[知识整理]《税法》公式大全 [复制链接]

增值税（境内）    O;4S<N  
#"6l+}  
　　1、 税额=销项税-进项税    ?jMM@O`Nu  
EC$F|T0f  
　　2、 销项税=销售额*率    ?H8w;Csq-  
]uFJ~:R  
　　3、 视销征税无销额，（1）当月类平均；（2）最近类货平均，（3）组税价=成本*（1+成利率）    4O
M ]8I!  
/{buFX2"}  
　　4、 征增税及消税：组税价=成本*（1+成润率）+消税组税价=成本*（1+成润率）/（1-消率）    U $#^
e  
6?}|@y^fb  
　　5、 含税额换    ,9G'1%z,  
EB&hgz&_  
　　不含税销额=含税销额/1+率 （一般）    Q#yHH]U)X  
i +@avoW  
　　不含税销额=含税销额/1+征率（小规模）    @{qcu\sZ  
by9UwM=gp  
　　6 购农销农品，或向小纳人购农品：    0>j0L8#^p  
&kdW(;`  
　　准扣的进税=买价*扣率（13%）    I*U7YqDC9  
_K?v^oM#  
　　7、 一般纳人外购货物付的运费    ww %c+O/  
8Q/cJ+&  
　　准扣的进税=运费*扣除率    +>1Yp">?  
8ZV!ld  
　　**随运付的装卸、保费不扣    LT{g^g  
Ow?~+) 4  
　　8、 小纳人纳额=销项额*征率（6%或4%）    EIzTbW{p  
SLP$|E;  
　　**不扣进额    }6LcimQyK  
tPiC?=4R  
　　9、 小纳人不含税销额=含额/（1+征率）    rYPuo  
MA tF
,  
　　10、自来水公司销水（6%）    6$PQ$  
JqLPJUr  
　　不含税销额=发票额*（1+征率）    %
}b  
xs6!NY  
　　二、 进口货    @&HLm^j2O  
UBv#z&@[  
　　1、 组税价=关税完价+关税+消税    &:d`Pik6  
_Iy)p{y  
　　2、 纳额=组税价*税率    l{rHXST|  
i|H^&$|  
　　三、 出口货物退（免）税    T^8`ji  
pPsTgGai  
　　1、“免、抵、退”计算方法（指生产企自营委外贸代出口自产）    [EPRBK`=  
}c9RD
pjh~  
　　（1）纳额=内销销税-（进税-免抵退税不免、抵税）     1^hG}#6_  
uuH
s)  
　　（2）免抵退税=FOB*外汇RMB牌价*退率-免抵退税抵减额    (Z@-e^R  

BpFXe7  
　　**FOB：出口货物离岸价。    r8y,$Mv<)0  
/FTP8XHwL)  
　　**免抵退税抵减额=免税购原料价*退税率    %j0c|u  
C.=%8|Zy  
　　免税购原料=国内购免原料+进料加工免税进料    ,|+{C~Ojx  
toG- Dz&  
　　进料加工免税进口料件组税价=到岸价+关、消税    QWm g#2'  
)@B!  
　　（3）应退税和免抵税    Jv T#Fxjk  
\SmYxdU'>  
　　A 如期末留抵税≤免抵退税，则    jbOwpyH  
~EDO< O>3  
　　应退税=期末留抵税    Xhyc2DK a_  
yYJ +vs  
　　免抵税=免抵退税-应退税    R,!aX"]|  
bneP>Bd  
　　B 期末留抵税>免抵退税，则：    ?)qm=mebY  
o 8^!wGY  
　　应退税=免抵退税    F ww S[3  
>r:
z`^p  
　　免抵税=0    q 3,p=ijJ  
OlW
5k`B  
　　***期末留抵税额据《增值税纳税申报表》中“期末留抵税额”定。    v{SYz<(  
M1DV9~S  
　　（4）免抵退税不得免和抵税    0r DQJCm  
7m(9|Y:Q.  
　　免抵退税不免和抵税=FOB*外汇RMB牌价*（出口征率-出口退率）-免抵退税不免抵税抵减额    A8nf"mRD:  
O St~P^1  
　　免抵退税不免和抵扣税抵减额=免税进原料价*（出口征率-出口货物退率） 

2、 先征后退     pKL^<'w0  
_l]rt  
　　（1）外贸及外贸制度工贸企购货出口，出口增税免；出口后按收购成本与退税率算退税还外贸，征、退税差计企业成本     {bp~_`O  
rYA4(rYq  
　　应退税额=外贸购不含增税购进金额*退税率     X2('@Yh  
l0wvWv*k  
　　（2）外贸企购小纳人出货口增税退税规定：     _@]@&^K$E  
;Uj=rS`Q  
　　A 从小纳人购并持普通发票准退税的抽纱、工艺品等12类出口货物，销售出口货入免，退还出口货进税     `{@?O%UB  
74Il]i1=  
　　退税=[发票列（含税）销额]/（1+征率）*6%或5%     8+~|!)a  
/#4BUfY f  
　　B 从小纳人购代开的增税发票的出口货：      7w|4BRL
 
""F'Nzy  
　　退税=增税发票金额*6%或5%.     ~F]If\b  
j0K}nS\ P  
　　C 外企托生企加工出口货的退税规定：     9y"\]G77E  
7G8M+i3q/  
　　原辅料退税=国内原辅料增税发票进项*原辅料退税率     6n.C!,Zmn  
2fJ2o[v  
　　消费税     Gm
LKg >%  
cW, 6MAQo  
　　一、 境内生产     F ;dUqXUu  
[hXU$Y>"0  
　　1、从价定率纳税     `ZAGseDd~  
!bD`2m[Q  
　　应税品的销售额*税率     !TuMrA*  
u
JHf6Ye  
　　***销额=价款+外费，承运发票及纳税人转交发票给购货方不计     bX]$S 5c_u  
9Lxa?Y1  
　　2、从量定额纳税     c_bIadE{  
7b[vZNi_  
　　应税品的销售量*单位税额     a?9Ka!O4s  
uYwJ[1C  
　　3、混用两法征税     2f@gR9T  
,n?oNU  
　　应税销售量*定额率+应税销售额*比例率（适：卷烟、粮食及薯类白酒）     oBTRO0.s+  
owc#RW9 7  
　　4、卷烟从价定率     T#sKld  
7L&=z$U@m  
　　某牌格卷烟核定价=该牌格卷烟零售/（1+35%）     [L
@ vC>G  
U ()36  
　　5、换生产消费料，入股、抵债应税品    
Vg4N7i  
j"8|U E  
　　纳税人同类应税品的最高销售格为计税依据计算消费税     +3D3[.n  
=h2zIcj  
　　6、准扣外购应税品已纳税款     Doy7prKI8  
e|ngnkf(G  
　　已纳税=准扣外购应税品买价* 适用率     JB= L\E}  
sIh,@
b  
　　准扣外购应税品买价=期初存买价+购进买价-期末存买价     hpJi,4r.d  
<}$o=>'  
　　7、产销达低污小轿越野小客减30%的消税     /A;!g5Y  
}@:vq8%Q  
　　应征税=法定率计消税*（1-30%）     [
SJ*ks,]  
@'EU\Y\l  
　　8、自产用没同类     jDO[u!J6.%  
k:0HsN!F9  
　　组税价=（成本+利润）/（1-消率）     Yl#r9TM  
aJ1 <X8  
　　应纳税额=组税价*税率     f?1?$Sp/W  
xW\iME  
　　利润=成本*全国平均成本利润率（给）     1x#Z}XG  
Q<V?rPAcx  
　　二、委托加工     lclSzC9  
t)O$W   
　　1、没同类     Zg/ra1n  
G-]ndrTn  
　　组税价=（材料成本+加工费）/（1-消率）     gUB%6vG\I  
ZV
j/lOP X  
　　应纳税额=组税价*税率     C&m[/PJ~l  
wQX,a;Br  
　　2、应税品由受托方代收代缴，收回连续生产     2\M^_x$N  
|A#pG^  
　　准扣委加的应税品已纳税=期初存已纳税+收回的委加已纳税-期末存委加已纳税     ~P85Or  
7 Ld5  
　　三、 进口     c} GH|i  
O!(M:.  
　　1、从价定率     xFt[:G`\}u  
ljTnxg/? W  
　　组税价=（关税完税价+关税）/（1-消率）     r9Wk7?w)  
r_f?H@v  
　　应纳税=组税价*消率     YULI y -W  
p#UrZKR  
　　2、从量定额     =r=YV-D.  
^b]h4z$  
　　应纳税=应税量*单位额     1>1&NQ#}  
B6&;nU>;  
　　3、混合     %(IkUD  
Fcc\hV;  
　　应纳税=组税价*消率+应税消量*单位额     <0r2m4z  
w]hs1vch  
　　***本节税除国务院令不得减免。  

四、出口     :d v{'O  
nCZ&FNi{O~  
　　1、出口免并退     A{Jp>15AVg  
S:IhJQ4K  
　　适用：出口经营权外贸购进消品出口，及外贸受他外贸委代出口。受非生产性的商贸代理出口不退（免）。与增一致。     FA}dKE=c Q  
88]V6Rm9[*  
　　2、免但不退     AM4lAq_  
]
o18oY(  
　　出口经营权生产自营或委外贸代出口，不办退。免征生产环节消费税。不退指免征的消税消品出口已不含消税，无须退。与增别：消税在生产环征及免，增是道道征。     5\MCk"R!  
hSQuML   
　　3、 不免不退     }&+b\RE  
%l4LX~-:  
　　4、 商贸     6;WfsG5  
;x/do?FbT  
　　5、 退税额     [ZC{eg+D  
\wR $_X&  
　　（1）从价定率：应退税=出口货物的工厂销售额*税率     ZS*PY,  
A}Q6DHh26  
　　（2）从量定额：应退税=出口数量*单位额     z']TRjDbT  
V(hM@ztN  
　　营业税     9K]Li\  
$l05VZ  
　　1、 纳人供劳务转无资售不动价低无正由，按下法核营业额：     V*X6 <}  
-][~_Hd{  
　　（1）同类劳务销同类不动平均价；     (gY3?&Ok*  
.ME>ICA  
　　（2）最近同类劳务或销同类不动平均价定：     AgEX,SPP  
$T.uIq  
　　组税格=营本或工程本*（1+成润率）/（1-营率）     TR;"&
'#k  
}H^h ~E  
　　成润率省自治区辖市府属地税定。     cEI "  
5f;6BP  
　　城市维护建设税     q~esxp  
,E8:!r)6  
　　1、城建纳税人的纳额三税“税和”定。     gEghDO_G  
>KPxksFR8  
　　纳额=纳人实缴增消营三税和*适用税率     )ry7a .39b  
&PQhJ#YG  
　　**市区7%；县城镇5%；非：1%.     05o)Q &`  
99<]~,t=5  
　　2、卷烟和烟叶生产单位     `fTH"l1zn  
tB S+?N  
　　附加=（增消税）*征率*50%     /V-uo(n< .  
;a"g<v  
　　关税     PIk2mX/D_6  
dY=]ES}`  
　　1、予以补税的减免税货物：     _"_ 21uB  
'q3<R%^Q   
　　完税价=海关审货原进口价*[1-申补税实用月/（监年限*12）]     }W2FF
  
*Ubsa9'fS  
　　2、从价税纳税     pco:]3BF6  
6,wi81F,}  
　　关税=进（出）货量*单位完价*率     w)C/EHF  
(AYzN3 ?D  
　　3、从量税纳额     -!o*A> N  
{}.M(nPtv;  
　　关税=进（出）口货物数量*单位货物税     QZwUv<*  
#:B14E  
　　4、复合税纳税     !4.VK-a9V%  
F,dPmR  
　　关税=进（出）货量*单位货税+进（出）货量*单位完价*率     '80mhrEutG  
d-X6yRjnj  
　　5、滑准税纳税     2:5Go  
0tz7^:|D  
　　关税=进出货量*单位完价*滑准率     +56N}MAs  
91f{qq=#J{  
　　6、关税滞纳金=滞关税*滞征率*滞天     DT;n)7+,  
^LI\W'K  
　　资源税     PHAM(iC&D  
kAV4V;ydh  
　　1、应纳税额=课税数量*单位税额     \wjT|z
1+Y  
.ZOG,h+8  
　　2、代扣代缴应纳税额=收购未税矿产品的数量*适用的单位税额     83(-/y  
2ezk<R5q+  
　　土地增值税     B4 k5IS  
8}M-b6RV  
　　1、理论式：税额=∑（每级距的土增税*适用税     p>ba6BDJT  
i'cGB5-j  
　　实际，按下法：     KPi_<LuK  
b6%[?k  
　　（1）增额未超扣额50%，     | )No4fm  
r+Pfq[z&  
　　土增税=增额*30%     } yb"/
jp  
'G1~ A +  
　　（2）增额超扣额50%，未超100%，     YD9|2S!G  
p=XEMVqm  
　　土增税=增额*40%-扣额*5%     Yt!o Hn  
ge#0Q L0K  
　　（3）增额超扣额100%，未超200%，      2S  
>sm~te$5  
　　土增税=增额*50%-扣额*15%     d[F3"b%  
gB<1;_KW  
　　（4）增额超扣额的200%     m$.7) 24  
2tw3 =)  
　　土增税=增额*60%-扣额*35%    
~0@uR  
/Moyn"Kj{  
　　城镇土地使用税     (.J6>"K<  
$RA+StF!]  
　　年纳税=占用面（平方）*税额     n-he|u  
j'uzjs[  
　　房产税     {EjzJr>  
x'v-]C(@  
　　1、 从价：纳税=房原*（1-扣例）*1.2%     |4C5;"Pc  
6vfut$)[{  
　　2、 从租：纳税=租收*12%.     5_\1f|,  
{_G_YL[  
　　车船使用税     ^/ff)'.J  
HIqe~Vc  
　　1、 动船货车纳税=净吨位数*单位税额    
-5b#w"^w^  
:IX_|8e ^  
　　2、 非动船纳税=载重吨位数*单位税额     dDbH+kqO  
N0pA ,&  
　　3、 载货车外动和非动车纳税=车辆数*单位税额     A  I v  
/[qLf:rGI  
　　4、 动挂车纳税=挂车净吨位*（载货汽车净吨位年税*70%）     *kt|CXxAS8  
bXz*g`=;  
　　5、 运输的拖拉机税=所挂拖车净吨位*（载货车净吨位年税*50%）     yJ:rry  
v=_Ds<6n  
　　6、 客货税额     +ovT?CMo  
kr\#CW0?  
　　乘人=辆数*（乘人车税*50%）     /s~BE ,su  
]pWn%aGv*Y  
　　载货=净吨位*税

印花税     9JqT"zj  
b w!  
　　税额=赁证计税金额（或应税赁证件数）*率     R].xT-1  
Byh!Snoe  
　　契税法     QuBA'4ht  
#bS}?fj  
　　税额=依据*税率     _Qq lOc9  
eF(oHn,  
　　企业所得税     uvRX{q4  
DH"_.j  
　　1、 年税工薪扣标准=年员工平均数***定均月税工资*12     yBCLS550  
Ekn 3ODz,  
　　2、 招待费扣标=销（营）收净*级扣例+速增数     iX6*OEl/Q  
<OrQbrWQa  
　　销收 比例 速增数     A>frf[fAW  
jFl!<ooCo  
　　小于1500万 5‰ 0     5~OKKSUmT  
4,&f#=Y  
　　大于1500万元 3‰ 3万     Z6
nQW53-  
!Ld[`d.|R!  
　　3、 某年可补被并企亏得额=并企某年未补亏前得额*（被并企净资公允价/并后并企业全部净资产的公允价值）     ^e]h\G  
t^=S\1"R\  
　　4、 纳税=纳得额*税率     &"=O!t2  
hGI5^!Cq  
　　5、 纳得额=收入总额-准予扣除项目金额    
Q]]M;(  
^}UFtL i  
　　6、 核定所得率，所得税=纳得额*率     W!|l_/L'   
hb(H-
`16  
　　纳得额=收入额*应税所得率     <Wd_m?z  
(ylZ[M&B:  
　　或=本费支/（1-应税所得率）*应税所得率     hbSKlb0d  
5^{I}
Q  
　　（应税所得率一般题目都会给出。因此，以下这个表估计做综合题时没什么用处。在做选择题时可能会有用处：）     :|-^et]a8  
S3Fj /2Q8  
　　应税所得率表     {rzQ[_)EC  
sRQ4pnnrn  
　　工交商 7-20%     BnG{)\s  
O' Mma5  
　　建、房 10-20%     QS@eqN  
0S\HO<~k  
　　饮服 10-25%     L% T%6p_  
@vO~'Xxq!  
　　娱乐 10-25%     9Qq%Fw_  
@>F`;
'_*z  
　　7、境外税扣限额=境内外所得按税计的纳税*（源于外国得额/境内外得额）     'X
~CrgQl  
miV8jaV  
　　8、境内投所得已纳税扣：     wsj5;(f+  
WV;[vg]  
　　源联营企应纳税=投方分回利润/（1-联营企率）     0xV[C4E[6  
T^gi^{  
　　扣抵免=源联营企纳税得额*联营企率     0L\vi  
6Z-[-0o+g  
　　9、新办劳动就业服企，当年守置城镇待业人员超从业人员总数60%，经主芝税务机关审核，可免征所得税3年     &D`$YUl@  
}<q =Zq+  
　　当年置待业人员比例=当年置待人数/（企原从业人数+当年置待人数）     JY9hD;`6y  
,UfB{BW  
　　劳动就业服务企业期满，当年新安置待业人占原从业人数30%以上，经主管税务机关审核，可减半征所得税2年     {sUc2vR  
5 HN ,y  
　　当年置待业人员比例=（当年置待人数/企从业人员）     6W'2w?qj?4  
scZ'/(b-E  
　　外商投资企业和外国企业所得税     !/Wv\qm  
}b>e lz  
　　***以下是应纳税所得额     ^3nB2G.ax  
{ /XU[rn  
　　1、 制造业     u73/#!(1=H  
84gj%tw'-  
　　纳额=产销润+其他润+（营外入-营外支）     2'WdH1UrBc  
?e23[  
　　产销润=产销净额-产销本-产销税-（销、管、财费）     r]%.,i7~8  
7T?7KS  
　　产销净额=产销总额-（销退+销折让）     BgwZZ<B  
GEAVc9V  
　　产销本=产品本+初产品存-末产品存     y9Q"3LLic`  
w*AXD!}  
　　产品本=本期生本+初半品、在品-末半品、在品     )Ju$PrO  
kN*\yH|  
　　本期产本=本期耗直材、工资+制费     Q?Uk%t\hwc  
Ec['k&*7,  
　　2、 商业     5O"wPsl  
Mp^U)S+  
　　纳额=销润+其他润+营外收-营外支     9'!I6;M  
~wd~57i@  
　　销润=销净-销本-销税-（销、管、财费     mWU*}-M  
MP`WU}2  
　　销净=销总-（销退+销折让）     }u~r.=  
|Vc:o_n7  
　　销本=初商存+[本进-（进货退+进货折）+进货费]-末商存     CYC6:g|)  
I[I]C9D  
　　***注意制造业和商业的共同的地方     d?(eL(W  
LWP&Si* j  
　　3、 服务业     ^i~'aq  
%suXp,j  
　　纳额=主业净+营外收-营外支     Y&DC5T]  
.:jfNp~jt  
　　主业净=业收总-（业税+业支+管、财费）

***以下是税收优惠     :n<<hR0d  
y-CVyl  
　　4、 再投资退税额=再资额/（1-原企率与地率和）*原企率*退率     f<G:}I  
s&*s9F  
　　5、 外投者源于外企一年的税后利润一或多次直接再投资，退税的累再投额不超下式：     u<{uUui}$v  
VR_bX|  
　　再投限额=（税后利属年外投企纳得额-该年外投企实纳税）*该年外投者占外企股权比（分配比）     Qw
s#v}x
F  
YNi3oG]h  
　　***境外所得已纳税款扣除     OQh(qa  
nxh9'"th  
　　6、境外税扣限=境内、外所得税法计纳税*源外国得额/境内外所得总额     ,b8q$R~\  
K-*q3oh G  
　　7、应纳企税=应纳得额＊企率     IT0*~WMZ  
1(z+*`"WB&  
　　8、应纳地税=应纳得额*地率     j8gi/07l  
(eAh8^)  
　　***按年（终了后5个月汇算清缴）计，分季（终后15日）预缴，多退少补。     6?c(ueiL[  
I|?Z.!I|  
　　9、季预缴企税=季纳得额*率=上年纳得额*1/4*率     onj:+zl  
)7Ed}6%  
　　10、季预缴地税=季纳得额*地率=上年纳得额*1/4*地率     -!]dU`:(X  
$?u ^hMU=  
　　11、年纳企税=年纳额*企率     W:16 qbK  
KI="O6 h  
　　年汇缴企纳税=年纳税—1-4季预缴企税—减征所得税—外税扣额     _'E,g@  
`&yUU2W  
　　12、年纳地税=年纳得额*地率     AyMMr_q  
YEx76  
　　年汇清缴地税额=年纳地税—1-4季预缴地税—减征地税     *xOrt)D=  
1(**JTe  
　　13、境外税抵限额=境内、外得按税法计税*源某外国所得/境内、外所得和     l`R/
W
C  
0oi =} lV  
　　汇总计纳所得税=境内、境外所得额*率—境外税抵扣额     cHMS[.=;  
It@ak6u?  
　　14、国内支付单位与外企签借贷技术转让财产租赁合同协议，按规定付的利息、租金、特许权使用费等款项，计入本期国内支付单位的成本、费用，无论是否实际付均认同已付，且按规定代扣代缴外国企业预提所得税。     A@0%7xm  
{<- BU[H  
　　预提实扣缴税=支付单位付额*预提税率     *tda_B 2  
@u2nG:FG  
　　15、再投退税=[再投额/1-（企率+地率）]*企率*退率     |0mVK
`  
j5:{H4?  
　　16、所得税汇缴：     )5 j%."  
Oj*3'?<7=  
　　年纳税=年纳得额*（企率+地率）     rE bC_<  
0VB~4NNR  
　　税汇缴补（退）税=年纳税-减免税-政策抵免税-预缴税+境外补