[知识整理]《税法》公式大全 [复制链接]

增值税（境内）    Aq/wa6^%  
+OUM 4y  
　　1、 税额=销项税-进项税    Gs}lw'pK  
a&R,jq  
　　2、 销项税=销售额*率    #8bI4J{dE  
P~"""3de4  
　　3、 视销征税无销额，（1）当月类平均；（2）最近类货平均，（3）组税价=成本*（1+成利率）    9893{}\cB  
v/wR)9  
　　4、 征增税及消税：组税价=成本*（1+成润率）+消税组税价=成本*（1+成润率）/（1-消率）    HYg7B  
m$ q*  
　　5、 含税额换    +Nka,C^O"  
0+S'i82=M  
　　不含税销额=含税销额/1+率 （一般）    j;*= ^s  
Y+~>9-S  
　　不含税销额=含税销额/1+征率（小规模）    VU|Cct&)  
 .O.fD  
　　6 购农销农品，或向小纳人购农品：    #Cz:l|\ i  
{|@N~c+  
　　准扣的进税=买价*扣率（13%）    ve= nh]N  
/s`xPxvt  
　　7、 一般纳人外购货物付的运费    W{;LI WsZ  
]^l-k@  
　　准扣的进税=运费*扣除率    c1_?Z  
N;e*eMFE  
　　**随运付的装卸、保费不扣    %!)Dk<  
dtq]_HvTJ  
　　8、 小纳人纳额=销项额*征率（6%或4%）    8m)E~6  
DzCb'#   
　　**不扣进额    (%;D& ~%o  
7kidPAhY  
　　9、 小纳人不含税销额=含额/（1+征率）    ,[Z;"wE  
H\e<fi%Q  
　　10、自来水公司销水（6%）    7PI|~Ifi  
/?QBMI  
　　不含税销额=发票额*（1+征率）    !GVxQll[f  
z3-AYQ.H  
　　二、 进口货    ~wRozV  
oa$-o/DhB  
　　1、 组税价=关税完价+关税+消税    ma[%,u`  
je@F:5  
　　2、 纳额=组税价*税率    A}p mr  
t+7h(?8L  
　　三、 出口货物退（免）税    !|;^  
VTQ V]>|  
　　1、“免、抵、退”计算方法（指生产企自营委外贸代出口自产）    ~=9 1K xf  
+?Vj}p;  
　　（1）纳额=内销销税-（进税-免抵退税不免、抵税）    8\HL8^6c5  
["Mq  
　　（2）免抵退税=FOB*外汇RMB牌价*退率-免抵退税抵减额    NC'+-P'y  
b9Jah  
　　**FOB：出口货物离岸价。    g"aWt% P  
'RK.w^  
　　**免抵退税抵减额=免税购原料价*退税率    9o5W\.A7[D  
|b" h+  
　　免税购原料=国内购免原料+进料加工免税进料    
/RU'~(  
yW5/Y02  
　　进料加工免税进口料件组税价=到岸价+关、消税    &HBqweI  
gsFyZ  
　　（3）应退税和免抵税    d5h]yIz^  
n "?It  
　　A 如期末留抵税≤免抵退税，则    q)vdDdRe_  
Y|JC+Ee  
　　应退税=期末留抵税    IX@g].)C  
mO
gsO  
　　免抵税=免抵退税-应退税    w/_n$hX  
1{D_30sG.  
　　B 期末留抵税>免抵退税，则：    @a-u_|3q
 
,p2BB"^_i  
　　应退税=免抵退税    ;
^+#  
ev~/Hf  
　　免抵税=0    aK>5r^7S  
XJJdCv^  
　　***期末留抵税额据《增值税纳税申报表》中“期末留抵税额”定。    {p3VHd#  
xuBXOr4"P  
　　（4）免抵退税不得免和抵税    b{Srd3  
n.9k<  
　　免抵退税不免和抵税=FOB*外汇RMB牌价*（出口征率-出口退率）-免抵退税不免抵税抵减额    |m{Q_zAB  
]gHxvT\E  
　　免抵退税不免和抵扣税抵减额=免税进原料价*（出口征率-出口货物退率） 

2、 先征后退     5gP<+S#>T  
ifA=qn0= }  
　　（1）外贸及外贸制度工贸企购货出口，出口增税免；出口后按收购成本与退税率算退税还外贸，征、退税差计企业成本     ^Ej4^d  
W5'07N^  
　　应退税额=外贸购不含增税购进金额*退税率     Mou@G3  
J6m`XC  
　　（2）外贸企购小纳人出货口增税退税规定：     H<tk/\C  
?t;>]Wo;  
　　A 从小纳人购并持普通发票准退税的抽纱、工艺品等12类出口货物，销售出口货入免，退还出口货进税     "F_o%!l  
?l\1n,!:8  
　　退税=[发票列（含税）销额]/（1+征率）*6%或5%     ~vf&JH'!  
@q=l H *=  
　　B 从小纳人购代开的增税发票的出口货：     bpe8 `b(#  
+a'QHtg  
　　退税=增税发票金额*6%或5%.     $lJu2omi1  
HbQv u@  
　　C 外企托生企加工出口货的退税规定：     }qf9ra  
G`!ff  
　　原辅料退税=国内原辅料增税发票进项*原辅料退税率     aFkxR\x 6%  
X`,4pS Q;  
　　消费税     iC U[X&  
K!~ ](_W!  
　　一、 境内生产     K\ ]r  
Z}C%%2Iz  
　　1、从价定率纳税     5~F0'tb|}  
OY#_0p)i  
　　应税品的销售额*税率     m>!#}EJ|  
 f#nmr5F  
　　***销额=价款+外费，承运发票及纳税人转交发票给购货方不计     u5ygbCm  
I$LO0avvH2  
　　2、从量定额纳税     $gTPW,~s[  
]>o2P cb;  
　　应税品的销售量*单位税额     mTg
n}rXk  
iT"Itz-^#  
　　3、混用两法征税     [ub\DLl  
qh 3f  
　　应税销售量*定额率+应税销售额*比例率（适：卷烟、粮食及薯类白酒）     !/zj7z !  
n5 8jB:XR(  
　　4、卷烟从价定率     GZt] 38V)g  
T1&H!  
　　某牌格卷烟核定价=该牌格卷烟零售/（1+35%）     .#J3UZ  
QAwj]
_  
　　5、换生产消费料，入股、抵债应税品     6KG63`aQ  
;p ('cwU%  
　　纳税人同类应税品的最高销售格为计税依据计算消费税     '1 $({{R  
||HIp9(3  
　　6、准扣外购应税品已纳税款     DeSTo9A}!  
~4<3`l=A  
　　已纳税=准扣外购应税品买价* 适用率     >xKRU5  
"tARJW  
　　准扣外购应税品买价=期初存买价+购进买价-期末存买价     cFvx*n  
+GS=zNw#  
　　7、产销达低污小轿越野小客减30%的消税     Se`N5hQ  
. 6dT5x8u  
　　应征税=法定率计消税*（1-30%）     (^9M9+L[i  
$ZO<8|bW  
　　8、自产用没同类     @k,(i=**  
V1`|j  
　　组税价=（成本+利润）/（1-消率）     K;y\&'E  
tW>R 16zq  
　　应纳税额=组税价*税率     $O8V!R*  
^nF$ <#a  
　　利润=成本*全国平均成本利润率（给）     UGt7iT<`8  
'4sD1LD~}  
　　二、委托加工     GcCs} (eo  
9A(K_d-!H  
　　1、没同类     Q8oo5vqQ#C  
*Mc\7D  
　　组税价=（材料成本+加工费）/（1-消率）     z:5ROlk0  
u_8 22Z  
　　应纳税额=组税价*税率     4/WCs$  
Dys"|,F  
　　2、应税品由受托方代收代缴，收回连续生产     pe})A  
Qu_T&  
　　准扣委加的应税品已纳税=期初存已纳税+收回的委加已纳税-期末存委加已纳税     8v 1%H8  
[i1D~rCcn  
　　三、 进口     `h!&->  
TWEqv<c  
　　1、从价定率     `&zobbwq  
m4>oE|\  
　　组税价=（关税完税价+关税）/（1-消率）     s.)w A `&&  
t|QMS M?s  
　　应纳税=组税价*消率     reJ?38(  
~|C1$.-  
　　2、从量定额     @ -d4kg  
.G~5F- 8'  
　　应纳税=应税量*单位额     QvN <uxm  
2z# @:Q  
　　3、混合     ZMg9Qt  
]?$ y}  
　　应纳税=组税价*消率+应税消量*单位额     -yGm^EwP  
Qmx~_  
　　***本节税除国务院令不得减免。  

四、出口     lX"bN=E?!  
YgEM:'1f  
　　1、出口免并退     hyfR9~  
~ FGe~  
　　适用：出口经营权外贸购进消品出口，及外贸受他外贸委代出口。受非生产性的商贸代理出口不退（免）。与增一致。     r@iASITX  
\<ZLoy_  
　　2、免但不退     m%pBXXfGYj  
`)$`-Pw*  
　　出口经营权生产自营或委外贸代出口，不办退。免征生产环节消费税。不退指免征的消税消品出口已不含消税，无须退。与增别：消税在生产环征及免，增是道道征。     L1 wZU,o  
2
JVxzj<~`  
　　3、 不免不退     LP9)zi  
~AQ>g#|%  
　　4、 商贸     [(|^O>k8c  
SG:bM7*1'  
　　5、 退税额     ;UrK{>B  
i}B;+0<drx  
　　（1）从价定率：应退税=出口货物的工厂销售额*税率     r0\?WoF2C  
O+_N!/  
　　（2）从量定额：应退税=出口数量*单位额     <c+K3P'3?  
G+VD8]!K1  
　　营业税     gz;&
u)  
g`[`P@  
　　1、 纳人供劳务转无资售不动价低无正由，按下法核营业额：     OEnDsIh q  
|g<*Rk0  
　　（1）同类劳务销同类不动平均价；     `B:"6nW6  
e0 u,zg+m  
　　（2）最近同类劳务或销同类不动平均价定：     \, 8p1$G  
7d;pvhnH  
　　组税格=营本或工程本*（1+成润率）/（1-营率）     U]1(&MgV  
zmiZ]uq  
　　成润率省自治区辖市府属地税定。     $w)~xE5;  
1CkdpYjsj  
　　城市维护建设税     EY=FDlV  
QL97WK\$  
　　1、城建纳税人的纳额三税“税和”定。     =1Z;Ma<;  
Q`A6(y/s?  
　　纳额=纳人实缴增消营三税和*适用税率     e3v5,.  
H-I{-Fm  
　　**市区7%；县城镇5%；非：1%.    
Hm fXe  
f@@s1gdb  
　　2、卷烟和烟叶生产单位     (#|{%4g@>  
R^%e1K
O]  
　　附加=（增消税）*征率*50%     f8' MP9Lv  
]\Xc9N8w  
　　关税     X3wX`V}

  
{U"^UuU]  
　　1、予以补税的减免税货物：     __I/F6{ 9V  
nNaXp*J  
　　完税价=海关审货原进口价*[1-申补税实用月/（监年限*12）]     O>c$sL0g  
3~Qd)j"<  
　　2、从价税纳税     JYm7@gx  
]6&$|2H?Ni  
　　关税=进（出）货量*单位完价*率     +7U  
<x0H@?f7  
　　3、从量税纳额     _<zfQZai  
88lxHoPV  
　　关税=进（出）口货物数量*单位货物税     S&(^<gwl  
k1='c7s  
　　4、复合税纳税     uLk]L T
 
(K :]7  
　　关税=进（出）货量*单位货税+进（出）货量*单位完价*率     _Mt Qi  
C4\,z\Q  
　　5、滑准税纳税     bk<FL6z z  
|
0.Xl+7  
　　关税=进出货量*单位完价*滑准率     XIAeCU  
E4i0i!<z  
　　6、关税滞纳金=滞关税*滞征率*滞天     o>?*X(+le  
W3rl^M=r  
　　资源税     Tc? $>'  
Vh4X%b$TV  
　　1、应纳税额=课税数量*单位税额     lgk.CC  
lNYt`xp  
　　2、代扣代缴应纳税额=收购未税矿产品的数量*适用的单位税额     )?anOD[  
;>Ib^ov  
　　土地增值税     gDpVeBd[  
cPlZXf  
　　1、理论式：税额=∑（每级距的土增税*适用税     H* PSR  
9dx/hFA  
　　实际，按下法：     Q~#Wf?  
&O
H={Au  
　　（1）增额未超扣额50%，     xqu }cz  
X aMJDa|M  
　　土增税=增额*30%     ,? ^ p(w  
k 5'Vy8q  
　　（2）增额超扣额50%，未超100%，     5Odhb
 
H&-zZc4\  
　　土增税=增额*40%-扣额*5%     P/W XaE4  
rX2.i7i,  
　　（3）增额超扣额100%，未超200%，     u. F9g #  
n-tgX?1'  
　　土增税=增额*50%-扣额*15%     Jdj2~pTq  
Pd_U7&w,5  
　　（4）增额超扣额的200%     [1Qo#w1  
inMA:x}cF1  
　　土增税=增额*60%-扣额*35%     |v3T!  
'-Vt|O_Q  
　　城镇土地使用税     V_.5b&@  
rlOAo`hd  
　　年纳税=占用面（平方）*税额     +%h8r5o1  
_@ qjV~%Sy  
　　房产税     *0Skd  
iP ->S\  
　　1、 从价：纳税=房原*（1-扣例）*1.2%     Yg||{  
4V)kx[j  
　　2、 从租：纳税=租收*12%.     oqO(PU  
)q8pk2  
　　车船使用税     0ypNUG}   
TrEu'yxy8*  
　　1、 动船货车纳税=净吨位数*单位税额     2} /aFR  
V]lLw)  
　　2、 非动船纳税=载重吨位数*单位税额     V^bwXr4f  
u}macKJmp\  
　　3、 载货车外动和非动车纳税=车辆数*单位税额     "o-z y'I  
?]_$Dcmx  
　　4、 动挂车纳税=挂车净吨位*（载货汽车净吨位年税*70%）     B9jC?I |`  
*&^Pj%DX  
　　5、 运输的拖拉机税=所挂拖车净吨位*（载货车净吨位年税*50%）     R'as0 u\  
l<58A7   
　　6、 客货税额     /~%&vpF-L  
IL#"~D?
  
　　乘人=辆数*（乘人车税*50%）     6*78cg Io  
P~>OS5^  
　　载货=净吨位*税

印花税     vxBgGl  
z% ?+AM)P  
　　税额=赁证计税金额（或应税赁证件数）*率     )4e.k$X^  
zT{VE+=  
　　契税法     }-2|XD%]  
s#GLJl\E_P  
　　税额=依据*税率     7|H$ /]  
{4PwLCy  
　　企业所得税     u%!@(eKM-  
;FEqe49  
　　1、 年税工薪扣标准=年员工平均数***定均月税工资*12     `GLx#=Q  
eJX#@`K  
　　2、 招待费扣标=销（营）收净*级扣例+速增数    
t#yuOUg  
QsW/X0YBv  
　　销收 比例 速增数     LRF103nw  
Xwtqi@zlE  
　　小于1500万 5‰ 0     2A!FDr~cdT  
8?C5L8)  
　　大于1500万元 3‰ 3万     mp3s-YfRc  
oL<St$1  
　　3、 某年可补被并企亏得额=并企某年未补亏前得额*（被并企净资公允价/并后并企业全部净资产的公允价值）     
qJw_  
*K;~!P  
　　4、 纳税=纳得额*税率     +H2Qk4XFB  
ss-D(K"  
　　5、 纳得额=收入总额-准予扣除项目金额     "Yy n/  
d d;T-wa}  
　　6、 核定所得率，所得税=纳得额*率     cc34e  
K<J9~  
　　纳得额=收入额*应税所得率     S]{oPc[7  
6H|S;K+  
　　或=本费支/（1-应税所得率）*应税所得率     )pn3~t<ed  
:
E?V.  
　　（应税所得率一般题目都会给出。因此，以下这个表估计做综合题时没什么用处。在做选择题时可能会有用处：）     `$NP>%J-  
fc@A0Hf  
　　应税所得率表     paMa+jhQQ  
,z?':TZ  
　　工交商 7-20%     bPMhfK2 %  
hv+zGID7  
　　建、房 10-20%     ,+ ~W4<f  
wA.\
i  
　　饮服 10-25%     Xf mwVjy  
rM"l@3hP  
　　娱乐 10-25%     \`"ht  
BerwI 7!=  
　　7、境外税扣限额=境内外所得按税计的纳税*（源于外国得额/境内外得额）     u=yOu^={  
.e5Mnd%$M  
　　8、境内投所得已纳税扣：     &.ACd+Cd  
%>s|j'{  
　　源联营企应纳税=投方分回利润/（1-联营企率）     @ .KGfNu  
?fS9J  
　　扣抵免=源联营企纳税得额*联营企率     |K~Nw&rZ]  
S[QrS7  
　　9、新办劳动就业服企，当年守置城镇待业人员超从业人员总数60%，经主芝税务机关审核，可免征所得税3年     I2DpRMy  
i?;Kq~,  
　　当年置待业人员比例=当年置待人数/（企原从业人数+当年置待人数）     ?1".;foZ  
zMJT:7*`|  
　　劳动就业服务企业期满，当年新安置待业人占原从业人数30%以上，经主管税务机关审核，可减半征所得税2年     .sA.C]f  
*|l/6!WM  
　　当年置待业人员比例=（当年置待人数/企从业人员）     |&jXp%4T  
.8|X   
　　外商投资企业和外国企业所得税     Vz[C=_m  
B\n[.(].r  
　　***以下是应纳税所得额     u
VU)d1N  
lRdChoL$2  
　　1、 制造业     ~_a-E  
2BobH_H  
　　纳额=产销润+其他润+（营外入-营外支）     tI{ _y  
l+0P  
　　产销润=产销净额-产销本-产销税-（销、管、财费）     (I}v[W  
h.fq,em+H  
　　产销净额=产销总额-（销退+销折让）     J. @9zA&  
+^<](z  
　　产销本=产品本+初产品存-末产品存     "*H`HRi4T  
q,6DEz  
　　产品本=本期生本+初半品、在品-末半品、在品     D3A/l  
HorDNRyu  
　　本期产本=本期耗直材、工资+制费     kNL\m[W8$  
fn!KQ `,#  
　　2、 商业     O=&0H|B  
g\(G\ tnu>  
　　纳额=销润+其他润+营外收-营外支     4(~L#}:r!  
"Hb"F?Yb  
　　销润=销净-销本-销税-（销、管、财费     gsvuE  
 V!ZC(  
　　销净=销总-（销退+销折让）     nntuLuW  
<fjX[l<Uz  
　　销本=初商存+[本进-（进货退+进货折）+进货费]-末商存     tl4V7!U@^z  
1N^[.=  
　　***注意制造业和商业的共同的地方     -MO#]K3<  
`*["UER  
　　3、 服务业     pb?c$n$u*  
Zq|I,l0+E  
　　纳额=主业净+营外收-营外支     t#/YN.@r  
|zNX=mAV  
　　主业净=业收总-（业税+业支+管、财费）

***以下是税收优惠     v ~?qz5:K~  
};bEU wGWf  
　　4、 再投资退税额=再资额/（1-原企率与地率和）*原企率*退率     '!cCMTj  
2dcV"lY  
　　5、 外投者源于外企一年的税后利润一或多次直接再投资，退税的累再投额不超下式：     "f2$w  
m 3hrb-  
　　再投限额=（税后利属年外投企纳得额-该年外投企实纳税）*该年外投者占外企股权比（分配比）     '8.r-`l(  
Yty/3T3)e  
　　***境外所得已纳税款扣除     n;Q7X>-f8`  
A5RN5`}  
　　6、境外税扣限=境内、外所得税法计纳税*源外国得额/境内外所得总额     |`,2ri*5A  
:WS@=sZN  
　　7、应纳企税=应纳得额＊企率     V-2 (?auZd  
6NuD4Ga  
　　8、应纳地税=应纳得额*地率     @R"JW\bd  
sPQQ"|wU  
　　***按年（终了后5个月汇算清缴）计，分季（终后15日）预缴，多退少补。     ]^'Kd*x  
GPv1fearl  
　　9、季预缴企税=季纳得额*率=上年纳得额*1/4*率     GL0L! ="!  
"]x'PI 4J  
　　10、季预缴地税=季纳得额*地率=上年纳得额*1/4*地率     y`5 9A  
#PW9:_BE  
　　11、年纳企税=年纳额*企率     #ut  
1 ~*7f>  
　　年汇缴企纳税=年纳税—1-4季预缴企税—减征所得税—外税扣额     )Y0!~# `  
m%?pf2%I#  
　　12、年纳地税=年纳得额*地率     rjAn@!|:+  
9C9oUtS  
　　年汇清缴地税额=年纳地税—1-4季预缴地税—减征地税     w"|L:8  
 6f>{"'  
　　13、境外税抵限额=境内、外得按税法计税*源某外国所得/境内、外所得和     z`}qkbvi  
o]_dJB  
　　汇总计纳所得税=境内、境外所得额*率—境外税抵扣额     q=m'^ ,gPS  
M,,bf[p$  
　　14、国内支付单位与外企签借贷技术转让财产租赁合同协议，按规定付的利息、租金、特许权使用费等款项，计入本期国内支付单位的成本、费用，无论是否实际付均认同已付，且按规定代扣代缴外国企业预提所得税。     8)3*6+D  
"5!oi]@>(  
　　预提实扣缴税=支付单位付额*预提税率     Hqx-~hQO  
P{jbl!UD7  
　　15、再投退税=[再投额/1-（企率+地率）]*企率*退率     E\EsWb  
#&k5 d:  
　　16、所得税汇缴：     aEWWP]  
@4#c&h3  
　　年纳税=年纳得额*（企率+地率）     RFcv^Xf  
(Q!}9K3  
　　税汇缴补（退）税=年纳税-减免税-政策抵免税-预缴税+境外补