[知识整理]《税法》公式大全 [复制链接]

增值税（境内）    ts<dUO  
qD*\}b]9I  
　　1、 税额=销项税-进项税    >8fH5  
UwkX[u  
　　2、 销项税=销售额*率    <UJJ],)^1A  
v4_OUA>z,  
　　3、 视销征税无销额，（1）当月类平均；（2）最近类货平均，（3）组税价=成本*（1+成利率）   
yrAzD=  
gF6j 6  
　　4、 征增税及消税：组税价=成本*（1+成润率）+消税组税价=成本*（1+成润率）/（1-消率）    kA!(}wRL  
^~qs-.?  
　　5、 含税额换    WN+Jf  
4D$sFR|?t  
　　不含税销额=含税销额/1+率 （一般）    2?iOB
6  
WV1
 Z  
　　不含税销额=含税销额/1+征率（小规模）    ]t)M}^w  
&hN&nH"PC  
　　6 购农销农品，或向小纳人购农品：    jHlOP,kc  
1lyO
p   
　　准扣的进税=买价*扣率（13%）    :ZS8Zm"  
4V|z)=)A  
　　7、 一般纳人外购货物付的运费    5w)^~#'  
Pmlgh&Z  
　　准扣的进税=运费*扣除率    otf%kG w  
|8 2tw|<o  
　　**随运付的装卸、保费不扣    NcBe|qxQ  
$H-D9+8 7  
　　8、 小纳人纳额=销项额*征率（6%或4%）    eD{ @0&
 
gkML .u  
　　**不扣进额    KV}U{s+U8  
)_*a7N!  
　　9、 小纳人不含税销额=含额/（1+征率）    C6U
Mc} 9h  
'0')6zW5s  
　　10、自来水公司销水（6%）    KHecc/,,S  
I.+)sB?5  
　　不含税销额=发票额*（1+征率）    8V|jL?a~  
/~l/_Jct@G  
　　二、 进口货    * \o$-6<  
-*hb^MvP  
　　1、 组税价=关税完价+关税+消税    .(7C)P{.0  
6~h1iY_~  
　　2、 纳额=组税价*税率    j22#Bw  
_Sgk^i3v  
　　三、 出口货物退（免）税    #VdI{IbW  
6!%d-Z7)  
　　1、“免、抵、退”计算方法（指生产企自营委外贸代出口自产）    bq3fiT9  
@y0bU*v7  
　　（1）纳额=内销销税-（进税-免抵退税不免、抵税）    .\~P -{Hd  
2r}uE
\GN  
　　（2）免抵退税=FOB*外汇RMB牌价*退率-免抵退税抵减额    Uk*;C  
.aismc`=  
　　**FOB：出口货物离岸价。    >}DjHLTW\  
?[S >&Vq  
　　**免抵退税抵减额=免税购原料价*退税率    40Qzo%eL  
oIvnF:c  
　　免税购原料=国内购免原料+进料加工免税进料    W]D` f8r9  
 m-'(27  
　　进料加工免税进口料件组税价=到岸价+关、消税    VyoE5o  
_Hd1sx  
　　（3）应退税和免抵税    hGA!1a4 c  
Naf`hE9  
　　A 如期末留抵税≤免抵退税，则    N=Uc=I7C  
&AQ;ze  
　　应退税=期末留抵税    2&gVZz  
9U7Mu;4  
　　免抵税=免抵退税-应退税    LPapD@Z  
W?^8/1U  
　　B 期末留抵税>免抵退税，则：     ]~\SR0  
iVKbGgA  
　　应退税=免抵退税    "zedbJ0  
u3M`'YCb  
　　免抵税=0    l|vW eBs  
W"-EC`nP  
　　***期末留抵税额据《增值税纳税申报表》中“期末留抵税额”定。    53`9^|:  
9*=@/1  
　　（4）免抵退税不得免和抵税    }+{*, z  
b#p~F}qT  
　　免抵退税不免和抵税=FOB*外汇RMB牌价*（出口征率-出口退率）-免抵退税不免抵税抵减额    \za5:?[xB  
S< EB&P  
　　免抵退税不免和抵扣税抵减额=免税进原料价*（出口征率-出口货物退率） 

***以下是税收优惠     2vqmsl?  
P\22op_te-  
　　4、 再投资退税额=再资额/（1-原企率与地率和）*原企率*退率     z*M}=`M$  
hl6,#2$  
　　5、 外投者源于外企一年的税后利润一或多次直接再投资，退税的累再投额不超下式：     9C557$nS^  
$[
M}K  
　　再投限额=（税后利属年外投企纳得额-该年外投企实纳税）*该年外投者占外企股权比（分配比）     e;A^.\SP  
^MW\t4pZ  
　　***境外所得已纳税款扣除     zG-_!FIn  
L4YVH2`0)  
　　6、境外税扣限=境内、外所得税法计纳税*源外国得额/境内外所得总额     O+G~Qp0b>  
1<LC8?wt  
　　7、应纳企税=应纳得额＊企率     \LO_Nu9  
Y!++CMzU  
　　8、应纳地税=应纳得额*地率     {BFT  
-
1jjB1  
　　***按年（终了后5个月汇算清缴）计，分季（终后15日）预缴，多退少补。     |8&-66pX  
O`wYMng)  
　　9、季预缴企税=季纳得额*率=上年纳得额*1/4*率     :DZLjC  
I@3Q=14k%  
　　10、季预缴地税=季纳得额*地率=上年纳得额*1/4*地率     -"~
L2f" ?  
)"
(V*Z  
　　11、年纳企税=年纳额*企率     v}7@CP]nV  
Cz'xGW{  
　　年汇缴企纳税=年纳税—1-4季预缴企税—减征所得税—外税扣额     D^66p8t  
w1wXTt  
　　12、年纳地税=年纳得额*地率     8w)e/*:j  
cT/3yf  
　　年汇清缴地税额=年纳地税—1-4季预缴地税—减征地税     Z|2Eb*  
!Oeq G  
　　13、境外税抵限额=境内、外得按税法计税*源某外国所得/境内、外所得和     |7rR99  
uk`T+@K  
　　汇总计纳所得税=境内、境外所得额*率—境外税抵扣额     jZXVsd  
uz*d^gr}  
　　14、国内支付单位与外企签借贷技术转让财产租赁合同协议，按规定付的利息、租金、特许权使用费等款项，计入本期国内支付单位的成本、费用，无论是否实际付均认同已付，且按规定代扣代缴外国企业预提所得税。     jA4PDHf+  
qTyg~]e9(  
　　预提实扣缴税=支付单位付额*预提税率     E^b pckP  
HA$Y1}  
　　15、再投退税=[再投额/1-（企率+地率）]*企率*退率     ' 2>l  
wENzl XeOP  
　　16、所得税汇缴：     x Z|&/Ci  
EKcC+g   
　　年纳税=年纳得额*（企率+地率）     ~_ *H)|  
sS C?io  
　　税汇缴补（退）税=年纳税-减免税-政策抵免税-预缴税+境外补

印花税     Gu2_dT  
.FuA;:@%\  
　　税额=赁证计税金额（或应税赁证件数）*率     5!<o-{J[(=  
ir]Mn.(Y  
　　契税法     [1NaH  
<lFdexH"T  
　　税额=依据*税率     8G Y.){d!l  
iu+3,]7Fm  
　　企业所得税     !;i*\ a  
}xqXd
%uz  
　　1、 年税工薪扣标准=年员工平均数***定均月税工资*12     F@9Y\. ,  
5Yl6?  
　　2、 招待费扣标=销（营）收净*级扣例+速增数     T$u~E1  
P2Onkl  
　　销收 比例 速增数     w5,6$#  
UIn^_}jF`  
　　小于1500万 5‰ 0     [KMS<4t'  
9X3yp:>V  
　　大于1500万元 3‰ 3万     ~]4kkm7Y  
`Z:3`7c  
　　3、 某年可补被并企亏得额=并企某年未补亏前得额*（被并企净资公允价/并后并企业全部净资产的公允价值）     Rxx>{+f4M  
5 8J_ w X  
　　4、 纳税=纳得额*税率     e|VJ9|;3  
L7m`HVCt &  
　　5、 纳得额=收入总额-准予扣除项目金额     @YCv  
i(0hvV>'  
　　6、 核定所得率，所得税=纳得额*率     |ixGY^3;  
P
&mtA2  
　　纳得额=收入额*应税所得率     !Vb,zQ  
[g+y_@9s  
　　或=本费支/（1-应税所得率）*应税所得率     xo(k?+P>.  
?s%v 3T  
　　（应税所得率一般题目都会给出。因此，以下这个表估计做综合题时没什么用处。在做选择题时可能会有用处：）     ZY)%U*jWU  
6%%PP8
.F  
　　应税所得率表     9Fk4|+OJ  
:Dayv6g  
　　工交商 7-20%     rhIGOk1k  
?ZaD=nh$mK  
　　建、房 10-20%     v{.\iIg N  
o_O+u%y  
　　饮服 10-25%     A
eaPK  
d5:tSO  
　　娱乐 10-25%     AVv#\JrRW  
.liyC~YW  
　　7、境外税扣限额=境内外所得按税计的纳税*（源于外国得额/境内外得额）     ` dO}L  
@89I#t6A.  
　　8、境内投所得已纳税扣：     {
S*!B  
l DnMjK\M  
　　源联营企应纳税=投方分回利润/（1-联营企率）     fe';b[q)#  
9^!wUwB  
　　扣抵免=源联营企纳税得额*联营企率     0V3gKd7  
#X5hSw;  
　　9、新办劳动就业服企，当年守置城镇待业人员超从业人员总数60%，经主芝税务机关审核，可免征所得税3年     <BPRV> 0X  
(f~gEKcB2u  
　　当年置待业人员比例=当年置待人数/（企原从业人数+当年置待人数）      ,gmH2.  

]`d2_mu  
　　劳动就业服务企业期满，当年新安置待业人占原从业人数30%以上，经主管税务机关审核，可减半征所得税2年     7@IFp~6<qK  
t:=k)B  
　　当年置待业人员比例=（当年置待人数/企从业人员）     (]XbP W  
?+Q$#pb  
　　外商投资企业和外国企业所得税     w" JGO  
cOb4c*  
　　***以下是应纳税所得额     K)[8 H~Lm  
1 Z[f {T)  
　　1、 制造业     mX\ ;
oV!  
'M/([|@  
　　纳额=产销润+其他润+（营外入-营外支）     z"379b7cN  
yA;W/I4  
　　产销润=产销净额-产销本-产销税-（销、管、财费）     MFwO9"<A  
)`?%]D  
　　产销净额=产销总额-（销退+销折让）     ?+`xe{k  
g1|w?pI1  
　　产销本=产品本+初产品存-末产品存     N.hzKq][  
Cs1>bpY*R6  
　　产品本=本期生本+初半品、在品-末半品、在品     0=![fjm  
&Lt@} 7$8  
　　本期产本=本期耗直材、工资+制费     tZho
)[1  
Gr)-5qh  
　　2、 商业     d`%Mg&  
Vb)zZ^va+  
　　纳额=销润+其他润+营外收-营外支     &;>4N"]  
va,~w(G  
　　销润=销净-销本-销税-（销、管、财费     =2 jhII  
~&g a1r2v?  
　　销净=销总-（销退+销折让）     BHr|.9g]%%  
v?j!&d>  
　　销本=初商存+[本进-（进货退+进货折）+进货费]-末商存     :&yDqoQKJ  
EUcKN1  
　　***注意制造业和商业的共同的地方     =r6qX  
|~e?,[-2`r  
　　3、 服务业     12(wj6Q  
!B^K[2`)N  
　　纳额=主业净+营外收-营外支     h?j_Ry  
y0IK,W'&?  
　　主业净=业收总-（业税+业支+管、财费）

四、出口     h;M3yTM-  
|g_g8[@`}  
　　1、出口免并退     ;l!`C':'  
GozPvR^/  
　　适用：出口经营权外贸购进消品出口，及外贸受他外贸委代出口。受非生产性的商贸代理出口不退（免）。与增一致。     >^SEWZ_[  
qX6D1X1_  
　　2、免但不退     \}dyS8  
92[a;a  
　　出口经营权生产自营或委外贸代出口，不办退。免征生产环节消费税。不退指免征的消税消品出口已不含消税，无须退。与增别：消税在生产环征及免，增是道道征。     Q5n`F5   
p/olCmHD)  
　　3、 不免不退     p>kq+mP2bc  
f_\_9o"l  
　　4、 商贸     {eHAg<+  
.i/m  
　　5、 退税额     npH?4S-8G  
S!Jh2tsg`-  
　　（1）从价定率：应退税=出口货物的工厂销售额*税率     reiU%C  
UA-7nb  
　　（2）从量定额：应退税=出口数量*单位额     $c9k*3{<+A  
HW[L[&/  
　　营业税     wk$,k  
$G!R,eQ  
　　1、 纳人供劳务转无资售不动价低无正由，按下法核营业额：     0(\+-<  
X6@wkrf-  
　　（1）同类劳务销同类不动平均价；    
s&tE_  
x` /)g(  
　　（2）最近同类劳务或销同类不动平均价定：     j]5WK_~M  
g8pO Lr'  
　　组税格=营本或工程本*（1+成润率）/（1-营率）     &M[f&_"8Q  
<$i4?)f(  
　　成润率省自治区辖市府属地税定。     ^[q /Mw  
^mPPyT,(  
　　城市维护建设税     r`M6!}oa  
+4)7j&L  
　　1、城建纳税人的纳额三税“税和”定。     MC!ZX)mF  
#h'@5 l  
　　纳额=纳人实缴增消营三税和*适用税率     %&+59vq   
nCnjq=  
　　**市区7%；县城镇5%；非：1%.     0b-? q&*_  
WeJ@xL  
　　2、卷烟和烟叶生产单位     ^k/i-%k0  
GDhM<bVqM*  
　　附加=（增消税）*征率*50%     eSy(~Y
 
wEEn?  
　　关税     a.%LHb  
77,oPLSn  
　　1、予以补税的减免税货物：     !@L=;1,   
QU5Sy oL[  
　　完税价=海关审货原进口价*[1-申补税实用月/（监年限*12）]     .#w6 %c@  
ukAKFc^)k  
　　2、从价税纳税     q{' ~+Nq  
gS9>N/b|  
　　关税=进（出）货量*单位完价*率     c:hK$C)T  
]k%PG-9  
　　3、从量税纳额     &t}?2>:  
_elX<o4  
　　关税=进（出）口货物数量*单位货物税     Le#spvV3J|  
7{M>!} rY  
　　4、复合税纳税     +l0g`:  
{ERMGd6Jp  
　　关税=进（出）货量*单位货税+进（出）货量*单位完价*率     +
wfVL|.Wq  
= !2 NU  
　　5、滑准税纳税     [M+tB"_  
"&o,yd%  
　　关税=进出货量*单位完价*滑准率     mOBACTY^  
TkRP3_b  
　　6、关税滞纳金=滞关税*滞征率*滞天     nb,2,H  
4_=Ja2v8;`  
　　资源税     Paf%rv2  
DSyXr~p8  
　　1、应纳税额=课税数量*单位税额     x_<qzlQt  
U~f4e7x*O  
　　2、代扣代缴应纳税额=收购未税矿产品的数量*适用的单位税额     v;2CU  
L^J-("e_  
　　土地增值税     W6/ @W  
+}kgQ^  
　　1、理论式：税额=∑（每级距的土增税*适用税     Frm;Ej3?$  
n! h7
 
　　实际，按下法：     K 1#ji*Tp  
N/F
$bv  
　　（1）增额未超扣额50%，     %V_-%/3Z  
#5ax^p2*
~  
　　土增税=增额*30%     $95~5]-nh  
`C72sA{M.  
　　（2）增额超扣额50%，未超100%，     x?,9_va]  
VD7i52x S  
　　土增税=增额*40%-扣额*5%     \=2m7v#E  
9<1F[SS<s9  
　　（3）增额超扣额100%，未超200%，     9^ed-h Bf  
_^S]gmE  
　　土增税=增额*50%-扣额*15%     I["j=r  
|(R5e  
　　（4）增额超扣额的200%     yW7'?  
Fd$!wBL  
　　土增税=增额*60%-扣额*35%     QfpuZEUK  
@cvP0A  
　　城镇土地使用税     PS>x,T  
](0mjE04<d  
　　年纳税=占用面（平方）*税额     sfD5!Z9#1  
F`+\>ae$h  
　　房产税     wxQ>ifi9Z  
3{7T4p.G  
　　1、 从价：纳税=房原*（1-扣例）*1.2%     J5p8n
mb  
Wr~yK? : ]  
　　2、 从租：纳税=租收*12%.     U>qHn'M  
#;VA5<M8  
　　车船使用税     /YKMKtE  
n> w`26MMp  
　　1、 动船货车纳税=净吨位数*单位税额     B;#J"6w  

n{5NNV6  
　　2、 非动船纳税=载重吨位数*单位税额     tNaL;0#Tx  
oy.[+EI`|  
　　3、 载货车外动和非动车纳税=车辆数*单位税额     $K}DB N; 4  
(c\hy53dP  
　　4、 动挂车纳税=挂车净吨位*（载货汽车净吨位年税*70%）     iAn'aW\TF  
qv2!grp]*W  
　　5、 运输的拖拉机税=所挂拖车净吨位*（载货车净吨位年税*50%）     [:;# ]?  
7{kP}?  
　　6、 客货税额     0HeD{TH\  
U]6&b  
　　乘人=辆数*（乘人车税*50%）     !kuX,*}q  
- xm{&0e)  
　　载货=净吨位*税

2、 先征后退     b{M7w  
\fWW'  
　　（1）外贸及外贸制度工贸企购货出口，出口增税免；出口后按收购成本与退税率算退税还外贸，征、退税差计企业成本     k\)Cw  
W m&  
　　应退税额=外贸购不含增税购进金额*退税率     T<b+s#n4  
d3Di/Iej  
　　（2）外贸企购小纳人出货口增税退税规定：     d=*x #In  
T)~9Wac  
　　A 从小纳人购并持普通发票准退税的抽纱、工艺品等12类出口货物，销售出口货入免，退还出口货进税     aG`;OgrH  
?*"srE,#JX  
　　退税=[发票列（含税）销额]/（1+征率）*6%或5%     W !}{$  
f2I6!_C!+  
　　B 从小纳人购代开的增税发票的出口货：     /s:fW+C  
\6I+K"  
　　退税=增税发票金额*6%或5%.     d' >>E  
H1:be.^YP  
　　C 外企托生企加工出口货的退税规定：     ]88];?KS}  
VaO Nd0Z I  
　　原辅料退税=国内原辅料增税发票进项*原辅料退税率     A=5epsB  
,zTb<g  
　　消费税     Zi\['2CG  
Q4*-wF-P  
　　一、 境内生产     25y6a|`  
e 8\;t"D  
　　1、从价定率纳税     G[Lpe  
Kn;D?ioY  
　　应税品的销售额*税率     [V8fu qE>  
ecJ 6  
　　***销额=价款+外费，承运发票及纳税人转交发票给购货方不计     lK7m=[j  
uGN^!NG-0  
　　2、从量定额纳税     'T=~jA7SkT  
`Nh "  
　　应税品的销售量*单位税额     cE'L% Z  
~V=<3X  
　　3、混用两法征税     po9 9 y-  
>gll-&;t  
　　应税销售量*定额率+应税销售额*比例率（适：卷烟、粮食及薯类白酒）     }G<T:(a  
Q _iO(qu 6  
　　4、卷烟从价定率     n.oUVr=nX  
I751t  
　　某牌格卷烟核定价=该牌格卷烟零售/（1+35%）     zvc`3  
Ck =;1sGh  
　　5、换生产消费料，入股、抵债应税品     VhGs/5  
#V02
hs1  
　　纳税人同类应税品的最高销售格为计税依据计算消费税     q=Zr>I;(Ks  
/\s}uSW  
　　6、准扣外购应税品已纳税款     P,S G.EFK  

s) O[t  
　　已纳税=准扣外购应税品买价* 适用率     /Dtd#OAdr  
&QX`NO6  
　　准扣外购应税品买价=期初存买价+购进买价-期末存买价     b,TiMf9},h  
V&]DzjT/  
　　7、产销达低污小轿越野小客减30%的消税     t+r:"bb  
~I}9;XT  
　　应征税=法定率计消税*（1-30%）     #zUXyT#X  
J T#d (Y  
　　8、自产用没同类     =QJRMF  
bAk&~4Y_"  
　　组税价=（成本+利润）/（1-消率）     9i5,2~  
8 e~|.wOL  
　　应纳税额=组税价*税率     4M&`$Wim  
S{Hx]\  
　　利润=成本*全国平均成本利润率（给）     2L_6x<u'  
qB]i 6*  
　　二、委托加工     $*a'84-5G-  
HS>f1 !  
　　1、没同类     nP~({:l8X  
RF!a//  
　　组税价=（材料成本+加工费）/（1-消率）     DciwQcG  
(UCK;k  
　　应纳税额=组税价*税率     ^vs=f95  
- m= 8&B  
　　2、应税品由受托方代收代缴，收回连续生产     sd#|3  
J/!cGr(B~  
　　准扣委加的应税品已纳税=期初存已纳税+收回的委加已纳税-期末存委加已纳税     ^I6^g  
}U w&Ny  
　　三、 进口     l&YKD,H};  
I:V0Xxz5t  
　　1、从价定率     O#EV5FeF.  
e,_ -Je  
　　组税价=（关税完税价+关税）/（1-消率）     q*![AzFh  
Il@Y|hK  
　　应纳税=组税价*消率     Si9Z>MR  
7r+g8+4  
　　2、从量定额     X;F?:Iw\  
tcr/ /  
　　应纳税=应税量*单位额     `cQo0{xK  
M~*u;v
A/  
　　3、混合    

CRve.e8J  
raVA?|'g~  
　　应纳税=组税价*消率+应税消量*单位额     RC|!+ TD  
YKbCdLQ  
　　***本节税除国务院令不得减免。