[知识整理]《税法》公式大全 [复制链接]

增值税（境内）    n!\&X9%[8  
,u<aKae  
　　1、 税额=销项税-进项税    orAEVEm  
XAc#ywophi  
　　2、 销项税=销售额*率    JxLD}$I  
.;9I:YB$  
　　3、 视销征税无销额，（1）当月类平均；（2）最近类货平均，（3）组税价=成本*（1+成利率）    |70Lh+  
q P>Gre  
　　4、 征增税及消税：组税价=成本*（1+成润率）+消税组税价=成本*（1+成润率）/（1-消率）    $`/J V?Z  
_p=O*$b.  
　　5、 含税额换    4 5\%2un  
B1a&'WX?  
　　不含税销额=含税销额/1+率 （一般）    p[-buB]  
rgg3{bU/  
　　不含税销额=含税销额/1+征率（小规模）    *HN0em  
Z"G@I= Q(  
　　6 购农销农品，或向小纳人购农品：    Wtwh.\Jba  
20H$9M=}  
　　准扣的进税=买价*扣率（13%）    {EGm6WSQ^  
4]]1JL(Ka  
　　7、 一般纳人外购货物付的运费     $mG&4Y  
d.uJ}=|  
　　准扣的进税=运费*扣除率    Y:XxTa*  
~ugK&0i[2  
　　**随运付的装卸、保费不扣    8z,|N#  
pjX ')i<  
　　8、 小纳人纳额=销项额*征率（6%或4%）    D+vHl}  
Af>Ho"
i  
　　**不扣进额    9:tKRN_D  
9*}?0J8  
　　9、 小纳人不含税销额=含额/（1+征率）    S_B;m 1  
rz%=qY  
　　10、自来水公司销水（6%）   
q@x{6zj  
ZKa.MBde  
　　不含税销额=发票额*（1+征率）    D0=H&Z[  
n AJ<@a  
　　二、 进口货    3M{/9rR[  
k;pTOj  
　　1、 组税价=关税完价+关税+消税    29E9ZjSK  
OQON~&~  
　　2、 纳额=组税价*税率    v='h  
|PED8K:rU  
　　三、 出口货物退（免）税    RHGs (d7-  
%vO b"K$X  
　　1、“免、抵、退”计算方法（指生产企自营委外贸代出口自产）    2*K _RMr~  
EV 8}C=  
　　（1）纳额=内销销税-（进税-免抵退税不免、抵税）     qE`  
.q1OT>  
　　（2）免抵退税=FOB*外汇RMB牌价*退率-免抵退税抵减额    NK+iLXC  
QviH+9  
　　**FOB：出口货物离岸价。    }*4K]3et$  
RvF6bIqo  
　　**免抵退税抵减额=免税购原料价*退税率    7usf^g[dh  
\$Nx`daFi  
　　免税购原料=国内购免原料+进料加工免税进料    9ci=]C5o3K  
)MZQ\8,)]  
　　进料加工免税进口料件组税价=到岸价+关、消税    e8@@Pi<sB  
Zv*Z^; X9  
　　（3）应退税和免抵税    $b/oiy!=|3  
"1H?1"w~  
　　A 如期末留抵税≤免抵退税，则    Fss7xP'  
;m3SlP{F  
　　应退税=期末留抵税    )0P>
o]fWI  
=M'y& iz-  
　　免抵税=免抵退税-应退税    lk6*?EJ  
HUtuUX  
　　B 期末留抵税>免抵退税，则：    gNO<`9q  
UNJ]$x0  
　　应退税=免抵退税    X'Dg= |  
 Yq.Cz:>b  
　　免抵税=0    40}8EP k)  
shwKB 5  
　　***期末留抵税额据《增值税纳税申报表》中“期末留抵税额”定。    !tT$}?Ano  
(
ROurq"  
　　（4）免抵退税不得免和抵税    X
TD_q  
a(Bo.T<2@  
　　免抵退税不免和抵税=FOB*外汇RMB牌价*（出口征率-出口退率）-免抵退税不免抵税抵减额   
aUN!Sd2,  
(DCC4%w"  
　　免抵退税不免和抵扣税抵减额=免税进原料价*（出口征率-出口货物退率） 

2、 先征后退     !Jw   
#
_}lF<k  
　　（1）外贸及外贸制度工贸企购货出口，出口增税免；出口后按收购成本与退税率算退税还外贸，征、退税差计企业成本     #~54t0|Cd>  
N0h"EV[  
　　应退税额=外贸购不含增税购进金额*退税率     Z<Rz}8s  
^.F@yo2}  
　　（2）外贸企购小纳人出货口增税退税规定：     BW}^n  
(u-i{<   
　　A 从小纳人购并持普通发票准退税的抽纱、工艺品等12类出口货物，销售出口货入免，退还出口货进税     <`sVu  
B&_62`  
　　退税=[发票列（含税）销额]/（1+征率）*6%或5%     .9WJ/RKZ\D  
SI3ek9|XU  
　　B 从小纳人购代开的增税发票的出口货：     lztPexyXZ  
FS r `Y  
　　退税=增税发票金额*6%或5%.     12aAO|]/~  
EN()dCQHr  
　　C 外企托生企加工出口货的退税规定：     `,4"[6S  
n*%<!\gJ  
　　原辅料退税=国内原辅料增税发票进项*原辅料退税率     %O;"Z`I  
!'Xk=+  
　　消费税     ;uNcrv0J  
6pI=?g  
　　一、 境内生产     )'xTDi  
AZxx%6  
　　1、从价定率纳税     59O;`y0  
A5tY4?|  
　　应税品的销售额*税率     Nhn5 iN1*  
5.#r\' Z#  
　　***销额=价款+外费，承运发票及纳税人转交发票给购货方不计     Qv,|*bf  
=M)>w4-  
　　2、从量定额纳税     3x9O<H }  
a<FzHCw  
　　应税品的销售量*单位税额     umYq56dw  
<DiD8")4  
　　3、混用两法征税     *I`, L/  
' eO4h^  
　　应税销售量*定额率+应税销售额*比例率（适：卷烟、粮食及薯类白酒）     [kgT"?w=  
@"-<m|lM  
　　4、卷烟从价定率     H^p
?t=Y  
Ck2O?Ne  
　　某牌格卷烟核定价=该牌格卷烟零售/（1+35%）     s2iR }<  
D,dmlv  
　　5、换生产消费料，入股、抵债应税品    
4hg]/X"H#  
XQ- -8G  
　　纳税人同类应税品的最高销售格为计税依据计算消费税     49~5U+x;  
,2DKphh  
　　6、准扣外购应税品已纳税款     {*As-Y:'F  
]x?9lQ1&  
　　已纳税=准扣外购应税品买价* 适用率     LCK  
qi}HJkOq  
　　准扣外购应税品买价=期初存买价+购进买价-期末存买价     9M:wUYHT  
oA}&o_Q%  
　　7、产销达低污小轿越野小客减30%的消税     mKtZ@r)u  
AYd7qx:~  
　　应征税=法定率计消税*（1-30%）     /K:M ,q  
K_
oBSa`  
　　8、自产用没同类     Z,qo jtw  
QS,IM>Nr  
　　组税价=（成本+利润）/（1-消率）     <g5Btwo%  
u}D.yI8  
　　应纳税额=组税价*税率     ]nhLv!Co  
7w_`<b6  
　　利润=成本*全国平均成本利润率（给）     `UMv#-Y8  
/}-]n81m  
　　二、委托加工     o8BbSZVu  
.B{3=z^  
　　1、没同类     sA fSI<L_  
#IA[erf:  
　　组税价=（材料成本+加工费）/（1-消率）     x"K<@mR5G  
FEw51a+V  
　　应纳税额=组税价*税率     Fd2Eq&:en$  
6*gMG3  
　　2、应税品由受托方代收代缴，收回连续生产     [#$-kd ~  
;FQAL@"Yj  
　　准扣委加的应税品已纳税=期初存已纳税+收回的委加已纳税-期末存委加已纳税     bdk"7N  
9kuL1tcY  
　　三、 进口     IrjKI.PR  
pvQw+jX  
　　1、从价定率     ^E 8&!s  
kB_GL>fc  
　　组税价=（关税完税价+关税）/（1-消率）     ^IOf%  
v$s3f|Y  
　　应纳税=组税价*消率     YTpSR~!Rj  
\$T  
　　2、从量定额     }H!c9Y  
$SRpFz5y$  
　　应纳税=应税量*单位额     mEv<r6qDT  
_-x|g~pV*  
　　3、混合     +^Eruv+F  
28C/ ^4  
　　应纳税=组税价*消率+应税消量*单位额     T|Sz~nO }f  
z
*>"I  
　　***本节税除国务院令不得减免。  

四、出口     r S\j9@=Y4  
 #8MA+  
　　1、出口免并退     L/_h5Q:'W  
" JFx  
　　适用：出口经营权外贸购进消品出口，及外贸受他外贸委代出口。受非生产性的商贸代理出口不退（免）。与增一致。     P{i\x#  
ci0)kxUBF  
　　2、免但不退     iagl^(s  
zR6,?Tzg  
　　出口经营权生产自营或委外贸代出口，不办退。免征生产环节消费税。不退指免征的消税消品出口已不含消税，无须退。与增别：消税在生产环征及免，增是道道征。     UBzX%:A  
6O bB/*h  
　　3、 不免不退     u\ro9l  
.LhIB?  
　　4、 商贸     N9tH0  
+%7v#CY &  
　　5、 退税额     H=9kDP${  
,
7KP  
　　（1）从价定率：应退税=出口货物的工厂销售额*税率     4='Xhm  
t6m3lq{  
　　（2）从量定额：应退税=出口数量*单位额     N4I`6uDgD  
3p6QJuSB  
　　营业税     Y#S<:,/sb?  
y<0zAsT  
　　1、 纳人供劳务转无资售不动价低无正由，按下法核营业额：     U(P^-J<n1  
ukpbx;O:hc  
　　（1）同类劳务销同类不动平均价；     y$|%K3  
Y<-h#_  
　　（2）最近同类劳务或销同类不动平均价定：     1K?RA*aj  
$nF|n+m  
　　组税格=营本或工程本*（1+成润率）/（1-营率）     OB`(,m#  
x? tC2L  
　　成润率省自治区辖市府属地税定。     :7UC=GKQk  
z`$jxSLm  
　　城市维护建设税     (RVe,0y  
SK [1h
3d  
　　1、城建纳税人的纳额三税“税和”定。     ;$,=VB:'  
%c"PMTq(  
　　纳额=纳人实缴增消营三税和*适用税率     V 6I77z  
m0QE S  
　　**市区7%；县城镇5%；非：1%.     u^|c_5J(  
uNCM,J!#~  
　　2、卷烟和烟叶生产单位     ">cLPXX  
g xY6M4  
　　附加=（增消税）*征率*50%     ]xC#XYE:dy  
J{;XNf =  
　　关税     LvtHWt  
.a2b&}/.d  
　　1、予以补税的减免税货物：     /Cy4]1dw  
M2H +1ic  
　　完税价=海关审货原进口价*[1-申补税实用月/（监年限*12）]     2 j.6
 
8C]K36q  
　　2、从价税纳税     ' L?e)u.  
M.fAFL  
　　关税=进（出）货量*单位完价*率     -f
pe  
EP,j+^RVf  
　　3、从量税纳额     xfoQx_]$Im  
Zc9@G-  
　　关税=进（出）口货物数量*单位货物税     9<n2-
l|)  
%O
6r   
　　4、复合税纳税     ?M!Mb-C[  
-p.c8B  
　　关税=进（出）货量*单位货税+进（出）货量*单位完价*率     F t/yPv  
>[}lC7 z,  
　　5、滑准税纳税     b S-o86u  
,ZGU\t  
　　关税=进出货量*单位完价*滑准率     T_R2BBT v  
ebno:)  
　　6、关税滞纳金=滞关税*滞征率*滞天     mi[t1cN)=  
(P!r^87   
　　资源税     r$[`A_  
&O +?#3  
　　1、应纳税额=课税数量*单位税额     ( jACLo  

pwvzs`[;  
　　2、代扣代缴应纳税额=收购未税矿产品的数量*适用的单位税额     0JFS%Yjw[  
riR(CJ}Ff  
　　土地增值税     8\WV.+  
#[f]-c(!  
　　1、理论式：税额=∑（每级距的土增税*适用税     v[;R(pt?  
$%B
I8_  
　　实际，按下法：     L0l'4RRm\  
4)"S/u  
　　（1）增额未超扣额50%，     ;w/@_!~  
"C0?s7Y  
　　土增税=增额*30%     umT *  
i<0_sxfUD  
　　（2）增额超扣额50%，未超100%，     5(zdM)Y7  
CbGfVdw/c  
　　土增税=增额*40%-扣额*5%     wE[gp+X~  
(1EtC{ m  
　　（3）增额超扣额100%，未超200%，     )ifjK6*  
"QD>m7  
　　土增税=增额*50%-扣额*15%     E5aRTDLq  
ziDvDu=  
　　（4）增额超扣额的200%     IOA2/WQu  
O&dBLh!G  
　　土增税=增额*60%-扣额*35%     s$%t2UaV  
!"2S'oQKS  
　　城镇土地使用税     I i9[[I  
JDJ"D\85  
　　年纳税=占用面（平方）*税额     zu3Fi= |0  
xKR\w!+Z'  
　　房产税     44NMof8N  
cY5w,.Q/!  
　　1、 从价：纳税=房原*（1-扣例）*1.2%     /KLkrW  
_aeIK  
　　2、 从租：纳税=租收*12%.     =cpUc]~  
}u9#S  
　　车船使用税     >.M>,m\  
nb<e<>L  
　　1、 动船货车纳税=净吨位数*单位税额     /#WvC; B  
@(bg#  
　　2、 非动船纳税=载重吨位数*单位税额     aFaioE#h(  
_9g-D9  
　　3、 载货车外动和非动车纳税=车辆数*单位税额     hkb&]XWi[  
-MRX@a^1  
　　4、 动挂车纳税=挂车净吨位*（载货汽车净吨位年税*70%）     9X?RJ."J  
Ptz##o'{5  
　　5、 运输的拖拉机税=所挂拖车净吨位*（载货车净吨位年税*50%）     6hM KAk  
2E8G5?qe)  
　　6、 客货税额     ;j.-6#n  
+Xp1=2Mq  
　　乘人=辆数*（乘人车税*50%）     78 w  
b'``0OB)  
　　载货=净吨位*税

印花税     ;yajt\a  
EK= y!
>  
　　税额=赁证计税金额（或应税赁证件数）*率     RC}m]!Uz  
#i.,+Q  
　　契税法     \-pqqSy  
/vq$/   
　　税额=依据*税率     |p!($  
{G0=A~  
　　企业所得税     k 3H0$1  
Jz=|-F(Sy  
　　1、 年税工薪扣标准=年员工平均数***定均月税工资*12     ]J [d8S5  
^B0Qk:%P^N  
　　2、 招待费扣标=销（营）收净*级扣例+速增数     =[8K#PZ$w  
U(0FL6sPC  
　　销收 比例 速增数     OLPY<ax  
y=c={Qz@vn  
　　小于1500万 5‰ 0     x!fG%o~h  
j g//I<D  
　　大于1500万元 3‰ 3万     J$sBfOD  
;p2b^q'  
　　3、 某年可补被并企亏得额=并企某年未补亏前得额*（被并企净资公允价/并后并企业全部净资产的公允价值）     #CPLvg#  
>s
 6ye  
　　4、 纳税=纳得额*税率     s;YbZ*oaMe  
xL1Li]fM!'  
　　5、 纳得额=收入总额-准予扣除项目金额     #M{qMJHDo  
`3i<jZMG  
　　6、 核定所得率，所得税=纳得额*率     xu_,0ZT]{  
5@%.wb4  
　　纳得额=收入额*应税所得率     $'I&u  
~uH_y
-  
　　或=本费支/（1-应税所得率）*应税所得率     `<yQ`Y_X  
gs;^SRE I  
　　（应税所得率一般题目都会给出。因此，以下这个表估计做综合题时没什么用处。在做选择题时可能会有用处：）     +}N'Xa/Jt  
$&&E[JY  
　　应税所得率表     ,% QhS5e  
t"Ci 1"U  
　　工交商 7-20%     %s"&|32  
-&sY*(:n_  
　　建、房 10-20%     nX 9]dz
 
/zt M'  
　　饮服 10-25%     PWyf3  
w8>h6x"  
　　娱乐 10-25%     `:Gzjngc  
k'PvTWR  
　　7、境外税扣限额=境内外所得按税计的纳税*（源于外国得额/境内外得额）     +^lB"OcOX@  
}rI:pp^KS  
　　8、境内投所得已纳税扣：     &}[P{53sr  
9M;t4Um  
　　源联营企应纳税=投方分回利润/（1-联营企率）     Qw:!Rw,x  
GE(~d'  
　　扣抵免=源联营企纳税得额*联营企率     {@vnKyf^K  
6IG?t  
　　9、新办劳动就业服企，当年守置城镇待业人员超从业人员总数60%，经主芝税务机关审核，可免征所得税3年     6_4B!  
chKK9SC+|  
　　当年置待业人员比例=当年置待人数/（企原从业人数+当年置待人数）     y7M{L8{0  
\OA{&G.  
　　劳动就业服务企业期满，当年新安置待业人占原从业人数30%以上，经主管税务机关审核，可减半征所得税2年     gT_KOO0n  
dgF%&*Il]O  
　　当年置待业人员比例=（当年置待人数/企从业人员）     HB8s[]A:D  
gr*CN<   
　　外商投资企业和外国企业所得税     Inv`C,$7Q#  
itP`{[  
　　***以下是应纳税所得额     IO)#O<  
@]vY[O!&;  
　　1、 制造业     5K ;E*s,  
/3,Lp-kp
 
　　纳额=产销润+其他润+（营外入-营外支）     NDP" @  
tLWw<)t  
　　产销润=产销净额-产销本-产销税-（销、管、财费）     s{Y4wvQyB  
8{!d'Pks
 
　　产销净额=产销总额-（销退+销折让）     HKXC=^}x'  
X n$ZA-  
　　产销本=产品本+初产品存-末产品存     7bzm5w@v  
A,9JbX  
　　产品本=本期生本+初半品、在品-末半品、在品     OALNZKP  
b/'c h  
　　本期产本=本期耗直材、工资+制费     e4YP$}_L  
%`
yfi+e  
　　2、 商业     C~B ]@xxK)  
:.,9}\LK  
　　纳额=销润+其他润+营外收-营外支     (c(F1=K  
hc3hU  
　　销润=销净-销本-销税-（销、管、财费     `y3'v]  
&2y4k"B&)  
　　销净=销总-（销退+销折让）     .how@>:P+  
8u+kA mI  
　　销本=初商存+[本进-（进货退+进货折）+进货费]-末商存     e4tIO   
;Zd_2 CZ  
　　***注意制造业和商业的共同的地方     &/? C t!_  
|nZ^RCHog  
　　3、 服务业     172G  
cRVL1ne  
　　纳额=主业净+营外收-营外支     K:a8}w>Up  
1IA1
;  
　　主业净=业收总-（业税+业支+管、财费）

***以下是税收优惠     il5C9ql$  
0SIC=p=J  
　　4、 再投资退税额=再资额/（1-原企率与地率和）*原企率*退率     a{]=BY oL  
\)6glAtN  
　　5、 外投者源于外企一年的税后利润一或多次直接再投资，退税的累再投额不超下式：     <?nIO
  
);gY8UL^  
　　再投限额=（税后利属年外投企纳得额-该年外投企实纳税）*该年外投者占外企股权比（分配比）     Tn}`VW~  
zeHF-_{  
　　***境外所得已纳税款扣除     R |c=I}@F  
7Jf~Bn  
　　6、境外税扣限=境内、外所得税法计纳税*源外国得额/境内外所得总额     ~T1W-ig4[*  
m^D'p  
　　7、应纳企税=应纳得额＊企率     t1FtYXv`/  
Z RagM'K  
　　8、应纳地税=应纳得额*地率     IL].!9
  
k&dX K  
　　***按年（终了后5个月汇算清缴）计，分季（终后15日）预缴，多退少补。     :\OSHs<M  
,Xn2xOP  
　　9、季预缴企税=季纳得额*率=上年纳得额*1/4*率     JI"/,fK^  
qVn<c,8#  
　　10、季预缴地税=季纳得额*地率=上年纳得额*1/4*地率    
P}@AH02  
+~^S'6yB  
　　11、年纳企税=年纳额*企率     @t9HRL?T~  
)d2Z g  
　　年汇缴企纳税=年纳税—1-4季预缴企税—减征所得税—外税扣额     }iUK`e  
/f3/}x!po  
　　12、年纳地税=年纳得额*地率     x0 )V o]r  
mTE(JZt  
　　年汇清缴地税额=年纳地税—1-4季预缴地税—减征地税     9F/I",EA  
N[I@}j  
　　13、境外税抵限额=境内、外得按税法计税*源某外国所得/境内、外所得和     ic2D$`M  
b>07t!;  
　　汇总计纳所得税=境内、境外所得额*率—境外税抵扣额     3B1\-ry1M  
G^c,i5}w  
　　14、国内支付单位与外企签借贷技术转让财产租赁合同协议，按规定付的利息、租金、特许权使用费等款项，计入本期国内支付单位的成本、费用，无论是否实际付均认同已付，且按规定代扣代缴外国企业预提所得税。     {D4FYr J  
@{y'_fw  
　　预提实扣缴税=支付单位付额*预提税率     /Q1*Vh4  
<0CjEsAB]  
　　15、再投退税=[再投额/1-（企率+地率）]*企率*退率     mU/o%|h  
>fBPVu\PA  
　　16、所得税汇缴：     aCG rS{  
h*S"]ye5  
　　年纳税=年纳得额*（企率+地率）     l/N<'T_G  
t1']q"  
　　税汇缴补（退）税=年纳税-减免税-政策抵免税-预缴税+境外补