[知识整理]《税法》公式大全 [复制链接]

增值税（境内）    a{=~#u8  
}"v"^5  
　　1、 税额=销项税-进项税    5=\b+<pE  
U# gmk0>t{  
　　2、 销项税=销售额*率    &iivSc;#  
P[~a'u  
　　3、 视销征税无销额，（1）当月类平均；（2）最近类货平均，（3）组税价=成本*（1+成利率）    4{=Em5`HbO  
%,BJkNV  
　　4、 征增税及消税：组税价=成本*（1+成润率）+消税组税价=成本*（1+成润率）/（1-消率）    B'yrXa|P  
}^t?v*kcA  
　　5、 含税额换    c`cPGEv  
R<U< Y 'Y  
　　不含税销额=含税销额/1+率 （一般）    inPGWG K]  
K[H$qJmPX  
　　不含税销额=含税销额/1+征率（小规模）    .*{LPfD|  
C;|Ru*  
　　6 购农销农品，或向小纳人购农品：    u/:@+rTV_  
RY&~{yl$"1  
　　准扣的进税=买价*扣率（13%）    j.sf FS  
KAGq\7  
　　7、 一般纳人外购货物付的运费    FrS>.!OFn  
qmGB~N|N  
　　准扣的进税=运费*扣除率    3$TpI5A  
IZGty=Q_  
　　**随运付的装卸、保费不扣    P=.W.oS  
A'T! og|5  
　　8、 小纳人纳额=销项额*征率（6%或4%）    (Y86q\DQ?|  
*
!r8HV/<  
　　**不扣进额    4U3T..wA  
C|+5F,D  
　　9、 小纳人不含税销额=含额/（1+征率）    .+.Pc_fv  
H4U;~)i  
　　10、自来水公司销水（6%）    _kfApO)O  
\W4SZR%u  
　　不含税销额=发票额*（1+征率）    HDYoM  
JkTL+obu  
　　二、 进口货    0X;Dr-3<  
gyIPG2d  
　　1、 组税价=关税完价+关税+消税    IlY,V  
\I>,j,c  
　　2、 纳额=组税价*税率    lxbZM9A2  
(Xx @_  
　　三、 出口货物退（免）税    'sC{d&c  
xZhh%~  
　　1、“免、抵、退”计算方法（指生产企自营委外贸代出口自产）    "dIoIW  
Ty>`rn  
　　（1）纳额=内销销税-（进税-免抵退税不免、抵税）     )57OZ  
~dv C$  
　　（2）免抵退税=FOB*外汇RMB牌价*退率-免抵退税抵减额    1'h?qv^(  
~{J.br`  
　　**FOB：出口货物离岸价。    OF)X(bi4j  
3=z'Ih`  
　　**免抵退税抵减额=免税购原料价*退税率    xf|=n  
l ^{]pD  
　　免税购原料=国内购免原料+进料加工免税进料    iC 2:P~  
y<Z8+/f`f  
　　进料加工免税进口料件组税价=到岸价+关、消税    ]C_6I\Z#=W  
:t(}h!7  
　　（3）应退税和免抵税    F$.M2*9  
P;h/)-q8  
　　A 如期末留抵税≤免抵退税，则    D+RG,8Ht  
'8Yx  
　　应退税=期末留抵税    "p<f#s}  
9K)2OX;$w  
　　免抵税=免抵退税-应退税    xi^_C!*J  
2e+DUZBoC  
　　B 期末留抵税>免抵退税，则：    >t.I,Zn  
O\xUv  
　　应退税=免抵退税    7#Mi`W  
N52N ^X>  
　　免抵税=0    |>m@]s7Z  
dz?:)5>I  
　　***期末留抵税额据《增值税纳税申报表》中“期末留抵税额”定。    *<J**FhcMu  
XBBsdldZ  
　　（4）免抵退税不得免和抵税    ).LJY<A  
T2k5\r8  
　　免抵退税不免和抵税=FOB*外汇RMB牌价*（出口征率-出口退率）-免抵退税不免抵税抵减额    q0Fy$e]u  
X)\t=><<  
　　免抵退税不免和抵扣税抵减额=免税进原料价*（出口征率-出口货物退率） 

2、 先征后退     .F |yxj;I7  
OF!(BJL  
　　（1）外贸及外贸制度工贸企购货出口，出口增税免；出口后按收购成本与退税率算退税还外贸，征、退税差计企业成本     Y'58 .8hl  
0D=6-P?^ W  
　　应退税额=外贸购不含增税购进金额*退税率     zK?[6n89f  
A+>+XA'  
　　（2）外贸企购小纳人出货口增税退税规定：     ON
g_3vD{  
!Vy/-N  
　　A 从小纳人购并持普通发票准退税的抽纱、工艺品等12类出口货物，销售出口货入免，退还出口货进税     z;D[7t
T  
5@+4>[t
w  
　　退税=[发票列（含税）销额]/（1+征率）*6%或5%     pFhznH{0  
G8H=xr#  
　　B 从小纳人购代开的增税发票的出口货：     7
iT#dpF/A  
<$R'y6U:  
　　退税=增税发票金额*6%或5%.     rMUn ~  
o^H.uBO{  
　　C 外企托生企加工出口货的退税规定：     kect)=T(  
/GqW1tcO  
　　原辅料退税=国内原辅料增税发票进项*原辅料退税率     fn;`Vit#  
,x&T8o/a  
　　消费税     m>DBO
|`  
V& _  
　　一、 境内生产     22(7rUkI  
\9jEpE^Ju(  
　　1、从价定率纳税     b
dP @^Q  
3P N<J  
　　应税品的销售额*税率     Sjv_% C$  
c7Jfo x V  
　　***销额=价款+外费，承运发票及纳税人转交发票给购货方不计     6C7|e00v  
&C6Z-bS"  
　　2、从量定额纳税     A63=$  
\W4|.[  
　　应税品的销售量*单位税额     @T)kqT  
c>mTd{Abi  
　　3、混用两法征税     5LMAy"  
[`2V!rU  
　　应税销售量*定额率+应税销售额*比例率（适：卷烟、粮食及薯类白酒）     wF[%+n (*  
NU"Ld +gw  
　　4、卷烟从价定率     5bBY[qp  
{Dupk0'(  
　　某牌格卷烟核定价=该牌格卷烟零售/（1+35%）     Cj' XL}  
D?A3p6%  
　　5、换生产消费料，入股、抵债应税品     fAYp\k  
lsq\CavbM  
　　纳税人同类应税品的最高销售格为计税依据计算消费税     c'O"</  
'(fQtQ%  
　　6、准扣外购应税品已纳税款     <5BNcl\ZL  
V(wm?Cc]  
　　已纳税=准扣外购应税品买价* 适用率     Pg4go10|  
2Kwr
=t  
　　准扣外购应税品买价=期初存买价+购进买价-期末存买价     QN)E PS:y  
NAgm?d  
　　7、产销达低污小轿越野小客减30%的消税     K-<<s  
C)hS^D:  
　　应征税=法定率计消税*（1-30%）     "!,)Pv  
+@G#Z3;l!  
　　8、自产用没同类     1#}}:  
4fSGc8  
　　组税价=（成本+利润）/（1-消率）     mH6\8I  
`"Lk@  
　　应纳税额=组税价*税率     o&-D[|E|  
46[k9T  
　　利润=成本*全国平均成本利润率（给）     %/.yGAPkx  
\l-JU  
　　二、委托加工     a1#",%{I  
*E.uqu>I  
　　1、没同类     Xnc?o
T+  
gUGMoXSTI|  
　　组税价=（材料成本+加工费）/（1-消率）     ^J~5k,7jX  
b,hRk1  
　　应纳税额=组税价*税率     ;
r?s7b/>  
NWue;u^  
　　2、应税品由受托方代收代缴，收回连续生产     >v#6SDg  
({$>o]<h  
　　准扣委加的应税品已纳税=期初存已纳税+收回的委加已纳税-期末存委加已纳税     sU7fVke1   
me@k~!e"z  
　　三、 进口     1 EL#T&  
z#HNJAQ#|  
　　1、从价定率     ,,8'29yEq  
pgd9_'[5  
　　组税价=（关税完税价+关税）/（1-消率）     SiLWy=qbR  
H"NBjVRU%  
　　应纳税=组税价*消率     hm,H3pN  
yU|=)p5  
　　2、从量定额     6qR5A+|;  
weH;,e*r  
　　应纳税=应税量*单位额     f1AO<>I;  
>c)-o}bd^  
　　3、混合     4OOI$J$Jh  
r;~7$B)  
　　应纳税=组税价*消率+应税消量*单位额     |BEoF[1  
@+>t]jyz  
　　***本节税除国务院令不得减免。  

四、出口     ("s!t?!&YS  
%Y=   
　　1、出口免并退     Ow0(q^H<  
<YAs0  
　　适用：出口经营权外贸购进消品出口，及外贸受他外贸委代出口。受非生产性的商贸代理出口不退（免）。与增一致。     ,l#f6H7p  

R^6]v`j;  
　　2、免但不退     =AP0{  
jwp?eL!7  
　　出口经营权生产自营或委外贸代出口，不办退。免征生产环节消费税。不退指免征的消税消品出口已不含消税，无须退。与增别：消税在生产环征及免，增是道道征。     ~? n)/i("  
04c`7[  
　　3、 不免不退     :DJLkMP  
,8.zbr  
　　4、 商贸     +{\b&q_  
>P}6/L  
　　5、 退税额     H,(4a2zx  
Y z],["*Q  
　　（1）从价定率：应退税=出口货物的工厂销售额*税率     ]Wn=Oc{F  
GrA}T`]  
　　（2）从量定额：应退税=出口数量*单位额     `svOPB4C'  
"y-/ 9C  
　　营业税     YR"IPyj  
_SrkR7  
　　1、 纳人供劳务转无资售不动价低无正由，按下法核营业额：     mr+8[0  
F\%PB p  
　　（1）同类劳务销同类不动平均价；     @4wN-T+1  
rsD? ;XzH  
　　（2）最近同类劳务或销同类不动平均价定：     /h,-J8[  
2{01i)2y  
　　组税格=营本或工程本*（1+成润率）/（1-营率）     E9Hyd #
A  
b?:SCUI  
　　成润率省自治区辖市府属地税定。     ^ux"<?  
`;
Xwv)  
　　城市维护建设税     )2?A|f8  
uDMyO<\  
　　1、城建纳税人的纳额三税“税和”定。     Bg}(Sy  
]4[^S.T=  
　　纳额=纳人实缴增消营三税和*适用税率     |DUOyQ  
G3D!ifho.#  
　　**市区7%；县城镇5%；非：1%.     y^:6D (SR  
15cgmZsS  
　　2、卷烟和烟叶生产单位     -v~XS-
F  
p><DA fB  
　　附加=（增消税）*征率*50%      6AKT-r.  
d=a$Gd_$  
　　关税     :Oc&{z?q  
aFDCVm%U|  
　　1、予以补税的减免税货物：     H8$";T(I  
S%7%@Qs"%  
　　完税价=海关审货原进口价*[1-申补税实用月/（监年限*12）]     Ip*[H#h  
<xAlp;8m5  
　　2、从价税纳税     rm!.J0 X  
/i IWt\J  
　　关税=进（出）货量*单位完价*率     QW>(LGG=  
PF]Vt  
　　3、从量税纳额     m@y_Wt  
i; 3qMBVY~  
　　关税=进（出）口货物数量*单位货物税     8zH/a   
l 5z8]/  
　　4、复合税纳税     C/!8NV1:4  
lPn&,\9@~  
　　关税=进（出）货量*单位货税+进（出）货量*单位完价*率     TmdRB8N  
V2*m/J yeB  
　　5、滑准税纳税     &;@U54,wV  
]|4mD3O  
　　关税=进出货量*单位完价*滑准率     )q'~<QxI\  
.iH#8Z  
　　6、关税滞纳金=滞关税*滞征率*滞天     -0:B2B  
"dBCS  
　　资源税     E']Gh  
mNApFwZ  
　　1、应纳税额=课税数量*单位税额     E3E$_<^  

q pFzK  
　　2、代扣代缴应纳税额=收购未税矿产品的数量*适用的单位税额     6T=zHFf~  
KDy:A>_ G"  
　　土地增值税     fn'N^  
<>K@#|%Y&  
　　1、理论式：税额=∑（每级距的土增税*适用税     0%5x&vx'S  
&Qq4xn+J  
　　实际，按下法：     Y^CbpG&-vC  
+hd1|qa4  
　　（1）增额未超扣额50%，     .@;,'Xw1~  
oxL4* bqZ  
　　土增税=增额*30%     IP+1 :M  

Z|a\rNv  
　　（2）增额超扣额50%，未超100%，     4!tHJCq"  
w\3'wD!  
　　土增税=增额*40%-扣额*5%     N>_d {=P  
rFR2c?j8  
　　（3）增额超扣额100%，未超200%，     sYY= MD  
o*1t)HL<  
　　土增税=增额*50%-扣额*15%     $;t#pN/`  
DwC8?s*2H  
　　（4）增额超扣额的200%     QprzlxB  
3a#
j&]  
　　土增税=增额*60%-扣额*35%     Y&_1U/}h  
hy|X(m  
　　城镇土地使用税     2F#R;B#2  
r.;(Kx/M  
　　年纳税=占用面（平方）*税额     vH^^QI:em  
u(|k/~\  
　　房产税     QZ54Osdl  
#%g~fh  
　　1、 从价：纳税=房原*（1-扣例）*1.2%     MF^I] 7_  
:cK;|{f  
　　2、 从租：纳税=租收*12%.     ^#L? HIM  
`?L-{VtM3*  
　　车船使用税     v]HiG_C  
$W;IW$  
　　1、 动船货车纳税=净吨位数*单位税额     .o5r;KD  
Epm
=&6zf  
　　2、 非动船纳税=载重吨位数*单位税额     Zm@ O[:~  
c/57_fOK  
　　3、 载货车外动和非动车纳税=车辆数*单位税额     =7`0hS<@F  
K*Tvo`  
　　4、 动挂车纳税=挂车净吨位*（载货汽车净吨位年税*70%）     4r [Tpb  
 <XxFR  
　　5、 运输的拖拉机税=所挂拖车净吨位*（载货车净吨位年税*50%）     >AW=N  
')w*c  
　　6、 客货税额     wp,z~raaS  
"@I"0OA  
　　乘人=辆数*（乘人车税*50%）     Lay+)S.ta[  
8_tMiIE-pS  
　　载货=净吨位*税

印花税     tH"SOGfSt  
X?.bE!3=  
　　税额=赁证计税金额（或应税赁证件数）*率     gH0B[w ]  
m!:7ur:Y  
　　契税法     R6Cm:4m}I  
L&'0d$Tg8  
　　税额=依据*税率     0n,5"B  
q$`:/ ehw  
　　企业所得税     mor
I'6N  
<5(8LMF  
　　1、 年税工薪扣标准=年员工平均数***定均月税工资*12     WL}6YSC  
As (C8C<  
　　2、 招待费扣标=销（营）收净*级扣例+速增数     -i'T!Qg1  
Rhx7eU#&  
　　销收 比例 速增数     B<[;rk  
+c\s%Gzrh  
　　小于1500万 5‰ 0     (`18W1f5W  
S_:(I^  
　　大于1500万元 3‰ 3万     %`}CbD6

  
>UJ&noUD#:  
　　3、 某年可补被并企亏得额=并企某年未补亏前得额*（被并企净资公允价/并后并企业全部净资产的公允价值）     [ylGNuy  
?/)5U}*M0T  
　　4、 纳税=纳得额*税率     GGF;T&DWad  
X
t=&  
　　5、 纳得额=收入总额-准予扣除项目金额     _u;^w}0  
}C7tlA8,7  
　　6、 核定所得率，所得税=纳得额*率     =pcj{B{qa  
n/?5[O-D]  
　　纳得额=收入额*应税所得率     B;;D(NH  
0v0Y( Mo@  
　　或=本费支/（1-应税所得率）*应税所得率     e|Sg?ocR  
<\^X,,WtO  
　　（应税所得率一般题目都会给出。因此，以下这个表估计做综合题时没什么用处。在做选择题时可能会有用处：）     |k/;
.  
Hs=!.tZ,  
　　应税所得率表     |7`Vw Z  
R~w(]  
　　工交商 7-20%     p!aeL}g`  
X=\#n-*  
　　建、房 10-20%     4!k={Pd  
: 6>H\  
　　饮服 10-25%     [k'Ph 33c  
cfeX(0  
　　娱乐 10-25%     DJQ]NY|  
U-FA^c;  
　　7、境外税扣限额=境内外所得按税计的纳税*（源于外国得额/境内外得额）     7Xad2wXn  
3^Yk?kFE  
　　8、境内投所得已纳税扣：     Rc6 )v  
f6L_uk`{  
　　源联营企应纳税=投方分回利润/（1-联营企率）     LDBR4@V  
8nnkv,wa  
　　扣抵免=源联营企纳税得额*联营企率     m]-8?B1`Y  
iQ9#gPk_9  
　　9、新办劳动就业服企，当年守置城镇待业人员超从业人员总数60%，经主芝税务机关审核，可免征所得税3年     R\.huOJh  
Bd NuhV`0  
　　当年置待业人员比例=当年置待人数/（企原从业人数+当年置待人数）     rIb[gm)Rk  
;2@sn+@   
　　劳动就业服务企业期满，当年新安置待业人占原从业人数30%以上，经主管税务机关审核，可减半征所得税2年     3(5RUI-  
)%y~{j+M  
　　当年置待业人员比例=（当年置待人数/企从业人员）     J.<%E[ z  

+rT(  
　　外商投资企业和外国企业所得税     u4<r$[]V  
q5vs;,_ |  
　　***以下是应纳税所得额     z}Z`kq+C  
g Go  
　　1、 制造业     s3+O
=5  
{-Y_8@&  
　　纳额=产销润+其他润+（营外入-营外支）     34oLl#q*  
@&Nvb.5nT  
　　产销润=产销净额-产销本-产销税-（销、管、财费）     @Qs-A^.  
*}_/:\v  
　　产销净额=产销总额-（销退+销折让）     9iFe^^<ss  
k( g$_ ]X  
　　产销本=产品本+初产品存-末产品存     _"sRL}-Z  
Mt YP3:  
　　产品本=本期生本+初半品、在品-末半品、在品     uf;q/Wr  
*2AQ'%U~  
　　本期产本=本期耗直材、工资+制费     .d "+M{I  
yX-xVvlv@  
　　2、 商业     ^z^>]Qd  
WD\{Sdx:r  
　　纳额=销润+其他润+营外收-营外支     %7d"()L  
20moX7L  
　　销润=销净-销本-销税-（销、管、财费     7k\7G=  
Q jBCkx]g  
　　销净=销总-（销退+销折让）     gPwp [  
vLS9V/o  
　　销本=初商存+[本进-（进货退+进货折）+进货费]-末商存     JG<3,>@%  
KB"iF}\P0  
　　***注意制造业和商业的共同的地方     AfEE
YP)N  
&tgvE6/V  
　　3、 服务业     WsV3>=@f  
5HbTgNI  
　　纳额=主业净+营外收-营外支     3EZwF  
?8,N4T0)  
　　主业净=业收总-（业税+业支+管、财费）

***以下是税收优惠     v,+ l xY  
3=l-jGJk  
　　4、 再投资退税额=再资额/（1-原企率与地率和）*原企率*退率     qE72(#:R*  
j_yFH#^W:  
　　5、 外投者源于外企一年的税后利润一或多次直接再投资，退税的累再投额不超下式：     &iOtw0E  
(<C%5x
k  
　　再投限额=（税后利属年外投企纳得额-该年外投企实纳税）*该年外投者占外企股权比（分配比）     vEe  
{@ y,  
　　***境外所得已纳税款扣除     qX'a&~s)n  
\.1b\\  
　　6、境外税扣限=境内、外所得税法计纳税*源外国得额/境内外所得总额     #=H} 6!18  
[T}]Ma*CS  
　　7、应纳企税=应纳得额＊企率     W>s'4C`  
_Af4ct;ng  
　　8、应纳地税=应纳得额*地率     NoAb}1uae  
(1,#=e+  
　　***按年（终了后5个月汇算清缴）计，分季（终后15日）预缴，多退少补。     G^ZkY  
>.hGoT!_k  
　　9、季预缴企税=季纳得额*率=上年纳得额*1/4*率     {}o>nenx\  
'<=MhNh\  
　　10、季预缴地税=季纳得额*地率=上年纳得额*1/4*地率     GLQvAHC  
:J`!'{r  
　　11、年纳企税=年纳额*企率     ]A]E)*  
PBs<8xBx^  
　　年汇缴企纳税=年纳税—1-4季预缴企税—减征所得税—外税扣额     U\8#Qvghf  
,okJ eZ  
　　12、年纳地税=年纳得额*地率     6+;2B<II  
,N7
l/6  
　　年汇清缴地税额=年纳地税—1-4季预缴地税—减征地税     a61
eH )a  
DVoV:p k  
　　13、境外税抵限额=境内、外得按税法计税*源某外国所得/境内、外所得和     ]az} n(B,  
sHTePEJ_h  
　　汇总计纳所得税=境内、境外所得额*率—境外税抵扣额     01c/;B  
To8v#.i  
　　14、国内支付单位与外企签借贷技术转让财产租赁合同协议，按规定付的利息、租金、特许权使用费等款项，计入本期国内支付单位的成本、费用，无论是否实际付均认同已付，且按规定代扣代缴外国企业预提所得税。     ;]ShC\1  
sR>;h /  
　　预提实扣缴税=支付单位付额*预提税率     ~<aeA'>OA  
ms\/=96F  
　　15、再投退税=[再投额/1-（企率+地率）]*企率*退率     3:8nwt  
Vc52s+7=8  
　　16、所得税汇缴：     ]t*P5  
7x7r!rSe,  
　　年纳税=年纳得额*（企率+地率）     q\b ?o!#_  
:y-0qzD?  
　　税汇缴补（退）税=年纳税-减免税-政策抵免税-预缴税+境外补