[知识整理]《税法》公式大全 [复制链接]

增值税（境内）    ]Wdnr1d~8  
&24$*Oe  
　　1、 税额=销项税-进项税    ewOR
b  
)G=hgqy  
　　2、 销项税=销售额*率    tB==v{t  
l"app]uVZ  
　　3、 视销征税无销额，（1）当月类平均；（2）最近类货平均，（3）组税价=成本*（1+成利率）    HA0Rv#p  
=Xh*w  
　　4、 征增税及消税：组税价=成本*（1+成润率）+消税组税价=成本*（1+成润率）/（1-消率）    7o4B1YD  
APM!xX=N  
　　5、 含税额换    ]iE)8X  
kH}HFl  
　　不含税销额=含税销额/1+率 （一般）    _W^{,*p  
&JHqUVs^  
　　不含税销额=含税销额/1+征率（小规模）    d<+@cf_9  
`=JGlN7  
　　6 购农销农品，或向小纳人购农品：    gO
,2:,  
#xBh62yIuP  
　　准扣的进税=买价*扣率（13%）    fs;pX/:FR  
bFtzwa5Gc  
　　7、 一般纳人外购货物付的运费    XVWVY}  
X;%*+xQ^  
　　准扣的进税=运费*扣除率    6 ;{E-y  
X>kW)c4{b  
　　**随运付的装卸、保费不扣    odNHyJS0  

}hA h'*(  
　　8、 小纳人纳额=销项额*征率（6%或4%）    [[gfR'79{  
f5dctDHP  
　　**不扣进额    T f;:C]  
MMS#Ci=Lj  
　　9、 小纳人不含税销额=含额/（1+征率）    Mv#\+|p 1x  
F=l.2t*9  
　　10、自来水公司销水（6%）    TDR2){I  
7zEpuw  
　　不含税销额=发票额*（1+征率）    I4%25=0?  
c!HmZ]/  
　　二、 进口货    y~/i{a;1y  
WuUT>omH  
　　1、 组税价=关税完价+关税+消税    %y_AT2A  
e=Teq~K  
　　2、 纳额=组税价*税率    ?Y|*EH   
f$p7L.d<  
　　三、 出口货物退（免）税    kRH;c,E@  
Bn? MlG;aA  
　　1、“免、抵、退”计算方法（指生产企自营委外贸代出口自产）    cu#s}*Ip  
~zD*=h2C  
　　（1）纳额=内销销税-（进税-免抵退税不免、抵税）    #23m_w^L  
5KvqZ1L  
　　（2）免抵退税=FOB*外汇RMB牌价*退率-免抵退税抵减额    9_I#{?  
5_~QS  
　　**FOB：出口货物离岸价。    }&:F,q*  
:MbD=sX  
　　**免抵退税抵减额=免税购原料价*退税率    JBxizJBP  
ga+Z6|t  
　　免税购原料=国内购免原料+进料加工免税进料    KM jnY2  
@#W$7Gwf0  
　　进料加工免税进口料件组税价=到岸价+关、消税    Jk3V]u  
Sw^-@w=!U5  
　　（3）应退税和免抵税    =as\Tp#d  
D>).^>|q  
　　A 如期末留抵税≤免抵退税，则    U)y~{E~c34  
Z5%TpAu[  
　　应退税=期末留抵税    sksop4gu5  
`UH 1B/  
　　免抵税=免抵退税-应退税    hDc)\vzr  
jFThW N  
　　B 期末留抵税>免抵退税，则：    H]JVv8  
K`%
I!Br  
　　应退税=免抵退税    I7/X6^/}  
s#2<^6  
　　免抵税=0    $,L,VYN  
z~+gche>  
　　***期末留抵税额据《增值税纳税申报表》中“期末留抵税额”定。    )}i;OLw-  
LJII7<k  
　　（4）免抵退税不得免和抵税    'I *&P5|  
KQ\ d$fX  
　　免抵退税不免和抵税=FOB*外汇RMB牌价*（出口征率-出口退率）-免抵退税不免抵税抵减额    Q($
aN-  
vhaUV#V"  
　　免抵退税不免和抵扣税抵减额=免税进原料价*（出口征率-出口货物退率） 

***以下是税收优惠     7/$s!pV  
61^5QHur
 
　　4、 再投资退税额=再资额/（1-原企率与地率和）*原企率*退率     U%,N"]`  
wRi` L7  
　　5、 外投者源于外企一年的税后利润一或多次直接再投资，退税的累再投额不超下式：     Q4JvFy0'  
&^W91C?<6  
　　再投限额=（税后利属年外投企纳得额-该年外投企实纳税）*该年外投者占外企股权比（分配比）     YN@4.&RP  
_^)<d$R<  
　　***境外所得已纳税款扣除     ]{<`W5b/  
Sn lKPd  
　　6、境外税扣限=境内、外所得税法计纳税*源外国得额/境内外所得总额     A/4
HR]  
c#6g[TE@  
　　7、应纳企税=应纳得额＊企率     k)a-odNrb  
L9=D,C~  
　　8、应纳地税=应纳得额*地率     C'c9AoE5>  
@Ja8~5:  
　　***按年（终了后5个月汇算清缴）计，分季（终后15日）预缴，多退少补。     'l}T_7g  
pwvcH3l/r  
　　9、季预缴企税=季纳得额*率=上年纳得额*1/4*率     +s'qcC  
]O\Oj6C  
　　10、季预缴地税=季纳得额*地率=上年纳得额*1/4*地率     uKcwVEu  
k'K&GF1B  
　　11、年纳企税=年纳额*企率     M9/c8zZ  
#*<*|AwoW|  
　　年汇缴企纳税=年纳税—1-4季预缴企税—减征所得税—外税扣额     ~KufSt*  
1*"t-+|  
　　12、年纳地税=年纳得额*地率     ByK!r~>Z1Q  
6O>GVJ
bw  
　　年汇清缴地税额=年纳地税—1-4季预缴地税—减征地税     x{X(Y]*1S  
!Bv"S0  
　　13、境外税抵限额=境内、外得按税法计税*源某外国所得/境内、外所得和     BWct0=  
U 
Ux]  
　　汇总计纳所得税=境内、境外所得额*率—境外税抵扣额     lo*)%fy  
:|:Disg  
　　14、国内支付单位与外企签借贷技术转让财产租赁合同协议，按规定付的利息、租金、特许权使用费等款项，计入本期国内支付单位的成本、费用，无论是否实际付均认同已付，且按规定代扣代缴外国企业预提所得税。     (,gpR4O[  
{5=Iu\
e  
　　预提实扣缴税=支付单位付额*预提税率     eL-9fld/n  
xnW3,:0  
　　15、再投退税=[再投额/1-（企率+地率）]*企率*退率     |nN{XjNfP5  
UtF8T6PKdW  
　　16、所得税汇缴：     WUM&Lq k"  
mOb*VH  
　　年纳税=年纳得额*（企率+地率）     DJ)z~W2I*  
4X@ <PX5  
　　税汇缴补（退）税=年纳税-减免税-政策抵免税-预缴税+境外补

印花税     'E{n1[b  
B>3joe}  
　　税额=赁证计税金额（或应税赁证件数）*率     tSVN}~1\  
9y(75Bn9  
　　契税法     iyF~:[8  
F_9eju^|  
　　税额=依据*税率     oh k .;  
W)dQyZ>J  
　　企业所得税     0,a;N%K-  
4LRrrW  
　　1、 年税工薪扣标准=年员工平均数***定均月税工资*12     &@O]'  
lLO|,  
　　2、 招待费扣标=销（营）收净*级扣例+速增数     T[}A7a6g_  
.Vm!Ng )j  
　　销收 比例 速增数     _;G. QwHr  
Jhclg0q  
　　小于1500万 5‰ 0     U[EM<5@I  
c/Fy1Lv\  
　　大于1500万元 3‰ 3万     |gvx^)ro  
zI5#'<n  
　　3、 某年可补被并企亏得额=并企某年未补亏前得额*（被并企净资公允价/并后并企业全部净资产的公允价值）     tiZ5 :^$b4  
VQ5D?^'0/  
　　4、 纳税=纳得额*税率     R36BvW0X  
~C1lbn b  
　　5、 纳得额=收入总额-准予扣除项目金额     w-%V9]J1  
gOpi
>  
　　6、 核定所得率，所得税=纳得额*率     &@tD/Jw3  
}Ut*Y*  
　　纳得额=收入额*应税所得率     WoVPp*zlX  
Yv?nw-HM  
　　或=本费支/（1-应税所得率）*应税所得率     *=Ko"v }  
uD=i-IHT  
　　（应税所得率一般题目都会给出。因此，以下这个表估计做综合题时没什么用处。在做选择题时可能会有用处：）     -}u=tiNG  
"~R,%sYb(  
　　应税所得率表     LU
Gyc( h  
AJ_''%$I3:  
　　工交商 7-20%     g.wp }fz  
SV2DvrIR  
　　建、房 10-20%     6w3z&5DY|  
;JM%O8  
　　饮服 10-25%     dWK; h  
u@
j]U|FpY  
　　娱乐 10-25%     X]^FHYjhS  
j_::#?o!/  
　　7、境外税扣限额=境内外所得按税计的纳税*（源于外国得额/境内外得额）     ~*OQRl6F  
d5zv8?|X+  
　　8、境内投所得已纳税扣：     3uSj5+@q6  
F*`*5:7  
　　源联营企应纳税=投方分回利润/（1-联营企率）     J!O{.
v  
X$aN:!1  
　　扣抵免=源联营企纳税得额*联营企率     ch|4"&g  
BHoy:Tp  
　　9、新办劳动就业服企，当年守置城镇待业人员超从业人员总数60%，经主芝税务机关审核，可免征所得税3年     f{ ;L"*L  
=Q\z*.5j.  
　　当年置待业人员比例=当年置待人数/（企原从业人数+当年置待人数）     en6Kdqe  
eI?|Ps{S  
　　劳动就业服务企业期满，当年新安置待业人占原从业人数30%以上，经主管税务机关审核，可减半征所得税2年     F E`4%X  
c1!0Z28  
　　当年置待业人员比例=（当年置待人数/企从业人员）     W7bA#p(  
uw!w}1Y]}2  
　　外商投资企业和外国企业所得税     6n[O8^  
HPz9Er  
　　***以下是应纳税所得额     p:*)rE  

G@Ha t  
　　1、 制造业     Un[olp  
vD,ZEKAN  
　　纳额=产销润+其他润+（营外入-营外支）     Ri[ v(Zf  
1r!o,0!d-'  
　　产销润=产销净额-产销本-产销税-（销、管、财费）     $1aJdZC7  
L="ipM:Z  
　　产销净额=产销总额-（销退+销折让）     $ z4JUr!m  
\<cs:C\h7  
　　产销本=产品本+初产品存-末产品存     ORVFp]gG  
DdUT"%  
　　产品本=本期生本+初半品、在品-末半品、在品     x;Qs_"t];3  
9%+Nzo(Fd  
　　本期产本=本期耗直材、工资+制费     9'1XZpM1  
qDG{hvl[1r  
　　2、 商业     gLm ]*  
4b\R@Knu  
　　纳额=销润+其他润+营外收-营外支     z|KQiLza
 
Uq}FrK}  
　　销润=销净-销本-销税-（销、管、财费     (8JL/S ;Z$  
54X=58Q  
　　销净=销总-（销退+销折让）     7T\L YDT  
#$-zg^  
　　销本=初商存+[本进-（进货退+进货折）+进货费]-末商存     q mJ#cmN
 
i5PZ)&  
　　***注意制造业和商业的共同的地方     HP GIz!o  
mP!=&u fcU  
　　3、 服务业     x9QUo*M
T  
o|Q:am'H  
　　纳额=主业净+营外收-营外支     &c?q#-^)\+  
j{8;5 ?x  
　　主业净=业收总-（业税+业支+管、财费）

四、出口     "b~-`ni  
c @U\d<{w  
　　1、出口免并退     k},@2#W]  
.eBo:4T!d  
　　适用：出口经营权外贸购进消品出口，及外贸受他外贸委代出口。受非生产性的商贸代理出口不退（免）。与增一致。     !iNN6-v%  
=pT}]  
　　2、免但不退     ! 7rk>YrY  
.RazjXAY  
　　出口经营权生产自营或委外贸代出口，不办退。免征生产环节消费税。不退指免征的消税消品出口已不含消税，无须退。与增别：消税在生产环征及免，增是道道征。     EPd9'9 S  
O:%,.??<%  
　　3、 不免不退     =<BPoGs5  
EDDld6O,  
　　4、 商贸     R!+_mPb=Q*  
/h]#}y j  
　　5、 退税额     iQT$#"m n  
&06pUp iS  
　　（1）从价定率：应退税=出口货物的工厂销售额*税率     6"o,)e/z  
5~R1KjjvA  
　　（2）从量定额：应退税=出口数量*单位额     ! %~P[;.  
<MQTOz oj  
　　营业税     6

L/`  
vkjHh.  
　　1、 纳人供劳务转无资售不动价低无正由，按下法核营业额：     %&iY5A  
J4) ?hS  
　　（1）同类劳务销同类不动平均价；     hifC.guK  
hZwbYvu  
　　（2）最近同类劳务或销同类不动平均价定：     \yE*nZ  
WC7ltw2  
　　组税格=营本或工程本*（1+成润率）/（1-营率）     x/d(" Bb  
w/oXFs&FK  
　　成润率省自治区辖市府属地税定。     nb30<h  
E,}(jAq7  
　　城市维护建设税     VF bso3q<j  
`Eg~;E:  
　　1、城建纳税人的纳额三税“税和”定。     W2w A66MB  
H
%bXx-  
　　纳额=纳人实缴增消营三税和*适用税率     ?qmJJ5Gn  
#dj,=^1_14  
　　**市区7%；县城镇5%；非：1%.     Zk+c9,q  
I1)t1%6"vJ  
　　2、卷烟和烟叶生产单位     ?*/1J~<(@  
/)J] m  
　　附加=（增消税）*征率*50%     }8LTYn  
7Eo;TNbb  
　　关税     r.ib"W#4  
C}=9m A  
　　1、予以补税的减免税货物：     c}G\F$  
v.!e1ke8D*  
　　完税价=海关审货原进口价*[1-申补税实用月/（监年限*12）]     jU}iQM  
\c\z 6;j  
　　2、从价税纳税     >Tp` Kri  
<hBd #J  
　　关税=进（出）货量*单位完价*率     EEp~\^-  
Q3'L\_1L  
　　3、从量税纳额     /=@V5)  
2EC<8}CG  
　　关税=进（出）口货物数量*单位货物税     >mW*K _~  
2{9%E6%#  
　　4、复合税纳税     2uzy]faM  
m85Hx1!p.  
　　关税=进（出）货量*单位货税+进（出）货量*单位完价*率     O!k
C  
x>GxyVE  
　　5、滑准税纳税     w{"ro~9o  
M`49ydh&  
　　关税=进出货量*单位完价*滑准率     )1E#'v12"  
y[DS$>E  
　　6、关税滞纳金=滞关税*滞征率*滞天     |0nt u+  
MWI7u7{  
　　资源税     yfZYGhPN(
 
7U2?in}?Qi  
　　1、应纳税额=课税数量*单位税额     XR+  
* q*$%H  
　　2、代扣代缴应纳税额=收购未税矿产品的数量*适用的单位税额     2rWPqG4e  
gXvE^fE  
　　土地增值税     'j$
n;3  
ho%G  
　　1、理论式：税额=∑（每级距的土增税*适用税     Zo#c[9IaC  
D zdKBJT+  
　　实际，按下法：     )
?<V-,D  
.OZ\s%h;  
　　（1）增额未超扣额50%，     xs^wRE_  
|lMc6C  
　　土增税=增额*30%     Sv\399(  

$Ned1@%[  
　　（2）增额超扣额50%，未超100%，     OV/ &'rC  
>^GAfvW  
　　土增税=增额*40%-扣额*5%     giHqc7-PaX  
"]}?{2i;  
　　（3）增额超扣额100%，未超200%，     OjurfVw  
qkA8q@Y4|  
　　土增税=增额*50%-扣额*15%     P*/ig0_fM  
'3iJq9  
　　（4）增额超扣额的200%     6
T6UIq  
w,-4A o2x  
　　土增税=增额*60%-扣额*35%     NL-V",gI-~  
A-l[f\  
　　城镇土地使用税     `RyH~4\;  
xm0(U0 >  
　　年纳税=占用面（平方）*税额     FVWHiwRU,  
@}ioK=A  
　　房产税     oC}2 Z{  
e3WEsD+  
　　1、 从价：纳税=房原*（1-扣例）*1.2%     #F#M<d3-2  
4k)0OQeW6  
　　2、 从租：纳税=租收*12%.     C1x(4 &h  
&F.L* M  
　　车船使用税     o('6,D  
h|.{dv  
　　1、 动船货车纳税=净吨位数*单位税额     /hYFOZ   
=%d.wH?dZ/  
　　2、 非动船纳税=载重吨位数*单位税额     %&!B2z}  
`S |T&|ad0  
　　3、 载货车外动和非动车纳税=车辆数*单位税额     NBD1k;  
-/R?D1kOq  
　　4、 动挂车纳税=挂车净吨位*（载货汽车净吨位年税*70%）     /0r6/ _5-.  
11B8 LX  
　　5、 运输的拖拉机税=所挂拖车净吨位*（载货车净吨位年税*50%）     M%2w[<-8c  
NdB:2P  
　　6、 客货税额     #]J"j]L  
P,)\#([vc  
　　乘人=辆数*（乘人车税*50%）     \{54mM~  
,|?rt`8)Q  
　　载货=净吨位*税

2、 先征后退     2U ) 0k*  
C~"b-T  
　　（1）外贸及外贸制度工贸企购货出口，出口增税免；出口后按收购成本与退税率算退税还外贸，征、退税差计企业成本     '~E=V:6  
s'$3bLcb  
　　应退税额=外贸购不含增税购进金额*退税率     _f@nUv*  
1SG^X-(GM/  
　　（2）外贸企购小纳人出货口增税退税规定：     hs<OzM  
eV\VR !!i  
　　A 从小纳人购并持普通发票准退税的抽纱、工艺品等12类出口货物，销售出口货入免，退还出口货进税     R_Uy.0=4  
Jm-bE 8b  
　　退税=[发票列（含税）销额]/（1+征率）*6%或5%     u2cDSRrqT  
R T/)<RT9  
　　B 从小纳人购代开的增税发票的出口货：     lbC9^~T+  
Z<`:xFy(  
　　退税=增税发票金额*6%或5%.     bdHHOpXM  
j`%a2  
　　C 外企托生企加工出口货的退税规定：     ^
=y%s  
;]_h")4"c  
　　原辅料退税=国内原辅料增税发票进项*原辅料退税率     N^zFKDJG  
2{4f>,][  
　　消费税     n4o}}tI  
{`V ^V_  
　　一、 境内生产     ]
\*_}  
;Mz7emt  
　　1、从价定率纳税     Nq#B4Zx  
c.}#.-b8  
　　应税品的销售额*税率     "f>`ZFp^  
qb+Gjgp  
　　***销额=价款+外费，承运发票及纳税人转交发票给购货方不计     j5G=ZI86y  
r?HbApV P  
　　2、从量定额纳税     5?|yYQM0tK  
`W2 o~r*&  
　　应税品的销售量*单位税额     @j=rSS  
P9qZjBS  
　　3、混用两法征税     c1Hp  
C'a#.LM  
　　应税销售量*定额率+应税销售额*比例率（适：卷烟、粮食及薯类白酒）     eDsc_5I  
gq050Bl)  
　　4、卷烟从价定率     j{Sbf04  
,&s%^I+CC  
　　某牌格卷烟核定价=该牌格卷烟零售/（1+35%）     [!U! Z'i  
r\$`e7d}!  
　　5、换生产消费料，入股、抵债应税品     Wx|De7*  
f'OcW*t  
　　纳税人同类应税品的最高销售格为计税依据计算消费税     X;CRy,  
apWv+A  
　　6、准扣外购应税品已纳税款     bOD]`*q  
fiW2m=h_  
　　已纳税=准扣外购应税品买价* 适用率     Dmr3r[  
8Od7e`  
　　准扣外购应税品买价=期初存买价+购进买价-期末存买价     ^IO\J{U{"x  
YD] :3!MI  
　　7、产销达低污小轿越野小客减30%的消税     &+ UnPE(  
*`V r P  
　　应征税=法定率计消税*（1-30%）     @Wa,  
d?)Ic1][  
　　8、自产用没同类     6\xfoy|j  
ebhV;Q.  
　　组税价=（成本+利润）/（1-消率）     K/z2.Npn  
,ygDNF  
　　应纳税额=组税价*税率     _eUd RL>  
$.3J1DU  
　　利润=成本*全国平均成本利润率（给）     dlBr2 9  
pV/5w<_x?  
　　二、委托加工     qEfg-`*M  
smHQ'4x9  
　　1、没同类     afd.v$63  
;Hn>Ew  
　　组税价=（材料成本+加工费）/（1-消率）     CQH^VTQ  
dUkZ_<5''  
　　应纳税额=组税价*税率     U+:Mu]97  
Z
5,"KhB]  
　　2、应税品由受托方代收代缴，收回连续生产     [@/s! i @  
UVgDm&FF  
　　准扣委加的应税品已纳税=期初存已纳税+收回的委加已纳税-期末存委加已纳税     hI,+J>  
~9c jc  
　　三、 进口     |N:kf&]b  
p_CCKU  
　　1、从价定率     8}?w%FsN#  
D;6C2>U~L  
　　组税价=（关税完税价+关税）/（1-消率）     5Vlm?mPU  
%!]CP1S  
　　应纳税=组税价*消率     Tfw5i,{  
>Y;[+#
H[  
　　2、从量定额     rN`-ak  
s"x(i  
　　应纳税=应税量*单位额     /@@?0xjX  
rS_pv=0S  
　　3、混合     i:7cdhz  
BKQwF*<V  
　　应纳税=组税价*消率+应税消量*单位额     j< }y(~  
cX|(/h, W/  
　　***本节税除国务院令不得减免。