[知识整理]《税法》公式大全 [复制链接]

增值税（境内）    $L"-JNS  
lce~6}  
　　1、 税额=销项税-进项税    "%t !+E>nr  
nYY'hjZ  
　　2、 销项税=销售额*率    7"_gX  
6dCqS  
　　3、 视销征税无销额，（1）当月类平均；（2）最近类货平均，（3）组税价=成本*（1+成利率）    !P)7t`X  
TLzcQ|  
　　4、 征增税及消税：组税价=成本*（1+成润率）+消税组税价=成本*（1+成润率）/（1-消率）    !91<K{#A{  
hWu#}iN  
　　5、 含税额换    j%&^qD,  
;/nR[sibN  
　　不含税销额=含税销额/1+率 （一般）    [TpW$E0H  
CV,[x[L#{  
　　不含税销额=含税销额/1+征率（小规模）    A7:W0Gg  
K[|d7e  
　　6 购农销农品，或向小纳人购农品：    2TC7${^9}J  
HYk*;mD  
　　准扣的进税=买价*扣率（13%）    p&\x*~6u  
hta$k%2  
　　7、 一般纳人外购货物付的运费    xZ"kJ'C4}  
q}R"  
　　准扣的进税=运费*扣除率    d3C*]|gQ  
~&IL>2-B  
　　**随运付的装卸、保费不扣    <$;fOp  
4~r=[|(aY  
　　8、 小纳人纳额=销项额*征率（6%或4%）    t\+vTvT)RE  
0:Lm=9o  
　　**不扣进额    6{I5 23g  
V/!8q`lYNJ  
　　9、 小纳人不含税销额=含额/（1+征率）    .!t'&eV  
>&9Iy"  
　　10、自来水公司销水（6%）    @{n2R3)k B  
mY1$N}8fm  
　　不含税销额=发票额*（1+征率）    D9&FCCiUE  
dkf?lmC+M  
　　二、 进口货    )Nq$~aAm  
Hv>Hz*s_I  
　　1、 组税价=关税完价+关税+消税    ffyKAZ{]po  
(iiyptJ  
　　2、 纳额=组税价*税率    oM-@B'TK  
\h"QgHzp  
　　三、 出口货物退（免）税    yz2NB?)  
p.1|bXY`  
　　1、“免、抵、退”计算方法（指生产企自营委外贸代出口自产）    #6JCm!s  
*K\/5Fzl  
　　（1）纳额=内销销税-（进税-免抵退税不免、抵税）    r).S/  
*%cI,}%   
　　（2）免抵退税=FOB*外汇RMB牌价*退率-免抵退税抵减额    /T*]RO4%>]  
(#.)~poZ  
　　**FOB：出口货物离岸价。    #PmF@ CHR  
'bg%9}  
　　**免抵退税抵减额=免税购原料价*退税率    'u.`!w '|L  
Efw/bTEg  
　　免税购原料=国内购免原料+进料加工免税进料    *$_<| g)9  
G";yqG  
　　进料加工免税进口料件组税价=到岸价+关、消税    ^f1}:g  
r jL%M';  
　　（3）应退税和免抵税    66%kq[  
.|{*.YE  
　　A 如期末留抵税≤免抵退税，则    I#f<YbzD  
JWrvAM$O  
　　应退税=期末留抵税    ?Zoq|Q+  
i@_|18F]`  
　　免抵税=免抵退税-应退税    g!%csf  
Ph.$]yQCc]  
　　B 期末留抵税>免抵退税，则：    ?P`]^#  
ZWVcCa3  
　　应退税=免抵退税    !=0N38wA  
`^afbW  
　　免抵税=0    +3t(kQ  
KFCzf_P!  
　　***期末留抵税额据《增值税纳税申报表》中“期末留抵税额”定。    )mZ`j.  
q@u$I'`Bs  
　　（4）免抵退税不得免和抵税    4F8`5)RM  
=J?<M?ugf  
　　免抵退税不免和抵税=FOB*外汇RMB牌价*（出口征率-出口退率）-免抵退税不免抵税抵减额    12E@9s$Z
 
W?R$+~G  
　　免抵退税不免和抵扣税抵减额=免税进原料价*（出口征率-出口货物退率） 

***以下是税收优惠     u8
N+ht@  
_.FxqH>  
　　4、 再投资退税额=再资额/（1-原企率与地率和）*原企率*退率     Yq) wE|k/  
UmQ 9_H7  
　　5、 外投者源于外企一年的税后利润一或多次直接再投资，退税的累再投额不超下式：     FJ>| l#nO  
$ +[HJ{  
　　再投限额=（税后利属年外投企纳得额-该年外投企实纳税）*该年外投者占外企股权比（分配比）     /2?GRwU~P  
rMf& HX  
　　***境外所得已纳税款扣除     -oe&1RrdVg  
ybf`7KEP2A  
　　6、境外税扣限=境内、外所得税法计纳税*源外国得额/境内外所得总额     %qfEFhRC  
bEy j8=P;  
　　7、应纳企税=应纳得额＊企率     b9w9M&?fT  
}[l`R{d5q>  
　　8、应纳地税=应纳得额*地率     31YzTbl[H  
K-_e' )22.  
　　***按年（终了后5个月汇算清缴）计，分季（终后15日）预缴，多退少补。     "vjz
$.  
O&\;BF5:R  
　　9、季预缴企税=季纳得额*率=上年纳得额*1/4*率     5oWR}qqFK  
iu&'v  
　　10、季预缴地税=季纳得额*地率=上年纳得额*1/4*地率     qz(0iZ]Y  
r#3_F=xL5  
　　11、年纳企税=年纳额*企率     b^5rV5d  
bv$)^  
　　年汇缴企纳税=年纳税—1-4季预缴企税—减征所得税—外税扣额     0$/wH#f  
pt|u?T_+  
　　12、年纳地税=年纳得额*地率      +<AX 0(  
{Sd{|R_  
　　年汇清缴地税额=年纳地税—1-4季预缴地税—减征地税     -Vt*(
L  
Cq/*/jBM  
　　13、境外税抵限额=境内、外得按税法计税*源某外国所得/境内、外所得和     CQzJ_aSJ(  

hMeE@Q0  
　　汇总计纳所得税=境内、境外所得额*率—境外税抵扣额     =JNoC01D  
)MW.Y  
　　14、国内支付单位与外企签借贷技术转让财产租赁合同协议，按规定付的利息、租金、特许权使用费等款项，计入本期国内支付单位的成本、费用，无论是否实际付均认同已付，且按规定代扣代缴外国企业预提所得税。     :)?w2'O  
RNp3lXf O  
　　预提实扣缴税=支付单位付额*预提税率     "i4@'`r  
vQ26U(7\>  
　　15、再投退税=[再投额/1-（企率+地率）]*企率*退率     +vBq,'k`  
+`_%U7p(  
　　16、所得税汇缴：     86@"BNnTh  
SAc}5.  
　　年纳税=年纳得额*（企率+地率）     4 K{4=uU  
p?=rQte([  
　　税汇缴补（退）税=年纳税-减免税-政策抵免税-预缴税+境外补

印花税     KE&Y~y8O\  
eB<R@a|?S  
　　税额=赁证计税金额（或应税赁证件数）*率     X@5!I+u\L  
^'*9,.ltd  
　　契税法     Pfe&wA't  
$2 ~RZpS  
　　税额=依据*税率     d9sl(; r  
e ,k,L  
　　企业所得税     ,57g_z]V  
QO cB ]G  
　　1、 年税工薪扣标准=年员工平均数***定均月税工资*12     'kL> F&|  
`\(F ax  
　　2、 招待费扣标=销（营）收净*级扣例+速增数     =Qp~@k=2  
iO,0Sb <y  
　　销收 比例 速增数     j{0_K+B  
k2"Z:\?z  
　　小于1500万 5‰ 0     aYkm]w;C  
wH
3FCfvm  
　　大于1500万元 3‰ 3万     RN]4Is:  
kNMhMEez  
　　3、 某年可补被并企亏得额=并企某年未补亏前得额*（被并企净资公允价/并后并企业全部净资产的公允价值）     J}hi)k  
/J<?2T9G  
　　4、 纳税=纳得额*税率     nUz2~z  
12~zS  
　　5、 纳得额=收入总额-准予扣除项目金额     T8JM4F  
's8NO Xlj  
　　6、 核定所得率，所得税=纳得额*率     ,Si\ky7L  
<}pqj3  
　　纳得额=收入额*应税所得率     L8Z[Ly+_  
5Q^ L"&0  
　　或=本费支/（1-应税所得率）*应税所得率     nMNAn}~*M  
~2beVQ(U  
　　（应税所得率一般题目都会给出。因此，以下这个表估计做综合题时没什么用处。在做选择题时可能会有用处：）     #^"\WG7{  
Bi]`e_(}  
　　应税所得率表     "O<JVC{m  
XD<7d")I  
　　工交商 7-20%     Pv1C o:  
&G@(f=  
　　建、房 10-20%     :G?"BL5vP  
G0^WQQ4  
　　饮服 10-25%     B)Hs>Mh|W  
Yc3r3Jy  
　　娱乐 10-25%     qN1(mxa.?  
P>z k  
　　7、境外税扣限额=境内外所得按税计的纳税*（源于外国得额/境内外得额）     j/5>zS  
WOZf4X`[  
　　8、境内投所得已纳税扣：     f"~+mO  
KwlN  
　　源联营企应纳税=投方分回利润/（1-联营企率）     >&f .^p  
1
uG?R  
　　扣抵免=源联营企纳税得额*联营企率     i%GjtYjS  
J/pW*G-U|  
　　9、新办劳动就业服企，当年守置城镇待业人员超从业人员总数60%，经主芝税务机关审核，可免征所得税3年     :@I?JSi  
hY7Q$B<  
　　当年置待业人员比例=当年置待人数/（企原从业人数+当年置待人数）     Wct +T,8  
Ua#*k TF  
　　劳动就业服务企业期满，当年新安置待业人占原从业人数30%以上，经主管税务机关审核，可减半征所得税2年     4tz8^z[Kw  
GrGgR7eC#P  
　　当年置待业人员比例=（当年置待人数/企从业人员）     ]F r+cP  
1M7=*w,  
　　外商投资企业和外国企业所得税     ;_R;P;<  
,--/oP  
　　***以下是应纳税所得额     7 6~x|6)  
L}ud+Wfox  
　　1、 制造业     Q*+@"tk<  
mDC{c ?  
　　纳额=产销润+其他润+（营外入-营外支）     >G92k76G  
5YUn{qtD  
　　产销润=产销净额-产销本-产销税-（销、管、财费）     #m1e_[   
RXkE"H{  
　　产销净额=产销总额-（销退+销折让）     KW+ps16~  
MeW8aLr  
　　产销本=产品本+初产品存-末产品存     ;Z:z'';Lm  
v)N8vFdd  
　　产品本=本期生本+初半品、在品-末半品、在品     aSi:(w
  
o^wj_#ai$  
　　本期产本=本期耗直材、工资+制费     1b+B  
udX4SBq-pC  
　　2、 商业     c5>&~^~>Tx  
A0#
K@  
　　纳额=销润+其他润+营外收-营外支     H6 ( ~6Bp5  
'\H{Y[  
　　销润=销净-销本-销税-（销、管、财费     HdGAE1eU]}  
<~!7?ak  
　　销净=销总-（销退+销折让）     ~j" aJ /  
81 V,yq]  
　　销本=初商存+[本进-（进货退+进货折）+进货费]-末商存     )p4o4aM  
Hq8<g$  
　　***注意制造业和商业的共同的地方     ,Ej2]iO\7  
8)&yj Y  
　　3、 服务业     W}EI gVHs  
G5egyP;  
　　纳额=主业净+营外收-营外支     %gSqc }v*  
us
\@n"  
　　主业净=业收总-（业税+业支+管、财费）

四、出口     cEnkt=  
>Bq;Z }EV  
　　1、出口免并退     d%
Jl9!u
 
^LaI{UDw%h  
　　适用：出口经营权外贸购进消品出口，及外贸受他外贸委代出口。受非生产性的商贸代理出口不退（免）。与增一致。     'Sppm;?  
I:U/%cr,  
　　2、免但不退     
H
AEgR  
yBE1mA:x7:  
　　出口经营权生产自营或委外贸代出口，不办退。免征生产环节消费税。不退指免征的消税消品出口已不含消税，无须退。与增别：消税在生产环征及免，增是道道征。     D{Y~kV|  
KGxF3xS*7  
　　3、 不免不退     *#;8mM  
8[Cp  
　　4、 商贸     m~1{~'  
p18-yt; 1  
　　5、 退税额     Qh%/{6(u  
l " pCxA  
　　（1）从价定率：应退税=出口货物的工厂销售额*税率     w(8q qU+\  
DQP#h5O  
　　（2）从量定额：应退税=出口数量*单位额     GRCc<TM,U  
5#g<L ~  
　　营业税     C$){H"#  
3H%R`ha
  
　　1、 纳人供劳务转无资售不动价低无正由，按下法核营业额：     lyI rO"o  
Y'i0=w6G  
　　（1）同类劳务销同类不动平均价；     {S%)GvrT  
0&=2+=[c  
　　（2）最近同类劳务或销同类不动平均价定：     \=Af AO@  
nL5Gr:SLo  
　　组税格=营本或工程本*（1+成润率）/（1-营率）     bxyEn'vNvQ  
4q/E7n  
　　成润率省自治区辖市府属地税定。     >hoIJZP,  
fKOm\R47  
　　城市维护建设税     =rl/l8|P  
bW;0E%_  
　　1、城建纳税人的纳额三税“税和”定。     tBtJRi(  
VH4P|w[YF  
　　纳额=纳人实缴增消营三税和*适用税率     Q\z3YUk  
6?Q&>V26Y  
　　**市区7%；县城镇5%；非：1%.     Xx[ LK  
x5v^@_: jr  
　　2、卷烟和烟叶生产单位     (aVsp*E  
v\rOs+.s  
　　附加=（增消税）*征率*50%     =x>z|1  
WLiY:X(+|  
　　关税     rtvuAF iH  
?u"(^93f  
　　1、予以补税的减免税货物：     _55T  
]/p0j$Tq$  
　　完税价=海关审货原进口价*[1-申补税实用月/（监年限*12）]     r=n|MT^O  
%2^C  
　　2、从价税纳税     8H./@~_ =  
 &~pj)\_  
　　关税=进（出）货量*单位完价*率     '&Q_5\Tn  
~^lQ[x  
　　3、从量税纳额     j8zh^q  
BS;rit:  
　　关税=进（出）口货物数量*单位货物税     tirw{[X0n  
*0{M Am  
　　4、复合税纳税     Z%Y=Lx  
`=uCp^+v  
　　关税=进（出）货量*单位货税+进（出）货量*单位完价*率     M$FXDyr  
9r+`j  
　　5、滑准税纳税     \-GV8A2:k  
\cPGy
eq  
　　关税=进出货量*单位完价*滑准率     *0i   
idGkX ?  
　　6、关税滞纳金=滞关税*滞征率*滞天     B5#a 4G.  
3 C=nC  
　　资源税     <3P?rcd,5K  
=ADAMP  
　　1、应纳税额=课税数量*单位税额     ?XsL4HIx  
ijr*_=  
　　2、代扣代缴应纳税额=收购未税矿产品的数量*适用的单位税额     4@5rR~DQq  
?@|1>epgd  
　　土地增值税     `>?\MWyu  
Mb\~W UWI  
　　1、理论式：税额=∑（每级距的土增税*适用税     KK(x)(  
;PaB5TT(  
　　实际，按下法：     dmP*2  
X^_,`H@  
　　（1）增额未超扣额50%，     dLD"Cx  
ex'd^y  
　　土增税=增额*30%     < t>N(e  
BRQ9kK20  
　　（2）增额超扣额50%，未超100%，     m4E 6L  
$msT
,$NJ  
　　土增税=增额*40%-扣额*5%     =)Ew6} W6  
(S5'iksx  
　　（3）增额超扣额100%，未超200%，     ?-#w [J'6  
2s-f?WetbP  
　　土增税=增额*50%-扣额*15%     (oq(-Wv  
%!(6vm>8  
　　（4）增额超扣额的200%     #$jAGt3^BT  
3tnYK&  
　　土增税=增额*60%-扣额*35%     RK'3b/T  
J9/9
k  
　　城镇土地使用税     ]_d(YHYf  
zZ DG5_$n  
　　年纳税=占用面（平方）*税额     K_]LK  
Ip8 Ap$  
　　房产税     +;Cq>1x,  
sN-5vYfC*  
　　1、 从价：纳税=房原*（1-扣例）*1.2%     F__DPEAc_  
s<:"rw`  
　　2、 从租：纳税=租收*12%.     FX}<F0([?  
?e3q0Lg3|  
　　车船使用税     &9o @x]) @  
y>~=o9J_u  
　　1、 动船货车纳税=净吨位数*单位税额     xhUQ.(S`r6  
t~5>P S  
　　2、 非动船纳税=载重吨位数*单位税额     M*t@Q|$:  
zG [-n.  
　　3、 载货车外动和非动车纳税=车辆数*单位税额     Nj#!L~^h,  
Zs+6Zd4f  
　　4、 动挂车纳税=挂车净吨位*（载货汽车净吨位年税*70%）     Pl1:d{"d  
B'
yN &3  
　　5、 运输的拖拉机税=所挂拖车净吨位*（载货车净吨位年税*50%）     lG\lu'<C  
 V}8J&(\  
　　6、 客货税额     ]lz,?izMR  
r2""p  
　　乘人=辆数*（乘人车税*50%）     bI]1!bi]i  
7:x.08  
　　载货=净吨位*税

2、 先征后退     50_%Tl[  
*:\QD 8^  
　　（1）外贸及外贸制度工贸企购货出口，出口增税免；出口后按收购成本与退税率算退税还外贸，征、退税差计企业成本     ?_HTOOa  
D#(A?oN  
　　应退税额=外贸购不含增税购进金额*退税率     ~0/=5 dC  
%#7M~RB[  
　　（2）外贸企购小纳人出货口增税退税规定：      .':SD{  
s)]|zu0"Ku  
　　A 从小纳人购并持普通发票准退税的抽纱、工艺品等12类出口货物，销售出口货入免，退还出口货进税     <6(u%t0k5  
:dLS+cTC  
　　退税=[发票列（含税）销额]/（1+征率）*6%或5%     :FxZdE  
B"+Ygvxb  
　　B 从小纳人购代开的增税发票的出口货：     dr9I+c7
u  
@Ki`g(],P  
　　退税=增税发票金额*6%或5%.     {jk {K6 }  
I*ho@`U  
　　C 外企托生企加工出口货的退税规定：     @&,r|-  
6GJ?rE E/  
　　原辅料退税=国内原辅料增税发票进项*原辅料退税率     u=ENf1{ $>  
}O o  
　　消费税     hfEGkaV._3  
|$1j;#h  
　　一、 境内生产     , / 4}CM  
'BUdySng  
　　1、从价定率纳税     \;P Bx &  
apw8wL2  
　　应税品的销售额*税率     pd

tK3Pf  
f3yZx!K_Br  
　　***销额=价款+外费，承运发票及纳税人转交发票给购货方不计     3FNj~=N  
Yt|{l  
　　2、从量定额纳税     ia?8Z"&lK  
3!Bekn]  
　　应税品的销售量*单位税额     hKX-]+6"  
hTg%T#m  
　　3、混用两法征税     DVpqm6$Q  
c-s ~q/  
　　应税销售量*定额率+应税销售额*比例率（适：卷烟、粮食及薯类白酒）     0'L+9T5  
> ]6Eb`v  
　　4、卷烟从价定率     ^[qmELW#7  
@x{;a9y  
　　某牌格卷烟核定价=该牌格卷烟零售/（1+35%）     D, 3x:nK  
C/]0jAAE7  
　　5、换生产消费料，入股、抵债应税品     %PkJ7-/b|^  
:T'"%_d5  
　　纳税人同类应税品的最高销售格为计税依据计算消费税     j\Q_NevV  
,Zs-<e"  
　　6、准扣外购应税品已纳税款     "I+wU`AIek  
L#NPt4Sz+  
　　已纳税=准扣外购应税品买价* 适用率     uV%7|/fD  
L\n_q6n  
　　准扣外购应税品买价=期初存买价+购进买价-期末存买价     W6wgX0H  
Kq.)5%~>  
　　7、产销达低污小轿越野小客减30%的消税     ql8CgL  
}dB01Jl '  
　　应征税=法定率计消税*（1-30%）      >nTGvLOq  
FQ O6w'  
　　8、自产用没同类     N$_Rzh"9rr  
a2p<HW;)m  
　　组税价=（成本+利润）/（1-消率）     L TO1LAac  
N^`F_R1Z  
　　应纳税额=组税价*税率     9nd'"$  
'f5,%e2#  
　　利润=成本*全国平均成本利润率（给）     tK]r>?Y\  
u^:!!Suo  
　　二、委托加工     wAy;ZNu  
c()F%e:n  
　　1、没同类     8|i&Gbw+  
4}?Yp e-  
　　组税价=（材料成本+加工费）/（1-消率）     JO1c9NyKr  
gbKms;:  
　　应纳税额=组税价*税率     h^[K= J  
ea7v:#O[S  
　　2、应税品由受托方代收代缴，收回连续生产     BBy/bc!  
vw+ @'+  
　　准扣委加的应税品已纳税=期初存已纳税+收回的委加已纳税-期末存委加已纳税     |yQ3H)qB#  
W~DY-;  
　　三、 进口     (u$Q  
>Wy@J]Y#  
　　1、从价定率     YFs EuaV  
h4.ZR={E  
　　组税价=（关税完税价+关税）/（1-消率）     N5oao'7|A  
L!/USh:IP  
　　应纳税=组税价*消率     =u73AM}  

uZW1 :cx  
　　2、从量定额     +hKQha!*  
M [Ls:\1a  
　　应纳税=应税量*单位额     9Y*6AaKE6  
2:2rwH }e  
　　3、混合     =|uX?  
^$yr-p%-  
　　应纳税=组税价*消率+应税消量*单位额     \!s0VEE  
#nn2odR  
　　***本节税除国务院令不得减免。