[知识整理]《税法》公式大全 [复制链接]

增值税（境内）    E xls_oSp  
"M!]t,?S  
　　1、 税额=销项税-进项税    1`Ig A0V`"  
K7-z.WTUR  
　　2、 销项税=销售额*率    3-PqUJT$  
0z =?}xr  
　　3、 视销征税无销额，（1）当月类平均；（2）最近类货平均，（3）组税价=成本*（1+成利率）    m
4r<=o  
TFAd  
　　4、 征增税及消税：组税价=成本*（1+成润率）+消税组税价=成本*（1+成润率）/（1-消率）    M/mm2?4  
bl3?C  
　　5、 含税额换    A/c#2  
E~y(@72)  
　　不含税销额=含税销额/1+率 （一般）    H,3WdSL`K  
KbSE
=
3  
　　不含税销额=含税销额/1+征率（小规模）    gWu<5Y=C  
KPrH1 [VU  
　　6 购农销农品，或向小纳人购农品：    QMhvyz kS  
"OO)m](w  
　　准扣的进税=买价*扣率（13%）    jl"su:y  
fjd)/Gg  
　　7、 一般纳人外购货物付的运费    0 L$[w  
`PUGg[Zx^  
　　准扣的进税=运费*扣除率    rQD^O4j R  
FTQNS8  
　　**随运付的装卸、保费不扣    4o<rj4G>  
*6bO2LO"  
　　8、 小纳人纳额=销项额*征率（6%或4%）    vk4Q2P  
G`Df'Yy  
　　**不扣进额    'N3)>!Y:8  
SaIY-PC  
　　9、 小纳人不含税销额=含额/（1+征率）    `*ALb|4ilG  
&<LBz|  
　　10、自来水公司销水（6%）    [Qqomm.[\w  
lv>^P>S(O  
　　不含税销额=发票额*（1+征率）    +,1 Ea )  
+^DDWVp  
　　二、 进口货    (6*  
]5r@`%9  
　　1、 组税价=关税完价+关税+消税    o1?S*  
f#kT?!sP  
　　2、 纳额=组税价*税率    82M`sk3.  
#:NY9.\o  
　　三、 出口货物退（免）税    5HaI$>h6  
}a%1$>sj  
　　1、“免、抵、退”计算方法（指生产企自营委外贸代出口自产）    >r3SF3XMq  
q -s(2C  
　　（1）纳额=内销销税-（进税-免抵退税不免、抵税）    D&{CC  
O.DO,]Uh  
　　（2）免抵退税=FOB*外汇RMB牌价*退率-免抵退税抵减额    DF>3)oTF  
zd6F}2*6  
　　**FOB：出口货物离岸价。    mxE
<  
G}Ko*:fWS  
　　**免抵退税抵减额=免税购原料价*退税率    #U(kK(uO  

5ZX  
　　免税购原料=国内购免原料+进料加工免税进料    v5F+@ug  
TM5 Y(Q*  
　　进料加工免税进口料件组税价=到岸价+关、消税    aJQzM  
X'88 W-  
　　（3）应退税和免抵税    Z(XohWe2  
\U3v5|Q  
　　A 如期末留抵税≤免抵退税，则    k<|}&<h  
GC~nr-O  
　　应退税=期末留抵税    ^=k=;   
ed2r<H$  
　　免抵税=免抵退税-应退税    >6R3KJe  
uBl&{$<  
　　B 期末留抵税>免抵退税，则：    BwkY;Ur/AL  
@^Rl{p  
　　应退税=免抵退税    TuEM  

W7. +  
　　免抵税=0    @,j ,GE%  
TlowEh8r  
　　***期末留抵税额据《增值税纳税申报表》中“期末留抵税额”定。    G c\^Kg^#  
/J(vqYK"  
　　（4）免抵退税不得免和抵税    @qpj0i+>*  
$A`m8?bY  
　　免抵退税不免和抵税=FOB*外汇RMB牌价*（出口征率-出口退率）-免抵退税不免抵税抵减额    G j?$HFa  
zW\s{  
　　免抵退税不免和抵扣税抵减额=免税进原料价*（出口征率-出口货物退率） 

***以下是税收优惠     R +U$;r8l  
Vef!5]t5  
　　4、 再投资退税额=再资额/（1-原企率与地率和）*原企率*退率     v$D U q+  
E#\Oe_eq~N  
　　5、 外投者源于外企一年的税后利润一或多次直接再投资，退税的累再投额不超下式：     &=x4M]t9L  
tS>^x  
　　再投限额=（税后利属年外投企纳得额-该年外投企实纳税）*该年外投者占外企股权比（分配比）     T9I$6HAi  
S43J
aSw)  
　　***境外所得已纳税款扣除     c6
lCF &  
3@qv[yOE  
　　6、境外税扣限=境内、外所得税法计纳税*源外国得额/境内外所得总额     m^0vux  
9|lLce$  
　　7、应纳企税=应纳得额＊企率     Lg~C:BNF  
l

^d'8n
 
　　8、应纳地税=应纳得额*地率     }lDX3h
 
/y$Fw9R;  
　　***按年（终了后5个月汇算清缴）计，分季（终后15日）预缴，多退少补。     2lO(f+  
,l6,k<   
　　9、季预缴企税=季纳得额*率=上年纳得额*1/4*率     Av?R6  
,~=]3qmbR  
　　10、季预缴地税=季纳得额*地率=上年纳得额*1/4*地率     6Iqy"MQuq  
^;'8yE/  
　　11、年纳企税=年纳额*企率     e M Hz/;I  
pY@QR? F\  
　　年汇缴企纳税=年纳税—1-4季预缴企税—减征所得税—外税扣额     Pmo<t6  
|? #JCG  
　　12、年纳地税=年纳得额*地率     SDC'S]{ew  
I8YUq  
　　年汇清缴地税额=年纳地税—1-4季预缴地税—减征地税     gHp*QL\?9  
eb}P/  
　　13、境外税抵限额=境内、外得按税法计税*源某外国所得/境内、外所得和     rVqQo`K\  
6^WNwe\  
　　汇总计纳所得税=境内、境外所得额*率—境外税抵扣额     0F@~[W|2  
}%8ZN :  
　　14、国内支付单位与外企签借贷技术转让财产租赁合同协议，按规定付的利息、租金、特许权使用费等款项，计入本期国内支付单位的成本、费用，无论是否实际付均认同已付，且按规定代扣代缴外国企业预提所得税。     L2,2Sn*4i  
>x JzV  
　　预提实扣缴税=支付单位付额*预提税率     6e rY
jq  
In^mE(8YO  
　　15、再投退税=[再投额/1-（企率+地率）]*企率*退率     $TmEVC^0  
M2|!,2  
　　16、所得税汇缴：     o0]YDX@T  
"qNFDr(WM  
　　年纳税=年纳得额*（企率+地率）     =`QYy-b X  
mmbe.$73  
　　税汇缴补（退）税=年纳税-减免税-政策抵免税-预缴税+境外补

印花税     @T~XwJ~  
X7h uc*  
　　税额=赁证计税金额（或应税赁证件数）*率     r=5S0  
Ik$$Tn&;  
　　契税法     eO <N/?t  
m2\\!C]f  
　　税额=依据*税率     ANFes*8j  
wn5OgXxG<  
　　企业所得税     BV B2$&eJ  
h(HpeN%`#  
　　1、 年税工薪扣标准=年员工平均数***定均月税工资*12     /"8e,  
(s,&,I=@  
　　2、 招待费扣标=销（营）收净*级扣例+速增数     .DhI3'Jrl  
U L $!  
　　销收 比例 速增数     B18BwY  
N:)x67
,  
　　小于1500万 5‰ 0     Ze~P6  
9?H$0xZV  
　　大于1500万元 3‰ 3万     5_aj]"x  
xrPZy*Y,  
　　3、 某年可补被并企亏得额=并企某年未补亏前得额*（被并企净资公允价/并后并企业全部净资产的公允价值）     A7Ql%$v7^  
5G}4z>-]F)  
　　4、 纳税=纳得额*税率     ;[}OZt  
&T,|?0>~=J  
　　5、 纳得额=收入总额-准予扣除项目金额     j~k,d .17M  
3p=X v%xd  
　　6、 核定所得率，所得税=纳得额*率     Gk*u^J(  
v:P]o9Oj8  
　　纳得额=收入额*应税所得率     >+a\BK"k  
ik(Du/  
　　或=本费支/（1-应税所得率）*应税所得率     -xHR6  
H54RA6$>  
　　（应税所得率一般题目都会给出。因此，以下这个表估计做综合题时没什么用处。在做选择题时可能会有用处：）     wHj1+W  
.jCGtR )%  
　　应税所得率表     <R]m(  
w0_P9g:  
　　工交商 7-20%     <{kPa_`'  
<?KPyg2  
　　建、房 10-20%     z< L2W",  
U3{<+vSR `  
　　饮服 10-25%     Ic2?1<IZA  
+& B?f  
　　娱乐 10-25%     YGo?%.X  
!i;6!w  
　　7、境外税扣限额=境内外所得按税计的纳税*（源于外国得额/境内外得额）     uvbVb"\"Yk  
Kz"3ba}KH  
　　8、境内投所得已纳税扣：     '5BD%#[  
r@4A%ql<  
　　源联营企应纳税=投方分回利润/（1-联营企率）     7 ~~ug   
O`@Nl  
　　扣抵免=源联营企纳税得额*联营企率     @ b!]Jw  
o pTXI*QA  
　　9、新办劳动就业服企，当年守置城镇待业人员超从业人员总数60%，经主芝税务机关审核，可免征所得税3年     <N vw*yA  
)dkU4]  
　　当年置待业人员比例=当年置待人数/（企原从业人数+当年置待人数）     M@cFcykK  
. ^wpfS  
　　劳动就业服务企业期满，当年新安置待业人占原从业人数30%以上，经主管税务机关审核，可减半征所得税2年     `9^tuR,  
[7vV#s3kJ  
　　当年置待业人员比例=（当年置待人数/企从业人员）     e34>q:#5l  
qq5X3K2&  
　　外商投资企业和外国企业所得税     /f#b;qa,  
~!$"J}d}<  
　　***以下是应纳税所得额     U!(.i1^n  
?@rd,:'dE  
　　1、 制造业     1p}Wj*mc  
V'i-pn2gyu  
　　纳额=产销润+其他润+（营外入-营外支）     t1?aw<  
cU6*y!}9  
　　产销润=产销净额-产销本-产销税-（销、管、财费）     QOB^U-cW  
p3M!H2W  
　　产销净额=产销总额-（销退+销折让）     iJzB
d7  
TPN+jK  
　　产销本=产品本+初产品存-末产品存     8gS7$ EH'  
e$~[\ w  
　　产品本=本期生本+初半品、在品-末半品、在品     )=5&Q  
4CM'I~  
　　本期产本=本期耗直材、工资+制费     Hm2Y% 4i%  
&*v\t\]  
　　2、 商业     DG;7+2U  
VRd7H.f,A6  
　　纳额=销润+其他润+营外收-营外支     /.SG? 5t4  
["3dr@T9Z  
　　销润=销净-销本-销税-（销、管、财费     36=aahXd\  
+x2JC' -H  
　　销净=销总-（销退+销折让）     m{Q #f\<  
4'O,x C  
　　销本=初商存+[本进-（进货退+进货折）+进货费]-末商存     b}
K,wAx  
m Q9
dF,  
　　***注意制造业和商业的共同的地方     /7 UvV60  
ME)Tx3d  
　　3、 服务业     lbHgxZ  
!l%:  
　　纳额=主业净+营外收-营外支     {M**a  
/J
R +WmO  
　　主业净=业收总-（业税+业支+管、财费）

四、出口     mUg :<.^  
^\}qq>_  
　　1、出口免并退    
^+>*Y=fl  
'n'>+W:  
　　适用：出口经营权外贸购进消品出口，及外贸受他外贸委代出口。受非生产性的商贸代理出口不退（免）。与增一致。     aKj| gwo!  
mh3S?Uc  
　　2、免但不退     ~q ^o|?  
\;&;K'   
　　出口经营权生产自营或委外贸代出口，不办退。免征生产环节消费税。不退指免征的消税消品出口已不含消税，无须退。与增别：消税在生产环征及免，增是道道征。     =|?`5!A  
;E.]:Ia~  
　　3、 不免不退     wMVUTm  
a}yb~:TC  
　　4、 商贸     `>sOOA  
=dGp&9K,fw  
　　5、 退税额     So1
TH%  
l2Sar1~1  
　　（1）从价定率：应退税=出口货物的工厂销售额*税率     '-v:"%s|  
(h0@;@@7hW  
　　（2）从量定额：应退税=出口数量*单位额     [.}qi[=n  
R #wZW&N  
　　营业税     Rt#QW*h\|i  
GQbr}xX.#  
　　1、 纳人供劳务转无资售不动价低无正由，按下法核营业额：     F!X0Wo=  
( cs  
　　（1）同类劳务销同类不动平均价；     30sJ"hF9  
!8G)`'  
　　（2）最近同类劳务或销同类不动平均价定：     uyYV_Q0~;  
5SY%B#;5G  
　　组税格=营本或工程本*（1+成润率）/（1-营率）     aF 2vgE\  
Q4cCg7|0  
　　成润率省自治区辖市府属地税定。     kPX+n+$  
z206fF  
　　城市维护建设税     HA0!>_I dC  
,i y
y2  
　　1、城建纳税人的纳额三税“税和”定。     j=O+U_w  
uY5|Nmiu  
　　纳额=纳人实缴增消营三税和*适用税率     64u(X
^i  
@\g}I`_M  
　　**市区7%；县城镇5%；非：1%.     63oe0T&  
;U(]#pW!t  
　　2、卷烟和烟叶生产单位     )E.AY  
1K9.3n   
　　附加=（增消税）*征率*50%     %tVU Rj  
C u+p!hV  
　　关税     @6"MhF  
Ge2Klyi  
　　1、予以补税的减免税货物：     TDo)8+.2z  
d_`MS@2  
　　完税价=海关审货原进口价*[1-申补税实用月/（监年限*12）]     cNd&C'/N  
.:?v;rYk{  
　　2、从价税纳税     ClKWf\(ii6  
77M!2S_E  
　　关税=进（出）货量*单位完价*率     (u 7Lh>6%  
O!"K'Bm  
　　3、从量税纳额     1J!v;Y\\  
d_,Mylk  
　　关税=进（出）口货物数量*单位货物税     J&aN6l?  
^&<M""Z  
　　4、复合税纳税     li%@HdA!  
|.c4
y*  
　　关税=进（出）货量*单位货税+进（出）货量*单位完价*率     A"7YkOfwH  
5ngs1ZF@  
　　5、滑准税纳税     2 ,nhs,FZ  
i4 31mpMa  
　　关税=进出货量*单位完价*滑准率     3P0z$jh"H  
fK7 ?"^`/  
　　6、关税滞纳金=滞关税*滞征率*滞天     }n&nuaj  
ya2sS9^T[  
　　资源税     `<tRfl}qs  
v\w*VCjoV  
　　1、应纳税额=课税数量*单位税额     11l=zv  
}uDpf0;^  
　　2、代扣代缴应纳税额=收购未税矿产品的数量*适用的单位税额     vGi<" Sn7  
~u*4k:2H  
　　土地增值税     OmBM)g  
^KbR@Ah  
　　1、理论式：税额=∑（每级距的土增税*适用税     x_7$g<n  
;}Jv4Z  
　　实际，按下法：     \IQG%L{  
h!wq&Vi4  
　　（1）增额未超扣额50%，     %i
\rw* f  
=Z.0-C>W  
　　土增税=增额*30%     5 SQ!^1R 9  
h?TIxo:6/  
　　（2）增额超扣额50%，未超100%，     ]pm/5|  
,It0brF  
　　土增税=增额*40%-扣额*5%     QuS=^,]  
UwW@}cy,L  
　　（3）增额超扣额100%，未超200%，     qq!ZYWy2  
|r+ x/,2-  
　　土增税=增额*50%-扣额*15%     BZ\="N#f  
;y-JR$M  
　　（4）增额超扣额的200%     ll5;09  
B}04E^  
　　土增税=增额*60%-扣额*35%     %scw]oF  
;I5P<7VW  
　　城镇土地使用税     ?*V\ -7jg  
46vC/  
　　年纳税=占用面（平方）*税额     B\ 'rxbH  
p{oz}}  
　　房产税     S(3h{Y"#  
>C,0}lj  
　　1、 从价：纳税=房原*（1-扣例）*1.2%     Gw)y<h  
3\Amj}RJ  
　　2、 从租：纳税=租收*12%.     T ?Om]:j  
qVU<jt  
　　车船使用税     | K|AUI  
Ju>Q QOxi|  
　　1、 动船货车纳税=净吨位数*单位税额     9(fh+  
Y1lUO[F j  
　　2、 非动船纳税=载重吨位数*单位税额     9L7z<ntn  
f/L8usBXq  
　　3、 载货车外动和非动车纳税=车辆数*单位税额     48,*sTRq  
[DpOI  
　　4、 动挂车纳税=挂车净吨位*（载货汽车净吨位年税*70%）     UZ/LR  

%(s|  
　　5、 运输的拖拉机税=所挂拖车净吨位*（载货车净吨位年税*50%）     _*}D@yy&  
Hva!6vwO%O  
　　6、 客货税额     =9,mt K~  
<nJGJ5JJ  
　　乘人=辆数*（乘人车税*50%）     F$>#P7ph\a  
!ldE9 .  
　　载货=净吨位*税

2、 先征后退     ;xq
;c\N  
=WN8><K!  
　　（1）外贸及外贸制度工贸企购货出口，出口增税免；出口后按收购成本与退税率算退税还外贸，征、退税差计企业成本     %D-!<)z  

`!N.1RP _  
　　应退税额=外贸购不含增税购进金额*退税率     vy [7I8f{  
y=8KNse
W|  
　　（2）外贸企购小纳人出货口增税退税规定：     mr[1F]G  
/  !h<+  
　　A 从小纳人购并持普通发票准退税的抽纱、工艺品等12类出口货物，销售出口货入免，退还出口货进税     fC"?r6d  
CWZv/>,%  
　　退税=[发票列（含税）销额]/（1+征率）*6%或5%     7.{+8#~nV  
UptKN|S&V  
　　B 从小纳人购代开的增税发票的出口货：     xz:  
;t
N@  
　　退税=增税发票金额*6%或5%.     0dx%b677d  
/hg^hF  
　　C 外企托生企加工出口货的退税规定：     _7
v4S/V  
cl23y}J_?  
　　原辅料退税=国内原辅料增税发票进项*原辅料退税率     Y)8 Py1}  
z+fy&NPl  
　　消费税     U&^(%W#  
m k~F@  
　　一、 境内生产     O&CY9 2)Lk  
\Ogs]4  
　　1、从价定率纳税     M$v\7vBgO!  
NxH%%>o>  
　　应税品的销售额*税率     rf/]VAK  
rk+s[Qi~  
　　***销额=价款+外费，承运发票及纳税人转交发票给购货方不计     Ye^#]%m  
O?#<kmd/)  
　　2、从量定额纳税     "@+Z1k-8U  
v*y,PY1*  
　　应税品的销售量*单位税额     iMYJVB=  
)fuAd G  
　　3、混用两法征税     abe5 As r  
Hm 0
;[i  
　　应税销售量*定额率+应税销售额*比例率（适：卷烟、粮食及薯类白酒）     D(_j;?i  
W)2
k>cS  
　　4、卷烟从价定率     c[6<UkH7  
Nc EPPl0I  
　　某牌格卷烟核定价=该牌格卷烟零售/（1+35%）    
rJ4A9d3:  
4fL>Ou[YuX  
　　5、换生产消费料，入股、抵债应税品     x'i~o'  
pcQzvLk  
　　纳税人同类应税品的最高销售格为计税依据计算消费税     YFcMU5_F  
8N<2RT8W  
　　6、准扣外购应税品已纳税款     ZV/g_i#  
h^zcM_  
　　已纳税=准扣外购应税品买价* 适用率     wVv@   
>.g T9
 
　　准扣外购应税品买价=期初存买价+购进买价-期末存买价     Np opg1Gv>  
xs)
SKG*  
　　7、产销达低污小轿越野小客减30%的消税     2Zq_zvKUt  
){J,Z*&  
　　应征税=法定率计消税*（1-30%）     R,hwn2@B  
rgv$MnG  
　　8、自产用没同类     V'N]u(^  
=b3<}]  
　　组税价=（成本+利润）/（1-消率）     2ak*aI  
p?s[I)e  
　　应纳税额=组税价*税率     ]|Iczg-   
zM%2h:*+{  
　　利润=成本*全国平均成本利润率（给）     N@? z&urQi  
*]S&V'Di  
　　二、委托加工     {us#(4O  
 N,ihQB5  
　　1、没同类     ?Ql<s8  
T  ^`R  
　　组税价=（材料成本+加工费）/（1-消率）     t; #D,gx  
!5zj+N  
　　应纳税额=组税价*税率     &K"qnng/y  
XJ 1<!tl  
　　2、应税品由受托方代收代缴，收回连续生产     :N=S nyz  
d-UQc2r  
　　准扣委加的应税品已纳税=期初存已纳税+收回的委加已纳税-期末存委加已纳税     I(Q3YDdb  
#"J
tH"pF  
　　三、 进口     }@A{'q5y  
H3|x  
　　1、从价定率     y(6*)~Dh  
78zwu<ET  
　　组税价=（关税完税价+关税）/（1-消率）     mk `#\=GE  
mm`yu$9gbP  
　　应纳税=组税价*消率     @3Mp>u/  
RZ9chTX/  
　　2、从量定额     Qvhy9Cr;
 
w"FBJULzn9  
　　应纳税=应税量*单位额     u`Zj~t  
LeXk l=CC  
　　3、混合     MM/D5g  
S4>1d-  
　　应纳税=组税价*消率+应税消量*单位额     D"s ]dQ$r  
\yo)oIi[p  
　　***本节税除国务院令不得减免。