印花税 LcHe5Bv %
$n ::w c
税额=赁证计税金额（或应税赁证件数）*率 - KaU@t
1f2*S$[*L
契税法 QG XR< Y
` EVy
税额=依据*税率 rp! {QG
}SS~uQ;8
企业所得税 qa?0GTA S
j3/K;U/SGJ
1、 年税工薪扣标准=年员工平均数***定均月税工资*12 d ifAQ<`
!q^2| %
2、 招待费扣标=销（营）收净*级扣例+速增数 ey
U*20
nYnv.5
销收 比例 速增数 MQo/R,F }
}eLth0d`'o
小于1500万 5‰ 0 Q\2~^w1V
N[xa=
大于1500万元 3‰ 3万 l9{. ~]V
7 x(z
3、 某年可补被并企亏得额=并企某年未补亏前得额*（被并企净资公允价/并后并企业全部净资产的公允价值） /f ! ze|
cN]g^
4、 纳税=纳得额*税率 V_=7q=9mV
:g)`V4%
5、 纳得额=收入总额-准予扣除项目金额 Sfffm$H
H+VjY MvK
6、 核定所得率，所得税=纳得额*率 bN>|4hS
zj#8@gbh+
纳得额=收入额*应税所得率 ;0O>$|kg
<+p {U(
或=本费支/（1-应税所得率）*应税所得率 U)qG]RI
+ J2;6t
（应税所得率一般题目都会给出。因此，以下这个表估计做综合题时没什么用处。在做选择题时可能会有用处：） B>e},!
-Dr)+Y
应税所得率表 Z$Vd8U;
C\1x3
工交商 7-20% b3+F~G-I"
OUtMel_
建、房 10-20% Y:] m~-T
*|3G"B{w6
饮服 10-25% <io;d$=}
M tBoX*"
娱乐 10-25% ,V ) |A=ml
K,f-
w2!
7、境外税扣限额=境内外所得按税计的纳税*（源于外国得额/境内外得额） E:$r" oS
?w>-ya
8、境内投所得已纳税扣： y- @{
=_vW7-H
源联营企应纳税=投方分回利润/（1-联营企率） Y| F~w~Cb
3t:/Guyom8
扣抵免=源联营企纳税得额*联营企率 )'axJ
70T{tB
9、新办劳动就业服企，当年守置城镇待业人员超从业人员总数60%，经主芝税务机关审核，可免征所得税3年 ge$ p/
^:^8M4:
当年置待业人员比例=当年置待人数/（企原从业人数+当年置待人数） #CNK [y
>~rytg] f
劳动就业服务企业期满，当年新安置待业人占原从业人数30%以上，经主管税务机关审核，可减半征所得税2年 $5J~4B"%3
ew|e66Tw$
当年置待业人员比例=（当年置待人数/企从业人员） {3|h^h_R
Jm]P,jaLc
外商投资企业和外国企业所得税 +o}mV.& 1,
vptBDfzz
***以下是应纳税所得额 yMK VF`D*
kZ<"hsh,Y'
1、 制造业 :lp
V
}\ hz@G<
纳额=产销润+其他润+（营外入-营外支） *.A{p ;JC(
2D ' $
产销润=产销净额-产销本-产销税-（销、管、财费） ZRj&k9D^U
*n2le7
产销净额=产销总额-（销退+销折让） DY8w\1g"
<g{d >j
产销本=产品本+初产品存-末产品存 U6LENY+Ja
^;.&=3N,+
产品本=本期生本+初半品、在品-末半品、在品 V-w{ ~
#;F*rJ[XY
本期产本=本期耗直材、工资+制费 ;.&k zzvJ
b'
fcWp0
2、 商业 jLF,R7t
TX$4x~:
纳额=销润+其他润+营外收-营外支 [IP
XU9& Q
%%hG],w
销润=销净-销本-销税-（销、管、财费 a0
8Wt
4-~S"T8<u
销净=销总-（销退+销折让） !A&>E eai
H.*aVb$
销本=初商存+[本进-（进货退+进货折）+进货费]-末商存 5PPaR|c3
q?bKh *48
***注意制造业和商业的共同的地方 Hm
17El68
fW3NH7aUG
3、 服务业 &W$s-qf".
d3tr9B
纳额=主业净+营外收-营外支 K)s{D ] B
9 ; `E,w
主业净=业收总-（业税+业支+管、财费）
