[知识整理]《税法》公式大全 [复制链接]

增值税（境内）    aP#/%  
L2OR<3*|Av  
　　1、 税额=销项税-进项税    e0hY   
q}W})  
　　2、 销项税=销售额*率    ;*0?C' h=  
R[@}Lg7+v  
　　3、 视销征税无销额，（1）当月类平均；（2）最近类货平均，（3）组税价=成本*（1+成利率）    ri6KD  
&^l(RBp]0  
　　4、 征增税及消税：组税价=成本*（1+成润率）+消税组税价=成本*（1+成润率）/（1-消率）    3cF8DN h  
qQ8+gZG$R  
　　5、 含税额换    ^9kx3Pw?8  
dg_w$#  
　　不含税销额=含税销额/1+率 （一般）    ?hViOh$.  
bAwKmk9C  
　　不含税销额=含税销额/1+征率（小规模）    l z-I[*bA  
(%mV,2|:20  
　　6 购农销农品，或向小纳人购农品：    rR 86D  
<T&v\DN  
　　准扣的进税=买价*扣率（13%）    lnRL^ }  
x, ZF+vE  
　　7、 一般纳人外购货物付的运费    c=X+uO-  
;; ;=)'o  
　　准扣的进税=运费*扣除率    h J0U-m  
^b.#4i(v  
　　**随运付的装卸、保费不扣    RGrQ>'RL  
opMnLor  
　　8、 小纳人纳额=销项额*征率（6%或4%）    `46z D ?  
E;[Uhh|78!  
　　**不扣进额    qHvUBx0  
'u~0rMe4})  
　　9、 小纳人不含税销额=含额/（1+征率）    gtePo[ZH.P  

_
W^;a  
　　10、自来水公司销水（6%）    );kD0FO1|  
9Vo*AK'&U  
　　不含税销额=发票额*（1+征率）    B{*{9!(l9  
v*%52_
 
　　二、 进口货    Hq!|r8@6  
6q6xqr:W  
　　1、 组税价=关税完价+关税+消税    Dp!91NgB p  
[c;#>UQMf  
　　2、 纳额=组税价*税率    A\#z<h[>  
ncMz Hw  
　　三、 出口货物退（免）税    =E<H_cUS  
: ]
+6l  
　　1、“免、抵、退”计算方法（指生产企自营委外贸代出口自产）    9g>)7Ne  
?)186dp  
　　（1）纳额=内销销税-（进税-免抵退税不免、抵税）    AI`k }sA~  
c+ e~BN  
　　（2）免抵退税=FOB*外汇RMB牌价*退率-免抵退税抵减额    =4l @A>  
@& Bh!_TWc  
　　**FOB：出口货物离岸价。    *@H\J e`  
om2N*W.gk  
　　**免抵退税抵减额=免税购原料价*退税率    G]4Ca5;Z!N  

|<5F08]v  
　　免税购原料=国内购免原料+进料加工免税进料    q=Vh"]0g  
{
/H<_  
　　进料加工免税进口料件组税价=到岸价+关、消税    igW* {)h3  
|`t 6lVO,Z  
　　（3）应退税和免抵税    ml<tH2Qx3C  
tW/g0lC%  
　　A 如期末留抵税≤免抵退税，则    Q;g7<w17  
&K{8- t  
　　应退税=期末留抵税    J=k=cFUX  
QS5t~rb  
　　免抵税=免抵退税-应退税    ^6z"@+;*  
Kk6=61}A  
　　B 期末留抵税>免抵退税，则：    \~"Ub"~I  
-5 D<zP/  
　　应退税=免抵退税    p6
R+t]oH  
>36,lNt  
　　免抵税=0    e6Y>Bk  
}Sbk qd5  
　　***期末留抵税额据《增值税纳税申报表》中“期末留抵税额”定。    S#?2E8  
b5LToy:  
　　（4）免抵退税不得免和抵税    (D) KU9B>  
#79[Qtkrhm  
　　免抵退税不免和抵税=FOB*外汇RMB牌价*（出口征率-出口退率）-免抵退税不免抵税抵减额    _io'8X2K%  
[`t
;or  
　　免抵退税不免和抵扣税抵减额=免税进原料价*（出口征率-出口货物退率） 

2、 先征后退     "(7y%TFt:  
.i I{  
　　（1）外贸及外贸制度工贸企购货出口，出口增税免；出口后按收购成本与退税率算退税还外贸，征、退税差计企业成本     rR-[CT  
W
.MZN4=  
　　应退税额=外贸购不含增税购进金额*退税率     e,/]]E/o  
TZ5TkE;1  
　　（2）外贸企购小纳人出货口增税退税规定：     n@RmH>"  
H3<tsK=:  
　　A 从小纳人购并持普通发票准退税的抽纱、工艺品等12类出口货物，销售出口货入免，退还出口货进税     3HpqMz  
dAx ? ,  
　　退税=[发票列（含税）销额]/（1+征率）*6%或5%     <1l%|   
G?'^"ae"Z  
　　B 从小纳人购代开的增税发票的出口货：     %m\:AK[}  
:5,~CtF5 `  
　　退税=增税发票金额*6%或5%.     b>OB}Is  
Ee2P]4_d  
　　C 外企托生企加工出口货的退税规定：     k`8O/J  
Y b3ckktY  
　　原辅料退税=国内原辅料增税发票进项*原辅料退税率     Q_0+N3  
t-iXY0%&  
　　消费税     KtL?,zi  
['=O>YY  
　　一、 境内生产     X$we \t  
U 5J _Y  
　　1、从价定率纳税     BZ?3=S1*  
.iRKuBM/  
　　应税品的销售额*税率     ]yf?i350  
>X$JeME3  
　　***销额=价款+外费，承运发票及纳税人转交发票给购货方不计     S>~ f.  
(4
cdkL  
　　2、从量定额纳税    
Hyy b0c^=  
I]v2-rB&-  
　　应税品的销售量*单位税额     GHcx@||C?  
m6ge %  
　　3、混用两法征税     |NZi2Bu  
$:F+Nf 8  
　　应税销售量*定额率+应税销售额*比例率（适：卷烟、粮食及薯类白酒）     < J&S[`U!  
E{u6<B*  
　　4、卷烟从价定率     Q:(mK* _  
V2Vr7v=Y"  
　　某牌格卷烟核定价=该牌格卷烟零售/（1+35%）     O@T,!_Zf  
K>$f#^  
　　5、换生产消费料，入股、抵债应税品     hTX[W%K  
+M0pmK!  
　　纳税人同类应税品的最高销售格为计税依据计算消费税     x950,`zy  
iQgg[ )  
　　6、准扣外购应税品已纳税款      @./h$]6  
5 3%>)gk:  
　　已纳税=准扣外购应税品买价* 适用率     1P !)4W  
>>P5 4|&  
　　准扣外购应税品买价=期初存买价+购进买价-期末存买价     7EE{*}?0E  
1y'Y+1.<  
　　7、产销达低污小轿越野小客减30%的消税     -+rzc&h  
Z v@nK%#J  
　　应征税=法定率计消税*（1-30%）     Ik0g(-d  
\0b}Z#'0  
　　8、自产用没同类     =9jK\ T^  
{-\U)&6#v  
　　组税价=（成本+利润）/（1-消率）     k."p&  
ApCU|*r)  
　　应纳税额=组税价*税率     '[ {<aEo  
7y'uZAF  
　　利润=成本*全国平均成本利润率（给）     \;X7DK2  
'ZuS  
　　二、委托加工    
'E_~|C  
1D*=ZkA)  
　　1、没同类     ]u|fLK.|  
,2S!$M  
　　组税价=（材料成本+加工费）/（1-消率）     e3p|g]  
YZg#H)w%  
　　应纳税额=组税价*税率     >NKJ@4Y  
S\A/*!%~y  
　　2、应税品由受托方代收代缴，收回连续生产     )\akIA  
I%3[aBz4  
　　准扣委加的应税品已纳税=期初存已纳税+收回的委加已纳税-期末存委加已纳税     G\@pg;0|y  
bE_8NA"2  
　　三、 进口     *S.U8;*Xj  
MUrPr  
　　1、从价定率     l[/`kK  
nq M7Is  
　　组税价=（关税完税价+关税）/（1-消率）     ==dKC;  
vgwpuRL5b  
　　应纳税=组税价*消率     UHZuH?|@  
Nc:s+ o  
　　2、从量定额     F` U~(>u'  
:o 'x?]  
　　应纳税=应税量*单位额     `L'g<VK;  
[8iY0m_Qe  
　　3、混合     S+T/(-W  
=>
$)F 4LW  
　　应纳税=组税价*消率+应税消量*单位额     ;g|Vt}a&4  
a`!Jq'  
　　***本节税除国务院令不得减免。  

四、出口     |toP86  
y{ur'**l  
　　1、出口免并退     R_!.vGhkN  
:"%/u9<A  
　　适用：出口经营权外贸购进消品出口，及外贸受他外贸委代出口。受非生产性的商贸代理出口不退（免）。与增一致。     "_{
NdV|a  
g>lZs  
　　2、免但不退     4zoQe>v~  
cLtVj2Wb  
　　出口经营权生产自营或委外贸代出口，不办退。免征生产环节消费税。不退指免征的消税消品出口已不含消税，无须退。与增别：消税在生产环征及免，增是道道征。     6Tl6A>%s  
$^]K611w9  
　　3、 不免不退     UqP{Cyy{  
ZVjB$-do  
　　4、 商贸     Zy}tZRG  
~YYnn7)  
　　5、 退税额     8u[_t.y4m  
]~TsmR[  
　　（1）从价定率：应退税=出口货物的工厂销售额*税率     ^tB1Nu%  
I|@+O#  
　　（2）从量定额：应退税=出口数量*单位额     b($hp%+yJ  
Lljn\5!r<  
　　营业税     ] ,|,/~  
]fyfL|(;  
　　1、 纳人供劳务转无资售不动价低无正由，按下法核营业额：     XM$~HG  
^b8~X [1J_  
　　（1）同类劳务销同类不动平均价；     N^L@MR -  
yXJhOCa  
　　（2）最近同类劳务或销同类不动平均价定：     IG^@VQ%  
{9x_E {  
　　组税格=营本或工程本*（1+成润率）/（1-营率）     hG1:E:}  
zggnDkC5  
　　成润率省自治区辖市府属地税定。     {r^_g(.q  
&,nv+>D  
　　城市维护建设税     98[uRywI  
8Y( $ F2  
　　1、城建纳税人的纳额三税“税和”定。     cAWn*%  
f"MI D6  
　　纳额=纳人实缴增消营三税和*适用税率     ;ArwEzo(  
":!$Jnj,  
　　**市区7%；县城镇5%；非：1%.     ai!u+L  
DHO]RRGV  
　　2、卷烟和烟叶生产单位     -,J<X\  
2dn^K3  
　　附加=（增消税）*征率*50%     .t8)`MU6.  
aacy5E  
　　关税     !=[Y yh  
Y ;Ym= n'  
　　1、予以补税的减免税货物：     ? wS}'  
&W<7!U:2m  
　　完税价=海关审货原进口价*[1-申补税实用月/（监年限*12）]     q W(@p`  
QS#@xhH  
　　2、从价税纳税     t~Q9}+  
fM=o?w6v  
　　关税=进（出）货量*单位完价*率     eaw!5]huu  
UK=ELvt]  
　　3、从量税纳额     l<=;IMWd  
}k^uup*{  
　　关税=进（出）口货物数量*单位货物税     il0K^i  
@C;1e 7  
　　4、复合税纳税     e(c\U}&  
~A0 ]vcP  
　　关税=进（出）货量*单位货税+进（出）货量*单位完价*率     4Gu'WbJ  
mqSVd^  
　　5、滑准税纳税     X~{6$J|]#i  
N`8K1{>BH  
　　关税=进出货量*单位完价*滑准率     Al$z.i?R  
h<.5:a  
　　6、关税滞纳金=滞关税*滞征率*滞天     Eb3ZM#  
jPh<VVQ$@  
　　资源税     Y{Z&W9U  
77RZ<u9/`  
　　1、应纳税额=课税数量*单位税额     MO`Y&<g~A  
i VSNara  
　　2、代扣代缴应纳税额=收购未税矿产品的数量*适用的单位税额     s^kG]7  
{cK<iQJ  
　　土地增值税     4]d^L>  
qt8Y3:=8l  
　　1、理论式：税额=∑（每级距的土增税*适用税     |#Gxqq'  
@6 he
!wW  
　　实际，按下法：     ]c(FgYc  
ni;_Un~  
　　（1）增额未超扣额50%，     Ob0sB@  
I%T+H[,  
　　土增税=增额*30%     Jh"[ug  
UHl3/m7g  
　　（2）增额超扣额50%，未超100%，      3.&BhLT  
x9lA';})  
　　土增税=增额*40%-扣额*5%     8ro`lX*F@2  
^y5A\nz&  
　　（3）增额超扣额100%，未超200%，     !(d]f0  
K?.~}82c  
　　土增税=增额*50%-扣额*15%     Q'<AV1<  
y_X6{}Ke  
　　（4）增额超扣额的200%     7[ ovEE54  
ff--y8h  
　　土增税=增额*60%-扣额*35%     VU3RFl  
w{ja*F6  
　　城镇土地使用税     K+3-XhG  
WK%cbFq(  
　　年纳税=占用面（平方）*税额     x'|ty[87  
[LVXXjkFI  
　　房产税     mWviWHK  
@-@Coy 4Tt  
　　1、 从价：纳税=房原*（1-扣例）*1.2%     >8Oa(9n  
pqG>|#RG  
　　2、 从租：纳税=租收*12%.     OUv)`K  
AR|4^  
　　车船使用税     G(E1c"?  
**q8vhJM  
　　1、 动船货车纳税=净吨位数*单位税额     is;g`m  
"Q:Gd6?h;  
　　2、 非动船纳税=载重吨位数*单位税额     V,r~%p  
)%C.IZ_s2  
　　3、 载货车外动和非动车纳税=车辆数*单位税额     (-C)A-Uo&  
HUKrp*Hv  
　　4、 动挂车纳税=挂车净吨位*（载货汽车净吨位年税*70%）     .6y+van  
`>"#d ? ,  
　　5、 运输的拖拉机税=所挂拖车净吨位*（载货车净吨位年税*50%）     2Zu9? L ,I  
jCqz^5=$  
　　6、 客货税额     *HrEh;3^J  
f+e"`80$*C  
　　乘人=辆数*（乘人车税*50%）     1}VaBsEV  
CHnclT  
　　载货=净吨位*税

印花税     .}__XWK5  
Sca"LaW1  
　　税额=赁证计税金额（或应税赁证件数）*率     Nd0tR3gi7  
Tm"H 9  
　　契税法     w:\} B'u  
+\=g&G,  
　　税额=依据*税率     J2O,wb)U  
a>j}@8[J  
　　企业所得税     t<rIg1  
^4sfVpD2!  
　　1、 年税工薪扣标准=年员工平均数***定均月税工资*12     :qm\FsO  
J3yK^@&&  
　　2、 招待费扣标=销（营）收净*级扣例+速增数     'z} t= ?  
J;& y?%{@5  
　　销收 比例 速增数     f-~Y  
O84]J:b  
　　小于1500万 5‰ 0     7xnj\9$m  
o\8?CNm1(  
　　大于1500万元 3‰ 3万     Vb,VN?l  
'lIs`Zc5N  
　　3、 某年可补被并企亏得额=并企某年未补亏前得额*（被并企净资公允价/并后并企业全部净资产的公允价值）     ~kW?]/$h  
v,")XPY  
　　4、 纳税=纳得额*税率     .SC*!,  
=j>xu|q  
　　5、 纳得额=收入总额-准予扣除项目金额     56AC%_ g>  
|))NjM'ZBl  
　　6、 核定所得率，所得税=纳得额*率     1Vpti4OmU  
:^7w  
　　纳得额=收入额*应税所得率     ny-:%A  
3=enk0$  
　　或=本费支/（1-应税所得率）*应税所得率     Cm[}DB  
xXJ*xYn"}  
　　（应税所得率一般题目都会给出。因此，以下这个表估计做综合题时没什么用处。在做选择题时可能会有用处：）     ,YD7p= PY  
TOwq r T/  
　　应税所得率表     NQ{(G8x9  
2yA)SGri  
　　工交商 7-20%     s#?ZwD,=  
x2!R&q8U>  
　　建、房 10-20%     wR%Ta-  
R4p Pt  
　　饮服 10-25%     4c5BlD  
G9:XEEN  
　　娱乐 10-25%     ;UQza ]i  
J&8KIOz14Z  
　　7、境外税扣限额=境内外所得按税计的纳税*（源于外国得额/境内外得额）     K<P  d.:  
]dUG=dWO  
　　8、境内投所得已纳税扣：     =x<N+vjXY  
]}3s/NJi  
　　源联营企应纳税=投方分回利润/（1-联营企率）     fo ~uI(
rk  
4en3yA0.w  
　　扣抵免=源联营企纳税得额*联营企率     t/;2rIx>  
fZiAl7b!  
　　9、新办劳动就业服企，当年守置城镇待业人员超从业人员总数60%，经主芝税务机关审核，可免征所得税3年     "BQnP9  
I=dG(?#7%  
　　当年置待业人员比例=当年置待人数/（企原从业人数+当年置待人数）     P%2v(  
Qx)b4~F?  
　　劳动就业服务企业期满，当年新安置待业人占原从业人数30%以上，经主管税务机关审核，可减半征所得税2年     C]

!2  
8w5}9}xF  
　　当年置待业人员比例=（当年置待人数/企从业人员）     [ U:C62oK,  
+d3|Up8=  
　　外商投资企业和外国企业所得税     ](Fey0@  
S= 4o@3%$  
　　***以下是应纳税所得额     9@|52dz%  
&jJu=6 U B  
　　1、 制造业     T.da!!'B f  
ZJ3g, dc  
　　纳额=产销润+其他润+（营外入-营外支）     G80N8Lm  
Qu|CXUk  
　　产销润=产销净额-产销本-产销税-（销、管、财费）     1_+ h"LE  
w<(ubR %$  
　　产销净额=产销总额-（销退+销折让）     &5 "!0  
ed6@o4D/kf  
　　产销本=产品本+初产品存-末产品存     B|m)V9A%-  
?c#s}IH  
　　产品本=本期生本+初半品、在品-末半品、在品     vhBW1/w&F  
,ua1sTgQ  
　　本期产本=本期耗直材、工资+制费     RqA>"[L  
^8 VW$}  
　　2、 商业     jrp>Y
:  
D40 vCax^J  
　　纳额=销润+其他润+营外收-营外支     5m1J&T
Z0  
nQc,^A )I  
　　销润=销净-销本-销税-（销、管、财费     'D21A8*N  
b6-N2F1Fs  
　　销净=销总-（销退+销折让）     _/1/{  
t'U=K>7  
　　销本=初商存+[本进-（进货退+进货折）+进货费]-末商存     DP{nvsF  
9L>?N:%5  
　　***注意制造业和商业的共同的地方     %n|  
zM0}(5$m  
　　3、 服务业     w5>[hQR\  
~$y"Ldrp  
　　纳额=主业净+营外收-营外支     +(*HDa
|  
`\( ?^]WLa  
　　主业净=业收总-（业税+业支+管、财费）

***以下是税收优惠     >/n]; fl>8  
)Q=u[ p  
　　4、 再投资退税额=再资额/（1-原企率与地率和）*原企率*退率     z"4 q%DC  
4kL6aSqT  
　　5、 外投者源于外企一年的税后利润一或多次直接再投资，退税的累再投额不超下式：     {4S UGo>  
}2]|*?1,  
　　再投限额=（税后利属年外投企纳得额-该年外投企实纳税）*该年外投者占外企股权比（分配比）     Cfi4~&  
%M96m  
　　***境外所得已纳税款扣除     uZld9u  
FtTq*[a  
　　6、境外税扣限=境内、外所得税法计纳税*源外国得额/境内外所得总额     Pxl,"  
QATRrIj{e  
　　7、应纳企税=应纳得额＊企率     lrE"phYk  
5|rBb[  
　　8、应纳地税=应纳得额*地率     cM%?Ot,mK"  
9:2Bt <q  
　　***按年（终了后5个月汇算清缴）计，分季（终后15日）预缴，多退少补。     { {\oC$  
4 
{M   
　　9、季预缴企税=季纳得额*率=上年纳得额*1/4*率     M8-8T  
^os_j39N9  
　　10、季预缴地税=季纳得额*地率=上年纳得额*1/4*地率     DWU=qD+  
)+L|<6JXA  
　　11、年纳企税=年纳额*企率     "w?0f["  
%V=%ARP|  
　　年汇缴企纳税=年纳税—1-4季预缴企税—减征所得税—外税扣额     :of([e|u6  
 5 'set?  
　　12、年纳地税=年纳得额*地率     s",Ea*  
atZe`0  
　　年汇清缴地税额=年纳地税—1-4季预缴地税—减征地税     5M=U*BI  
Ovx *  
　　13、境外税抵限额=境内、外得按税法计税*源某外国所得/境内、外所得和     )5@P|{FF  
ovp/DM  
　　汇总计纳所得税=境内、境外所得额*率—境外税抵扣额     '#c#.O  
w>
B}w  
　　14、国内支付单位与外企签借贷技术转让财产租赁合同协议，按规定付的利息、租金、特许权使用费等款项，计入本期国内支付单位的成本、费用，无论是否实际付均认同已付，且按规定代扣代缴外国企业预提所得税。     &>AwG4HW#j  
r:sa|+  
　　预提实扣缴税=支付单位付额*预提税率     9JdJn>  
%1 )c{7  
　　15、再投退税=[再投额/1-（企率+地率）]*企率*退率     43k'96[2d  
~Z5AImR|  
　　16、所得税汇缴：     $ 5"  
L]MWdD  
　　年纳税=年纳得额*（企率+地率）     gs1yWnSv5  
WHx#;  
　　税汇缴补（退）税=年纳税-减免税-政策抵免税-预缴税+境外补