[知识整理]《税法》公式大全 [复制链接]

增值税（境内）    f`$F^=  
2 c 2lK  
　　1、 税额=销项税-进项税    Q9yIQ{>H[  
9QQiIi$74U  
　　2、 销项税=销售额*率    r}**^"mFy  
- w{`/  
　　3、 视销征税无销额，（1）当月类平均；（2）最近类货平均，（3）组税价=成本*（1+成利率）    0N |l1Sn  
t@&U2JaL>W  
　　4、 征增税及消税：组税价=成本*（1+成润率）+消税组税价=成本*（1+成润率）/（1-消率）    h
SeXxSb:  
}508wwv  
　　5、 含税额换    1fK]A*{p  
uc<JF=  
　　不含税销额=含税销额/1+率 （一般）    |)+s,LT5  
t)4><22of  
　　不含税销额=含税销额/1+征率（小规模）    ?XlPKY  
kF;N}O2?{  
　　6 购农销农品，或向小纳人购农品：    `WUyffS/!  
\,AE5hnO  
　　准扣的进税=买价*扣率（13%）    Vktc  
R_4eME2LB  
　　7、 一般纳人外购货物付的运费    Hk1[ 0)  
Q$yMU[l)  
　　准扣的进税=运费*扣除率    .E:3I!dH7  
dwpE(G y6c  
　　**随运付的装卸、保费不扣    ;p(I0X  
S8
j!?$`  
　　8、 小纳人纳额=销项额*征率（6%或4%）    iV$TvD+  
`SH14
A*  
　　**不扣进额    UkTq0-N;2  
k-Z:z?M  
　　9、 小纳人不含税销额=含额/（1+征率）    4St-Q]Y _  
?u?Nhf %b  
　　10、自来水公司销水（6%）    EKD?
j  
1KUM!DUD  
　　不含税销额=发票额*（1+征率）    n)Zu>  
68UfuC  
　　二、 进口货    `0
_,>Z  
&RHZ7T
 
　　1、 组税价=关税完价+关税+消税    :#VdFMC<  
@DNwzdP  
　　2、 纳额=组税价*税率    S}b^_+UbP  
q$;j
1X ^  
　　三、 出口货物退（免）税    +8|9&v`  
E!9(6G4  
　　1、“免、抵、退”计算方法（指生产企自营委外贸代出口自产）    f<{f/lU@  
 :I{9k~  
　　（1）纳额=内销销税-（进税-免抵退税不免、抵税）    j"s7P%  
-N'wKT5  
　　（2）免抵退税=FOB*外汇RMB牌价*退率-免抵退税抵减额    l;SXR <EU  
] $,3vYBf  
　　**FOB：出口货物离岸价。    *Fg)`M3g  
T)I\?hqTB  
　　**免抵退税抵减额=免税购原料价*退税率    >B<#,G
 
6lPuYEmT  
　　免税购原料=国内购免原料+进料加工免税进料    p9E/#U8A_  
!,^y!+,Qy  
　　进料加工免税进口料件组税价=到岸价+关、消税    | .gE9'"bv  
X<D fzd oI  
　　（3）应退税和免抵税    n
)j0 h-  
ICEyz| C  
　　A 如期末留抵税≤免抵退税，则    [}=a6Q>)  
MtVvi6T  
　　应退税=期末留抵税    ;Nw)z S  
~dC. ,"  
　　免抵税=免抵退税-应退税    2 :4o`o  
rb*0YCi  
　　B 期末留抵税>免抵退税，则：    4wN5x[vp  
t#VX#dJ  
　　应退税=免抵退税    9X&=?+f  

0R,.  
　　免抵税=0    ` TYC]9  
gq]
@*C  
　　***期末留抵税额据《增值税纳税申报表》中“期末留抵税额”定。    |[0Ijm2  
O#k eoC4  
　　（4）免抵退税不得免和抵税    oj[~H}>  
[C/{ru&E  
　　免抵退税不免和抵税=FOB*外汇RMB牌价*（出口征率-出口退率）-免抵退税不免抵税抵减额    ~
.4y* &  
Qo!F?i/ n  
　　免抵退税不免和抵扣税抵减额=免税进原料价*（出口征率-出口货物退率） 

2、 先征后退     /i dI-  
~;z] _`_Va  
　　（1）外贸及外贸制度工贸企购货出口，出口增税免；出口后按收购成本与退税率算退税还外贸，征、退税差计企业成本     >9mj/P D  
o:&8H>(hn]  
　　应退税额=外贸购不含增税购进金额*退税率     vcCNxIzEG  
KLW>O_+   
　　（2）外贸企购小纳人出货口增税退税规定：     xC9{hXg!  
&Nh zEl1  
　　A 从小纳人购并持普通发票准退税的抽纱、工艺品等12类出口货物，销售出口货入免，退还出口货进税     y@,PTF  
P*B@it  
　　退税=[发票列（含税）销额]/（1+征率）*6%或5%     MkHkM  
JS/ChoU  
　　B 从小纳人购代开的增税发票的出口货：     4x}U+1B  
LEOri=?RF  
　　退税=增税发票金额*6%或5%.     <.Pt%Kg^BS  
x[$KZGK+GL  
　　C 外企托生企加工出口货的退税规定：     ,(-V<>/*.|  
 4Y}Nu  
　　原辅料退税=国内原辅料增税发票进项*原辅料退税率     1Jdx#K  
zRd.!Rv  
　　消费税     F:d2;  
)-ojm$  
　　一、 境内生产     pg!MtuC}  
0g6sGz=  
　　1、从价定率纳税     H3*]}=  
Rnoz[1y?0  
　　应税品的销售额*税率     \NMqlxp2  
x`FTy&g  
　　***销额=价款+外费，承运发票及纳税人转交发票给购货方不计     S-}c_zbl;  
VKZP\]$XG  
　　2、从量定额纳税     hJ]Oa7r  
`)5WA{z  
　　应税品的销售量*单位税额     _WvVF*Q"k  
S[2?,C<2=  
　　3、混用两法征税     pW@W-k:u  
NtM ?Jh  
　　应税销售量*定额率+应税销售额*比例率（适：卷烟、粮食及薯类白酒）     y2#"\5dC  
DQ3L=  
　　4、卷烟从价定率     l*OR{!3H$  
NiWAJ]Z  
　　某牌格卷烟核定价=该牌格卷烟零售/（1+35%）     -)^vO*b 0  
u8. Tu7~  
　　5、换生产消费料，入股、抵债应税品     NA/`LaJ  
99`w'Nlk  
　　纳税人同类应税品的最高销售格为计税依据计算消费税     (CRx'R  
7M4J{}9  
　　6、准扣外购应税品已纳税款     |&{S ~^$  
J _dgP[  
　　已纳税=准扣外购应税品买价* 适用率     q?Csm\
Y  
49M1^nMvoo  
　　准扣外购应税品买价=期初存买价+购进买价-期末存买价     AEaN7[PQx|  
q4Wr$T$gs=  
　　7、产销达低污小轿越野小客减30%的消税     b Ej}J_#  
WA,D=)GP  
　　应征税=法定率计消税*（1-30%）     A.("jb@I  
7I'C'.6iM  
　　8、自产用没同类     $/C1s"C@O  
\QC{38}  
　　组税价=（成本+利润）/（1-消率）     I/O/*^T  
CEI"p2  
　　应纳税额=组税价*税率     
H7.l)'  
p&x!m}!  
　　利润=成本*全国平均成本利润率（给）     _J!&R:]$  
?RS:I
%bL  
　　二、委托加工     k9OGnCW\  
2b"Dk
Jj'  
　　1、没同类     cQuL9Xo  
qe#5;
#  
　　组税价=（材料成本+加工费）/（1-消率）     #"KC29!Yj  
3: WEODV2  
　　应纳税额=组税价*税率     ~a[/l  
5N$XY@  
　　2、应税品由受托方代收代缴，收回连续生产     X*@
tp,t  
u%e ~a]  
　　准扣委加的应税品已纳税=期初存已纳税+收回的委加已纳税-期末存委加已纳税     w-e{_R  
 |@'O3KA  
　　三、 进口     5]LWWjT  
WYTqQqQk  
　　1、从价定率     YmaS,Q-  
O7 aLW  
　　组税价=（关税完税价+关税）/（1-消率）     s$>n U  
}}$@Tij19[  
　　应纳税=组税价*消率     4>0q0}J=5  
t!3N|
`x  
　　2、从量定额     GnW MI1$  
PjEJC@n  
　　应纳税=应税量*单位额     f\dfKNm6  
^@AyC"K  
　　3、混合     uOLShNo  
9/{zS3h3  
　　应纳税=组税价*消率+应税消量*单位额     |mQ Fi\  
W6i{yneW  
　　***本节税除国务院令不得减免。  

四、出口     kaekH*m~  
i>YQ<A1  
　　1、出口免并退     i)|jLrW~e  
\6SjJ]o>  
　　适用：出口经营权外贸购进消品出口，及外贸受他外贸委代出口。受非生产性的商贸代理出口不退（免）。与增一致。     Z)W8Of_  
$!.>
)n  
　　2、免但不退     @!f4>iUy  
WqNXE)'  
　　出口经营权生产自营或委外贸代出口，不办退。免征生产环节消费税。不退指免征的消税消品出口已不含消税，无须退。与增别：消税在生产环征及免，增是道道征。     xz"60xxY  
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CS%thX  
　　3、 不免不退     F,
p0OL.  
lJu^Bcrv  
　　4、 商贸     43AzNXWF8  
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vw9i7#  
　　5、 退税额     zW%Em81Wd  
0wv#AT  
　　（1）从价定率：应退税=出口货物的工厂销售额*税率     &[-(=43@  
)Wk_|zO-  
　　（2）从量定额：应退税=出口数量*单位额     NA vR^"I~  
h
HE~
/U  
　　营业税     w7U]-MW6A*  
! g]5y=  
　　1、 纳人供劳务转无资售不动价低无正由，按下法核营业额：     >J:=)1`  
WMa0L&C~v  
　　（1）同类劳务销同类不动平均价；     6*9wGLE  
T(7`$<TQ  
　　（2）最近同类劳务或销同类不动平均价定：     LOx+?4|y  
p5fr}#en  
　　组税格=营本或工程本*（1+成润率）/（1-营率）     ResU5Ce~  
$5&%X'jk  
　　成润率省自治区辖市府属地税定。     #4'wF4DR@  
;yt6Yp.6e  
　　城市维护建设税     {'O><4  
}~I!'J#)  
　　1、城建纳税人的纳额三税“税和”定。     2@zduL'do_  
46A sD  
　　纳额=纳人实缴增消营三税和*适用税率     tbRW 6  
rY_~(?XS  
　　**市区7%；县城镇5%；非：1%.     J2W-l{`r<  
Y7}>yC/GY  
　　2、卷烟和烟叶生产单位     !,[#,oy;  
'V:Q :  
　　附加=（增消税）*征率*50%     K.)!qkW-%S  
crM5&L9zF  
　　关税     e,p"=/!aY  
u<BU4c/
p  
　　1、予以补税的减免税货物：     BY6#dlDi  
&$~fz":1!  
　　完税价=海关审货原进口价*[1-申补税实用月/（监年限*12）]     YJ _eE  
F<* /J]  
　　2、从价税纳税     >D,Oav  
Ht Fr(g\"$  
　　关税=进（出）货量*单位完价*率     ~$HB}/  
X1| +9  
　　3、从量税纳额     *DF3juf~
 
9*)&hhBs,  
　　关税=进（出）口货物数量*单位货物税     6Xvpk1
  
Uk?G1]$mL  
　　4、复合税纳税     5CkG^9  
]nTeTW  
　　关税=进（出）货量*单位货税+进（出）货量*单位完价*率     +94)BxrY  
> {*cW  
　　5、滑准税纳税     J6Z[c*W  
;t&q|}x"  
　　关税=进出货量*单位完价*滑准率     1X?ro;  
A5XMA|2_  
　　6、关税滞纳金=滞关税*滞征率*滞天     x%B_v^^^  
Tru{8]uMH  
　　资源税    
*4cuWkQ,  
&BVH
Q7[  
　　1、应纳税额=课税数量*单位税额     pp"X 0  
}Ce9R2  
　　2、代扣代缴应纳税额=收购未税矿产品的数量*适用的单位税额     .G8`Ut Z  
) 0"Q h  
　　土地增值税     v ccH(T  
U: 9&0`k(  
　　1、理论式：税额=∑（每级距的土增税*适用税     %~LY'cfPse  
U zy @\  
　　实际，按下法：     Cy~IB [  
;,4*uU'vq  
　　（1）增额未超扣额50%，     8 1,N92T5  
boo361L  
　　土增税=增额*30%     -/Q5?0z  
X{-4w([  
　　（2）增额超扣额50%，未超100%，     Th)
  
FOTe,F.8  
　　土增税=增额*40%-扣额*5%     R|st<P  
P3zUaN\c  
　　（3）增额超扣额100%，未超200%，     `a83RX
_\  
\((iR>^|  
　　土增税=增额*50%-扣额*15%     ;2f= d_/x  
LE\*33k_  
　　（4）增额超扣额的200%     (t4i&7-  
S,&LH-ps  
　　土增税=增额*60%-扣额*35%     E)v~kC}7.  
RHF"$6EAFG  
　　城镇土地使用税     |9E:S  
bfxE}>  
　　年纳税=占用面（平方）*税额     Y 6a`{'  
Kr
}RFJ"d  
　　房产税     d<m;Q}/l&h  
k<9,Ypa  
　　1、 从价：纳税=房原*（1-扣例）*1.2%     NQdwj>_a  
eD>b|U=/  
　　2、 从租：纳税=租收*12%.     VI! \+A  
P3oYk_oW  
　　车船使用税     'P.y?  

km%r{  
　　1、 动船货车纳税=净吨位数*单位税额     -X.#Y6(  
V+gZjuN$  
　　2、 非动船纳税=载重吨位数*单位税额     aHhLz>H'  
y1V}c,  
　　3、 载货车外动和非动车纳税=车辆数*单位税额     ]iV]7g8:  
529;_|  
　　4、 动挂车纳税=挂车净吨位*（载货汽车净吨位年税*70%）     6{2y$'m8  
GBz?$]6  
　　5、 运输的拖拉机税=所挂拖车净吨位*（载货车净吨位年税*50%）     1c$pz:$vX  
V.~kG ,Ht  
　　6、 客货税额     jFSR+mP!  
t[|oSF#i  
　　乘人=辆数*（乘人车税*50%）     CsR[@&n'  
uYC^&siS<s  
　　载货=净吨位*税

印花税     P]+B}))  
vn.5X  
　　税额=赁证计税金额（或应税赁证件数）*率     R@\fqNq  
"im5Fn u  
　　契税法     H I9/  
cW3'057  
　　税额=依据*税率     XpAJP++  
o$@/@r  
　　企业所得税     a~KtH;7<  
+w0Wg.4V  
　　1、 年税工薪扣标准=年员工平均数***定均月税工资*12     eF3NyL(A  
w,1N ;R&  
　　2、 招待费扣标=销（营）收净*级扣例+速增数     !.h{/37
]  
ra~=i|s  
　　销收 比例 速增数     C|y^{4|R  
-x?Z2EA!  
　　小于1500万 5‰ 0     |gkNhxzB  
9/"&6,  
　　大于1500万元 3‰ 3万     dv. 77q  
0Gu77&  
　　3、 某年可补被并企亏得额=并企某年未补亏前得额*（被并企净资公允价/并后并企业全部净资产的公允价值）     6*,55,y  
\3vQXt\dM$  
　　4、 纳税=纳得额*税率     q/?*|4I  
%DuPM66r  
　　5、 纳得额=收入总额-准予扣除项目金额     9Qyc!s`  
veDv14  
　　6、 核定所得率，所得税=纳得额*率     ET[5`z  
5bb# {?2i  
　　纳得额=收入额*应税所得率     +v/y{8Fu  
;(K/O?nrJ  
　　或=本费支/（1-应税所得率）*应税所得率     +[}y` -t  
GW {tZaB  
　　（应税所得率一般题目都会给出。因此，以下这个表估计做综合题时没什么用处。在做选择题时可能会有用处：）     /l`zZ>  
j+!u=E  
　　应税所得率表     xxGm T.&  
F6vsU:TfB  
　　工交商 7-20%     8jCho  
c:Cz
u  
　　建、房 10-20%     >s%Db<(P=  
:h,}yBJ1L  
　　饮服 10-25%     b GSj?t9/  
Vg62HZ |  
　　娱乐 10-25%     W~H`{x%Av>  
tDETRjTA  
　　7、境外税扣限额=境内外所得按税计的纳税*（源于外国得额/境内外得额）     MTt8O+J?P~  
C.4(8~Y=~  
　　8、境内投所得已纳税扣：     x)80:A}  
#~Xj=M%
 
　　源联营企应纳税=投方分回利润/（1-联营企率）     cLyf[z)W  
$.
C\H,H  
　　扣抵免=源联营企纳税得额*联营企率     39^+;Mev  
,{IDf  
　　9、新办劳动就业服企，当年守置城镇待业人员超从业人员总数60%，经主芝税务机关审核，可免征所得税3年     4+8)0;<H  
l&\y]ZV={  
　　当年置待业人员比例=当年置待人数/（企原从业人数+当年置待人数）     m 70r'b]  
xkf2;  
　　劳动就业服务企业期满，当年新安置待业人占原从业人数30%以上，经主管税务机关审核，可减半征所得税2年     $\/ i t  
YUSrZ9Yg  
　　当年置待业人员比例=（当年置待人数/企从业人员）     aVr(*s;/  
Xf ^_y(?  
　　外商投资企业和外国企业所得税     ](I||JJa9f  
?uCL[  
　　***以下是应纳税所得额     P}'B~~9W  
[Zdrm:=]L  
　　1、 制造业     TT3 6Y  
AclK9+V  
　　纳额=产销润+其他润+（营外入-营外支）     )E9c6'd  
7j|CWur vq  
　　产销润=产销净额-产销本-产销税-（销、管、财费）     CeU= A9  
b~ )@e9  
　　产销净额=产销总额-（销退+销折让）     HH6n3c!:mm  
vo Et\H  
　　产销本=产品本+初产品存-末产品存     !0pK8k&MG  
(Jb#'(~a  
　　产品本=本期生本+初半品、在品-末半品、在品     I_# 5gq  
%i7U+v(d  
　　本期产本=本期耗直材、工资+制费     it{Jd\/hR  
8(ZQM01;  
　　2、 商业     UZsvYy?  
-[N 9"Z,  
　　纳额=销润+其他润+营外收-营外支     aid1eF  
%1 RWF6  
　　销润=销净-销本-销税-（销、管、财费     |WUM=g7PC  
yC ?p,Ci,  
　　销净=销总-（销退+销折让）     r4 cz?e|  
T!?tyW  
　　销本=初商存+[本进-（进货退+进货折）+进货费]-末商存     L~/L<Ms  
oFp1QrI3k8  
　　***注意制造业和商业的共同的地方     $+2QbEk&-  
v?8i;[  
　　3、 服务业     *Mg@j;+5s  
;HYEJ3  
　　纳额=主业净+营外收-营外支      &I-T  
5{W A
w !  
　　主业净=业收总-（业税+业支+管、财费）

***以下是税收优惠     UM0Ws|qx&  
:G98uX t  
　　4、 再投资退税额=再资额/（1-原企率与地率和）*原企率*退率     A ?tna6W:  
g :B4zlKG  
　　5、 外投者源于外企一年的税后利润一或多次直接再投资，退税的累再投额不超下式：     6.tA$#6HP  
*[i49X&rd  
　　再投限额=（税后利属年外投企纳得额-该年外投企实纳税）*该年外投者占外企股权比（分配比）     JXRU9`3)A  
k$5l kP.  
　　***境外所得已纳税款扣除     
{d#sZT  
"{+2Q  
　　6、境外税扣限=境内、外所得税法计纳税*源外国得额/境内外所得总额     atd;)o0*0  
X'\h^\yOo  
　　7、应纳企税=应纳得额＊企率     :!cK?H$+  
A#K<5%U{Mv  
　　8、应纳地税=应纳得额*地率     5|jY  
rS!@AgPLE  
　　***按年（终了后5个月汇算清缴）计，分季（终后15日）预缴，多退少补。     Y|wjt\M  
z{ M2tLNb  
　　9、季预缴企税=季纳得额*率=上年纳得额*1/4*率     .*`]x  
qGhg?u"n:  
　　10、季预缴地税=季纳得额*地率=上年纳得额*1/4*地率     }^Sk.:;n3  
&Qv HjjQ?u  
　　11、年纳企税=年纳额*企率     l-nH  
nVoWER:  
　　年汇缴企纳税=年纳税—1-4季预缴企税—减征所得税—外税扣额     }&L%c>  
WZHw(BN{+  
　　12、年纳地税=年纳得额*地率     2[=3-1c  
u{HO6s\S  
　　年汇清缴地税额=年纳地税—1-4季预缴地税—减征地税     zp:QcL"  
"doiD=b  
　　13、境外税抵限额=境内、外得按税法计税*源某外国所得/境内、外所得和     *pD|N  
hP'4PLK  
　　汇总计纳所得税=境内、境外所得额*率—境外税抵扣额     Yj bp:  
T(Yp90'6  
　　14、国内支付单位与外企签借贷技术转让财产租赁合同协议，按规定付的利息、租金、特许权使用费等款项，计入本期国内支付单位的成本、费用，无论是否实际付均认同已付，且按规定代扣代缴外国企业预提所得税。     0#=xUk#LP`  
x%k@&d;z  
　　预提实扣缴税=支付单位付额*预提税率     iOZ#}"  
QL7.QG  
　　15、再投退税=[再投额/1-（企率+地率）]*企率*退率     F =*4]O  
$nW9VMa  
　　16、所得税汇缴：     f|_\GVW  
?[.8A/:5  
　　年纳税=年纳得额*（企率+地率）     mT-[I<  
2<!IYEyT  
　　税汇缴补（退）税=年纳税-减免税-政策抵免税-预缴税+境外补