[知识整理]《税法》公式大全 [复制链接]

增值税（境内）    $D^27q:H  
9l[C&0w#\  
　　1、 税额=销项税-进项税    )g&nI<Mh  
iN Lt4F[i  
　　2、 销项税=销售额*率    Pr1OQbg]8  
4*n1Xu7^x  
　　3、 视销征税无销额，（1）当月类平均；（2）最近类货平均，（3）组税价=成本*（1+成利率）    /gaC  
KKg\n^  
　　4、 征增税及消税：组税价=成本*（1+成润率）+消税组税价=成本*（1+成润率）/（1-消率）    4 q % Gc  
;$*tn"- ?~  
　　5、 含税额换    55y}t%5  
v!S(T];)  
　　不含税销额=含税销额/1+率 （一般）    Q^Vch(`&P  
=L"I[  
　　不含税销额=含税销额/1+征率（小规模）    t=fAG,k5  
!t)uRJ   
　　6 购农销农品，或向小纳人购农品：    5M>SrZH  
2*-qEUl1  
　　准扣的进税=买价*扣率（13%）    T/%k1Hsa4H  
m,4'@jg0  
　　7、 一般纳人外购货物付的运费    rJp9ut'FEz  
]R Vme^=  
　　准扣的进税=运费*扣除率    0!c/4^  
1 j|X C  
　　**随运付的装卸、保费不扣    Q\^BOdX^`  
)C$Ij9 <A  
　　8、 小纳人纳额=销项额*征率（6%或4%）    rd(-2,$4  
DfOigLG*  
　　**不扣进额    #)
T'a  
*MWI`=c  
　　9、 小纳人不含税销额=含额/（1+征率）    6il+hz2&lH  
v49i.c9  
　　10、自来水公司销水（6%）    F9IPA%  
wC<FF2T  
　　不含税销额=发票额*（1+征率）    b3=X WzK5  
N9H q Fp  
　　二、 进口货    hz2f7g  

5tVg++I  
　　1、 组税价=关税完价+关税+消税    x;7p75Wm  
TU| 0I  
　　2、 纳额=组税价*税率    `Z`o[]%  
~W gO{@Mw  
　　三、 出口货物退（免）税    (elkk#  
]#rmk!VT?  
　　1、“免、抵、退”计算方法（指生产企自营委外贸代出口自产）    :bP <H  
TU2MG VYy  
　　（1）纳额=内销销税-（进税-免抵退税不免、抵税）    "W}+~Sn  
X*r?@uK
5  
　　（2）免抵退税=FOB*外汇RMB牌价*退率-免抵退税抵减额    y0t-e  
rsK b9G  
　　**FOB：出口货物离岸价。    )d5mZE!3  
NCx)zJ\S  
　　**免抵退税抵减额=免税购原料价*退税率     %8" Aq  
[!#;QQ&M  
　　免税购原料=国内购免原料+进料加工免税进料    2$ \#BG  
wD<W'K   
　　进料加工免税进口料件组税价=到岸价+关、消税    B/EGaYH  
%C
>Win)g  
　　（3）应退税和免抵税    yA< \?Ps  
T,4REbm^  
　　A 如期末留抵税≤免抵退税，则    ]"vpCL  
A^pRHbRq  
　　应退税=期末留抵税    ~HX'8\5  
q[.,i{2R}  
　　免抵税=免抵退税-应退税    l'\m' Ioh  
oPA m*  
　　B 期末留抵税>免抵退税，则：    e0o)Jo.P  
6)3pnhG9  
　　应退税=免抵退税    qEPC]es|T  
L3
C'q  
　　免抵税=0    k'd=|U;(FV  
eKqo6P:#f  
　　***期末留抵税额据《增值税纳税申报表》中“期末留抵税额”定。    PkdL] !:  
A@G%*\UZ  
　　（4）免抵退税不得免和抵税    qP[jtRIN  
u,Cf4H*xS  
　　免抵退税不免和抵税=FOB*外汇RMB牌价*（出口征率-出口退率）-免抵退税不免抵税抵减额    R?kyJ4S  
]*AQT7PH  
　　免抵退税不免和抵扣税抵减额=免税进原料价*（出口征率-出口货物退率） 

2、 先征后退     b,RQ" {  
>o!~T}J7  
　　（1）外贸及外贸制度工贸企购货出口，出口增税免；出口后按收购成本与退税率算退税还外贸，征、退税差计企业成本     X~g~U|B@  
xAAwH@ +  
　　应退税额=外贸购不含增税购进金额*退税率     )ocr.wU@  
/.[78:G\,  
　　（2）外贸企购小纳人出货口增税退税规定：     'WJ3q|o/  
H<wkD9v}H5  
　　A 从小纳人购并持普通发票准退税的抽纱、工艺品等12类出口货物，销售出口货入免，退还出口货进税     fnU;DS]W  
!&vPG>V  
　　退税=[发票列（含税）销额]/（1+征率）*6%或5%     a.s5>:Ct  
>iI-Cs7TD  
　　B 从小纳人购代开的增税发票的出口货：     -|&&lxrwh  
B["C~aF  
　　退税=增税发票金额*6%或5%.     _{YU WV50}  
: ]~G9]R`  
　　C 外企托生企加工出口货的退税规定：     %8g1h)F"S  
5g;i{T/6~x  
　　原辅料退税=国内原辅料增税发票进项*原辅料退税率      F]KAnEf  
XlU`jv+  
　　消费税     OOj}CZ6  
Dt*/tVF  
　　一、 境内生产     D1f}g  
B)u*c]<qU  
　　1、从价定率纳税     nK9?|@S*'  
W 33MYw  
　　应税品的销售额*税率     TK
Z[H$Z  
6Y&`mgMF'  
　　***销额=价款+外费，承运发票及纳税人转交发票给购货方不计     c R6:AGr  
NN@'79x  
　　2、从量定额纳税     [$%O-_x  
Q}:#Hz?U  
　　应税品的销售量*单位税额     JY6^pC}*  
jkfc=O6^  
　　3、混用两法征税     %*Lv  
<K zEn +  
　　应税销售量*定额率+应税销售额*比例率（适：卷烟、粮食及薯类白酒）     |'N
)HH>;  
MPD<MaW$  
　　4、卷烟从价定率     )V?:qCuY>  
R&]#@PW^  
　　某牌格卷烟核定价=该牌格卷烟零售/（1+35%）     {#4F}@Q  
j)b[7%
 
　　5、换生产消费料，入股、抵债应税品     )lrmP(C*.a  
 &'<e9  
　　纳税人同类应税品的最高销售格为计税依据计算消费税     yw+LT,AQ.  
X6SWcJtSw  
　　6、准扣外购应税品已纳税款     KetNFwbUf
 
S<UWv@`U"  
　　已纳税=准扣外购应税品买价* 适用率     9B?-&t  
![j?/376  
　　准扣外购应税品买价=期初存买价+购进买价-期末存买价     z6;6 o!ej  
h3t);}Y}D9  
　　7、产销达低污小轿越野小客减30%的消税     bn6WvC3?  
i-gN<8\
v  
　　应征税=法定率计消税*（1-30%）     ~"nF$DB  
&Na,D7A:3I  
　　8、自产用没同类     ?n(OH~@$i  
F;sZc,Y,^  
　　组税价=（成本+利润）/（1-消率）     b.|k j  
aGq1YOD[$  
　　应纳税额=组税价*税率    
=a^}]k}  
&ws^Dm]R  
　　利润=成本*全国平均成本利润率（给）     jcL%_of  
YML]pNB  
　　二、委托加工     z^^)n  
M2lvD&  
　　1、没同类     z~(3S8$  
!N'HL-oT  
　　组税价=（材料成本+加工费）/（1-消率）     K26`wt  
_T\cJcWf  
　　应纳税额=组税价*税率     P+bA>lJd  
dpSNh1  
　　2、应税品由受托方代收代缴，收回连续生产     zy(NJ  
]I'dnd3e  
　　准扣委加的应税品已纳税=期初存已纳税+收回的委加已纳税-期末存委加已纳税     V;29ieE!
 
R,dbq4xkl  
　　三、 进口     bYAtUEv  
(NC]S  
　　1、从价定率     D1R$s*{  
aI;-NnC  
　　组税价=（关税完税价+关税）/（1-消率）     '8w>=9Xl  
ApNS0  
　　应纳税=组税价*消率     xtO#reL"q?  
@|([b r|O  
　　2、从量定额     . bY R  
qsWy <yL+  
　　应纳税=应税量*单位额     03H0(ku=  
v6P2 v  
　　3、混合     LR#BP}\b'  
c*.-mS~Z`  
　　应纳税=组税价*消率+应税消量*单位额     gy>B 5ie  
E
 
.N  
　　***本节税除国务院令不得减免。  

四、出口     '^)}"sZ@G  
L hRd0  
　　1、出口免并退     ^B:;uyG]M  
1Li*n6tLX`  
　　适用：出口经营权外贸购进消品出口，及外贸受他外贸委代出口。受非生产性的商贸代理出口不退（免）。与增一致。     Vh{(*p  
R,ZG?/#uM9  
　　2、免但不退     Wh)!Ha}  
3$wK*xK  
　　出口经营权生产自营或委外贸代出口，不办退。免征生产环节消费税。不退指免征的消税消品出口已不含消税，无须退。与增别：消税在生产环征及免，增是道道征。     $*;`$5.x^  
u4j"U6"]M  
　　3、 不免不退     _"*}8{|  
F?^L^N^  
　　4、 商贸     X|-[i hp;  
&`oybm-p(  
　　5、 退税额     T+e*'<!O  
"hi03k  
　　（1）从价定率：应退税=出口货物的工厂销售额*税率     9dmoB_G  
E>+>!On)b  
　　（2）从量定额：应退税=出口数量*单位额     7=%Oev&0g-  
1yVhO2`7]  
　　营业税     .,20_<j%=  
>,[@SF%  
　　1、 纳人供劳务转无资售不动价低无正由，按下法核营业额：     HuJc*op-6  
l dqU#{  
　　（1）同类劳务销同类不动平均价；     .5uqc.i"f  
d6W\ \6V  
　　（2）最近同类劳务或销同类不动平均价定：     T*n P-b  
tuLNGU  
　　组税格=营本或工程本*（1+成润率）/（1-营率）     inip/&P?V  
L0oVXmlr  
　　成润率省自治区辖市府属地税定。     gB
~^dv {  
0<O()NMv  
　　城市维护建设税     cPv(VjS1;  
xv&h>GOg  
　　1、城建纳税人的纳额三税“税和”定。     L&s$&E%  
j+@3.^vK
 
　　纳额=纳人实缴增消营三税和*适用税率     c_8<N7 C  
w@<II-9L)<  
　　**市区7%；县城镇5%；非：1%.     sM+~x<}0  
Vd(n2JMtG  
　　2、卷烟和烟叶生产单位     "Kdn`zN{  
/ywP 0  
　　附加=（增消税）*征率*50%     kg 8Dn  
-]+pwZ4g  
　　关税     8CZ%-}-%$  
5'c#pm\Q  
　　1、予以补税的减免税货物：     2;u i'B  
1X&.po  
　　完税价=海关审货原进口价*[1-申补税实用月/（监年限*12）]     %IZd-N7i^  
$rI 1|;^  
　　2、从价税纳税     GX0zir
z  
lPI~5N8  
　　关税=进（出）货量*单位完价*率     vENf3;o0  
B0%=!&  
　　3、从量税纳额     xEk 8oc  
a eeo
r  
　　关税=进（出）口货物数量*单位货物税     eIfQ TV  
_bi)d201  
　　4、复合税纳税     Lm=;Y6'`N  
N-]/MB8  
　　关税=进（出）货量*单位货税+进（出）货量*单位完价*率     -sfv"?  
!Av9?Q:  
　　5、滑准税纳税     fum.G {}  
vj]>X4'i  
　　关税=进出货量*单位完价*滑准率     t:5-Ro  
P/dnH  
　　6、关税滞纳金=滞关税*滞征率*滞天     8lL
|j  
@1Q-.54a  
　　资源税     s<)lC;#e  
q+y\pdhdO  
　　1、应纳税额=课税数量*单位税额     7oWMjw\  
kJp~'\b  
　　2、代扣代缴应纳税额=收购未税矿产品的数量*适用的单位税额     -~|{q)!F  
avL_>7q
 
　　土地增值税     u;gO+)wqv  
\?d3Pn5`  
　　1、理论式：税额=∑（每级距的土增税*适用税     dw3Hk$"h  
6:O<k2=2  
　　实际，按下法：     `}$o<CJ  
kB> ~Tb0  
　　（1）增额未超扣额50%，     =i&,I{3  
:t]HY2  
　　土增税=增额*30%     hU8Y&R)=9  
~?AEtl#&"  
　　（2）增额超扣额50%，未超100%，     + 7^p d9F.  
v
$W[(  
　　土增税=增额*40%-扣额*5%     P}Kgh7)3  
7l=;I%  
　　（3）增额超扣额100%，未超200%，     L WN{  
Dz
QBWY] )  
　　土增税=增额*50%-扣额*15%     WXl+w7jr  
akxNT_   
　　（4）增额超扣额的200%     ^k;]"NR  
4 "HX1qP  
　　土增税=增额*60%-扣额*35%     DS<1"4 b|  
lGl'A}]#$  
　　城镇土地使用税     {O^u^a\m  
by X!,  
　　年纳税=占用面（平方）*税额     *[3xc*5F/A  
&$F<]]&  
　　房产税     6:]N%  
[d6!  
　　1、 从价：纳税=房原*（1-扣例）*1.2%     fI613ww]  
H<Oo./8+  
　　2、 从租：纳税=租收*12%.     rP3HR5  
o)AwM"  
　　车船使用税     $'498%K2  
\=AA,Il  
　　1、 动船货车纳税=净吨位数*单位税额     (~=.[Y  
QEhn  
　　2、 非动船纳税=载重吨位数*单位税额     ttzNv>L,  
tcuwGs>_  
　　3、 载货车外动和非动车纳税=车辆数*单位税额     jO-?t9^  
hfaU-IPcFX  
　　4、 动挂车纳税=挂车净吨位*（载货汽车净吨位年税*70%）     kI^* '=:  
a/sjW  
　　5、 运输的拖拉机税=所挂拖车净吨位*（载货车净吨位年税*50%）     CWn\KR  
CJBf5I3  
　　6、 客货税额     I6W`y
h`I)  
-3EQ
RqVg  
　　乘人=辆数*（乘人车税*50%）     (+> 2&@@<  
!Rn6x $_  
　　载货=净吨位*税

印花税     jT{T#_   
%ou,|Dww  
　　税额=赁证计税金额（或应税赁证件数）*率     XA>W>|  
K4c:k; V  
　　契税法     'o>)E>  
e1m
?g&[  
　　税额=依据*税率     Ps!MpdcL3  
VY0.]t  
　　企业所得税     Zv u6/#  
z%;plMj  
　　1、 年税工薪扣标准=年员工平均数***定均月税工资*12     2/LSB8n|  
Z2%HQL2  
　　2、 招待费扣标=销（营）收净*级扣例+速增数     Rh!UbEPjC  
B$4*U"tk  
　　销收 比例 速增数     ) 7/Cg  
I"07x'Ahq3  
　　小于1500万 5‰ 0     ' wND  
`g)}jo`W  
　　大于1500万元 3‰ 3万     lvs XL  
c/; ;zc  
　　3、 某年可补被并企亏得额=并企某年未补亏前得额*（被并企净资公允价/并后并企业全部净资产的公允价值）     `fu_){  
Gm=qn]c  
　　4、 纳税=纳得额*税率     -aoYoJ '  
bx0.(Nv/X  
　　5、 纳得额=收入总额-准予扣除项目金额     M";qo6
  
e7vm3<m4  
　　6、 核定所得率，所得税=纳得额*率     V]=22Cxi'~  
P6:9o}K6  
　　纳得额=收入额*应税所得率     DXFu9RE\{  
Dp@XAyiA[  
　　或=本费支/（1-应税所得率）*应税所得率     jjs/6sSRk  
"g{q=[U}  
　　（应税所得率一般题目都会给出。因此，以下这个表估计做综合题时没什么用处。在做选择题时可能会有用处：）     v, $r.g;  
Hq3|>OqC2Q  
　　应税所得率表     j]Auun  
"HMEo
Z  
　　工交商 7-20%     "s2_X+4oY  
]ss[n.T0*  
　　建、房 10-20%     :cT)M(o  
88
g3<&  
　　饮服 10-25%     ~6[?=mOi'  
~f/|bcep  
　　娱乐 10-25%     /x<g$!`X  
jh5QIZf=  
　　7、境外税扣限额=境内外所得按税计的纳税*（源于外国得额/境内外得额）     vwCQvt  
)`u17 {  
　　8、境内投所得已纳税扣：     +>ju,;4WK  
mzgt>Qtkz=  
　　源联营企应纳税=投方分回利润/（1-联营企率）     z+"tAVB[i  
?|nl93m  
　　扣抵免=源联营企纳税得额*联营企率     DeO-@4+qKd  
Y
0LZbT3  
　　9、新办劳动就业服企，当年守置城镇待业人员超从业人员总数60%，经主芝税务机关审核，可免征所得税3年     }V?m =y [  
YW}$eW*  
　　当年置待业人员比例=当年置待人数/（企原从业人数+当年置待人数）     =C"[o\]VV  
=o@;K~
-  
　　劳动就业服务企业期满，当年新安置待业人占原从业人数30%以上，经主管税务机关审核，可减半征所得税2年    
}0'=}BE  
9:j?Jvw$  
　　当年置待业人员比例=（当年置待人数/企从业人员）     g}an 5a  
m4:c$5  
　　外商投资企业和外国企业所得税     !8{VLg  
/x VHd  
　　***以下是应纳税所得额     UhxM85M;x  
LC%ococ  
　　1、 制造业     -
JW~_Q[  
j-<]OOD  
　　纳额=产销润+其他润+（营外入-营外支）     ] a $6QS  
r$7.  
　　产销润=产销净额-产销本-产销税-（销、管、财费）     =|3BkmO  
]#tB[ 
G  
　　产销净额=产销总额-（销退+销折让）     > p`,  
agIqca;  
　　产销本=产品本+初产品存-末产品存     N5Js.j>z  
~Y 6'sM|  
　　产品本=本期生本+初半品、在品-末半品、在品     KX )n+{   
'jev1u[  
　　本期产本=本期耗直材、工资+制费     /cjz=r1U>  
 Nx}nOm  
　　2、 商业     _NDQ2O  
tOwn M1 :(  
　　纳额=销润+其他润+营外收-营外支     /{T&l*'  
 `Os=cMR  
　　销润=销净-销本-销税-（销、管、财费     mdi!Q1pS  
iw@rW5%'~  
　　销净=销总-（销退+销折让）     ,jU>V]YC  
f56yI]*N=<  
　　销本=初商存+[本进-（进货退+进货折）+进货费]-末商存     cslC+e/  
c<lp<{;  
　　***注意制造业和商业的共同的地方     m`yvZ4K!  
*x36;6~W;  
　　3、 服务业     n,N->t$i  
E`HoJhB  
　　纳额=主业净+营外收-营外支     XlppA3JON|  
19 5_1?'<  
　　主业净=业收总-（业税+业支+管、财费）

***以下是税收优惠     l`v5e"V  
Nr|Gw @+  
　　4、 再投资退税额=再资额/（1-原企率与地率和）*原企率*退率     Gp9 <LB\,  
/s?%ft#-9o  
　　5、 外投者源于外企一年的税后利润一或多次直接再投资，退税的累再投额不超下式：     WowKq0sn
 
*G"hjc$L  
　　再投限额=（税后利属年外投企纳得额-该年外投企实纳税）*该年外投者占外企股权比（分配比）     ^
u$gO3D  
o&JoeKXor  
　　***境外所得已纳税款扣除     &;Ncc,jb  
.k#PrT1C  
　　6、境外税扣限=境内、外所得税法计纳税*源外国得额/境内外所得总额     P`tOL#UeZL  
YwVA].p@TI  
　　7、应纳企税=应纳得额＊企率     l\_!oa~  
r=j?0k '}]  
　　8、应纳地税=应纳得额*地率     gS(3m_  
#2=l\y -#  
　　***按年（终了后5个月汇算清缴）计，分季（终后15日）预缴，多退少补。     +y| B"}x  
oodA&0{)d  
　　9、季预缴企税=季纳得额*率=上年纳得额*1/4*率     ~d*Q{v~3  
F|%PiC,,qO  
　　10、季预缴地税=季纳得额*地率=上年纳得额*1/4*地率     =?]`Xo
,v~  
@&jR^`Y.  
　　11、年纳企税=年纳额*企率     La j/~Ru6  
"8QRYV~Z  
　　年汇缴企纳税=年纳税—1-4季预缴企税—减征所得税—外税扣额     mnTF40l  
Q Xd`P4a  
　　12、年纳地税=年纳得额*地率     !t%1G.  
f6r!3y  
　　年汇清缴地税额=年纳地税—1-4季预缴地税—减征地税     T;u
;r@R/  
s}zR@ !`  
　　13、境外税抵限额=境内、外得按税法计税*源某外国所得/境内、外所得和     Y3@+aA  
h;=~%2Y  
　　汇总计纳所得税=境内、境外所得额*率—境外税抵扣额     ]&D dy&V  
@!;A^<{ka  
　　14、国内支付单位与外企签借贷技术转让财产租赁合同协议，按规定付的利息、租金、特许权使用费等款项，计入本期国内支付单位的成本、费用，无论是否实际付均认同已付，且按规定代扣代缴外国企业预提所得税。     ("`"?G  
5;`Ot2  
　　预提实扣缴税=支付单位付额*预提税率     :7{GOx  
Y[*.^l._  
　　15、再投退税=[再投额/1-（企率+地率）]*企率*退率     _'p/8K5)=  
/#9 P0@Y  
　　16、所得税汇缴：     6 ;'s 9s"  
gs<~)&x  
　　年纳税=年纳得额*（企率+地率）     k$=L&id  
5K Ij}VN  
　　税汇缴补（退）税=年纳税-减免税-政策抵免税-预缴税+境外补