[知识整理]《税法》公式大全 [复制链接]

增值税（境内）    SuJa?VU1w  
8 *Y(wqH  
　　1、 税额=销项税-进项税    \D5_g8m:  
?PSJQ3BC|  
　　2、 销项税=销售额*率    #qcF2&a%  
[QZ8M@Gty#  
　　3、 视销征税无销额，（1）当月类平均；（2）最近类货平均，（3）组税价=成本*（1+成利率）    FgnS+c3W(  
LLV1W0VO=P  
　　4、 征增税及消税：组税价=成本*（1+成润率）+消税组税价=成本*（1+成润率）/（1-消率）    vEZd;40y  
Hw\hTTK  
　　5、 含税额换    1nZ7xCDK98  
Qd"R@+i  
　　不含税销额=含税销额/1+率 （一般）    qDK\MQ!  
xXQW|#X\  
　　不含税销额=含税销额/1+征率（小规模）     6j6P&[  
%;ZDw@_<  
　　6 购农销农品，或向小纳人购农品：    ba"_!D1  
y,F|L?dIq  
　　准扣的进税=买价*扣率（13%）    d%lwg~@&|5  
KB`">zq$u  
　　7、 一般纳人外购货物付的运费    krSOSWJ  
/4Sul*{hc  
　　准扣的进税=运费*扣除率    yyv<MSU8  
Yw6d-5=:  
　　**随运付的装卸、保费不扣    @tfatq+q  
f1wwx|b%.  
　　8、 小纳人纳额=销项额*征率（6%或4%）    A4IPd  
,9"A"p*R  
　　**不扣进额    'iikcf*)C  
[E:-$R  
　　9、 小纳人不含税销额=含额/（1+征率）    Sd?+j;/"  
QG]*v=Z  
　　10、自来水公司销水（6%）    &m~
 
Rap =&  
　　不含税销额=发票额*（1+征率）    $1.l|  
JrJTIUf_  
　　二、 进口货    gMB/ ~g5b0  
W:y'a3~  
　　1、 组税价=关税完价+关税+消税    :}+ m[g  
+]S!pyZ"  
　　2、 纳额=组税价*税率    Q^|aix~ K  
NVG`XL  
　　三、 出口货物退（免）税    rT!9{uK  
8 huB<^  
　　1、“免、抵、退”计算方法（指生产企自营委外贸代出口自产）    M
tXd}/  
39 Zs  
　　（1）纳额=内销销税-（进税-免抵退税不免、抵税）    ^SJa/I EZ.  
tg%C>O  
　　（2）免抵退税=FOB*外汇RMB牌价*退率-免抵退税抵减额    3=Va0}#&  
n||!/u)*  
　　**FOB：出口货物离岸价。    .9u,54t  
 |7wiwdD"  
　　**免抵退税抵减额=免税购原料价*退税率    $-R9J6NN  
X0zE-h6P  
　　免税购原料=国内购免原料+进料加工免税进料    .ta*M{t  
yL%k5cO$N  
　　进料加工免税进口料件组税价=到岸价+关、消税    5%%A2FrB.S  
]zR,Y= #  
　　（3）应退税和免抵税    c[E>2P2-_  
JrVBd hLr  
　　A 如期末留抵税≤免抵退税，则    -"X} )N2  
K0\Wty0  
　　应退税=期末留抵税    Jm{~H%  
f')3~)"  
　　免抵税=免抵退税-应退税    *N

?y<U  
-E>se8%"  
　　B 期末留抵税>免抵退税，则：    _.ELN/$-  
pgU4>tyD  
　　应退税=免抵退税    8- ]7>2?_  
G##^xFx  
　　免抵税=0    xrky5[XoD  
Mb[4G>-v=  
　　***期末留抵税额据《增值税纳税申报表》中“期末留抵税额”定。    `@r#o&
 
"Gm:M  
　　（4）免抵退税不得免和抵税    ]Zz<9zix  
 {r?qI  
　　免抵退税不免和抵税=FOB*外汇RMB牌价*（出口征率-出口退率）-免抵退税不免抵税抵减额    KqT~MP
l  
> [|SF%  
　　免抵退税不免和抵扣税抵减额=免税进原料价*（出口征率-出口货物退率） 

2、 先征后退     Pf]O'G&F  
hrr;=q$  
　　（1）外贸及外贸制度工贸企购货出口，出口增税免；出口后按收购成本与退税率算退税还外贸，征、退税差计企业成本     k^PqB+P!  
vDAv/l9  
　　应退税额=外贸购不含增税购进金额*退税率     L5*,l`lET  
<AB.`["  
　　（2）外贸企购小纳人出货口增税退税规定：     ^2PQ75V@.  
Y;e
Jo  
　　A 从小纳人购并持普通发票准退税的抽纱、工艺品等12类出口货物，销售出口货入免，退还出口货进税     B<Ynx_95  
CQcb !T  
　　退税=[发票列（含税）销额]/（1+征率）*6%或5%     K{00 V#  
/@bLc 1"  
　　B 从小纳人购代开的增税发票的出口货：     w5(GR AH  
$PQlaivA  
　　退税=增税发票金额*6%或5%.     S hM}w/4  
TIa`cU`  
　　C 外企托生企加工出口货的退税规定：     |k4ZTr]?  
db!2nImNu\  
　　原辅料退税=国内原辅料增税发票进项*原辅料退税率     Pk; 9\0k7  
"lf_`4  
　　消费税     \[+\JWJj  
]&ptld;  
　　一、 境内生产     : |c,.uO  
Hvq< _&2  
　　1、从价定率纳税     */L;6_  
Te#wU e-|  
　　应税品的销售额*税率     IfZaK([  
nWK"i\2#G  
　　***销额=价款+外费，承运发票及纳税人转交发票给购货方不计     lC1X9Op  
!P!|U/|c  
　　2、从量定额纳税     Tj{!Fx^H  
ma }Y\(38  
　　应税品的销售量*单位税额     j$]t`6gG  
V_
(?mC  
　　3、混用两法征税     G<-)Kx  
t@/r1u|iq  
　　应税销售量*定额率+应税销售额*比例率（适：卷烟、粮食及薯类白酒）     <][|,9mw  
k- sbZL  
　　4、卷烟从价定率     'U)~|(\i  
8}Y( @ %4  
　　某牌格卷烟核定价=该牌格卷烟零售/（1+35%）     nu$LWC-  
,7M9f  
　　5、换生产消费料，入股、抵债应税品     j86s[Dty  
;<q@> p[  
　　纳税人同类应税品的最高销售格为计税依据计算消费税     DoPm{055J  
|U^ ff^]  
　　6、准扣外购应税品已纳税款     0{PK]qp7  
&/\0_CoTR\  
　　已纳税=准扣外购应税品买价* 适用率     kQIWD N  
9~,eu  
　　准扣外购应税品买价=期初存买价+购进买价-期末存买价     KX <RD|=  
7B%@f9g  
　　7、产销达低污小轿越野小客减30%的消税     ^B& Z  
`bT{E.(T  
　　应征税=法定率计消税*（1-30%）     fV}\  
J&a8
87  
　　8、自产用没同类     1"odkM  
~N'KIP[W  
　　组税价=（成本+利润）/（1-消率）     Y=3Y~  
\hM6 ykY-  
　　应纳税额=组税价*税率     +nMgQOs  
o-O/MS
 
　　利润=成本*全国平均成本利润率（给）     .<42-IEc  
b9y E  
　　二、委托加工     &9s6p6eb  
2z[Pw0#V
 
　　1、没同类     {b<8Z*4W  
S|]~,l2]}  
　　组税价=（材料成本+加工费）/（1-消率）     x2ol  
5Ij_$ a  
　　应纳税额=组税价*税率     !Q7  
nLtP^ 1~9H  
　　2、应税品由受托方代收代缴，收回连续生产     ^1cqx]>E  
;v0sM*x%V  
　　准扣委加的应税品已纳税=期初存已纳税+收回的委加已纳税-期末存委加已纳税     bvu` =  
N%B#f\N  
　　三、 进口     !)9zH  
',!#?aGV  
　　1、从价定率     >uuX<\cW  
)%tf,3  
　　组税价=（关税完税价+关税）/（1-消率）     @ ~sp:l  
2tr2:PB`  
　　应纳税=组税价*消率     %?wuKZLnc  
XbH X,W$h  
　　2、从量定额     J)fS2Ni+  
]owH [wvX  
　　应纳税=应税量*单位额     C6P6hJm  
p-7dJ  
　　3、混合     <aHK{*'3  
Q49|,ou[H  
　　应纳税=组税价*消率+应税消量*单位额     Pdn.c1[-a  
B)-S@.u  
　　***本节税除国务院令不得减免。  

四、出口     ~*[}O)7#  
uo{QF5z]  
　　1、出口免并退     OKU P  
,H%\+yn{  
　　适用：出口经营权外贸购进消品出口，及外贸受他外贸委代出口。受非生产性的商贸代理出口不退（免）。与增一致。     m:41zoV  
e!-'O0-Kw  
　　2、免但不退     *m"mt  
AHA*yC  
　　出口经营权生产自营或委外贸代出口，不办退。免征生产环节消费税。不退指免征的消税消品出口已不含消税，无须退。与增别：消税在生产环征及免，增是道道征。     ~J2Q0Jv  
YG8oy! Zl  
　　3、 不免不退     zm}
1~A  
PT4`1Oy}/1  
　　4、 商贸     vK{K#{  
UB1/FM4
~  
　　5、 退税额     B 3h<K}  
dg!sRm1iZ:  
　　（1）从价定率：应退税=出口货物的工厂销售额*税率      A:!{+  
NW
pRzh8$u  
　　（2）从量定额：应退税=出口数量*单位额     a@a1/ 3  
@ 3@%9E  
　　营业税     E.6\(^g  
P:=ADW c  
　　1、 纳人供劳务转无资售不动价低无正由，按下法核营业额：     xn@jL;+<-  
btYPp0o~  
　　（1）同类劳务销同类不动平均价；     O>Sbb2q?"  
%G@aZWk Sa  
　　（2）最近同类劳务或销同类不动平均价定：     gMvvDP!Wp  
d;^?6V  
　　组税格=营本或工程本*（1+成润率）/（1-营率）     ?gtkf[0B|  
xH0/R LK3J  
　　成润率省自治区辖市府属地税定。     4{?x(~  
cm3Y!p{p"  
　　城市维护建设税     +{
I\r|  
e>^R 8qM?  
　　1、城建纳税人的纳额三税“税和”定。     Jc)1}  
p\WUk@4  
　　纳额=纳人实缴增消营三税和*适用税率     ws=TR  
`R> O5Rv  
　　**市区7%；县城镇5%；非：1%.     T 82_`u  
yU.0'r5uR  
　　2、卷烟和烟叶生产单位     vy#(|[pL{  
ts]7 + 6V  
　　附加=（增消税）*征率*50%     P Cf|^X#B  
m&q;.|W  
　　关税     fUL"fMoU  
=<05PB  
　　1、予以补税的减免税货物：     .+|DN"PgJ  
J]0#M:w&  
　　完税价=海关审货原进口价*[1-申补税实用月/（监年限*12）]     =/;_7|ssd  
"v1(f|a  
　　2、从价税纳税     :tqjm:  
l)8V:MK  
　　关税=进（出）货量*单位完价*率     >DRs(~|V#  
="DgrH  
　　3、从量税纳额     L@Z &v'A  
DX";v J  
　　关税=进（出）口货物数量*单位货物税     IT(c'}  
_iu|*h1y  
　　4、复合税纳税     *eP4dGe&  
CnH R&`  
　　关税=进（出）货量*单位货税+进（出）货量*单位完价*率     Z| c9%.,  
VO Qt{v{1|  
　　5、滑准税纳税     )9r%% #  
)ta5y7np  
　　关税=进出货量*单位完价*滑准率     LXLDu2/@  
L\ %_<2  
　　6、关税滞纳金=滞关税*滞征率*滞天     J[H
?nX9  
C=IH
#E=  
　　资源税     Xoy1Gi?  
uKy*N*}  
　　1、应纳税额=课税数量*单位税额     %SGO"*_  
PHvjsA%"
 
　　2、代扣代缴应纳税额=收购未税矿产品的数量*适用的单位税额     {*<C!Qg  
<k](s  
　　土地增值税     3ms/v:\  
Wts{tb  
　　1、理论式：税额=∑（每级距的土增税*适用税     -y?Z}5-rs  
0*?XQV@  
　　实际，按下法：     Ij1]GZ`A(  
~8(X@~Tn*  
　　（1）增额未超扣额50%，     )VMBo6:+  
:dN35Y]a  
　　土增税=增额*30%     \&5@yh  
p*,P%tX  
　　（2）增额超扣额50%，未超100%，     8>Z$/1Mh  
Y:%)cUxA  
　　土增税=增额*40%-扣额*5%     zD^f%p ["#  
o%%x'uC  
　　（3）增额超扣额100%，未超200%，     4i/q^;`  
}+ 2"?f|]  
　　土增税=增额*50%-扣额*15%     "t:.mA<v  
|W U`p  
　　（4）增额超扣额的200%     RYl3txw  
AvE^ F1  
　　土增税=增额*60%-扣额*35%     "g%:#'5  
;jU-<  
　　城镇土地使用税     7;'.5,-3c  
4AOS}@~W  
　　年纳税=占用面（平方）*税额     (D m"e `  
xY0QGQca  
　　房产税     mN{ajf)@  
t;dQ~e20  
　　1、 从价：纳税=房原*（1-扣例）*1.2%     O2]r]9sh*  
i @9Qb  
　　2、 从租：纳税=租收*12%.     ;"Y;l=9_  
K#UA M.  
　　车船使用税     3B".Gsm)X  
ckN(`W,xp  
　　1、 动船货车纳税=净吨位数*单位税额     qM>OE8c#/  
~,!hE&LE~  
　　2、 非动船纳税=载重吨位数*单位税额     :F>L;mp  
C.eV|rc@T  
　　3、 载货车外动和非动车纳税=车辆数*单位税额     7G[ GHc>  
d50IAa^p6J  
　　4、 动挂车纳税=挂车净吨位*（载货汽车净吨位年税*70%）     2${,%8"0s  
EO/cW<uV'  
　　5、 运输的拖拉机税=所挂拖车净吨位*（载货车净吨位年税*50%）     /P!X4~sTM  
'%-xe3
  
　　6、 客货税额     p (xD/E  
 ,eeL5V  
　　乘人=辆数*（乘人车税*50%）     |369@un6  
wGzXp5 dl  
　　载货=净吨位*税

印花税     -wtTq ph'  
krr-ZiK  
　　税额=赁证计税金额（或应税赁证件数）*率     R5NRCI  
>|_gT%]5  
　　契税法     e1`)3-f  
E%k ]cZ  
　　税额=依据*税率     uF]D  
neB.Wu~WH  
　　企业所得税     n^JUZ8  
0l(E!d8&
'  
　　1、 年税工薪扣标准=年员工平均数***定均月税工资*12     M=\d_O#;Z  
9!O+Ryy?\  
　　2、 招待费扣标=销（营）收净*级扣例+速增数     r\l3_t  
dEQReD  
　　销收 比例 速增数     '#McY'.D T  
t7*G91Hoq&  
　　小于1500万 5‰ 0     Gh$y#0qr  
np`gcj#  
　　大于1500万元 3‰ 3万     (}*\ {  
r?"}@MRW  
　　3、 某年可补被并企亏得额=并企某年未补亏前得额*（被并企净资公允价/并后并企业全部净资产的公允价值）     P,$[|)[E  
h=v[i!U-eY  
　　4、 纳税=纳得额*税率     K4?t' dd]  
$vgmoJ@X0  
　　5、 纳得额=收入总额-准予扣除项目金额     f*|8n$%  
Ypn%[sSOp  
　　6、 核定所得率，所得税=纳得额*率     q#Yg0w~  
d739UhKC  
　　纳得额=收入额*应税所得率    
YoV^xl6g  
vy{rwZ$  
　　或=本费支/（1-应税所得率）*应税所得率     w!B,kqTG  
VeNNsg>&  
　　（应税所得率一般题目都会给出。因此，以下这个表估计做综合题时没什么用处。在做选择题时可能会有用处：）     %S >xSqX  
_:ZFCDO  
　　应税所得率表     %2@ Tj}xa  
nxn[ ~~  
　　工交商 7-20%     1kvPiV=X>  
3ZW/$KP/  
　　建、房 10-20%     AMh37Xo  
(op ROsFh  
　　饮服 10-25%     YZ"+c&V"  
@b:: 6n/u  
　　娱乐 10-25%     r/N[7*i  
c]s(u+i  
　　7、境外税扣限额=境内外所得按税计的纳税*（源于外国得额/境内外得额）     z`86-Ov  
lQp89*b?=U  
　　8、境内投所得已纳税扣：     ' D)1ka.  
=1 {H Sf
 
　　源联营企应纳税=投方分回利润/（1-联营企率）     a gmeiJT  
aWHd}%  
　　扣抵免=源联营企纳税得额*联营企率     Xmf  
%Lh-aP{[e  
　　9、新办劳动就业服企，当年守置城镇待业人员超从业人员总数60%，经主芝税务机关审核，可免征所得税3年     m6bWmGnGC  
P|unUW(P  
　　当年置待业人员比例=当年置待人数/（企原从业人数+当年置待人数）     T=eT^?v  
c{'$=lR "  
　　劳动就业服务企业期满，当年新安置待业人占原从业人数30%以上，经主管税务机关审核，可减半征所得税2年     ]97Xu_  
p<of<YU)  
　　当年置待业人员比例=（当年置待人数/企从业人员）     '|YtNhWZ?  
c*S#UD+  
　　外商投资企业和外国企业所得税     (ZE%tbm2  
i#L6UKe:Q  
　　***以下是应纳税所得额     "jl1.Ah  
8_^'(]  
　　1、 制造业     m+D2hK*  
nu 4Pc  
　　纳额=产销润+其他润+（营外入-营外支）     T!m42EvIvE  
E@5 z
d@[  
　　产销润=产销净额-产销本-产销税-（销、管、财费）     o-\ok|,)#j  
,X9hl J  
　　产销净额=产销总额-（销退+销折让）     v?Z'[l  
2k.S[?)  
　　产销本=产品本+初产品存-末产品存     rtB|N-  
& _Cxv8  
　　产品本=本期生本+初半品、在品-末半品、在品     S2koXg(  
3 gxf~$)?  
　　本期产本=本期耗直材、工资+制费     #t"9TP  
W9 n^T+2  
　　2、 商业     #@nZ4=/z  
4ggVj*{v  
　　纳额=销润+其他润+营外收-营外支     ^z[_U}N\}  
7,pje j  
　　销润=销净-销本-销税-（销、管、财费     Nbgp_:{  
H"Q(2I  
　　销净=销总-（销退+销折让）     06PhrPVa!\  
7ZF}0K$^B  
　　销本=初商存+[本进-（进货退+进货折）+进货费]-末商存     }U2[?  
euRCBzc  
　　***注意制造业和商业的共同的地方     Tx y]"_  
1P5*wNF  
　　3、 服务业     D"`%|`O  
i0ILb/LS  
　　纳额=主业净+营外收-营外支     $@_
YdZ!  
!Bag}|#  
　　主业净=业收总-（业税+业支+管、财费）

***以下是税收优惠     kBrvl^D{5  
g+:$X- r  
　　4、 再投资退税额=再资额/（1-原企率与地率和）*原企率*退率     OlIT|bzkb  
l#b:^3  
　　5、 外投者源于外企一年的税后利润一或多次直接再投资，退税的累再投额不超下式：     ?A|zRj{  
H!p!sn  
　　再投限额=（税后利属年外投企纳得额-该年外投企实纳税）*该年外投者占外企股权比（分配比）     j6`6+W=S(  
oz
Vpfs  
　　***境外所得已纳税款扣除     7}gA0fP9  
C,[L/!  
　　6、境外税扣限=境内、外所得税法计纳税*源外国得额/境内外所得总额     X d!Cp  
pMOD\J:l,  
　　7、应纳企税=应纳得额＊企率     >Ja0hS{*  
x]H3Y3  
　　8、应纳地税=应纳得额*地率     `hzd|GmX  
STv(kQs  
　　***按年（终了后5个月汇算清缴）计，分季（终后15日）预缴，多退少补。    
wbBE@RU>!  
TV? ^c?{5  
　　9、季预缴企税=季纳得额*率=上年纳得额*1/4*率     K/DH / r  
"pYe-_"@  
　　10、季预缴地税=季纳得额*地率=上年纳得额*1/4*地率     QI.t&sCh5  
MdLj,1_T  
　　11、年纳企税=年纳额*企率     tAaYL \~  
%j%%Rn  
　　年汇缴企纳税=年纳税—1-4季预缴企税—减征所得税—外税扣额     fH&zR#T7U4  
0"hiCGm'  
　　12、年纳地税=年纳得额*地率     OO$|9`a  
Ks|gL#)*Ku  
　　年汇清缴地税额=年纳地税—1-4季预缴地税—减征地税     9-B@GFB;8  
5qGGu.$Ihi  
　　13、境外税抵限额=境内、外得按税法计税*源某外国所得/境内、外所得和     .-J`d=Krp  
 2mQOj$Lv  
　　汇总计纳所得税=境内、境外所得额*率—境外税抵扣额     av$  
O(o
dNQy~  
　　14、国内支付单位与外企签借贷技术转让财产租赁合同协议，按规定付的利息、租金、特许权使用费等款项，计入本期国内支付单位的成本、费用，无论是否实际付均认同已付，且按规定代扣代缴外国企业预提所得税。     Xp#~N_S$  
(s&ORoVGn  
　　预提实扣缴税=支付单位付额*预提税率     $kv@tzO  
Ln:lC( '  
　　15、再投退税=[再投额/1-（企率+地率）]*企率*退率     O /vWd"  
}N@n{bu+  
　　16、所得税汇缴：     ATo}FL 2  
n7@j}Q(&?  
　　年纳税=年纳得额*（企率+地率）     rj}(muM,R  
O 3G:0xF  
　　税汇缴补（退）税=年纳税-减免税-政策抵免税-预缴税+境外补