[知识整理]《税法》公式大全 [复制链接]

增值税（境内）    _[K"gu  
p\p\q(S">  
　　1、 税额=销项税-进项税    a4MZ
;5  
ORN6vX(1  
　　2、 销项税=销售额*率    B,WTHU[AV  
6w[}&pX"z  
　　3、 视销征税无销额，（1）当月类平均；（2）最近类货平均，（3）组税价=成本*（1+成利率）    X2|Y  
%+)
o'nf"U  
　　4、 征增税及消税：组税价=成本*（1+成润率）+消税组税价=成本*（1+成润率）/（1-消率）    uC3:7  
q Zv =  
　　5、 含税额换    +rXF{@ l  
kq=V4-a[  
　　不含税销额=含税销额/1+率 （一般）    BYrZEVM9  
FR[ B v  
　　不含税销额=含税销额/1+征率（小规模）    A3N]8?D  
cO2& VC  
　　6 购农销农品，或向小纳人购农品：    AK!hK>u`  
qa`- * 4m  
　　准扣的进税=买价*扣率（13%）    [,RI-#n  
I<td1Y1q  
　　7、 一般纳人外购货物付的运费    %+>s#Q2d  
@Ky> 9m{  
　　准扣的进税=运费*扣除率    *l+OlQI0+  
#oeG!<Mn  
　　**随运付的装卸、保费不扣    JA)? p{j  
:~Q!SL N  
　　8、 小纳人纳额=销项额*征率（6%或4%）    -|k)tvAm  
dy__e^qi  
　　**不扣进额    '_\;jFAM  
;22l"-F  
　　9、 小纳人不含税销额=含额/（1+征率）    eN?Y7  
J7D}%  
　　10、自来水公司销水（6%）    |BT MJ:B  
im7nJQ^H$q  
　　不含税销额=发票额*（1+征率）    L4u;|-znw  
9^"b*&>P  
　　二、 进口货    T<3BT  
'^BV_
QQ  
　　1、 组税价=关税完价+关税+消税    9Jf)!o8  
)n49lr6X  
　　2、 纳额=组税价*税率    u's`*T@.  
VGHWNMT  
　　三、 出口货物退（免）税    D\w h;r  

*[ #;j$m  
　　1、“免、抵、退”计算方法（指生产企自营委外贸代出口自产）    3f" %G\  
QxuhGA  
　　（1）纳额=内销销税-（进税-免抵退税不免、抵税）    GZS1zTwB
L  
XqRJr%JH  
　　（2）免抵退税=FOB*外汇RMB牌价*退率-免抵退税抵减额    7]xm2CHx5  
t^
]$!H  
　　**FOB：出口货物离岸价。    '{I_\~*  
1g##sSa6  
　　**免抵退税抵减额=免税购原料价*退税率    -K,-h[o  
'7wd$rl  
　　免税购原料=国内购免原料+进料加工免税进料    ?Xdak|?i  
BqDKT  
　　进料加工免税进口料件组税价=到岸价+关、消税    SG}V[Glk  
g4`Kp;}&'  
　　（3）应退税和免抵税    uw\2qU3g
k  
09A X-JP  
　　A 如期末留抵税≤免抵退税，则    ETp%s{8  
6S6f\gAM  
　　应退税=期末留抵税    alh >"9~!  
yR{x}Db
G  
　　免抵税=免抵退税-应退税    -9RDr\&`(  
v_e9}yI  
　　B 期末留抵税>免抵退税，则：    )jWOP,|  
Om{l>24i.\  
　　应退税=免抵退税    1Je9,dd6  
Wg{k$T_>  
　　免抵税=0    \s3]_1F;t  
H&r,FmI@  
　　***期末留抵税额据《增值税纳税申报表》中“期末留抵税额”定。    3lV^B[$  
'(? uPr  
　　（4）免抵退税不得免和抵税    x
q6cK
tSv  
XwV'Ha  
　　免抵退税不免和抵税=FOB*外汇RMB牌价*（出口征率-出口退率）-免抵退税不免抵税抵减额    M"%Q&o/I  
hcVJBK  
　　免抵退税不免和抵扣税抵减额=免税进原料价*（出口征率-出口货物退率） 

2、 先征后退     _gKe%J&  
=^H4Yck/5  
　　（1）外贸及外贸制度工贸企购货出口，出口增税免；出口后按收购成本与退税率算退税还外贸，征、退税差计企业成本     u?sVcD[  
olLfko4$*V  
　　应退税额=外贸购不含增税购进金额*退税率     l L]y~u  
T~h5B(J;  
　　（2）外贸企购小纳人出货口增税退税规定：     g$dsd^{O7  
'`1CBU$  
　　A 从小纳人购并持普通发票准退税的抽纱、工艺品等12类出口货物，销售出口货入免，退还出口货进税     ?g!V !VS2  
g$. \
  
　　退税=[发票列（含税）销额]/（1+征率）*6%或5%     7JSNYTH  
8kP 3+  
　　B 从小纳人购代开的增税发票的出口货：     R |KD&!~Z  
oK{ V7  
　　退税=增税发票金额*6%或5%.     hHqh{:q{v  
A(]H{>PMy  
　　C 外企托生企加工出口货的退税规定：     `9k0Gd  
K't]n{$  
　　原辅料退税=国内原辅料增税发票进项*原辅料退税率     lO2[JP  
eT2*W$  
　　消费税     ?5kHa_^  
Q f(p~a(d  
　　一、 境内生产     L
g"C]  
AkOO)0  
　　1、从价定率纳税     5B BD.!  
pLv$\MiZ  
　　应税品的销售额*税率     #07gd#j4  
0ZQ'_g|%  
　　***销额=价款+外费，承运发票及纳税人转交发票给购货方不计     dg4vc][  
2w)-\/j}  
　　2、从量定额纳税     !x'/9^i~v  
nC{%quwh{  
　　应税品的销售量*单位税额     ) }9rwZ  
!%dN
<%Ah  
　　3、混用两法征税     .f+TZDUO  
&~CY]PN.  
　　应税销售量*定额率+应税销售额*比例率（适：卷烟、粮食及薯类白酒）     43V}#DA@  
mDZ*E!B  
　　4、卷烟从价定率     uYrfm:4S  
:x_'i_w  
　　某牌格卷烟核定价=该牌格卷烟零售/（1+35%）     .jMq  
%4HRW;IU  
　　5、换生产消费料，入股、抵债应税品     J*9 $;  
BC'llD  
　　纳税人同类应税品的最高销售格为计税依据计算消费税     Lk
QX?2>]  
|>z3E z  
　　6、准扣外购应税品已纳税款     0Ia($.1mY  
svXR<7)#  
　　已纳税=准扣外购应税品买价* 适用率     G\TfL^A  
ws^4?O  
　　准扣外购应税品买价=期初存买价+购进买价-期末存买价     3j3N!T9  
=_0UD{"_0  
　　7、产销达低污小轿越野小客减30%的消税     :T9<der,  
QNDHOo>v  
　　应征税=法定率计消税*（1-30%）     }<'5 z qS  
 ^eoLAL  
　　8、自产用没同类     ? R>h `  
{/pm <k=  
　　组税价=（成本+利润）/（1-消率）     d|4}obCt  
`=7j$#6U  
　　应纳税额=组税价*税率     CW<N: F.9  
-kbg\,PW  
　　利润=成本*全国平均成本利润率（给）     T9s2bC.z55  
}- Wa`t7U  
　　二、委托加工     MTUn3;c/  
I"KN"v^  
　　1、没同类     t]Xw{)T  
)XWP\ h  
　　组税价=（材料成本+加工费）/（1-消率）     rSrIEP,c'  
U#U]Pt

  
　　应纳税额=组税价*税率     MeUaTJFEB  
P\_`  
　　2、应税品由受托方代收代缴，收回连续生产     2YDM9`5xs\  
Qqlup  
　　准扣委加的应税品已纳税=期初存已纳税+收回的委加已纳税-期末存委加已纳税     RVeEkv[qp  
`Qqk<o  
　　三、 进口     _2N$LLbg  
R"K#7{p9  
　　1、从价定率     a+Ac[>  
S%`0'lzzj  
　　组税价=（关税完税价+关税）/（1-消率）     H@l}WihW  
+5XpzZ{#Wa  
　　应纳税=组税价*消率     8.[SU  
}3?n~s\)6f  
　　2、从量定额     ciMzf$+G$  
E4hLtc^ +
 
　　应纳税=应税量*单位额     $1v&azM.  
)&!&AlLn  
　　3、混合     ."FuwKSJCo  
HbW0wuI  
　　应纳税=组税价*消率+应税消量*单位额     __.+s32SS$  
) Yd?m0m*  
　　***本节税除国务院令不得减免。  

四、出口     V5rST +  
z[;z>8|c  
　　1、出口免并退     f`Fi#EKT  
ZMq6/G*fD  
　　适用：出口经营权外贸购进消品出口，及外贸受他外贸委代出口。受非生产性的商贸代理出口不退（免）。与增一致。     4#lo$#  
hodgDrmO/  
　　2、免但不退     ~sXcnxLz  
Bs?^2T~%{  
　　出口经营权生产自营或委外贸代出口，不办退。免征生产环节消费税。不退指免征的消税消品出口已不含消税，无须退。与增别：消税在生产环征及免，增是道道征。     5D'\b}*lJ}  
0vw4?>Jf@  
　　3、 不免不退     |)*fRL,  
m|G'K[8  
　　4、 商贸     J Px~VnE%%  
j}C}:\-fY  
　　5、 退税额     }1upi=+aE  
{yExQbN  
　　（1）从价定率：应退税=出口货物的工厂销售额*税率     <.? jc%  
_D+J!f^  
　　（2）从量定额：应退税=出口数量*单位额     ;&)-;l7M  
r%+V8o  
　　营业税     {Ja!~N;3  
w Y_)y  
　　1、 纳人供劳务转无资售不动价低无正由，按下法核营业额：     KGFv"u{  
i,/0/?)*_  
　　（1）同类劳务销同类不动平均价；     #}y2 )g  
{.INnFGP@)  
　　（2）最近同类劳务或销同类不动平均价定：     #n8IZ3+
  
_+E5T*dk  
　　组税格=营本或工程本*（1+成润率）/（1-营率）     =aTv! 8</  
!/]WrGqbS  
　　成润率省自治区辖市府属地税定。     q1KZ5G)6GJ  
71t*%  
　　城市维护建设税     D1=((`v '  
pWJFz-  
　　1、城建纳税人的纳额三税“税和”定。     K42K!8$  
(O(}p~s
 
　　纳额=纳人实缴增消营三税和*适用税率      cHk)i  
"[ZB+-|[0  
　　**市区7%；县城镇5%；非：1%.     '?p<lu^^B  
*(T:,PY  
　　2、卷烟和烟叶生产单位     1 P!Yxeh  
)`O~f_pIC  
　　附加=（增消税）*征率*50%     #6HA\dE  
(bH`x]h#  
　　关税     S;286[oq@  
/ ^#;d UB  
　　1、予以补税的减免税货物：     Su/6Q$0 t  
Tq[kl'_  
　　完税价=海关审货原进口价*[1-申补税实用月/（监年限*12）]     /Y2}a<3&0  
8b;1FQ'  
　　2、从价税纳税     ~yW4)4k;b  
P 'od`  
　　关税=进（出）货量*单位完价*率     %_%Q8,W  
%UERc{~o*,  
　　3、从量税纳额     F7EKoDt  
Xx0hc 8qd  
　　关税=进（出）口货物数量*单位货物税     {ix? Brq/  
kr9*,E9cv  
　　4、复合税纳税     f\sQO&  
9\BT0kx  
　　关税=进（出）货量*单位货税+进（出）货量*单位完价*率     D!Pq4'd(  
+b3RkkC  
　　5、滑准税纳税     -7@/[9Gf`:  
:fZ}o|t7  
　　关税=进出货量*单位完价*滑准率     9Hb6nm  
n%o5kVx0  
　　6、关税滞纳金=滞关税*滞征率*滞天     }o?APvd  
b)qo
h^  
　　资源税     D"2& P^-  
ZJzt~ H  
　　1、应纳税额=课税数量*单位税额     VyXhl;  
yDegcAn?  
　　2、代扣代缴应纳税额=收购未税矿产品的数量*适用的单位税额     q=Sgk>NA  
R\G0'?h >  
　　土地增值税     ][+#;avU  
J$GUB3 G  
　　1、理论式：税额=∑（每级距的土增税*适用税     bB1UZ O  
d\|?-hY`[  
　　实际，按下法：     !h23cj+V  
Gi?/C&1T  
　　（1）增额未超扣额50%，     WrxP  
( u\._Gwsx  
　　土增税=增额*30%     8"2=U6*C  
t!W(_8j  
　　（2）增额超扣额50%，未超100%，     Mh:L$f0A%O  
6z#acE1)M  
　　土增税=增额*40%-扣额*5%     -w}]fb2Q>  
4C61GB?Vy  
　　（3）增额超扣额100%，未超200%，     ~obqG!2m  
6;\I))"[  
　　土增税=增额*50%-扣额*15%     |Mup8(gCk  
e.7EU  
　　（4）增额超扣额的200%     M/>7pZW   
jjw`Dto&  
　　土增税=增额*60%-扣额*35%     mS$j?> m  
S1Wj8P-  
　　城镇土地使用税     a!7A_q8M  
;g5m0l5  
　　年纳税=占用面（平方）*税额     `.~N4+SP  
Ai=se2  
　　房产税     :cem,#(=  
5\5/   
　　1、 从价：纳税=房原*（1-扣例）*1.2%    
B%)%  
`scR*]f1+  
　　2、 从租：纳税=租收*12%.     V@e?#iz  
CrC^1K  
　　车船使用税     D[aCsaR  
"7'J&^|  
　　1、 动船货车纳税=净吨位数*单位税额     y&q*maa[  
rzhWw-GY  
　　2、 非动船纳税=载重吨位数*单位税额     QdH\LL^8R4  
-3t7*  
　　3、 载货车外动和非动车纳税=车辆数*单位税额     3G,Oba[$<  
`#F{Waww'  
　　4、 动挂车纳税=挂车净吨位*（载货汽车净吨位年税*70%）     f9t6q*a`%  
I5 o)_nc  
　　5、 运输的拖拉机税=所挂拖车净吨位*（载货车净吨位年税*50%）     +7D|4  
QRc{vUR&  
　　6、 客货税额     *}F3M\  
jV v0ST*z  
　　乘人=辆数*（乘人车税*50%）     "CSsCA$/  
2,$8icM  
　　载货=净吨位*税

印花税     g`{;(/M+  
x5,++7Tz  
　　税额=赁证计税金额（或应税赁证件数）*率     mq aHwID  
/f:dv?!km  
　　契税法     %+@O#P  
M>wYD\oeg  
　　税额=依据*税率     ~bM4[*Q7  
(Mo*^pVr  
　　企业所得税     b*;Si7-  
j`JMeCG=Ee  
　　1、 年税工薪扣标准=年员工平均数***定均月税工资*12     A;;fACF8e  
B-?6M6#  
　　2、 招待费扣标=销（营）收净*级扣例+速增数     Ed0QQyC@9  
Ttu2skcv  
　　销收 比例 速增数     ;kFDMuuO  
s`M9
  
　　小于1500万 5‰ 0     !POl;%\  
 ,V,`Jf  
　　大于1500万元 3‰ 3万     opY@RJ]  
~+Rc}K  
　　3、 某年可补被并企亏得额=并企某年未补亏前得额*（被并企净资公允价/并后并企业全部净资产的公允价值）     3B1XZm  
oiF}?:7Q7  
　　4、 纳税=纳得额*税率     R?GDJ3  
)#BMTKA^  
　　5、 纳得额=收入总额-准予扣除项目金额     ]mo-rhDsM  
K{x\4  
　　6、 核定所得率，所得税=纳得额*率     o9|nJ;  
Sc>,lIM  
　　纳得额=收入额*应税所得率     m4TE5q%3
 
NO~*T?&  
　　或=本费支/（1-应税所得率）*应税所得率     *S]Ci\{_  
9E
zj"  
　　（应税所得率一般题目都会给出。因此，以下这个表估计做综合题时没什么用处。在做选择题时可能会有用处：）      4E;VM{  
Vr)<\h  
　　应税所得率表     ?^H `M|S  
.\[`B.Q  
　　工交商 7-20%     %=n!Em(  
H2&@shOOQJ  
　　建、房 10-20%     OP~Hdo
cB  
p6]7&{>  
　　饮服 10-25%     Z8# (kmBdB  
88VZR&v   
　　娱乐 10-25%     ^"VJd[Hn  
w&$`cD  
　　7、境外税扣限额=境内外所得按税计的纳税*（源于外国得额/境内外得额）     {%<OD8>p  
_a5d?Q9Z  
　　8、境内投所得已纳税扣：     T?:Rdo!:u  
{J{+FFsr(  
　　源联营企应纳税=投方分回利润/（1-联营企率）     M=%l}FSTw(  
f*!j[U/r_  
　　扣抵免=源联营企纳税得额*联营企率     Ozw;(fDaU  
~o82uw?  
　　9、新办劳动就业服企，当年守置城镇待业人员超从业人员总数60%，经主芝税务机关审核，可免征所得税3年     ]Uw<$!$-]s  
ZO!
I.  
　　当年置待业人员比例=当年置待人数/（企原从业人数+当年置待人数）     lphFhxJA{  
VO,!x~S!  
　　劳动就业服务企业期满，当年新安置待业人占原从业人数30%以上，经主管税务机关审核，可减半征所得税2年     )hd@S9Z
.Y  
`NnUyQ;T
 
　　当年置待业人员比例=（当年置待人数/企从业人员）     TMAJb+@l:  
$56Z#'(D  
　　外商投资企业和外国企业所得税     qHsUP;7  
6FUw"|\u{  
　　***以下是应纳税所得额     +awW3^1Ed  
,R'@%,/  
　　1、 制造业     ~res
 V  
B.wYHNNV  
　　纳额=产销润+其他润+（营外入-营外支）     0]>u)%  
pA`+hQNN  
　　产销润=产销净额-产销本-产销税-（销、管、财费）     wA
X1l*`  
N/]o4o  
　　产销净额=产销总额-（销退+销折让）     l\BVS)  
I[=j&rK`  
　　产销本=产品本+初产品存-末产品存     {p)",)td  
GT~)nC9f  
　　产品本=本期生本+初半品、在品-末半品、在品     ji1viv  
sJ#4(r`  
　　本期产本=本期耗直材、工资+制费     :@kGAI  
6,"IDH|ND  
　　2、 商业     vbkI^+=,YY  
d{rQzia"mV  
　　纳额=销润+其他润+营外收-营外支     guX 9}  
]p*l%(dhY  
　　销润=销净-销本-销税-（销、管、财费     F|F]970  
~1cnE:x;V  
　　销净=销总-（销退+销折让）     R#xCkl-  
v$~QU{&  
　　销本=初商存+[本进-（进货退+进货折）+进货费]-末商存     m*ISa(#(,  
.E
pV;xq}  
　　***注意制造业和商业的共同的地方     P.6nA^hXB  
,^?^dB  
　　3、 服务业     @L>q(Kg  
 gG uZ8:f  
　　纳额=主业净+营外收-营外支     -c(F 1l  
4
S,`bnmB  
　　主业净=业收总-（业税+业支+管、财费）

***以下是税收优惠     zfI>qJ+Nqt  
9U{a{~b  
　　4、 再投资退税额=再资额/（1-原企率与地率和）*原企率*退率     6Pnk5ps }h  
@[5xq  
　　5、 外投者源于外企一年的税后利润一或多次直接再投资，退税的累再投额不超下式：     +hn+K1  
b}0,\B%  
　　再投限额=（税后利属年外投企纳得额-该年外投企实纳税）*该年外投者占外企股权比（分配比）     MG[o%I96  
;epV<{e$q4  
　　***境外所得已纳税款扣除     "u6`m?  
S M!Txe#  
　　6、境外税扣限=境内、外所得税法计纳税*源外国得额/境内外所得总额     9[1`jtm  
SeHagKA  
　　7、应纳企税=应纳得额＊企率     QF{4/y^j{  
iOwx0GD.n  
　　8、应纳地税=应纳得额*地率     L~(_x"uXd  
O?U'!o=  
　　***按年（终了后5个月汇算清缴）计，分季（终后15日）预缴，多退少补。     bS
sh^Z  
"5;;)\o~  
　　9、季预缴企税=季纳得额*率=上年纳得额*1/4*率     SfgU`eF%B  
f:ZAG4B  
　　10、季预缴地税=季纳得额*地率=上年纳得额*1/4*地率     ELBa}h;  
P/xKnm~  
　　11、年纳企税=年纳额*企率     vN|l\!~  
SxdE?uCUS  
　　年汇缴企纳税=年纳税—1-4季预缴企税—减征所得税—外税扣额     0dhF&*h|L  
i-bJS6  
　　12、年纳地税=年纳得额*地率     ,stN  
ObLly%|i  
　　年汇清缴地税额=年纳地税—1-4季预缴地税—减征地税     /3eKN  
/GIxR6i  
　　13、境外税抵限额=境内、外得按税法计税*源某外国所得/境内、外所得和     (Q%'N3gk  
b'J'F;zh>  
　　汇总计纳所得税=境内、境外所得额*率—境外税抵扣额     L !
=4N!j  
QA2borfy  
　　14、国内支付单位与外企签借贷技术转让财产租赁合同协议，按规定付的利息、租金、特许权使用费等款项，计入本期国内支付单位的成本、费用，无论是否实际付均认同已付，且按规定代扣代缴外国企业预提所得税。     4Fp0ZVT  
Gqcq,_?gt  
　　预提实扣缴税=支付单位付额*预提税率     AgV G`q  
\]P!.}nX#  
　　15、再投退税=[再投额/1-（企率+地率）]*企率*退率     &8%e\W\K:/  
6:q"l\n>  
　　16、所得税汇缴：     dY@WI[yog  
GytXFL3`:  
　　年纳税=年纳得额*（企率+地率）     ]4h92\\965  
a;QMAd!  
　　税汇缴补（退）税=年纳税-减免税-政策抵免税-预缴税+境外补