[知识整理]《税法》公式大全 [复制链接]

增值税（境内）    0"k|H&  
2LY=DL7  
　　1、 税额=销项税-进项税    v{x{=
M]  
rd|uz4d  
　　2、 销项税=销售额*率    xom<P+M!|  

6X g]/FD  
　　3、 视销征税无销额，（1）当月类平均；（2）最近类货平均，（3）组税价=成本*（1+成利率）    bucR">_p  
hmbj*8  
　　4、 征增税及消税：组税价=成本*（1+成润率）+消税组税价=成本*（1+成润率）/（1-消率）    uUR~&8ERX  
{.e=qQ%P5)  
　　5、 含税额换    }S_oH9A  
BG2)v.CU  
　　不含税销额=含税销额/1+率 （一般）    ~rbIMF4T`]  
7[v%GoE  
　　不含税销额=含税销额/1+征率（小规模）    RWq{Ff}Hk  
]ekk }0  
　　6 购农销农品，或向小纳人购农品：    iGXI6`F"  
zRl~^~sY  
　　准扣的进税=买价*扣率（13%）    I{0k  
3.  WF}8  
　　7、 一般纳人外购货物付的运费    r4_eTrC,  
n_K~vD  
　　准扣的进税=运费*扣除率    `RQ#.   
omZO+=8Q  
　　**随运付的装卸、保费不扣    DdV'c@rq+  
yTM{|D]$(  
　　8、 小纳人纳额=销项额*征率（6%或4%）    e= P  
P%pp )BS  
　　**不扣进额    [jx0-3s:X  
Aez2*g3  
　　9、 小纳人不含税销额=含额/（1+征率）    01a-{&   
ihL/n  
　　10、自来水公司销水（6%）    PnT)LqEF  
zQ
y"m-Q  
　　不含税销额=发票额*（1+征率）    uw\1b.r'B  
Oq hD7 +  
　　二、 进口货    Rxpn~QQ  
R_P}~l  
　　1、 组税价=关税完价+关税+消税    K5Wg"^AHY/  

D8K-K]W@  
　　2、 纳额=组税价*税率    4tA_YIv  
>/f_F6ay#  
　　三、 出口货物退（免）税    |Q~cX!;  
w [>;a.$  
　　1、“免、抵、退”计算方法（指生产企自营委外贸代出口自产）    oj.A,Fh  
wVs.Vcwr  
　　（1）纳额=内销销税-（进税-免抵退税不免、抵税）    [ Mg8/Oy  
z5\;OLJS,  
　　（2）免抵退税=FOB*外汇RMB牌价*退率-免抵退税抵减额    Lju7,/UD  
jPvDFT^d/  
　　**FOB：出口货物离岸价。    }`VDD?M  
_Yb_D/  
　　**免抵退税抵减额=免税购原料价*退税率    .uo.N  
]T! }XXK  
　　免税购原料=国内购免原料+进料加工免税进料    eS/B24;*  
#PvB/ 3  
　　进料加工免税进口料件组税价=到岸价+关、消税    H uw\&E  
$V>98M>j  
　　（3）应退税和免抵税    rf+:=|/_3  
gB,G.QM*6  
　　A 如期末留抵税≤免抵退税，则    D:\g,\Z  
ge3sU5iZ  
　　应退税=期末留抵税    \h
<BDk*  
l|`9:H  
　　免抵税=免抵退税-应退税    =`n]/L"Q  
f67NWFX  
　　B 期末留抵税>免抵退税，则：    1B>Vt*=  
>M
!xiQX  
　　应退税=免抵退税    ;#GoGb4AM  
p4>$z& _  
　　免抵税=0    @\_x'!R  
UCrh/bTm  
　　***期末留抵税额据《增值税纳税申报表》中“期末留抵税额”定。    3q[WHwmm  
T70QJ=,  
　　（4）免抵退税不得免和抵税    BDY}*cX  
6~:Sgt nU  
　　免抵退税不免和抵税=FOB*外汇RMB牌价*（出口征率-出口退率）-免抵退税不免抵税抵减额    bSwW
szd~  
$$Vt7"F  
　　免抵退税不免和抵扣税抵减额=免税进原料价*（出口征率-出口货物退率） 

2、 先征后退     OkAK  
;wiao(t>4N  
　　（1）外贸及外贸制度工贸企购货出口，出口增税免；出口后按收购成本与退税率算退税还外贸，征、退税差计企业成本     gV1[ 3dW  
,7Y-k'7Kop  
　　应退税额=外贸购不含增税购进金额*退税率     E9j+o y  
L(;WxHL  
　　（2）外贸企购小纳人出货口增税退税规定：     n;HHogA  
{C
`GW}s{4  
　　A 从小纳人购并持普通发票准退税的抽纱、工艺品等12类出口货物，销售出口货入免，退还出口货进税     |9xI_(+{kP  
pi(-A  
　　退税=[发票列（含税）销额]/（1+征率）*6%或5%     "\"DCDKmG  
o 6{\Zzp  
　　B 从小纳人购代开的增税发票的出口货：     9DQ)cy  
x"kjs.d7[<  
　　退税=增税发票金额*6%或5%.     Gz I~TWc+G  
{>3\N0e5  
　　C 外企托生企加工出口货的退税规定：     PW(\4Q\  
+ Y.1)i}  
　　原辅料退税=国内原辅料增税发票进项*原辅料退税率     JG`Q;K  
lA!"z~03*  
　　消费税     4P
Lk  
xVB;s.'!  
　　一、 境内生产     !9*c8bL D  
O-vGyNxP|  
　　1、从价定率纳税     R9We/FhOY  
g3n'aD@'x  
　　应税品的销售额*税率     -F&U  
sRVIH A,  
　　***销额=价款+外费，承运发票及纳税人转交发票给购货方不计     6\7ncF O3  
PupM/?57  
　　2、从量定额纳税     i=a-<A5x  
tbo>%kn  
　　应税品的销售量*单位税额     0X8t>#uF  
y
fQ5:X  
　　3、混用两法征税     5 *}R$  
[sV"ws  
　　应税销售量*定额率+应税销售额*比例率（适：卷烟、粮食及薯类白酒）     })xp%<`  
&K_)#v`|  
　　4、卷烟从价定率     <oKGD50#  
"eWk#/  
　　某牌格卷烟核定价=该牌格卷烟零售/（1+35%）     S>G?Q_&}?D  
zIC;7 5#  
　　5、换生产消费料，入股、抵债应税品     l:;P Xy6)  
ulT8lw='  
　　纳税人同类应税品的最高销售格为计税依据计算消费税     [97:4.  
%)jxW
{  
　　6、准扣外购应税品已纳税款     @[<nQZw:  
MfO:m[s  
　　已纳税=准扣外购应税品买价* 适用率     bUV >^d  
6h?gs"[j  
　　准扣外购应税品买价=期初存买价+购进买价-期末存买价     <tpmUA[]   
c5q9LQ/  
　　7、产销达低污小轿越野小客减30%的消税     5IOFSy`  
_$NIp `d  
　　应征税=法定率计消税*（1-30%）     CZnK8&VDY  
#&<)! YY5  
　　8、自产用没同类     >4Y3]6N0.F  
 j1?j6s  
　　组税价=（成本+利润）/（1-消率）     cUqn<Z<n  
TlAR.cV  
　　应纳税额=组税价*税率     spU)]4P&  
@J{m@ji{  
　　利润=成本*全国平均成本利润率（给）     G CRz<)1  
K/m3  
　　二、委托加工     .Xm(D>>k  
mS>xGtD&K  
　　1、没同类     waX>0e  
OJT1d-5p  
　　组税价=（材料成本+加工费）/（1-消率）     7*j ( *  
rn DCqv!'P  
　　应纳税额=组税价*税率     {l_{T4xToB  
MUOa@O,  
　　2、应税品由受托方代收代缴，收回连续生产     =/<LSeLxH  
s,bERN7'yO  
　　准扣委加的应税品已纳税=期初存已纳税+收回的委加已纳税-期末存委加已纳税     o:Qv JcB  
A,su;Qh  
　　三、 进口     -?]W*f  
G6V
F>2  
　　1、从价定率     yJuQ8+vgR}  
$VAx:Y|  
　　组税价=（关税完税价+关税）/（1-消率）     r|4t aV&  
a{!QOX%K  
　　应纳税=组税价*消率     =_j vk.  
ob+euCuJ  
　　2、从量定额     ]# t6Jwk  
U$oduY#  
　　应纳税=应税量*单位额     'c\iK
=fl  
Va Z!.#(P  
　　3、混合     vVGDDDz/  
f= >OJ!:  
　　应纳税=组税价*消率+应税消量*单位额     <Q|d&vDVfV  
,mRyQS'F  
　　***本节税除国务院令不得减免。  

四、出口     $mF_,|  
VDTcR  
　　1、出口免并退     &.TTJsKG h  
8* Jw0mSw  
　　适用：出口经营权外贸购进消品出口，及外贸受他外贸委代出口。受非生产性的商贸代理出口不退（免）。与增一致。     1+?^0%AC  
z;@*r}H  
　　2、免但不退     y qtKy  
J>d.dq>r  
　　出口经营权生产自营或委外贸代出口，不办退。免征生产环节消费税。不退指免征的消税消品出口已不含消税，无须退。与增别：消税在生产环征及免，增是道道征。     Z{'i F   
U]a*uF~h  
　　3、 不免不退     r$)w7Gk<  
mN8pg4  
　　4、 商贸     26CS6(sn  
f6$b s+oP  
　　5、 退税额     <w3!!+oK"  
hy|b6wF&  
　　（1）从价定率：应退税=出口货物的工厂销售额*税率     A!^q J#  
.k,YlFvj  
　　（2）从量定额：应退税=出口数量*单位额     O12eH  
1 }~(Yj@f%  
　　营业税     =B.F;40  
.F+@B\A<  
　　1、 纳人供劳务转无资售不动价低无正由，按下法核营业额：     36US5ef  
$1ndKB8)`J  
　　（1）同类劳务销同类不动平均价；     }1IpON  
)>BHL3@  
　　（2）最近同类劳务或销同类不动平均价定：     4tY ss  
arf8xqR-U]  
　　组税格=营本或工程本*（1+成润率）/（1-营率）     L5MzLE&~  
tBpC: SG  
　　成润率省自治区辖市府属地税定。     *hcYGLx r  
y(K" -?  
　　城市维护建设税     # W"=ry3{  
nB .
G  
　　1、城建纳税人的纳额三税“税和”定。     p,"g+ MwP  
$ImrOf^qt  
　　纳额=纳人实缴增消营三税和*适用税率     _UuC,Pl3  
^j7azn  
　　**市区7%；县城镇5%；非：1%.     s=CK~+,/  
hpU2  
　　2、卷烟和烟叶生产单位     s&j-\bOic9  
$ `7^+8vHV  
　　附加=（增消税）*征率*50%     mc4i@<_
?  
}f2r!7:x  
　　关税     0Fu~
%~#E$  
8_N]e'WUh  
　　1、予以补税的减免税货物：     Y".RPiTL  
y|wc,n%L>  
　　完税价=海关审货原进口价*[1-申补税实用月/（监年限*12）]     ElUEteZ  
,i@X'<;y  
　　2、从价税纳税     n?V+dC=F}  
K
#.  
　　关税=进（出）货量*单位完价*率     7%sdtunf`  
J`2"KzR0w"  
　　3、从量税纳额    
0]4(:(B  
}\C-} Q  
　　关税=进（出）口货物数量*单位货物税     {5  sO  
iQ"XLrpl  
　　4、复合税纳税     @e{^`\l=<  
*z7dl5xJ  
　　关税=进（出）货量*单位货税+进（出）货量*单位完价*率     /t(C>$ }p  
t%8d-+$  
　　5、滑准税纳税     I|Gp$uq _  
,~._}E&9I  
　　关税=进出货量*单位完价*滑准率     Sf8{h|71  
A@Dw<.&_I  
　　6、关税滞纳金=滞关税*滞征率*滞天     <m'ow  
bcupo:N  
　　资源税     Tyck/ EO  
GA Am0;  
　　1、应纳税额=课税数量*单位税额     +zs4a96[  
~ar=PmYV7  
　　2、代扣代缴应纳税额=收购未税矿产品的数量*适用的单位税额     &ot/nQQ  
0Zg%+)iy@  
　　土地增值税     aCL!]4K84$  
(P`3 @H  
　　1、理论式：税额=∑（每级距的土增税*适用税     KI+VXH}Y5{  
LcE+GC  
　　实际，按下法：     'PP#^aI,  
/J
u;MeE9  
　　（1）增额未超扣额50%，     @/1w4'M  
Z:_D0jG  
　　土增税=增额*30%     Nr=d<Us9f  
qcT'nZ:  
　　（2）增额超扣额50%，未超100%，     )l#E}Uz  
e$pMsw'MJ  
　　土增税=增额*40%-扣额*5%     CoA6  
QMZ)-ty"  
　　（3）增额超扣额100%，未超200%，     m?&1yU9  
GDuMY\1  
　　土增税=增额*50%-扣额*15%     & j+oJasI  
~^cMys |'  
　　（4）增额超扣额的200%     C/-63O_  
=J~ x  
　　土增税=增额*60%-扣额*35%     ^k\e8F/  
x@Hc@R<!  
　　城镇土地使用税     ,f&5pw =  
>i
6yl5s  
　　年纳税=占用面（平方）*税额     /Js7`r=Rx  
~_!F0
1s  
　　房产税     r4#o+qE  
cA:*V|YV`  
　　1、 从价：纳税=房原*（1-扣例）*1.2%     NhYLtw^u  
h3;bxq!q  
　　2、 从租：纳税=租收*12%.     M^]cM(swK5  
L~KM=[cn  
　　车船使用税     dYgXtl=#j  
+="e]Yh;  
　　1、 动船货车纳税=净吨位数*单位税额     tq|hPd<C  
~appY Av  
　　2、 非动船纳税=载重吨位数*单位税额     %x} O1yV  
pt}X>ph{  
　　3、 载货车外动和非动车纳税=车辆数*单位税额     \0gM o&  
Zg.&V  
　　4、 动挂车纳税=挂车净吨位*（载货汽车净吨位年税*70%）    
y? co|  
YGsWu7dG  
　　5、 运输的拖拉机税=所挂拖车净吨位*（载货车净吨位年税*50%）     lO_UPC\@fw  
s4uhsJL V$  
　　6、 客货税额     v 7x:dcV  
*~x/=.}  
　　乘人=辆数*（乘人车税*50%）     g"> {9YE  
'3 ^+{=q  
　　载货=净吨位*税

印花税     qm8&*UuKJ  
B[ 4KX  
　　税额=赁证计税金额（或应税赁证件数）*率     8zR~d%pK  
i?F >+  
　　契税法     ^:Gie  
WpRc)g:  
　　税额=依据*税率     UZpIcj cL  
a0ObBe'
  
　　企业所得税     JQ@E>o7_  
Os1>kwC  
　　1、 年税工薪扣标准=年员工平均数***定均月税工资*12     d$Pab*  
v t9)pMs  
　　2、 招待费扣标=销（营）收净*级扣例+速增数     \0f{S40  
<fFTY130:  
　　销收 比例 速增数     f|tjsZxQ  
mA=i)Ga  
　　小于1500万 5‰ 0     TBT:/Vfun  
9 o&`5  
　　大于1500万元 3‰ 3万     '5|h)Q5  
:d#VE-e  
　　3、 某年可补被并企亏得额=并企某年未补亏前得额*（被并企净资公允价/并后并企业全部净资产的公允价值）     &E=>Hj(dTG  
H "dJ6  
　　4、 纳税=纳得额*税率     sU{NHC)5  
O
6G0  
　　5、 纳得额=收入总额-准予扣除项目金额     -xA2pYz"  
0PrLuej
z  
　　6、 核定所得率，所得税=纳得额*率     AQ[GO6$,%H  
@("a.;1#o  
　　纳得额=收入额*应税所得率     3S}Pm2D2  
e!=kWc
 
　　或=本费支/（1-应税所得率）*应税所得率     Kiu_JzD  
Gvr@|{k  
　　（应税所得率一般题目都会给出。因此，以下这个表估计做综合题时没什么用处。在做选择题时可能会有用处：）     R'@9]99  
K%RxwM  
　　应税所得率表      O2%?  
T r1?620  
　　工交商 7-20%     ,^. 88<  
ZG Ku>yM  
　　建、房 10-20%     1BpiV-]=  
xM&Wgei]10  
　　饮服 10-25%     T"DlT/\  
-K3^BZHI  
　　娱乐 10-25%     <,e+ kL {  
io{@^1ab  
　　7、境外税扣限额=境内外所得按税计的纳税*（源于外国得额/境内外得额）     h *u  
7OJ'){R$  
　　8、境内投所得已纳税扣：     `6]%P(#a  
YLzx<~E4a  
　　源联营企应纳税=投方分回利润/（1-联营企率）     Nbi.\  
''\O
v  
　　扣抵免=源联营企纳税得额*联营企率     PC-"gi=h  
zPjHsulK  
　　9、新办劳动就业服企，当年守置城镇待业人员超从业人员总数60%，经主芝税务机关审核，可免征所得税3年     9#MBaO8_"  
L'0B$6  
　　当年置待业人员比例=当年置待人数/（企原从业人数+当年置待人数）     9E" vN  
"q.\>MCv  
　　劳动就业服务企业期满，当年新安置待业人占原从业人数30%以上，经主管税务机关审核，可减半征所得税2年     '
DL`Ee\  
f>UXD
 
　　当年置待业人员比例=（当年置待人数/企从业人员）     l^pA2yh|  
[8=vv7wS  
　　外商投资企业和外国企业所得税     g9Xu@N;bL  
,l:ORoND  
　　***以下是应纳税所得额     9vGu
0Um  
F.=2u"[*&  
　　1、 制造业     K|hjEQRv  
|n,<1QY  
　　纳额=产销润+其他润+（营外入-营外支）     bj>v|#r^  
YH\O
Fg@7  
　　产销润=产销净额-产销本-产销税-（销、管、财费）     C,ARXW1  
V`X NDNJ:  
　　产销净额=产销总额-（销退+销折让）     e'~J,(fB  
&)AVzN+ *h  
　　产销本=产品本+初产品存-末产品存     rLI8pA|.  
H? &
Mbw d  
　　产品本=本期生本+初半品、在品-末半品、在品     /2=#t-p+  
mR?5G:W~R  
　　本期产本=本期耗直材、工资+制费     @oV9)  
CkoLTY  
　　2、 商业     C8 xZ;V]  
NnDxq%l%  
　　纳额=销润+其他润+营外收-营外支    
+RYls|f  
&h^9}>rVjV  
　　销润=销净-销本-销税-（销、管、财费     CzRc%%BA  
7|$:=4  
　　销净=销总-（销退+销折让）     w1OI4C)~  
;U.hxh;+  
　　销本=初商存+[本进-（进货退+进货折）+进货费]-末商存     ;h*K}U  
z8SmkL  
　　***注意制造业和商业的共同的地方     7 /VK##z  
1p/3 !1  
　　3、 服务业     DVB{2~7 4  
_/6!y
yl  
　　纳额=主业净+营外收-营外支     ,y 2$cO_>  
 a1t4Dd  
　　主业净=业收总-（业税+业支+管、财费）

***以下是税收优惠     D#il*  
s;S?;(QI  
　　4、 再投资退税额=再资额/（1-原企率与地率和）*原企率*退率     TarIPp  
}L+L"l&  
　　5、 外投者源于外企一年的税后利润一或多次直接再投资，退税的累再投额不超下式：     w$z}r  
UEM(@zD]  
　　再投限额=（税后利属年外投企纳得额-该年外投企实纳税）*该年外投者占外企股权比（分配比）     #h8Sq~0  
Jq&uF*!  
　　***境外所得已纳税款扣除     .TND a&  
zr+zhpp  
　　6、境外税扣限=境内、外所得税法计纳税*源外国得额/境内外所得总额     njScz"L~  
wVicyiY]  
　　7、应纳企税=应纳得额＊企率     *W0y: 3dB3  
b[t>te  
　　8、应纳地税=应纳得额*地率     [E!o QVY  
G-xDN59K  
　　***按年（终了后5个月汇算清缴）计，分季（终后15日）预缴，多退少补。     @eD)
:Y  
KxYwJ  
　　9、季预缴企税=季纳得额*率=上年纳得额*1/4*率     !`g~F\l  
1zm ulj%&  
　　10、季预缴地税=季纳得额*地率=上年纳得额*1/4*地率     7\$qFF-y  
]iN'x?Fo  
　　11、年纳企税=年纳额*企率     )Dw,q~xgg0  
%Y<|;0v  
　　年汇缴企纳税=年纳税—1-4季预缴企税—减征所得税—外税扣额     9[b<5Llt  
}=gx#  
　　12、年纳地税=年纳得额*地率     ;aI[=?<x  
8/i!' 0r\  
　　年汇清缴地税额=年纳地税—1-4季预缴地税—减征地税     ~P8tUhff
K  
DnCP aM4%  
　　13、境外税抵限额=境内、外得按税法计税*源某外国所得/境内、外所得和     v 1z  
4wa`<H&S5  
　　汇总计纳所得税=境内、境外所得额*率—境外税抵扣额     ^?0DP>XA  
,0*&OXt  
　　14、国内支付单位与外企签借贷技术转让财产租赁合同协议，按规定付的利息、租金、特许权使用费等款项，计入本期国内支付单位的成本、费用，无论是否实际付均认同已付，且按规定代扣代缴外国企业预提所得税。     +$C4\$t  
b$ve sJ  
　　预提实扣缴税=支付单位付额*预提税率     <tF9V Jq  
C${Vg{g7a  
　　15、再投退税=[再投额/1-（企率+地率）]*企率*退率     1crnmJ!C  
cik!GA  
　　16、所得税汇缴：     -=)+dCyB^  
n[T[DCQ,  
　　年纳税=年纳得额*（企率+地率）     _/uFsYC  
x_|UPF  
　　税汇缴补（退）税=年纳税-减免税-政策抵免税-预缴税+境外补