[知识整理]《税法》公式大全 [复制链接]

增值税（境内）    &:!ij  
*W^=XbG  
　　1、 税额=销项税-进项税    [b`6v`x  
]C *1
0S`  
　　2、 销项税=销售额*率    =s[&;B`s  
 Tb#
  
　　3、 视销征税无销额，（1）当月类平均；（2）最近类货平均，（3）组税价=成本*（1+成利率）    %D^bahf  
jp m#hH{R  
　　4、 征增税及消税：组税价=成本*（1+成润率）+消税组税价=成本*（1+成润率）/（1-消率）    GNghB(  
fI11dE9&?[  
　　5、 含税额换    ="B n=>  
f9'] jJ+  
　　不含税销额=含税销额/1+率 （一般）    *]{=8zc2  
RG?MRxC  
　　不含税销额=含税销额/1+征率（小规模）    F!~l MpuE  
0>Fqx{!heq  
　　6 购农销农品，或向小纳人购农品：    (2%>jg0M  
%CT!$Y'n  
　　准扣的进税=买价*扣率（13%）    ]p$zvMf}  
!0dX@V'r  
　　7、 一般纳人外购货物付的运费    qeMv Vf  
o>!JrH  
　　准扣的进税=运费*扣除率    7!- \L7<  
X')S;KW  
　　**随运付的装卸、保费不扣    &"AQ;%&N  
GYqJ!,  
　　8、 小纳人纳额=销项额*征率（6%或4%）    VR v02m5  
Ej|A ; &E  
　　**不扣进额    MF|*AB|E  
>a9l>9fyY  
　　9、 小纳人不含税销额=含额/（1+征率）    I
HVMHOq}'  
~R{8.!: >  
　　10、自来水公司销水（6%）    qvTKfIl{  
,TJ/3_lH  
　　不含税销额=发票额*（1+征率）    jZ/+~{<  
lEa W7 j  
　　二、 进口货    ni0LQuBp  
#Gp M22d'(  
　　1、 组税价=关税完价+关税+消税    }s6G!v^2""  
t 2G1[j!  
　　2、 纳额=组税价*税率    Yhk6Uog{ 4  
U IQ 6SvM  
　　三、 出口货物退（免）税    *2#FRA#q  
' ^B3pR:  
　　1、“免、抵、退”计算方法（指生产企自营委外贸代出口自产）    k-]xSKG  
O,]
_ tp  
　　（1）纳额=内销销税-（进税-免抵退税不免、抵税）    um}N%5GAa  
qSR?,G  
　　（2）免抵退税=FOB*外汇RMB牌价*退率-免抵退税抵减额    ^Yr|K  
uOb2npPj  
　　**FOB：出口货物离岸价。    V^ Y*xZ  
XqX I(q^  
　　**免抵退税抵减额=免税购原料价*退税率    776 nWw)  
tgfM:kzw  
　　免税购原料=国内购免原料+进料加工免税进料    @92gb$xT  
#!Ze\fOC  
　　进料加工免税进口料件组税价=到岸价+关、消税    #Wq#beBb  
@[0jFjK  
　　（3）应退税和免抵税    y\@SC\jk|  
4UazD_`'  
　　A 如期末留抵税≤免抵退税，则    F*X%N_n  
?.~]mvOR  
　　应退税=期末留抵税    9Yd-m  
9
yDFHz w  
　　免抵税=免抵退税-应退税    l&$*}yCK  
sD
.6"w7}  
　　B 期末留抵税>免抵退税，则：    b_ypsGE]5!  
?U$}Rsk{#  
　　应退税=免抵退税    GtG&yeB  
xV?*!m$V%R  
　　免抵税=0    .?70=8{  
G u6[{u  
　　***期末留抵税额据《增值税纳税申报表》中“期末留抵税额”定。    O<bDU0s{M  
9ec0^T  
　　（4）免抵退税不得免和抵税    nxD'r  
|
zT%$  
　　免抵退税不免和抵税=FOB*外汇RMB牌价*（出口征率-出口退率）-免抵退税不免抵税抵减额    )< l\jfx e  
v^;-@ddr  
　　免抵退税不免和抵扣税抵减额=免税进原料价*（出口征率-出口货物退率） 

***以下是税收优惠     Ri9Kr  
ZK%Kgk[\:~  
　　4、 再投资退税额=再资额/（1-原企率与地率和）*原企率*退率     U8EJC .e&O  
-*rHB&e  
　　5、 外投者源于外企一年的税后利润一或多次直接再投资，退税的累再投额不超下式：     te4F" SEf  
oo;;y,`8py  
　　再投限额=（税后利属年外投企纳得额-该年外投企实纳税）*该年外投者占外企股权比（分配比）     Gg'<Q. H  
0S%tsXt+  
　　***境外所得已纳税款扣除     mu 2 A%"7  
a$~IQ2$|6  
　　6、境外税扣限=境内、外所得税法计纳税*源外国得额/境内外所得总额     Fecx';_1`  
Cc@=?  
　　7、应纳企税=应纳得额＊企率     ,LoMt ]H  
Czq1 kz  
　　8、应纳地税=应纳得额*地率     >6*(}L9  
1 ,#{X3  
　　***按年（终了后5个月汇算清缴）计，分季（终后15日）预缴，多退少补。     M' a&  
X!HDj<  
　　9、季预缴企税=季纳得额*率=上年纳得额*1/4*率     ,:Rft  
.WBI%ci  
　　10、季预缴地税=季纳得额*地率=上年纳得额*1/4*地率     AD~~e% s=  
)GB3=@  
　　11、年纳企税=年纳额*企率     T P{>O%b  
s"pR+)jf1D  
　　年汇缴企纳税=年纳税—1-4季预缴企税—减征所得税—外税扣额     i_[^s:*T  
|De!ti  
　　12、年纳地税=年纳得额*地率     w> Tyk#7lw  
GS$ZvO  
　　年汇清缴地税额=年纳地税—1-4季预缴地税—减征地税     UOn!Y@  
omXBnzT  
　　13、境外税抵限额=境内、外得按税法计税*源某外国所得/境内、外所得和     NvQY7C  
73&]En  
　　汇总计纳所得税=境内、境外所得额*率—境外税抵扣额     +io;K]C  
+A]&AkTw  
　　14、国内支付单位与外企签借贷技术转让财产租赁合同协议，按规定付的利息、租金、特许权使用费等款项，计入本期国内支付单位的成本、费用，无论是否实际付均认同已付，且按规定代扣代缴外国企业预提所得税。     1zh$IYrd  
E}xz7u   
　　预提实扣缴税=支付单位付额*预提税率     H.jLGe>  
54` bE$:+  
　　15、再投退税=[再投额/1-（企率+地率）]*企率*退率     f?/|;Zo4  
 u5u0*c  
　　16、所得税汇缴：     ^U-vD[O8  
v< 65(I>  
　　年纳税=年纳得额*（企率+地率）     se<i5JsSV  
Paae-EmC  
　　税汇缴补（退）税=年纳税-减免税-政策抵免税-预缴税+境外补

印花税     "Cb.cO$i;  
#U",,*2  
　　税额=赁证计税金额（或应税赁证件数）*率     j6&zRFX  
]>VJ--fH  
　　契税法     #Qtg\X  
D{,[
\^c  
　　税额=依据*税率     *3w/`R<\  
beN>5coP%A  
　　企业所得税     O4b-A3:  
S7Iu?R_I  
　　1、 年税工薪扣标准=年员工平均数***定均月税工资*12     6T{o3wc;  
*sc0,'0  
　　2、 招待费扣标=销（营）收净*级扣例+速增数     dVj'  
1cHSgpoJ  
　　销收 比例 速增数     )+jK0E1  
\,@Yl.,+  
　　小于1500万 5‰ 0     h-?q6O/|  
+(I`@5  
　　大于1500万元 3‰ 3万     eB(S+p?  
h+zkVRyA  
　　3、 某年可补被并企亏得额=并企某年未补亏前得额*（被并企净资公允价/并后并企业全部净资产的公允价值）     UtW "U0
A  
Z3X&<Y5  
　　4、 纳税=纳得额*税率     *6sJ*lh  
Ru  vG1"  
　　5、 纳得额=收入总额-准予扣除项目金额     r2E>sH w  
5Gw!9{ke  
　　6、 核定所得率，所得税=纳得额*率     2-cU -i4  
s0`|G|.}  
　　纳得额=收入额*应税所得率     < WHs  
PtPGi^
 
　　或=本费支/（1-应税所得率）*应税所得率     bgzT3KZ  
^;Hi/KvM\  
　　（应税所得率一般题目都会给出。因此，以下这个表估计做综合题时没什么用处。在做选择题时可能会有用处：）     !Z+*",]_  
},n,P&M\`  
　　应税所得率表     !q=Q~ea  
, /w852|ub  
　　工交商 7-20%     #T$'.M  
_Pfx_+  
　　建、房 10-20%     5uD#=/oV  
PPj6QJ]R0  
　　饮服 10-25%     02J6Pn3  
H(%] Os  
　　娱乐 10-25%     #8Id:56  
FB=  
　　7、境外税扣限额=境内外所得按税计的纳税*（源于外国得额/境内外得额）     G0 nH Z6  
_#^A:a^e8  
　　8、境内投所得已纳税扣：     >QZt)<[  
Mc$v~|i6  
　　源联营企应纳税=投方分回利润/（1-联营企率）     iu6WGmR  
8x^H<y=O  
　　扣抵免=源联营企纳税得额*联营企率     #*>7X>,J  
hPqapz]HcP  
　　9、新办劳动就业服企，当年守置城镇待业人员超从业人员总数60%，经主芝税务机关审核，可免征所得税3年     8@LykJbP  
*09
\\ G  
　　当年置待业人员比例=当年置待人数/（企原从业人数+当年置待人数）     21/a3Mlx#  
m[xf./@f{  
　　劳动就业服务企业期满，当年新安置待业人占原从业人数30%以上，经主管税务机关审核，可减半征所得税2年     9a~BAH,j  
9tc@   
　　当年置待业人员比例=（当年置待人数/企从业人员）     '/yx_RK2?  
^?^|Y?f2P?  
　　外商投资企业和外国企业所得税     wkZ2Y-#='  
ZAo)_za&mH  
　　***以下是应纳税所得额     [[66[;  
H'= i  
　　1、 制造业     RSWB!-  
d
$?n6|4  
　　纳额=产销润+其他润+（营外入-营外支）     1TxhEXB  
4Utx 9^  
　　产销润=产销净额-产销本-产销税-（销、管、财费）     JmJ,~_  
(krG0S:0Q  
　　产销净额=产销总额-（销退+销折让）     IrwF B  
J*lYH]s  
　　产销本=产品本+初产品存-末产品存     c"
sw@<HG  
.&yWHdQC:  
　　产品本=本期生本+初半品、在品-末半品、在品     ,YMdXYu`s  
CIik@O*  
　　本期产本=本期耗直材、工资+制费     8DS5<  
f s"V'E2a  
　　2、 商业     ;k41+O:f@  
>'1Q"$;  
　　纳额=销润+其他润+营外收-营外支     $E~Lu$|  
L pi_u K  
　　销润=销净-销本-销税-（销、管、财费     z#E,96R
 
'a{5}8+8  
　　销净=销总-（销退+销折让）     @Kb|  
k;:u| s8NS  
　　销本=初商存+[本进-（进货退+进货折）+进货费]-末商存     ~z1KD)^   
eNC5' Z  
　　***注意制造业和商业的共同的地方     %/4_|@<'  
+q=jB-eIx  
　　3、 服务业     <$3nD b-  
B?YfOSF=5  
　　纳额=主业净+营外收-营外支     0?L$)T-B  

nPIR1Z  
　　主业净=业收总-（业税+业支+管、财费）

四、出口     4_:e+ ql  
%7wzGtM]ps  
　　1、出口免并退     cCKda3v!O  
B=/=U7T  
　　适用：出口经营权外贸购进消品出口，及外贸受他外贸委代出口。受非生产性的商贸代理出口不退（免）。与增一致。     ghQsS|)p.  
`l0icfy  
　　2、免但不退     kRa$jD^?  
.7Bav5 ;  
　　出口经营权生产自营或委外贸代出口，不办退。免征生产环节消费税。不退指免征的消税消品出口已不含消税，无须退。与增别：消税在生产环征及免，增是道道征。     Sh6 NgO  
pG=zGx4  
　　3、 不免不退    
;ypO'  
`CouP-g.  
　　4、 商贸     .@Sh,^v  
/38Pp%
 
　　5、 退税额     sh3}0u+  
}33Au-%*  
　　（1）从价定率：应退税=出口货物的工厂销售额*税率     N5]68Fu'({  
8>+eG
z|  
　　（2）从量定额：应退税=出口数量*单位额     }slEkpk?]  
*4 \ub:9  
　　营业税     o"CqVRR  
jXva?_  
　　1、 纳人供劳务转无资售不动价低无正由，按下法核营业额：     OU=IV;V{  
;G&O"S><]c  
　　（1）同类劳务销同类不动平均价；     UM^hF%  
Du4?n8 o  
　　（2）最近同类劳务或销同类不动平均价定：     \srOU|  
KiHAm|,  
　　组税格=营本或工程本*（1+成润率）/（1-营率）     tXGcwoOB  
|EU08b]P29  
　　成润率省自治区辖市府属地税定。     _\]UA?0  
R dzIb-  
　　城市维护建设税     0drc^rj !  
,FP gs0rrS  
　　1、城建纳税人的纳额三税“税和”定。     1x8]&  
 F<1'M#bl  
　　纳额=纳人实缴增消营三税和*适用税率     ]sIFK  
y!Eh /KD  
　　**市区7%；县城镇5%；非：1%.     nI` 1@vB&  
32J   
　　2、卷烟和烟叶生产单位     t*$@QO  
-O6o^Dk  
　　附加=（增消税）*征率*50%     !1]xKNp]  
U_04QwhK7  
　　关税     |LhuZ_;1xo  
3 g!h4?^  
　　1、予以补税的减免税货物：     \8H"lcj:  
+<#-52br\  
　　完税价=海关审货原进口价*[1-申补税实用月/（监年限*12）]     #-8/|_*  
/;J;,G`?  
　　2、从价税纳税     aUQq<H'R  
{rr\hl-$  
　　关税=进（出）货量*单位完价*率     }\*|b@)]  

-rrg?4  
　　3、从量税纳额     6 >2! kM7  
H$HhB 8z3  
　　关税=进（出）口货物数量*单位货物税     GR9F^Y)K{  
e hGC N=  
　　4、复合税纳税     D-/A>  
_TiF}b!hi  
　　关税=进（出）货量*单位货税+进（出）货量*单位完价*率     x-EAu3=V  
6&cU*Io@  
　　5、滑准税纳税     hy rJu{p  
+z_0?x  
　　关税=进出货量*单位完价*滑准率     5^i ^?  
ekXHfA!i%  
　　6、关税滞纳金=滞关税*滞征率*滞天     9w|q':<  
LNWp$"  
　　资源税     q9>w3 <  
hHQt4 r'd  
　　1、应纳税额=课税数量*单位税额     iWEYSi\)n  
7KLq-u-8  
　　2、代扣代缴应纳税额=收购未税矿产品的数量*适用的单位税额     xFh}%mwpt[  
{0~ p"%*  
　　土地增值税     Nsy.!,!c  
x3 <Lx^;  
　　1、理论式：税额=∑（每级距的土增税*适用税     Yy 5F'RY  
~5zh K:7c  
　　实际，按下法：     6{ Eh={:b  
yCVBG   
　　（1）增额未超扣额50%，     B:SRHd{*Wu  
U/;Vge8{  
　　土增税=增额*30%     Y-9F*8<  
Ex{]<6UAu  
　　（2）增额超扣额50%，未超100%，     ?M);wBe(  
p_D)=Ef
|&  
　　土增税=增额*40%-扣额*5%     od>.
5{o  
~drNlt9jf  
　　（3）增额超扣额100%，未超200%，     92R{V%)G  
>jm9x1+C  
　　土增税=增额*50%-扣额*15%     -vQ
`}e1  
]v@,>!Wn  
　　（4）增额超扣额的200%     g|Cnj  
&+p07  
　　土增税=增额*60%-扣额*35%     lH8?IkK,g  
G4~J+5m k  
　　城镇土地使用税     gvX7+F=}B  
(uE _mEIsv  
　　年纳税=占用面（平方）*税额     @,hvXl-G*  
x1Uj4*Au  
　　房产税     (<t)5?@%  
Y\\&~g42R2  
　　1、 从价：纳税=房原*（1-扣例）*1.2%     tBt\&{=|D  
wS*UXF&f  
　　2、 从租：纳税=租收*12%.     bZ=d!)%P-{  
lEJTd3dMi  
　　车船使用税     3z#16*  
>8 c9-dTmf  
　　1、 动船货车纳税=净吨位数*单位税额     &F)lvtt|  
>dO^pDSs  
　　2、 非动船纳税=载重吨位数*单位税额     *Zln\Sx  
4^ A
\w  
　　3、 载货车外动和非动车纳税=车辆数*单位税额    
# F kdcY  
K(hf)1q  
　　4、 动挂车纳税=挂车净吨位*（载货汽车净吨位年税*70%）     5E]I  
M~v{\!S  
　　5、 运输的拖拉机税=所挂拖车净吨位*（载货车净吨位年税*50%）     e |!i1e!  
Xg"=,j2  
　　6、 客货税额     2
X:n75()
 
3Dy.mtP  
　　乘人=辆数*（乘人车税*50%）     3s+D x$Ud  
i4l?q#X  
　　载货=净吨位*税

2、 先征后退     tH$Z_(5  
0h* AtZv_  
　　（1）外贸及外贸制度工贸企购货出口，出口增税免；出口后按收购成本与退税率算退税还外贸，征、退税差计企业成本     ,>)/y
  
y5>H>NS  
　　应退税额=外贸购不含增税购进金额*退税率     i=Y#kL~f  
Y? Xs Z  
　　（2）外贸企购小纳人出货口增税退税规定：     WVK
zh  
cu|{cy-  
　　A 从小纳人购并持普通发票准退税的抽纱、工艺品等12类出口货物，销售出口货入免，退还出口货进税     /P320[B}m&  
&uC7W.|  
　　退税=[发票列（含税）销额]/（1+征率）*6%或5%     74>.E^/x  
~%'M[3Rb  
　　B 从小纳人购代开的增税发票的出口货：     hW]:CIqk  
2x0[@cTi?  
　　退税=增税发票金额*6%或5%.     Rc @p!Xi  

| iU#!+zY  
　　C 外企托生企加工出口货的退税规定：     TRa|}JaI"  
tONx
V`  
　　原辅料退税=国内原辅料增税发票进项*原辅料退税率     .(D-vkz'  
wTG6>l]H  
　　消费税     @hp@*$#& 9  
Y2}\~I0  
　　一、 境内生产     ><%z~s  
GC.   
　　1、从价定率纳税     x)s`j(pYC  
aqtQGK57"%  
　　应税品的销售额*税率     yy@g=<okt\  
yqZKn=1:  
　　***销额=价款+外费，承运发票及纳税人转交发票给购货方不计     =98@MX%P  
W2s6!_AN  
　　2、从量定额纳税     BTqY_9  
;V@o 2a  
　　应税品的销售量*单位税额     =5is
T  
;BsyN[bF  
　　3、混用两法征税     }<m9w\pA  
N"Q-xK  
　　应税销售量*定额率+应税销售额*比例率（适：卷烟、粮食及薯类白酒）     s"s^rC  
MqRpG5 .  
　　4、卷烟从价定率     D}OvD |<-  
n'>`2 s  
　　某牌格卷烟核定价=该牌格卷烟零售/（1+35%）     <;G.(C K@n  
Qt`}$]
 
　　5、换生产消费料，入股、抵债应税品     &c%;Lo  
Xf(H_&K  
　　纳税人同类应税品的最高销售格为计税依据计算消费税     [jU.58*  
{HHc}8  
　　6、准扣外购应税品已纳税款     F[5[@y  
_NA[g:DZ&O  
　　已纳税=准扣外购应税品买价* 适用率     ?U$H`[VF}  
4CCtLHb  
　　准扣外购应税品买价=期初存买价+购进买价-期末存买价     u[k0z!p_ c  
jInI%  
　　7、产销达低污小轿越野小客减30%的消税     5o-WA1  
VXX7Y?!  
　　应征税=法定率计消税*（1-30%）     'W(!
N%u  
8cI<~|4_  
　　8、自产用没同类     hj[&.w  
G&,F-|`  
　　组税价=（成本+利润）/（1-消率）     #l2KJ7AMK  
h)7hk*I  
　　应纳税额=组税价*税率     O!xul$9  
?> )(;Ir9  
　　利润=成本*全国平均成本利润率（给）     3 vr T`  
6ZKSet8  
　　二、委托加工     ?QR13l(  
kzozjh%`9h  
　　1、没同类     <u
`m4w  
f_'#wc6  
　　组税价=（材料成本+加工费）/（1-消率）     |}$ZOwc  
7 G37V"''  
　　应纳税额=组税价*税率     J?DJA2o  
, !0-;H.Y  
　　2、应税品由受托方代收代缴，收回连续生产     .Aj4?AXWc  
<9Sg,ix't  
　　准扣委加的应税品已纳税=期初存已纳税+收回的委加已纳税-期末存委加已纳税     |%\>+/j$  
'z\$.L  
　　三、 进口     }*Z *wC  
z"D'rHxy  
　　1、从价定率     {XR3L'X  
+s$` kl  
　　组税价=（关税完税价+关税）/（1-消率）     ):<9j"Z;At  
#z$g1\v  
　　应纳税=组税价*消率     >_esLsPWh]  
a]NH >d  
　　2、从量定额     `!- w^ ~c  
s\/$`fuhx  
　　应纳税=应税量*单位额     )b\8 9F  
Q&\(m[:)  
　　3、混合     q/qJkr^2  
7:Cq[u fl  
　　应纳税=组税价*消率+应税消量*单位额     ^V
L",Nt  
{PBm dX  
　　***本节税除国务院令不得减免。