[知识整理]《税法》公式大全 [复制链接]

增值税（境内）    l;+n
L[%`  
\9r1JP0  
　　1、 税额=销项税-进项税    nj
hDr
wN  
uO=yQ&  
　　2、 销项税=销售额*率    "gau
rr3  
e+`LtEve0  
　　3、 视销征税无销额，（1）当月类平均；（2）最近类货平均，（3）组税价=成本*（1+成利率）    w +pK=R  
"}"hQ.kAz  
　　4、 征增税及消税：组税价=成本*（1+成润率）+消税组税价=成本*（1+成润率）/（1-消率）    v2Lx4:dzi  
H[H+s!)"  
　　5、 含税额换    3W&f^*  
$q}zW%  
　　不含税销额=含税销额/1+率 （一般）    Kyn[4Bu!?  
a| w.G "W  
　　不含税销额=含税销额/1+征率（小规模）    TU-aL  
Q}/2\Q=)j  
　　6 购农销农品，或向小纳人购农品：    uP;qs8  
-
L zx3"  
　　准扣的进税=买价*扣率（13%）    O$ p  
\L6kCY  
　　7、 一般纳人外购货物付的运费    :9nqQJ+~  

(TKn'2  
　　准扣的进税=运费*扣除率    cJp:0'd  
aHhr_.>X  
　　**随运付的装卸、保费不扣    WD`z\{hcom  
c%?31t  
　　8、 小纳人纳额=销项额*征率（6%或4%）    |->P|1 P  
PIo8mf/  
　　**不扣进额    k4@$vxy0  
"`va_Mk  
　　9、 小纳人不含税销额=含额/（1+征率）    l*l?aI  
F},#%_4  
　　10、自来水公司销水（6%）    *!mT#Vm^  
gfr y5e  
　　不含税销额=发票额*（1+征率）    |+-D@22y  
9V]{q  
　　二、 进口货    /y2)<{{I  
q:iB}ch5R  
　　1、 组税价=关税完价+关税+消税    9n\b
!*x  
M/Twtq-`H  
　　2、 纳额=组税价*税率    |8m2i1XG  
+1uAzm4SL  
　　三、 出口货物退（免）税    ^/"[jq3F  
bi01]  
　　1、“免、抵、退”计算方法（指生产企自营委外贸代出口自产）    [wLK*9@&  
{Yt@H

 
　　（1）纳额=内销销税-（进税-免抵退税不免、抵税）    6jDHA3  
?.*^#>
-  
　　（2）免抵退税=FOB*外汇RMB牌价*退率-免抵退税抵减额     _klT  
w!G
PPW(  
　　**FOB：出口货物离岸价。    XA1gV>SJ  
aAT!$0H  
　　**免抵退税抵减额=免税购原料价*退税率    d_  [l{  
.m;5s45O{  
　　免税购原料=国内购免原料+进料加工免税进料    Q;h6F{i  
}{oZdO  
　　进料加工免税进口料件组税价=到岸价+关、消税    `]T#uP<u  
],?$&  
　　（3）应退税和免抵税    _NwB7@ e  
[B2g{8{!  
　　A 如期末留抵税≤免抵退税，则    REK(^1 h  
"ZHA.M]`
 
　　应退税=期末留抵税    N(7UlS,u'  
{S$]I)tV  
　　免抵税=免抵退税-应退税    be->ofUYgs  
 << X
WL:  
　　B 期末留抵税>免抵退税，则：    zJMm=Mw^  
aN^x]0P!0  
　　应退税=免抵退税    K{vn[}  
*)8!~Hs  
　　免抵税=0    8Ry%HV9VE  
'0jjoZ:  
　　***期末留抵税额据《增值税纳税申报表》中“期末留抵税额”定。    Zf,9 k".'C  
=Z(_lLNmh  
　　（4）免抵退税不得免和抵税    4.t72*ML  
o<\uH
r3  
　　免抵退税不免和抵税=FOB*外汇RMB牌价*（出口征率-出口退率）-免抵退税不免抵税抵减额    SQSPdR+  
H,Y+n)5  
　　免抵退税不免和抵扣税抵减额=免税进原料价*（出口征率-出口货物退率） 

2、 先征后退     {;2Gl$\r  
u$MXO].Q  
　　（1）外贸及外贸制度工贸企购货出口，出口增税免；出口后按收购成本与退税率算退税还外贸，征、退税差计企业成本     EyK F5TP0  
VJoobu1h  
　　应退税额=外贸购不含增税购进金额*退税率     t/KH`  
K1oSoD8c  
　　（2）外贸企购小纳人出货口增税退税规定：     ,| Zkpn8  
?E6C|A$I  
　　A 从小纳人购并持普通发票准退税的抽纱、工艺品等12类出口货物，销售出口货入免，退还出口货进税     0)0,&@])7  
VX+:C(m~  
　　退税=[发票列（含税）销额]/（1+征率）*6%或5%    
~2L]K4Z^  
5<RZht$i  
　　B 从小纳人购代开的增税发票的出口货：     wj$WE3Y  
D>`lN  
　　退税=增税发票金额*6%或5%.     _9B ^@~  
5f-eWW]!  
　　C 外企托生企加工出口货的退税规定：     Fs 95^T  
T[\?fSP  
　　原辅料退税=国内原辅料增税发票进项*原辅料退税率     @ |^;d  
J;#7dRW{  
　　消费税     H]<@\g*l@P  
sqE? U*8.-  
　　一、 境内生产     g?1! /+  
{~0r3N4Zl  
　　1、从价定率纳税     QG8X{'  
Pq<]`9/w^w  
　　应税品的销售额*税率     DRy,n)U&  
hTS?+l  
　　***销额=价款+外费，承运发票及纳税人转交发票给购货方不计     8;q2W F{AX  
L^%jR=  
　　2、从量定额纳税     ~^ ^|]s3  
M\L^ Wf9  
　　应税品的销售量*单位税额     zv>7;E
n3  
T~G~M/  
　　3、混用两法征税     ;+NU;f/WM  
cP,bob ]  
　　应税销售量*定额率+应税销售额*比例率（适：卷烟、粮食及薯类白酒）     o"Mhwh  
'^ob3N/Y [  
　　4、卷烟从价定率     I?~iEO\nh  
t` f.HJe  
　　某牌格卷烟核定价=该牌格卷烟零售/（1+35%）     %7[Z/U=  
s+7#Tdh
A  
　　5、换生产消费料，入股、抵债应税品     2)^gd  
fb;y*-?#  
　　纳税人同类应税品的最高销售格为计税依据计算消费税     7]pi.1i  
WcZck{ehd  
　　6、准扣外购应税品已纳税款     $PbwC6>8  
"qxu9Hg!  
　　已纳税=准扣外购应税品买价* 适用率     =1e>$E
#  
#57D10j  
　　准扣外购应税品买价=期初存买价+购进买价-期末存买价     0hoi=W6AQ  
pe@j`Sm:Ej  
　　7、产销达低污小轿越野小客减30%的消税     =ec"G 2$?"  
|x$2-RUP  
　　应征税=法定率计消税*（1-30%）     pdEUDuX  
^wTod\y  
　　8、自产用没同类     w^N3Ma  
{~a+dEz  
　　组税价=（成本+利润）/（1-消率）     e>~7RN  
E@N& Y1t  
　　应纳税额=组税价*税率     8TV "9{ n  
ffg b3  
　　利润=成本*全国平均成本利润率（给）     A .>L>uR  
s:f%=4-7  
　　二、委托加工     ;lU]ilYv  
JV_V2L1Ut  
　　1、没同类     c@<vFoq  
0fP-[7P  
　　组税价=（材料成本+加工费）/（1-消率）     L.R4 iN  
ZT1IN6;8W  
　　应纳税额=组税价*税率     LqcHsUFj  
$C
P_oEb  
　　2、应税品由受托方代收代缴，收回连续生产     vd]75  
*fg|HH+i  
　　准扣委加的应税品已纳税=期初存已纳税+收回的委加已纳税-期末存委加已纳税     ,3p$Z  
5A`T}~"X  
　　三、 进口     4!)=!sL;  
\
95O  
　　1、从价定率     C)v*L#{%  
OHyB
NJ  
　　组税价=（关税完税价+关税）/（1-消率）     oJ`cefcWo  
8 -uRn38  
　　应纳税=组税价*消率     *@SZ0   
\ N;%
 
　　2、从量定额     KDEcR  
p0Ra `*f  
　　应纳税=应税量*单位额     ._A@,]LS}  
zilM+BZ8  
　　3、混合     Uh=@8v  
R^ &nBwp  
　　应纳税=组税价*消率+应税消量*单位额     p"ElO,\  
,p7W4;?4  
　　***本节税除国务院令不得减免。  

四、出口     Q( g&/O  
K a|, qkb  
　　1、出口免并退     _zF*S]9 X  
-lDAxp6p  
　　适用：出口经营权外贸购进消品出口，及外贸受他外贸委代出口。受非生产性的商贸代理出口不退（免）。与增一致。     3wf&,4`EX  
f OtzbYVC  
　　2、免但不退     |z%:{  
?D8 +wj  
　　出口经营权生产自营或委外贸代出口，不办退。免征生产环节消费税。不退指免征的消税消品出口已不含消税，无须退。与增别：消税在生产环征及免，增是道道征。     1p }:K`#{  
WPbG3FrL!  
　　3、 不免不退     `iT{H]po  
s%xhT  
　　4、 商贸     9#iv|X  
*%;+3SV  
　　5、 退税额     >jH%n(TcC  
K|^'`FpPO  
　　（1）从价定率：应退税=出口货物的工厂销售额*税率     Z:3SI$tO  
/CfgxPo  
　　（2）从量定额：应退税=出口数量*单位额     'j27.Ry.  
RjW< H6a"K  
　　营业税     I2G:jMPy  
zvAUF8'_  
　　1、 纳人供劳务转无资售不动价低无正由，按下法核营业额：     KYN{Dh]-}  
RP|/rd]-k  
　　（1）同类劳务销同类不动平均价；     -H
-:b7  
&K@ RTgb  
　　（2）最近同类劳务或销同类不动平均价定：     3d81]!n  
X+LG Z4]D  
　　组税格=营本或工程本*（1+成润率）/（1-营率）     +2?=W1 `  
qOM"?av  
　　成润率省自治区辖市府属地税定。     6L}}3b h  
S#{g
Cc  
　　城市维护建设税     RW I7eC  
7ea<2va,  
　　1、城建纳税人的纳额三税“税和”定。     O4lHR6M2  
_ 0g\g~[  
　　纳额=纳人实缴增消营三税和*适用税率     yNU.<d 5  
f:hsE  
　　**市区7%；县城镇5%；非：1%.     ).l`N&_peM  
XMpa87\  
　　2、卷烟和烟叶生产单位     %TUvH>;0  
r)xkpa5  
　　附加=（增消税）*征率*50%     "`q:
  
HmQ.'  
　　关税     .,+TpPkc  
.0]\a~x  
　　1、予以补税的减免税货物：     05PRlz*x=  
|0N
6]%r  
　　完税价=海关审货原进口价*[1-申补税实用月/（监年限*12）]     8urX]#  
oQ:.pq{T  
　　2、从价税纳税     
:plN<8  
TG^?J`  
　　关税=进（出）货量*单位完价*率     8
;\   
R q |,@  
　　3、从量税纳额     1~aP)q  
HY!R|  
　　关税=进（出）口货物数量*单位货物税     !9p;%Ny`  
?_V&~?r   
　　4、复合税纳税     ]o+5$L,5b  
s:ZYiZ-  
　　关税=进（出）货量*单位货税+进（出）货量*单位完价*率     Q}6!t$Vk  
@]F1J  
　　5、滑准税纳税     h'm-]v  
ms%RNxU4:  
　　关税=进出货量*单位完价*滑准率     qEJ#c e]G  
EJ@&vuDd$  
　　6、关税滞纳金=滞关税*滞征率*滞天     ='G-w X&k  
}N,$4h9Dj  
　　资源税     ` G-V %  
Qo$j'|lD  
　　1、应纳税额=课税数量*单位税额     Mv?$zV"`#  
D`NPU  
　　2、代扣代缴应纳税额=收购未税矿产品的数量*适用的单位税额     +{h.nqdAE  
hH(w O\s  
　　土地增值税      ,7h0y  
!fmbm4!a  
　　1、理论式：税额=∑（每级距的土增税*适用税     KBOp}MEz  
H~:EPFi.(  
　　实际，按下法：     DmtCEKa  
Em ;2fh  
　　（1）增额未超扣额50%，     q/#pol  
OaeX:r+&Q  
　　土增税=增额*30%     Q5xQ5Le  
%5$)w;p.$'  
　　（2）增额超扣额50%，未超100%，     {|{;:_.>  
W\Df:P {<  
　　土增税=增额*40%-扣额*5%     L.?QZN%cN  
~J:]cy)Q  
　　（3）增额超扣额100%，未超200%，     cNl NJ  
LE}V{%)xD  
　　土增税=增额*50%-扣额*15%     urhOvC$a  
=n<Lbl(7  
　　（4）增额超扣额的200%     YN}vAFR`  
Rn$[P.||  
　　土增税=增额*60%-扣额*35%     zI,z<-  
!rsGCw!Pg  
　　城镇土地使用税     nq5qUErew  
lc[)O3,,B  
　　年纳税=占用面（平方）*税额     ^_gH}~l+U  
XY^]nm-{I  
　　房产税     IqAML|C  
rU9z? (  
　　1、 从价：纳税=房原*（1-扣例）*1.2%     y|/[;  
`Kbf]"4q  
　　2、 从租：纳税=租收*12%.     dym K@  
/b7]NC%  
　　车船使用税     |/;;uK,y  
43?uTnX/  
　　1、 动船货车纳税=净吨位数*单位税额     ,GF]+nI89  
= glF6a  
　　2、 非动船纳税=载重吨位数*单位税额     b/"gUYo  
i_(6}Y&  
　　3、 载货车外动和非动车纳税=车辆数*单位税额     ShesJj  

[\3W_jR  
　　4、 动挂车纳税=挂车净吨位*（载货汽车净吨位年税*70%）     r S8}(lf  
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UYkmx[  
　　5、 运输的拖拉机税=所挂拖车净吨位*（载货车净吨位年税*50%）     v\o m  
Y'<wE2ZL)  
　　6、 客货税额     }jg1..)"<  
$0Ys{m  
　　乘人=辆数*（乘人车税*50%）     o~7D=d?R  
I(H9-!&  
　　载货=净吨位*税

印花税     bFhZSk)  
1-$+@Xl  
　　税额=赁证计税金额（或应税赁证件数）*率     D#P]tt.Z  
pgQ^w0BQV  
　　契税法     G.r .Z0  
NxSSRv^rx  
　　税额=依据*税率     Y-lwS-Ii  
#jJ0
Mxg  
　　企业所得税     MOPHu O{^  
jx{ fel  
　　1、 年税工薪扣标准=年员工平均数***定均月税工资*12     $_3)m  
:k-@w5(  
　　2、 招待费扣标=销（营）收净*级扣例+速增数     ;d<O/y,:4  
x2TE[#><  
　　销收 比例 速增数     G5%k.IRz  
Bi Dyr  
　　小于1500万 5‰ 0     E 6+ ooB[  
4 |bu=
T  
　　大于1500万元 3‰ 3万     B}nT>Ub  
Cn0s?3Fm  
　　3、 某年可补被并企亏得额=并企某年未补亏前得额*（被并企净资公允价/并后并企业全部净资产的公允价值）     u{7->[=  
:|8!w  
　　4、 纳税=纳得额*税率     ;66{S'*[  
*pDS%,$xe  
　　5、 纳得额=收入总额-准予扣除项目金额     B" _Xst  
zJ$U5r/u  
　　6、 核定所得率，所得税=纳得额*率     1_TniR3z1  

g}S%D(~  
　　纳得额=收入额*应税所得率     }t:*w  
&*bpEdkZ  
　　或=本费支/（1-应税所得率）*应税所得率     YeVo=hYH@  
2'@
D0L  
　　（应税所得率一般题目都会给出。因此，以下这个表估计做综合题时没什么用处。在做选择题时可能会有用处：）     );h  
Rn`D
UYg  
　　应税所得率表     -p%cw0*Y]C  
I2krxLPd  
　　工交商 7-20%     RP^vx`9h  
gLY15v4?  
　　建、房 10-20%     b
c:3 5.  
nN^lY=3  
　　饮服 10-25%     =f23lA  
*CbV/j"P?  
　　娱乐 10-25%     ;.<HpDfG_  
rxs:)# ?A  
　　7、境外税扣限额=境内外所得按税计的纳税*（源于外国得额/境内外得额）     ?o` :V|<v  
u{w,y.l1h  
　　8、境内投所得已纳税扣：     R<vbhB/lU  
8C?E1f
H\  
　　源联营企应纳税=投方分回利润/（1-联营企率）     OG_v[  C5  
_k;HhLj`  
　　扣抵免=源联营企纳税得额*联营企率     )||CU]"b?  
J qmL|
S)  
　　9、新办劳动就业服企，当年守置城镇待业人员超从业人员总数60%，经主芝税务机关审核，可免征所得税3年     .;S1HOHz4  
1|AY&u%fiP  
　　当年置待业人员比例=当年置待人数/（企原从业人数+当年置待人数）     dt>9mF q  
j/F ('r~L  
　　劳动就业服务企业期满，当年新安置待业人占原从业人数30%以上，经主管税务机关审核，可减半征所得税2年     Sx (E'?]  
:6Tv4ZUvcG  
　　当年置待业人员比例=（当年置待人数/企从业人员）      So75h*e  
l_8ibLyo  
　　外商投资企业和外国企业所得税     KV-h~C  
IxG7eX!  
　　***以下是应纳税所得额     #_|O93HN'  
I[?bM-  
　　1、 制造业     Gd'_X D  
k eG\-f  
　　纳额=产销润+其他润+（营外入-营外支）     xn@oNKD0  
+WKN
&@  
　　产销润=产销净额-产销本-产销税-（销、管、财费）     1 .[OS  
HV7f%U  
　　产销净额=产销总额-（销退+销折让）     ~;YkR'q0_  
G1*,~1i  
　　产销本=产品本+初产品存-末产品存     Ed{sC[j=  
+F%tBUY{<  
　　产品本=本期生本+初半品、在品-末半品、在品     \rO! lvX  
ori[[~OyB  
　　本期产本=本期耗直材、工资+制费     F~hH>BH9  
a#x@e?GvI  
　　2、 商业     ]=]MJ3_7  
+?[s"(  
　　纳额=销润+其他润+营外收-营外支     3OY(L`  
0%Y}CDn_  
　　销润=销净-销本-销税-（销、管、财费     #/8 Nav  
:Bu)cy#/[  
　　销净=销总-（销退+销折让）     e\f\CMb  
o*"Q{Xh#Qd  
　　销本=初商存+[本进-（进货退+进货折）+进货费]-末商存     M _lLP8W}  
U.b|3E/^  
　　***注意制造业和商业的共同的地方     8rFP*K9  
+(z[8BJl  
　　3、 服务业     feeHXKD|  
*65~qAd  
　　纳额=主业净+营外收-营外支     -v|lM8  
-}( o+!nl  
　　主业净=业收总-（业税+业支+管、财费）

***以下是税收优惠     2+pXtP@O  
:f7vGO"t  
　　4、 再投资退税额=再资额/（1-原企率与地率和）*原企率*退率     @xso{$z?j  
so| U&`G  
　　5、 外投者源于外企一年的税后利润一或多次直接再投资，退税的累再投额不超下式：     %M`zkA2]J  
0ia-D`^me  
　　再投限额=（税后利属年外投企纳得额-该年外投企实纳税）*该年外投者占外企股权比（分配比）     E9t8SclV  
-7o-d-d F  
　　***境外所得已纳税款扣除     a40>_;}:x  
,_D@ggL-  
　　6、境外税扣限=境内、外所得税法计纳税*源外国得额/境内外所得总额     /F''4%S?E  
ER@RWV2  
　　7、应纳企税=应纳得额＊企率     Y%@;\  
yJlRW!@&:  
　　8、应纳地税=应纳得额*地率     )KkV<$  
<1:I[b  
　　***按年（终了后5个月汇算清缴）计，分季（终后15日）预缴，多退少补。     N=~DSsw  
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H @goh  
　　9、季预缴企税=季纳得额*率=上年纳得额*1/4*率     bk i:u  
E @Rb+8},"  
　　10、季预缴地税=季纳得额*地率=上年纳得额*1/4*地率     }#Iqq9[  
;TwqZw[.  
　　11、年纳企税=年纳额*企率    
/[Rp~YzW  
0;*[}M]Z  
　　年汇缴企纳税=年纳税—1-4季预缴企税—减征所得税—外税扣额     Ox)_7A  
=4 &"fZ"v  
　　12、年纳地税=年纳得额*地率    
Ad>@8^  
*YX:e@Fm.a  
　　年汇清缴地税额=年纳地税—1-4季预缴地税—减征地税     KZaiy*
>)  
zzh7 "M3Qn  
　　13、境外税抵限额=境内、外得按税法计税*源某外国所得/境内、外所得和     nr(C*E
 
}g|9P SbJ  
　　汇总计纳所得税=境内、境外所得额*率—境外税抵扣额     Mii&doU  
1|>bG#|  
　　14、国内支付单位与外企签借贷技术转让财产租赁合同协议，按规定付的利息、租金、特许权使用费等款项，计入本期国内支付单位的成本、费用，无论是否实际付均认同已付，且按规定代扣代缴外国企业预提所得税。     +JXn   
/rK/l  
　　预提实扣缴税=支付单位付额*预提税率     YhooD ,[.  
i~M-V=Zg  
　　15、再投退税=[再投额/1-（企率+地率）]*企率*退率     ?[WUix;  
Nd@/U c  
　　16、所得税汇缴：     w_LkS/  
U7,.L  
　　年纳税=年纳得额*（企率+地率）     <;jg/  
+@7c:CAy(  
　　税汇缴补（退）税=年纳税-减免税-政策抵免税-预缴税+境外补