[知识整理]《税法》公式大全 [复制链接]

增值税（境内）    9}jezLI/3  
I8Q!`KJ  
　　1、 税额=销项税-进项税    +MyXIWmD  
IM=3n%6  
　　2、 销项税=销售额*率    f]48>LRE8  
]? %*3I  
　　3、 视销征税无销额，（1）当月类平均；（2）最近类货平均，（3）组税价=成本*（1+成利率）    =H;F{J"  
% 9} ?*U  
　　4、 征增税及消税：组税价=成本*（1+成润率）+消税组税价=成本*（1+成润率）/（1-消率）    _p;=]#+c&  
!z2KQ 4C  
　　5、 含税额换    THY=8&x)  
tO+Lf2Ni+  
　　不含税销额=含税销额/1+率 （一般）    36UUt!}p  
\^x`GsVy  
　　不含税销额=含税销额/1+征率（小规模）    D|D)782  
S,
vh  
　　6 购农销农品，或向小纳人购农品：    $d5}OI"g  
v/x~L$[  
　　准扣的进税=买价*扣率（13%）    HUalD3 \  
Dy|)u1?  
　　7、 一般纳人外购货物付的运费    DdCNCXU  
 B6.9hf  
　　准扣的进税=运费*扣除率    u{5+hZ  
$3]]<oH  
　　**随运付的装卸、保费不扣    +'{d^-( (  
$LW8 vo7  
　　8、 小纳人纳额=销项额*征率（6%或4%）    |syvtS{  
qh#?a'  
　　**不扣进额    Td5yRN! ?  
=X
FyEt  
　　9、 小纳人不含税销额=含额/（1+征率）    _&e$?hY  
v,d'SR.  
　　10、自来水公司销水（6%）    A5go)~x\  
+;bP .[Z  
　　不含税销额=发票额*（1+征率）    #Q@~TW  
i,!tu  
　　二、 进口货    @{U@?6eZ  
 }~Ir&  
　　1、 组税价=关税完价+关税+消税    c' Q4Fzj0'  
L\xR<m<,  
　　2、 纳额=组税价*税率    ZKt`>K Z  
J*4T|#0  
　　三、 出口货物退（免）税    nr

Kir  
..Bf-)w  
　　1、“免、抵、退”计算方法（指生产企自营委外贸代出口自产）    _K3;$2d|R  
sFw;P`  
　　（1）纳额=内销销税-（进税-免抵退税不免、抵税）    y
q12"Rs  
(?1
/\r  
　　（2）免抵退税=FOB*外汇RMB牌价*退率-免抵退税抵减额    5#~E[dr  
zg$NrI&  
　　**FOB：出口货物离岸价。    Axw+zO  
,j(S'P w  
　　**免抵退税抵减额=免税购原料价*退税率    @ \*Zq  
6"yIk4u:  
　　免税购原料=国内购免原料+进料加工免税进料    a+<{!+3v  
|:pBk:  
　　进料加工免税进口料件组税价=到岸价+关、消税    I ;F\'P)e  
*_@$"9  
　　（3）应退税和免抵税    7X<#  
+LF`ZXe8l  
　　A 如期末留抵税≤免抵退税，则    LoW}!,|  
^#]eCXv  
　　应退税=期末留抵税    ` >[Offhd  
(} wMU]!_  
　　免抵税=免抵退税-应退税    10CRgrZ  
o]<J&<WM  
　　B 期末留抵税>免抵退税，则：    aSIoq}c(  
R%6KxN)+@  
　　应退税=免抵退税    ]v#T9QQN  
k,61Va  
　　免抵税=0    465?,EpS  
X'p%K/-m  
　　***期末留抵税额据《增值税纳税申报表》中“期末留抵税额”定。    lJt?0;gn  
!d&SVS^mo  
　　（4）免抵退税不得免和抵税    "EnxVV  
7`tJ/xtMy;  
　　免抵退税不免和抵税=FOB*外汇RMB牌价*（出口征率-出口退率）-免抵退税不免抵税抵减额    ?u>A2Vc!  
{bNVNG^  
　　免抵退税不免和抵扣税抵减额=免税进原料价*（出口征率-出口货物退率） 

2、 先征后退     x5b .^75p$  
=m6<H  
　　（1）外贸及外贸制度工贸企购货出口，出口增税免；出口后按收购成本与退税率算退税还外贸，征、退税差计企业成本     Wa9yyc  
i4mP*RwC  
　　应退税额=外贸购不含增税购进金额*退税率     @_ Tq>tOr&  
0qL.Rnt  
　　（2）外贸企购小纳人出货口增税退税规定：     n@J>,K_B  
,3W,M=j)  
　　A 从小纳人购并持普通发票准退税的抽纱、工艺品等12类出口货物，销售出口货入免，退还出口货进税      NG?g(  
V!QC.D<  
　　退税=[发票列（含税）销额]/（1+征率）*6%或5%     .@psW0T%  
EPU3Jban  
　　B 从小纳人购代开的增税发票的出口货：     _% i!LyG  
@ssT$#)$!  
　　退税=增税发票金额*6%或5%.     $Y8iT<nP  
w{ Pl  
　　C 外企托生企加工出口货的退税规定：     mp8Zb&Ggb  
KxDfPd+j[  
　　原辅料退税=国内原辅料增税发票进项*原辅料退税率     Z9j`<VgN  
[= Xb*~  
　　消费税     gSkY c{b  
=z\/xzAwX  
　　一、 境内生产     IEY\l{s  
&t}6sD9o  
　　1、从价定率纳税     fni7HBV?  
zZP&`#TAy  
　　应税品的销售额*税率     XW:%YTv  
BzTzIo5  
　　***销额=价款+外费，承运发票及纳税人转交发票给购货方不计     ptlag&Z  
p ^ Y2A  
　　2、从量定额纳税     *A0*.>@N  
@#yl_r%  
　　应税品的销售量*单位税额     63kZ#5g(Dw  
.dj}y jd]f  
　　3、混用两法征税     7{38g  
,fvhP $n  
　　应税销售量*定额率+应税销售额*比例率（适：卷烟、粮食及薯类白酒）     I7W?}bR*6  
f/U~X;  
　　4、卷烟从价定率     |{La@X  
5m\)82s  
　　某牌格卷烟核定价=该牌格卷烟零售/（1+35%）     %2'Y@AX`  
i:H]Sb)<b  
　　5、换生产消费料，入股、抵债应税品     zICrp  
TWdhl9Ot  
　　纳税人同类应税品的最高销售格为计税依据计算消费税     zm#%]p80f  
wpt5'|I  
　　6、准扣外购应税品已纳税款     "g5MltH  
zKThM#.Wa  
　　已纳税=准扣外购应税品买价* 适用率     bjq.nn<=  
A-u!{F  
　　准扣外购应税品买价=期初存买价+购进买价-期末存买价     HahA} Q  
-/_hO$|W  
　　7、产销达低污小轿越野小客减30%的消税     B5[As 8
Sa  
cbW=kQc_  
　　应征税=法定率计消税*（1-30%）     7A{Z1[7  
$g\p)- aU  
　　8、自产用没同类     \/9O5`u*V  
Gn;^]8d  
　　组税价=（成本+利润）/（1-消率）     !8tqYY?>@\  
3&R1C>JS ]  
　　应纳税额=组税价*税率     Nx!7sE*b$1  
 ~;uU{TT  
　　利润=成本*全国平均成本利润率（给）     ?8)k6:  
 d"S\j@  
　　二、委托加工     6iY(RYZ7-  
KON^  
　　1、没同类     P`y.3aK  
y2nT)nL  
　　组税价=（材料成本+加工费）/（1-消率）     gp+@+i>b+[  
10_>EY`  
　　应纳税额=组税价*税率     RtEx WTc  
<&HHo>rl  
　　2、应税品由受托方代收代缴，收回连续生产     
'tt4"z2  
f DPLB[  
　　准扣委加的应税品已纳税=期初存已纳税+收回的委加已纳税-期末存委加已纳税     ~|ha91  
=[0|qGzg  
　　三、 进口     I0G[K~gb  
M$} AJS%8  
　　1、从价定率     cDz^jC  
Ob]J!.  
　　组税价=（关税完税价+关税）/（1-消率）     E9]*!^=/  
2B+qS'OT  
　　应纳税=组税价*消率     P.djR)YI  
fFXnD  
　　2、从量定额     7_J0[C!G  
3S @)Ans  
　　应纳税=应税量*单位额     o'? WWJK6w  
C%#u2C2  
　　3、混合     xF*i+'2  
8&CQx*  
　　应纳税=组税价*消率+应税消量*单位额     s<5PsR  
I(b]V!mj:  
　　***本节税除国务院令不得减免。  

四、出口     KfQ?b_H.  
u[nLrEnD  
　　1、出口免并退     BW ux!  
RQ4+EW1
G  
　　适用：出口经营权外贸购进消品出口，及外贸受他外贸委代出口。受非生产性的商贸代理出口不退（免）。与增一致。     A.(e=;0bu  
GE=PaYz  
　　2、免但不退     24\^{3nOK  
B?4Iu)bCxI  
　　出口经营权生产自营或委外贸代出口，不办退。免征生产环节消费税。不退指免征的消税消品出口已不含消税，无须退。与增别：消税在生产环征及免，增是道道征。     gP>W* ]0r1  
JD9
=gBN\?  
　　3、 不免不退      u5Mg  
/h@3R[k  
　　4、 商贸     o3: BH@@  
v`U;.W  
　　5、 退税额     gw$?&[wY  
tjQ6[`  
　　（1）从价定率：应退税=出口货物的工厂销售额*税率     TgKSE
1  
2SlI5+u  
　　（2）从量定额：应退税=出口数量*单位额     o ^ 08<  
V5gr-^E  
　　营业税     Uy?X-"UR  
b"Jr_24t3v  
　　1、 纳人供劳务转无资售不动价低无正由，按下法核营业额：     P1|3%#c  
|o@U L  
　　（1）同类劳务销同类不动平均价；     Z6&bUZF$bE  
(Dn1Eov  
　　（2）最近同类劳务或销同类不动平均价定：     t ;fJ`.  
COj^pdE3  
　　组税格=营本或工程本*（1+成润率）/（1-营率）     h-U]?De5\  
E&)o.l<h|  
　　成润率省自治区辖市府属地税定。     U|
aEyMU  
'Z)#SzY
 
　　城市维护建设税     g'2}Y5m$`  
+o35${  
　　1、城建纳税人的纳额三税“税和”定。     -fN5-AC  
hsJGly5H  
　　纳额=纳人实缴增消营三税和*适用税率     {U4{v=,!I  
&PX!'%X68h  
　　**市区7%；县城镇5%；非：1%.     I:1Pz|$`  
yoz-BS  
　　2、卷烟和烟叶生产单位     Ml/K
~H tN  
-h=wLYl@0i  
　　附加=（增消税）*征率*50%     4\j1+&W   
uc LDl  
　　关税     tH:?aP*2  
\\ C!{}+  
　　1、予以补税的减免税货物：     F2Gg_u@7M  
B]  Koi1B  
　　完税价=海关审货原进口价*[1-申补税实用月/（监年限*12）]     SJE!14|e  
R_2#7Xs  
　　2、从价税纳税     m8INgzVTC  
iF_u/#  
　　关税=进（出）货量*单位完价*率     {fY(zHC  
=w<iYO  
　　3、从量税纳额     ry+|gCZ  
IDdu2HNu  
　　关税=进（出）口货物数量*单位货物税     F4:5 >*:  
9fCU+s  
　　4、复合税纳税     '-#gQxIpD  
mq4VwT  
　　关税=进（出）货量*单位货税+进（出）货量*单位完价*率     HUbXJsSP  
3wQ\L=  
　　5、滑准税纳税     s !II}'Je  
M&e=LV  
　　关税=进出货量*单位完价*滑准率     SQN{/")T  
C; ME"4,(  
　　6、关税滞纳金=滞关税*滞征率*滞天     ?P}) Qa  
xXJzE|)1h!  
　　资源税     fT<3~Z>m  
$4k bOqn4  
　　1、应纳税额=课税数量*单位税额    
sosIu  
p*JP='p  
　　2、代扣代缴应纳税额=收购未税矿产品的数量*适用的单位税额     ~`5[Li:eP  
)i:"cyoE  
　　土地增值税     I/gfsyfA  
(e9hp2m  
　　1、理论式：税额=∑（每级距的土增税*适用税     }ee3'LUPX  
[geT u  
　　实际，按下法：     J3'0^JP*  
89W8c
J$yW  
　　（1）增额未超扣额50%，     T,B%iZgCh  
@[1,i~H  
　　土增税=增额*30%     \2Kl]G(w%y  
I,V'J|=j  
　　（2）增额超扣额50%，未超100%，     k1LbWR1%wB  
CljEC1S#  
　　土增税=增额*40%-扣额*5%     BJqb'Hjd  
v'Up& /(  
　　（3）增额超扣额100%，未超200%，     Ey_mK\'  
YL[y3&K  
　　土增税=增额*50%-扣额*15%     (D+%*ax  
9~ifST\  
　　（4）增额超扣额的200%     FH;)5GGnv  
bf[l4$3k  
　　土增税=增额*60%-扣额*35%     - 
@KT#  
y;hco  
　　城镇土地使用税     (unJwh{7Q  
qLB(Th\&'  
　　年纳税=占用面（平方）*税额     j>~@vq  
NNRKYdp,  
　　房产税     PG'I7)Bv  
+ Cq&~<B  
　　1、 从价：纳税=房原*（1-扣例）*1.2%     L)Da1<O  
`$
/M\aM%  
　　2、 从租：纳税=租收*12%.     -Q1~lN m:  
*C>
N  
　　车船使用税     D.h<!?E%  
l_(4CimOZ  
　　1、 动船货车纳税=净吨位数*单位税额     k7z{q/]M  
x6|
QTO  
　　2、 非动船纳税=载重吨位数*单位税额     |^GN<y^cn  
RP wP4Z  
　　3、 载货车外动和非动车纳税=车辆数*单位税额     P?y{9H*  
uJ,I6P~9  
　　4、 动挂车纳税=挂车净吨位*（载货汽车净吨位年税*70%）     B_%O6  
o7g6*hJz  
　　5、 运输的拖拉机税=所挂拖车净吨位*（载货车净吨位年税*50%）     tgu fU  
[wJl]i  
　　6、 客货税额     %5<t3H"  
?QzN\fY;  
　　乘人=辆数*（乘人车税*50%）     C}]rx{xC  
 TJb&f<  
　　载货=净吨位*税

印花税     B 6,X)  
[zl"G^z  
　　税额=赁证计税金额（或应税赁证件数）*率     R<1[hH9"o  
B 4# gT  
　　契税法     82z<Q*YP
 
=7U8`]WA  
　　税额=依据*税率     7ZgFCK,8m,  
F}#=qBa[  
　　企业所得税     <1E*wPm8  
#'kVW{  
　　1、 年税工薪扣标准=年员工平均数***定均月税工资*12     [2ZZPY9?Q  
j[y+'O  
　　2、 招待费扣标=销（营）收净*级扣例+速增数     u|E9X [%  
g ??@~\Ov  
　　销收 比例 速增数     C`C$i>X7^  
ed7Hz#Qc  
　　小于1500万 5‰ 0     RIxGwMi%  
)Y,>cg:z~  
　　大于1500万元 3‰ 3万     |Ok1
E  
3`m n#RM  
　　3、 某年可补被并企亏得额=并企某年未补亏前得额*（被并企净资公允价/并后并企业全部净资产的公允价值）     \o,`@2H+'  
las|ougLy  
　　4、 纳税=纳得额*税率     1)wzSEV@  
D|!^8jHj  
　　5、 纳得额=收入总额-准予扣除项目金额     2qUC@d<K  
K)t+lJ  
　　6、 核定所得率，所得税=纳得额*率     B(dq$+4  
p[-buB]  
　　纳得额=收入额*应税所得率     D'+kzb@  
lO0 PZnW9  
　　或=本费支/（1-应税所得率）*应税所得率     c1p *}T  
t5pf4M7  
　　（应税所得率一般题目都会给出。因此，以下这个表估计做综合题时没什么用处。在做选择题时可能会有用处：）     ySwvj
P7f  
AW:WDNQh8n  
　　应税所得率表     {sL(PS.z  
'y.'Xj:l  
　　工交商 7-20%     P$i?%P~  
`l95I7  
　　建、房 10-20%     u4[3JI>  
pjX ')i<  
　　饮服 10-25%     D+vHl}  
I8 {2cM;  
　　娱乐 10-25%     38T2IN  
u9"1%  
　　7、境外税扣限额=境内外所得按税计的纳税*（源于外国得额/境内外得额）     t,K_!-HX+  
,-*oc>  
　　8、境内投所得已纳税扣：     M&iA^Wrs  
,kKMUshBi  
　　源联营企应纳税=投方分回利润/（1-联营企率）     Ni[2  p  
{'#^  
　　扣抵免=源联营企纳税得额*联营企率     0SBiMTm  
xI7;(o"  
　　9、新办劳动就业服企，当年守置城镇待业人员超从业人员总数60%，经主芝税务机关审核，可免征所得税3年     Vee`q.  
4#m"t?6!  
　　当年置待业人员比例=当年置待人数/（企原从业人数+当年置待人数）     jz2W/EE`w  
%vO b"K$X  
　　劳动就业服务企业期满，当年新安置待业人占原从业人数30%以上，经主管税务机关审核，可减半征所得税2年     Dh|8$( Jt  
ApYri|^r  
　　当年置待业人员比例=（当年置待人数/企从业人员）     :n&n"`D~  
n1xN: A  
　　外商投资企业和外国企业所得税     L{\au5-4  
@^$Xy<x  
　　***以下是应纳税所得额     *a7&v3X  
S5Q$dAL  
　　1、 制造业     tc@([XqH  
T.zUerbO  
　　纳额=产销润+其他润+（营外入-营外支）     `AA[k  
9ci=]C5o3K  
　　产销润=产销净额-产销本-产销税-（销、管、财费）     T&=1IoOg  
D@(Y.&_  
　　产销净额=产销总额-（销退+销折让）     FXPw5  
n^;:V8k  
　　产销本=产品本+初产品存-末产品存     Ii,Lj1Q  
b:nHcxDU<  
　　产品本=本期生本+初半品、在品-末半品、在品     ?2;r#)  
f`?Y+nu}  
　　本期产本=本期耗直材、工资+制费     3!0Eh8ncI  
 A({8p  
　　2、 商业     v(\kSlJ  
0FFx  
　　纳额=销润+其他润+营外收-营外支     ZgL
4$%  
[*O#6Xu  
　　销润=销净-销本-销税-（销、管、财费     40}8EP k)  
shwKB 5  
　　销净=销总-（销退+销折让）     H
Kk; oG  
HPGi5rU  
　　销本=初商存+[本进-（进货退+进货折）+进货费]-末商存     n;0bVVMV  
hgCeU+H  
　　***注意制造业和商业的共同的地方     hmOhXE[a&  
O>zM(I+p  
　　3、 服务业     *ws!8-)fH  
$Blo`'  
　　纳额=主业净+营外收-营外支     fo$iV;x`  
Kv[,!P"Y  
　　主业净=业收总-（业税+业支+管、财费）

***以下是税收优惠     %Ysu613mz  
c
xdhG"  
　　4、 再投资退税额=再资额/（1-原企率与地率和）*原企率*退率     ysfR@ sH7  
`wI<LTzXS  
　　5、 外投者源于外企一年的税后利润一或多次直接再投资，退税的累再投额不超下式：     @4m_\]Wy  
B&_62`  
　　再投限额=（税后利属年外投企纳得额-该年外投企实纳税）*该年外投者占外企股权比（分配比）     BYN<|=  
9)Y]05us  
　　***境外所得已纳税款扣除     rp.S4;=Q9  
C:g2E[#  
　　6、境外税扣限=境内、外所得税法计纳税*源外国得额/境内外所得总额     nJny9g  
*usfJ-  
　　7、应纳企税=应纳得额＊企率     [1'`KJ]  
pr.Vfb  
　　8、应纳地税=应纳得额*地率     KU VsCmiT  
'|<+QAc  
　　***按年（终了后5个月汇算清缴）计，分季（终后15日）预缴，多退少补。     VkT8l4($X<  
!mrB+<:  
　　9、季预缴企税=季纳得额*率=上年纳得额*1/4*率     3uCC_Am  
Z mF}pa,gd  
　　10、季预缴地税=季纳得额*地率=上年纳得额*1/4*地率     dRyK'Xr
 
9kzytx
  
　　11、年纳企税=年纳额*企率     !SIGzj  
u4NMJnX  
　　年汇缴企纳税=年纳税—1-4季预缴企税—减征所得税—外税扣额     |HJdpY>Uu  
nbMnqkNb  
　　12、年纳地税=年纳得额*地率     g>x2[//pk  
EXg\a#4['  
　　年汇清缴地税额=年纳地税—1-4季预缴地税—减征地税     X%xX3e'  
{Q?AIp6u|  
　　13、境外税抵限额=境内、外得按税法计税*源某外国所得/境内、外所得和     5UR$Pn2a2  
<0vQHND,3  
　　汇总计纳所得税=境内、境外所得额*率—境外税抵扣额     [a\:K2*'  
'Zf_/y  
　　14、国内支付单位与外企签借贷技术转让财产租赁合同协议，按规定付的利息、租金、特许权使用费等款项，计入本期国内支付单位的成本、费用，无论是否实际付均认同已付，且按规定代扣代缴外国企业预提所得税。     <wxI>T}b  
' eO4h^  
　　预提实扣缴税=支付单位付额*预提税率     Mi9
A%ZmP  
ePK^v_vBD  
　　15、再投退税=[再投额/1-（企率+地率）]*企率*退率     M~;mamTP  
FZz\zp  
　　16、所得税汇缴：     BD[XP`[{  
RyC]4QyC  
　　年纳税=年纳得额*（企率+地率）     #Oz<<G<  
;_M . (8L  
　　税汇缴补（退）税=年纳税-减免税-政策抵免税-预缴税+境外补