[知识整理]《税法》公式大全 [复制链接]

增值税（境内）    }7non  
LBxmozT  
　　1、 税额=销项税-进项税    @An}  
(Bq^ D9  
　　2、 销项税=销售额*率    +m9ouF  
AH{#RD  
　　3、 视销征税无销额，（1）当月类平均；（2）最近类货平均，（3）组税价=成本*（1+成利率）    eFh7#~m  
InI>So%e|<  
　　4、 征增税及消税：组税价=成本*（1+成润率）+消税组税价=成本*（1+成润率）/（1-消率）    c X!C/`ew>  
X+1Mv  
　　5、 含税额换    VwudNjL  
@(bg#  
　　不含税销额=含税销额/1+率 （一般）    beaSvhPU  
Y-UXr8  
　　不含税销额=含税销额/1+征率（小规模）    P_4E<"eK  
i;rcgd  
　　6 购农销农品，或向小纳人购农品：    FsO_|r  
3eg6 CdT  
　　准扣的进税=买价*扣率（13%）    @9eN\b%I^H  
Ngj&1Ta&[  
　　7、 一般纳人外购货物付的运费    M8Vc
5  
k#bG&BF  
　　准扣的进税=运费*扣除率   
uNkJe  

(3Q$)0t  
　　**随运付的装卸、保费不扣    o$eo\X?J?  
(\D E1q  
　　8、 小纳人纳额=销项额*征率（6%或4%）    ta6>St7.  
Uks%Mo9on  
　　**不扣进额    N]eBmv$|  
y XKddD  
　　9、 小纳人不含税销额=含额/（1+征率）    DK eB%k  
dB6['z)2  
　　10、自来水公司销水（6%）    ,-hbwd~M  
; PncJe5
x  
　　不含税销额=发票额*（1+征率）    e!PB3I  
Jz=|-F(Sy  
　　二、 进口货    8\"Gs  z  
>+Ig<}p  
　　1、 组税价=关税完价+关税+消税    tAE(`ow/Ur  
7Q]c=i cg  
　　2、 纳额=组税价*税率    d!w3LwZ  
5RvE ),  
　　三、 出口货物退（免）税    JOpH Z?  
^D5Jqh)
 
　　1、“免、抵、退”计算方法（指生产企自营委外贸代出口自产）    76"4Q!  
R)BXN~dQ  
　　（1）纳额=内销销税-（进税-免抵退税不免、抵税）    i(pHJP:a:  
i^e8.zgywF  
　　（2）免抵退税=FOB*外汇RMB牌价*退率-免抵退税抵减额    R|}N"J_  
gs;^SRE I  
　　**FOB：出口货物离岸价。    m3B
L  
2mnAL#  
　　**免抵退税抵减额=免税购原料价*退税率    zPND$3&'  
W^H3=hZ  
　　免税购原料=国内购免原料+进料加工免税进料    BGBHA"5fz  
Y*$>d/E  
　　进料加工免税进口料件组税价=到岸价+关、消税    R2n 2mQ<  
PBnH#zm  
　　（3）应退税和免抵税    2?GMKd)  
Hc=QSP  
　　A 如期末留抵税≤免抵退税，则    &n )MGg1%  
GE(~d'  
　　应退税=期末留抵税    \?>M?6D  
6_4B!  
　　免抵税=免抵退税-应退税    Nwz?*~1  
e~'lWJD  
　　B 期末留抵税>免抵退税，则：    >P:X\5Oj  
Cp(2]Eb  
　　应退税=免抵退税    '"fJA/O  
hp)^s7H  
　　免抵税=0   
o(oOB  
q50F!yHC-  
　　***期末留抵税额据《增值税纳税申报表》中“期末留抵税额”定。    >PSO]%mE  
,JE_aje7  
　　（4）免抵退税不得免和抵税    '1:)q  
8 Rwk o6x  
　　免抵退税不免和抵税=FOB*外汇RMB牌价*（出口征率-出口退率）-免抵退税不免抵税抵减额    M&j|5UH%.  
uy'seJ  
　　免抵退税不免和抵扣税抵减额=免税进原料价*（出口征率-出口货物退率） 

2、 先征后退     W
FOJg&  
tp] 5[U  
　　（1）外贸及外贸制度工贸企购货出口，出口增税免；出口后按收购成本与退税率算退税还外贸，征、退税差计企业成本     |6*Bu1  
sgp.;h'  
　　应退税额=外贸购不含增税购进金额*退税率     WR)=VE   
Af;Pl|Zh[  
　　（2）外贸企购小纳人出货口增税退税规定：     t]LiFpy2IC  
eWcqf/4?"  
　　A 从小纳人购并持普通发票准退税的抽纱、工艺品等12类出口货物，销售出口货入免，退还出口货进税     H2s:M  
g#J aw|N  
　　退税=[发票列（含税）销额]/（1+征率）*6%或5%     2!^=G=H/  
@f-X/q]P  
　　B 从小纳人购代开的增税发票的出口货：     'QCIKCn<  
}csA|cC  
　　退税=增税发票金额*6%或5%.     qH}8TC  
Jj-\Eb?  
　　C 外企托生企加工出口货的退税规定：     2tq2   
 + Q-b}  
　　原辅料退税=国内原辅料增税发票进项*原辅料退税率     1Z# $X`  
/MF 7ZvN.  
　　消费税     VL9wRu;  
_Je4&KU  
　　一、 境内生产     1>J.kQR^  
nje7?Vz  
　　1、从价定率纳税     j<t3bM-G  
,9P-<P  
　　应税品的销售额*税率     $o[-xNn1  
0|P=S|%~  
　　***销额=价款+外费，承运发票及纳税人转交发票给购货方不计     +Q5O$8i  
(9]Uuvfp6"  
　　2、从量定额纳税     QtW9!p7(  
l00i2w  
　　应税品的销售量*单位税额     y(C OB 6r  
d51lTGH7Z  
　　3、混用两法征税     w]wZJ/U`  
g&$=Y7G  
　　应税销售量*定额率+应税销售额*比例率（适：卷烟、粮食及薯类白酒）     U#3N90,N=  
L`+[mX&2B  
　　4、卷烟从价定率     1sqE/-v1_^  
fkxkf^g)  
　　某牌格卷烟核定价=该牌格卷烟零售/（1+35%）     -zg*p&F  
7Jn%XxHq  
　　5、换生产消费料，入股、抵债应税品     {iD/0q  
t1']q"  
　　纳税人同类应税品的最高销售格为计税依据计算消费税     P
7drUiX  
cgb>Naa<  
　　6、准扣外购应税品已纳税款     $C[z]}iOi  
sVFO&|
L  
　　已纳税=准扣外购应税品买价* 适用率     P6gkbtg  
6FB0g8  
　　准扣外购应税品买价=期初存买价+购进买价-期末存买价     ?qjdmB|w  
6Og@tho  
　　7、产销达低污小轿越野小客减30%的消税     j 3<Ci {3  
YkKu4f  
　　应征税=法定率计消税*（1-30%）     m%|\AZBA#  
iXWH
I3  
　　8、自产用没同类     x"2p5T7*>  
`cGks  
　　组税价=（成本+利润）/（1-消率）     9)!Ksg(h  
7P{= Pv+  
　　应纳税额=组税价*税率     EavBUX
$O  
 /~"-q  
　　利润=成本*全国平均成本利润率（给）     u3h(EAH>  
7U [C=NL  
　　二、委托加工     QV[&2&&^<<  
<-`bWz=+  
　　1、没同类     (TeH)j!  
s\*p|vc  
　　组税价=（材料成本+加工费）/（1-消率）     nDrRK  
?
'V78N sA  
　　应纳税额=组税价*税率     eXl
?f_9  
#(]D]f[@  
　　2、应税品由受托方代收代缴，收回连续生产     BValU  
yCjc5d|tT  
　　准扣委加的应税品已纳税=期初存已纳税+收回的委加已纳税-期末存委加已纳税     ]T
rJ*~  
+k=*AQt^8  
　　三、 进口     lO@-*m$  
]yOM  
　　1、从价定率     >\JPX  
gc4o |x  
　　组税价=（关税完税价+关税）/（1-消率）     #hBqgG:>  
S1r{2s&  
　　应纳税=组税价*消率     L`t786 (M  
ZRhk2DA#FF  
　　2、从量定额     ei2?H;H;  
X0*+]tRg  
　　应纳税=应税量*单位额     q~qz^E\T  
c<1$zQY!  
　　3、混合     =o@}~G&HA  
RlfI]uC DM  
　　应纳税=组税价*消率+应税消量*单位额     S(=@2A+;  
Pr>$m{ Z  
　　***本节税除国务院令不得减免。  

四、出口     Ps! \k%FUl  
.==c~>N  
　　1、出口免并退     3meZ]u  
h<IAHCz;(  
　　适用：出口经营权外贸购进消品出口，及外贸受他外贸委代出口。受非生产性的商贸代理出口不退（免）。与增一致。     1xxTI{'g[  
xfUV'=~(  
　　2、免但不退     7\dt<VV  
w_@6!zm  
　　出口经营权生产自营或委外贸代出口，不办退。免征生产环节消费税。不退指免征的消税消品出口已不含消税，无须退。与增别：消税在生产环征及免，增是道道征。     =j_4!^  
Mf5kknYuL9  
　　3、 不免不退     _576Qa'rm  
~Q- /O~  
　　4、 商贸      w&U28"i>  
s]vsD77&  
　　5、 退税额     ]_>38f7h  
7WV"Wrl]  
　　（1）从价定率：应退税=出口货物的工厂销售额*税率     y=GD
uU%  
$hM9{  
　　（2）从量定额：应退税=出口数量*单位额     ?zo7.R-Vac  
be6`Sv"H  
　　营业税     BT:b&"AR[  
eT F s9$  
　　1、 纳人供劳务转无资售不动价低无正由，按下法核营业额：     JpQV7}$  
)x5w`N]lm  
　　（1）同类劳务销同类不动平均价；     Y(JZP\Tf_N  
[CnoMN  
　　（2）最近同类劳务或销同类不动平均价定：     ubl Y%{"  
zPvTRW~H\  
　　组税格=营本或工程本*（1+成润率）/（1-营率）     .j!:Hp(z}  
*eAt'  
　　成润率省自治区辖市府属地税定。     c:DV8'f T  
=+e;BYD#!  
　　城市维护建设税     y_IF{%i  
Gy
E5jh2  
　　1、城建纳税人的纳额三税“税和”定。     B(@uJ^N  
OoOwEV2p_  
　　纳额=纳人实缴增消营三税和*适用税率     k%RQf0`T  
Zf)<)o*  
　　**市区7%；县城镇5%；非：1%.     <t*3w  
,=6;dT  
　　2、卷烟和烟叶生产单位     J<L"D/  
.v) A|{:2  
　　附加=（增消税）*征率*50%     J@Nq  
yX\~{%  
　　关税     N[=R$1 \Z  
X)Rh&ui  
　　1、予以补税的减免税货物：     cMUmJ

H  
=rNI&K_<  
　　完税价=海关审货原进口价*[1-申补税实用月/（监年限*12）]     Jl)Q#  
yV@~B;eW0  
　　2、从价税纳税     K?wo AuY  
]T<RC\o  
　　关税=进（出）货量*单位完价*率     P= 26! b  
}5gQ dj[Y  
　　3、从量税纳额     p6{8t}  
i;<H^\%  
　　关税=进（出）口货物数量*单位货物税     o 3 G*   
ma2-66M~j  
　　4、复合税纳税     z!9w Lo^r  
alQ:'K  
　　关税=进（出）货量*单位货税+进（出）货量*单位完价*率     nrZZkQNI  
6c#1Do(W+  
　　5、滑准税纳税    
i\P)P!  
9 &KiG* .  
　　关税=进出货量*单位完价*滑准率     x_KJCU  
?F%,d{^  
　　6、关税滞纳金=滞关税*滞征率*滞天     NHzhGg]  
(^H pe5h&  
　　资源税     *p%=u>?&  
=q TmFszT  
　　1、应纳税额=课税数量*单位税额     |NWo.j>4-  
 Hn,;G`{  
　　2、代扣代缴应纳税额=收购未税矿产品的数量*适用的单位税额     n#5%{e>  
!.5,RIf  
　　土地增值税     h-:te9p6>4  
uyWt{>$  
　　1、理论式：税额=∑（每级距的土增税*适用税     u"1Zv!  
^b`aO$  
　　实际，按下法：     5@@ilvwzz  
sq'bo8r  
　　（1）增额未超扣额50%，     ??`zW  
?,x3*'-(  
　　土增税=增额*30%     Dj@7vM%_  
.q(1  
　　（2）增额超扣额50%，未超100%，     NXD
uO_#  
L,wEUI  
　　土增税=增额*40%-扣额*5%     EJ`"npU  
 b$1W>  
　　（3）增额超扣额100%，未超200%，     rXu^]CK *G  
'e06QMp@  
　　土增税=增额*50%-扣额*15%     TW}nO|qw  
V17SJSC-  
　　（4）增额超扣额的200%     q'[q]  
=?gB@vS  
　　土增税=增额*60%-扣额*35%     0T7""^'&  
x\R 8W8M  
　　城镇土地使用税     ,O/ t6'  
#Rcb iV*M  
　　年纳税=占用面（平方）*税额     i"o %Gc  
w0L+Sj db  
　　房产税     ]728x["(19  
E
#m|Sq  
　　1、 从价：纳税=房原*（1-扣例）*1.2%     o&"nF+ ,  
S4FR=QuVQC  
　　2、 从租：纳税=租收*12%.     VsM~$ )  
yJAz#~PO/  
　　车船使用税     <^8&2wAkJ  
},LO
]N|  
　　1、 动船货车纳税=净吨位数*单位税额     tjTnFP/=  

[GqQ6\  
　　2、 非动船纳税=载重吨位数*单位税额     ijR,%
qg  
\_J;i[
  
　　3、 载货车外动和非动车纳税=车辆数*单位税额     <*55d2  
ij+)U`  
　　4、 动挂车纳税=挂车净吨位*（载货汽车净吨位年税*70%）     05gdVa,  
{ vOr'j@  
　　5、 运输的拖拉机税=所挂拖车净吨位*（载货车净吨位年税*50%）     B78e*nNS#2  
Y(3X5v?[  
　　6、 客货税额     =9AX\2w*H;  
FH}2wO~_  
　　乘人=辆数*（乘人车税*50%）     <@z!kl  
.P^
&sl*J  
　　载货=净吨位*税

印花税     zIT)Hs5  
7`_`V&3s  
　　税额=赁证计税金额（或应税赁证件数）*率     Z_.xglq{  
o3OtG#g2  
　　契税法     X&14;lu%p  
'NYW`,  
　　税额=依据*税率     $4ZjNN@  
*H({q`j33k  
　　企业所得税     +l)[A{  
3JJE
j1O  
　　1、 年税工薪扣标准=年员工平均数***定均月税工资*12     bc}BQ|Q  
@&xWd{8'  
　　2、 招待费扣标=销（营）收净*级扣例+速增数     ]u<8jr  
'YTSakNJ}  
　　销收 比例 速增数     a 0+W-#G  
vnS;T+NZSC  
　　小于1500万 5‰ 0     la}Xo0nq0+  
_ ,~D]JYE  
　　大于1500万元 3‰ 3万     Ew
X:^1f  
NA;OT7X[  
　　3、 某年可补被并企亏得额=并企某年未补亏前得额*（被并企净资公允价/并后并企业全部净资产的公允价值）     u]uZc~T  
xh`4s  
　　4、 纳税=纳得额*税率     =Y`e?\#`  
%-J}m  
　　5、 纳得额=收入总额-准予扣除项目金额     #m;|QWW  
F+Q(^Nk  
　　6、 核定所得率，所得税=纳得额*率     d;FOmo4  
uoi~JF  
　　纳得额=收入额*应税所得率     =Hf`yH\#  
RoYwZX~  
　　或=本费支/（1-应税所得率）*应税所得率     5|_El/G  
3EO:Uk5<  
　　（应税所得率一般题目都会给出。因此，以下这个表估计做综合题时没什么用处。在做选择题时可能会有用处：）     'S#D+oF(1~  
Bb9/nsbE  
　　应税所得率表     Or<OmxJ g  
9[,+4&wX7  
　　工交商 7-20%      O3~7  
n>k1D  
　　建、房 10-20%     i!u :]14>  
gPqdl6#c  
　　饮服 10-25%     YG K7b6  
sX[k}=HCK  
　　娱乐 10-25%     EaN1xb(DYa  
=+ALh-  
　　7、境外税扣限额=境内外所得按税计的纳税*（源于外国得额/境内外得额）     26B+qXEt  
 SodYb  
　　8、境内投所得已纳税扣：     )y "8Bx=x4  
T7#}&>  
　　源联营企应纳税=投方分回利润/（1-联营企率）     X]+z:!  
Zt/4|&w  
　　扣抵免=源联营企纳税得额*联营企率     2`P=ekF]  
ni~1)"U.  
　　9、新办劳动就业服企，当年守置城镇待业人员超从业人员总数60%，经主芝税务机关审核，可免征所得税3年     *Eg[@5;QA  
88g|(k/  
　　当年置待业人员比例=当年置待人数/（企原从业人数+当年置待人数）     khe.+Qfgj  
HIsB)W&%@  
　　劳动就业服务企业期满，当年新安置待业人占原从业人数30%以上，经主管税务机关审核，可减半征所得税2年     7&w$@zs87  
WWjc.A$  
　　当年置待业人员比例=（当年置待人数/企从业人员）     XpIl-o&re  
4RL0@)0F  
　　外商投资企业和外国企业所得税     \#7@"~<  
_;'<}a  
　　***以下是应纳税所得额     qW 2'?B3<  
*|B
t!  
　　1、 制造业     |f{ (MMlj  
hp3 <HUU  
　　纳额=产销润+其他润+（营外入-营外支）     Aq;WQyZ2  
vR*p1Kq:  
　　产销润=产销净额-产销本-产销税-（销、管、财费）     " 3tk"#.#  
=g{Hs1W  
　　产销净额=产销总额-（销退+销折让）     `"h[Xb#A`b  
OOZxs?pR  
　　产销本=产品本+初产品存-末产品存      1 .Nfl@]  
^u-;V
oK  
　　产品本=本期生本+初半品、在品-末半品、在品     Ex-?[Hq  
*o6hDhg  
　　本期产本=本期耗直材、工资+制费     *IQQsfL)  
U#
g,XJ  
　　2、 商业     ?.Lq `~T`  
sh)[|?7
z  
　　纳额=销润+其他润+营外收-营外支     oef]  
t7 +U!  
　　销润=销净-销本-销税-（销、管、财费     K+3+?oYKH  
^8V8,C)  
　　销净=销总-（销退+销折让）     ;D|g5$OE&  
K;l xPM]  
　　销本=初商存+[本进-（进货退+进货折）+进货费]-末商存     kK_9I (7c  
Wxa</n8S[n  
　　***注意制造业和商业的共同的地方     a/TeBx#yG  
iyTKy+3A  
　　3、 服务业     0JU+v:J[=  
9}$'q$0R]  
　　纳额=主业净+营外收-营外支     :wY(</H  
Jxsch\  
　　主业净=业收总-（业税+业支+管、财费）

***以下是税收优惠     z<OfSS_]R  
"@UyU
L  
　　4、 再投资退税额=再资额/（1-原企率与地率和）*原企率*退率     '.*`PN5mDq  
j7yUya&
 
　　5、 外投者源于外企一年的税后利润一或多次直接再投资，退税的累再投额不超下式：     go?}M]c%7  
}ws(:I^  
　　再投限额=（税后利属年外投企纳得额-该年外投企实纳税）*该年外投者占外企股权比（分配比）     b8&z~'ieR  
@*=eqO  
　　***境外所得已纳税款扣除     ,SH^L|I  
-=GmI1:=$4  
　　6、境外税扣限=境内、外所得税法计纳税*源外国得额/境内外所得总额      L0>7v  
Ntlbn&lc;D  
　　7、应纳企税=应纳得额＊企率     ^_t7{z%sA[  
/)<Xoa  
　　8、应纳地税=应纳得额*地率     o#hF K'&~  
`>u^Pm  
　　***按年（终了后5个月汇算清缴）计，分季（终后15日）预缴，多退少补。     q.ZkQN+  
an)Z.x  
　　9、季预缴企税=季纳得额*率=上年纳得额*1/4*率     jE!?;} P1  
B4{F)Zb  
　　10、季预缴地税=季纳得额*地率=上年纳得额*1/4*地率     Ww =ksggpB  
VJS1{n=;k  
　　11、年纳企税=年纳额*企率     gg@Ew4L&  
rO]2we/B,4  
　　年汇缴企纳税=年纳税—1-4季预缴企税—减征所得税—外税扣额     #&snl  
FL[w\&fp  
　　12、年纳地税=年纳得额*地率     ,U.|+i{  
WDF6.i ?  
　　年汇清缴地税额=年纳地税—1-4季预缴地税—减征地税     )j}v3@EM5  
bA07zI2  
　　13、境外税抵限额=境内、外得按税法计税*源某外国所得/境内、外所得和     |?\2F   
z-m:l;  
　　汇总计纳所得税=境内、境外所得额*率—境外税抵扣额     ?O C&=}  
o,!W,sx_  
　　14、国内支付单位与外企签借贷技术转让财产租赁合同协议，按规定付的利息、租金、特许权使用费等款项，计入本期国内支付单位的成本、费用，无论是否实际付均认同已付，且按规定代扣代缴外国企业预提所得税。     y4,t=Gq7^  
zO((FQ  
　　预提实扣缴税=支付单位付额*预提税率     $KPf[JvQ  
nG7E j#1  
　　15、再投退税=[再投额/1-（企率+地率）]*企率*退率     Cf.(/5X  
$fwj8S7$  
　　16、所得税汇缴：     )<`/Aaie  
c>+h Y5?C  
　　年纳税=年纳得额*（企率+地率）     +kx#"L:  
H(DI /"N  
　　税汇缴补（退）税=年纳税-减免税-政策抵免税-预缴税+境外补