[知识整理]《税法》公式大全 [复制链接]

增值税（境内）    {ecmOxKP}  
LS@[O])$'  
　　1、 税额=销项税-进项税    Au &NQ+  
ZYZQ?
FN  
　　2、 销项税=销售额*率    \]=qGMwFs  
2f ]CnD0$  
　　3、 视销征税无销额，（1）当月类平均；（2）最近类货平均，（3）组税价=成本*（1+成利率）    V`?2g_4N
 
<T{2a\i 4f  
　　4、 征增税及消税：组税价=成本*（1+成润率）+消税组税价=成本*（1+成润率）/（1-消率）    ^:W
.R7|  
]YYjXg}%  
　　5、 含税额换    )[Bwr bn  
oB;EP  
　　不含税销额=含税销额/1+率 （一般）    a(&!{Y1bt  
|xyr6gY  
　　不含税销额=含税销额/1+征率（小规模）    pe=Ou0  
YJ_`[LnL  
　　6 购农销农品，或向小纳人购农品：    t_ 5b  
3>q UYxG8  
　　准扣的进税=买价*扣率（13%）    b;K>Q!(|  
WV_y@H_  
　　7、 一般纳人外购货物付的运费    p% ESp&  
CPc<!CC  
　　准扣的进税=运费*扣除率    }yCJ#}  
i|+ EC_^<  
　　**随运付的装卸、保费不扣    J8I_tF6  
ei '=%r8~  
　　8、 小纳人纳额=销项额*征率（6%或4%）    'jWd7w~(  
itb0dF1G  
　　**不扣进额    ;mH1J'.(a  
e_s9E{(  
　　9、 小纳人不含税销额=含额/（1+征率）    -]c5**O}  
Dv?'(.z  
　　10、自来水公司销水（6%）    ?n)r1m  
Vzf{ gr?  
　　不含税销额=发票额*（1+征率）    y]Q G;  
^G%Bj`%  
　　二、 进口货    &P{  
*m:
h0[[J  
　　1、 组税价=关税完价+关税+消税    6+"P$Ed#i  
=t1.j=oC  
　　2、 纳额=组税价*税率    LcCb[r  
.kh%66:  
　　三、 出口货物退（免）税    E15"AO   
#+Z3!VS  
　　1、“免、抵、退”计算方法（指生产企自营委外贸代出口自产）    Gb+cT  
GczGW4\P'  
　　（1）纳额=内销销税-（进税-免抵退税不免、抵税）    <Ur(< WTV  

,!_
 
　　（2）免抵退税=FOB*外汇RMB牌价*退率-免抵退税抵减额    -dbD&8   
*u.6,jw  
　　**FOB：出口货物离岸价。    |eL&hwqzG  
`C"Slz::  
　　**免抵退税抵减额=免税购原料价*退税率    b3}928!D-@  
J
PL8fX-w  
　　免税购原料=国内购免原料+进料加工免税进料    k^ AI7H  
?6.vd]oNO  
　　进料加工免税进口料件组税价=到岸价+关、消税    9 i@AOU  
8;9GM^L  
　　（3）应退税和免抵税    7 y}b (q=  
W Da;wt  
　　A 如期末留抵税≤免抵退税，则    %98F>wl  
m)9N9Ii#)  
　　应退税=期末留抵税    YAnt}]u!"  
AH`D&V  
　　免抵税=免抵退税-应退税    d{+H|$L`  
<$Q\vCR  
　　B 期末留抵税>免抵退税，则：    "6rZn_H/|  
mLX1w)=r  
　　应退税=免抵退税    D.xN_NK"  
<\Nf6>_qEM  
　　免抵税=0    ):?ype>  
)k0e}  
　　***期末留抵税额据《增值税纳税申报表》中“期末留抵税额”定。    \W;~[-"#  
SzkF-yRd  
　　（4）免抵退税不得免和抵税    hKjvD.6]%  
:7%JD.;W  
　　免抵退税不免和抵税=FOB*外汇RMB牌价*（出口征率-出口退率）-免抵退税不免抵税抵减额    K6=-Zf  
Zy@35;r  
　　免抵退税不免和抵扣税抵减额=免税进原料价*（出口征率-出口货物退率） 

***以下是税收优惠     65AXUTg  
[YP8z~  
　　4、 再投资退税额=再资额/（1-原企率与地率和）*原企率*退率     (FZL>  
^ cN-   
　　5、 外投者源于外企一年的税后利润一或多次直接再投资，退税的累再投额不超下式：     mH*42XC*  
6HpSZa  
　　再投限额=（税后利属年外投企纳得额-该年外投企实纳税）*该年外投者占外企股权比（分配比）     0TU~Q  
n"Ec%n  
　　***境外所得已纳税款扣除     hZI9*=`,"  
|GE3.g  
　　6、境外税扣限=境内、外所得税法计纳税*源外国得额/境内外所得总额     R?+Eo(0q,  
{r.#R| 4v  
　　7、应纳企税=应纳得额＊企率     LfyycC2E  
94I8~Jj4  
　　8、应纳地税=应纳得额*地率     qRsPi0;  
N'Va&"&73>  
　　***按年（终了后5个月汇算清缴）计，分季（终后15日）预缴，多退少补。     "[@-p  
n|NI]Qi*  
　　9、季预缴企税=季纳得额*率=上年纳得额*1/4*率     KL*ZPKG  

x(3E#7>1  
　　10、季预缴地税=季纳得额*地率=上年纳得额*1/4*地率     O]w&uim  
jEklf0Z  
　　11、年纳企税=年纳额*企率     t)g1ICt  
z_!P0`  
　　年汇缴企纳税=年纳税—1-4季预缴企税—减征所得税—外税扣额     "m})~va  
a}`4BMi3  
　　12、年纳地税=年纳得额*地率     l#%Y]1*  
J/w?F
a<  
　　年汇清缴地税额=年纳地税—1-4季预缴地税—减征地税     )z3mS2  
] =b?^'  
　　13、境外税抵限额=境内、外得按税法计税*源某外国所得/境内、外所得和     eB/3MUz1  
O<S*bN>BF  
　　汇总计纳所得税=境内、境外所得额*率—境外税抵扣额     eJE?H]  
00?^!';  
　　14、国内支付单位与外企签借贷技术转让财产租赁合同协议，按规定付的利息、租金、特许权使用费等款项，计入本期国内支付单位的成本、费用，无论是否实际付均认同已付，且按规定代扣代缴外国企业预提所得税。     &PD 4+%!  
e`4Ol
M]  
　　预提实扣缴税=支付单位付额*预提税率     jnt0,y A  
2|tZ xlt-  
　　15、再投退税=[再投额/1-（企率+地率）]*企率*退率     Zp@p9][C  
`kyr\+hp  
　　16、所得税汇缴：     !40{1U&@a`  
nk1(/~`  
　　年纳税=年纳得额*（企率+地率）     xBG&ZM4"^f  
JoKD6Q1D  
　　税汇缴补（退）税=年纳税-减免税-政策抵免税-预缴税+境外补

印花税     (o{QSk\  
l+kI4B7--  
　　税额=赁证计税金额（或应税赁证件数）*率     P_hwa1~d  
:Ff1Js(Z  
　　契税法     + R])u5c'  
hc>hNC:a  
　　税额=依据*税率     V5K`TC^
 
`zC_?+  
　　企业所得税     $"J+3mO  
 (8@._  
　　1、 年税工薪扣标准=年员工平均数***定均月税工资*12     M=26@ n  
+H/^RvUjF  
　　2、 招待费扣标=销（营）收净*级扣例+速增数     3?Bq((  
~c! XQJ  
　　销收 比例 速增数     ;.!AX|v  
W)<us?5Ec5  
　　小于1500万 5‰ 0     0Vh|UJ'&7  
& @^|=>L  
　　大于1500万元 3‰ 3万     Sq-mH=rs]  
LEc%BQx  
　　3、 某年可补被并企亏得额=并企某年未补亏前得额*（被并企净资公允价/并后并企业全部净资产的公允价值）     O9=vz%  
(J\"\#/d  
　　4、 纳税=纳得额*税率     &Dqg<U  
+_06{7@h  
　　5、 纳得额=收入总额-准予扣除项目金额     ?*tpW75hR[  
/JtKn*?}:>  
　　6、 核定所得率，所得税=纳得额*率     `DC)U1  
<2diO=  
　　纳得额=收入额*应税所得率     "%<Oadz ap  
3@KX|-  
　　或=本费支/（1-应税所得率）*应税所得率     ,8c `  
;-n+=@]7  
　　（应税所得率一般题目都会给出。因此，以下这个表估计做综合题时没什么用处。在做选择题时可能会有用处：）     E>
KV1P  
53=s'DZ  
　　应税所得率表     /AjGj*O  
u <%,Ql  
　　工交商 7-20%     opjrU$<]N  
7od!:<v/  
　　建、房 10-20%     ;l &mA1+  
87>\wUJ  
　　饮服 10-25%     M!,$i  
u(\b1h n  
　　娱乐 10-25%     FoInJ(PDH  
Pd%o6~_*  
　　7、境外税扣限额=境内外所得按税计的纳税*（源于外国得额/境内外得额）     9$)TAI&P  
c3`X19'%fM  
　　8、境内投所得已纳税扣：     |mc!v*O  
d; oaG (e  
　　源联营企应纳税=投方分回利润/（1-联营企率）     P
Lw;9^<  
fN?HF'7V  
　　扣抵免=源联营企纳税得额*联营企率     S3P;@Rm  
:p=IZY  
　　9、新办劳动就业服企，当年守置城镇待业人员超从业人员总数60%，经主芝税务机关审核，可免征所得税3年     `Q,moz  
#Ji&.T^U/  
　　当年置待业人员比例=当年置待人数/（企原从业人数+当年置待人数）     4Xe3PdE  
kRT T ~  
　　劳动就业服务企业期满，当年新安置待业人占原从业人数30%以上，经主管税务机关审核，可减半征所得税2年     +K; X$kB  
]gQgNn?  
　　当年置待业人员比例=（当年置待人数/企从业人员）     3O:Z;YP:<  
H--(zxK  
　　外商投资企业和外国企业所得税     wX< )Fj'  
-SlLX\>p  
　　***以下是应纳税所得额     ]p `#KVW  
/$%apci8  
　　1、 制造业     Z<0M_q9?MO  
bEMD2ABm  
　　纳额=产销润+其他润+（营外入-营外支）     DdN{=}A  
|*fGG?}  
　　产销润=产销净额-产销本-产销税-（销、管、财费）     b=wc-nA  
mKvk6OC  
　　产销净额=产销总额-（销退+销折让）     TF^Rh4  
(m|p|rL  
　　产销本=产品本+初产品存-末产品存     2Rc#{A  
{qp XzxV  
　　产品本=本期生本+初半品、在品-末半品、在品     qYl%v  
}{n[_:[7  
　　本期产本=本期耗直材、工资+制费     KWLI7fTgj$  
?N~rms e  
　　2、 商业     O< v0{z09*  

lOCMKaCD  
　　纳额=销润+其他润+营外收-营外支     GASDkVoij  
gH,^XZe  
　　销润=销净-销本-销税-（销、管、财费     %{Kp#R5E  
O 8wR#(/  
　　销净=销总-（销退+销折让）     & VJ+X|Z  
o 3#qp>R  
　　销本=初商存+[本进-（进货退+进货折）+进货费]-末商存     mcP]k8?C  
f0~<qT?:n  
　　***注意制造业和商业的共同的地方     
]t=m  
~5N0=)  
　　3、 服务业     @dvlSqm)  
rUc2'Ct  
　　纳额=主业净+营外收-营外支     Nz'fMdaX,  
[o<Rgq4  
　　主业净=业收总-（业税+业支+管、财费）

四、出口     ><V<}&:y$(  
Hz) Xn\x  
　　1、出口免并退     LUc!a4i"fO  
w[YiH $  
　　适用：出口经营权外贸购进消品出口，及外贸受他外贸委代出口。受非生产性的商贸代理出口不退（免）。与增一致。     1xP*  
84j6.\,  
　　2、免但不退     3q:U0&F  
!'8.qs  
　　出口经营权生产自营或委外贸代出口，不办退。免征生产环节消费税。不退指免征的消税消品出口已不含消税，无须退。与增别：消税在生产环征及免，增是道道征。     wW EnA W~  
rE$0a-d2B  
　　3、 不免不退     !w2J*E\  
>o9tlO)  
　　4、 商贸     "m,)3zND3  
f^Sl(^f  
　　5、 退税额     NOM6},rp  
d0``:  
　　（1）从价定率：应退税=出口货物的工厂销售额*税率     Tsg;i;  
c|m*< i  
　　（2）从量定额：应退税=出口数量*单位额     iY?J3nxD-:  
UR?biq  
　　营业税     3V=wW{;x  
7IkNS  
　　1、 纳人供劳务转无资售不动价低无正由，按下法核营业额：     ;O8'vp  
"`g5iUHqUl  
　　（1）同类劳务销同类不动平均价；     V1di#i:  
dyWj+N5(  
　　（2）最近同类劳务或销同类不动平均价定：     VJbsM1y M  
ZDny=&>#  
　　组税格=营本或工程本*（1+成润率）/（1-营率）     *Tc lcu  
RwKnNIp  
　　成润率省自治区辖市府属地税定。     V3D`pt\[x  
?, B4  
　　城市维护建设税     JOwm|%>3a  
USd7gOq(  
　　1、城建纳税人的纳额三税“税和”定。     \.ukZqB3 0  
3fGL(5|_  
　　纳额=纳人实缴增消营三税和*适用税率     2(I S*idq  
*I]/ [d  
　　**市区7%；县城镇5%；非：1%.     &~=FXe0S  
(;VlK#rnC  
　　2、卷烟和烟叶生产单位     sbv2*fno5  
"`Q&s  
　　附加=（增消税）*征率*50%     8=! uQQ  
.fFXH  
　　关税     D wmK?5p  
Sf*1Z~P|  
　　1、予以补税的减免税货物：     J4?i\wD:  
,="hI:*<  
　　完税价=海关审货原进口价*[1-申补税实用月/（监年限*12）]     Th_PmkvC  
M c,3j~i  
　　2、从价税纳税     U}T{r%9  
!,l k>j.V  
　　关税=进（出）货量*单位完价*率     n f.H0i;  
sGFvSW  
　　3、从量税纳额     L:j3  
9$k0  
　　关税=进（出）口货物数量*单位货物税     8;Zz25*  
\)$:  
　　4、复合税纳税     JAx0(MZO  
9Js+*,t  
　　关税=进（出）货量*单位货税+进（出）货量*单位完价*率     bT7+$^NHf  
5'\detV_  
　　5、滑准税纳税     :W^\ }UX4  
p0rmcP1Ln  
　　关税=进出货量*单位完价*滑准率     -*A1[Z ?  
R1$s1@3I|  
　　6、关税滞纳金=滞关税*滞征率*滞天     tm&,u*6$W?  
.8wf {y  
　　资源税     po\(O8#5U  
v]Fw~Y7l!  
　　1、应纳税额=课税数量*单位税额     %rlMjF'tG  
O!!N@Q2g  
　　2、代扣代缴应纳税额=收购未税矿产品的数量*适用的单位税额     t!-\ :8n  
[*C%u_h  
　　土地增值税     U ,NGV0  
a[Nm< qV05  
　　1、理论式：税额=∑（每级距的土增税*适用税     Al1_\vx7  
f$76p!pDa  
　　实际，按下法：     &V|kv"Wwj  
|'Z+`HI  
　　（1）增额未超扣额50%，     8eVy*h2:=  
5^D094J|^  
　　土增税=增额*30%     xkCM*5:  
0qINa:Ori  
　　（2）增额超扣额50%，未超100%，     +T\<oj%}2  
u*f`\vs   
　　土增税=增额*40%-扣额*5%     ~R&rQJJeJ  
7Kf  
　　（3）增额超扣额100%，未超200%，     E
.%V0}  
S B~opN  
　　土增税=增额*50%-扣额*15%     tD* k   
m%0 _fNSJ  
　　（4）增额超扣额的200%     2vTO>*t  
in K]+H]{  
　　土增税=增额*60%-扣额*35%     <2d)4@B=  
et2;{Tb,5  
　　城镇土地使用税     v
w 6$v  
Wv|CJN
;4  
　　年纳税=占用面（平方）*税额     4E2#krE%  
o}DRp4;Ka  
　　房产税     mPU}]1*p  
n}b{u@$  
　　1、 从价：纳税=房原*（1-扣例）*1.2%     AyWdJ<OU  
uh2 Fr  
　　2、 从租：纳税=租收*12%.     OK)>QGl  
ftvu69f  
　　车船使用税     oi m7=I0  
x <a}*8"  
　　1、 动船货车纳税=净吨位数*单位税额     X::@2{-@y  

)ut$644R  
　　2、 非动船纳税=载重吨位数*单位税额     4#{f8  
[[HCP8Wk  
　　3、 载货车外动和非动车纳税=车辆数*单位税额     [;yKbw!C  
E nG
h&]  
　　4、 动挂车纳税=挂车净吨位*（载货汽车净吨位年税*70%）     ep~+]7\  
#K0/ >W  
　　5、 运输的拖拉机税=所挂拖车净吨位*（载货车净吨位年税*50%）     z
.Z  
fP:]s@$  
　　6、 客货税额     '<3h8\"  
Ell14Iki  
　　乘人=辆数*（乘人车税*50%）     m62Zta  
%%|pJ%}Q>  
　　载货=净吨位*税

2、 先征后退     |||m 5(`S  
=dH=3iCG  
　　（1）外贸及外贸制度工贸企购货出口，出口增税免；出口后按收购成本与退税率算退税还外贸，征、退税差计企业成本     )Nqx=ms[(!  
@`)>-k  
　　应退税额=外贸购不含增税购进金额*退税率     iZ>P>x\  
n-2!<`UFX  
　　（2）外贸企购小纳人出货口增税退税规定：     !@])Ut@tN  
H\V?QDn  
　　A 从小纳人购并持普通发票准退税的抽纱、工艺品等12类出口货物，销售出口货入免，退还出口货进税     kkfBVmuW  

.rG~\Ws  
　　退税=[发票列（含税）销额]/（1+征率）*6%或5%     oexTz[  
u:']jw=f  
　　B 从小纳人购代开的增税发票的出口货：     6\u. [2lE^  
]]_5_)"4  
　　退税=增税发票金额*6%或5%.     }cI-]|)|2  
j94~cYV  
　　C 外企托生企加工出口货的退税规定：     k~so+k&=b  
EcX7wrl9x  
　　原辅料退税=国内原辅料增税发票进项*原辅料退税率     RhKDQGdd  
y\j[\UZKO  
　　消费税     M"W#_wY;  
Ky7. &6\n  
　　一、 境内生产     N<@K(?'  
rz,,ku4qt  
　　1、从价定率纳税     s-5#P,Lw  
WY QVe_<z:  
　　应税品的销售额*税率     VRgckh m  
bDI

hI}P  
　　***销额=价款+外费，承运发票及纳税人转交发票给购货方不计     5x|$q
kI  
IJKdVb~   
　　2、从量定额纳税     n:B)
{'S  
% >a /m.$  
　　应税品的销售量*单位税额     k>Fw2!mA^  
J/D~]U  
　　3、混用两法征税     0FE_><e  
QHja4/
 
　　应税销售量*定额率+应税销售额*比例率（适：卷烟、粮食及薯类白酒）     * ;McX  
FWU>WHX  
　　4、卷烟从价定率     Gh.?6kuh  
TghT{h@  
　　某牌格卷烟核定价=该牌格卷烟零售/（1+35%）     wLiPkW  
mE1Vr  
　　5、换生产消费料，入股、抵债应税品     88<d<)7t  
)MSCyPp5  
　　纳税人同类应税品的最高销售格为计税依据计算消费税     gx^_bHh  
/2E Q:P  
　　6、准扣外购应税品已纳税款     r_+!3   
^t71${w##  
　　已纳税=准扣外购应税品买价* 适用率     Xjxa 2D  
$<XQv$YS  
　　准扣外购应税品买价=期初存买价+购进买价-期末存买价     = 03G~7B>  
+w(6#R8u5  
　　7、产销达低污小轿越野小客减30%的消税     y${`W94  
h8%QF'C  
　　应征税=法定率计消税*（1-30%）     U[Sh){4j  
?D7zty+}^  
　　8、自产用没同类     A@?-
"=h}  
rN7JJHV  
　　组税价=（成本+利润）/（1-消率）     'AWWdz  
&hI!0DixX  
　　应纳税额=组税价*税率     J=8Y D"1  
v!DK.PZbi  
　　利润=成本*全国平均成本利润率（给）     =bP<cC=3b  
pYm#iz  
　　二、委托加工     ReD]M@;  
~`Vo0Z*S  
　　1、没同类     op2Zf?Bx{+  
kG9aHWw  
　　组税价=（材料成本+加工费）/（1-消率）     3!cenyE  
kI04<!  
　　应纳税额=组税价*税率     k >.U!  
6C"zBJcGc  
　　2、应税品由受托方代收代缴，收回连续生产     S&y${f  
rx;;|eb,  
　　准扣委加的应税品已纳税=期初存已纳税+收回的委加已纳税-期末存委加已纳税     7JuHa /Mv  

Wl=yxJu_(  
　　三、 进口     6vTnm4  
*kZH~]  
　　1、从价定率     B 5qy4MFWs  
a(|0'^  
　　组税价=（关税完税价+关税）/（1-消率）     "".a(ZGg  
G#f3 WpD  
　　应纳税=组税价*消率     .}eM "Kv  
ToKG;Ff4b  
　　2、从量定额     9 `bLQd  
5]CaWFSmT  
　　应纳税=应税量*单位额     C8qSoO4Z  
!
2&)6SL/  
　　3、混合     z19%!k  
$%ND5u
K  
　　应纳税=组税价*消率+应税消量*单位额     \+/ciPzA-  
xL<c/B`-:  
　　***本节税除国务院令不得减免。