[知识整理]《税法》公式大全 [复制链接]

增值税（境内）    BZAF;j  
n3 JSEu;J  
　　1、 税额=销项税-进项税    yU< "tgE  
{ ^ @c96&  
　　2、 销项税=销售额*率    m0+'BC{$u  
@1iH4RE*  
　　3、 视销征税无销额，（1）当月类平均；（2）最近类货平均，（3）组税价=成本*（1+成利率）    `& }C*i"  
yu@u0vlc  
　　4、 征增税及消税：组税价=成本*（1+成润率）+消税组税价=成本*（1+成润率）/（1-消率）    ^<QF*!  
Ej/P:nB  
　　5、 含税额换    H4JwgQ  
"c0Nv8_G  
　　不含税销额=含税销额/1+率 （一般）    fd*<m8  
x$/:%"E  
　　不含税销额=含税销额/1+征率（小规模）    K8g9IZ*lT  
x]<0Kq9K  
　　6 购农销农品，或向小纳人购农品：    OA{PKC  
LQ.0"6oj  
　　准扣的进税=买价*扣率（13%）    ^fxS=Qs+  
)5U2-g#U  
　　7、 一般纳人外购货物付的运费    &U0Y#11Cx  
DzE_p- zs  
　　准扣的进税=运费*扣除率    [eO6H2@=z  
3IDX3cM9  
　　**随运付的装卸、保费不扣    <;':'sW  
Lt\=E8&rh  
　　8、 小纳人纳额=销项额*征率（6%或4%）    l6
k.`1.In  
%][6TZ}  
　　**不扣进额    Wc!.
{2  
Jqgo\r%`  
　　9、 小纳人不含税销额=含额/（1+征率）    =E4~/F}9/T  
/F7X"_(H  
　　10、自来水公司销水（6%）    NJ$c0CNy  
G=qT{c8Q  
　　不含税销额=发票额*（1+征率）    |!.V
pN&  
\R (Yf!>  
　　二、 进口货    Nkg^;-CV0  
TC^fyxq  
　　1、 组税价=关税完价+关税+消税    S# sar}-I  
BewJ!,A!  
　　2、 纳额=组税价*税率    cy!;;bB  
6T ,'Oz  
　　三、 出口货物退（免）税    7/GL@H  
,1|0]:  
　　1、“免、抵、退”计算方法（指生产企自营委外贸代出口自产）    O>kM2xw  
(=/}i'  
　　（1）纳额=内销销税-（进税-免抵退税不免、抵税）    [V_\SQV0  
-Gmg&yQ9  
　　（2）免抵退税=FOB*外汇RMB牌价*退率-免抵退税抵减额    |&0zAP"\  
mVdg0  
　　**FOB：出口货物离岸价。    -VhxnhS  
7bC)Co#:  
　　**免抵退税抵减额=免税购原料价*退税率    i
!dQ Sdf  
+o^sm'$  
　　免税购原料=国内购免原料+进料加工免税进料    l F*x\AT  
<A@qN95m  
　　进料加工免税进口料件组税价=到岸价+关、消税    rX@?~(^ML  
u$V8fus0  
　　（3）应退税和免抵税    Y[Kpd[)[v  
*ci%c^}V  
　　A 如期末留抵税≤免抵退税，则    "=vH,_"Ql  
^muPjM+D  
　　应退税=期末留抵税    r>3y8
7  
]aTF0 R  
　　免抵税=免抵退税-应退税    ;Br #e1~  
gzeTBlXg  
　　B 期末留抵税>免抵退税，则：    6R+EG{`  
iK3gw<g  
　　应退税=免抵退税    >^ijj`{d  
Gfy9?sa  
　　免抵税=0    GBo'=  
yy#4DYht  
　　***期末留抵税额据《增值税纳税申报表》中“期末留抵税额”定。    uhO-0H  
?QG?F9?  
　　（4）免抵退税不得免和抵税    q_[V9  
Ft^+P*  
　　免抵退税不免和抵税=FOB*外汇RMB牌价*（出口征率-出口退率）-免抵退税不免抵税抵减额    3KN>t)A#  
KW-g $Ma  
　　免抵退税不免和抵扣税抵减额=免税进原料价*（出口征率-出口货物退率） 

2、 先征后退     WpPI6bd  
0o&B 7N  
　　（1）外贸及外贸制度工贸企购货出口，出口增税免；出口后按收购成本与退税率算退税还外贸，征、退税差计企业成本     [&h%T;!Qii  
A&/VO$Y9wp  
　　应退税额=外贸购不含增税购进金额*退税率     6 ~d\+aV  
6*tbil_G+  
　　（2）外贸企购小纳人出货口增税退税规定：     0FG|s#Ig  
_l||69|.  
　　A 从小纳人购并持普通发票准退税的抽纱、工艺品等12类出口货物，销售出口货入免，退还出口货进税     Fb&WwGY,P  
<9yB & ^  
　　退税=[发票列（含税）销额]/（1+征率）*6%或5%     c?XqSK`',Z  
qS}pv  
　　B 从小纳人购代开的增税发票的出口货：     "pW@[2Dkx/  
UgA
G2  
　　退税=增税发票金额*6%或5%.     gPzp/I  
JDj^7\`  
　　C 外企托生企加工出口货的退税规定：     \bzT=^Z;2  
&p6^   
　　原辅料退税=国内原辅料增税发票进项*原辅料退税率     /{HK0fd  
=V*4&OU  
　　消费税     F,>-+~L=  
XbMAcgS  
　　一、 境内生产     ti}G/*4  
a-Ef$(i_  
　　1、从价定率纳税     r,-9]?i  
 &j_:VP  
　　应税品的销售额*税率     EaXDY<  
ga+Z6|t  
　　***销额=价款+外费，承运发票及纳税人转交发票给购货方不计     o; Ns-=  
\B1<fF2  
　　2、从量定额纳税     7<p?E7  

TVEFZ\p<A  
　　应税品的销售量*单位税额     g"o),$tm  
Sw^-@w=!U5  
　　3、混用两法征税     bJ6@ B<  
k}r)I.Lp  
　　应税销售量*定额率+应税销售额*比例率（适：卷烟、粮食及薯类白酒）     j+7ok 5J#  
Z5%TpAu[  
　　4、卷烟从价定率     rm nfyn  
_E<  
　　某牌格卷烟核定价=该牌格卷烟零售/（1+35%）     B@ @j-  
1l`$.k  
　　5、换生产消费料，入股、抵债应税品     Yvbk[Rb  
6A \Z221E  
　　纳税人同类应税品的最高销售格为计税依据计算消费税     lM'y j}:~  
D|rcSa.M  
　　6、准扣外购应税品已纳税款     >(:b\*C  
# 5C)k5  
　　已纳税=准扣外购应税品买价* 适用率     WA&&*
ae5`  
dgsD~.((A  
　　准扣外购应税品买价=期初存买价+购进买价-期末存买价     vspub^;5\  
5xF R7%_&  
　　7、产销达低污小轿越野小客减30%的消税     Vj{}cL"MR  
1[Ffl^\ARp  
　　应征税=法定率计消税*（1-30%）     .ugQH<B  
y/}ENUGR  
　　8、自产用没同类     *UlL\  
6ISDY>p  
　　组税价=（成本+利润）/（1-消率）     [d~25  
Jb4A!g5C  
　　应纳税额=组税价*税率     ? (f44Zgm  
Z6XP..  
　　利润=成本*全国平均成本利润率（给）     &$ /}HND  
d[Lr`=L;  
　　二、委托加工     _$Hx:^p:  
'ffOFIz|=I  
　　1、没同类     sBfPhBT|  
h]z>H~.<*  
　　组税价=（材料成本+加工费）/（1-消率）     ;\gsd'i  
;r}>1LhN  
　　应纳税额=组税价*税率     "t\gkJyK  
'5n67Hl 1  
　　2、应税品由受托方代收代缴，收回连续生产     6}EC)j;Fw  
]A2l%V_7  
　　准扣委加的应税品已纳税=期初存已纳税+收回的委加已纳税-期末存委加已纳税     &QQ8ut,;  
:x<'>)6  
　　三、 进口     Oor&1  
}|7y.*  
　　1、从价定率     (~<9\ZJs  
]{<`W5b/  
　　组税价=（关税完税价+关税）/（1-消率）     @xI:ZtM  
8Qg,U X  
　　应纳税=组税价*消率     c#6g[TE@  
k)a-odNrb  
　　2、从量定额     L9=D,C~  
C'c9AoE5>  
　　应纳税=应税量*单位额     @Ja8~5:  
'l}T_7g  
　　3、混合     i@C$O.m(  
&4ScwK:  
　　应纳税=组税价*消率+应税消量*单位额     tsA+B&R_]  
4mY(*2:HC  
　　***本节税除国务院令不得减免。  

四、出口     @KhDQ0v]5  
`KgWaf-  
　　1、出口免并退     L.uX  
f(h nomn  
　　适用：出口经营权外贸购进消品出口，及外贸受他外贸委代出口。受非生产性的商贸代理出口不退（免）。与增一致。     9;^r  
9$z| kwU  
　　2、免但不退     to1{7q  
@k
!J}O K  
　　出口经营权生产自营或委外贸代出口，不办退。免征生产环节消费税。不退指免征的消税消品出口已不含消税，无须退。与增别：消税在生产环征及免，增是道道征。     DUk&`BSJ  
[`~E)B1Y  
　　3、 不免不退     V #0F2GV<,  
)@xHL]!5m  
　　4、 商贸     G 1rsd  
hy"O_
Le  
　　5、 退税额     `N_elf://n  
1XAXokxj  
　　（1）从价定率：应退税=出口货物的工厂销售额*税率     G $TLWfm  
4E`y*Hmzy+  
　　（2）从量定额：应退税=出口数量*单位额     w~NQAHAvo  
}hralef #N  
　　营业税     +P? !yH,n  
K 9ytot  
　　1、 纳人供劳务转无资售不动价低无正由，按下法核营业额：     Ny@CP}  
B>3joe}  
　　（1）同类劳务销同类不动平均价；     p9;Oe,Il  
hlpi- oW`  
　　（2）最近同类劳务或销同类不动平均价定：     ymdZ#I-  
oh k .;  
　　组税格=营本或工程本*（1+成润率）/（1-营率）     (cX;a/BR  
+!'\}"q  
　　成润率省自治区辖市府属地税定。     v)*/E'Cr*  
=l_B58wrx  
　　城市维护建设税     %T hY6y(  
_;G. QwHr  
　　1、城建纳税人的纳额三税“税和”定。     uES|jU{]b  
N02X*NC  
　　纳额=纳人实缴增消营三税和*适用税率     v=A]#O%  
wN"j:G(  
　　**市区7%；县城镇5%；非：1%.     #V[j Q Vl  
>+iJ(jqq  
　　2、卷烟和烟叶生产单位     lWr{v\L'  
w-%V9]J1  
　　附加=（增消税）*征率*50%     Wgx Gx`Y)  
eSNwAExm  
　　关税     .E'Tfa  
d NQ?8P-&  
　　1、予以补税的减免税货物：     #-xsAKi  
cFcn61x-  
　　完税价=海关审货原进口价*[1-申补税实用月/（监年限*12）]     G%{J.J41F  
Z)?i&y?  
　　2、从价税纳税      L|hdV\  
{9kH<,PJ;!  
　　关税=进（出）货量*单位完价*率     :DI``]Si\  
_MF:?p,l  
　　3、从量税纳额     +gZg7]
!Z  
k8!|WqfP  
　　关税=进（出）口货物数量*单位货物税     B?BB  
u@
j]U|FpY  
　　4、复合税纳税     X]^FHYjhS  
j_::#?o!/  
　　关税=进（出）货量*单位货税+进（出）货量*单位完价*率     f)`_su U  
^}JGWGib=+  
　　5、滑准税纳税     G:$Ta6=  
v6Vieo=  
　　关税=进出货量*单位完价*滑准率     N/wU P  
T5* t~`bfU  
　　6、关税滞纳金=滞关税*滞征率*滞天     h<)YZ
[;x  
k9>2d'Q  
　　资源税     N03)G2  
tPv3nh  
　　1、应纳税额=课税数量*单位税额     =L,s6J8_'  
LA!2!60R  
　　2、代扣代缴应纳税额=收购未税矿产品的数量*适用的单位税额     !GB\-(  
+m|S7yr'  
　　土地增值税     Gjhpi5?%8  
Lp!4X1/|\  
　　1、理论式：税额=∑（每级距的土增税*适用税     }BTK+Tk8  
s(~tL-_ K  
　　实际，按下法：    
]!@z3Hv3  
G~z=,72  
　　（1）增额未超扣额50%，     MIV<"A  
L#t^:%  
　　土增税=增额*30%     8>U{>]WG  
<ttrd%VW  
　　（2）增额超扣额50%，未超100%，     0\qLuF[)  
OvL@@SX |  
　　土增税=增额*40%-扣额*5%     $KSdNFtM)A  
Gi=s JV  
　　（3）增额超扣额100%，未超200%，     T;7=05k<_  
~3f`=r3/.  
　　土增税=增额*50%-扣额*15%     |6]2XW  
mEL<d,XhI  
　　（4）增额超扣额的200%     GSHJ?}U,  
Uw eXz.x7  
　　土增税=增额*60%-扣额*35%     47S1mxur  
A_h|f5  
　　城镇土地使用税      {..6{~L  
F0.Rv):  
　　年纳税=占用面（平方）*税额     C?xah?Sk  
HP GIz!o  
　　房产税     kn$2_I9  
8i epG  
　　1、 从价：纳税=房原*（1-扣例）*1.2%     ^{<!pvT  
}da}vR"iL  
　　2、 从租：纳税=租收*12%.     %4bGI/\/  
)Y@E5Tuk>  
　　车船使用税     Ch] `@(l  
<0EVq8h  
　　1、 动船货车纳税=净吨位数*单位税额    
Zqo  
D)O2=aQ;]  
　　2、 非动船纳税=载重吨位数*单位税额     MNuBZnO  
2F}D?]A  
　　3、 载货车外动和非动车纳税=车辆数*单位税额     Rcn6puZt  
teQ<v[W.  
　　4、 动挂车纳税=挂车净吨位*（载货汽车净吨位年税*70%）     5L?_AUL  
oouhP1py,  
　　5、 运输的拖拉机税=所挂拖车净吨位*（载货车净吨位年税*50%）     be<7Vy]j  
jD
O"?@+  
　　6、 客货税额     (h8RthQt  
_nUvDdEs,  
　　乘人=辆数*（乘人车税*50%）     ;hf{B7  
A$JL"~R  
　　载货=净吨位*税

印花税     h,*-V 'X.k  
@cS(Bb!(M  
　　税额=赁证计税金额（或应税赁证件数）*率     dED&-e#  
GG=R!+p2  
　　契税法     "<N2TDF5  
-f-@[;D  
　　税额=依据*税率     6)]zt  
BJDSk#!J!{  
　　企业所得税     sZDxTP+  
d71|(`&  
　　1、 年税工薪扣标准=年员工平均数***定均月税工资*12     ev4f9Fhu  
b(HbwOt~3  
　　2、 招待费扣标=销（营）收净*级扣例+速增数     ;irAq
|  
 Z,"f2UJ  
　　销收 比例 速增数     U
hX)?'J  
W<c95Q
D.  
　　小于1500万 5‰ 0     }m -A #4.  
+a'["Gjq;  
　　大于1500万元 3‰ 3万     Dk^T_7{  
l+r3|b  
　　3、 某年可补被并企亏得额=并企某年未补亏前得额*（被并企净资公允价/并后并企业全部净资产的公允价值）     L; o$vI~U,  
<*3#nA-O>i  
　　4、 纳税=纳得额*税率     /cX %XZg  
])9
|j  
　　5、 纳得额=收入总额-准予扣除项目金额     @R
w]boC  
n8.Tag(#  
　　6、 核定所得率，所得税=纳得额*率     Gl6M(<f\5  
@c-| Sl  
　　纳得额=收入额*应税所得率     GlOSCJZ  
0% zy 6{  
　　或=本费支/（1-应税所得率）*应税所得率     8dUP_t~d#q  
-}C
MNh   
　　（应税所得率一般题目都会给出。因此，以下这个表估计做综合题时没什么用处。在做选择题时可能会有用处：）     B1k;!@@14  
L;i(@tp|v  
　　应税所得率表     2]V&]s8Wi=  
MC~<jJ,  
　　工交商 7-20%     :>*0./hG  
|ERf3  
　　建、房 10-20%     WzqYBa  
(&!x2M  
　　饮服 10-25%     ^JY,K  
"KKw\
i  
　　娱乐 10-25%     /=[hRn@)A  
H$k2S5,,z  
　　7、境外税扣限额=境内外所得按税计的纳税*（源于外国得额/境内外得额）     H{,qw%.|KA  
3{{Ew}kZm  
　　8、境内投所得已纳税扣：     % pQi}x  
r:U/a=V  
　　源联营企应纳税=投方分回利润/（1-联营企率）     v 8B4%1NE  
aXgngwq  
　　扣抵免=源联营企纳税得额*联营企率     Oq[YbQ'GE  

nU,~*Us  
　　9、新办劳动就业服企，当年守置城镇待业人员超从业人员总数60%，经主芝税务机关审核，可免征所得税3年     !-~sxa280r  
7srq~;j3  
　　当年置待业人员比例=当年置待人数/（企原从业人数+当年置待人数）     >zV  
]-{A"tJ  
　　劳动就业服务企业期满，当年新安置待业人占原从业人数30%以上，经主管税务机关审核，可减半征所得税2年     D}OhmOu3  
sP@7%p>wt  
　　当年置待业人员比例=（当年置待人数/企从业人员）     YZZog6%  
kLe{3>}j  
　　外商投资企业和外国企业所得税     "Ky&x$dje  
.W51Cup@&  
　　***以下是应纳税所得额     Y(;u)uN_  
6$&%z Eh  
　　1、 制造业     #]*]qdQWV^  
'B;n &tJ   
　　纳额=产销润+其他润+（营外入-营外支）     M&}_3  

\ch4c9  
　　产销润=产销净额-产销本-产销税-（销、管、财费）     589P$2e1X  
K6 c[W%Va  
　　产销净额=产销总额-（销退+销折让）     i$6o>V6  
Lt_A&  
　　产销本=产品本+初产品存-末产品存     =\IUBH+C  
}$` PZUw>  
　　产品本=本期生本+初半品、在品-末半品、在品     ,*Z/3at}5M  
S r>5V  
　　本期产本=本期耗直材、工资+制费     z,g\7F[  
'xu!t'l&  
　　2、 商业     Huc|HL#C  
jJV1 /]TJ  
　　纳额=销润+其他润+营外收-营外支     3oM&#a  
SedVp cb+  
　　销润=销净-销本-销税-（销、管、财费     .RpWE.C  
nq:'jdY5|  
　　销净=销总-（销退+销折让）     ;{1
ws  
=}%Q}aPp  
　　销本=初商存+[本进-（进货退+进货折）+进货费]-末商存     P=m l;xp  
NEt_UcC  
　　***注意制造业和商业的共同的地方     5s:g(gy3BR  
q{XeRQ'/  
　　3、 服务业     kd OIL2T  
^+}~"nvD  
　　纳额=主业净+营外收-营外支     +wcif-  
wPvYnhr|G-  
　　主业净=业收总-（业税+业支+管、财费）

***以下是税收优惠     cHon' tS   
S$qpClXS,  
　　4、 再投资退税额=再资额/（1-原企率与地率和）*原企率*退率     .q'{3  
SHQgI<D7  
　　5、 外投者源于外企一年的税后利润一或多次直接再投资，退税的累再投额不超下式：     :Fi$-g  
kyL]4:@W`  
　　再投限额=（税后利属年外投企纳得额-该年外投企实纳税）*该年外投者占外企股权比（分配比）     B<jVo%og  
 AtP!.p"j  
　　***境外所得已纳税款扣除     T^S $|d  
6*s:I&  
　　6、境外税扣限=境内、外所得税法计纳税*源外国得额/境内外所得总额     9-EdT4=r,  
5>>JQ2'W  
　　7、应纳企税=应纳得额＊企率     c3J12+~;  

0W,.1J2*  
　　8、应纳地税=应纳得额*地率     Tua#~.3}J  
<+: PTG/('  
　　***按年（终了后5个月汇算清缴）计，分季（终后15日）预缴，多退少补。     s,~g| I\  
i'z(`"  
　　9、季预缴企税=季纳得额*率=上年纳得额*1/4*率     $spk.j  
HxNoV.q  
　　10、季预缴地税=季纳得额*地率=上年纳得额*1/4*地率    
{YEGy  
gaR~K  
　　11、年纳企税=年纳额*企率     _*n 4W^8  
(f    
　　年汇缴企纳税=年纳税—1-4季预缴企税—减征所得税—外税扣额     sfs2kiH  
HAAU2A9B2  
　　12、年纳地税=年纳得额*地率     Zn6u6<O=  
\I7,
1I  
　　年汇清缴地税额=年纳地税—1-4季预缴地税—减征地税     0?=a$0_C  
O|*-J  
　　13、境外税抵限额=境内、外得按税法计税*源某外国所得/境内、外所得和     SzyaVBD3  
7Jn%c<s  
　　汇总计纳所得税=境内、境外所得额*率—境外税抵扣额     A }d\ND  
n
W:Bo#  
　　14、国内支付单位与外企签借贷技术转让财产租赁合同协议，按规定付的利息、租金、特许权使用费等款项，计入本期国内支付单位的成本、费用，无论是否实际付均认同已付，且按规定代扣代缴外国企业预提所得税。     !mK}Rim~  
FBS]U$1  
　　预提实扣缴税=支付单位付额*预提税率     sZ#U{LI  
 B:(a?X-7  
　　15、再投退税=[再投额/1-（企率+地率）]*企率*退率     u
nt{RVR%  
j>#ywh*A  
　　16、所得税汇缴：     Rln% Y  
]p8<Vluv  
　　年纳税=年纳得额*（企率+地率）     "8/BVW^bv  
t"X^|!hKIF  
　　税汇缴补（退）税=年纳税-减免税-政策抵免税-预缴税+境外补