增值税(境内) I gJu/{:y^
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1、 税额=销项税-进项税 ic G 9x
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2、 销项税=销售额*率 5zS%F: 3
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3、 视销征税无销额,(1)当月类平均;(2)最近类货平均,(3)组税价=成本*(1+成利率) l&H-<Z.8m
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4、 征增税及消税:组税价=成本*(1+成润率)+消税组税价=成本*(1+成润率)/(1-消率) kV8R.Baf3
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5、 含税额换 VmQ^F|
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不含税销额=含税销额/1+率 (一般) X}[1Y3~y
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不含税销额=含税销额/1+征率(小规模) l"8g9z
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6 购农销农品,或向小纳人购农品: R/{h4/+vJ
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准扣的进税=买价*扣率(13%) *42KLns
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7、 一般纳人外购货物付的运费 D u<P^CE
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准扣的进税=运费*扣除率
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**随运付的装卸、保费不扣 y1`%3\
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8、 小纳人纳额=销项额*征率(6%或4%) @!$xSH
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**不扣进额 wgSFL6Ei
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9、 小纳人不含税销额=含额/(1+征率) hbXm Ist
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10、自来水公司销水(6%) -/8V2dv3
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不含税销额=发票额*(1+征率) o5],c9R9b
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二、 进口货 V xN!Ki=
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1、 组税价=关税完价+关税+消税 ca
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2、 纳额=组税价*税率 W&A^.% 2l
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三、 出口货物退(免)税 8hV4l'Pa72
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1、“免、抵、退”计算方法(指生产企自营委外贸代出口自产) d3oRan}z
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(1)纳额=内销销税-(进税-免抵退税不免、抵税) 25G~rk
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(2)免抵退税=FOB*外汇RMB牌价*退率-免抵退税抵减额 *`s*l+0b
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**FOB:出口货物离岸价。 Z'AjeZyyE
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**免抵退税抵减额=免税购原料价*退税率 `34+~;;Jh
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免税购原料=国内购免原料+进料加工免税进料 5G<`c
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进料加工免税进口料件组税价=到岸价+关、消税 MDpx@.A,
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(3)应退税和免抵税 }m!T~XR</
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A 如期末留抵税≤免抵退税,则 x!4<ff.
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应退税=期末留抵税 K/&
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免抵税=免抵退税-应退税 q:_-#u
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B 期末留抵税>免抵退税,则: DUf
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应退税=免抵退税 4YMUkwh
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免抵税=0 Ze`ms96j{
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***期末留抵税额据《增值税纳税申报表》中“期末留抵税额”定。 s4 Uk5<
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(4)免抵退税不得免和抵税 6.v)q,JL
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免抵退税不免和抵税=FOB*外汇RMB牌价*(出口征率-出口退率)-免抵退税不免抵税抵减额 gC@=]Y
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免抵退税不免和抵扣税抵减额=免税进原料价*(出口征率-出口货物退率)