[知识整理]《税法》公式大全 [复制链接]

增值税（境内）    z!j`Qoh?V9  
`[1]wV5(5@  
　　1、 税额=销项税-进项税    ?at~il$z'  
2I
39fZa  
　　2、 销项税=销售额*率    t,P+~ A  
55|$Imnf  
　　3、 视销征税无销额，（1）当月类平均；（2）最近类货平均，（3）组税价=成本*（1+成利率）    ln!KL'T]  
~JT{!wcE}o  
　　4、 征增税及消税：组税价=成本*（1+成润率）+消税组税价=成本*（1+成润率）/（1-消率）    ;6)|'3.B9  
WCWBvw4&"{  
　　5、 含税额换    2W~2Hk=0+%  
|s`q+ U-  
　　不含税销额=含税销额/1+率 （一般）    RMrt4:-DI  
AAl`bhx'n  
　　不含税销额=含税销额/1+征率（小规模）    qC|re!K  
QU4'x4YS  
　　6 购农销农品，或向小纳人购农品：    )d1,}o  
X:g5>is|  
　　准扣的进税=买价*扣率（13%）    h/w- &7t  
,>jm|BTD {  
　　7、 一般纳人外购货物付的运费    C,z]q$4  
`RzM)ILl  
　　准扣的进税=运费*扣除率    @',;/j80  
6ensNr~ea  
　　**随运付的装卸、保费不扣    {S&&X&A`v  
YvHn~gNPhs  
　　8、 小纳人纳额=销项额*征率（6%或4%）    u})JQ<|  
WK^qYfq|  
　　**不扣进额    n<$I,IRE  
nb!m>0*/  
　　9、 小纳人不含税销额=含额/（1+征率）    e O}mZN  
J)[(4R>  
　　10、自来水公司销水（6%）    ]-`{kX  
wLbnsqa  
　　不含税销额=发票额*（1+征率）    pV+;/y_
 
K=>/(sWiq  
　　二、 进口货    [(K^x?\Y0'  
0\o'd\  
　　1、 组税价=关税完价+关税+消税    ?d%}K76V<  
u60l-  
　　2、 纳额=组税价*税率    /][U$Q;Ke  
cK } Qu  
　　三、 出口货物退（免）税    0nuFWV  
ZtT`_G&  
　　1、“免、抵、退”计算方法（指生产企自营委外贸代出口自产）    E0PBdiD6hs  
^YZ#P0 y  
　　（1）纳额=内销销税-（进税-免抵退税不免、抵税）    ]_,~q@
r$  
EkBM>*W  
　　（2）免抵退税=FOB*外汇RMB牌价*退率-免抵退税抵减额    32Z4&~I  
]7O?c=  
　　**FOB：出口货物离岸价。    *dl@)~i  
RinRQd  
　　**免抵退税抵减额=免税购原料价*退税率    G#*;3X$  
?m.4f&X  
　　免税购原料=国内购免原料+进料加工免税进料    N@>S>U8C  
nNKL{Hp  
　　进料加工免税进口料件组税价=到岸价+关、消税    hU{%x#8}lK  
*%e#)sn*  
　　（3）应退税和免抵税    aU!
UY(  
_V?Q4}7d/  
　　A 如期末留抵税≤免抵退税，则    z,EOyi  
^b#
E%Rd  
　　应退税=期末留抵税    {m?x},  
+A3H#'  
　　免抵税=免抵退税-应退税    hdB[H8Q  
]gW J,  
　　B 期末留抵税>免抵退税，则：    XTJ>y@  
>vU Hf`4T  
　　应退税=免抵退税    ^J_hkw~gO  
BTyVfq sx  
　　免抵税=0    YB|9k)Z2[  
5dk,!Cjg  
　　***期末留抵税额据《增值税纳税申报表》中“期末留抵税额”定。    UK,P?_e  
u|c+w)a  
　　（4）免抵退税不得免和抵税    EUkNh
>U?  
C(t/:?(y  
　　免抵退税不免和抵税=FOB*外汇RMB牌价*（出口征率-出口退率）-免抵退税不免抵税抵减额    I'C,'  
v2'JL(=  
　　免抵退税不免和抵扣税抵减额=免税进原料价*（出口征率-出口货物退率） 

2、 先征后退     l0{DnQA>I  
MavO`m&Cg  
　　（1）外贸及外贸制度工贸企购货出口，出口增税免；出口后按收购成本与退税率算退税还外贸，征、退税差计企业成本     h :R)KM  
k;5}@3iQ  
　　应退税额=外贸购不含增税购进金额*退税率     K~-XDLh5Nu  
"S:N-Tf%U  
　　（2）外贸企购小纳人出货口增税退税规定：     +.I'U9QeUN  
8)8oR&(f  
　　A 从小纳人购并持普通发票准退税的抽纱、工艺品等12类出口货物，销售出口货入免，退还出口货进税     vM/v}6;_K2  
KT71%? P  
　　退税=[发票列（含税）销额]/（1+征率）*6%或5%     h$\hPLx  
Rn_c9p  
　　B 从小纳人购代开的增税发票的出口货：     a7G2C oM8  
4 G[ hU4L  
　　退税=增税发票金额*6%或5%.     [Gy'0P(EQ  
nh)R  
　　C 外企托生企加工出口货的退税规定：     0)V-|v`  
oFR'GUQC  
　　原辅料退税=国内原辅料增税发票进项*原辅料退税率     {2r7:nvR  
+=Wdn)T  
　　消费税     dy
?|Q33Y"  
Cl!jK^AbG  
　　一、 境内生产     V&v~kzLr+  
>r3< O=Z7  
　　1、从价定率纳税     RJ4mlW  
l$_rA~Mo  
　　应税品的销售额*税率     mtd
dLd,  
l0if#?4\r  
　　***销额=价款+外费，承运发票及纳税人转交发票给购货方不计     oH0F9*+W  
M) XQi/  
　　2、从量定额纳税     mp3_n:R?  
`|Z@UPHzG  
　　应税品的销售量*单位税额     .6o y>4  
XF$]KAL0  
　　3、混用两法征税     *%'7~58ObS  
MWh+h7k'  
　　应税销售量*定额率+应税销售额*比例率（适：卷烟、粮食及薯类白酒）     h##?~!xDmq  
Vj`s_IPY  
　　4、卷烟从价定率     3MJWCo-[  
b2%bgs  
　　某牌格卷烟核定价=该牌格卷烟零售/（1+35%）     6F/ OlK<  
kTc5KHJ7  
　　5、换生产消费料，入股、抵债应税品     9R"N#w.U]  
14!a)Ijl  
　　纳税人同类应税品的最高销售格为计税依据计算消费税     +{!t~BW  
W;]UP$5l  
　　6、准扣外购应税品已纳税款     M`pTT5r  
-01 1U!  
　　已纳税=准扣外购应税品买价* 适用率     L$c%u
 
-G#@BtB2+  
　　准扣外购应税品买价=期初存买价+购进买价-期末存买价     aw%v
u  
*1S.9L  
　　7、产销达低污小轿越野小客减30%的消税     QYw4kD}  
b(-t)5^}  
　　应征税=法定率计消税*（1-30%）     3l(;Pt-yI  
?mfWm{QTt  
　　8、自产用没同类     bK$D lBZ  

@<TZH  
　　组税价=（成本+利润）/（1-消率）     C|IQM4  
gdFoTcHgO|  
　　应纳税额=组税价*税率     8kM0  
X8n/XG~_  
　　利润=成本*全国平均成本利润率（给）     AYu'ptDNr  
as|c`4r\O  
　　二、委托加工     `=$jc4@J  
A+1]Ql)$  
　　1、没同类     s5aOAyb*w  
fZ~kw*0*  
　　组税价=（材料成本+加工费）/（1-消率）     `e'o~oSu  
_.*4Y  
　　应纳税额=组税价*税率     /Q>{YsRRB  
3et2\wOX1x  
　　2、应税品由受托方代收代缴，收回连续生产     h)l&K%4;  
{G1aAM\Hz  
　　准扣委加的应税品已纳税=期初存已纳税+收回的委加已纳税-期末存委加已纳税     D)ne *},  
xnuv4Z}]t  
　　三、 进口     Fp6[W5>(-  
2T(, H.O  
　　1、从价定率     HZ<f(  
Nw>T$RzS  
　　组税价=（关税完税价+关税）/（1-消率）     2DCcGKa"  
:;*#Qh3"  
　　应纳税=组税价*消率     v V\F^  
,{ L;B  
　　2、从量定额     $aPHl  
6|>\&Y!Q  
　　应纳税=应税量*单位额     dM
s39j  
<AAZ8#^
  
　　3、混合     ZDkD%SCy  
CNRU"I+jU  
　　应纳税=组税价*消率+应税消量*单位额     e]*=sp!T  
p1VahjRE-  
　　***本节税除国务院令不得减免。  

四、出口     bhqq  
IzGB  
　　1、出口免并退     v<7Gln  
B/sBYVU  
　　适用：出口经营权外贸购进消品出口，及外贸受他外贸委代出口。受非生产性的商贸代理出口不退（免）。与增一致。     5e/qgI)M5  
|DFvZ
6}  
　　2、免但不退     Yf!*OGF  
^L8Wn6s'  
　　出口经营权生产自营或委外贸代出口，不办退。免征生产环节消费税。不退指免征的消税消品出口已不含消税，无须退。与增别：消税在生产环征及免，增是道道征。     @`kiEg'Q  
>NH4A_  
　　3、 不免不退     zOiY0`=  
aZawBU.:  
　　4、 商贸     te\h?H  
o1#:j?sN  
　　5、 退税额     8R)D! 7[l  
`z?KL(rI  
　　（1）从价定率：应退税=出口货物的工厂销售额*税率     m,@1LwBH  
&G pA1  
　　（2）从量定额：应退税=出口数量*单位额     vlPl(F1  
`j}_BW_  
　　营业税     }l}yn@hYC  
%7NsBR!y  
　　1、 纳人供劳务转无资售不动价低无正由，按下法核营业额：     0tW<LR-}E  
PHRGhKJW})  
　　（1）同类劳务销同类不动平均价；     +w k]iH  
b@2Cll#  
　　（2）最近同类劳务或销同类不动平均价定：     XJ:>UNf5;  
B|Fl,55  
　　组税格=营本或工程本*（1+成润率）/（1-营率）     `\/toddUh[  
P>{US1t  
　　成润率省自治区辖市府属地税定。     @@%i(>4Z  
/]/>jz>  
　　城市维护建设税     >&<<8Ln  
"xDx/d8B  
　　1、城建纳税人的纳额三税“税和”定。     B=Zl&1  
H:q)^$s  
　　纳额=纳人实缴增消营三税和*适用税率     <DeK
s?v  
XDpfpJ,z"}  
　　**市区7%；县城镇5%；非：1%.     3C rQBIj1  
kfqpI  
　　2、卷烟和烟叶生产单位     ggm2%|?X  
d)04;[=  
　　附加=（增消税）*征率*50%     1jH7<%y  
IU Y> ih  
　　关税     ?o~:'Z  
Ic[}V0dk  
　　1、予以补税的减免税货物：     HDF!`  
i\
=z'  
　　完税价=海关审货原进口价*[1-申补税实用月/（监年限*12）]     SUH mBo"}  
6o=qJ`m[?  
　　2、从价税纳税     N+CXOI=6x  
W NwJM  
　　关税=进（出）货量*单位完价*率     ;dqk@@O"(  
. ]o3A8  
　　3、从量税纳额     zH)cU%I@.  
~9JW#HHzn  
　　关税=进（出）口货物数量*单位货物税     IPl@ DH  
y4xT:G/M  
　　4、复合税纳税     DR k]{^C~  
r-RCe3%g%  
　　关税=进（出）货量*单位货税+进（出）货量*单位完价*率     NXzU0  
{8^Gs^c c  
　　5、滑准税纳税     _4P;+Y  
xT9Yes&  
　　关税=进出货量*单位完价*滑准率     hq/J6 M  
c%|vUAq *  
　　6、关税滞纳金=滞关税*滞征率*滞天     Dh2:2Rz=#7  
UI!6aVL.  
　　资源税     r1i $D  
9o-!ecx}  
　　1、应纳税额=课税数量*单位税额     OSp?okV  
0o=!j3RjH  
　　2、代扣代缴应纳税额=收购未税矿产品的数量*适用的单位税额     ETU-]R3  
[f<"p[  
　　土地增值税     JNh=fvO2i  
Q` H# fS~  
　　1、理论式：税额=∑（每级距的土增税*适用税     ?VFM]hO  
)-=2w-Z X  
　　实际，按下法：     'UY [ap  
pG/ NuImA  
　　（1）增额未超扣额50%，     h^}_YaT\  
}o-|8P:Y  
　　土增税=增额*30%     N<9w{zIK(  
p1+7<Y:  
　　（2）增额超扣额50%，未超100%，     5^\m`gS  
iJ}2"i7M  
　　土增税=增额*40%-扣额*5%     i-`,/e~XT  
@gNpJB]V  
　　（3）增额超扣额100%，未超200%，     cL
#-*_ (  
Vl<`|C>  
　　土增税=增额*50%-扣额*15%     vCj4;P g  
]bIt@GB  
　　（4）增额超扣额的200%     =M/qV  
gWkjUz)  
　　土增税=增额*60%-扣额*35%     My. dD'C  
DB#$~(o  
　　城镇土地使用税     JfMJF[Mb  
XTV0Le\
f  
　　年纳税=占用面（平方）*税额     ;v_ls)_,-  
1YFeVMc  
　　房产税     b7bSTFZxC  
>;,gGH
 
　　1、 从价：纳税=房原*（1-扣例）*1.2%     i<mevL  
^\MhT)x  
　　2、 从租：纳税=租收*12%.     f3!n$lj  
~P/]: =  
　　车船使用税     H.:9:I[n  
L_^`k4ct  
　　1、 动船货车纳税=净吨位数*单位税额     d<#p %$A4  
?9p$XG  
　　2、 非动船纳税=载重吨位数*单位税额     Mq@}snp"S  
i-b1d'?Rb  
　　3、 载货车外动和非动车纳税=车辆数*单位税额     K5{{:NR$  
4Q;<Q"  
　　4、 动挂车纳税=挂车净吨位*（载货汽车净吨位年税*70%）     H<,bq*@  
ha5e(Hj?  
　　5、 运输的拖拉机税=所挂拖车净吨位*（载货车净吨位年税*50%）     F99A;M8(  
Hq?&
Qo  
　　6、 客货税额     vevf[eO-  
N+NK`  
　　乘人=辆数*（乘人车税*50%）     vO]J]][  
-,^WaB7u\  
　　载货=净吨位*税

印花税     cz#_<8'N  
wWTQ6~Y%d  
　　税额=赁证计税金额（或应税赁证件数）*率     EjSD4   
y@3kU*-1  
　　契税法     oIb) Rq!m  
[/OQyb4F<  
　　税额=依据*税率     p![&8i@ym  
i=L8=8B`  
　　企业所得税     3u_
oRs  
IBET'!j4"  
　　1、 年税工薪扣标准=年员工平均数***定均月税工资*12     vTd-x>n  
kwlC[G$j7  
　　2、 招待费扣标=销（营）收净*级扣例+速增数     DWrb
p  
PBrnzkoY  
　　销收 比例 速增数     ~^$MA$/p  
q5p e~  
　　小于1500万 5‰ 0     s@~/x5jwCs  
!BUi)mo  
　　大于1500万元 3‰ 3万     Nd!c2`  
*H"aOT^{  
　　3、 某年可补被并企亏得额=并企某年未补亏前得额*（被并企净资公允价/并后并企业全部净资产的公允价值）     \XS]N_}8>  
?E7=:h(@t  
　　4、 纳税=纳得额*税率     9|=nV|R'6  
_2O uskL  
　　5、 纳得额=收入总额-准予扣除项目金额     h$Tr sO  
EkZjO Ci  
　　6、 核定所得率，所得税=纳得额*率     v9rVpYc"  
#ZWl=z5aBi  
　　纳得额=收入额*应税所得率     76u{!\Jo/{  
a5?A!k\2  
　　或=本费支/（1-应税所得率）*应税所得率     7`fY*O6  
6m[9b*s7  
　　（应税所得率一般题目都会给出。因此，以下这个表估计做综合题时没什么用处。在做选择题时可能会有用处：）     X+iK<F$  
([KN*OF  
　　应税所得率表     -:SIS`0s  
7Z0/(V. -  
　　工交商 7-20%     e+@xsn3  
)6{P8k4Zr  
　　建、房 10-20%     0T))>.iu#  
g1@wf  
　　饮服 10-25%     J=*K"8Qr  
=}R~0|^  
　　娱乐 10-25%     aZK
XD! 4  
tD-gc''H  
　　7、境外税扣限额=境内外所得按税计的纳税*（源于外国得额/境内外得额）     )gXTRkmw  
{mSJUK?TKl  
　　8、境内投所得已纳税扣：     dy:d=Z  
t`u!]DHv  
　　源联营企应纳税=投方分回利润/（1-联营企率）     j=ihbR^]Tl  
/DO'IHC.o  
　　扣抵免=源联营企纳税得额*联营企率     "2;N2=~7  
Rp/-Pv   
　　9、新办劳动就业服企，当年守置城镇待业人员超从业人员总数60%，经主芝税务机关审核，可免征所得税3年     +< KNY  
}V]eg,.BJ  
　　当年置待业人员比例=当年置待人数/（企原从业人数+当年置待人数）     J]fS({(\I  
Mr*|9h  
　　劳动就业服务企业期满，当年新安置待业人占原从业人数30%以上，经主管税务机关审核，可减半征所得税2年     d(S}NH  
:woa&(wN;1  
　　当年置待业人员比例=（当年置待人数/企从业人员）     @~o`#$*|  
RrWNJ&o  
　　外商投资企业和外国企业所得税     qk
s|d_  
O >FO>  
　　***以下是应纳税所得额     doD>m?rig3  
hZN<Yd8:  
　　1、 制造业     |Q!4GeQL[  
W-D[z#)/Y  
　　纳额=产销润+其他润+（营外入-营外支）     
O&'/J8  
<TxC!{<  
　　产销润=产销净额-产销本-产销税-（销、管、财费）     A]?^ H<  
2OalAY6RS  
　　产销净额=产销总额-（销退+销折让）     <*
Y'lV  
o:UXPAj  
　　产销本=产品本+初产品存-末产品存     &p"(-  
I7 m
G/  
　　产品本=本期生本+初半品、在品-末半品、在品     9+Nw/eszO  
]US[5)EL-  
　　本期产本=本期耗直材、工资+制费     !Iq{ 5:  
s;{K!L@  
　　2、 商业     <LA^%2jT  
\+Y!ILOI  
　　纳额=销润+其他润+营外收-营外支     (~()RkT  
5 =Z!hQ}  
　　销润=销净-销本-销税-（销、管、财费     )i!^]|$  
|Td5l?  
　　销净=销总-（销退+销折让）     inF6M8 A1  
9;KJr[FQV  
　　销本=初商存+[本进-（进货退+进货折）+进货费]-末商存     EXpSh}  
7&6Y  
　　***注意制造业和商业的共同的地方     +v15[^F  
>V!LitdJ  
　　3、 服务业     9Nt3Z>d  
ZnXejpj)D  
　　纳额=主业净+营外收-营外支     )|]Z>>%t  
 @E_zR  
　　主业净=业收总-（业税+业支+管、财费）

***以下是税收优惠     #":a6%0Q  
Lko`F$5X  
　　4、 再投资退税额=再资额/（1-原企率与地率和）*原企率*退率     1D{#rA.X  
LprM;Q_  
　　5、 外投者源于外企一年的税后利润一或多次直接再投资，退税的累再投额不超下式：     D1X{:#|  
kRot7-7I|  
　　再投限额=（税后利属年外投企纳得额-该年外投企实纳税）*该年外投者占外企股权比（分配比）     R^8B3-aA`  

p`>d7S>"  
　　***境外所得已纳税款扣除     V5MO}  
3Gd0E;3sk~  
　　6、境外税扣限=境内、外所得税法计纳税*源外国得额/境内外所得总额     ]T^i s>  
;$!I&<)  
　　7、应纳企税=应纳得额＊企率     JTUN
b'#RZ  
f7+Cz>R  
　　8、应纳地税=应纳得额*地率     mm,lhIh  
W_<
4WG  
　　***按年（终了后5个月汇算清缴）计，分季（终后15日）预缴，多退少补。     OM!=ViN(=  
N@1p]\  
　　9、季预缴企税=季纳得额*率=上年纳得额*1/4*率     gdi`x|0  
- L ~ Uu^o  
　　10、季预缴地税=季纳得额*地率=上年纳得额*1/4*地率     }kPVtSQ  
'ZnIRE,N  
　　11、年纳企税=年纳额*企率     uva\0q  
bK=c@GXS  
　　年汇缴企纳税=年纳税—1-4季预缴企税—减征所得税—外税扣额     t[2i$%NVM  
wkikD  
　　12、年纳地税=年纳得额*地率     (cs~@  
<lo`q<q  
　　年汇清缴地税额=年纳地税—1-4季预缴地税—减征地税     V0NVGRQ  
~:2K#q5C  
　　13、境外税抵限额=境内、外得按税法计税*源某外国所得/境内、外所得和     %#k,6;m  
$Jf9;.  
　　汇总计纳所得税=境内、境外所得额*率—境外税抵扣额     Sdc*rpH"(  
hKksVi  
　　14、国内支付单位与外企签借贷技术转让财产租赁合同协议，按规定付的利息、租金、特许权使用费等款项，计入本期国内支付单位的成本、费用，无论是否实际付均认同已付，且按规定代扣代缴外国企业预提所得税。     Efr&12YSS  
-P#nT 2  
　　预提实扣缴税=支付单位付额*预提税率     4}-#mBV]/  
AMTslo  
　　15、再投退税=[再投额/1-（企率+地率）]*企率*退率     sv=H~wce  
v*r9j8
 
　　16、所得税汇缴：     ,F:=(21  
afm_Rrg[  
　　年纳税=年纳得额*（企率+地率）     gpAHC   
E1W:hGI  
　　税汇缴补（退）税=年纳税-减免税-政策抵免税-预缴税+境外补