[知识整理]《税法》公式大全 [复制链接]

增值税（境内）    \I/"W#\SJo  
N+5f.c+S-  
　　1、 税额=销项税-进项税    lx0BKD?n  
",[/pb  
　　2、 销项税=销售额*率    `1Md1e:J  
]5:[6;wS  
　　3、 视销征税无销额，（1）当月类平均；（2）最近类货平均，（3）组税价=成本*（1+成利率）    7h!nt=8Y  
_8-1wx  
　　4、 征增税及消税：组税价=成本*（1+成润率）+消税组税价=成本*（1+成润率）/（1-消率）    H8B.c%_|U  
Q>;Aq!mr=  
　　5、 含税额换    jjv'"K2  
r4gLoHD)  
　　不含税销额=含税销额/1+率 （一般）     r3OtQ  
xO%yjG=  
　　不含税销额=含税销额/1+征率（小规模）    <nV3`L&]  
nehk8+eV_  
　　6 购农销农品，或向小纳人购农品：    !B{(EL=g  
e.(d?/!F_  
　　准扣的进税=买价*扣率（13%）    3m21n7F4*  
QkTU@T6>o  
　　7、 一般纳人外购货物付的运费    y,KZp2 j  
&gC)%*I4  
　　准扣的进税=运费*扣除率   
k%sA+=  
X MF
? y  
　　**随运付的装卸、保费不扣    CI \O)iB  
,If"4C!w  
　　8、 小纳人纳额=销项额*征率（6%或4%）    iWUxB28  
DIvxut  
　　**不扣进额    ?
;(
!( <{  
6 !fq658  
　　9、 小纳人不含税销额=含额/（1+征率）    | pU>^  
FOPmvlA\-<  
　　10、自来水公司销水（6%）    -sle7k  
[!} uj`e  
　　不含税销额=发票额*（1+征率）    [{T/2IGq  
~j!|(a7
  
　　二、 进口货    |\"%Dy[m  
[5 M!'  
　　1、 组税价=关税完价+关税+消税    {+kWK;1  
,g|ht%"  
　　2、 纳额=组税价*税率    kZ:~m1dd  
bZQ_j#{$  
　　三、 出口货物退（免）税    JE$$6X  
f_hG2Sk  
　　1、“免、抵、退”计算方法（指生产企自营委外贸代出口自产）    chE}`I?  
jlUT9Zp  
　　（1）纳额=内销销税-（进税-免抵退税不免、抵税）    (15.?9  
cyL|.2,  
　　（2）免抵退税=FOB*外汇RMB牌价*退率-免抵退税抵减额    V|nJ%G\  
&mA{_|>  
　　**FOB：出口货物离岸价。    1JI7P?\B  
(t,|FkVLV  
　　**免抵退税抵减额=免税购原料价*退税率    j{/wG::  
sP8_Y,  
　　免税购原料=国内购免原料+进料加工免税进料    (Fk&~/SP  
+J}h  
　　进料加工免税进口料件组税价=到岸价+关、消税    f-}_  
!#WJ(zSq  
　　（3）应退税和免抵税    n0^3F1Z  
0J= $ A  
　　A 如期末留抵税≤免抵退税，则    n{c-3w.uD  
'sI @es  
　　应退税=期末留抵税    oT}Sh4Wt.  
5Ak>/QF9  
　　免抵税=免抵退税-应退税    ~@D!E/
hZx  
*NIhYg6  
　　B 期末留抵税>免抵退税，则：    `M_w^&6+n  
y#lg)nB  
　　应退税=免抵退税    lstnxi%x  
P$`k* v  
　　免抵税=0    %-NG eN8  
6b4]dvl_  
　　***期末留抵税额据《增值税纳税申报表》中“期末留抵税额”定。    P
sjk 7\  
}iB>3|\  
　　（4）免抵退税不得免和抵税    v #Q(g/^  
`{J(S'a`  
　　免抵退税不免和抵税=FOB*外汇RMB牌价*（出口征率-出口退率）-免抵退税不免抵税抵减额    |c,'0V,"cH  
pi PV&ytI  
　　免抵退税不免和抵扣税抵减额=免税进原料价*（出口征率-出口货物退率） 

2、 先征后退     &uu69)u  
'ewVn1ME[  
　　（1）外贸及外贸制度工贸企购货出口，出口增税免；出口后按收购成本与退税率算退税还外贸，征、退税差计企业成本     VK$s+"  
\F),SL  
　　应退税额=外贸购不含增税购进金额*退税率     K;(t@GL ?  
1`Ek
N0iZ  
　　（2）外贸企购小纳人出货口增税退税规定：     TZ@S?r>^  
&0@AM_b  
　　A 从小纳人购并持普通发票准退税的抽纱、工艺品等12类出口货物，销售出口货入免，退还出口货进税     VaylbYUCT/  
tumYZ)nW  
　　退税=[发票列（含税）销额]/（1+征率）*6%或5%     VxGR[kq$]  
~C;gEE-  
　　B 从小纳人购代开的增税发票的出口货：     EoHrXv  
IgtTYxI  
　　退税=增税发票金额*6%或5%.     hc5iIJ]  
x?-kt.M  
　　C 外企托生企加工出口货的退税规定：     `v1~nNoY  
)u_[cEJHO  
　　原辅料退税=国内原辅料增税发票进项*原辅料退税率     WEugm603  
F%e5j9X`  
　　消费税     i@spd5.  
1ba* U~OEg  
　　一、 境内生产     V']
1j  
Qx}hiv/  
　　1、从价定率纳税     AG<TY<nqL  
HpTX6}^  
　　应税品的销售额*税率     Z <vTr6?
 
)u(Dqu\t  
　　***销额=价款+外费，承运发票及纳税人转交发票给购货方不计     :j
ioF{,  
C*,PH!$k  
　　2、从量定额纳税     ]5i]2r1  
E,:E u<  
　　应税品的销售量*单位税额     u}IQ)Ma  
3D"?|rd~  
　　3、混用两法征税     g|V0[Hnq6  
!mRDzr7  
　　应税销售量*定额率+应税销售额*比例率（适：卷烟、粮食及薯类白酒）     [^E{Yz=8,  
@) p?!3{"  
　　4、卷烟从价定率     ^B7C8YP
 
cu$i8$?t  
　　某牌格卷烟核定价=该牌格卷烟零售/（1+35%）     `z!?
!"=  
!7fVO2m T  
　　5、换生产消费料，入股、抵债应税品     ?;)F_aHp  
,Taq~  
　　纳税人同类应税品的最高销售格为计税依据计算消费税     05Go*QvV  
uNRT@@oCq  
　　6、准扣外购应税品已纳税款     "?T Kz:9r  
R?GF,s<j  
　　已纳税=准扣外购应税品买价* 适用率     DANndXQLH  
66shr  
　　准扣外购应税品买价=期初存买价+购进买价-期末存买价     W8{zV_TB
m  

Hg;;>  
　　7、产销达低污小轿越野小客减30%的消税     ,}_uk]AQ  
LS4|$X4H`!  
　　应征税=法定率计消税*（1-30%）     ~`Xu6+1o  
^5d9n<_xnQ  
　　8、自产用没同类     `SSUQ#@  
h9L/.>CX  
　　组税价=（成本+利润）/（1-消率）     qJrMr4:F  
J?N9*ap)  
　　应纳税额=组税价*税率     uA2-&smw  
nH^RQ'19  
　　利润=成本*全国平均成本利润率（给）     N:Zf4  
9 ]W4o"  
　　二、委托加工     KdB9Q ;  
3 teanU`  
　　1、没同类     ;0`p"T0  
z("Fy  
　　组税价=（材料成本+加工费）/（1-消率）     vswBK-w(Z  
{Lm%zdk*k  
　　应纳税额=组税价*税率     IB+)2`  
Jf=$h20x  
　　2、应税品由受托方代收代缴，收回连续生产     e
EG]JH  
6C|]Fm  
　　准扣委加的应税品已纳税=期初存已纳税+收回的委加已纳税-期末存委加已纳税     #yVMC;J?W  
&k2nt  
　　三、 进口     !%{s[eO\  
Vz,2_QJ  
　　1、从价定率     y3vm+tJc{  
vAMr&[  
　　组税价=（关税完税价+关税）/（1-消率）     [5Dg%?x  
{b6g!sE  
　　应纳税=组税价*消率     !p~K;p,  
hMiuv_EO!  
　　2、从量定额     :'LG%E:b  
P7iU_CgyW  
　　应纳税=应税量*单位额     JKsdPW<?  
';z5]O~  
　　3、混合     w+0Ch1$  
_ooSMp|  
　　应纳税=组税价*消率+应税消量*单位额     .5~W3v <  
9k@`{+wmZ  
　　***本节税除国务院令不得减免。  

四、出口     $Di2BA4Di  
!r8Jo{(pb  
　　1、出口免并退     nd]AvVS  
DgLSDKO!  
　　适用：出口经营权外贸购进消品出口，及外贸受他外贸委代出口。受非生产性的商贸代理出口不退（免）。与增一致。     e]+ [lq\p@  
'\2lWR]ndd  
　　2、免但不退     2.K"+%  
o\luE{H .?  
　　出口经营权生产自营或委外贸代出口，不办退。免征生产环节消费税。不退指免征的消税消品出口已不含消税，无须退。与增别：消税在生产环征及免，增是道道征。     ~"*;lT5KX  
X&<#3n  
　　3、 不免不退     DvuL1MeKo  
N3};M~\  
　　4、 商贸     ibOXh U  
cg,_nG]i  
　　5、 退税额     GZN@MK*co  
pP'-}%  
　　（1）从价定率：应退税=出口货物的工厂销售额*税率     Ik#>6  
8bX\^&N  
　　（2）从量定额：应退税=出口数量*单位额     n]B)\D+V^  
Kup-O u,  
　　营业税     ^j2:fJOU#  
H\kqmPl&  
　　1、 纳人供劳务转无资售不动价低无正由，按下法核营业额：     )W@H  
y^C;?B<  
　　（1）同类劳务销同类不动平均价；     Mdh(Mp(w  
XU0"f!23x  
　　（2）最近同类劳务或销同类不动平均价定：     R$cO`L*s  
|yI?}zyR  
　　组税格=营本或工程本*（1+成润率）/（1-营率）     |7zm!^t$  
]T+.kC M  
　　成润率省自治区辖市府属地税定。     d]e`t"Aj  
r,6~?hG]  
　　城市维护建设税     Jz#ZDZkm  
aAko-,URC  
　　1、城建纳税人的纳额三税“税和”定。     l1odkNf|  
<MN+2^ed&  
　　纳额=纳人实缴增消营三税和*适用税率     U[S;5xeF.j  
ftq~AF  
　　**市区7%；县城镇5%；非：1%.     mId{f  
T^GdN_qF  
　　2、卷烟和烟叶生产单位     nm'm*sU\  
e7L;{+XI  
　　附加=（增消税）*征率*50%     |y%pP/;&!  
E"X i  
　　关税     =]E1T8|  
YA^9, q6u?  
　　1、予以补税的减免税货物：     'q*1HNwGp  
NUL~zb  
　　完税价=海关审货原进口价*[1-申补税实用月/（监年限*12）]     j)F~C8*  
oRu S_X  
　　2、从价税纳税     c2"eq2'BS  
]-.Q9cjc$q  
　　关税=进（出）货量*单位完价*率     4r(rWlM  
7<.f&1MgI  
　　3、从量税纳额     4 qW)R{%  
F{T|lTl  
　　关税=进（出）口货物数量*单位货物税     kd\G>  
Mdwh-Cis/  
　　4、复合税纳税     y+:<  
I)B2Z(<Q  
　　关税=进（出）货量*单位货税+进（出）货量*单位完价*率     `bC_J,>_  
hV8A<VT  
　　5、滑准税纳税     OC\C^Yh*U  
50H[u|  
　　关税=进出货量*单位完价*滑准率     hrAI@.Bo  
eB]ZnJ2^=  
　　6、关税滞纳金=滞关税*滞征率*滞天     7SqsVq`[~  
ac&tpvij  
　　资源税     wOk:Q4OjL  
Ta[}k/zW  
　　1、应纳税额=课税数量*单位税额     P7
Y[?='v  
sU}e78mh  
　　2、代扣代缴应纳税额=收购未税矿产品的数量*适用的单位税额     z(%Zji@!N  
0^[$0]Mt[  
　　土地增值税     v^E5'M[A  
,vhR99g{  
　　1、理论式：税额=∑（每级距的土增税*适用税     i'EXylb  
uw<Ruy  
　　实际，按下法：     c&_3"2:  
L]tyL)  
　　（1）增额未超扣额50%，     l/I W"A  
(?3(=+t  
　　土增税=增额*30%     '", 5Bu#C  
54)}^ftY^  
　　（2）增额超扣额50%，未超100%，     -zTeIvcy5  
E|fPI u  
　　土增税=增额*40%-扣额*5%     Je*gMq:D  
WMC6dD_6e  
　　（3）增额超扣额100%，未超200%，     ~|!lC}!IKL  
O0I/^  
　　土增税=增额*50%-扣额*15%     +<|w|c  
7:;V[/   
　　（4）增额超扣额的200%     O,;SA  
R`<E3J\*  
　　土增税=增额*60%-扣额*35%     %q!nTGU~  
'\;tmD"N5#  
　　城镇土地使用税     {oZ]1Qf_  

FPMW"~v  
　　年纳税=占用面（平方）*税额      )Ob{]  
P6?Q;-\q0  
　　房产税     OL=bhZ  
BdYh:  
　　1、 从价：纳税=房原*（1-扣例）*1.2%     /[-hJ=<Yb  
r#j*vO '  
　　2、 从租：纳税=租收*12%.      >9klh-f  
5u8Sxfm",  
　　车船使用税     aD:+,MZ  
ls5S9R 5  
　　1、 动船货车纳税=净吨位数*单位税额     93rE5eGs  
$200?[  
　　2、 非动船纳税=载重吨位数*单位税额     St3~Y{aI|  
WV% KoM,%  
　　3、 载货车外动和非动车纳税=车辆数*单位税额     Mu%'cwp$  
YUH/t
l  
　　4、 动挂车纳税=挂车净吨位*（载货汽车净吨位年税*70%）     (*1A0+S90  
R}]FIu  
　　5、 运输的拖拉机税=所挂拖车净吨位*（载货车净吨位年税*50%）     _Dv^~e1c  
3_>R's8P  
　　6、 客货税额     I
l642#Gh  
bM'AD[  
　　乘人=辆数*（乘人车税*50%）     A4^+p0@  
Mc6y'w  
　　载货=净吨位*税

印花税     "Wm~\)t(  
2 zy^(%a  
　　税额=赁证计税金额（或应税赁证件数）*率     Yx"z&J9p  
qkIU>b,B  
　　契税法     )~/U+,  
lm|`Lh-  
　　税额=依据*税率     ]VvJ1Xn0  
>$y >  
　　企业所得税     l;.BlHyu  
!r
|X 6`g  
　　1、 年税工薪扣标准=年员工平均数***定均月税工资*12     Bag#An1  
cGp^;> ]M  
　　2、 招待费扣标=销（营）收净*级扣例+速增数     .bE,Q9:  
&Yg/08*  
　　销收 比例 速增数     E(@;p%:  
-)oBh  
　　小于1500万 5‰ 0     V
|AE~R^  
]c)SVn$6  
　　大于1500万元 3‰ 3万     o >Lk`\  
U]|q4!WE  
　　3、 某年可补被并企亏得额=并企某年未补亏前得额*（被并企净资公允价/并后并企业全部净资产的公允价值）     yShHFlO=  
9zJ`;1  
　　4、 纳税=纳得额*税率     Iqsk\2W]a3  
Bu1z$#AC  
　　5、 纳得额=收入总额-准予扣除项目金额     'T[ zh#v>S  
mw[4<vfB0a  
　　6、 核定所得率，所得税=纳得额*率     }kj6hnQ  
{<kG{i/  
　　纳得额=收入额*应税所得率     ZkW@|v  
qN@a<row&~  
　　或=本费支/（1-应税所得率）*应税所得率     rg,63r  
-Q6pV<i  
　　（应税所得率一般题目都会给出。因此，以下这个表估计做综合题时没什么用处。在做选择题时可能会有用处：）     MbfzGYA2~  
Wv"tAseu  
　　应税所得率表     Q(UGwd1  
blcKtrYg  
　　工交商 7-20%     *K|aK p}  
5-^%\?,x  
　　建、房 10-20%     {ZXC%(u  
iIE(zw)H  
　　饮服 10-25%     :2E1aVo4b  
G+uiZ(p>  
　　娱乐 10-25%     0>
iFXw:fn  
FE}!bKh  
　　7、境外税扣限额=境内外所得按税计的纳税*（源于外国得额/境内外得额）     #ja`+w}  
]%|WE  
　　8、境内投所得已纳税扣：     %v[Kk-d  
\w^QHX1+  
　　源联营企应纳税=投方分回利润/（1-联营企率）    
cA? x(  
"Vq]|j,B/c  
　　扣抵免=源联营企纳税得额*联营企率     A+I&.\QAR  
L]d@D0.Z  
　　9、新办劳动就业服企，当年守置城镇待业人员超从业人员总数60%，经主芝税务机关审核，可免征所得税3年     [+g@@\X4  
;YDF*~9u  
　　当年置待业人员比例=当年置待人数/（企原从业人数+当年置待人数）     Y/H^*1  
vo(NB !x$  
　　劳动就业服务企业期满，当年新安置待业人占原从业人数30%以上，经主管税务机关审核，可减半征所得税2年     fm%R NAPvc  
N@6OQ:,[F  
　　当年置待业人员比例=（当年置待人数/企从业人员）     lGUV(D  
0j(jJAE.  
　　外商投资企业和外国企业所得税     nud=uJ"(  
^,lZ58 2  
　　***以下是应纳税所得额     zpq
Gh  
YM`pNtQ  
　　1、 制造业     1~DD9z  
ZBmXaP[9  
　　纳额=产销润+其他润+（营外入-营外支）     pp]_/46nN  
b"M`@';+  
　　产销润=产销净额-产销本-产销税-（销、管、财费）     s` =/fvf.  
#[a"%byTR  
　　产销净额=产销总额-（销退+销折让）     o}
MzqKfu  
Y^6[[vaj2  
　　产销本=产品本+初产品存-末产品存     6I>5~?
#  
U2V^T'Y[  
　　产品本=本期生本+初半品、在品-末半品、在品     6W;?8Z_1  
l>D-
Aan  
　　本期产本=本期耗直材、工资+制费     <s/<b*T ^  
|Vwc/9`t]>  
　　2、 商业     aLKMDiT  
wfDp,T 3w7  
　　纳额=销润+其他润+营外收-营外支     tyuk{*Me:  
hA*Z'.[  
　　销润=销净-销本-销税-（销、管、财费     z0 2}&^Zzk  
mT6q}``vtG  
　　销净=销总-（销退+销折让）     OyJsz]b} M  
0aC2 Pym^  
　　销本=初商存+[本进-（进货退+进货折）+进货费]-末商存     ^+*GbY$'  
%e Sm&`  
　　***注意制造业和商业的共同的地方     C[xJU6z  
i)7n
c  
　　3、 服务业     `u#;MUg  
q*[!>\Z8  
　　纳额=主业净+营外收-营外支     ^E$(1><-a  
;h9-}F  
　　主业净=业收总-（业税+业支+管、财费）

***以下是税收优惠     J?U A:u  
&|Lh38s@$#  
　　4、 再投资退税额=再资额/（1-原企率与地率和）*原企率*退率     m$fQ`XzU  
, Aq9fyC%  
　　5、 外投者源于外企一年的税后利润一或多次直接再投资，退税的累再投额不超下式：      kSB  
O87"[c`>  
　　再投限额=（税后利属年外投企纳得额-该年外投企实纳税）*该年外投者占外企股权比（分配比）     s0cs'Rg  
59{;VY81  
　　***境外所得已纳税款扣除     3ty4D2y  
(U|)xA]y!  
　　6、境外税扣限=境内、外所得税法计纳税*源外国得额/境内外所得总额     #^|| ]g/N  
WD1
5pq l  
　　7、应纳企税=应纳得额＊企率     w4\BD&7V  
fy&#M3UA\U  
　　8、应纳地税=应纳得额*地率     x3Nkp4=Xd  
w &p~0cA~  
　　***按年（终了后5个月汇算清缴）计，分季（终后15日）预缴，多退少补。     JY{X,?s  
[IiwNqZ[~  
　　9、季预缴企税=季纳得额*率=上年纳得额*1/4*率     gjW\ XY  
UTZ776`S&X  
　　10、季预缴地税=季纳得额*地率=上年纳得额*1/4*地率     DH5bpg&T  
t]s94 R q  
　　11、年纳企税=年纳额*企率     i=
oTg  
vqq6B/r@Fu  
　　年汇缴企纳税=年纳税—1-4季预缴企税—减征所得税—外税扣额     8 AFMn[{  
0 _Q*E3  
　　12、年纳地税=年纳得额*地率     oJ ^C]E  
r"R(}`
<,  
　　年汇清缴地税额=年纳地税—1-4季预缴地税—减征地税     \B_i$<Sz  
'gCJ[ce  
　　13、境外税抵限额=境内、外得按税法计税*源某外国所得/境内、外所得和     :<L5sp  
*kP;{Cb`  
　　汇总计纳所得税=境内、境外所得额*率—境外税抵扣额     wHx}U M"  
tcZa~3
.  
　　14、国内支付单位与外企签借贷技术转让财产租赁合同协议，按规定付的利息、租金、特许权使用费等款项，计入本期国内支付单位的成本、费用，无论是否实际付均认同已付，且按规定代扣代缴外国企业预提所得税。     v@VLVf)>9^  
Hi^ 35  
　　预提实扣缴税=支付单位付额*预提税率     K[kds`  
Qh*)pt]n  
　　15、再投退税=[再投额/1-（企率+地率）]*企率*退率     d$w(-tV42  
;;:">@5
 
　　16、所得税汇缴：     p"2m9
0IO  
Ua %UbAt  
　　年纳税=年纳得额*（企率+地率）     S+r^B?a<oM  
jh[ #p?:  
　　税汇缴补（退）税=年纳税-减免税-政策抵免税-预缴税+境外补