[知识整理]《税法》公式大全 [复制链接]

增值税（境内）    gVR@&bi7  
yxWO
[ Z  
　　1、 税额=销项税-进项税    0<p{BL8  
(eWPis[  
　　2、 销项税=销售额*率    f!_ ctp  
Dt|)=a  
　　3、 视销征税无销额，（1）当月类平均；（2）最近类货平均，（3）组税价=成本*（1+成利率）    gABr@>Vv  
fS &6  
　　4、 征增税及消税：组税价=成本*（1+成润率）+消税组税价=成本*（1+成润率）/（1-消率）    yd_ (?V&;_  
ti@kKz  
　　5、 含税额换    5 Wx~ZQZ  
r' Z3  
　　不含税销额=含税销额/1+率 （一般）    ca<"  
U9hS<}<Ki  
　　不含税销额=含税销额/1+征率（小规模）    r(A.<`\   
A!i q->+  
　　6 购农销农品，或向小纳人购农品：    1GCzy
BSbb  
dt\j GD  
　　准扣的进税=买价*扣率（13%）    DGESba\2+  
KzUlTl0  
　　7、 一般纳人外购货物付的运费    RO(TvZ0pE  
;3eKqr0  
　　准扣的进税=运费*扣除率    WYcA8X/  
V9NTs8LKc  
　　**随运付的装卸、保费不扣    xg@NQI@7   
}iB|sl2J  
　　8、 小纳人纳额=销项额*征率（6%或4%）    YX*x&5]lq  
_QOZsEe  
　　**不扣进额    EbNd=Z'J  
!^c@shLN4  
　　9、 小纳人不含税销额=含额/（1+征率）    O[@q%&_  
yY).mxRN  
　　10、自来水公司销水（6%）    t<iEj"5  
,5 j"ruZ  
　　不含税销额=发票额*（1+征率）    c
Z8.TsI~  
s"KJiQKGM  
　　二、 进口货    W!Gdf^Yy<  
w*9br SK  
　　1、 组税价=关税完价+关税+消税    \c,pEXG  
bPKOw<  
　　2、 纳额=组税价*税率    xgu `Q`~  
>R,'5:Rw  
　　三、 出口货物退（免）税    Y$K!7Kq  
G"5D< ]  
　　1、“免、抵、退”计算方法（指生产企自营委外贸代出口自产）    YIhm$A"z0"  
!%(h2]MQ  
　　（1）纳额=内销销税-（进税-免抵退税不免、抵税）    VSX@e|Nj  
SMr13%KN/  
　　（2）免抵退税=FOB*外汇RMB牌价*退率-免抵退税抵减额    Jb_1LZ)]  
ZFm`UXS  
　　**FOB：出口货物离岸价。    +avMX&%  
$lA V6I.  
　　**免抵退税抵减额=免税购原料价*退税率    p /Sbt/R  
BimjQ;jt I  
　　免税购原料=国内购免原料+进料加工免税进料    )m3Uar  
_n8GWBi  
　　进料加工免税进口料件组税价=到岸价+关、消税    ~T7B$$  
2|iV,uJ&  
　　（3）应退税和免抵税    O)|P,?  
~5 N)f UI\  
　　A 如期末留抵税≤免抵退税，则    4LcX<BU9  
9I7\D8r  
　　应退税=期末留抵税    6DTTV66  
^g1f X1  
　　免抵税=免抵退税-应退税    ocbB&  
ZIR0PQh\  
　　B 期末留抵税>免抵退税，则：    BaF!O5M  
u6V/JI}g  
　　应退税=免抵退税    ~[o4a
'  
_ZB\L^j)  
　　免抵税=0    Am0{8
'  
mbRqJT>@  
　　***期末留抵税额据《增值税纳税申报表》中“期末留抵税额”定。    n]_[NR) i  
d6{Gt"  
　　（4）免抵退税不得免和抵税    $0oO &)*  
vr^~ yEr  
　　免抵退税不免和抵税=FOB*外汇RMB牌价*（出口征率-出口退率）-免抵退税不免抵税抵减额    v4 4}%$  
WW2 Ob*  
　　免抵退税不免和抵扣税抵减额=免税进原料价*（出口征率-出口货物退率） 

2、 先征后退     n~V4nj&_T  
-!;l~#K=  
　　（1）外贸及外贸制度工贸企购货出口，出口增税免；出口后按收购成本与退税率算退税还外贸，征、退税差计企业成本     @l1  
{Sl57!U5  
　　应退税额=外贸购不含增税购进金额*退税率     #*$P'r  
4H5pr  
　　（2）外贸企购小纳人出货口增税退税规定：     heaRX4  
w~_;
yQ  
　　A 从小纳人购并持普通发票准退税的抽纱、工艺品等12类出口货物，销售出口货入免，退还出口货进税     J`q]6qf#  
> oA?6x  
　　退税=[发票列（含税）销额]/（1+征率）*6%或5%     [3l*F  
`~eX55W  
　　B 从小纳人购代开的增税发票的出口货：     ;=j@, yu  
8(.mt/MR
 
　　退税=增税发票金额*6%或5%.     K3uG2g(>2  
RCTQhTy=  
　　C 外企托生企加工出口货的退税规定：     )#a[-.OI  
Nw&!}#m  
　　原辅料退税=国内原辅料增税发票进项*原辅料退税率     CycUeT  
)b<k#(i@#  
　　消费税     _rV5E  
,P'P^0qJ  
　　一、 境内生产     L%v^s4@  
.6O"| Mqb  
　　1、从价定率纳税     7"7rmZ   
9Suu-A  
　　应税品的销售额*税率     HkV1sT  
lZ8CY  
　　***销额=价款+外费，承运发票及纳税人转交发票给购货方不计     mNf8kwr  
k4qp u=@U  
　　2、从量定额纳税     FJ*i\Q/D  
E_F5(xSA  
　　应税品的销售量*单位税额     < v]3g  
xvzr:pP  
　　3、混用两法征税     Uie?9&3  
H/M Au 7  
　　应税销售量*定额率+应税销售额*比例率（适：卷烟、粮食及薯类白酒）     kyAXRwzI  
X1IeSMAe  
　　4、卷烟从价定率     a9n^WOJ6  
`c/*H29  
　　某牌格卷烟核定价=该牌格卷烟零售/（1+35%）     6.5T/D*TT  
5Zmw} M  
　　5、换生产消费料，入股、抵债应税品     ze_{=Cv&Y  
) xbO6V  
　　纳税人同类应税品的最高销售格为计税依据计算消费税     {T"0DSV  
S[tE&[$(p  
　　6、准扣外购应税品已纳税款     B!gGK|8  
K.G$]H  
　　已纳税=准扣外购应税品买价* 适用率     1Z[/KJ  
7 NC=*A~  
　　准扣外购应税品买价=期初存买价+购进买价-期末存买价     2,lqsd:xM  
LG~S8u  
　　7、产销达低污小轿越野小客减30%的消税     L,d LE
-L  
^gV
T$A  
　　应征税=法定率计消税*（1-30%）     c4_`Ew^k  
yCJFo  
　　8、自产用没同类     DC1'Kyk  
5L:1A2Z?c  
　　组税价=（成本+利润）/（1-消率）     0Io'bF  
U yw-2]!n  
　　应纳税额=组税价*税率     V{|}}b?w?  
/8VP[i)u  
　　利润=成本*全国平均成本利润率（给）     >7!6nF3x,  
f84:hXo6  
　　二、委托加工     t}v2$<!I  
LlBN-9p  
　　1、没同类     ?ER-25S  
_k^0m
 
　　组税价=（材料成本+加工费）/（1-消率）     [4fU+D2\d  
{bO|409>W  
　　应纳税额=组税价*税率     {;2vmx9  
s>0Nr  
　　2、应税品由受托方代收代缴，收回连续生产     e4~>G?rM_  
Y(\T- bI  
　　准扣委加的应税品已纳税=期初存已纳税+收回的委加已纳税-期末存委加已纳税     ~gz^Cdh  
#W.vX?-'0  
　　三、 进口     & cNy  
{pb>$G:gfx  
　　1、从价定率     CG'.:`t  
9h/>QLx  
　　组税价=（关税完税价+关税）/（1-消率）     @!&}}"<  
9Pw0m=4  
　　应纳税=组税价*消率     7bxA]s{m  
OB~X/  
　　2、从量定额     IVr 2y8K  
A:<;M@q!  
　　应纳税=应税量*单位额     rF\"w0J_  
SWp1|.=Sm  
　　3、混合     /6O??6g  
kE TT4U  
　　应纳税=组税价*消率+应税消量*单位额     #YDr%>
j  
"P)*FT  
　　***本节税除国务院令不得减免。  

四、出口     =h(W4scgqX  
IlX$YOf4  
　　1、出口免并退     
^\B:R,  
Y xv9  
　　适用：出口经营权外贸购进消品出口，及外贸受他外贸委代出口。受非生产性的商贸代理出口不退（免）。与增一致。     Knhp*V?  
8G>>i)Sbg  
　　2、免但不退     {_RWVVVe  
M4ozTp<$O  
　　出口经营权生产自营或委外贸代出口，不办退。免征生产环节消费税。不退指免征的消税消品出口已不含消税，无须退。与增别：消税在生产环征及免，增是道道征。     :b[` 
v  
bVmAtm[  
　　3、 不免不退     \:> Wpqw  
I ];M7  
　　4、 商贸     "m{
,~'x  
gn5)SP8  
　　5、 退税额     c:83 LZ  
-/]W +[  
　　（1）从价定率：应退税=出口货物的工厂销售额*税率     I8OD$`~*U6  
B12$I:x `  
　　（2）从量定额：应退税=出口数量*单位额     EkT."K  
E1;@=#t2i  
　　营业税     OL7_'2_z.  
;M]C1!D9#  
　　1、 纳人供劳务转无资售不动价低无正由，按下法核营业额：     ;X,1&#I  
CukC6ub  
　　（1）同类劳务销同类不动平均价；     d2X [(3  
TwyM\9 l7  
　　（2）最近同类劳务或销同类不动平均价定：     ?)'~~@NkH  
Gamr6I"K  
　　组税格=营本或工程本*（1+成润率）/（1-营率）     IPuA#C  
@?C#r.vgp  
　　成润率省自治区辖市府属地税定。     s08u @  
PiFD^w  
　　城市维护建设税     ,(a5@H$f  
a:~@CUD >I  
　　1、城建纳税人的纳额三税“税和”定。     Y+/JsOD  


e lG;jB  
　　纳额=纳人实缴增消营三税和*适用税率     P#v*TD'  
@eqeN9e  
　　**市区7%；县城镇5%；非：1%.     JcJmds  
_wb0'xoK"  
　　2、卷烟和烟叶生产单位     P)dL?vkK  
x*oWa,  
　　附加=（增消税）*征率*50%     P
LM_#+R>  
HxK$4I`  
　　关税     `"vZ);i<  
}U@m*dEG  
　　1、予以补税的减免税货物：     9>/wUQs!]  
1Xy]D  
　　完税价=海关审货原进口价*[1-申补税实用月/（监年限*12）]     f[gqT yiP  
G ;?qWB,  
　　2、从价税纳税     VcK}2<8:+~  
>Ps7I  
　　关税=进（出）货量*单位完价*率     ?_\$  
3E}EBJLsZ  
　　3、从量税纳额     +b;hBb]R  
DaNW~rd{  
　　关税=进（出）口货物数量*单位货物税     $]aBe !  
GC8}X;((Y  
　　4、复合税纳税     {Hr$wa~  
]j>i.5  
　　关税=进（出）货量*单位货税+进（出）货量*单位完价*率     NV4g~+n  
Ql?^ B SqG  
　　5、滑准税纳税     iq?#rb P#I  
A`O<6   
　　关税=进出货量*单位完价*滑准率     }aB#z<B6  
/EwGW  
　　6、关税滞纳金=滞关税*滞征率*滞天     l2b{u GE  
PXP`ZLF  
　　资源税     P+eKZo  
'%v#v3'  
　　1、应纳税额=课税数量*单位税额     ,]R8(bD)  
X fz`^x>M  
　　2、代扣代缴应纳税额=收购未税矿产品的数量*适用的单位税额     EjEFg
#q  
"rXOsX\;  
　　土地增值税     x}fn'iUnm  
v}Wmd4Y'  
　　1、理论式：税额=∑（每级距的土增税*适用税     p]W+eT  
n)8Yj/5  
　　实际，按下法：     4yMW^:@  
`=tyN@VC  
　　（1）增额未超扣额50%，     oFg5aey4  
_BnTv$.P  
　　土增税=增额*30%     lQPqcZd  
~Y5l+EF#  
　　（2）增额超扣额50%，未超100%，     x:K?\<  
#i QX6WF  
　　土增税=增额*40%-扣额*5%     B7NtkMK  
'(@YK4_M  
　　（3）增额超扣额100%，未超200%，     Ex@`O+  
mX
jgs8s  
　　土增税=增额*50%-扣额*15%     %@&a7JOL  
$%2_{m_K:p  
　　（4）增额超扣额的200%     q5& Ci`  
5''*UFIF1  
　　土增税=增额*60%-扣额*35%     ']51jabm  
~M ?|Vn  
　　城镇土地使用税     n1(?|aJ#1  
\Z)1 ?fq  
　　年纳税=占用面（平方）*税额     t> Q{yw  
5#:pT  
　　房产税     1r`i]1<H  
aP
~gaSx  
　　1、 从价：纳税=房原*（1-扣例）*1.2%     #,f{Ok+  
T)u4S[ &  
　　2、 从租：纳税=租收*12%.     :x>T}C<Y  
K6\` __mLf  
　　车船使用税     2V#6q,2  
_ P ,@  
　　1、 动船货车纳税=净吨位数*单位税额     jThbeY[  
(;o*eFC F  
　　2、 非动船纳税=载重吨位数*单位税额     &TN2 HZ-bJ  
tR
`S#rk  
　　3、 载货车外动和非动车纳税=车辆数*单位税额     I{.HO<$7D}  
3VCqp13
 
　　4、 动挂车纳税=挂车净吨位*（载货汽车净吨位年税*70%）     euRss#;  
kM*T$JqN  
　　5、 运输的拖拉机税=所挂拖车净吨位*（载货车净吨位年税*50%）     F+=urc>w  
[$:,-Q@  
　　6、 客货税额     nW;kcS*A  
f>iuHR*EXB  
　　乘人=辆数*（乘人车税*50%）     2PC5^Ni/9@  
W04av_u 5  
　　载货=净吨位*税

印花税     Dt}dp_  
>[K?fJ$+  
　　税额=赁证计税金额（或应税赁证件数）*率     0<P(M:a  
 v4<j   
　　契税法     Xz1c6mX|o  
mZoD033H  
　　税额=依据*税率     -{x(`9H;  
wa?+qiWnrl  
　　企业所得税     PZ]5Hf1"  
}brr ))  
　　1、 年税工薪扣标准=年员工平均数***定均月税工资*12     K+ehr  
3"i%{  
　　2、 招待费扣标=销（营）收净*级扣例+速增数     v
5Y@O|i#  
U1\MA6pXW  
　　销收 比例 速增数     h;Mu[`  
&c^7O#j  
　　小于1500万 5‰ 0     u~Lu<3v  
p$OD*f_b  
　　大于1500万元 3‰ 3万     &-F"+v,+  
{visv{R<  
　　3、 某年可补被并企亏得额=并企某年未补亏前得额*（被并企净资公允价/并后并企业全部净资产的公允价值）     NG-`ag`s  
5ZsDgOeY  
　　4、 纳税=纳得额*税率     pI^=B-7  
F ?mA1T>x  
　　5、 纳得额=收入总额-准予扣除项目金额     O]_={%   
gHH&IzHF  
　　6、 核定所得率，所得税=纳得额*率     4!'1/3cY  
%Rn:G K  
　　纳得额=收入额*应税所得率     M7p8^NL  
aJQ XJ,>Lv  
　　或=本费支/（1-应税所得率）*应税所得率     ]L]T>~X`  
32KR--mn%  
　　（应税所得率一般题目都会给出。因此，以下这个表估计做综合题时没什么用处。在做选择题时可能会有用处：）     [f(uqLdeM  
6aSM*S)  
　　应税所得率表     /,t| !)\]  
<j"O%y.  
　　工交商 7-20%     }~GV'7d1  
p2a?9R  
　　建、房 10-20%     AO8:|
?3S  
[;F{
mN  
　　饮服 10-25%     =F[lg?g  
%JaE4&  
　　娱乐 10-25%     7 s-`QdWX  
{.#j1
r4J`  
　　7、境外税扣限额=境内外所得按税计的纳税*（源于外国得额/境内外得额）     cUV
TRWV  
Sgx+V"bkT  
　　8、境内投所得已纳税扣：     Ps|QW  
hLn&5jYHvt  
　　源联营企应纳税=投方分回利润/（1-联营企率）     hs,5LV)|y  
`E%(pjG  
　　扣抵免=源联营企纳税得额*联营企率     3Pa3f >}-  
[wIKK/O  
　　9、新办劳动就业服企，当年守置城镇待业人员超从业人员总数60%，经主芝税务机关审核，可免征所得税3年     5~-}}F  
<tU :U<ea]  
　　当年置待业人员比例=当年置待人数/（企原从业人数+当年置待人数）     1J+3a-0  
8tC+ lc  
　　劳动就业服务企业期满，当年新安置待业人占原从业人数30%以上，经主管税务机关审核，可减半征所得税2年     y8D 8Y8B  
m^Rd Iy)  
　　当年置待业人员比例=（当年置待人数/企从业人员）     o] S`+ZcV  
(Z'WR  
　　外商投资企业和外国企业所得税     6i^0T
 
%N1T{   
　　***以下是应纳税所得额     Tu'E{Hw  
X`tOO  
　　1、 制造业     u4C1W|x  
/o'oF  
　　纳额=产销润+其他润+（营外入-营外支）     .8%vd  
y!BB7cK6  
　　产销润=产销净额-产销本-产销税-（销、管、财费）     L c{ !FG>  
(OQi%/Oy  
　　产销净额=产销总额-（销退+销折让）     LP8o7%sv!  
U0zW9jB  
　　产销本=产品本+初产品存-末产品存     "1\(ZKG8^Q  
{M
A@A5  
　　产品本=本期生本+初半品、在品-末半品、在品     i"KL;t[1  
pO5v*oONz+  
　　本期产本=本期耗直材、工资+制费     ] &
/0  
EqYz,%I%  
　　2、 商业     f};!m=b  
Y9/{0TArG  
　　纳额=销润+其他润+营外收-营外支     *di&%&f  
|\rSa^:5  
　　销润=销净-销本-销税-（销、管、财费     S54gqc1S]  
!;ZBL;qY9  
　　销净=销总-（销退+销折让）     TR+Q4Y:  
YcEtgpz@  
　　销本=初商存+[本进-（进货退+进货折）+进货费]-末商存     '=-s1c@^  
[Aa[&RX+9  
　　***注意制造业和商业的共同的地方     tc!!W9{69  
t4C<#nfo  
　　3、 服务业     B?!9W@  
CuF%[9[cT  
　　纳额=主业净+营外收-营外支     4;",@}  
MP_A<F  
　　主业净=业收总-（业税+业支+管、财费）

***以下是税收优惠     |Gf1^8:C9  
/h1d m,  
　　4、 再投资退税额=再资额/（1-原企率与地率和）*原企率*退率     wpAw/-/  
`%KpTh  
　　5、 外投者源于外企一年的税后利润一或多次直接再投资，退税的累再投额不超下式：     ocb%&m;i  
A73V6"  
　　再投限额=（税后利属年外投企纳得额-该年外投企实纳税）*该年外投者占外企股权比（分配比）     /8 e2dw: \  
6~:W(E}  
　　***境外所得已纳税款扣除     @>qx:jx(-S  
pil0,r $D  
　　6、境外税扣限=境内、外所得税法计纳税*源外国得额/境内外所得总额     } IIK~d,  
9;>@"e21R  
　　7、应纳企税=应纳得额＊企率     y|&.v<  
^.ZSpc}<  
　　8、应纳地税=应纳得额*地率     "#_)G7W+e  
94Kuy@0:+  
　　***按年（终了后5个月汇算清缴）计，分季（终后15日）预缴，多退少补。     !D.= 'V  
vB&F_"/X2  
　　9、季预缴企税=季纳得额*率=上年纳得额*1/4*率     .
E?bH V  
+#de8/x   
　　10、季预缴地税=季纳得额*地率=上年纳得额*1/4*地率     1(#*'xR  
kr EH`f  
　　11、年纳企税=年纳额*企率     P5yJO9
7  
f}Ne8]U/Hc  
　　年汇缴企纳税=年纳税—1-4季预缴企税—减征所得税—外税扣额     c4!c_a2pS  
_QC?:mv6-  
　　12、年纳地税=年纳得额*地率     0})7of  
2)HxW
}o  
　　年汇清缴地税额=年纳地税—1-4季预缴地税—减征地税     &KOG[tv  
!mpMa]G3  
　　13、境外税抵限额=境内、外得按税法计税*源某外国所得/境内、外所得和     qK9L+i  
N(:EK  
　　汇总计纳所得税=境内、境外所得额*率—境外税抵扣额     -D&.)N9ctQ  
T:w2  
　　14、国内支付单位与外企签借贷技术转让财产租赁合同协议，按规定付的利息、租金、特许权使用费等款项，计入本期国内支付单位的成本、费用，无论是否实际付均认同已付，且按规定代扣代缴外国企业预提所得税。     Fy4<  
9^#zxmH)  
　　预提实扣缴税=支付单位付额*预提税率     e]dPF[?7  
P;HVLflu  
　　15、再投退税=[再投额/1-（企率+地率）]*企率*退率     *_2O*{V  
(R;) 9I\  
　　16、所得税汇缴：     zR3lX}g  
4U LJtM3  
　　年纳税=年纳得额*（企率+地率）     t5X G^3X@  
vy2*BTU?  
　　税汇缴补（退）税=年纳税-减免税-政策抵免税-预缴税+境外补