[知识整理]《税法》公式大全 [复制链接]

增值税（境内）    yvYad  
(!N|Kl  
　　1、 税额=销项税-进项税    m9Hit8f@Q  
L, @lp  
　　2、 销项税=销售额*率    bY0|N[g  
m%e68c  
　　3、 视销征税无销额，（1）当月类平均；（2）最近类货平均，（3）组税价=成本*（1+成利率）    :08,JL{  
nj 53G67y  
　　4、 征增税及消税：组税价=成本*（1+成润率）+消税组税价=成本*（1+成润率）/（1-消率）    I 2|Bg,e  
#N cK X  
　　5、 含税额换    E\,
-XH  
:4%k9BGAj"  
　　不含税销额=含税销额/1+率 （一般）    Ez=Olbk  
k)Qtfj}uij  
　　不含税销额=含税销额/1+征率（小规模）    *`RkTcG  
Y.r+wc]  
　　6 购农销农品，或向小纳人购农品：    uU25iDn  
e@OX_t_  
　　准扣的进税=买价*扣率（13%）    f`=-US  
,nB5/Lx  
　　7、 一般纳人外购货物付的运费    N
T
I+  
igR";OQk  
　　准扣的进税=运费*扣除率    w)Qp?k d  
ilx)*Y  
　　**随运付的装卸、保费不扣    qm o9G  
~`:L?Jkb6H  
　　8、 小纳人纳额=销项额*征率（6%或4%）    NPe%F+X  
~La>?:g <+  
　　**不扣进额    "!%l/_p?  
=>af@C.2  
　　9、 小纳人不含税销额=含额/（1+征率）    1HZO9cXJ  
';=O 0)u  
　　10、自来水公司销水（6%）    %n:k#  
kq,ucU%>p  
　　不含税销额=发票额*（1+征率）    ={wcfhUl+  
)f<z%:I+Z  
　　二、 进口货    4Ic*9t3  
V /V9B2.$  
　　1、 组税价=关税完价+关税+消税    $@"g^,n  
_t #k,;  
　　2、 纳额=组税价*税率    r #cGop]  
lv+TD!b   
　　三、 出口货物退（免）税    |2n4QBH!  
'u |c  
　　1、“免、抵、退”计算方法（指生产企自营委外贸代出口自产）     v<(  
P! #[mio  
　　（1）纳额=内销销税-（进税-免抵退税不免、抵税）    (rm?jDm   
JHTSU q  
　　（2）免抵退税=FOB*外汇RMB牌价*退率-免抵退税抵减额    h'&%>Q 2  
76h ,]xi  
　　**FOB：出口货物离岸价。    oHn Ky[1  
pohp&Tc m  
　　**免抵退税抵减额=免税购原料价*退税率    $6iX   
D2B%0sfl~  
　　免税购原料=国内购免原料+进料加工免税进料    FSW_<%  
)ea>%  
　　进料加工免税进口料件组税价=到岸价+关、消税    T!WT;A   
p xa*'h"b^  
　　（3）应退税和免抵税    .MoU1n{Yc  
]a*d#  
　　A 如期末留抵税≤免抵退税，则    &H/'rd0M  
DjQFi  
　　应退税=期末留抵税    65$+{ s  
C mWgcw1  
　　免抵税=免抵退税-应退税    *kDCliL  
7/@TF/V  
　　B 期末留抵税>免抵退税，则：    /zVOK4BqN+  
hAnPXiD  
　　应退税=免抵退税    G.abql  
CxOob1@  
　　免抵税=0    Jgd'1'FOs  
=Qj{T  
　　***期末留抵税额据《增值税纳税申报表》中“期末留抵税额”定。    c>:wd@w  
3>`mI8$t  
　　（4）免抵退税不得免和抵税    .Una+Z  
RF53Jyt  
　　免抵退税不免和抵税=FOB*外汇RMB牌价*（出口征率-出口退率）-免抵退税不免抵税抵减额    =BAW[%1b  
94.DHZqh  
　　免抵退税不免和抵扣税抵减额=免税进原料价*（出口征率-出口货物退率） 

2、 先征后退    
d#rf5<i  
f:|1_j  
　　（1）外贸及外贸制度工贸企购货出口，出口增税免；出口后按收购成本与退税率算退税还外贸，征、退税差计企业成本     zFws:_ i  
(G4at2YLd  
　　应退税额=外贸购不含增税购进金额*退税率     udUyh%n  
JZ*/,|1}EC  
　　（2）外贸企购小纳人出货口增税退税规定：     K;Uvb(m{&  
>xYpNtEs  
　　A 从小纳人购并持普通发票准退税的抽纱、工艺品等12类出口货物，销售出口货入免，退还出口货进税     9gEw
h<  
%w vdn  
　　退税=[发票列（含税）销额]/（1+征率）*6%或5%     +LZLy9iKt  
#+HJA42  
　　B 从小纳人购代开的增税发票的出口货：     BsqP?/  
i8[t=6Rm@  
　　退税=增税发票金额*6%或5%.     [-k  
D] jzAx  
　　C 外企托生企加工出口货的退税规定：     xH(lm2kvT  
D4-ifsP  
　　原辅料退税=国内原辅料增税发票进项*原辅料退税率     wb5baY9  
z.9U}F  
　　消费税     i6tf2oqO7  
7>Ouqxh21  
　　一、 境内生产     [OV"}<V  
%.Fi4}+O  
　　1、从价定率纳税     RJ ||}5  
ZQoU3AD;  
　　应税品的销售额*税率     st3l2Q  
)=Z>#iH1  
　　***销额=价款+外费，承运发票及纳税人转交发票给购货方不计     +]A:M6P:{v  
nE&@Q  
　　2、从量定额纳税     (Hz^)5(~  
\y)rt )  
　　应税品的销售量*单位税额     +[AQUc  
B^Nf #XN(  
　　3、混用两法征税     eJVjuG  
qL&[K>2z  
　　应税销售量*定额率+应税销售额*比例率（适：卷烟、粮食及薯类白酒）     ?'Xj g#}<  
]kG"ubHV?h  
　　4、卷烟从价定率     Vb4#,  
^aMg/.
j  
　　某牌格卷烟核定价=该牌格卷烟零售/（1+35%）     Ins`l  
uK#4(eY=W  
　　5、换生产消费料，入股、抵债应税品     X_ cV%#  
KRLQ #,9  
　　纳税人同类应税品的最高销售格为计税依据计算消费税     Lh"<XYY  
>#;.n(y  
　　6、准扣外购应税品已纳税款     w%VU/6
~  
tl4V7!U@^z  
　　已纳税=准扣外购应税品买价* 适用率     1N^[.=  
-MO#]K3<  
　　准扣外购应税品买价=期初存买价+购进买价-期末存买价     :O?MSS;~  
k\YG^I  
　　7、产销达低污小轿越野小客减30%的消税     yw[g!W  
wd^':  
　　应征税=法定率计消税*（1-30%）      ZrxD`1L  
_AYK435>N  
　　8、自产用没同类     P *Uwg&Qz)  
;|5F[  
　　组税价=（成本+利润）/（1-消率）     dvx#q5f_S  
vNY{j7l/W  
　　应纳税额=组税价*税率     Xe'x[(l  
mpEK (p  
　　利润=成本*全国平均成本利润率（给）      $s c  
<#y[gTJ<'>  
　　二、委托加工     swoQ'  
@=Uh',F  
　　1、没同类     .fFCC`&T  
@* jz o  
　　组税价=（材料成本+加工费）/（1-消率）     i2U{GV<K-r  
Y3cMC)  
　　应纳税额=组税价*税率     o&zJ=k[4  
N1S{suic  
　　2、应税品由受托方代收代缴，收回连续生产     uR4z&y  
ksqQM
 
　　准扣委加的应税品已纳税=期初存已纳税+收回的委加已纳税-期末存委加已纳税     [nG<[<0G;  
9y8&9<#  
　　三、 进口     
O67W&nz  
18d4fR  
　　1、从价定率     mh{d8<Q2  
E *6Cw l  
　　组税价=（关税完税价+关税）/（1-消率）     H8zK$!  
K5 VWt)Z#  
　　应纳税=组税价*消率     7P5)Z-K[  
D~flJ R  
　　2、从量定额     ,RI Gc US  
n;C :0  
　　应纳税=应税量*单位额     6|%?tex  
L>NL:68yN  
　　3、混合     ~&_z2|UXp  
wn, KY$/  
　　应纳税=组税价*消率+应税消量*单位额     @#>rYAb8,  
~i{(<.he  
　　***本节税除国务院令不得减免。  

四、出口     1~`fVg  
:zbQD8jv  
　　1、出口免并退     P[ck84F/  
DGF5CK
.O  
　　适用：出口经营权外贸购进消品出口，及外贸受他外贸委代出口。受非生产性的商贸代理出口不退（免）。与增一致。     [`[|l  
uEP*iPLD@  
　　2、免但不退     Tc:)- z[o  
D& i94\vVa  
　　出口经营权生产自营或委外贸代出口，不办退。免征生产环节消费税。不退指免征的消税消品出口已不含消税，无须退。与增别：消税在生产环征及免，增是道道征。     4G0m\[Du  
V>LwqS~`  
　　3、 不免不退     cn3 \k
T*  
3m)0 z{n  
　　4、 商贸     gp?uHKsM  
EwT"uL*V;  
　　5、 退税额     [Ek7b*  
eHZws`W  
　　（1）从价定率：应退税=出口货物的工厂销售额*税率     FUb\e-Q=  
EjR9JUu  
　　（2）从量定额：应退税=出口数量*单位额     n\D&!y[]F  
2(+
2+}  
　　营业税     'ya{9EdlT  
] vsz, 0  
　　1、 纳人供劳务转无资售不动价低无正由，按下法核营业额：     ?4&e;83_#y  
U&OJXJdj  
　　（1）同类劳务销同类不动平均价；     Bahm]2  
pRpBhm;iJ  
　　（2）最近同类劳务或销同类不动平均价定：     wo/\]5  
h"Q8b}$^)  
　　组税格=营本或工程本*（1+成润率）/（1-营率）     5d^sA;c  
9T9!kb  
　　成润率省自治区辖市府属地税定。     w3_>VIZJl  
3M7/?TMw{6  
　　城市维护建设税     i)#dWFDTv  
n'LrQU  
　　1、城建纳税人的纳额三税“税和”定。     =BAr .m+"  
783,s_  
　　纳额=纳人实缴增消营三税和*适用税率     ]p GL`ge5  
q~o<*W  
　　**市区7%；县城镇5%；非：1%.     $( kF#  
9:|{6_Y  
　　2、卷烟和烟叶生产单位     &h)yro  
8q!]y6  
　　附加=（增消税）*征率*50%     lgy<?LI\  
u4?L 67x  
　　关税     _6hQ %hv8  
#p&qUw  
　　1、予以补税的减免税货物：     BwpqNQN  
NwvC[4  
　　完税价=海关审货原进口价*[1-申补税实用月/（监年限*12）]      4e7-0}0  
t%)7t9j  
　　2、从价税纳税     |SSSH  
Hzz %3}E  
　　关税=进（出）货量*单位完价*率     .2t4tb(SUw  
8kIks
y  
　　3、从量税纳额     GL}]y -f  
*:7rdzn  
　　关税=进（出）口货物数量*单位货物税     ~,Ix0h+H+M  

pah'>dAL  
　　4、复合税纳税     z&\a:fJ&  
`
/+>a8  
　　关税=进（出）货量*单位货税+进（出）货量*单位完价*率     };zFJ6I8  
G~a ZJ,  
　　5、滑准税纳税     {S)6;|ua'  
Q3~H{)[Kq  
　　关税=进出货量*单位完价*滑准率     khxnlry  
uH^-R_tQ  
　　6、关税滞纳金=滞关税*滞征率*滞天     &r/Mi%  
,ZNq,$j  
　　资源税     oZgjQM$YP  
<xm7 qmqI  
　　1、应纳税额=课税数量*单位税额     F/ {!tx  
="H`V V_  
　　2、代扣代缴应纳税额=收购未税矿产品的数量*适用的单位税额     C{rcs'  
0#hlsfc]\  
　　土地增值税     !f[_+CD  
q?yVR3]M  
　　1、理论式：税额=∑（每级距的土增税*适用税     ]%H`_8<gc  
]_gU#,8  
　　实际，按下法：     U7F!Z( 9  
C}Cs8eUn  
　　（1）增额未超扣额50%，      mq.`X:e  
kDioD  
　　土增税=增额*30%     CAhXQ7w'Z  
[9L:),&u  
　　（2）增额超扣额50%，未超100%，     &p@O_0nF  
</zEg3F\  
　　土增税=增额*40%-扣额*5%     \M^bD4';>  
Lk8ek}o'  
　　（3）增额超扣额100%，未超200%，     (L&d!$,Dv  
q|(HsLs  
　　土增税=增额*50%-扣额*15%     H7n>Vx:L-  
XpHrt XD  
　　（4）增额超扣额的200%     #;yZ  
$UWZDD  
　　土增税=增额*60%-扣额*35%     oG\Vxg*  
F$]Pk|,  
　　城镇土地使用税     ZY+qA   
v!5 `|\  
　　年纳税=占用面（平方）*税额     CA~-rv  
lymCH  
　　房产税     Y:[u1~a  
~$^XP.a.  
　　1、 从价：纳税=房原*（1-扣例）*1.2%     )ez9"# MH'  
 >y3=|  
　　2、 从租：纳税=租收*12%.     TvbE2Q;/UL  
aW7^d'ZZ\  
　　车船使用税     /U9"wvg  
f+!(k)GWd  
　　1、 动船货车纳税=净吨位数*单位税额      qX{+oy5  
VI86KJu  
　　2、 非动船纳税=载重吨位数*单位税额     sO@Tf\d  
nNn:-  
　　3、 载货车外动和非动车纳税=车辆数*单位税额     Iefn$  
e9B0 64  
　　4、 动挂车纳税=挂车净吨位*（载货汽车净吨位年税*70%）     f-Z/tfC  
.ioEIsg  
　　5、 运输的拖拉机税=所挂拖车净吨位*（载货车净吨位年税*50%）     F)eelPZ+,  
4kx N<]  
　　6、 客货税额     I!K6o.|1  
 b>ySv  
　　乘人=辆数*（乘人车税*50%）     ` Sz}`+E  
'` Hr}  
　　载货=净吨位*税

印花税     |FRg\#kf%  
$XH^~i;  
　　税额=赁证计税金额（或应税赁证件数）*率     %xLhZ\  
~k5W@`"W  
　　契税法     @6-jgw>W2  
)^hbsMhO  
　　税额=依据*税率     }jPSU
do  
4*;MJ[|  
　　企业所得税     WcGS9`m/  
_+MJ%'>S
 
　　1、 年税工薪扣标准=年员工平均数***定均月税工资*12     :ShT|n7  
Ow,b^|  
　　2、 招待费扣标=销（营）收净*级扣例+速增数     \9EjClfo  
>H,*H;6  
　　销收 比例 速增数     +=)+'q]S  
F!K>Kz  
　　小于1500万 5‰ 0     dPRra{  
R4d=S4i  
　　大于1500万元 3‰ 3万     rytyw77t(  
MolgwVd
 
　　3、 某年可补被并企亏得额=并企某年未补亏前得额*（被并企净资公允价/并后并企业全部净资产的公允价值）     xT2 PyI_:  
lp8v0e
4  
　　4、 纳税=纳得额*税率     u ^RxD^=L  
M',?u  
　　5、 纳得额=收入总额-准予扣除项目金额     >yDZ
w!C  
qqU 64E  
　　6、 核定所得率，所得税=纳得额*率     `Q,H|hp;k;  
j] [,J49L  
　　纳得额=收入额*应税所得率     dAj$1Ke  
\'j|BJ~L f  
　　或=本费支/（1-应税所得率）*应税所得率     8q7
b_Pq1U  
d/@,@8:  
　　（应税所得率一般题目都会给出。因此，以下这个表估计做综合题时没什么用处。在做选择题时可能会有用处：）     BJ(M 2|VH  
V(*
(F7+  
　　应税所得率表     93 hxSRw  
QS`]  
　　工交商 7-20%     poFg1  
32 =z)]FZ  
　　建、房 10-20%     u]@[' 7  
&cTU sK  
　　饮服 10-25%     akQ7K  
>(RkZ}z  
　　娱乐 10-25%     (7*}-Uy[C  
=g
|FT  
　　7、境外税扣限额=境内外所得按税计的纳税*（源于外国得额/境内外得额）     <a+Z;>  
%8x#rohP  
　　8、境内投所得已纳税扣：     3;Fhg!ZO  
#_lDss  
　　源联营企应纳税=投方分回利润/（1-联营企率）     I2Yz#V<%ru  
Y <qm{e  
　　扣抵免=源联营企纳税得额*联营企率     cM7[_*Ot<m  
Aiea\jBv  
　　9、新办劳动就业服企，当年守置城镇待业人员超从业人员总数60%，经主芝税务机关审核，可免征所得税3年     WX
0tgXl
 
HpnWoDM  
　　当年置待业人员比例=当年置待人数/（企原从业人数+当年置待人数）     Xha..r  
vr ^qWn  
　　劳动就业服务企业期满，当年新安置待业人占原从业人数30%以上，经主管税务机关审核，可减半征所得税2年     v.5+7,4  
u<&m]]*  
　　当年置待业人员比例=（当年置待人数/企从业人员）     DlNX 3  
WuW^GC{7  
　　外商投资企业和外国企业所得税     u W3!Yg@  
,7b[!#?8  
　　***以下是应纳税所得额     o _H`o&xr  
" 2Dngw  
　　1、 制造业     ^Zp>G{QL{  
5/z/>D;  
　　纳额=产销润+其他润+（营外入-营外支）     TuqH*{NNy9  
#R RRu2  
　　产销润=产销净额-产销本-产销税-（销、管、财费）     ?0xgRe<  
29q _BR *:  
　　产销净额=产销总额-（销退+销折让）     -|\ZrE_h  
2GStN74Xr  
　　产销本=产品本+初产品存-末产品存     9~YMyg(Z  
>yh2Lri  
　　产品本=本期生本+初半品、在品-末半品、在品     kO-(~];  
ws^ np  
　　本期产本=本期耗直材、工资+制费     ]M
' =^32  
u>/ TE  
　　2、 商业     5NLDYi@3  
BL58] P84  
　　纳额=销润+其他润+营外收-营外支     2)~>
R  
ei5~&  
　　销润=销净-销本-销税-（销、管、财费     .3!1`L3  
YT8F#t8  
　　销净=销总-（销退+销折让）     7j)8Djzp|  
*HB-QIl  
　　销本=初商存+[本进-（进货退+进货折）+进货费]-末商存     gv{ >`AN  
& "B=/-(  
　　***注意制造业和商业的共同的地方     >i-"<&#jG  
Vs{|xG7WD  
　　3、 服务业     Fea(zJ_  
Ld-_,-n  
　　纳额=主业净+营外收-营外支     ?Pc'C  
?b5^  
　　主业净=业收总-（业税+业支+管、财费）

***以下是税收优惠     8q
u6.
 
5.J.RE"M  
　　4、 再投资退税额=再资额/（1-原企率与地率和）*原企率*退率     -;k+GrLr^  
2T[9f;jM'  
　　5、 外投者源于外企一年的税后利润一或多次直接再投资，退税的累再投额不超下式：     t5IEQ2  
SOvF[,+  
　　再投限额=（税后利属年外投企纳得额-该年外投企实纳税）*该年外投者占外企股权比（分配比）     4|#WFLo@  
QnX(V[  
　　***境外所得已纳税款扣除     T37X
Bg H  
YkQd  
　　6、境外税扣限=境内、外所得税法计纳税*源外国得额/境内外所得总额     -1ub^f
eJ,  
57'4ljvYi  
　　7、应纳企税=应纳得额＊企率     {+Cy U!O  
2SR:FUV/  
　　8、应纳地税=应纳得额*地率     42ivT_H  
6Sn.I1Wy  
　　***按年（终了后5个月汇算清缴）计，分季（终后15日）预缴，多退少补。     N_q|\S>t/  
tcog'nAz  
　　9、季预缴企税=季纳得额*率=上年纳得额*1/4*率     8BNi1Qn$  
WvZ8/T'x  
　　10、季预缴地税=季纳得额*地率=上年纳得额*1/4*地率     {3vNPQJ  
x# 5A(g  
　　11、年纳企税=年纳额*企率     J`1rJ  
g5r(>,vY  
　　年汇缴企纳税=年纳税—1-4季预缴企税—减征所得税—外税扣额     4x[S\,20  
GF=g<H M  
　　12、年纳地税=年纳得额*地率     4)o  
b<gr@ WF  
　　年汇清缴地税额=年纳地税—1-4季预缴地税—减征地税     7EO_5/cY  
l_
%6  
　　13、境外税抵限额=境内、外得按税法计税*源某外国所得/境内、外所得和     0>Z_*U~6  
fXQNHZ|4  
　　汇总计纳所得税=境内、境外所得额*率—境外税抵扣额     >`ZyG5  
ZLAy- 9^Y  
　　14、国内支付单位与外企签借贷技术转让财产租赁合同协议，按规定付的利息、租金、特许权使用费等款项，计入本期国内支付单位的成本、费用，无论是否实际付均认同已付，且按规定代扣代缴外国企业预提所得税。     <0q;NrvUb  
"@,}p\  
　　预提实扣缴税=支付单位付额*预提税率     ]~hk6kS8Q  
Y,zxbXZv'5  
　　15、再投退税=[再投额/1-（企率+地率）]*企率*退率     ]-QA'Lq  
u! qP  
　　16、所得税汇缴：     WaR`Kp+>  
SS.dY""89  
　　年纳税=年纳得额*（企率+地率）     _n>,!vH  
Ck7uJI<x  
　　税汇缴补（退）税=年纳税-减免税-政策抵免税-预缴税+境外补