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[知识整理]《税法》公式大全 [复制链接]

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只看楼主 正序阅读 使用道具 0楼 发表于: 2009-01-14
— 本帖被 阿文哥 从 学税法 移动到本区(2012-07-04) —
增值税(境内)    ts<dUO  
qD*\}b]9I  
  1、 税额=销项税-进项税    >8fH5  
UwkX[u  
  2、 销项税=销售额*率    <UJJ],)^1A  
v4_OUA>z,  
  3、 视销征税无销额,(1)当月类平均;(2)最近类货平均,(3)组税价=成本*(1+成利率)    yrAzD=  
gF6j 6  
  4、 征增税及消税:组税价=成本*(1+成润率)+消税组税价=成本*(1+成润率)/(1-消率)    kA!(}wRL  
^ ~qs-.?  
  5、 含税额换    WN +Jf  
4D$sFR|?t  
  不含税销额=含税销额/1+率 (一般)    2?iOB 6  
WV1 Z  
  不含税销额=含税销额/1+征率(小规模)    ]t)M}^w  
&hN&nH"PC  
  6 购农销农品,或向小纳人购农品:    jHlOP,kc  
1lyOp   
  准扣的进税=买价*扣率(13%)    :ZS 8Zm"  
4V|z)=)A  
  7、 一般纳人外购货物付的运费    5w)^~#  '  
Pmlgh&Z  
  准扣的进税=运费*扣除率    otf%kG w  
|8 2tw|<o  
  **随运付的装卸、保费不扣    NcBe|qxQ  
$H-D9+8 7  
  8、 小纳人纳额=销项额*征率(6%或4%)    eD{ @0&   
gkML .u  
  **不扣进额    KV}U{s+U8  
)_*a7N!  
  9、 小纳人不含税销额=含额/(1+征率)    C6UMc} 9h  
'0')6zW5s  
  10、自来水公司销水(6%)    KHecc/,,S  
I.+)sB?5  
  不含税销额=发票额*(1+征率)    8V|jL?a~  
/~l/_Jct@G  
  二、 进口货    * \o$-6<  
-*hb^MvP  
  1、 组税价=关税完价+关税+消税    .(7C)P{ .0  
6~h1iY_~  
  2、 纳额=组税价*税率    j22#Bw  
_Sgk^i3v  
  三、 出口货物退(免)税    #VdI{IbW  
6!%d-Z7)  
  1、“免、抵、退”计算方法(指生产企自营委外贸代出口自产)    b q3fiT9  
@y0bU*v7  
  (1)纳额=内销销税-(进税-免抵退税不免、抵税)    .\~P -{Hd  
2r}uE\GN  
  (2)免抵退税=FOB*外汇RMB牌价*退率-免抵退税抵减额    Uk *;C  
.aismc`=  
  **FOB:出口货物离岸价。    >}DjHLTW\  
?[ S >&Vq  
  **免抵退税抵减额=免税购原料价*退税率    40Qzo%eL  
oIvnF:c  
  免税购原料=国内购免原料+进料加工免税进料    W]D` f8r9  
 m-'(27  
  进料加工免税进口料件组税价=到岸价+关、消税    VyoE5o  
_Hd1sx  
  (3)应退税和免抵税    hGA!1a4 c  
Naf`hE9  
  A 如期末留抵税≤免抵退税,则    N=Uc=I7C  
&AQ;ze  
  应退税=期末留抵税    2&gVZz  
9U7Mu;4  
  免抵税=免抵退税-应退税    LPapD@Z  
W?^8/1U  
  B 期末留抵税>免抵退税,则:     ]~\SR0  
iVKbGgA  
  应退税=免抵退税    "zedbJ0  
u3M` 'YCb  
  免抵税=0    l|vW eBs  
W"-EC`nP  
  ***期末留抵税额据《增值税纳税申报表》中“期末留抵税额”定。    53`9^|:  
9*=@/1  
  (4)免抵退税不得免和抵税    }+{*, z  
b#p~F}qT  
  免抵退税不免和抵税=FOB*外汇RMB牌价*(出口征率-出口退率)-免抵退税不免抵税抵减额    \za5:?[xB  
S< EB&P  
  免抵退税不免和抵扣税抵减额=免税进原料价*(出口征率-出口货物退率) 
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只看该作者 4楼 发表于: 2009-01-14
***以下是税收优惠     2vqmsl ?  
P\22op_te-  
  4、 再投资退税额=再资额/(1-原企率与地率和)*原企率*退率     z*M}=`M$  
hl6,#2$  
  5、 外投者源于外企一年的税后利润一或多次直接再投资,退税的累再投额不超下式:     9C557$nS^  
$[M} K  
  再投限额=(税后利属年外投企纳得额-该年外投企实纳税)*该年外投者占外企股权比(分配比)     e;A^.\SP  
^MW\t4pZ  
  ***境外所得已纳税款扣除     zG-_!FIn  
L4YVH2`0)  
  6、境外税扣限=境内、外所得税法计纳税*源外国得额/境内外所得总额     O+G~Qp0b>  
1<LC8?wt  
  7、应纳企税=应纳得额*企率     \LO_Nu9  
Y!++C MzU  
  8、应纳地税=应纳得额*地率     {BFT  
-1jjB1  
  ***按年(终了后5个月汇算清缴)计,分季(终后15日)预缴,多退少补。     |8&-66pX  
O`wYMng)  
  9、季预缴企税=季纳得额*率=上年纳得额*1/4*率     :DZLjC  
I@3Q=14k%  
  10、季预缴地税=季纳得额*地率=上年纳得额*1/4*地率     -"~L2f" ?  
)"(V*Z  
  11、年纳企税=年纳额*企率     v}7@CP]nV  
Cz'xGW{  
  年汇缴企纳税=年纳税—1-4季预缴企税—减征所得税—外税扣额     D^66p8t  
w1wXTt  
  12、年纳地税=年纳得额*地率     8w)e/*:j  
cT/3yf  
  年汇清缴地税额=年纳地税—1-4季预缴地税—减征地税     Z |2E b*  
!Oeq G  
  13、境外税抵限额=境内、外得按税法计税*源某外国所得/境内、外所得和     |7rR99  
uk`T+@K  
  汇总计纳所得税=境内、境外所得额*率—境外税抵扣额     jZXVsd  
uz*d^gr}  
  14、国内支付单位与外企签借贷技术转让财产租赁合同协议,按规定付的利息、租金、特许权使用费等款项,计入本期国内支付单位的成本、费用,无论是否实际付均认同已付,且按规定代扣代缴外国企业预提所得税。     jA4PDHf+  
qTyg~]e9(  
  预提实扣缴税=支付单位付额*预提税率     E^b pckP  
HA$Y1}  
  15、再投退税=[再投额/1-(企率+地率)]*企率*退率     ' 2>l  
wENzl XeOP  
  16、所得税汇缴:     x Z|&/Ci  
EKc C+g   
  年纳税=年纳得额*(企率+地率)     ~_ *H)|  
sS C?io  
  税汇缴补(退)税=年纳税-减免税-政策抵免税-预缴税+境外补
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只看该作者 3楼 发表于: 2009-01-14
印花税     Gu2_dT  
.FuA;:@%\  
  税额=赁证计税金额(或应税赁证件数)*率     5!<o-{J[(=  
ir]Mn.(Y  
  契税法     [1NaH  
<lFdexH"T  
  税额=依据*税率     8G Y.){d!l  
iu +3,]7Fm  
  企业所得税     !;i*\ a  
}xqXd%uz  
  1、 年税工薪扣标准=年员工平均数***定均月税工资*12     F@9Y\. ,  
5Yl6?  
  2、 招待费扣标=销(营)收净*级扣例+速增数     T$u~E1  
P2On k l  
  销收 比例 速增数     w5,6$#  
UIn^_}jF`  
  小于1500万 5‰ 0     [KMS<4t'  
9X3yp:>V  
  大于1500万元 3‰ 3万     ~]4kkm7Y  
`Z:3` 7c  
  3、 某年可补被并企亏得额=并企某年未补亏前得额*(被并企净资公允价/并后并企业全部净资产的公允价值)     Rxx>{+f4M  
5 8J_ w X  
  4、 纳税=纳得额*税率     e|VJ9|;3  
L7m`HVCt &  
  5、 纳得额=收入总额-准予扣除项目金额     @YCv  
i(0hvV>'  
  6、 核定所得率,所得税=纳得额*率     |ixGY^3;  
P&mtA2  
  纳得额=收入额*应税所得率     !Vb,zQ  
[g+y_@9s  
  或=本费支/(1-应税所得率)*应税所得率     xo(k?+P>.  
?s%v 3T  
  (应税所得率一般题目都会给出。因此,以下这个表估计做综合题时没什么用处。在做选择题时可能会有用处:)     ZY)%U*jWU  
6%%PP8.F  
  应税所得率表     9Fk4|+OJ  
:Dayv6g  
  工交商 7-20%     rhIGOk1k  
?ZaD=nh$mK  
  建、房 10-20%     v{.\iIg N  
o_O+u%y  
  饮服 10-25%     AeaPK  
d5:tSO  
  娱乐 10-25%     AVv#\JrRW  
.liyC~YW  
  7、境外税扣限额=境内外所得按税计的纳税*(源于外国得额/境内外得额)     ` dO}L  
@89I#t6A.  
  8、境内投所得已纳税扣:     {S *!B  
l DnMjK\M  
  源联营企应纳税=投方分回利润/(1-联营企率)     fe';b[q)#  
9^!wUwB  
  扣抵免=源联营企纳税得额*联营企率     0V3gKd7  
#X5hS w;  
  9、新办劳动就业服企,当年守置城镇待业人员超从业人员总数60%,经主芝税务机关审核,可免征所得税3年     <BPRV> 0X  
(f~gEKcB2u  
  当年置待业人员比例=当年置待人数/(企原从业人数+当年置待人数)      ,gmH2.  
]`d2_mu  
  劳动就业服务企业期满,当年新安置待业人占原从业人数30%以上,经主管税务机关审核,可减半征所得税2年     7@IFp~6<qK  
t:=k)B  
  当年置待业人员比例=(当年置待人数/企从业人员)     (]XbP W  
?+Q$#pb  
  外商投资企业和外国企业所得税     w" JGO  
cOb4c*  
  ***以下是应纳税所得额     K)[8 H~Lm  
1 Z[f {T)  
  1、 制造业     mX\ ;oV!  
'M/ ([|@  
  纳额=产销润+其他润+(营外入-营外支)     z"379b7cN  
yA;W/I4  
  产销润=产销净额-产销本-产销税-(销、管、财费)     MFwO9"<A  
)`?%]D  
  产销净额=产销总额-(销退+销折让)     ? +`x e{k  
g1|w?pI1  
  产销本=产品本+初产品存-末产品存     N.hzKq][  
Cs1>bpY*R6  
  产品本=本期生本+初半品、在品-末半品、在品     0=![fjm  
&Lt@} 7$8  
  本期产本=本期耗直材、工资+制费     tZho)[1  
Gr)-5qh  
  2、 商业     d`%M g&  
Vb)zZ^va+  
  纳额=销润+其他润+营外收-营外支     &; >4N"]  
va,~w(G  
  销润=销净-销本-销税-(销、管、财费     =2 jhII  
~&g a1r2v?  
  销净=销总-(销退+销折让)     BHr|.9g]%%  
v?j!&d>  
  销本=初商存+[本进-(进货退+进货折)+进货费]-末商存     :&yDqoQKJ  
EUcKN1  
  ***注意制造业和商业的共同的地方     =r6qX  
|~e?,[-2`r  
  3、 服务业     12( wj6Q  
!B^K[2`)N  
  纳额=主业净+营外收-营外支     h?j_Ry  
y0IK,W'&?  
  主业净=业收总-(业税+业支+管、财费)
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只看该作者 2楼 发表于: 2009-01-14
四、出口     h;M3yTM-  
|g_g8[@`}  
  1、出口免并退     ;l!`C':'  
GozPvR^/  
  适用:出口经营权外贸购进消品出口,及外贸受他外贸委代出口。受非生产性的商贸代理出口不退(免)。与增一致。     >^SEWZ_[  
qX6D1X1_  
  2、免但不退     \}dyS8  
92[a; a  
  出口经营权生产自营或委外贸代出口,不办退。免征生产环节消费税。不退指免征的消税消品出口已不含消税,无须退。与增别:消税在生产环征及免,增是道道征。     Q5n`F5   
p/olCmHD)  
  3、 不免不退     p>kq+mP2bc  
f_\_9o"l  
  4、 商贸     {eHAg<+  
 .i/m  
  5、 退税额     npH?4S-8G  
S!Jh2tsg`-  
  (1)从价定率:应退税=出口货物的工厂销售额*税率     reiU%C  
U A-7nb  
  (2)从量定额:应退税=出口数量*单位额     $c9k*3{<+A  
HW[L [&/  
  营业税     wk $,k  
$G !R,eQ  
  1、 纳人供劳务转无资售不动价低无正由,按下法核营业额:     0(\+-<  
X6@wkrf-  
  (1)同类劳务销同类不动平均价;     s&tE_  
x` /)g(  
  (2)最近同类劳务或销同类不动平均价定:     j]5WK_~M  
g8pO Lr'  
  组税格=营本或工程本*(1+成润率)/(1-营率)     &M[f&_"8Q  
<$i4?)f(  
  成润率省自治区辖市府属地税定。     ^[q /Mw  
^mPPyT,(  
  城市维护建设税     r`M6!}oa  
+4)7j&L  
  1、城建纳税人的纳额三税“税和”定。     MC!ZX)mF  
#h'@5 l  
  纳额=纳人实缴增消营三税和*适用税率     %&+59vq   
nCnjq=  
  **市区7%;县城镇5%;非:1%.     0b-? q&*_  
WeJ@x L  
  2、卷烟和烟叶生产单位     ^k/i-%k0  
GDhM<bVqM*  
  附加=(增消税)*征率*50%     eSy(~Y  
wEEn?  
  关税     a. %LHb  
77,oPLSn  
  1、予以补税的减免税货物:     !@L=;1,   
QU5Sy oL[  
  完税价=海关审货原进口价*[1-申补税实用月/(监年限*12)]     .#w6 %c@  
ukAKFc^)k  
  2、从价税纳税     q{' ~+Nq  
gS9>N/b|  
  关税=进(出)货量*单位完价*率     c:hK$C)T  
]k%PG-9  
  3、从量税纳额     &t}?2>:  
_elX<o4  
  关税=进(出)口货物数量*单位货物税     Le#spvV3J|  
7{M>!} rY  
  4、复合税纳税     +l 0g`:  
{ERMGd6Jp  
  关税=进(出)货量*单位货税+进(出)货量*单位完价*率     +wfVL|.Wq  
= !2 NU  
  5、滑准税纳税     [M+tB"_  
"&o,yd%  
  关税=进出货量*单位完价*滑准率     mOBACTY^  
TkRP3_b  
  6、关税滞纳金=滞关税*滞征率*滞天     nb, 2,H  
4_=Ja2v8;`  
  资源税     Paf%rv2  
DSyXr~p8  
  1、应纳税额=课税数量*单位税额     x_<qzlQt  
U~f4e7x*O  
  2、代扣代缴应纳税额=收购未税矿产品的数量*适用的单位税额     v;2CU  
L ^J- ("e_  
  土地增值税     W6/ @W  
+}kgQ^  
  1、理论式:税额=∑(每级距的土增税*适用税     Frm;Ej3?$  
n! h7   
  实际,按下法:     K 1#ji*Tp  
N/F$bv  
  (1)增额未超扣额50%,     %V_-%/3Z  
#5ax^p2*~  
  土增税=增额*30%     $95~5]-nh  
`C72sA{M.  
  (2)增额超扣额50%,未超100%,     x?,9_va]  
VD7i52x S  
  土增税=增额*40%-扣额*5%     \=2m7v#E  
9<1F[SS<s9  
  (3)增额超扣额100%,未超200%,     9^ed-h Bf  
_^S]gmE  
  土增税=增额*50%-扣额*15%     I["j=r  
|(R5e  
  (4)增额超扣额的200%     yW7'?  
Fd$!wBL  
  土增税=增额*60%-扣额*35%     QfpuZEUK  
@cvP0A  
  城镇土地使用税     PS>x,T  
](0mjE04<d  
  年纳税=占用面(平方)*税额     sfD5!Z9#1  
F`+\>ae$h  
  房产税     wxQ>ifi9Z  
3{7T4p.G  
  1、 从价:纳税=房原*(1-扣例)*1.2%     J5p8nmb  
Wr~yK? : ]  
  2、 从租:纳税=租收*12%.     U>qHn'M  
#;VA5<M8  
  车船使用税     /YKMKtE  
n> w`26MMp  
  1、 动船货车纳税=净吨位数*单位税额     B;#J"6w  
n{5NNV6  
  2、 非动船纳税=载重吨位数*单位税额     tNaL;0#Tx  
oy.[+EI`|  
  3、 载货车外动和非动车纳税=车辆数*单位税额     $K}DB N; 4  
(c\hy53dP  
  4、 动挂车纳税=挂车净吨位*(载货汽车净吨位年税*70%)     iAn'aW\TF  
qv2!grp]*W  
  5、 运输的拖拉机税=所挂拖车净吨位*(载货车净吨位年税*50%)     [:;# ]?  
7{kP}?  
  6、 客货税额     0HeD{TH\  
U]6&b  
  乘人=辆数*(乘人车税*50%)     !ku X,*}q  
- xm{&0e)  
  载货=净吨位*税
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2、 先征后退     b{M7w  
\fWW'  
  (1)外贸及外贸制度工贸企购货出口,出口增税免;出口后按收购成本与退税率算退税还外贸,征、退税差计企业成本     k\)Cw  
W m&  
  应退税额=外贸购不含增税购进金额*退税率     T<b+s#n4  
d3Di/Iej   
  (2)外贸企购小纳人出货口增税退税规定:     d=*x #In  
T )~9Wac  
  A 从小纳人购并持普通发票准退税的抽纱、工艺品等12类出口货物,销售出口货入免,退还出口货进税     aG`;OgrH  
?*"srE,#JX  
  退税=[发票列(含税)销额]/(1+征率)*6%或5%     W !}{$  
f2I6!_C!+  
  B 从小纳人购代开的增税发票的出口货:     /s:fW+C  
\6I +K"  
  退税=增税发票金额*6%或5%.     d' >>E  
H1:be.^YP  
  C 外企托生企加工出口货的退税规定:     ]88];?KS}  
VaO Nd0Z I  
  原辅料退税=国内原辅料增税发票进项*原辅料退税率     A=5epsB  
,zTb<g  
  消费税     Zi\['2CG  
Q4*-wF-P  
  一、 境内生产     25y6a|`  
e 8\;t"D  
  1、从价定率纳税     G[Lpe  
Kn;D?ioY  
  应税品的销售额*税率     [V8fu qE>  
ecJ 6  
  ***销额=价款+外费,承运发票及纳税人转交发票给购货方不计     lK7m=[ j  
uGN^!NG-0  
  2、从量定额纳税     'T=~jA7SkT  
` Nh "  
  应税品的销售量*单位税额     cE'L% Z  
~V=<3X  
  3、混用两法征税     po9 9 y-  
>g ll-&;t  
  应税销售量*定额率+应税销售额*比例率(适:卷烟、粮食及薯类白酒)     }G<T:(a  
Q _iO(qu 6  
  4、卷烟从价定率     n.oUVr=nX  
I751 t  
  某牌格卷烟核定价=该牌格卷烟零售/(1+35%)     zvc`3  
Ck =;1sGh  
  5、换生产消费料,入股、抵债应税品     VhGs/5  
#V02hs1  
  纳税人同类应税品的最高销售格为计税依据计算消费税     q=Zr>I;(Ks  
/\s}uSW  
  6、准扣外购应税品已纳税款     P,S G.EFK  
s) O[t  
  已纳税=准扣外购应税品买价* 适用率     /Dt d#OAdr  
&QX`NO 6  
  准扣外购应税品买价=期初存买价+购进买价-期末存买价     b,TiMf9},h  
V&]DzjT/  
  7、产销达低污小轿越野小客减30%的消税     t+r:"bb  
~I}9;XT  
  应征税=法定率计消税*(1-30%)     #zUXyT#X  
J T# d (Y  
  8、自产用没同类     =QJRMF  
bAk&~4Y_"  
  组税价=(成本+利润)/(1-消率)     9i5,2~  
8 e~|.wOL  
  应纳税额=组税价*税率     4M&`$Wim  
S{Hx]\  
  利润=成本*全国平均成本利润率(给)     2L_6x<u'  
qB]i 6*  
  二、委托加工     $*a'84-5G-  
HS>f1 !  
  1、没同类     nP~({ :l8X  
RF!a//  
  组税价=(材料成本+加工费)/(1-消率)     DciwQcG  
(UCK;k  
  应纳税额=组税价*税率     ^vs=f 95  
- m= 8&B  
  2、应税品由受托方代收代缴,收回连续生产     sd#|3  
J/!cGr( B~  
  准扣委加的应税品已纳税=期初存已纳税+收回的委加已纳税-期末存委加已纳税     ^I6^g  
}U w&Ny  
  三、 进口     l&YKD,H};  
I:V0Xxz5t  
  1、从价定率     O#EV5FeF.  
e,_ -Je  
  组税价=(关税完税价+关税)/(1-消率)     q*![AzFh  
Il@Y|hK  
  应纳税=组税价*消率     Si 9Z>MR  
7r+g8+4  
  2、从量定额     X;F?:Iw\  
tc r/ /  
  应纳税=应税量*单位额     `cQo0{xK  
M~*u;vA/  
  3、混合     CRve.e8J  
raVA?|'g~  
  应纳税=组税价*消率+应税消量*单位额     RC|!+ TD  
YKbCdLQ  
  ***本节税除国务院令不得减免。  
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