[知识整理]《税法》公式大全 [复制链接]

增值税（境内）    vIwCJN1C  
O Jzs Q  
　　1、 税额=销项税-进项税    0[*qY@m:Z  
Upd3-2kr&J  
　　2、 销项税=销售额*率    h!ZV8yMc  
Z->p1xkX  
　　3、 视销征税无销额，（1）当月类平均；（2）最近类货平均，（3）组税价=成本*（1+成利率）    l
0c
A6b  
rJ{O(n]j  
　　4、 征增税及消税：组税价=成本*（1+成润率）+消税组税价=成本*（1+成润率）/（1-消率）    aKuSd3E@#  
&2zq
%((r  
　　5、 含税额换    J@X'PG< 6B  
p)
3U7"q  
　　不含税销额=含税销额/1+率 （一般）    fKeT~z{~  
<5jzl  
　　不含税销额=含税销额/1+征率（小规模）    OYmR<x5y/  
W.0L:3<"  
　　6 购农销农品，或向小纳人购农品：    ;Uu(zhbj  
fasgmi}  
　　准扣的进税=买价*扣率（13%）    '-b*EZU8t  
 S"$m]  
　　7、 一般纳人外购货物付的运费    I{:(z3  
WT
`4s  
　　准扣的进税=运费*扣除率    C[Dav&=^F  
eI:C {0p=  
　　**随运付的装卸、保费不扣    i?e`:}T  
/BV03B  
　　8、 小纳人纳额=销项额*征率（6%或4%）    oK%K}{`  
'n$%Ls}S  
　　**不扣进额    ?Cg>h  
5N*Ux4M  
　　9、 小纳人不含税销额=含额/（1+征率）    _( {A\}Q|  
'@CR\5 @  
　　10、自来水公司销水（6%）    iVTGF<  
L^4-5`gj  
　　不含税销额=发票额*（1+征率）    pd 8Nke  
g9WGkHF  
　　二、 进口货    cEd+MCN  
-7&Gi +]  
　　1、 组税价=关税完价+关税+消税    VZ](uFBY  
A7`1-#  
　　2、 纳额=组税价*税率    k`p74M Wu  
9Q-*@6G  
　　三、 出口货物退（免）税    0#*#a13  
XNb ZNaAd  
　　1、“免、抵、退”计算方法（指生产企自营委外贸代出口自产）    lF?tQB/a  
a~!G%})'a  
　　（1）纳额=内销销税-（进税-免抵退税不免、抵税）    *[R eb%  
xOHgp=#D  
　　（2）免抵退税=FOB*外汇RMB牌价*退率-免抵退税抵减额    0{PzUIM,W  
fH?ha  
　　**FOB：出口货物离岸价。    [ $T(WGF  
xvSuPP4 m  
　　**免抵退税抵减额=免税购原料价*退税率    ?8mlZ X9C  
#I3$3^0i#  
　　免税购原料=国内购免原料+进料加工免税进料    ^3FE\V/=  
F0UV

o  
　　进料加工免税进口料件组税价=到岸价+关、消税    :C8$Xi_i}  
D.6,VY H  
　　（3）应退税和免抵税    dk<XzO~g  
%-AE]-/HI  
　　A 如期末留抵税≤免抵退税，则    fiN3xP]V  
W|,V50K  
　　应退税=期末留抵税    LW:LFzp  
Q;J`Q wkH  
　　免抵税=免抵退税-应退税    I]y.8~xs  
y tf b$;|  
　　B 期末留抵税>免抵退税，则：    A &9(mB  
u}|%@=xn  
　　应退税=免抵退税    ~|AwN [  
|s)?cpb  
　　免抵税=0    4~OQhiJ  
FsGlJ  
　　***期末留抵税额据《增值税纳税申报表》中“期末留抵税额”定。    yj(vkifEB  
=FT98H2*|  
　　（4）免抵退税不得免和抵税    /Y2/!mU</  
3o|I[!2.  
　　免抵退税不免和抵税=FOB*外汇RMB牌价*（出口征率-出口退率）-免抵退税不免抵税抵减额    k%op> &  
X *7\lf2  
　　免抵退税不免和抵扣税抵减额=免税进原料价*（出口征率-出口货物退率） 

2、 先征后退     <_./SC  
*$M'`
vj:  
　　（1）外贸及外贸制度工贸企购货出口，出口增税免；出口后按收购成本与退税率算退税还外贸，征、退税差计企业成本    
0J8K9rP;z  
*X38{rj  
　　应退税额=外贸购不含增税购进金额*退税率     qJ_1*!!91  
CC3v%^81l^  
　　（2）外贸企购小纳人出货口增税退税规定：     kV Rn`n0  
do ^RF<G  
　　A 从小纳人购并持普通发票准退税的抽纱、工艺品等12类出口货物，销售出口货入免，退还出口货进税     S?0)1O  
$,hwU3RVxc  
　　退税=[发票列（含税）销额]/（1+征率）*6%或5%     Zzl,gy70  
M'1!<a-Mp  
　　B 从小纳人购代开的增税发票的出口货：     Pu>N_^ C  
Ut)r&
?  
　　退税=增税发票金额*6%或5%.     H2-28XG
c  
t%r :4,  
　　C 外企托生企加工出口货的退税规定：     xDO7A5  
i NWC6y  
　　原辅料退税=国内原辅料增税发票进项*原辅料退税率     HZ*0QgW\(5  
0X(]7b&~R  
　　消费税     )OsLrq/  
U~2`P  
　　一、 境内生产     u.|~$yP.!  
bO/*2oau  
　　1、从价定率纳税     
WnAd5#G  
xqHL +W  
　　应税品的销售额*税率     sx
ED7, A  
/MOnNnV  
　　***销额=价款+外费，承运发票及纳税人转交发票给购货方不计     )J3kxmlzQ  
(a6?s{(  
　　2、从量定额纳税     ~L+]n0*  
'?GQ~Bf<>  
　　应税品的销售量*单位税额     y$tX-9U  
lg1PE7  
　　3、混用两法征税     &4$oudn  
-&[z\"T  
　　应税销售量*定额率+应税销售额*比例率（适：卷烟、粮食及薯类白酒）     !|m
9|  
. %0ne:5  
　　4、卷烟从价定率     swpnuuC-  
B">yKB:D}t  
　　某牌格卷烟核定价=该牌格卷烟零售/（1+35%）     5QWNZJ&}d  
qA/bg  
　　5、换生产消费料，入股、抵债应税品     e"+dTq8W  

Nl8 gK{  
　　纳税人同类应税品的最高销售格为计税依据计算消费税     H"+c)FGi  
)8{6+{5lu  
　　6、准扣外购应税品已纳税款     |Zq\ GA  
Z]-WFU_ N  
　　已纳税=准扣外购应税品买价* 适用率     n!N\zx8  
;~sr$6  
　　准扣外购应税品买价=期初存买价+购进买价-期末存买价     8kW/DcLE  
D(r:}pyU  
　　7、产销达低污小轿越野小客减30%的消税     =V^@%YIn  

&(&  
　　应征税=法定率计消税*（1-30%）     }&G]0hCT!  
]RFdLV?  
　　8、自产用没同类     LBX%HGH  
$ehg@WK}.  
　　组税价=（成本+利润）/（1-消率）     _qTpy)+  
Uk-HP\C"7  
　　应纳税额=组税价*税率     nJVp.*S  
cINHH !v  
　　利润=成本*全国平均成本利润率（给）     z*.v_ Mx  
h}=M^SL  
　　二、委托加工     (Imp $  
c #q"\"  
　　1、没同类     f: %SW  
#Mi|IwL  
　　组税价=（材料成本+加工费）/（1-消率）     9)yG.9d1  
}#b %"I0  
　　应纳税额=组税价*税率     } 21j  
\mXqak,y  
　　2、应税品由受托方代收代缴，收回连续生产     p~bkf>  
xVR:; Jy[  
　　准扣委加的应税品已纳税=期初存已纳税+收回的委加已纳税-期末存委加已纳税     gGKKs&n7  
t>U!Zal"  
　　三、 进口     s[-]cHQ  
pVOI5>f\  
　　1、从价定率     y-cw~kNPP3  
if@W ]%  
　　组税价=（关税完税价+关税）/（1-消率）     dp^N_9$cdO  
dB`b9)Tk0z  
　　应纳税=组税价*消率     cTj~lO6  
La}o(7=s  
　　2、从量定额     Y(GW0\<  
VC=6uB  
　　应纳税=应税量*单位额     hh&Js'd  
#Si
|!  
　　3、混合     #K`B<2+T  
!P"?  
　　应纳税=组税价*消率+应税消量*单位额     9N}W(>  
om7`w ]  
　　***本节税除国务院令不得减免。  

四、出口     Th+|*=Il  
kv%)K'fU4  
　　1、出口免并退     V~c(]K)-  
em
/Xu  
　　适用：出口经营权外贸购进消品出口，及外贸受他外贸委代出口。受非生产性的商贸代理出口不退（免）。与增一致。     AJWLEc4XK  
R`7n^,  
　　2、免但不退     5V rcR=?O  
;@'0T4Z&l  
　　出口经营权生产自营或委外贸代出口，不办退。免征生产环节消费税。不退指免征的消税消品出口已不含消税，无须退。与增别：消税在生产环征及免，增是道道征。     x9\J1\  
U$ EM.ot  
　　3、 不免不退     \I xzdFF#  
feg`( R2  
　　4、 商贸     (lb`#TTG x  
T`mEO\f  
　　5、 退税额     2HVCXegq  
j@V$Mbv  
　　（1）从价定率：应退税=出口货物的工厂销售额*税率     GFY-IC+fc  
< [w++F~  
　　（2）从量定额：应退税=出口数量*单位额     cqHw^{'8  
*p"O*zj  
　　营业税     rUvwpP"k  
KPg[- d  
　　1、 纳人供劳务转无资售不动价低无正由，按下法核营业额：     \y,;Cfl<  
ujNt(7Cz  
　　（1）同类劳务销同类不动平均价；     T/5nu ?v  
>2t cEz%  
　　（2）最近同类劳务或销同类不动平均价定：     g` kZT} h  
ec`>KuY  
　　组税格=营本或工程本*（1+成润率）/（1-营率）     z}mvX.j7  
9$EHK  
　　成润率省自治区辖市府属地税定。     1+FYjh!2t  
)PHl>0i!  
　　城市维护建设税     5GUH;o1m  
M;> ha,x  
　　1、城建纳税人的纳额三税“税和”定。     NB3/A"}"02  
}7&\eV{qU  
　　纳额=纳人实缴增消营三税和*适用税率     gBfX}EK7F  
TR|;,A[%v#  
　　**市区7%；县城镇5%；非：1%.     4=UI3 2v3  
@#1cx  
　　2、卷烟和烟叶生产单位     lW&[mnR  
7ia"
u+Y  
　　附加=（增消税）*征率*50%     4g S[D  
d[yrNB6|  
　　关税     \S'cWB  
@],Z 2  
　　1、予以补税的减免税货物：     DwTi_8m;  
-aA<.+  
　　完税价=海关审货原进口价*[1-申补税实用月/（监年限*12）]     '>"`)-  
O&F<oM  
　　2、从价税纳税     !OV|I  
M2a}x+5'  
　　关税=进（出）货量*单位完价*率     -.^@9 a>  
IBzHR[#,^  
　　3、从量税纳额     i:\bqK  
_dz+2au  
　　关税=进（出）口货物数量*单位货物税     3s#|Y,{?6R  
KhLg*EL  
　　4、复合税纳税     s}Xi2^x  
 9F/|`  
　　关税=进（出）货量*单位货税+进（出）货量*单位完价*率     BllDWKb  
VvzPQk  
　　5、滑准税纳税     u2f `|+1^y  
}FuV Y><l  
　　关税=进出货量*单位完价*滑准率     =H L9Z  
1w(<0Be  
　　6、关税滞纳金=滞关税*滞征率*滞天     1 VPg`+o  
9 J$Y,Z  
　　资源税     YL;SxLY  
R %Rv  
　　1、应纳税额=课税数量*单位税额     Yjpb+}  
IJ+O),'  
　　2、代扣代缴应纳税额=收购未税矿产品的数量*适用的单位税额     *G8'Fjin'T  
oBhL}r  
　　土地增值税     &;'w8_K"^  
39' X$!  
　　1、理论式：税额=∑（每级距的土增税*适用税     :zRB)hd  
ADuZ}]  
　　实际，按下法：     DX]z=d)tc  
?+5" %4o  
　　（1）增额未超扣额50%，     |p'_k(z}  
Fm
y1nZ  
　　土增税=增额*30%     2l]C55p)s  
)G}sb*+v?  
　　（2）增额超扣额50%，未超100%，     g{rt^B  
[N' r3  
　　土增税=增额*40%-扣额*5%     $IZ*|>(  
O e0KAn  
　　（3）增额超扣额100%，未超200%，     Y j,9V],  
W66}\&5  
　　土增税=增额*50%-扣额*15%     }])GQ@  
c80"8r  
　　（4）增额超扣额的200%     !pE>O-| K  
}xpe  
　　土增税=增额*60%-扣额*35%     0Og/47dO.2  
{X{01j};8  
　　城镇土地使用税     UHTb61Gs  
p\4h$."  
　　年纳税=占用面（平方）*税额     0j-F6a*p'1  
LR 8e|
H0  
　　房产税     n^g-
`  
/3xFd)|Ds  
　　1、 从价：纳税=房原*（1-扣例）*1.2%     d!a2[2Us  
tSw~_s_V  
　　2、 从租：纳税=租收*12%.     6%Cna0x:&  
7`j|tb-  
　　车船使用税     ^hGZVGSv  
(7 ] \p  
　　1、 动船货车纳税=净吨位数*单位税额     %'K +$  
0  /D5  
　　2、 非动船纳税=载重吨位数*单位税额     /9t*CEu\  
\oD=X}UQw(  
　　3、 载货车外动和非动车纳税=车辆数*单位税额     3RY|l?n>  
v=8~ZDY  
　　4、 动挂车纳税=挂车净吨位*（载货汽车净吨位年税*70%）     URj% J/jD  
o =jX  
　　5、 运输的拖拉机税=所挂拖车净吨位*（载货车净吨位年税*50%）     C/grrw  
^@l5u=  
　　6、 客货税额     TLR Lng  
exa}dh/uC  
　　乘人=辆数*（乘人车税*50%）     'PxL^  
@Reh?]# v  
　　载货=净吨位*税

印花税     bx'B;rZr  
r.W"@vc>  
　　税额=赁证计税金额（或应税赁证件数）*率     ^{:[^$f:l  
@b(gjOE  
　　契税法     &Funao>  
+&@l{x(,  
　　税额=依据*税率     y p7,^l  
tL 9e~>,`  
　　企业所得税     NJz*N%VWD  
!{|yAt9kP  
　　1、 年税工薪扣标准=年员工平均数***定均月税工资*12     V0wC@?  
:EmMia-)J  
　　2、 招待费扣标=销（营）收净*级扣例+速增数     !15@M|,OL  
".7
KEnx  
　　销收 比例 速增数     d#$i/&gE  
z8rh*Rfxd  
　　小于1500万 5‰ 0     |cBF-KNZ  
wNlV_  
　　大于1500万元 3‰ 3万     K<fq=:I3  
>G-?e!  
　　3、 某年可补被并企亏得额=并企某年未补亏前得额*（被并企净资公允价/并后并企业全部净资产的公允价值）     ::h02,y;1%  
,
J4a~fPf  
　　4、 纳税=纳得额*税率     -$Z-hxs ^  
[zO(V`S2  
　　5、 纳得额=收入总额-准予扣除项目金额     U#^:f7-$.  
:/?R9JVI  
　　6、 核定所得率，所得税=纳得额*率     .LVOaxT  
{:q9:  
　　纳得额=收入额*应税所得率     $DMu~wwfG  
-V)5Tr=  
　　或=本费支/（1-应税所得率）*应税所得率     %nK15(  
\6PIw-)  
　　（应税所得率一般题目都会给出。因此，以下这个表估计做综合题时没什么用处。在做选择题时可能会有用处：）     2%, ' }Bus  
Y3F.hk}O  
　　应税所得率表     b KbpI>;[  
gB'Ah-@,P  
　　工交商 7-20%     c`[uQXv  
&J
zF
  
　　建、房 10-20%     Q
Rc=-Wu_(  
?VHwYD.B  
　　饮服 10-25%     `oI/;&  
XdXS^QA.s  
　　娱乐 10-25%     {;rpgc  
%EhU!K#[  
　　7、境外税扣限额=境内外所得按税计的纳税*（源于外国得额/境内外得额）     [/`Hz]R  
?p\II7  
　　8、境内投所得已纳税扣：     Q\th8/ /  
'%/u103{e  
　　源联营企应纳税=投方分回利润/（1-联营企率）     9kiy^0 7
G  

4%.2=  
　　扣抵免=源联营企纳税得额*联营企率     o\Vt $  
Hr.JZ>~<  
　　9、新办劳动就业服企，当年守置城镇待业人员超从业人员总数60%，经主芝税务机关审核，可免征所得税3年     tfU3 6PR  
?z36mj"`o  
　　当年置待业人员比例=当年置待人数/（企原从业人数+当年置待人数）     At_Y$N:
 
Zvw3C%In  
　　劳动就业服务企业期满，当年新安置待业人占原从业人数30%以上，经主管税务机关审核，可减半征所得税2年     XhkL))FcG  
MnsWB[  
　　当年置待业人员比例=（当年置待人数/企从业人员）     |
a~&E@0c  
Z["nY&.sI  
　　外商投资企业和外国企业所得税     g KY ,G  
i: uA&9  
　　***以下是应纳税所得额     r}M4()9L  
wtick~ )  
　　1、 制造业     %3B>1h9N  
_|#|mb4Fe  
　　纳额=产销润+其他润+（营外入-营外支）     @G-k]IWi  
E MbI\=>yS  
　　产销润=产销净额-产销本-产销税-（销、管、财费）     &wC.?w$  
~Am %%$  
　　产销净额=产销总额-（销退+销折让）     ,,-3p#Pbw  
zU=[Kc=$  
　　产销本=产品本+初产品存-末产品存     3cQmxp2*  
ue2nfp  
　　产品本=本期生本+初半品、在品-末半品、在品     ^bw~$*"j
#  
w%u[~T7OI  
　　本期产本=本期耗直材、工资+制费     M L_J<|,J  

h |  
　　2、 商业     N.cRZm%  
uy%PTi+A  
　　纳额=销润+其他润+营外收-营外支     0-O.*Q^  
KFrmH  
　　销润=销净-销本-销税-（销、管、财费     \) ONy9  
{.)~4.LhQM  
　　销净=销总-（销退+销折让）     DcM+K@1E4^  
r_CN/a  
　　销本=初商存+[本进-（进货退+进货折）+进货费]-末商存     3W WxpTU  
LOo#  
　　***注意制造业和商业的共同的地方     yc}t(*A5  
Q%h o[KU  
　　3、 服务业     #FM 'S|  
90I3_[Ii  
　　纳额=主业净+营外收-营外支     VrP%4P+  
DEp: vlW@  
　　主业净=业收总-（业税+业支+管、财费）

***以下是税收优惠     $dUN+9  
eT?LMBn\  
　　4、 再投资退税额=再资额/（1-原企率与地率和）*原企率*退率     L4-Pq\ 2  
Q&;qFv5-l  
　　5、 外投者源于外企一年的税后利润一或多次直接再投资，退税的累再投额不超下式：     _
P+|tW1  
&"0[7zgYQz  
　　再投限额=（税后利属年外投企纳得额-该年外投企实纳税）*该年外投者占外企股权比（分配比）     j+_75t`AZ  
o%7yhCY  
　　***境外所得已纳税款扣除     4h(Hy&1C  
);LwWKa  
　　6、境外税扣限=境内、外所得税法计纳税*源外国得额/境内外所得总额     ?Fw/c0  
9_$Odc%]  
　　7、应纳企税=应纳得额＊企率     J'v|^`bE  
14zzWzKx  
　　8、应纳地税=应纳得额*地率     } 4^UVdz  
iDN,}:<V  
　　***按年（终了后5个月汇算清缴）计，分季（终后15日）预缴，多退少补。     W5{e.eI}|  
1j(,VW  
　　9、季预缴企税=季纳得额*率=上年纳得额*1/4*率     - d6
>  
0^^i=iE-u  
　　10、季预缴地税=季纳得额*地率=上年纳得额*1/4*地率     i>}z$'X  
W1(ziP'6  
　　11、年纳企税=年纳额*企率     &
G Ax*.L  
4v$AM8/o  
　　年汇缴企纳税=年纳税—1-4季预缴企税—减征所得税—外税扣额     :r=_\?  
0:p#%Nvg  
　　12、年纳地税=年纳得额*地率     nrS_t  y  
a#=-Aj-  
　　年汇清缴地税额=年纳地税—1-4季预缴地税—减征地税     6Rj X  
b.+ \qaR  
　　13、境外税抵限额=境内、外得按税法计税*源某外国所得/境内、外所得和     FT=>haN  
>Fh@:M7z  
　　汇总计纳所得税=境内、境外所得额*率—境外税抵扣额     b*i+uV?  
%cL:*D4oz  
　　14、国内支付单位与外企签借贷技术转让财产租赁合同协议，按规定付的利息、租金、特许权使用费等款项，计入本期国内支付单位的成本、费用，无论是否实际付均认同已付，且按规定代扣代缴外国企业预提所得税。     03T.Owd  
?HTwTi5!)  
　　预提实扣缴税=支付单位付额*预提税率     [x,&Gwa  
v
2Y=vr  
　　15、再投退税=[再投额/1-（企率+地率）]*企率*退率     6h%(0=^  
h'+ swPh  
　　16、所得税汇缴：     ?0X.Ith^.  
t=#)3C`Q}  
　　年纳税=年纳得额*（企率+地率）     0XNb@ogo  
:z7!X.*  
　　税汇缴补（退）税=年纳税-减免税-政策抵免税-预缴税+境外补