[知识整理]《税法》公式大全 [复制链接]

增值税（境内）    V@<tIui$  
:h?"0,  
　　1、 税额=销项税-进项税    2t\a/QE)E  
Q4-d2I>0  
　　2、 销项税=销售额*率    R_.C,mR ?  
BBnbXhxZ  
　　3、 视销征税无销额，（1）当月类平均；（2）最近类货平均，（3）组税价=成本*（1+成利率）    V;
ZyAp  
/<s'@!W  
　　4、 征增税及消税：组税价=成本*（1+成润率）+消税组税价=成本*（1+成润率）/（1-消率）    ~!j1</$_  
{FraM,w:  
　　5、 含税额换    (w?@qs!  
BqK|4-Pf  
　　不含税销额=含税销额/1+率 （一般）    K 4I ?1  
iSo+6gu  
　　不含税销额=含税销额/1+征率（小规模）    !)ey~Suh  
Nqp%Z7G  
　　6 购农销农品，或向小纳人购农品：    x$I~y D  
-ZH]i}$  
　　准扣的进税=买价*扣率（13%）    L{Epkay,{  
5 |{0|mP  
　　7、 一般纳人外购货物付的运费    -MJ6~4k2  
i 4lR$]@  
　　准扣的进税=运费*扣除率    [3;J,P=&  
Jz 'm&mu  
　　**随运付的装卸、保费不扣    YMad]_XOP  
{;);E  
　　8、 小纳人纳额=销项额*征率（6%或4%）    &6FRw0GX  
dgE|*1/0  
　　**不扣进额    )-#%  
8Z:NT_Ss  
　　9、 小纳人不含税销额=含额/（1+征率）    Bg J;\NV  
Y(78qs1w  
　　10、自来水公司销水（6%）    `;*%5WD%  
o5mt7/5[i  
　　不含税销额=发票额*（1+征率）    [Nr6qxWg  
'81$8xxdY  
　　二、 进口货    6cVaO@/(  
{HNGohZt  
　　1、 组税价=关税完价+关税+消税    1wuLw Ad  
k# ZO4  
　　2、 纳额=组税价*税率    5W>i'6*  
ny'~pT'00  
　　三、 出口货物退（免）税    oat*
ORL  
ik_Ll|  
　　1、“免、抵、退”计算方法（指生产企自营委外贸代出口自产）    5R?iTB1,  
,
'm<um  
　　（1）纳额=内销销税-（进税-免抵退税不免、抵税）    X3".  
\=v7'Hp  
　　（2）免抵退税=FOB*外汇RMB牌价*退率-免抵退税抵减额    }7+G'=XI/  
0vQ@n
7  
　　**FOB：出口货物离岸价。    >& RpfE[  
[{ K$sd  
　　**免抵退税抵减额=免税购原料价*退税率    -OZXl  
&!2 4l =!  
　　免税购原料=国内购免原料+进料加工免税进料    5@P2Z]Q  
0Q_AF`"  
　　进料加工免税进口料件组税价=到岸价+关、消税    [IF3,C  
fxXZ^#2wX  
　　（3）应退税和免抵税    ,E$^i~OO  
E).Nu  
　　A 如期末留抵税≤免抵退税，则    *I(>[m!  
Q9q:HGXxv  
　　应退税=期末留抵税    #,Fk  
[mJcc  
　　免抵税=免抵退税-应退税    :R{Xd{?  
.d^8w97  
　　B 期末留抵税>免抵退税，则：   
NwIl~FNK  
ox{)O/aj  
　　应退税=免抵退税    i*#Gq6qZq  
xV}E3Yj2#  
　　免抵税=0    l131^48U  
qm4 Ejc<  
　　***期末留抵税额据《增值税纳税申报表》中“期末留抵税额”定。    1&ZG6#16q  
+IK~a9t  
　　（4）免抵退税不得免和抵税    ",(-AU!a)h  
0rxlN [Yp  
　　免抵退税不免和抵税=FOB*外汇RMB牌价*（出口征率-出口退率）-免抵退税不免抵税抵减额    q%bNT  
F +D2 xN@  
　　免抵退税不免和抵扣税抵减额=免税进原料价*（出口征率-出口货物退率） 

***以下是税收优惠     -8HIsRh  
|F-_Y R  
　　4、 再投资退税额=再资额/（1-原企率与地率和）*原企率*退率     Bbz#$M!:  
k]u0US9/  
　　5、 外投者源于外企一年的税后利润一或多次直接再投资，退税的累再投额不超下式：     dz5a! e [  
&1ASWllD  
　　再投限额=（税后利属年外投企纳得额-该年外投企实纳税）*该年外投者占外企股权比（分配比）     wz+   
X<Rh-1$8F  
　　***境外所得已纳税款扣除     (^ZC8)0i(  
QzT)PtX  
　　6、境外税扣限=境内、外所得税法计纳税*源外国得额/境内外所得总额     <8|vj2d2  
w1KLQd:yq  
　　7、应纳企税=应纳得额＊企率     sl}bNzT#  
yeFt0\=H  
　　8、应纳地税=应纳得额*地率     u3R0_8 _.w  
f]^(|*6  
　　***按年（终了后5个月汇算清缴）计，分季（终后15日）预缴，多退少补。     KRd.Ubs -  
OthQ)&pqX  
　　9、季预缴企税=季纳得额*率=上年纳得额*1/4*率     #[vmS  
, b ,`;I  
　　10、季预缴地税=季纳得额*地率=上年纳得额*1/4*地率     RnPJ,Z5s&&  
)7<JGzBZ1  
　　11、年纳企税=年纳额*企率     L)H7~.Dj  
b7E=
u0  
　　年汇缴企纳税=年纳税—1-4季预缴企税—减征所得税—外税扣额     N8m|Y]^H#  
0t*JP
 
　　12、年纳地税=年纳得额*地率     BEP eK  
BT: =  
　　年汇清缴地税额=年纳地税—1-4季预缴地税—减征地税     n,hHh=.Fu  
oZHsCQ%  
　　13、境外税抵限额=境内、外得按税法计税*源某外国所得/境内、外所得和     *>n<7T0  
k?0yH$)'t  
　　汇总计纳所得税=境内、境外所得额*率—境外税抵扣额     (NyS2 `  
3+u11'0=t  
　　14、国内支付单位与外企签借贷技术转让财产租赁合同协议，按规定付的利息、租金、特许权使用费等款项，计入本期国内支付单位的成本、费用，无论是否实际付均认同已付，且按规定代扣代缴外国企业预提所得税。     [?r`8K2!,  
$xNM^O  
　　预提实扣缴税=支付单位付额*预提税率     1"RO)&  
PaP47>(  
　　15、再投退税=[再投额/1-（企率+地率）]*企率*退率     ~=aD*v<3d  
eLJW  
　　16、所得税汇缴：     !R-M:|  
#WwQ^6ESc  
　　年纳税=年纳得额*（企率+地率）     |!euty ::  
+e);lS"+/  
　　税汇缴补（退）税=年纳税-减免税-政策抵免税-预缴税+境外补

印花税     FUkO$jnO  
aFjcyD  
　　税额=赁证计税金额（或应税赁证件数）*率     1Y6<i8  
f9W@!]LHJ  
　　契税法     e7T"?s  
-"YQo  
　　税额=依据*税率     jq yqOhb4  
w{f!t8C*s  
　　企业所得税     .xS3,O_[  
j$'L-kK+  
　　1、 年税工薪扣标准=年员工平均数***定均月税工资*12      58\Rl  
Ch%W C,  
　　2、 招待费扣标=销（营）收净*级扣例+速增数     mRZC98$ @r  
-lV]((I&  
　　销收 比例 速增数     yoGe^gar  
#n2'N^t  
　　小于1500万 5‰ 0     Vz6p^kMB  
}-?_c#G3  
　　大于1500万元 3‰ 3万     X<dQq`kZ  
`% k9@k.  
　　3、 某年可补被并企亏得额=并企某年未补亏前得额*（被并企净资公允价/并后并企业全部净资产的公允价值）     |b7v(Hx  
|Wd]:ijJ  
　　4、 纳税=纳得额*税率     :0|]cHm  
VHwb 7f]gq  
　　5、 纳得额=收入总额-准予扣除项目金额     :akEl7/&  
9\ZlRYnc=  
　　6、 核定所得率，所得税=纳得额*率     jq:FDyOAW  
kW0|\
 
　　纳得额=收入额*应税所得率     vh5`R/<3  
T4dLuJl  
　　或=本费支/（1-应税所得率）*应税所得率     Aw9se"d  
:@x24wN/  
　　（应税所得率一般题目都会给出。因此，以下这个表估计做综合题时没什么用处。在做选择题时可能会有用处：）     [y-0w.V=oE  
rCU f,)  
　　应税所得率表     T;K@3]FbX  
" 2A`M~  
　　工交商 7-20%     4Xt.}S!  
s kC*  
　　建、房 10-20%     QH@?.Kb_qU  
f1w&D ]|S+  
　　饮服 10-25%     *z I@Htp  
EvSo|}JA[  
　　娱乐 10-25%     *@/1]W  
WP[h@#7<  
　　7、境外税扣限额=境内外所得按税计的纳税*（源于外国得额/境内外得额）     dZcRLLR  
^kJ(bBY  
　　8、境内投所得已纳税扣：     cK4Q! l6O  
AdBB#zd  
　　源联营企应纳税=投方分回利润/（1-联营企率）     .RFijr  
qPqpRi  
　　扣抵免=源联营企纳税得额*联营企率     ,rj_P  
uJ<nW%}  
　　9、新办劳动就业服企，当年守置城镇待业人员超从业人员总数60%，经主芝税务机关审核，可免征所得税3年     Z-X(.Q  
v zgR3r  
　　当年置待业人员比例=当年置待人数/（企原从业人数+当年置待人数）     "[M,PI!B  
tS#=I.ET  
　　劳动就业服务企业期满，当年新安置待业人占原从业人数30%以上，经主管税务机关审核，可减半征所得税2年     k+#6  
0?OTa<c  
　　当年置待业人员比例=（当年置待人数/企从业人员）     )7!q>^S{B  
aVkgE>  
　　外商投资企业和外国企业所得税     ~Sy/q]4ys*  
QJiU"1  
　　***以下是应纳税所得额     f$#--*  
DP{kin"4I  
　　1、 制造业     _`3'D`s  
u
~SvR~OE  
　　纳额=产销润+其他润+（营外入-营外支）     c 1 aCN  
qQK0s*^W  
　　产销润=产销净额-产销本-产销税-（销、管、财费）     I~Y1DP)R  
!bs{/?  
　　产销净额=产销总额-（销退+销折让）     KglL@V7  
mHCp^g4Q  
　　产销本=产品本+初产品存-末产品存     (nd Xz  
N3/ G6wn  
　　产品本=本期生本+初半品、在品-末半品、在品     XG_h\NIL  
|dNJx<-  
　　本期产本=本期耗直材、工资+制费     N zrHWVD  
3j<:
g%5  
　　2、 商业     1eQfc{[g  
X*f#S:kiNU  
　　纳额=销润+其他润+营外收-营外支     ,36AR|IO)  
MI8f(
ZJK5  
　　销润=销净-销本-销税-（销、管、财费     +9mE1$C  
|e{F;8  
　　销净=销总-（销退+销折让）     V9
aGo#  
fKEZlrw  
　　销本=初商存+[本进-（进货退+进货折）+进货费]-末商存     EJC{!06L'/  
)@lZ~01~d  
　　***注意制造业和商业的共同的地方     y[QQopy4:  
st~ 1[in  
　　3、 服务业     ;rwjqUDBz  
2cv!85  
　　纳额=主业净+营外收-营外支     Tx+!D'>  
R"@J*\;$T  
　　主业净=业收总-（业税+业支+管、财费）

四、出口     GjVq"S  
h"C 7l#u  
　　1、出口免并退     Ih Yso7g  
=*paa  
　　适用：出口经营权外贸购进消品出口，及外贸受他外贸委代出口。受非生产性的商贸代理出口不退（免）。与增一致。     d7,ZpHt  
*[VO03  
　　2、免但不退     R'Gka1v  
+#* F"k(  
　　出口经营权生产自营或委外贸代出口，不办退。免征生产环节消费税。不退指免征的消税消品出口已不含消税，无须退。与增别：消税在生产环征及免，增是道道征。     FYwMmb ~3  
_xKu EU}  
　　3、 不免不退     h=?V)WSM  
Rgstk/1  
　　4、 商贸     ojmF:hR"  
mGZJ$|  
　　5、 退税额     V_' !#  
rC!!X  
　　（1）从价定率：应退税=出口货物的工厂销售额*税率     /#<R  
X283.?  
　　（2）从量定额：应退税=出口数量*单位额     bQ%6z}r  
c<k=8P  
　　营业税     #|92+  
;`")3~M3*  
　　1、 纳人供劳务转无资售不动价低无正由，按下法核营业额：     :| s  
EN,PI~~F  
　　（1）同类劳务销同类不动平均价；     kdgU1T@y.  
VL = 19[  
　　（2）最近同类劳务或销同类不动平均价定：     ]VKM3[   
7dm:L'0  
　　组税格=营本或工程本*（1+成润率）/（1-营率）     XY_hTHJ  
Tasmbo^mAF  
　　成润率省自治区辖市府属地税定。     |2
L|Zp&  
~nP~6Q'wSH  
　　城市维护建设税     54lU~ "  
k?bIu  
　　1、城建纳税人的纳额三税“税和”定。     (&Kv]
--  
AfAlDM'  
　　纳额=纳人实缴增消营三税和*适用税率     )7aUDsu>4  
&b__/o  
　　**市区7%；县城镇5%；非：1%.     '3i,^g0?t0  
QLPb5{>KDS  
　　2、卷烟和烟叶生产单位     KD<smwXjG  
(yJY/|  
　　附加=（增消税）*征率*50%    
N1',`L5  
=8o$  
　　关税     ^@V;`jsll  
i?3~Gog  
　　1、予以补税的减免税货物：     VxP cC+  
K]{x0A  
　　完税价=海关审货原进口价*[1-申补税实用月/（监年限*12）]     jW8,}Xs  
!&eKq?P{j  
　　2、从价税纳税     i-jrF6&  
a23XrX  
　　关税=进（出）货量*单位完价*率     YAdk3y~pL  
k4E2OyCFoJ  
　　3、从量税纳额     3>'TYXs-  
i8h^~d2"  
　　关税=进（出）口货物数量*单位货物税     i^SPNs=  
o*t4zF&n  
　　4、复合税纳税     `;}w!U  
c%+_~iBUN  
　　关税=进（出）货量*单位货税+进（出）货量*单位完价*率     ymW? <\AD,  
\[J\I   
　　5、滑准税纳税     5Ic'6AIz  
yg^ 4 <A  
　　关税=进出货量*单位完价*滑准率     W]W[oTJ5  
+:_;K_h  
　　6、关税滞纳金=滞关税*滞征率*滞天     ^$AJV%3wI  
rJM/.;Ag  
　　资源税     %Q080L tet  
9_b_O T  
　　1、应纳税额=课税数量*单位税额     3sK^ (  
1\X_B`xwD  
　　2、代扣代缴应纳税额=收购未税矿产品的数量*适用的单位税额     -`A+Qp )  
R*`=Bk0+  
　　土地增值税     /8? u2 q  
Qx_]oz]NY  
　　1、理论式：税额=∑（每级距的土增税*适用税     ( }RJW:  
]~@
uStHn  
　　实际，按下法：     u_=^Bd  
O> LqpZ  
　　（1）增额未超扣额50%，     
0t?g!  
0aqq*e'c  
　　土增税=增额*30%     4J{W8jX  
=.]{OT  
　　（2）增额超扣额50%，未超100%，     IcA]B?+  

3De(:c)@  
　　土增税=增额*40%-扣额*5%     dAr=X4LE  
ILIv43QKM(  
　　（3）增额超扣额100%，未超200%，     6ltV}Wt-  
J(Fk@{!F.*  
　　土增税=增额*50%-扣额*15%      z^o7&\:  
:I2spBx  
　　（4）增额超扣额的200%     rM`z2*7%d  
2@Zw#2|
]  
　　土增税=增额*60%-扣额*35%     RDOV+2K  
}1mkX\wWP  
　　城镇土地使用税     Se.qft?D%(  
(,R\6  
　　年纳税=占用面（平方）*税额     *pYawT  
Ov;q]Vn>  
　　房产税     =>-W!Of  
N *,[(q  
　　1、 从价：纳税=房原*（1-扣例）*1.2%     jG%J.u^k  
tkP& =$  
　　2、 从租：纳税=租收*12%.     IqFmJs|C  
|)OC1=As  
　　车船使用税     z
gl$ n  
b(~#CHg  
　　1、 动船货车纳税=净吨位数*单位税额     s{:Thgv,9  
zHD8\*  
　　2、 非动船纳税=载重吨位数*单位税额     TMD*-wYr  
rrSFmhQUk  
　　3、 载货车外动和非动车纳税=车辆数*单位税额     r-_-/O"l  
@o6!  
　　4、 动挂车纳税=挂车净吨位*（载货汽车净吨位年税*70%）    
Z~K} @  
g:YU uZ  
　　5、 运输的拖拉机税=所挂拖车净吨位*（载货车净吨位年税*50%）     {8556>\~  
kbSl.V%)  
　　6、 客货税额      ]l}bk]  
8:U0M'}u>  
　　乘人=辆数*（乘人车税*50%）     bsc#Oq]  
U45-R -  
　　载货=净吨位*税

2、 先征后退     hVdGxT]6  
4'.]-u  
　　（1）外贸及外贸制度工贸企购货出口，出口增税免；出口后按收购成本与退税率算退税还外贸，征、退税差计企业成本     7 6HB@'xY  
4M;S&LA  
　　应退税额=外贸购不含增税购进金额*退税率     1pqYB]*u_  
GuF-HP}xM  
　　（2）外贸企购小纳人出货口增税退税规定：     b/4gs62{k  
D>kkA|>  
　　A 从小纳人购并持普通发票准退税的抽纱、工艺品等12类出口货物，销售出口货入免，退还出口货进税      nyZ?m  
D=)qd@,K  
　　退税=[发票列（含税）销额]/（1+征率）*6%或5%     qv`:o `  
w$`u_P|@E:  
　　B 从小纳人购代开的增税发票的出口货：     r#d]"3tH  
<)+;Bg  
　　退税=增税发票金额*6%或5%.     {"0n^
!  
Q;@w\_OR  
　　C 外企托生企加工出口货的退税规定：     J?Rp  
KF7d`bRe  
　　原辅料退税=国内原辅料增税发票进项*原辅料退税率     Cyu
d)BZvm  
R%JEx3)0m  
　　消费税     mG%cE(j*D  
oTA'=<W?D  
　　一、 境内生产     p+2uK|T9  
(CE2]Nv9")  
　　1、从价定率纳税     #Z]<E6<=9  
!9^GkFR6n  
　　应税品的销售额*税率     :0Fwaw9PH"  
)EG-
xo@X  
　　***销额=价款+外费，承运发票及纳税人转交发票给购货方不计     ik0w\*  
:$QwOz^N*  
　　2、从量定额纳税     V.[b${  
DE?@8k  
　　应税品的销售量*单位税额     w$Mb+b$  
P2)g%$ME  
　　3、混用两法征税     os(}X(   
,-> P+m5  
　　应税销售量*定额率+应税销售额*比例率（适：卷烟、粮食及薯类白酒）     Fh)YNW@  
+7K]5p;!~  
　　4、卷烟从价定率     E}]SGU"  
.|K\1qGW0  
　　某牌格卷烟核定价=该牌格卷烟零售/（1+35%）     8
7nsWBe  
:Czvwp{z  
　　5、换生产消费料，入股、抵债应税品     b;I!CyD  
m>b i$Y  
　　纳税人同类应税品的最高销售格为计税依据计算消费税      ^9kdd[  

C%'eF`  
　　6、准扣外购应税品已纳税款     4W+nSv  
y)Lyo'`  
　　已纳税=准扣外购应税品买价* 适用率     OL[_2m*;9p  
1z[blNs&  
　　准扣外购应税品买价=期初存买价+购进买价-期末存买价     St1>J.k_  
3lNw*M|")  
　　7、产销达低污小轿越野小客减30%的消税     Pq( )2B  
m$$98N  
　　应征税=法定率计消税*（1-30%）    
PvdR)ZEm  
}Z\+Qc<<  
　　8、自产用没同类     "(?[$R  
+'I8COoiv%  
　　组税价=（成本+利润）/（1-消率）     O11.wLNH  
.{]=v
 
　　应纳税额=组税价*税率     II_MY#0X  
@aGS~^Uh  
　　利润=成本*全国平均成本利润率（给）     4U:+iumy2  
?rV c}  
　　二、委托加工     SHPZXJ{  
ZZ6F0FLXJ  
　　1、没同类     d>7bwG+k  
gClD VO  
　　组税价=（材料成本+加工费）/（1-消率）     8%9OB5?F6  
m;I;{+"u  
　　应纳税额=组税价*税率     'w7{8^Z2  
ts0K"xmY\c  
　　2、应税品由受托方代收代缴，收回连续生产     /h%MWCZWm^  
RwwX;I"o%  
　　准扣委加的应税品已纳税=期初存已纳税+收回的委加已纳税-期末存委加已纳税     Qod2m$>wp}  
Jh:-<xy)  
　　三、 进口     5*>3(U  
N:/$N@"Ge  
　　1、从价定率     N,_ej@L8  
9/|i.2&  
　　组税价=（关税完税价+关税）/（1-消率）     I!Za2?  
IN]bAd8"  
　　应纳税=组税价*消率     B[MZP v)  
mwTn}h3N  
　　2、从量定额     Lp*T=]C]  
?0Ca-T Rz  
　　应纳税=应税量*单位额     9~mi[l~  
Qi7^z;  
　　3、混合     jW",'1h
<n  
%jM|*^\%  
　　应纳税=组税价*消率+应税消量*单位额     ArU>./)Q  
?8C+wW  
　　***本节税除国务院令不得减免。