[知识整理]《税法》公式大全 [复制链接]

增值税（境内）    v1h*/#  
v#EXlpS  
　　1、 税额=销项税-进项税    we6']iaV  
5Qb%g)jZ  
　　2、 销项税=销售额*率    4zyy  
a=LjFpv/]  
　　3、 视销征税无销额，（1）当月类平均；（2）最近类货平均，（3）组税价=成本*（1+成利率）    W(N@`^  
Q<$I,C]  
　　4、 征增税及消税：组税价=成本*（1+成润率）+消税组税价=成本*（1+成润率）/（1-消率）    ADoxma@  
Xrp
zc~(  
　　5、 含税额换    @}&o(q1M0  
Rn={:u4  
　　不含税销额=含税销额/1+率 （一般）    cES3<`[K  
vJg|}]h>L  
　　不含税销额=含税销额/1+征率（小规模）    #`P4s>IL1  
Pyc/6~?  
　　6 购农销农品，或向小纳人购农品：    '+tU8Pb  
<5*cc8  
　　准扣的进税=买价*扣率（13%）    wTBp=)1)f  
0w?\KHT  
　　7、 一般纳人外购货物付的运费    N~H9|CX  
IZ /Md@C  
　　准扣的进税=运费*扣除率    D0(QZrVa  
R3;GMe@D#
 
　　**随运付的装卸、保费不扣    7o?6Pv%HJC  
@C40H/dE  
　　8、 小纳人纳额=销项额*征率（6%或4%）    $0rSb0[  
DJSSc  
　　**不扣进额    /M>8
ad  
M%H <F3  
　　9、 小纳人不含税销额=含额/（1+征率）    #&vP(4p  
kb>:M.  
　　10、自来水公司销水（6%）    %h;~@-$  
!( xeDX  
　　不含税销额=发票额*（1+征率）    mVG QyX  
<6k5nEh  
　　二、 进口货    {4"!~
W  
F-%wOn /  
　　1、 组税价=关税完价+关税+消税    /YYI 4  
M/ @1;a@\  
　　2、 纳额=组税价*税率    2T!pFcc  
]Auk5M+  
　　三、 出口货物退（免）税    OF^v;4u  
:Mr_/t2(  
　　1、“免、抵、退”计算方法（指生产企自营委外贸代出口自产）    ws:@Pe4AF  
;'!G?)PZ  
　　（1）纳额=内销销税-（进税-免抵退税不免、抵税）    9W$ FX   
+o)o4l%3  
　　（2）免抵退税=FOB*外汇RMB牌价*退率-免抵退税抵减额    T 'p X)ZH  
f,Vj8@p)x  
　　**FOB：出口货物离岸价。    O)|{B>2r  
`9SRi y  
　　**免抵退税抵减额=免税购原料价*退税率    (C/2shr 8  
DYlu`j_ux  
　　免税购原料=国内购免原料+进料加工免税进料    &i*/}OZz  
D_r&B@4w  
　　进料加工免税进口料件组税价=到岸价+关、消税    3A2X1V"  
b`N0lH.V  
　　（3）应退税和免抵税    )F;`07  
d0YN:lJc  
　　A 如期末留抵税≤免抵退税，则    UCzIOxp}  
j!9p#JK#u  
　　应退税=期末留抵税    FCxLL"))  
k4te[6)  
　　免抵税=免抵退税-应退税    !MoJb#B3^]  
6?nAO  
　　B 期末留抵税>免抵退税，则：    *9((X,v@/  
3# G;uWN-  
　　应退税=免抵退税    26|2r  
1euL+zeh  
　　免抵税=0    B'\^[  
4PUSFZK?  
　　***期末留抵税额据《增值税纳税申报表》中“期末留抵税额”定。    `MFw2nu@t  
+$M%"=tk  
　　（4）免抵退税不得免和抵税    n@[&SgZq  
,
w%cX {  
　　免抵退税不免和抵税=FOB*外汇RMB牌价*（出口征率-出口退率）-免抵退税不免抵税抵减额    9dl\`zlA*  
/* J}7  
　　免抵退税不免和抵扣税抵减额=免税进原料价*（出口征率-出口货物退率） 

2、 先征后退     -:IG{3fnu  
p? S: J`q  
　　（1）外贸及外贸制度工贸企购货出口，出口增税免；出口后按收购成本与退税率算退税还外贸，征、退税差计企业成本     N=hr%{}c  
F;p>bw  
　　应退税额=外贸购不含增税购进金额*退税率     e _\]Q-  
S'~Zlv3`  
　　（2）外贸企购小纳人出货口增税退税规定：     2*:lFvwP  
ncS.~F
 
　　A 从小纳人购并持普通发票准退税的抽纱、工艺品等12类出口货物，销售出口货入免，退还出口货进税     't".~H_V  
tpw0j CVu  
　　退税=[发票列（含税）销额]/（1+征率）*6%或5%     5zXw0_  
$c4Q6w  
　　B 从小纳人购代开的增税发票的出口货：     EIO!f[]o  
F4+mkB:w*7  
　　退税=增税发票金额*6%或5%.     O 8#}2  
Wlm%W>%  
　　C 外企托生企加工出口货的退税规定：     D6&fDhO27  
-'&4No  
　　原辅料退税=国内原辅料增税发票进项*原辅料退税率     \5UwZx\  
(3YqM7cqt  
　　消费税     o3*If
D  
?d`?Ss;v  
　　一、 境内生产     lk8g2H ,  
R=ddQ:W6g  
　　1、从价定率纳税     Qp8.D4^@3  
@7xb/&N  
　　应税品的销售额*税率     X51pRP $R  
.-[uQtyWW  
　　***销额=价款+外费，承运发票及纳税人转交发票给购货方不计     ^/`:o}7K7  
<4s$$Uw}6%  
　　2、从量定额纳税     41 sClC"  
[OJ@{{U%  
　　应税品的销售量*单位税额     gNr/rp9A$m  
jSbO1go#  
　　3、混用两法征税     gzqx{ ]  
|@pJ]  
　　应税销售量*定额率+应税销售额*比例率（适：卷烟、粮食及薯类白酒）     L12m
;  
:_v/a+\n  
　　4、卷烟从价定率     SrzlR)  
et]-;(M  
　　某牌格卷烟核定价=该牌格卷烟零售/（1+35%）     t6p}LNm(V  
U1(<1eTyu  
　　5、换生产消费料，入股、抵债应税品     Ijq',@jE  
.lrI|BH?z  
　　纳税人同类应税品的最高销售格为计税依据计算消费税     F[/Bp>P7  
4~-"k{Xt  
　　6、准扣外购应税品已纳税款     rqk1 F~j|  
xXQ#?::m  
　　已纳税=准扣外购应税品买价* 适用率     .zr2!}lB  
*k'D%}N:  
　　准扣外购应税品买价=期初存买价+购进买价-期末存买价     R?3^
Kx  
`?VtB!p@x=  
　　7、产销达低污小轿越野小客减30%的消税     =1g
  
e|Iylv[3  
　　应征税=法定率计消税*（1-30%）     xEtzqP<]
 
X~XpX7d!  
　　8、自产用没同类     T'.U?G  
lVY`^pw?  
　　组税价=（成本+利润）/（1-消率）     zt{?Ntb  
S)Cd1`Gf  
　　应纳税额=组税价*税率     |,CWk|G  
J^[>F {8!n  
　　利润=成本*全国平均成本利润率（给）     `
oN~  
3Gi#WV4$  
　　二、委托加工     [su2kOX|X  
,[enGw  
　　1、没同类     FNlzpCT~L  
]CyWL6z  
　　组税价=（材料成本+加工费）/（1-消率）     C;2!c
 
E>~DlL%  
　　应纳税额=组税价*税率     W 0^.Dx  
=fa!"$J3  
　　2、应税品由受托方代收代缴，收回连续生产     ,Zs:e.  
b0Pq P<{t  
　　准扣委加的应税品已纳税=期初存已纳税+收回的委加已纳税-期末存委加已纳税     9d{iq"*R  
"3CQ0  
　　三、 进口     7eb^^a?  
2ILMf?}  
　　1、从价定率     fis**f0  
Q#NXJvI  
　　组税价=（关税完税价+关税）/（1-消率）     ~M`-sSjZs  
mmP>Ji  
　　应纳税=组税价*消率     t4)~A5s  
qPsf
`nI7  
　　2、从量定额     Aat_5p  
.Ymoh>JRL  
　　应纳税=应税量*单位额     E/x``,k  
PY=(|2tb4  
　　3、混合     >?s [g)np  
fiA_6  
　　应纳税=组税价*消率+应税消量*单位额     :-HVK^$%  
l6ayV  
　　***本节税除国务院令不得减免。  

四、出口     $(pzh :|  
JK:i-  
　　1、出口免并退     !4zSE,1  
SwHrHj  
　　适用：出口经营权外贸购进消品出口，及外贸受他外贸委代出口。受非生产性的商贸代理出口不退（免）。与增一致。     rn3GBWC_C  
#7/;d=  
　　2、免但不退     C5mq@$6  
4'JuK{/ A7  
　　出口经营权生产自营或委外贸代出口，不办退。免征生产环节消费税。不退指免征的消税消品出口已不含消税，无须退。与增别：消税在生产环征及免，增是道道征。     3u+A/  
%>^CD_[eO  
　　3、 不免不退     q_PxmPE@3v  
xgV.<^  
　　4、 商贸     =\]5C  
x]o~ %h$  
　　5、 退税额     z0[_5Cm/  
guJS;VC6U  
　　（1）从价定率：应退税=出口货物的工厂销售额*税率     =`fJ  
C}grY5:  
　　（2）从量定额：应退税=出口数量*单位额     aOZSX3;wg  
$<R\|_6J  
　　营业税     \FOoIY!.x  
* S4IMfp  
　　1、 纳人供劳务转无资售不动价低无正由，按下法核营业额：     apsR26\^  
e<wA["^  
　　（1）同类劳务销同类不动平均价；     Y 'tPD#|r  
1FC'DH!  
　　（2）最近同类劳务或销同类不动平均价定：     Zd$a}~4~  
 A.nU8  
　　组税格=营本或工程本*（1+成润率）/（1-营率）     ! h7? Ap  
1#LXy%^tO  
　　成润率省自治区辖市府属地税定。     :u$nH9kwv  
v eP)ElX  
　　城市维护建设税     K,f*}1$qM  
=.197)e  
　　1、城建纳税人的纳额三税“税和”定。     [JI>e;l C:  
[Q(FBoI|  
　　纳额=纳人实缴增消营三税和*适用税率     [-}LEH1[p  
8Mx+tA  
　　**市区7%；县城镇5%；非：1%.     i*-[-hn-V  
;MH((M/AN  
　　2、卷烟和烟叶生产单位     epw*P x  
o@SL0H-6|  
　　附加=（增消税）*征率*50%     hRK&  
-|s w\Q  
　　关税     f|U;4{k  
qPle=6U[IL  
　　1、予以补税的减免税货物：     9t)A_}O  
BPgY_f  
　　完税价=海关审货原进口价*[1-申补税实用月/（监年限*12）]     OCR`1  
5]_m\zn=  
　　2、从价税纳税     -!d'!; ]  
VRe7Q0  
　　关税=进（出）货量*单位完价*率     %eK=5Er jx  
8%C7!l q  
　　3、从量税纳额     @PH`Wn #S  
4^4<Le-G  
　　关税=进（出）口货物数量*单位货物税     \<k5c-8Hb  
z?T;2/_7  
　　4、复合税纳税      AT@m_d  
`" B
FvF#  
　　关税=进（出）货量*单位货税+进（出）货量*单位完价*率     Vl"20):  
m ab921-n  
　　5、滑准税纳税     ~SKV%  
eBUexxBY  
　　关税=进出货量*单位完价*滑准率     `^3N|76Y  
N{/):O  
　　6、关税滞纳金=滞关税*滞征率*滞天     \gz(C`4{j  
%x}iEqk U  
　　资源税     JATW'HWC|I  
"==fWf  
　　1、应纳税额=课税数量*单位税额     ?w^MnK0U)  
q<Tx'Ya  
　　2、代扣代缴应纳税额=收购未税矿产品的数量*适用的单位税额     <V[Qs3uo(  
1f3c3PJ  
　　土地增值税     c5 ^CWk K  
& OO0v*@{  
　　1、理论式：税额=∑（每级距的土增税*适用税     dnEIR5%+.  
&m{SWV+  
　　实际，按下法：     S10"yhn(-t  
IKaa=r~  
　　（1）增额未超扣额50%，     nZtMF%j'  
??Lda='  
　　土增税=增额*30%     Gm`#0)VC  
"2l$}G  
　　（2）增额超扣额50%，未超100%，     g&E3Wc  
E`0mn7.t  
　　土增税=增额*40%-扣额*5%     _?VMSu   
<8J_[ S  
　　（3）增额超扣额100%，未超200%，     HB|R1<t;HB  
=6.4  
　　土增税=增额*50%-扣额*15%     zD"n7;  
L0lqm0h  
　　（4）增额超扣额的200%     +aY]?]  
l& A8P  
　　土增税=增额*60%-扣额*35%     <cof   
9~7s*3zI  
　　城镇土地使用税     .}n-N #  
[SKN}:D  
　　年纳税=占用面（平方）*税额     WilKC|R]P  

 {>v5~G  
　　房产税     PTS dW~3  
F<V.OFt  
　　1、 从价：纳税=房原*（1-扣例）*1.2%     Mg"e$m  
ID_#a9N  
　　2、 从租：纳税=租收*12%.     `erKHZ]S  
j^1Yz}6nR  
　　车船使用税     * :kMv;9  
634OH*6  
　　1、 动船货车纳税=净吨位数*单位税额     [_B
Q%7DU  
#ETy#jKL  
　　2、 非动船纳税=载重吨位数*单位税额     ,K WIuCU;  
1 ORA6  
　　3、 载货车外动和非动车纳税=车辆数*单位税额     ;% <[*T:*'  
$-i(xnU/nl  
　　4、 动挂车纳税=挂车净吨位*（载货汽车净吨位年税*70%）     @sdH B./  
Ndz'^c  
　　5、 运输的拖拉机税=所挂拖车净吨位*（载货车净吨位年税*50%）      =w5]o@  
ljP<WD  
　　6、 客货税额     `R!%k]$  
'< .gKo  
　　乘人=辆数*（乘人车税*50%）     iJU=9 8q  
GBY-WN4sc[  
　　载货=净吨位*税

印花税     ^)p+)5l   
5W!#,jz  
　　税额=赁证计税金额（或应税赁证件数）*率     207FD
 
#&}j'oD|N  
　　契税法     >ZwDcuJ~Lz  
5Q/jI$^h0Z  
　　税额=依据*税率     Ya `$.D  
2,6~;R  
　　企业所得税     tbXl5x0  
.% 79(r^  
　　1、 年税工薪扣标准=年员工平均数***定均月税工资*12     {)n@Rq\=v  
tc0(G~.N  
　　2、 招待费扣标=销（营）收净*级扣例+速增数     /.WIED}>  
7n)ob![\d  
　　销收 比例 速增数     nX_w F`n"  
z2lT4SAv+  
　　小于1500万 5‰ 0     r"9hpZH  
IhHKRb[  
　　大于1500万元 3‰ 3万     6rMXv0)  
A<y]D.Z"  
　　3、 某年可补被并企亏得额=并企某年未补亏前得额*（被并企净资公允价/并后并企业全部净资产的公允价值）     7<ZGNxZ~  

l@0${&n  
　　4、 纳税=纳得额*税率     9~J#> C0}  
xOx=Z\ c  
　　5、 纳得额=收入总额-准予扣除项目金额     `>- 56 %  
8'ut[  
　　6、 核定所得率，所得税=纳得额*率     \1O wZ@  
.lAPlJOO  
　　纳得额=收入额*应税所得率     H0f]Swh0a  
d%K&  
　　或=本费支/（1-应税所得率）*应税所得率     9tWpxrig%  
PJO.^OsM  
　　（应税所得率一般题目都会给出。因此，以下这个表估计做综合题时没什么用处。在做选择题时可能会有用处：）     pr[V*C/  
wBJ|%mc3TA  
　　应税所得率表     y>X(GF^  
Pm]lr|Q{I  
　　工交商 7-20%     X%$1%)C9  
+G6 Ge;  
　　建、房 10-20%     eH V#Mey[  
[Z2{S-)UM  
　　饮服 10-25%     e'sS",o*  
Kk,u{EA  
　　娱乐 10-25%     4F"%X&$  
_^g4/G#13c  
　　7、境外税扣限额=境内外所得按税计的纳税*（源于外国得额/境内外得额）     "A*;V  

&Oc `|r*  
　　8、境内投所得已纳税扣：     zE Ly1v\"  
r>}z|I'  
　　源联营企应纳税=投方分回利润/（1-联营企率）     h$#PboLd  
K 6yD64  
　　扣抵免=源联营企纳税得额*联营企率     J|F!$m{  
?OPuv5!pI  
　　9、新办劳动就业服企，当年守置城镇待业人员超从业人员总数60%，经主芝税务机关审核，可免征所得税3年     !+z&] S3s  
p"6ydXn%  
　　当年置待业人员比例=当年置待人数/（企原从业人数+当年置待人数）     /BN=Kl]  
F1S0C>N?5  
　　劳动就业服务企业期满，当年新安置待业人占原从业人数30%以上，经主管税务机关审核，可减半征所得税2年     w9StW94p  
Q nJLTB
v  
　　当年置待业人员比例=（当年置待人数/企从业人员）     :r2d%:h%2  
9C8 G(r  
　　外商投资企业和外国企业所得税     OnH3Ss$  
bk1.H@8  
　　***以下是应纳税所得额     dO
K]Su  
a)*(**e$*i  
　　1、 制造业     G?,"AA;  
LM(r3sonb  
　　纳额=产销润+其他润+（营外入-营外支）     qnb/zr)p  
l_4^TYF  
　　产销润=产销净额-产销本-产销税-（销、管、财费）     4s9 ."
)G  
nly}ly Q/  
　　产销净额=产销总额-（销退+销折让）     e _(';Lk  
w5yX~8UzJ  
　　产销本=产品本+初产品存-末产品存     A<^X P-Nrp  
{6O}E9  
　　产品本=本期生本+初半品、在品-末半品、在品     M?=I{}!@Q  
P+y XC^ ,  
　　本期产本=本期耗直材、工资+制费     s)?GscPG!  
|&@`~OBa  
　　2、 商业     da~_(
giD*  
kT]jJbb"  
　　纳额=销润+其他润+营外收-营外支     4\ |/S@.  
DZ1.Bm0  
　　销润=销净-销本-销税-（销、管、财费     *Z\AO'h=Z  
#?`S+YN!q)  
　　销净=销总-（销退+销折让）     =7#"}%4Q  
$E! f@L  
　　销本=初商存+[本进-（进货退+进货折）+进货费]-末商存     @LFB}B  
ZNl1e'  
　　***注意制造业和商业的共同的地方     \D};0#G0&  
c[V.j+Iy#^  
　　3、 服务业     *VHWvj  
H!6+x*P
0  
　　纳额=主业净+营外收-营外支     ,)N/2M\B-  
=.OzpV)=V  
　　主业净=业收总-（业税+业支+管、财费）

***以下是税收优惠     *YX5bpR?  
WgG$ r  
　　4、 再投资退税额=再资额/（1-原企率与地率和）*原企率*退率     *>`6{0,9  
wv\V&U$  
　　5、 外投者源于外企一年的税后利润一或多次直接再投资，退税的累再投额不超下式：     _>aP5g?Ep  
SSbx[<E3  
　　再投限额=（税后利属年外投企纳得额-该年外投企实纳税）*该年外投者占外企股权比（分配比）     "'GhE+>Z  
@y'ZM  
　　***境外所得已纳税款扣除     +Wgfxk'{  
f& \Bs8la  
　　6、境外税扣限=境内、外所得税法计纳税*源外国得额/境内外所得总额     DajN1}]  
I-1NZgv  
　　7、应纳企税=应纳得额＊企率     fP6 .  
|H]0pbC)w  
　　8、应纳地税=应纳得额*地率     e2K9CE.O  
KK5_;<  
　　***按年（终了后5个月汇算清缴）计，分季（终后15日）预缴，多退少补。     00s)=A_  
]T&d_~l   
　　9、季预缴企税=季纳得额*率=上年纳得额*1/4*率     Rry]6(  
`iN\@)E  
　　10、季预缴地税=季纳得额*地率=上年纳得额*1/4*地率     eX lJ=S
}  
sekei6#fi  
　　11、年纳企税=年纳额*企率     7lA_*t@y  
)v11j.D  
　　年汇缴企纳税=年纳税—1-4季预缴企税—减征所得税—外税扣额     G<$8g-O;D  
9:GP~oI j  
　　12、年纳地税=年纳得额*地率     XN>bv|*q  
-'L~Y~'.  
　　年汇清缴地税额=年纳地税—1-4季预缴地税—减征地税     w El-  
Rj
lp<  
　　13、境外税抵限额=境内、外得按税法计税*源某外国所得/境内、外所得和     AaoS &q  
~t/i0pKq.  
　　汇总计纳所得税=境内、境外所得额*率—境外税抵扣额     <2]D3,.g.  
C^5 V  
　　14、国内支付单位与外企签借贷技术转让财产租赁合同协议，按规定付的利息、租金、特许权使用费等款项，计入本期国内支付单位的成本、费用，无论是否实际付均认同已付，且按规定代扣代缴外国企业预提所得税。     1X`,7B@pz  
$o;c:Kh$$  
　　预提实扣缴税=支付单位付额*预提税率     g oyQ',+  
kM1N4N7  
　　15、再投退税=[再投额/1-（企率+地率）]*企率*退率     bBXLW}W  
ij~-  
　　16、所得税汇缴：     u??ti OK{  
~(yW#'G  
　　年纳税=年纳得额*（企率+地率）     6O.kKhk  
rlawH}1b  
　　税汇缴补（退）税=年纳税-减免税-政策抵免税-预缴税+境外补