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[知识整理]《税法》公式大全 [复制链接]

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只看楼主 正序阅读 使用道具 0楼 发表于: 2009-01-14
— 本帖被 阿文哥 从 学税法 移动到本区(2012-07-04) —
增值税(境内)    |E46vup  
T+`xr0  
  1、 税额=销项税-进项税    z8 hTZU  
$Sp*)A]E`  
  2、 销项税=销售额*率    D2Vb{%(4.  
%M|Z}2qv  
  3、 视销征税无销额,(1)当月类平均;(2)最近类货平均,(3)组税价=成本*(1+成利率)    5x:Ift *  
< 8}KEe4  
  4、 征增税及消税:组税价=成本*(1+成润率)+消税组税价=成本*(1+成润率)/(1-消率)    ~%olCxfO  
qzuQq94k  
  5、 含税额换    *54>iO- c  
\pjRv  
  不含税销额=含税销额/1+率 (一般)    2 z'+1+B'  
_<u8%\  
  不含税销额=含税销额/1+征率(小规模)    aR`_h =a  
L~@ma(TV{K  
  6 购农销农品,或向小纳人购农品:    \hjk$Gq  
G3Idxs  
  准扣的进税=买价*扣率(13%)    ) B -MPuB  
#Tr;JAzVjG  
  7、 一般纳人外购货物付的运费    X=rc3~}f  
.OVW4svX  
  准扣的进税=运费*扣除率    r]8wOu-'  
_fczE~O/  
  **随运付的装卸、保费不扣    vGx?m@  
<;2P._oZ  
  8、 小纳人纳额=销项额*征率(6%或4%)    !yoSMI-  
 ioE66-n  
  **不扣进额    tQNk=}VR7r  
N&6_8=3z  
  9、 小纳人不含税销额=含额/(1+征率)    zvek2\*rO  
"Y"t2l_n  
  10、自来水公司销水(6%)    >yV)d/  
:z0s*,QH  
  不含税销额=发票额*(1+征率)    71oFm1m{  
8>C; >v  
  二、 进口货    8zP:*|D  
:FX'[7;p  
  1、 组税价=关税完价+关税+消税    U%mkh Wn  
Jngll  
  2、 纳额=组税价*税率    Cfv L)f  
h(C#\{V  
  三、 出口货物退(免)税    P!`Q_h6a  
5~_eN  
  1、“免、抵、退”计算方法(指生产企自营委外贸代出口自产)    {:};(oz)f  
sD LVYD  
  (1)纳额=内销销税-(进税-免抵退税不免、抵税)    ua]\xBWx  
4A\BGD*5  
  (2)免抵退税=FOB*外汇RMB牌价*退率-免抵退税抵减额    (PCimT=5  
t,--V|7-  
  **FOB:出口货物离岸价。    yj}bY?4I  
sDaT[).Hm  
  **免抵退税抵减额=免税购原料价*退税率    u)q2YLK8  
9[epr+f  
  免税购原料=国内购免原料+进料加工免税进料    R9b/?*%=9  
_aXP ;kFMi  
  进料加工免税进口料件组税价=到岸价+关、消税    Ze$^UR  
u4b3bH9U  
  (3)应退税和免抵税    Yv#J`b@y  
C:'WX*W  
  A 如期末留抵税≤免抵退税,则    wQo6!H "K  
aGq_hP   
  应退税=期末留抵税    8Pr&F  
?6gDbE%  
  免抵税=免抵退税-应退税    2]of SdM  
EmtDrx4!(f  
  B 期末留抵税>免抵退税,则:    "?2  
/t$+Af,}  
  应退税=免抵退税    W%Y.SP$Y  
>cwJl@wx-  
  免抵税=0    ue6/EN;}  
_Ewy^;S%L  
  ***期末留抵税额据《增值税纳税申报表》中“期末留抵税额”定。    1=9qAp;?o  
Lu8%qcC  
  (4)免抵退税不得免和抵税    ,(@Y%UW:  
L:t)$iF5+  
  免抵退税不免和抵税=FOB*外汇RMB牌价*(出口征率-出口退率)-免抵退税不免抵税抵减额    _Ep{|]:gw  
Z`-)1!  
  免抵退税不免和抵扣税抵减额=免税进原料价*(出口征率-出口货物退率) 
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只看该作者 4楼 发表于: 2009-01-14
***以下是税收优惠     0,vj,ic*WX  
mR" 2  
  4、 再投资退税额=再资额/(1-原企率与地率和)*原企率*退率     )M&Azbu  
BRo R"#'  
  5、 外投者源于外企一年的税后利润一或多次直接再投资,退税的累再投额不超下式:     >+A1 V[  
:w {M6mM>  
  再投限额=(税后利属年外投企纳得额-该年外投企实纳税)*该年外投者占外企股权比(分配比)     (x1"uy7_  
V:,3O LL*  
  ***境外所得已纳税款扣除     $+!}Vtb  
=#POMK".6  
  6、境外税扣限=境内、外所得税法计纳税*源外国得额/境内外所得总额     J]=aI>Ow  
YWcui+4p}  
  7、应纳企税=应纳得额*企率     GM9]>"#o\  
Pjj;.c 7_j  
  8、应纳地税=应纳得额*地率     !~|"LA!jn  
T;:',T[G  
  ***按年(终了后5个月汇算清缴)计,分季(终后15日)预缴,多退少补。     m 1'&{O:  
^V XXq  
  9、季预缴企税=季纳得额*率=上年纳得额*1/4*率     @ 2%.>0s.  
AXNszS%4  
  10、季预缴地税=季纳得额*地率=上年纳得额*1/4*地率     C$2o o@  
:r vO8.\  
  11、年纳企税=年纳额*企率     WRLu 3nBx  
.=b +O~  
  年汇缴企纳税=年纳税—1-4季预缴企税—减征所得税—外税扣额     XqE55Jclp  
j-I6QUd  
  12、年纳地税=年纳得额*地率     iP#A-du  
\K_!d]I {  
  年汇清缴地税额=年纳地税—1-4季预缴地税—减征地税     8CnvvMf  
5Re`D|8  
  13、境外税抵限额=境内、外得按税法计税*源某外国所得/境内、外所得和     b]so9aCz  
st'?3A  
  汇总计纳所得税=境内、境外所得额*率—境外税抵扣额     $E4O^0%/p  
',J%Mv>Yf  
  14、国内支付单位与外企签借贷技术转让财产租赁合同协议,按规定付的利息、租金、特许权使用费等款项,计入本期国内支付单位的成本、费用,无论是否实际付均认同已付,且按规定代扣代缴外国企业预提所得税。     GH; F3s  
YVZSKU  
  预提实扣缴税=支付单位付额*预提税率     8ZNd|\  
d9[6kQ]  
  15、再投退税=[再投额/1-(企率+地率)]*企率*退率     of[|b{Ze4~  
gk_Xu  
  16、所得税汇缴:     1CS]~1Yp:  
bb O;AiHD  
  年纳税=年纳得额*(企率+地率)     V"2AN3~&  
4Ow Vt&  
  税汇缴补(退)税=年纳税-减免税-政策抵免税-预缴税+境外补
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只看该作者 3楼 发表于: 2009-01-14
印花税     Z#cU#)`y1  
(?&_6B.*  
  税额=赁证计税金额(或应税赁证件数)*率     )H37a  
w3?t})PB&  
  契税法     @=zBF'<.9  
tpx3:|  
  税额=依据*税率     n'ca*E(  
KbuGf$Bv  
  企业所得税     -Bwu$$ 0  
B|q3;P  
  1、 年税工薪扣标准=年员工平均数***定均月税工资*12     kAQ\t?`x  
q@RY.&mgW  
  2、 招待费扣标=销(营)收净*级扣例+速增数     n`I jG  
OTFu4"]M  
  销收 比例 速增数     RWh}?vs_  
Kn9=a-b?,  
  小于1500万 5‰ 0     C;:1CK  
~3-YxCn%  
  大于1500万元 3‰ 3万     \tw#p k  
&40JN}  
  3、 某年可补被并企亏得额=并企某年未补亏前得额*(被并企净资公允价/并后并企业全部净资产的公允价值)     $d??(   
I #6' NZ  
  4、 纳税=纳得额*税率     zH\;pmWiN9  
[q+ 39  
  5、 纳得额=收入总额-准予扣除项目金额     ;Q,).@<C  
JU%yqXO  
  6、 核定所得率,所得税=纳得额*率     iN9!?Ov_  
{ZIFj.2  
  纳得额=收入额*应税所得率     _ L:w;Oy9T  
3v3Va~fm`  
  或=本费支/(1-应税所得率)*应税所得率     Ynh4oWUp  
WO*WAP)n  
  (应税所得率一般题目都会给出。因此,以下这个表估计做综合题时没什么用处。在做选择题时可能会有用处:)     nTtt$I@hW  
uxJiec`&  
  应税所得率表     *1 $~CC7  
A[,"jh  
  工交商 7-20%     R^O)fL0_  
8/kO9'.P  
  建、房 10-20%     2mp>Mn~K^  
Nwu Be:"@  
  饮服 10-25%     ;51!a C  
%Ja{IWz9L  
  娱乐 10-25%     @/2wmza%2  
_.8]7f`*Gc  
  7、境外税扣限额=境内外所得按税计的纳税*(源于外国得额/境内外得额)     Gt%?[  
X'Il:SK  
  8、境内投所得已纳税扣:     N *oJ$:#  
9M~$W-5  
  源联营企应纳税=投方分回利润/(1-联营企率)     G@I_6c E  
wm`"yNbD  
  扣抵免=源联营企纳税得额*联营企率     :<7>-+pa  
/ykxVCvAt  
  9、新办劳动就业服企,当年守置城镇待业人员超从业人员总数60%,经主芝税务机关审核,可免征所得税3年     AA%g^PWpR  
KZ/^gR\d  
  当年置待业人员比例=当年置待人数/(企原从业人数+当年置待人数)     cZ2, u,4  
V'hz1roe  
  劳动就业服务企业期满,当年新安置待业人占原从业人数30%以上,经主管税务机关审核,可减半征所得税2年     UHl/AM> !  
(']z\4o  
  当年置待业人员比例=(当年置待人数/企从业人员)     \hD bv5  
<?@46d?C  
  外商投资企业和外国企业所得税     "uER a(i  
YZtA:>;p  
  ***以下是应纳税所得额     ;}9Ws6#XQs  
5+"8q#X$  
  1、 制造业     v&,VC~RN-J  
mb6?$1j  
  纳额=产销润+其他润+(营外入-营外支)     K>JU/(  
q'-l; V|  
  产销润=产销净额-产销本-产销税-(销、管、财费)     "1TM  
I:)#U[tn0  
  产销净额=产销总额-(销退+销折让)     {ZI6!zh'  
-ns a3P  
  产销本=产品本+初产品存-末产品存     {"AYOc>2|  
Pw{{+PBu R  
  产品本=本期生本+初半品、在品-末半品、在品     O. f3 (e!  
-@?>nLQb  
  本期产本=本期耗直材、工资+制费     sWzXl~JbF  
#Z 5Wk  
  2、 商业     U1tPw`0h  
" yl"A4p S  
  纳额=销润+其他润+营外收-营外支     c)~|#v   
U,}T ]J  
  销润=销净-销本-销税-(销、管、财费     bGnJ4R3J  
I{UB!0H  
  销净=销总-(销退+销折让)     T<,tC"  
APm[)vw#f  
  销本=初商存+[本进-(进货退+进货折)+进货费]-末商存     c`=h K*  
Os]M$c_88  
  ***注意制造业和商业的共同的地方     F?Nk:# V  
l zkn B  
  3、 服务业     A+ *(Pds  
bv"({:x  
  纳额=主业净+营外收-营外支     5]ob;tAm  
4nXS9RiF2  
  主业净=业收总-(业税+业支+管、财费)
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四、出口     0tyU%z{RV  
ds[~Cp   
  1、出口免并退     LM`#S/h  
+& Qqu`)?F  
  适用:出口经营权外贸购进消品出口,及外贸受他外贸委代出口。受非生产性的商贸代理出口不退(免)。与增一致。     1S@k=EKM  
o?8j *]  
  2、免但不退     IMEoov-x  
!9Xex?et  
  出口经营权生产自营或委外贸代出口,不办退。免征生产环节消费税。不退指免征的消税消品出口已不含消税,无须退。与增别:消税在生产环征及免,增是道道征。     ]c+'SJQ  
Ghe=hhZ  
  3、 不免不退     2l%iXK[  
SX8%F:<.  
  4、 商贸     ^<b.j.$<z  
^el:)$  
  5、 退税额     Onyq'  
wpmtv325  
  (1)从价定率:应退税=出口货物的工厂销售额*税率     p 1fnuN |,  
-OAH6U9^  
  (2)从量定额:应退税=出口数量*单位额     SjU6+|l  
l)bUHh5[  
  营业税     LRgk9*@,  
'1 *MiFxKq  
  1、 纳人供劳务转无资售不动价低无正由,按下法核营业额:     GQ8P}McA  
?os0JQVB  
  (1)同类劳务销同类不动平均价;     ]kvE+m&p}^  
?RyvM_(N6  
  (2)最近同类劳务或销同类不动平均价定:     RmCR"~   
Ric$Xmu  
  组税格=营本或工程本*(1+成润率)/(1-营率)     ;T(^riAEl  
m 9Q{ )?J7  
  成润率省自治区辖市府属地税定。     O#k+.LU  
sk/ Mh8z  
  城市维护建设税     A O]e^Q  
5lbh "m=  
  1、城建纳税人的纳额三税“税和”定。     3e:y?hpeL  
b*7i&q'H  
  纳额=纳人实缴增消营三税和*适用税率     BC+qeocg  
IS~oyFS  
  **市区7%;县城镇5%;非:1%.     {^iV<>J  
bSzb! hT`  
  2、卷烟和烟叶生产单位     YN3uhd[2  
?Ci\3)u,P  
  附加=(增消税)*征率*50%     To95WG7G  
==9Ez  
  关税     a!.8^:B&  
/xnhHwJm  
  1、予以补税的减免税货物:     %0'f`P6  
Nq8A vBwo4  
  完税价=海关审货原进口价*[1-申补税实用月/(监年限*12)]     HC$cK+,ZU}  
6w#v,RDEu  
  2、从价税纳税     OYkd?LN  
p- _j0zv  
  关税=进(出)货量*单位完价*率     9:>vl0  
rCYn YA  
  3、从量税纳额     %8/$CR  
9:WKG'E8a  
  关税=进(出)口货物数量*单位货物税     zjS<e XLs[  
w.jATMJ)F  
  4、复合税纳税     2J5dZYW  
'tj4;+xf^  
  关税=进(出)货量*单位货税+进(出)货量*单位完价*率     BH1To&ol  
]0O$2j_7  
  5、滑准税纳税     X5=7DE]  
>Ww F0W9?  
  关税=进出货量*单位完价*滑准率     :A[/;|&  
l;fH5z  
  6、关税滞纳金=滞关税*滞征率*滞天     4+0Zj+ q";  
P:o<kRj1  
  资源税      u[u=:Y+  
rv[\2@}  
  1、应纳税额=课税数量*单位税额     'AoH2 |  
6lGL.m'Ra  
  2、代扣代缴应纳税额=收购未税矿产品的数量*适用的单位税额     A{k @V!A%  
&W%TY:Da|  
  土地增值税     WF]:?WE%  
3 ren1   
  1、理论式:税额=∑(每级距的土增税*适用税     JqO( ]*"Hi  
2t'&7>Ys{  
  实际,按下法:     ,o`qB81  
L r,$98Dy  
  (1)增额未超扣额50%,     >_".  
bP[/  
  土增税=增额*30%     ! ^W|;bq  
Z'~5L_.]Ai  
  (2)增额超扣额50%,未超100%,     ?!ig/ufZ  
d$ /o\G  
  土增税=增额*40%-扣额*5%     w;:,W @K  
b({2|R  
  (3)增额超扣额100%,未超200%,     K{c^.&6D  
)xeVoAg  
  土增税=增额*50%-扣额*15%     6 eBQ9XV  
9o6y7hEQy  
  (4)增额超扣额的200%     a;(:iMCi  
&xVWN>bd^  
  土增税=增额*60%-扣额*35%     <5.{+!BM  
= 2k+/0ZbP  
  城镇土地使用税     T"z!S0I  
(?Yz#Yf  
  年纳税=占用面(平方)*税额     ?'%&2M zM  
_VJb i,V  
  房产税     tf,_4_7#$  
SOm~];[  
  1、 从价:纳税=房原*(1-扣例)*1.2%     srC jq  
k $);<= ZI  
  2、 从租:纳税=租收*12%.     o8" [6Ys  
HTC7fS  
  车船使用税     yP@= x!$  
F"q3p4-<>  
  1、 动船货车纳税=净吨位数*单位税额     1+^c3Dd`  
zUh(b= ,  
  2、 非动船纳税=载重吨位数*单位税额     67e1Y@Xu  
_CgD7d  
  3、 载货车外动和非动车纳税=车辆数*单位税额     4]cOTXk9C  
lfhB2^ ^  
  4、 动挂车纳税=挂车净吨位*(载货汽车净吨位年税*70%)     (GeJBw,Q  
e'jR<ln|  
  5、 运输的拖拉机税=所挂拖车净吨位*(载货车净吨位年税*50%)     a RV<y8{9  
2XE4w# [j  
  6、 客货税额     \nLO.,  
N\p3*#M  
  乘人=辆数*(乘人车税*50%)     O&)Y3O1  
a; "+Py  
  载货=净吨位*税
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2、 先征后退     {u:DC4eut  
wk3yz6V2  
  (1)外贸及外贸制度工贸企购货出口,出口增税免;出口后按收购成本与退税率算退税还外贸,征、退税差计企业成本     ''V:+@Toh  
]6%| L  
  应退税额=外贸购不含增税购进金额*退税率     0uZHH  
q H+~rj  
  (2)外贸企购小纳人出货口增税退税规定:     hWUZn``U$|  
s)-=l _4T  
  A 从小纳人购并持普通发票准退税的抽纱、工艺品等12类出口货物,销售出口货入免,退还出口货进税     +>s[w{Svy  
>FY`xl\m}<  
  退税=[发票列(含税)销额]/(1+征率)*6%或5%     8U-}%D<a  
NZ Xmrc{S  
  B 从小纳人购代开的增税发票的出口货:     <5nz:B/  
ub-ZrC'  
  退税=增税发票金额*6%或5%.     KQEnC`Nz  
<)rol  
  C 外企托生企加工出口货的退税规定:     3c6#?<%0`  
~O<Bs{8  
  原辅料退税=国内原辅料增税发票进项*原辅料退税率     ua2SW(C@  
x1TB (^aX  
  消费税     S3 &L  
#t;@x_2yD\  
  一、 境内生产     :#+VH_%N  
|n~- LH++  
  1、从价定率纳税     chxO*G  
vmL0H)q  
  应税品的销售额*税率     7ZN0_Q s  
&u.t5m7(  
  ***销额=价款+外费,承运发票及纳税人转交发票给购货方不计     :V 8 \^  
Xbfn@7m  
  2、从量定额纳税     Zj$U _  
8)T.[AP  
  应税品的销售量*单位税额     OJ&~uV>2  
MbF.KmV  
  3、混用两法征税     5*~G7/hT  
Lg-Sxz}P!  
  应税销售量*定额率+应税销售额*比例率(适:卷烟、粮食及薯类白酒)     G !wFG-Y}  
p6|0JBm  
  4、卷烟从价定率     iEnDS@7  
F(mm0:lT  
  某牌格卷烟核定价=该牌格卷烟零售/(1+35%)     I>:M1Yc0  
rIy,gZr.U  
  5、换生产消费料,入股、抵债应税品     \=i>}Sg  
 w;)@2}  
  纳税人同类应税品的最高销售格为计税依据计算消费税     ]M#_o]  
FL- sXg  
  6、准扣外购应税品已纳税款     /JJU-A(  
PY~cu@'k{  
  已纳税=准扣外购应税品买价* 适用率     iE>T5XV8$B  
tvavI9  
  准扣外购应税品买价=期初存买价+购进买价-期末存买价     ?9.SwIxU&  
 Xji<oih  
  7、产销达低污小轿越野小客减30%的消税     6/ F]ncwG  
%i$]S`A}  
  应征税=法定率计消税*(1-30%)     e0qU2  
d/N&bTg:  
  8、自产用没同类     QF Vy2 q  
 { |a=  
  组税价=(成本+利润)/(1-消率)     r+ k5Bk'  
SCZtHEl9  
  应纳税额=组税价*税率     qE!.C}L +  
HvLvSy1U  
  利润=成本*全国平均成本利润率(给)     yMB*/vs  
L^!E4[ ^4  
  二、委托加工     8 Zhx&  
} U\n:@:2B  
  1、没同类     v?vm-e  
]+Ik/+Nz  
  组税价=(材料成本+加工费)/(1-消率)     c/%i,N\5  
,p {|f}0  
  应纳税额=组税价*税率     ncjtv"2R  
=*_T;;E  
  2、应税品由受托方代收代缴,收回连续生产     ?%(:  
fIWOo >)D  
  准扣委加的应税品已纳税=期初存已纳税+收回的委加已纳税-期末存委加已纳税     K`Vi5hR~c  
EA) K"C  
  三、 进口     .0}]/%al  
Z]jm.'@ z@  
  1、从价定率     W!MO }0s  
S&^i*R4]  
  组税价=(关税完税价+关税)/(1-消率)     G AI( =  
R9xhO!   
  应纳税=组税价*消率     __O@w.  
DSf  
  2、从量定额     j]~;|V5Z  
sba+J:#w  
  应纳税=应税量*单位额     @|BaZq,g  
g ] %sX6T  
  3、混合     [+j }:u  
^}8qPBz  
  应纳税=组税价*消率+应税消量*单位额     #6* j+SX^  
K8,Q^!5]"  
  ***本节税除国务院令不得减免。  
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