[知识整理]《税法》公式大全 [复制链接]

增值税（境内）    W7 dSx  
\ ZE[7Ae  
　　1、 税额=销项税-进项税    Y)DX   
S,nELV~!  
　　2、 销项税=销售额*率    U: Wet,  
g_` a_0v  
　　3、 视销征税无销额，（1）当月类平均；（2）最近类货平均，（3）组税价=成本*（1+成利率）    B~N3k  
\0d'y#Gp*  
　　4、 征增税及消税：组税价=成本*（1+成润率）+消税组税价=成本*（1+成润率）/（1-消率）     u\L}B!  
aY#?QjL  
　　5、 含税额换    e1LIk1`p  
|5tZ*$nGa  
　　不含税销额=含税销额/1+率 （一般）    fO&`A:JY  
Pv/v=s>X  
　　不含税销额=含税销额/1+征率（小规模）    l"%80"zO  
p/?o^_s  
　　6 购农销农品，或向小纳人购农品：    DegbjqZ#  
gW GDm~+  
　　准扣的进税=买价*扣率（13%）    #}FUau$  
,d ,2Q  
　　7、 一般纳人外购货物付的运费    -]HZ?@  
#$-E5R;x  
　　准扣的进税=运费*扣除率    T"W<l4i-  
h7!O K  
　　**随运付的装卸、保费不扣    ESIP+  
]FZPgO'G  
　　8、 小纳人纳额=销项额*征率（6%或4%）    NeG`D'  
jh)@3c  
　　**不扣进额    LCH\;07V#  
robg1  
　　9、 小纳人不含税销额=含额/（1+征率）    NBY|U{.g  
ur\6~'l4  
　　10、自来水公司销水（6%）    $vfgYl4q  
 ]|.ked  
　　不含税销额=发票额*（1+征率）    hc[ K VLpS  

0H}tb} 4  
　　二、 进口货    BZ?Ck[E]Z  
O*~z@"\  
　　1、 组税价=关税完价+关税+消税     r!?ga  
3X`9&0:j%  
　　2、 纳额=组税价*税率    z{ :;Rb  
*G> x07S)~  
　　三、 出口货物退（免）税    {:K _=IRZ  
Iz09O:ER  
　　1、“免、抵、退”计算方法（指生产企自营委外贸代出口自产）    w3(|A> s3  
Oh*~+/u}q  
　　（1）纳额=内销销税-（进税-免抵退税不免、抵税）    GXV x/)H  
&sWr)>vs  
　　（2）免抵退税=FOB*外汇RMB牌价*退率-免抵退税抵减额    q2vD)r  
B#Ybdp ;  
　　**FOB：出口货物离岸价。    5]N0p,f  
N3|:MM l  
　　**免抵退税抵减额=免税购原料价*退税率    u^tQ2&?O!P  
2!J#XzR0W  
　　免税购原料=国内购免原料+进料加工免税进料    nc k/Dw  
Ak9{P`  
　　进料加工免税进口料件组税价=到岸价+关、消税    hpF_@n  
v'@gU
gC  
　　（3）应退税和免抵税    B>^6tdz  
#T_!-;(Z  
　　A 如期末留抵税≤免抵退税，则    *#mmk1`  
O8@65URKx  
　　应退税=期末留抵税    CUI3^;&S  
't5ufAT  
　　免抵税=免抵退税-应退税    6DHK&<=D8  
Yub}AuU`v  
　　B 期末留抵税>免抵退税，则：    Y,)(Q  
0!\C@wnH  
　　应退税=免抵退税    lPR=C0h}@  
0+FPAqX  
　　免抵税=0    qPq]%G*{  
_YF >Y=D-  
　　***期末留抵税额据《增值税纳税申报表》中“期末留抵税额”定。    ?$f.[;mh  
Jw;~$  
　　（4）免抵退税不得免和抵税    STW?0B'Jr  
 TUcFx_  
　　免抵退税不免和抵税=FOB*外汇RMB牌价*（出口征率-出口退率）-免抵退税不免抵税抵减额    xSmG,}3mF  
s|Mo 3_>  
　　免抵退税不免和抵扣税抵减额=免税进原料价*（出口征率-出口货物退率） 

***以下是税收优惠     1Toiq b/  
O+}py{ st  
　　4、 再投资退税额=再资额/（1-原企率与地率和）*原企率*退率     |U|>YA1[b  
O k` }\NZL  
　　5、 外投者源于外企一年的税后利润一或多次直接再投资，退税的累再投额不超下式：     zEI+)|4?r  
^1S{::  
　　再投限额=（税后利属年外投企纳得额-该年外投企实纳税）*该年外投者占外企股权比（分配比）     [I *_0  
WywS1viD  
　　***境外所得已纳税款扣除     6m:$mhA5  
Tx;a2:6\[  
　　6、境外税扣限=境内、外所得税法计纳税*源外国得额/境内外所得总额     }nd>SK4  
Z
}+}X|  
　　7、应纳企税=应纳得额＊企率     /+Z*)q+SbT  
V"YeF:I  
　　8、应纳地税=应纳得额*地率     PILpWhjL$9  
}4|EHhG  
　　***按年（终了后5个月汇算清缴）计，分季（终后15日）预缴，多退少补。     .4+Rac  
F
H,]'  
　　9、季预缴企税=季纳得额*率=上年纳得额*1/4*率     iW` tr  
kUd]8Ff!  
　　10、季预缴地税=季纳得额*地率=上年纳得额*1/4*地率     uHgq"e  
f% pT-#  
　　11、年纳企税=年纳额*企率     |R}=HsYey  
U,=f};  
　　年汇缴企纳税=年纳税—1-4季预缴企税—减征所得税—外税扣额     }>@\I^Xm,  
eY<<Hld  
　　12、年纳地税=年纳得额*地率     S^rf^%  
8o~ NJ 6  
　　年汇清缴地税额=年纳地税—1-4季预缴地税—减征地税     [YOH'i&X  
#Z%" ?RJ  
　　13、境外税抵限额=境内、外得按税法计税*源某外国所得/境内、外所得和     EF`}*7)  
lz,M$HG<[  
　　汇总计纳所得税=境内、境外所得额*率—境外税抵扣额     *fg2bz<~[B  
G}nJ3  
　　14、国内支付单位与外企签借贷技术转让财产租赁合同协议，按规定付的利息、租金、特许权使用费等款项，计入本期国内支付单位的成本、费用，无论是否实际付均认同已付，且按规定代扣代缴外国企业预提所得税。     N:lfKI  
*[[Gu^t^!  
　　预提实扣缴税=支付单位付额*预提税率     #PkuCWm
6  
gNCS*a  
　　15、再投退税=[再投额/1-（企率+地率）]*企率*退率     :PO. /IBX  
k =!
Q  
　　16、所得税汇缴：    
^&>B,;Wu  
Q~,Mzt"}W  
　　年纳税=年纳得额*（企率+地率）     up5f]:!  
[dJ!JT/X{  
　　税汇缴补（退）税=年纳税-减免税-政策抵免税-预缴税+境外补

印花税     *ID =X!v  
%Ig$:I(o  
　　税额=赁证计税金额（或应税赁证件数）*率     rFXdxRP;M  
rpow@@ad<  
　　契税法    
<[dcIw<7  
[^hW>O=@TN  
　　税额=依据*税率     `5Y*) q  
~c)&9'  
　　企业所得税    
B>2R-pa4~  
5JzvT JMx  
　　1、 年税工薪扣标准=年员工平均数***定均月税工资*12     Q#g`D,:o%~  
EX]+
e  
　　2、 招待费扣标=销（营）收净*级扣例+速增数     $)M3fZ$#  
d/d)MoaJ*t  
　　销收 比例 速增数     CS[]T9|_  
J^7m?mA  
　　小于1500万 5‰ 0     #h;  
&=@{`2&  
　　大于1500万元 3‰ 3万     io#}z4"'qY  
zhn?;Fi  
　　3、 某年可补被并企亏得额=并企某年未补亏前得额*（被并企净资公允价/并后并企业全部净资产的公允价值）     0Ui.nz j  
7H Har'=T  
　　4、 纳税=纳得额*税率     D[$ "nc/  
 [Sm<X  
　　5、 纳得额=收入总额-准予扣除项目金额     lod+]*MD  
`O\>vn  
　　6、 核定所得率，所得税=纳得额*率     5H3o?x
 
Sz0PZtJ  
　　纳得额=收入额*应税所得率     qTuR[(  
6"-$WUlg  
　　或=本费支/（1-应税所得率）*应税所得率     2 }xePX9?  
Wb}-H-O  
　　（应税所得率一般题目都会给出。因此，以下这个表估计做综合题时没什么用处。在做选择题时可能会有用处：）     v-8>@s jy8  
^6W}ZLp  
　　应税所得率表     I\)`,w  
LHY7_"u#  
　　工交商 7-20%     Z ]A |"6<  
iYXD }l;r  
　　建、房 10-20%     ;$D,w  
T<]{:\*n  
　　饮服 10-25%     tD8fSV  
I!/32* s1t  
　　娱乐 10-25%     mEY#QN[eq  
T~UDD 3  
　　7、境外税扣限额=境内外所得按税计的纳税*（源于外国得额/境内外得额）     =4_}.  
o0r&w;!  
　　8、境内投所得已纳税扣：     MdBmq/[O  
8qe[x\,"8  
　　源联营企应纳税=投方分回利润/（1-联营企率）     lelmX  
k{vj,
#  
　　扣抵免=源联营企纳税得额*联营企率     u&~Xgq5[  
cK$yr)7  
　　9、新办劳动就业服企，当年守置城镇待业人员超从业人员总数60%，经主芝税务机关审核，可免征所得税3年     971=OEyq*  
T!jh`;D+  
　　当年置待业人员比例=当年置待人数/（企原从业人数+当年置待人数）     D.
Ke  
<F3{-f'Rx  
　　劳动就业服务企业期满，当年新安置待业人占原从业人数30%以上，经主管税务机关审核，可减半征所得税2年     4?pb
!@l  
m>uG{4<-  
　　当年置待业人员比例=（当年置待人数/企从业人员）     eT%x( P
 
t24`*'  
　　外商投资企业和外国企业所得税     J^8j|%h%e  

-ssb|r  
　　***以下是应纳税所得额     (;fJXgj.  
w:zo \  
　　1、 制造业     h8V*$  
O*N:A[eW  
　　纳额=产销润+其他润+（营外入-营外支）     $#=d@Nw_  
tw4,gW  
　　产销润=产销净额-产销本-产销税-（销、管、财费）     JC'3x9_<z  
3,p!Fun:r  
　　产销净额=产销总额-（销退+销折让）     INndTF  
Luao?;|U  
　　产销本=产品本+初产品存-末产品存     2|k$Vfz  
-VohU-6 |  
　　产品本=本期生本+初半品、在品-末半品、在品     %M x|"ff  
O>)eir7  
　　本期产本=本期耗直材、工资+制费     Le#srr  
?8 }pZ_j  
　　2、 商业     XL*M#Jx  
}+jB5z'w  
　　纳额=销润+其他润+营外收-营外支     t|@5,J  

99OZK  
　　销润=销净-销本-销税-（销、管、财费      ~&~4{  
D5"5`w=C  
　　销净=销总-（销退+销折让）     $#V'm{Hh  
!oyo_h  
　　销本=初商存+[本进-（进货退+进货折）+进货费]-末商存     (^yaAy#4  
E$%v);u  
　　***注意制造业和商业的共同的地方     L;:|bVH  
th{J;a  
　　3、 服务业     7nPg2K&  
e"
866vc,  
　　纳额=主业净+营外收-营外支     jwwRejNV  
mc]+j,d  
　　主业净=业收总-（业税+业支+管、财费）

四、出口     .7.1JT#@A7  
D@p{EH  
　　1、出口免并退     fDYTupKXH  
o"Xv)#g&  
　　适用：出口经营权外贸购进消品出口，及外贸受他外贸委代出口。受非生产性的商贸代理出口不退（免）。与增一致。     R\cx-h*  
TJYhgna  
　　2、免但不退     v,n 8$,  
/@ emE0  
　　出口经营权生产自营或委外贸代出口，不办退。免征生产环节消费税。不退指免征的消税消品出口已不含消税，无须退。与增别：消税在生产环征及免，增是道道征。     M?8s y  
'7oR|I  
　　3、 不免不退     <IWg]AJT:  
zsQ]U!*rD  
　　4、 商贸     p+b/k2Q  
hV $Zr4'  
　　5、 退税额     cKYvNM  

O+&;,R:  
　　（1）从价定率：应退税=出口货物的工厂销售额*税率     ;):;H?WS|A  
5v
oL@w>  
　　（2）从量定额：应退税=出口数量*单位额     j f4<LmR  
*& w/*h$!  
　　营业税     9O &]!ga  
S\ak(
<X  
　　1、 纳人供劳务转无资售不动价低无正由，按下法核营业额：     I3 6@x`f  
ZeG4z({af  
　　（1）同类劳务销同类不动平均价；     ~5Fx[q  
6`-<N!  
　　（2）最近同类劳务或销同类不动平均价定：     !{,2uQXe  
.hckZx /  
　　组税格=营本或工程本*（1+成润率）/（1-营率）     st??CX2  
X:t?'41m\  
　　成润率省自治区辖市府属地税定。     H6Zo|n  
3` IR ^  
　　城市维护建设税     CH `Kpt  
WCY._H>|   
　　1、城建纳税人的纳额三税“税和”定。     LawE3CD  
`
Cd!  
　　纳额=纳人实缴增消营三税和*适用税率     w3i74C& 0  
-5v{p  
　　**市区7%；县城镇5%；非：1%.     Wlg1t~1=  
V.8Vy1$  
　　2、卷烟和烟叶生产单位     CE{2\0Q  
p+ReQ. 5|  
　　附加=（增消税）*征率*50%     L_T+KaQCH  
){mqo
%{SO  
　　关税     7%$3`4i`O  
Vk`Uz1*  
　　1、予以补税的减免税货物：     #"oLz"{  
d_:f-  
　　完税价=海关审货原进口价*[1-申补税实用月/（监年限*12）]     W $mw9  
=,6X_m  
　　2、从价税纳税     i{9.bpp/  
 Hxy=J
 
　　关税=进（出）货量*单位完价*率     'h;q I&  
+P+h$gQ  
　　3、从量税纳额     -p0*R<t  
<k3KCt  
　　关税=进（出）口货物数量*单位货物税     TPx`qyW  
6i+AJCkC  
　　4、复合税纳税     >mtwXmI  
``]NB=N}{1  
　　关税=进（出）货量*单位货税+进（出）货量*单位完价*率     Hi2JG{i  
w('}QB`xad  
　　5、滑准税纳税     /F^ Jn_  
e34g=]"  
　　关税=进出货量*单位完价*滑准率     t%,:L.?J#  
P}=n^*8(I  
　　6、关税滞纳金=滞关税*滞征率*滞天     _J2?B?S/j  
GB Vqc!
d  
　　资源税     %jx<<hW  
|F\fdB}?S:  
　　1、应纳税额=课税数量*单位税额     YHY*dk*|C  
*Cp:
<Mnd  
　　2、代扣代缴应纳税额=收购未税矿产品的数量*适用的单位税额     DD  
00SS<iX  
　　土地增值税     toU<InN  
L)<~0GcP  
　　1、理论式：税额=∑（每级距的土增税*适用税     W@zxGH$z>  
~Hd*Xl  
　　实际，按下法：     sSk qU  
eC<?g  
　　（1）增额未超扣额50%，      0,&] 2YJ  
:_F 8O  
　　土增税=增额*30%     Rxr?T-  
(i\{hq/  
　　（2）增额超扣额50%，未超100%，      jrS$!cEo  
=b"{*Heuw  
　　土增税=增额*40%-扣额*5%     GbQg(%2F  
UHk)!P>  
　　（3）增额超扣额100%，未超200%，     *q\>DE=7  
zFDt
C-GF  
　　土增税=增额*50%-扣额*15%     ?MfwRWY  
> Xij+tt{  
　　（4）增额超扣额的200%     `WMU'ezF  
MOytxl:R  
　　土增税=增额*60%-扣额*35%     #Ry Ta /L  
ttB>PTg#  
　　城镇土地使用税     U|QP]6v  
YUTh*` 1k<  
　　年纳税=占用面（平方）*税额     )p#L"r^)  
vxi_Y\r=T  
　　房产税     '~7zeZ'  
AuM}L&`i^  
　　1、 从价：纳税=房原*（1-扣例）*1.2%     1fM`n5?"  

j,9/eZRZ  
　　2、 从租：纳税=租收*12%.     b?!S$Sxz  
 JJs*2y  
　　车船使用税     MO| Dwuaf  
"~zLG"  
　　1、 动船货车纳税=净吨位数*单位税额     u(hJyo}  
lu+KfKa  
　　2、 非动船纳税=载重吨位数*单位税额     b>#=7;  
rf`xY4I\  
　　3、 载货车外动和非动车纳税=车辆数*单位税额     VV5 4$ a  
k}qCkm27  
　　4、 动挂车纳税=挂车净吨位*（载货汽车净吨位年税*70%）     f<oU"WM  
[wJ\.9<Oa  
　　5、 运输的拖拉机税=所挂拖车净吨位*（载货车净吨位年税*50%）     ,_<|e\>~  
 (F3R!n  
　　6、 客货税额     f` }/^*D  
+T4}wm  
　　乘人=辆数*（乘人车税*50%）     Nq6; z) $  
1*6xFn  
　　载货=净吨位*税

2、 先征后退     D dCcsYm,  
f+1'Ah0'
E  
　　（1）外贸及外贸制度工贸企购货出口，出口增税免；出口后按收购成本与退税率算退税还外贸，征、退税差计企业成本     vl+bc[ i~  
5:5d=7WX  
　　应退税额=外贸购不含增税购进金额*退税率     %]4=D)Om  
9%"\s2T  
　　（2）外贸企购小纳人出货口增税退税规定：     5')]Y1J  
3^$=XrD  
　　A 从小纳人购并持普通发票准退税的抽纱、工艺品等12类出口货物，销售出口货入免，退还出口货进税     u i$4  
Nz*,m'-1e  
　　退税=[发票列（含税）销额]/（1+征率）*6%或5%     \D]9:BNJ  
S,avvY.U
\  
　　B 从小纳人购代开的增税发票的出口货：     8TU(5:xJo  
vg"*%K$a  
　　退税=增税发票金额*6%或5%.     IGlyx'\_  
B[#n,ay  
　　C 外企托生企加工出口货的退税规定：     knpdECq&k  
0jPUDkH*  
　　原辅料退税=国内原辅料增税发票进项*原辅料退税率     \[)SK`cwd  
@6aJh< c  
　　消费税     \}Iq-Je   
rce._w }  
　　一、 境内生产     }s6Veosl  
}*C  
　　1、从价定率纳税     X8R:9q_  

ma<uXq  
　　应税品的销售额*税率     ;KEie@Ry  
F?cw IE\J  
　　***销额=价款+外费，承运发票及纳税人转交发票给购货方不计     ]$sb<o .a  
SXvflr] =m  
　　2、从量定额纳税     wf\7sz  
D:z_F
NN  
　　应税品的销售量*单位税额     A;&YPHB  
gf9U<J#&C  
　　3、混用两法征税     0L,!o[L*  
\IudS{ .?;  
　　应税销售量*定额率+应税销售额*比例率（适：卷烟、粮食及薯类白酒）     o61rTj  
5~im.XfiVx  
　　4、卷烟从价定率     d+ZXi'  
B%kC>J  
　　某牌格卷烟核定价=该牌格卷烟零售/（1+35%）     Ai^0{kF6  
pjoyMHWK  
　　5、换生产消费料，入股、抵债应税品     2m*/$GZ  
)^"V}z t  
　　纳税人同类应税品的最高销售格为计税依据计算消费税     N[fwd=$\
#  
+9pock  
　　6、准扣外购应税品已纳税款     @,c`#,F/  
19
pFNg'kA  
　　已纳税=准扣外购应税品买价* 适用率     ,`k6@4  
_6`GHx   
　　准扣外购应税品买价=期初存买价+购进买价-期末存买价     >LN*3&W  
~F-lO1  
　　7、产销达低污小轿越野小客减30%的消税     ~Cg7  
;_|4c7
  
　　应征税=法定率计消税*（1-30%）     ?UOaqcL  
@#-\BQ;  
　　8、自产用没同类     =YfzB!ld  
"O|.e`C%^  
　　组税价=（成本+利润）/（1-消率）     Iu5 9W>  
~3Zz.!F  
　　应纳税额=组税价*税率     :2/jI:L~  
`g)  
　　利润=成本*全国平均成本利润率（给）     T}29(xz-(h  
^e
;9_(  
　　二、委托加工     V}7)>i$A  
qbCU&G| )  
　　1、没同类     w:iMrQeJg  
?~.:C'  
　　组税价=（材料成本+加工费）/（1-消率）     /lPn f7  
so/0f1R?~  
　　应纳税额=组税价*税率     4GG >n  
D]rYg'  
　　2、应税品由受托方代收代缴，收回连续生产     u2` j\ Vu  
}aI>dHL  
　　准扣委加的应税品已纳税=期初存已纳税+收回的委加已纳税-期末存委加已纳税     YktZXc?iI<  
j72mm !  
　　三、 进口     a\oz-`ESa  
yH lQKI  
　　1、从价定率     i "X" -)#  
G
m9  
　　组税价=（关税完税价+关税）/（1-消率）     fkImX:|q  
fo`R= |L[  
　　应纳税=组税价*消率     8bs'Ek{'o  
?D_iib7  
　　2、从量定额     TX@ed  
a#[gNT~[  
　　应纳税=应税量*单位额     $<C",&  
uudd'L  
　　3、混合     2Oyw#1tdn  
"L1LL iS  
　　应纳税=组税价*消率+应税消量*单位额      98^7pa  
3 |LRb/|  
　　***本节税除国务院令不得减免。