BC>uFI  
　　（2）免抵退税=FOB*外汇RMB牌价*退率-免抵退税抵减额     X'O3)Yg  
`Os@/S  
　　**FOB：出口货物离岸价。    {>9 0d(j  
H>2)R7h  
　　**免抵退税抵减额=免税购原料价*退税率    3d[fP#NY7  
caS5>wk`R  
　　免税购原料=国内购免原料+进料加工免税进料    |'.\}xt7  
oH$4K8j  
　　进料加工免税进口料件组税价=到岸价+关、消税    2WqjNqx)6  
"HlT-0F  
　　（3）应退税和免抵税    c1c8):o+V  
G8j$&1`:
 
　　A 如期末留抵税≤免抵退税，则    T$!. :v  
| X! d*4  
　　应退税=期末留抵税     2>p>AvcK  
Rkgpa/te"  
　　免抵税=免抵退税-应退税    
%R."  
|%Pd*yZA  
　　B 期末留抵税>免抵退税，则：    ).5$c0`U&  
n{aD4&  
　　应退税=免抵退税    <8~bb-U$  
`StlG=TB8  
　　免抵税=0    F8KSB"!NR  
5*C#~gd&F  
　　***期末留抵税额据《增值税纳税申报表》中“期末留抵税额”定。    #R}sGT  
bs/Vn'CE  
　　（4）免抵退税不得免和抵税    "|`euxYV  
:A"GOc,  
　　免抵退税不免和抵税=FOB*外汇RMB牌价*（出口征率-出口退率）-免抵退税不免抵税抵减额    ^i:%0"[*^i  
yCpU173V  
　　免抵退税不免和抵扣税抵减额=免税进原料价*（出口征率-出口货物退率） 

2、 先征后退     6fY-DqF!  
(l}W\iB'd  
　　（1）外贸及外贸制度工贸企购货出口，出口增税免；出口后按收购成本与退税率算退税还外贸，征、退税差计企业成本     F!ZE4S_  
ozB2L\D7  
　　应退税额=外贸购不含增税购进金额*退税率     "n'kv!?\  
wwUa+6?  
　　（2）外贸企购小纳人出货口增税退税规定：     ^ZP $(a4  
hh#p=Y(f  
　　A 从小纳人购并持普通发票准退税的抽纱、工艺品等12类出口货物，销售出口货入免，退还出口货进税     wwaw|$  
t\S=u y  
　　退税=[发票列（含税）销额]/（1+征率）*6%或5%     %?2y2O,;  
j]P'xrWl]8  
　　B 从小纳人购代开的增税发票的出口货：     O3 NI  
RqB8g  
　　退税=增税发票金额*6%或5%.     Q,v/]bXd  
P@| W\  
　　C 外企托生企加工出口货的退税规定：     x18(}4  
2fN2!OT  
　　原辅料退税=国内原辅料增税发票进项*原辅料退税率     #|8Ia:=s
 
z>lIZ}  
　　消费税     Q?xA))0  
+adwEYRrr  
　　一、 境内生产     M47t(9krV  
u'`eCrKT*  
　　1、从价定率纳税     s k_TKN`+  
pT|l"q@  
　　应税品的销售额*税率     C2 4"H|D  
"rA-u)Te  
　　***销额=价款+外费，承运发票及纳税人转交发票给购货方不计     1 K(0tG:5  
@k+K_gR  
　　2、从量定额纳税     4g+Dp&U  
hU'h78bt(  
　　应税品的销售量*单位税额     qBF6LhR  
1Be/(pSc  
　　3、混用两法征税     f b+_]{7g  
Y]VLouzl  
　　应税销售量*定额率+应税销售额*比例率（适：卷烟、粮食及薯类白酒）     )sN}ClgJ  
BD,J4xH;  
　　4、卷烟从价定率     2 :oAS
  
`NySTd)\  
　　某牌格卷烟核定价=该牌格卷烟零售/（1+35%）     t#d{hEr  
OMf w#  
　　5、换生产消费料，入股、抵债应税品     swKqsN.  
mRO@ZY;5  
　　纳税人同类应税品的最高销售格为计税依据计算消费税     ?xwLe  
w~4T.l#1  
　　6、准扣外购应税品已纳税款     hh!4DHv  
`l2h65\  
　　已纳税=准扣外购应税品买价* 适用率     @)XR  
CT?4A1[aD  
　　准扣外购应税品买价=期初存买价+购进买价-期末存买价     G4rd<V0[D  
S ^]mF>xX8  
　　7、产销达低污小轿越野小客减30%的消税     (&MtK1;
;  
S-5O$EnD  
　　应征税=法定率计消税*（1-30%）     IN_O!c0e  
@.)WS\Cv#E  
　　8、自产用没同类     p(>D5uN_}5  
s+t[{i4|  
　　组税价=（成本+利润）/（1-消率）    
DGbEQiX$\  
ZiW&*nN?M  
　　应纳税额=组税价*税率     *b7evU *1  
\NTVg6>qN  
　　利润=成本*全国平均成本利润率（给）    
u-M Td  
#(}'G*  
　　二、委托加工     o-<XR9,N*  
jr(|-!RVMN  
　　1、没同类     v,|jmv+:  
=%SH2kb  
　　组税价=（材料成本+加工费）/（1-消率）     h0] bIT{  
"m>BE  
　　应纳税额=组税价*税率     k%R(Qga  
1}R\L"  
　　2、应税品由受托方代收代缴，收回连续生产     ^+w1:C5  
7jw5'`;)"  
　　准扣委加的应税品已纳税=期初存已纳税+收回的委加已纳税-期末存委加已纳税     @ 3rJ$6W  
f}EsS  
　　三、 进口     -HF1c  
<U
Y9<o
 
　　1、从价定率     .oM;D~(=9  
e(I;[G +%,  
　　组税价=（关税完税价+关税）/（1-消率）     iUbcvF3aP  
JmC2buO  
　　应纳税=组税价*消率     ASB3|uy_  
97dF  
　　2、从量定额     MU4BAN  
`(r0+Qx  
　　应纳税=应税量*单位额     %GP` H/H(  
>}B53.;.k  
　　3、混合     jx'hxC'3  
[HhaBy9  
　　应纳税=组税价*消率+应税消量*单位额     To
l V3  
FqZD'Uu7  
　　***本节税除国务院令不得减免。  

四、出口     PZY6 I  
e5D\m g)  
　　1、出口免并退     O;$}j:;KF  
e~SRGyIww  
　　适用：出口经营权外贸购进消品出口，及外贸受他外贸委代出口。受非生产性的商贸代理出口不退（免）。与增一致。     j)wrF@W  
%XQJ!sC`  
　　2、免但不退     9VMk?   
WD5jO9Oai  
　　出口经营权生产自营或委外贸代出口，不办退。免征生产环节消费税。不退指免征的消税消品出口已不含消税，无须退。与增别：消税在生产环征及免，增是道道征。     7X8*7'.2  
_$/Bt?h  
　　3、 不免不退     oBs5xH7@-  
"MD6<H  
　　4、 商贸     wb%4f6i  
>%5GMx>m  
　　5、 退税额     ]f5vk  
]z]=?;ty%  
　　（1）从价定率：应退税=出口货物的工厂销售额*税率     ~>Y^?l  
2*V

]jO  
　　（2）从量定额：应退税=出口数量*单位额     4&%E?_M  
Y-,S_59  
　　营业税     RRro.
r,  
@vL0gzE?nB  
　　1、 纳人供劳务转无资售不动价低无正由，按下法核营业额：     ~.#57g F"  
s `pdy
$  
　　（1）同类劳务销同类不动平均价；     ~Lq` a@]A  
>}/T&S  
　　（2）最近同类劳务或销同类不动平均价定：     S~W;Ld<>fB  
KO/#
t~  
　　组税格=营本或工程本*（1+成润率）/（1-营率）     P~V ^Efz{  
'$VP\Gj.  
　　成润率省自治区辖市府属地税定。     2k m0  
)NTpb  
　　城市维护建设税     R
B6TM  
w4R~0jXy  
　　1、城建纳税人的纳额三税“税和”定。     nGsFt.  
q^uCZnkb=  
　　纳额=纳人实缴增消营三税和*适用税率     ;&!QN#_  
\9~Q+~@{G  
　　**市区7%；县城镇5%；非：1%.     "Xl"H/3r  
Y5P9z{X=  
　　2、卷烟和烟叶生产单位     c[;A$P= 8.  
TW wE3{iF  
　　附加=（增消税）*征率*50%     f%JM a]yV  
"Bz#5kqnl  
　　关税     =iB$4d2  
6W~JM^F  
　　1、予以补税的减免税货物：     8Q0/kG  
* ^XMf  
　　完税价=海关审货原进口价*[1-申补税实用月/（监年限*12）]     I}| E_U1Qj  
(4IP&^j:\  
　　2、从价税纳税     fF2]7:  
3 lKs>HE0  
　　关税=进（出）货量*单位完价*率     oTr,zRL  
`=Rxnl,<U  
　　3、从量税纳额     I,"q:QS+  
Rl_1g`84  
　　关税=进（出）口货物数量*单位货物税     0g Hd{H=  
H_ NoW  
　　4、复合税纳税     'Tskx  
69t6lB#;!  
　　关税=进（出）货量*单位货税+进（出）货量*单位完价*率     }9N-2]  
1;!dTh  
　　5、滑准税纳税     zm_8{Rta}  
aCi)icn$  
　　关税=进出货量*单位完价*滑准率     ys:F  
R%\< al$O  
　　6、关税滞纳金=滞关税*滞征率*滞天     ScQ9p379  
- /cf3  
　　资源税     m 0Uu2Z4  
Pj*]%V
 
　　1、应纳税额=课税数量*单位税额     BAG#YZB  
Bsk` e  
　　2、代扣代缴应纳税额=收购未税矿产品的数量*适用的单位税额     DcC|oU[  
@RCZ![XYWg  
　　土地增值税     IR&b2FTcU  
dz/3=0  
　　1、理论式：税额=∑（每级距的土增税*适用税     dKevhm)R"  
P057]cAat<  
　　实际，按下法：     T hVq5  
s!]QG  
　　（1）增额未超扣额50%，     F^lau f  
yNG|YB;  
　　土增税=增额*30%     #miG"2ea..  
\Hq=_}]F  
　　（2）增额超扣额50%，未超100%，     HcV,r,>e  
0d89>UB-8q  
　　土增税=增额*40%-扣额*5%     'b6qEU#  
k9&W0$ I#  
　　（3）增额超扣额100%，未超200%，     -I z,vd  
S2 P9C"  
　　土增税=增额*50%-扣额*15%     Yf1%7+V35  
9)n3f^,Oj*  
　　（4）增额超扣额的200%     '$4&q629d  
B->oTC`
5  
　　土增税=增额*60%-扣额*35%     ?5EMDawt  
X@/wsW(kM\  
　　城镇土地使用税     31F^38  
 61sEeM  
　　年纳税=占用面（平方）*税额     Dwe F8c  
kkOjAp{<t  
　　房产税     '*`1uomeo  
cKIA.c}N  
　　1、 从价：纳税=房原*（1-扣例）*1.2%     Z}IuR|=  
w;kiH+&  
　　2、 从租：纳税=租收*12%.     "y ;0}9]n1  
YWDd[\4  
　　车船使用税     %wGQu;re  
>keYx<1  
　　1、 动船货车纳税=净吨位数*单位税额     R-2Abyts2  
$_|jI ^  
　　2、 非动船纳税=载重吨位数*单位税额     
fAR6  
`2j"Z.=  
　　3、 载货车外动和非动车纳税=车辆数*单位税额     _+Uf5,.5yU  
3g0v,7,Zv  
　　4、 动挂车纳税=挂车净吨位*（载货汽车净吨位年税*70%）     nFefDdP  
qg*xdefQ%  
　　5、 运输的拖拉机税=所挂拖车净吨位*（载货车净吨位年税*50%）     ;Wn0-`_1,  
}!WuJz"  
　　6、 客货税额     \}gITc).j  
VT;cz6"6b4  
　　乘人=辆数*（乘人车税*50%）     :Yi 4Ia  
E<
pO!P  
　　载货=净吨位*税

印花税     b^<7@tY  
l i%8X.  
　　税额=赁证计税金额（或应税赁证件数）*率     j$k/oQ  
\~T&C5  
　　契税法     x`K"1E{2  
`CG% Y>+  
　　税额=依据*税率     hM8FN  
I.1(qbPkF+  
　　企业所得税     P_Exh]P  
%,udZyO3uR  
　　1、 年税工薪扣标准=年员工平均数***定均月税工资*12     ?!bA#aSbl5  
FuP~_ E~  
　　2、 招待费扣标=销（营）收净*级扣例+速增数     X-SR0x  
K3`48,`?wA  
　　销收 比例 速增数     UFj/Y;  
Rts}y:44  
　　小于1500万 5‰ 0     G+NTn\   
K` <`l  
　　大于1500万元 3‰ 3万     _2xYDi  
QhPpo#^  
　　3、 某年可补被并企亏得额=并企某年未补亏前得额*（被并企净资公允价/并后并企业全部净资产的公允价值）     +F^X1  
ZC&4uNUr  
　　4、 纳税=纳得额*税率     -M-y*P
)  
wOR#sp&  
　　5、 纳得额=收入总额-准予扣除项目金额     z|zd=3c  
T{Yk/Z/}?  
　　6、 核定所得率，所得税=纳得额*率     r6e!";w:U  
!6*4^$i#o  
　　纳得额=收入额*应税所得率     <-!'V,c  
lp5b&I_  
　　或=本费支/（1-应税所得率）*应税所得率     ?MJ5GVeH  
nY?X@avo>  
　　（应税所得率一般题目都会给出。因此，以下这个表估计做综合题时没什么用处。在做选择题时可能会有用处：）     zi,":KDz#  
{G _|gs
 
　　应税所得率表     JvD`RUh  
OJ}aN>k  
　　工交商 7-20%    
_;k))K^  
NqN9  
　　建、房 10-20%     oRl@AhS  
9`DY6qfly  
　　饮服 10-25%     UG,n
q  
bpfSe  
　　娱乐 10-25%     `,6^eLU  
[&{NgUgu"  
　　7、境外税扣限额=境内外所得按税计的纳税*（源于外国得额/境内外得额）     zfUkHL6  
fU4{4M+9"  
　　8、境内投所得已纳税扣：     9q"G g?  
58/\  
　　源联营企应纳税=投方分回利润/（1-联营企率）     bt?)ryu  
1)!]zV  
　　扣抵免=源联营企纳税得额*联营企率     H=5#cPI#(^  
\MtdT[*  
　　9、新办劳动就业服企，当年守置城镇待业人员超从业人员总数60%，经主芝税务机关审核，可免征所得税3年     b'4r5@GO  
f8L3+u  
　　当年置待业人员比例=当年置待人数/（企原从业人数+当年置待人数）     ^Kh>La:>O  
.t{?doOT  
　　劳动就业服务企业期满，当年新安置待业人占原从业人数30%以上，经主管税务机关审核，可减半征所得税2年     %gXNWxv  
hFt~7R  
　　当年置待业人员比例=（当年置待人数/企从业人员）     XOJ@-^BX  
_ 4+=S)$  
　　外商投资企业和外国企业所得税     "RsH
'`  
7R".$ p  
　　***以下是应纳税所得额     , -S n  
D{s4Bo-  
　　1、 制造业     \ ffU15@N  
}i2d XC/  
　　纳额=产销润+其他润+（营外入-营外支）     kA&ul  
|}K7Q  
　　产销润=产销净额-产销本-产销税-（销、管、财费）     v:@ud,d<  
~uu~NTz  
　　产销净额=产销总额-（销退+销折让）      tD}HL
_  
F6#U31Q=  
　　产销本=产品本+初产品存-末产品存     $6\W8v  
7j%sM&  
　　产品本=本期生本+初半品、在品-末半品、在品     w^QqYUL${  
TZk.h8  
　　本期产本=本期耗直材、工资+制费     .AZ+|?d  
g3,F+  
　　2、 商业     }sS1p6z  
g].hL  
　　纳额=销润+其他润+营外收-营外支     AkRZUj\  
bLyG3~P;0  
　　销润=销净-销本-销税-（销、管、财费     auQfW
O[ u  
J*O$)K%Hx  
　　销净=销总-（销退+销折让）     9 !qVYU42(  
?GKm_b]JC  
　　销本=初商存+[本进-（进货退+进货折）+进货费]-末商存     ecy41y'~:  
) XHcrm&  
　　***注意制造业和商业的共同的地方     MHKB:t]hA  
@;@Wt`(2a  
　　3、 服务业     Li\BRlebR{  
g edk  
　　纳额=主业净+营外收-营外支     E|Z7art  
- dt<w;>W  
　　主业净=业收总-（业税+业支+管、财费）

***以下是税收优惠     MhpR^VM'.  
p,w6D,h  
　　4、 再投资退税额=再资额/（1-原企率与地率和）*原企率*退率     SbW6O_   
L&nGjC+Lr  
　　5、 外投者源于外企一年的税后利润一或多次直接再投资，退税的累再投额不超下式：     r3b~|O^}  
L~FE;*>7  
　　再投限额=（税后利属年外投企纳得额-该年外投企实纳税）*该年外投者占外企股权比（分配比）     [0G>=h@u  
XOy#?X/`  
　　***境外所得已纳税款扣除     -m~[z  
S[ ,r.+  
　　6、境外税扣限=境内、外所得税法计纳税*源外国得额/境内外所得总额     =`]yq;(C7j  
$wn"+wX  
　　7、应纳企税=应纳得额＊企率     Eqva] 4  
4n@, p0  
　　8、应纳地税=应纳得额*地率     XDJQO /qN  
cNG6 A4  
　　***按年（终了后5个月汇算清缴）计，分季（终后15日）预缴，多退少补。     o*u A+7n  
c};Qr@v
po  
　　9、季预缴企税=季纳得额*率=上年纳得额*1/4*率     -h8!O+7 .  
VmB/X))  
　　10、季预缴地税=季纳得额*地率=上年纳得额*1/4*地率     !Jj=H()}  
T<0Bq"'%  
　　11、年纳企税=年纳额*企率     ?D6rFUs9;  
I -obfyije  
　　年汇缴企纳税=年纳税—1-4季预缴企税—减征所得税—外税扣额     w`Dzk.2  
 a|\_'#  
　　12、年纳地税=年纳得额*地率     S-h1p`  
ca_8S8lv  
　　年汇清缴地税额=年纳地税—1-4季预缴地税—减征地税     LV 94i  
O,[aL;v  
　　13、境外税抵限额=境内、外得按税法计税*源某外国所得/境内、外所得和     }r/L 9  
U<NpDjc"  
　　汇总计纳所得税=境内、境外所得额*率—境外税抵扣额     ";
e0-t6:  
sh?Dxodp9  
　　14、国内支付单位与外企签借贷技术转让财产租赁合同协议，按规定付的利息、租金、特许权使用费等款项，计入本期国内支付单位的成本、费用，无论是否实际付均认同已付，且按规定代扣代缴外国企业预提所得税。     WDiF:@^K  
;
r[= q u\  
　　预提实扣缴税=支付单位付额*预提税率     ^dP@QMly6  
z@ A5t4+3  
　　15、再投退税=[再投额/1-（企率+地率）]*企率*退率     UgJ^ NF2w  
qD#-q vn  
　　16、所得税汇缴：     'F
+O+-p+  
?lU]J]  
　　年纳税=年纳得额*（企率+地率）     6|LDb"Rvy  
fK^FD&sF  
　　税汇缴补（退）税=年纳税-减免税-政策抵免税-预缴税+境外补