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[知识整理]《税法》公式大全 [复制链接]

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只看楼主 正序阅读 使用道具 0楼 发表于: 2009-01-14
— 本帖被 阿文哥 从 学税法 移动到本区(2012-07-04) —
增值税(境内)    {ecmOxKP}  
LS@[O])$'  
  1、 税额=销项税-进项税    Au &NQ+  
ZYZQ?FN  
  2、 销项税=销售额*率    \]=qGMwFs  
2f ]CnD0$  
  3、 视销征税无销额,(1)当月类平均;(2)最近类货平均,(3)组税价=成本*(1+成利率)    V`?2g_4N  
<T{2a\i 4f  
  4、 征增税及消税:组税价=成本*(1+成润率)+消税组税价=成本*(1+成润率)/(1-消率)    ^:W.R7|  
]YYjXg}%  
  5、 含税额换    )[Bwr bn  
o B;EP  
  不含税销额=含税销额/1+率 (一般)    a(&!{Y1bt  
|xy r6gY  
  不含税销额=含税销额/1+征率(小规模)    pe=Ou0  
YJ_`[LnL  
  6 购农销农品,或向小纳人购农品:    t_ 5b  
3>q UYxG8  
  准扣的进税=买价*扣率(13%)    b;K>Q!(|  
WV_y@H_  
  7、 一般纳人外购货物付的运费    p% ESp&  
CPc<!CC  
  准扣的进税=运费*扣除率    }yCJ#}  
i|+ EC_^<  
  **随运付的装卸、保费不扣    J8I_tF6  
ei '=%r8~  
  8、 小纳人纳额=销项额*征率(6%或4%)    'jWd7w~(  
itb0dF1G  
  **不扣进额    ;mH1J'.(a  
e_s9E{(  
  9、 小纳人不含税销额=含额/(1+征率)    -]c5**O}  
Dv?'(.z  
  10、自来水公司销水(6%)    ?n)r1m  
Vzf{ gr?  
  不含税销额=发票额*(1+征率)    y]Q G;  
^G%Bj`%  
  二、 进口货    &P{  
*m:h0[[J  
  1、 组税价=关税完价+关税+消税    6+"P$Ed#i  
=t1.j=oC  
  2、 纳额=组税价*税率    LcCb[r  
.kh%66:  
  三、 出口货物退(免)税    E15"AO  
#+Z3!VS  
  1、“免、抵、退”计算方法(指生产企自营委外贸代出口自产)    Gb+cT  
GczGW4\P'  
  (1)纳额=内销销税-(进税-免抵退税不免、抵税)    <Ur(< WTV  
 ,!_  
  (2)免抵退税=FOB*外汇RMB牌价*退率-免抵退税抵减额    -dbD&8   
*u.6,jw  
  **FOB:出口货物离岸价。    |eL&hwqzG  
`C"Slz::  
  **免抵退税抵减额=免税购原料价*退税率    b3}928!D-@  
JPL8fX-w  
  免税购原料=国内购免原料+进料加工免税进料    k^ AI7H  
?6.vd]oNO  
  进料加工免税进口料件组税价=到岸价+关、消税    9 i@AOU  
8;9GM^L  
  (3)应退税和免抵税    7 y}b (q=  
W Da;wt  
  A 如期末留抵税≤免抵退税,则    %98F>wl  
m)9N9Ii#)  
  应退税=期末留抵税    YAnt}]u!"  
AH`D&V  
  免抵税=免抵退税-应退税    d{+ H|$L`  
<$Q\vCR  
  B 期末留抵税>免抵退税,则:    "6rZn_H/|  
mLX1w)=r  
  应退税=免抵退税    D.xN_NK"  
<\Nf6>_qEM  
  免抵税=0    ):?ype>  
)k0e}  
  ***期末留抵税额据《增值税纳税申报表》中“期末留抵税额”定。    \W;~[-"#  
 SzkF-yRd  
  (4)免抵退税不得免和抵税    hKjvD.6]%  
:7%JD.;W  
  免抵退税不免和抵税=FOB*外汇RMB牌价*(出口征率-出口退率)-免抵退税不免抵税抵减额    K6=-Zf  
Z y@35;r  
  免抵退税不免和抵扣税抵减额=免税进原料价*(出口征率-出口货物退率) 
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只看该作者 4楼 发表于: 2009-01-14
***以下是税收优惠     65AXUTg  
[YP8z~  
  4、 再投资退税额=再资额/(1-原企率与地率和)*原企率*退率     (FZL>  
^ cN-   
  5、 外投者源于外企一年的税后利润一或多次直接再投资,退税的累再投额不超下式:     mH*42XC*  
6HpSZa  
  再投限额=(税后利属年外投企纳得额-该年外投企实纳税)*该年外投者占外企股权比(分配比)     0TU~Q  
n"Ec%n  
  ***境外所得已纳税款扣除     hZI9*= `,"  
|GE3.g  
  6、境外税扣限=境内、外所得税法计纳税*源外国得额/境内外所得总额     R?+Eo(0q,  
{r.#R| 4v  
  7、应纳企税=应纳得额*企率     LfyycC2E  
94I8~Jj4  
  8、应纳地税=应纳得额*地率     qRsPi0;  
N'Va&"&73>  
  ***按年(终了后5个月汇算清缴)计,分季(终后15日)预缴,多退少补。     "[@-p  
n|NI]Qi*  
  9、季预缴企税=季纳得额*率=上年纳得额*1/4*率     KL*ZPKG  
x(3E#7>1  
  10、季预缴地税=季纳得额*地率=上年纳得额*1/4*地率     O]w&uim  
jEklf0Z  
  11、年纳企税=年纳额*企率     t)g1ICt  
z_!P0`  
  年汇缴企纳税=年纳税—1-4季预缴企税—减征所得税—外税扣额     "m})~va  
a}`4BMi3  
  12、年纳地税=年纳得额*地率     l#%Y]1 *  
J/w?Fa<  
  年汇清缴地税额=年纳地税—1-4季预缴地税—减征地税     )z3mS2  
] =b?^'  
  13、境外税抵限额=境内、外得按税法计税*源某外国所得/境内、外所得和     eB/3MUz1  
O<S*bN>BF  
  汇总计纳所得税=境内、境外所得额*率—境外税抵扣额     eJE?H]  
00?^!';  
  14、国内支付单位与外企签借贷技术转让财产租赁合同协议,按规定付的利息、租金、特许权使用费等款项,计入本期国内支付单位的成本、费用,无论是否实际付均认同已付,且按规定代扣代缴外国企业预提所得税。     &PD 4+%!  
e`4OlM]  
  预提实扣缴税=支付单位付额*预提税率     jnt0,y A  
2|tZ xlt-  
  15、再投退税=[再投额/1-(企率+地率)]*企率*退率     Zp@p9][C  
`kyr\+hp  
  16、所得税汇缴:     !40{1U&@a`  
nk1(/~`  
  年纳税=年纳得额*(企率+地率)     xBG&ZM4"^f  
JoKD6Q1D  
  税汇缴补(退)税=年纳税-减免税-政策抵免税-预缴税+境外补
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只看该作者 3楼 发表于: 2009-01-14
印花税     (o{QSk\  
l+kI4B7--  
  税额=赁证计税金额(或应税赁证件数)*率     P_hwa1~d  
:Ff1Js(Z  
  契税法     + R])u5c'  
hc>hNC:a  
  税额=依据*税率     V5K`TC^  
`zC_?+  
  企业所得税     $"J+3mO  
 (8@._  
  1、 年税工薪扣标准=年员工平均数***定均月税工资*12     M=26@ n  
+H/^RvUjF  
  2、 招待费扣标=销(营)收净*级扣例+速增数     3?Bq((  
~c! XQJ  
  销收 比例 速增数     ;. !AX|v  
W)<us?5Ec5  
  小于1500万 5‰ 0     0Vh|UJ'&7  
& @^|=>L  
  大于1500万元 3‰ 3万     Sq-mH=rs]  
LEc%BQx  
  3、 某年可补被并企亏得额=并企某年未补亏前得额*(被并企净资公允价/并后并企业全部净资产的公允价值)     O9=vz%  
(J\"\#/d  
  4、 纳税=纳得额*税率     &Dqg<U  
+_06{7@h  
  5、 纳得额=收入总额-准予扣除项目金额     ?*tpW75hR[  
/JtKn*?}:>  
  6、 核定所得率,所得税=纳得额*率     `DC)U1  
<2diO=  
  纳得额=收入额*应税所得率     "%<Oadz ap  
3@KX|-  
  或=本费支/(1-应税所得率)*应税所得率     ,8c `  
;-n+=@]7  
  (应税所得率一般题目都会给出。因此,以下这个表估计做综合题时没什么用处。在做选择题时可能会有用处:)     E >KV1P  
53=s'DZ  
  应税所得率表     /AjGj*O  
u <%,Ql  
  工交商 7-20%     opjrU$<]N  
7od!:<v/  
  建、房 10-20%     ;l &mA1+  
87>\wUJ  
  饮服 10-25%     M!,$i  
u(\b1h n  
  娱乐 10-25%     FoInJ(PDH  
Pd%o6~_*  
  7、境外税扣限额=境内外所得按税计的纳税*(源于外国得额/境内外得额)     9$)TAI&P  
c3`X19'%fM  
  8、境内投所得已纳税扣:     |mc!v*O  
d; oaG (e  
  源联营企应纳税=投方分回利润/(1-联营企率)     PLw;9^<  
fN?HF'7V  
  扣抵免=源联营企纳税得额*联营企率     S3P;@Rm  
:p=IZY  
  9、新办劳动就业服企,当年守置城镇待业人员超从业人员总数60%,经主芝税务机关审核,可免征所得税3年     `Q, moz  
#Ji&.T^U/  
  当年置待业人员比例=当年置待人数/(企原从业人数+当年置待人数)     4Xe3PdE  
kRT T ~  
  劳动就业服务企业期满,当年新安置待业人占原从业人数30%以上,经主管税务机关审核,可减半征所得税2年     +K; X$kB  
]gQgNn?  
  当年置待业人员比例=(当年置待人数/企从业人员)     3O:Z;YP:<  
H--(zxK  
  外商投资企业和外国企业所得税     wX< )Fj'  
-SlLX\>p  
  ***以下是应纳税所得额     ]p `#KVW  
/$%apci8  
  1、 制造业     Z<0M_q9?MO  
bEMD2ABm  
  纳额=产销润+其他润+(营外入-营外支)     DdN{=}A  
|*fGG?}  
  产销润=产销净额-产销本-产销税-(销、管、财费)     b=wc-n A  
mKvk6OC  
  产销净额=产销总额-(销退+销折让)     TF^Rh4  
(m|p|rL  
  产销本=产品本+初产品存-末产品存     2Rc#{A  
{qp XzxV  
  产品本=本期生本+初半品、在品-末半品、在品     qYl%v  
}{n[_:[7  
  本期产本=本期耗直材、工资+制费     KWLI7fTgj$  
?N~rms e  
  2、 商业     O< v0{z09*  
lOCMKaCD  
  纳额=销润+其他润+营外收-营外支     GASDkVoij  
gH,^XZe  
  销润=销净-销本-销税-(销、管、财费     %{Kp#R5E  
O 8w R#(/  
  销净=销总-(销退+销折让)     & VJ+X|Z  
o 3#qp>R  
  销本=初商存+[本进-(进货退+进货折)+进货费]-末商存     mcP]k8?C  
f 0~<qT?:n  
  ***注意制造业和商业的共同的地方     ]t=m  
~5N0=)  
  3、 服务业     @dvlSqm)  
rUc2'Ct  
  纳额=主业净+营外收-营外支     Nz'fMdaX,  
[o<Rgq 4  
  主业净=业收总-(业税+业支+管、财费)
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四、出口     ><V<}&:y$(  
Hz ) Xn\x  
  1、出口免并退     LUc!a4i"fO  
w[YiH $  
  适用:出口经营权外贸购进消品出口,及外贸受他外贸委代出口。受非生产性的商贸代理出口不退(免)。与增一致。     1xP*  
84j6.\,  
  2、免但不退     3q:U0&F  
!'8.qs  
  出口经营权生产自营或委外贸代出口,不办退。免征生产环节消费税。不退指免征的消税消品出口已不含消税,无须退。与增别:消税在生产环征及免,增是道道征。     wW EnA W~  
rE$0a-d2B  
  3、 不免不退     !w2J*E\  
>o9tlO)  
  4、 商贸     "m,)3zND3  
f^Sl(^f  
  5、 退税额     NOM6},rp  
d0``:  
  (1)从价定率:应退税=出口货物的工厂销售额*税率     Tsg;i;  
c|m*< i  
  (2)从量定额:应退税=出口数量*单位额     iY?J3nxD-:  
UR?biq  
  营业税     3V=wW{;x  
7IkNS  
  1、 纳人供劳务转无资售不动价低无正由,按下法核营业额:     ;O8'vp  
"`g5iUHqUl  
  (1)同类劳务销同类不动平均价;     V1di#i:  
dyWj+N5(  
  (2)最近同类劳务或销同类不动平均价定:     VJbsM1y M  
ZDny=&>#  
  组税格=营本或工程本*(1+成润率)/(1-营率)     *Tc lc u  
RwKnNIp  
  成润率省自治区辖市府属地税定。     V3D`pt\[x  
?, B4  
  城市维护建设税     JOwm|%>3a  
USd7g Oq(  
  1、城建纳税人的纳额三税“税和”定。     \.ukZqB3 0  
3fGL(5|_  
  纳额=纳人实缴增消营三税和*适用税率     2(I S*idq  
*I]/ [d  
  **市区7%;县城镇5%;非:1%.     &~=FX e0S  
(;VlK#rnC  
  2、卷烟和烟叶生产单位     sbv2*fno5  
"`Q &s  
  附加=(增消税)*征率*50%     8=! uQQ  
.fFXH  
  关税     D wmK?5p  
Sf*1Z~P|  
  1、予以补税的减免税货物:     J4?i\wD:  
,="hI:*<  
  完税价=海关审货原进口价*[1-申补税实用月/(监年限*12)]     Th_PmkvC  
M c,3j~i  
  2、从价税纳税     U}T{r%9  
!,l k>j.V  
  关税=进(出)货量*单位完价*率     n f.H0i;  
sGFvSW  
  3、从量税纳额     L:j3  
9$k0  
  关税=进(出)口货物数量*单位货物税     8;Zz25*  
\)$:  
  4、复合税纳税     JAx0(MZO  
9Js+*,t  
  关税=进(出)货量*单位货税+进(出)货量*单位完价*率     bT7+$^NHf  
5'\detV_  
  5、滑准税纳税     :W^\ } UX4  
p0rmcP1Ln  
  关税=进出货量*单位完价*滑准率     -*A1[Z ?  
R1$s1@3I|  
  6、关税滞纳金=滞关税*滞征率*滞天     tm&,u*6$W?  
.8wf {y  
  资源税     po\(O8#5U  
v]Fw~Y7l!  
  1、应纳税额=课税数量*单位税额     %rlMjF'tG  
O!!N@Q2g  
  2、代扣代缴应纳税额=收购未税矿产品的数量*适用的单位税额     t!-\ :8n  
[*C%u_h  
  土地增值税     U ,NGV0  
a[Nm< qV05  
  1、理论式:税额=∑(每级距的土增税*适用税     Al1_\vx7  
f$76p!pDa  
  实际,按下法:     &V| kv"Wwj  
|'Z+`HI  
  (1)增额未超扣额50%,     8eVy*h2:=  
5^D094J|^  
  土增税=增额*30%     xkCM*5:  
0qINa:Ori  
  (2)增额超扣额50%,未超100%,     +T\<oj%}2  
u*f`\vs   
  土增税=增额*40%-扣额*5%     ~R&rQJJeJ  
7Kf  
  (3)增额超扣额100%,未超200%,     E.%V 0}  
S B~opN  
  土增税=增额*50%-扣额*15%     tD* k   
m%0 _fNSJ  
  (4)增额超扣额的200%     2vTO>*t  
in K]+H]{  
  土增税=增额*60%-扣额*35%     <2d)4@B=  
et2;{Tb,5  
  城镇土地使用税     v w 6$v  
Wv|CJN;4  
  年纳税=占用面(平方)*税额     4E2#krE%  
o}DR p4;Ka  
  房产税     mPU}]1*p  
n }b{u@$  
  1、 从价:纳税=房原*(1-扣例)*1.2%     AyWdJ<OU  
uh2 F r  
  2、 从租:纳税=租收*12%.     OK)>QGl  
ftvu69f  
  车船使用税     oi m7=I0  
x <a}*8"  
  1、 动船货车纳税=净吨位数*单位税额     X::@2{-@y  
 )ut$644R  
  2、 非动船纳税=载重吨位数*单位税额     4#{f8  
[[HCP8Wk   
  3、 载货车外动和非动车纳税=车辆数*单位税额     [;yKbw!C  
E nGh&]  
  4、 动挂车纳税=挂车净吨位*(载货汽车净吨位年税*70%)     ep~+]7\  
#K0/ >W  
  5、 运输的拖拉机税=所挂拖车净吨位*(载货车净吨位年税*50%)     z . Z  
fP:]s@$  
  6、 客货税额     '<3h8\"  
Ell14Iki  
  乘人=辆数*(乘人车税*50%)     m 62Zta  
%%|pJ%}Q>  
  载货=净吨位*税
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2、 先征后退     |||m 5(`S  
=dH=3iCG  
  (1)外贸及外贸制度工贸企购货出口,出口增税免;出口后按收购成本与退税率算退税还外贸,征、退税差计企业成本     )Nqx=ms[(!  
@`)>- k  
  应退税额=外贸购不含增税购进金额*退税率     iZ>P>x\  
n-2!<`UFX  
  (2)外贸企购小纳人出货口增税退税规定:     !@])Ut@tN  
H\V?QDn  
  A 从小纳人购并持普通发票准退税的抽纱、工艺品等12类出口货物,销售出口货入免,退还出口货进税     kkfBVmuW  
.rG~\Ws  
  退税=[发票列(含税)销额]/(1+征率)*6%或5%     oexTz[  
u:']jw=f  
  B 从小纳人购代开的增税发票的出口货:     6\u. [2lE^  
]]_5_)"4  
  退税=增税发票金额*6%或5%.     }cI-]|)|2  
j94~c YV  
  C 外企托生企加工出口货的退税规定:     k~so+k&=b  
EcX7wrl9x  
  原辅料退税=国内原辅料增税发票进项*原辅料退税率     RhKDQGdd  
y\j[\UZKO  
  消费税     M"W#_wY;  
Ky7. &6\n  
  一、 境内生产     N<@K(? '  
rz,,ku4qt  
  1、从价定率纳税     s-5 #P,Lw  
WY QVe_<z:  
  应税品的销售额*税率     VRgckh m  
bDIhI}P  
  ***销额=价款+外费,承运发票及纳税人转交发票给购货方不计     5x|$q kI  
IJKdVb~   
  2、从量定额纳税     n:B){'S  
% >a /m.$  
  应税品的销售量*单位税额     k>Fw2!mA^  
J/D~]U  
  3、混用两法征税     0FE_><e  
QHja4/  
  应税销售量*定额率+应税销售额*比例率(适:卷烟、粮食及薯类白酒)     * ;McX  
F WU >WHX  
  4、卷烟从价定率     Gh.?6kuh  
TghT{h@  
  某牌格卷烟核定价=该牌格卷烟零售/(1+35%)     wLiPkW  
mE1Vr  
  5、换生产消费料,入股、抵债应税品     88<d<)7t  
)MSCyPp5  
  纳税人同类应税品的最高销售格为计税依据计算消费税     gx^_bHh  
/2E Q:P  
  6、准扣外购应税品已纳税款     r_+!3   
^t71${w##  
  已纳税=准扣外购应税品买价* 适用率     X jxa 2D  
$<XQv$YS  
  准扣外购应税品买价=期初存买价+购进买价-期末存买价     = 03G~7B>  
+w(6#R8u5  
  7、产销达低污小轿越野小客减30%的消税     y${`W94  
h8%QF'C  
  应征税=法定率计消税*(1-30%)     U[Sh){4j  
?D7zty+}^  
  8、自产用没同类     A@?-"=h}  
rN7JJHV  
  组税价=(成本+利润)/(1-消率)     'AWWdz  
&hI!0DixX  
  应纳税额=组税价*税率     J =8Y D"1  
v!DK.PZbi  
  利润=成本*全国平均成本利润率(给)     =bP<cC=3b  
pYm#iz  
  二、委托加工     ReD]M@;  
~`Vo0Z*S  
  1、没同类     op2Zf?Bx{+  
kG9aH Ww  
  组税价=(材料成本+加工费)/(1-消率)     3!cenyE  
kI04<!  
  应纳税额=组税价*税率     k >.U!  
6C"zBJcGc  
  2、应税品由受托方代收代缴,收回连续生产     S&y${f  
rx;;|eb,  
  准扣委加的应税品已纳税=期初存已纳税+收回的委加已纳税-期末存委加已纳税     7JuHa /Mv  
Wl=yxJu_(  
  三、 进口     6vTnm4  
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  1、从价定率     B 5qy4MFWs  
a(|0 '^  
  组税价=(关税完税价+关税)/(1-消率)     "".a(ZGg  
G#f3 WpD  
  应纳税=组税价*消率     .}eM "Kv  
ToKG;Ff4b  
  2、从量定额     9 `bLQd  
5]CaWFSmT  
  应纳税=应税量*单位额     C8qSoO4Z  
!2&)6SL/  
  3、混合     z19%!k  
$%ND5uK  
  应纳税=组税价*消率+应税消量*单位额     \+/ciPzA-  
xL<c/B`-:  
  ***本节税除国务院令不得减免。  
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