[知识整理]《税法》公式大全 [复制链接]

增值税（境内）    o_un=ygU  
u _0&`zq  
　　1、 税额=销项税-进项税    JE~ci#|!  
7
"L`|O?8)  
　　2、 销项税=销售额*率    Vq7L:,N9  
BIx Z4Ft  
　　3、 视销征税无销额，（1）当月类平均；（2）最近类货平均，（3）组税价=成本*（1+成利率）    $@8$_g|Wz  
3Q-i%7l  
　　4、 征增税及消税：组税价=成本*（1+成润率）+消税组税价=成本*（1+成润率）/（1-消率）    g[P.lpi{U  
E_VLI'Hn?  
　　5、 含税额换    W'2a1E  
P%Fkd3e+  
　　不含税销额=含税销额/1+率 （一般）    {?-@`FR-  
aOWE\Ic8  
　　不含税销额=含税销额/1+征率（小规模）    nxzdg5A(w  
!1MSuvWP  
　　6 购农销农品，或向小纳人购农品：    ~=W|I:@  
{~ =Edf  
　　准扣的进税=买价*扣率（13%）    |T53m;D  
z"`q-R }m  
　　7、 一般纳人外购货物付的运费    XwlAW7lU=  
XqD/~_z;  
　　准扣的进税=运费*扣除率    Q}G'=Q]Juz  
h> K~<BAz'  
　　**随运付的装卸、保费不扣    }P[xZ_S1  
2{t i])  
　　8、 小纳人纳额=销项额*征率（6%或4%）    +8+@Az[e0  
"^
A4!.  
　　**不扣进额    #q2c VN1  
~T<y p  
　　9、 小纳人不含税销额=含额/（1+征率）    ?y( D_NtL  
_ sU|<1  
　　10、自来水公司销水（6%）    h-rPLU;Bw  
_c}@Fi+E  
　　不含税销额=发票额*（1+征率）    ?A|8J5EV  
a}
N m;5K  
　　二、 进口货    ]fH U/%  
oObm5e*Z  
　　1、 组税价=关税完价+关税+消税    vfG4PJ 6  
=*Z=My}3~  
　　2、 纳额=组税价*税率    [da,SM  
#bX~.jKW  
　　三、 出口货物退（免）税    &V;^xMO!  
L%,tc~)A  
　　1、“免、抵、退”计算方法（指生产企自营委外贸代出口自产）    LQVa,'  
:Mz$~o<  
　　（1）纳额=内销销税-（进税-免抵退税不免、抵税）    >h3r\r\n3  
}kg?A o
o  
　　（2）免抵退税=FOB*外汇RMB牌价*退率-免抵退税抵减额    <{rRcF R  
y~)rZ-eSB  
　　**FOB：出口货物离岸价。    }wmn v  
_=RA-qZ"  
　　**免抵退税抵减额=免税购原料价*退税率    J)O1)fR  
}]w/`TF  
　　免税购原料=国内购免原料+进料加工免税进料    ^4@~\#$z  
w*.q t<rH)  
　　进料加工免税进口料件组税价=到岸价+关、消税    vJ*IUy  
>sAZT:&gv  
　　（3）应退税和免抵税    [n/'JeG5  
J[9yQ  
　　A 如期末留抵税≤免抵退税，则    2mS3gk  
e(/~;" r{  
　　应退税=期末留抵税    +^% y&8e  
[t55Kz*cD  
　　免抵税=免抵退税-应退税   
i_OoR"J%  
]^,<Ez  
　　B 期末留抵税>免抵退税，则：    H\A!oB,sw  
/s.O3x._'  
　　应退税=免抵退税    1(C3;qlVD  
rK%<2i  
　　免抵税=0    /H+br_D9  
g0 ec-  
　　***期末留抵税额据《增值税纳税申报表》中“期末留抵税额”定。    (fON\)l  
]PVPt,c  
　　（4）免抵退税不得免和抵税    x2B~1
edf  
6 W/S?F~{  
　　免抵退税不免和抵税=FOB*外汇RMB牌价*（出口征率-出口退率）-免抵退税不免抵税抵减额    uSSnr#i^j  
 /1-  
　　免抵退税不免和抵扣税抵减额=免税进原料价*（出口征率-出口货物退率） 

***以下是税收优惠     j`I[M6Qxh  
"&/:"~r  
　　4、 再投资退税额=再资额/（1-原企率与地率和）*原企率*退率     [.DSY[!8U  
&Im{p7gf!b  
　　5、 外投者源于外企一年的税后利润一或多次直接再投资，退税的累再投额不超下式：     }IvJIr  
CC1\0$ /  
　　再投限额=（税后利属年外投企纳得额-该年外投企实纳税）*该年外投者占外企股权比（分配比）     *OU>s;"$  
LO@.aJpp  
　　***境外所得已纳税款扣除     Q!/<=95E  
%&KJtKe  
　　6、境外税扣限=境内、外所得税法计纳税*源外国得额/境内外所得总额     $,ev <4I&  
lcgT9m#  
　　7、应纳企税=应纳得额＊企率     )@.
bkzW  
9`}Wp2  
　　8、应纳地税=应纳得额*地率     @AUx%:}0Y:  
/0QGU4=  
　　***按年（终了后5个月汇算清缴）计，分季（终后15日）预缴，多退少补。     
K1>.%m  
P9Hv){z  
　　9、季预缴企税=季纳得额*率=上年纳得额*1/4*率     Lv@JfN"O  
p D!IB`cA4  
　　10、季预缴地税=季纳得额*地率=上年纳得额*1/4*地率    
!}wJ+R ^2  
EqzS={Olj  
　　11、年纳企税=年纳额*企率     vQ=W<>1  
U#G[#sd> K  
　　年汇缴企纳税=年纳税—1-4季预缴企税—减征所得税—外税扣额     A+%oE  
<ml Qn?u  
　　12、年纳地税=年纳得额*地率     {= Dtajz  
~[XDK`B
  
　　年汇清缴地税额=年纳地税—1-4季预缴地税—减征地税     ($*bwqp]}  
"-xm+7  
　　13、境外税抵限额=境内、外得按税法计税*源某外国所得/境内、外所得和     y XZZ)i_  
*leQd^47  
　　汇总计纳所得税=境内、境外所得额*率—境外税抵扣额     ey<u  
 r(pp =  
　　14、国内支付单位与外企签借贷技术转让财产租赁合同协议，按规定付的利息、租金、特许权使用费等款项，计入本期国内支付单位的成本、费用，无论是否实际付均认同已付，且按规定代扣代缴外国企业预提所得税。     \&]M \  
~k+"!'1  
　　预提实扣缴税=支付单位付额*预提税率     {snLiCl  
3F 2> &p|7  
　　15、再投退税=[再投额/1-（企率+地率）]*企率*退率     ^7v}wpwX\  
GutH}Kz"&  
　　16、所得税汇缴：     uy\<t  
@K36?d]e  
　　年纳税=年纳得额*（企率+地率）     [7B:{sH  
X5U.8qI3  
　　税汇缴补（退）税=年纳税-减免税-政策抵免税-预缴税+境外补

印花税     I z~#G6]M  
%@q52ZQ  
　　税额=赁证计税金额（或应税赁证件数）*率     I9N?zmH  
s$6zA j!  
　　契税法     1C+Y|p?K A  
 Y2vzK;  
　　税额=依据*税率     cv;&ff2%?  
qa#Fa)g*  
　　企业所得税     7a0ZI  

.Tt \U  
　　1、 年税工薪扣标准=年员工平均数***定均月税工资*12     T+NEw8C?/  
'p-jMD}O  
　　2、 招待费扣标=销（营）收净*级扣例+速增数     S$\lM< M  
Yo@>O98  
　　销收 比例 速增数     NuI
9"I/  
ElhTB  
　　小于1500万 5‰ 0     m8$6FN  

r~F T,  
　　大于1500万元 3‰ 3万     4][m!dsU  
%1SA!1>j  
　　3、 某年可补被并企亏得额=并企某年未补亏前得额*（被并企净资公允价/并后并企业全部净资产的公允价值）     *3WK:0  
85Q2c  
　　4、 纳税=纳得额*税率     n )YNt  
zkn K2e,$  
　　5、 纳得额=收入总额-准予扣除项目金额     @gENv~m<OI  
k:s}`h_n  
　　6、 核定所得率，所得税=纳得额*率     1;3oGuHj8  
UBqA[9  
　　纳得额=收入额*应税所得率     B) /X:[  
7}-.U=tnP  
　　或=本费支/（1-应税所得率）*应税所得率     67%eAS  
pl Ii  
　　（应税所得率一般题目都会给出。因此，以下这个表估计做综合题时没什么用处。在做选择题时可能会有用处：）     ?{%P9I  
@!fy24R]D  
　　应税所得率表     -"u}lCz>  
*XS@Ku   
　　工交商 7-20%     (~xFd^W9o  
&+6XdhX  
　　建、房 10-20%     t&:'Ag .G  
9_JK.  
　　饮服 10-25%     x68J [; jm  
\$^ z.  
　　娱乐 10-25%     Q R2J;Oj_  
*$/7;CLq  
　　7、境外税扣限额=境内外所得按税计的纳税*（源于外国得额/境内外得额）     EAxg>}'1j  
YNc%[S[u^1  
　　8、境内投所得已纳税扣：     r Efk5R  
FM hwk"4L  
　　源联营企应纳税=投方分回利润/（1-联营企率）     LdI
)  
r!V#@Md  
　　扣抵免=源联营企纳税得额*联营企率     ~[Mk QJxe  
I!9u](\0  
　　9、新办劳动就业服企，当年守置城镇待业人员超从业人员总数60%，经主芝税务机关审核，可免征所得税3年     O^G/(  
'IP'g,o++  
　　当年置待业人员比例=当年置待人数/（企原从业人数+当年置待人数）     dG.s8r*?M  
!vfjo[v  
　　劳动就业服务企业期满，当年新安置待业人占原从业人数30%以上，经主管税务机关审核，可减半征所得税2年     g 2;JJ}  
gg'lb{oG  
　　当年置待业人员比例=（当年置待人数/企从业人员）     5fv eQI~!  
l-_voOP  
　　外商投资企业和外国企业所得税     :-.R*W  
ZJsc?*@  
　　***以下是应纳税所得额     dMw7Lp&  
+N"A5U  
　　1、 制造业     pA='(G  
:y!e6  
　　纳额=产销润+其他润+（营外入-营外支）     T({:Y. A;  
%/ ~6Qq  
　　产销润=产销净额-产销本-产销税-（销、管、财费）     !jMa %;/  
P[n`X  
　　产销净额=产销总额-（销退+销折让）     sI/Hcm  
Xw`vf7z*  
　　产销本=产品本+初产品存-末产品存     LkMhS0?(T  
iOPv %[  
　　产品本=本期生本+初半品、在品-末半品、在品     \MsAdYR  
-Vn9YeH+  
　　本期产本=本期耗直材、工资+制费     r^ S4 I&  
G5ebb6[+  
　　2、 商业     )s,L:{<  
=DvFY]9{  
　　纳额=销润+其他润+营外收-营外支     Fj"gCBaR  
hdW",Bf'  
　　销润=销净-销本-销税-（销、管、财费     ;TF(opW:  
24Z7;'  
　　销净=销总-（销退+销折让）     rK)So#'  
8/U
=~*`_  
　　销本=初商存+[本进-（进货退+进货折）+进货费]-末商存     L-^vlP)Vu  
m;WUp{'  
　　***注意制造业和商业的共同的地方     iN0pYqY*  
+Q If7=  
　　3、 服务业     Yb%H9A  
w3PE.A"Q  
　　纳额=主业净+营外收-营外支     LVq3R 8A  
y1,L0v$=}  
　　主业净=业收总-（业税+业支+管、财费）

四、出口     eU1= :n&&\  
"Fy34T0N  
　　1、出口免并退     Rs_@L}U..  
X |.'_6l.  
　　适用：出口经营权外贸购进消品出口，及外贸受他外贸委代出口。受非生产性的商贸代理出口不退（免）。与增一致。     pB|L%#.cW  
(;$J5  
　　2、免但不退     }.3F|H
 
k[6@\D-  
　　出口经营权生产自营或委外贸代出口，不办退。免征生产环节消费税。不退指免征的消税消品出口已不含消税，无须退。与增别：消税在生产环征及免，增是道道征。     AT<gV/1l  
A5!j rSyv  
　　3、 不免不退     wA+J49  
+&jW M-T"-  
　　4、 商贸     _K)B  
$R2T)  
　　5、 退税额     >>rW-&  
miCt)Qd  
　　（1）从价定率：应退税=出口货物的工厂销售额*税率     >^Klq`"?g=  
VjtI1I  
　　（2）从量定额：应退税=出口数量*单位额      02Ur'|  
w (W+Y+up  
　　营业税     +hpXMO%?  
8Z4d<DIJ  
　　1、 纳人供劳务转无资售不动价低无正由，按下法核营业额：     S5
@/;T  
LZMdW #,[  
　　（1）同类劳务销同类不动平均价；     )UI$
s"  
[z
]@<99/  
　　（2）最近同类劳务或销同类不动平均价定：     y<m{eDV7  
<^UB@'lCm  
　　组税格=营本或工程本*（1+成润率）/（1-营率）     $JypVA(CX  
=   
　　成润率省自治区辖市府属地税定。     b=9(gZ 9  
)-Zpr1kD  
　　城市维护建设税     }Jk.c~P)  
P!,\V\TY]  
　　1、城建纳税人的纳额三税“税和”定。     >-r\]/^  
7I/Sfmqy"O  
　　纳额=纳人实缴增消营三税和*适用税率     SIKy8?Fn  
j?jEWreq]~  
　　**市区7%；县城镇5%；非：1%.     g(33h2"  
>@[`,  
　　2、卷烟和烟叶生产单位     Y$--Hp4  
RV.zxPw>>  
　　附加=（增消税）*征率*50%     `4.Wdi-Si  
kWF4k  
　　关税     RsIEY5Q  
79~,KFct  
　　1、予以补税的减免税货物：     >a%NC'~rc  
K?BWl:^x  
　　完税价=海关审货原进口价*[1-申补税实用月/（监年限*12）]     z tHGY  
:@wO' o  
　　2、从价税纳税     QBR
9BR  
LXVm0IOFF  
　　关税=进（出）货量*单位完价*率     oIt.Pc~;'#  
Xl#vVyO  
　　3、从量税纳额     aj20, w  
f?dNTfQ3mi  
　　关税=进（出）口货物数量*单位货物税     r[eZV"  
/>
Wh  
　　4、复合税纳税     RI:x`do  
Xf:CGR8_  
　　关税=进（出）货量*单位货税+进（出）货量*单位完价*率     G#HbiVH9  
C(3yJ
zg>y  
　　5、滑准税纳税     r%xp^j}  
-fj;9('YJ  
　　关税=进出货量*单位完价*滑准率     3Ym5SrKK  
E(4ti]'4  
　　6、关税滞纳金=滞关税*滞征率*滞天     W:3u$LTf*f  
//JF$o=) D  
　　资源税     DvG.G+mo#  
DGC-`z  
　　1、应纳税额=课税数量*单位税额     (i|`PA  
Q0gO1T  
　　2、代扣代缴应纳税额=收购未税矿产品的数量*适用的单位税额     [NFg9y;{h  
5dMIv<#T`  
　　土地增值税     Qf414 oW  
dg4"4\c*P  
　　1、理论式：税额=∑（每级距的土增税*适用税     @?aNvWeavH  
[{Fr{La`D'  
　　实际，按下法：     (iP,F]  
dY~3YD[  
　　（1）增额未超扣额50%，     HLN rI0  
"l
tvD\  
　　土增税=增额*30%     *-ZD-B*?  
A~ '2ki5$g  
　　（2）增额超扣额50%，未超100%，     1UJ(._0hR  
x~$P.X7(~  
　　土增税=增额*40%-扣额*5%     $sU?VA'h  
xii*"n
~  
　　（3）增额超扣额100%，未超200%，     +;C|5y  
6O"Vy   
　　土增税=增额*50%-扣额*15%     3HO4h\mp  
$P^=QN5Bb  
　　（4）增额超扣额的200%     )FMpfC>An  
X-3L4@T:?  
　　土增税=增额*60%-扣额*35%     ({m["d  
7Hf6$2Wh  
　　城镇土地使用税     Q&MZ/Nnf  
{Xwin$C  
　　年纳税=占用面（平方）*税额     =V"ags  
dDi 1{s  
　　房产税     kX'1.<[  
.W,<]L '  
　　1、 从价：纳税=房原*（1-扣例）*1.2%     %sa
TyF,  
-njxc{b  
　　2、 从租：纳税=租收*12%.     E-X-LR{CC  
Wfu%,=@,  
　　车船使用税     nkS6A}i3o  
Y;e@`.(  
　　1、 动船货车纳税=净吨位数*单位税额     plsf` a  
_L_SNjA_  
　　2、 非动船纳税=载重吨位数*单位税额     e:AB!k^xp$  
G2;Uv/vR  
　　3、 载货车外动和非动车纳税=车辆数*单位税额     iFF/[P  
WN>.+qM~8  
　　4、 动挂车纳税=挂车净吨位*（载货汽车净吨位年税*70%）     g|"z'_  
5;`([oX|_  
　　5、 运输的拖拉机税=所挂拖车净吨位*（载货车净吨位年税*50%）     klT6?'S  
k/H<UW?Z]  
　　6、 客货税额     a+A/
l  
s<E_74q1  
　　乘人=辆数*（乘人车税*50%）     )09_CC!a  
[mw# a9  
　　载货=净吨位*税

2、 先征后退     rvw1'y  
m"86O:S#d  
　　（1）外贸及外贸制度工贸企购货出口，出口增税免；出口后按收购成本与退税率算退税还外贸，征、退税差计企业成本     r\_rnM)_xN  
n0!S;HH-  
　　应退税额=外贸购不含增税购进金额*退税率     +ZizT.$&  
eFsku8$<  
　　（2）外贸企购小纳人出货口增税退税规定：     5kC#uk  
& _q;X;}  
　　A 从小纳人购并持普通发票准退税的抽纱、工艺品等12类出口货物，销售出口货入免，退还出口货进税     h=`rZC  
A.35WGu&:  
　　退税=[发票列（含税）销额]/（1+征率）*6%或5%     b.YQN'  
O-| RPW}  
　　B 从小纳人购代开的增税发票的出口货：     '?
yZ,t  
q69a-5q  
　　退税=增税发票金额*6%或5%.     g=i|D(".  
Q{>9Dg  
　　C 外企托生企加工出口货的退税规定：     2q2wo&uK  
1;? L:A  
　　原辅料退税=国内原辅料增税发票进项*原辅料退税率     C$ZY=UXz!T  
`+"QhQ4w  
　　消费税     @3VL _g:  
f8[2
$i*cL  
　　一、 境内生产     07/5RFmJ  
bpUN8BI[T  
　　1、从价定率纳税     n[ba  
$PrzJc  
　　应税品的销售额*税率     dE^(KBF  
c^Wm~" r  
　　***销额=价款+外费，承运发票及纳税人转交发票给购货方不计     I62Yg p$K  
Qf=%%5+?8  
　　2、从量定额纳税     Ls|;gewp  
;GH(A=}/Y  
　　应税品的销售量*单位税额     Aqp3amW!  
u6(7#n02  
　　3、混用两法征税     <U1uuOt  
[K"v)B'  
　　应税销售量*定额率+应税销售额*比例率（适：卷烟、粮食及薯类白酒）     la
FkOQI  
uVp R^  
　　4、卷烟从价定率     ORfA] I-u  
NA\,o;ka  
　　某牌格卷烟核定价=该牌格卷烟零售/（1+35%）     jj.]R+.G  
G1| Tu"  
　　5、换生产消费料，入股、抵债应税品     $1Xg[>1g5  
{/n$Y|TIQt  
　　纳税人同类应税品的最高销售格为计税依据计算消费税     AiO,zjM=  
N>]u;HjH  
　　6、准扣外购应税品已纳税款     RKjA`cJ  
55,vmDd  
　　已纳税=准扣外购应税品买价* 适用率     oiFtPki  
PN\2 ^@>_  
　　准扣外购应税品买价=期初存买价+购进买价-期末存买价     sjaG%f&h  
)dlt$VX  
　　7、产销达低污小轿越野小客减30%的消税     k]f73r  
0_&oMPY  
　　应征税=法定率计消税*（1-30%）     8nZPY)o  
*qpmI9m  
　　8、自产用没同类     B\<zU  
/iukiWeW  
　　组税价=（成本+利润）/（1-消率）     VF[]E0=u6  
DtZkrj)D/  
　　应纳税额=组税价*税率     R0m}I5Frs  
;)clCm46  
　　利润=成本*全国平均成本利润率（给）     u9GQ)`7Z@  
K-#Rm%J+Wy  
　　二、委托加工     kM9E)uT>(<  
Y$,]~Qzq  
　　1、没同类     v$,9l+p/  
^l iyWl  
　　组税价=（材料成本+加工费）/（1-消率）     nR ,j1IUF  
Ad`;O+/;  
　　应纳税额=组税价*税率     v"bOv"!al  
v,2{Vr  
　　2、应税品由受托方代收代缴，收回连续生产     xpSMbX{e  
O #0:6QX  
　　准扣委加的应税品已纳税=期初存已纳税+收回的委加已纳税-期末存委加已纳税     "}ZD-O`!  
o#6j+fo!n  
　　三、 进口     pX2 Ki^)]  
Y> 7/>x6  
　　1、从价定率     ?(R6}ab>K7  
`Th!bk  
　　组税价=（关税完税价+关税）/（1-消率）     *.Kc-f4mP  
-M(:z  
　　应纳税=组税价*消率     K_}vmB\2l  
rZzto;NDS  
　　2、从量定额     w"aD"}3  
*8MU,6  
　　应纳税=应税量*单位额     M6g!bK2l  
KDCq::P<  
　　3、混合     Ai/ay# E  
[81k4kU  
　　应纳税=组税价*消率+应税消量*单位额     n:;2Z  
T>L6 X:d  
　　***本节税除国务院令不得减免。