[知识整理]《税法》公式大全 [复制链接]

增值税（境内）    sT1k]duT  
4J[zNB]  
　　1、 税额=销项税-进项税    3M?O(oO  
!EKt$8W  
　　2、 销项税=销售额*率    9~=zD9,|iA  
neu<zSS  
　　3、 视销征税无销额，（1）当月类平均；（2）最近类货平均，（3）组税价=成本*（1+成利率）    rPy,PQG2w  
rNhS\1-  
　　4、 征增税及消税：组税价=成本*（1+成润率）+消税组税价=成本*（1+成润率）/（1-消率）    i Ehc<  
Eg1TF oIWl  
　　5、 含税额换    O1jiD_Y!9  
>x%HqP#_V  
　　不含税销额=含税销额/1+率 （一般）    ^|oI^"IQ=  
&iu]M=Yb  
　　不含税销额=含税销额/1+征率（小规模）    e=h-}XRC  
T\Xf0|y  
　　6 购农销农品，或向小纳人购农品：    6, j60`f)  
tYTl-c  
　　准扣的进税=买价*扣率（13%）    =U~53Tg  
<LH6my  
　　7、 一般纳人外购货物付的运费    $W}:,]hoj  
.0yBI=QI  
　　准扣的进税=运费*扣除率    wM[Z
0*K  
[L-wAk:Fb  
　　**随运付的装卸、保费不扣    `vzMuL;  
R%r25_8  
　　8、 小纳人纳额=销项额*征率（6%或4%）    G)YmaHeI;[  
%cDGs^lgA  
　　**不扣进额    1E!.E=Y?M  
}>AA[ba"'  
　　9、 小纳人不含税销额=含额/（1+征率）    #*9 |\  
fk15O_#3  
　　10、自来水公司销水（6%）    Ln6emXqw  

{9;-5@b  
　　不含税销额=发票额*（1+征率）    =#4>c8MM  
?99r>01>  
　　二、 进口货    ,Vj&  
{~]5QKg.  
　　1、 组税价=关税完价+关税+消税    A-m IWTa  
9ec ?L  
　　2、 纳额=组税价*税率    0VQBm^$(  
61QA<Wb  
　　三、 出口货物退（免）税    ;=@O.iF;H  
]O:u9If  
　　1、“免、抵、退”计算方法（指生产企自营委外贸代出口自产）    , 0X J|#%  
lAG@nh^  
　　（1）纳额=内销销税-（进税-免抵退税不免、抵税）    \c{sG\ >  
OR+_s @Yg  
　　（2）免抵退税=FOB*外汇RMB牌价*退率-免抵退税抵减额    eu)""l  
Ha]vG@?+  
　　**FOB：出口货物离岸价。    :I/9j=@1  
#ZPF&u"  
　　**免抵退税抵减额=免税购原料价*退税率    8[,R4@  
D&K9!z"]  
　　免税购原料=国内购免原料+进料加工免税进料    Ok)f5")N %  
4`o0?_.'  
　　进料加工免税进口料件组税价=到岸价+关、消税    yz,_\{}  
s^6,"C  
　　（3）应退税和免抵税    zN5};e}^v  
%j@/Tx/  
　　A 如期末留抵税≤免抵退税，则    z^*g2J,  
dm _Pz\*  
　　应退税=期末留抵税    Ui"$A/  
n>B ,O  
　　免抵税=免抵退税-应退税    BZTj>yd  
HD{u
#~8{  
　　B 期末留抵税>免抵退税，则：    Ivcy=W=Jk  
/g%RIzgW  
　　应退税=免抵退税    0n4(Rj|}2  
nfZe "|d  
　　免抵税=0    {
=Ji2k0U'  
sqF.,A,  
　　***期末留抵税额据《增值税纳税申报表》中“期末留抵税额”定。    K5bR7f:  
!Q_Kil.9  
　　（4）免抵退税不得免和抵税    4_2oDcdf  
\Js*>xA  
　　免抵退税不免和抵税=FOB*外汇RMB牌价*（出口征率-出口退率）-免抵退税不免抵税抵减额    s!D?%  
z*b|N45O  
　　免抵退税不免和抵扣税抵减额=免税进原料价*（出口征率-出口货物退率） 

2、 先征后退     Iq19IbR8  
ZF#lh]  
　　（1）外贸及外贸制度工贸企购货出口，出口增税免；出口后按收购成本与退税率算退税还外贸，征、退税差计企业成本     Rq",;,0ZJ  
Q9p7{^m&E  
　　应退税额=外贸购不含增税购进金额*退税率     )eSQce7H  
#@V<{/;49  
　　（2）外贸企购小纳人出货口增税退税规定：     XmVst*2=  
S+eu3nMq  
　　A 从小纳人购并持普通发票准退税的抽纱、工艺品等12类出口货物，销售出口货入免，退还出口货进税     Rm,>6bQx  
T8*;?j*@  
　　退税=[发票列（含税）销额]/（1+征率）*6%或5%      D'D IC  
OFcP4hDi  
　　B 从小纳人购代开的增税发票的出口货：     m4~~q[t  
jC
>mDnX  
　　退税=增税发票金额*6%或5%.     $
%&OaAg  
`x#}co  
　　C 外企托生企加工出口货的退税规定：     .A/xH x  
K'E)?NW69  
　　原辅料退税=国内原辅料增税发票进项*原辅料退税率     GqP02P'2  
6&LmR75C  
　　消费税     j+lcj&V#  
tK+JmbB\  
　　一、 境内生产     hCX/k<}I  
KdTWi;mV2-  
　　1、从价定率纳税     9,tk  
U? U3?Y-k`  
　　应税品的销售额*税率     >*^SQ
{9  
"~Kph0-  
　　***销额=价款+外费，承运发票及纳税人转交发票给购货方不计     _D+J3d(Pjk  
#4nBov3d  
　　2、从量定额纳税     {SZv#MrK  
6I_4{  
　　应税品的销售量*单位税额     7''iT{-[p  
\7o7~pll  
　　3、混用两法征税     Gp?pSI,b.t  
0x&L'&Sp N  
　　应税销售量*定额率+应税销售额*比例率（适：卷烟、粮食及薯类白酒）     K1;b4Sl?A  
x FvKjO)  
　　4、卷烟从价定率     EuVA"~PA  
mZ?QtyljT  
　　某牌格卷烟核定价=该牌格卷烟零售/（1+35%）     bVZAf  
\x\(36\u  
　　5、换生产消费料，入股、抵债应税品     i}
|jHlv  
Nd;pkssd  
　　纳税人同类应税品的最高销售格为计税依据计算消费税     jQfnc:
'  
 Cz&t*i/  
　　6、准扣外购应税品已纳税款     v`qXb$YW  
< jX5}@`z  
　　已纳税=准扣外购应税品买价* 适用率     /;y`6WG%2  
&I{5f-o *  
　　准扣外购应税品买价=期初存买价+购进买价-期末存买价     Ak}`zIo  
vMJ _n=Vf  
　　7、产销达低污小轿越野小客减30%的消税     z 7cA5'c  
{?cF2K#  
　　应征税=法定率计消税*（1-30%）      ME5M;bz(  
0uGTc[^^M  
　　8、自产用没同类     4zOFu/l6R  
02:`Joy2D  
　　组税价=（成本+利润）/（1-消率）     Xoq
-  
`Xi)';p  
　　应纳税额=组税价*税率     ),%@X  
urL@SeV+$  
　　利润=成本*全国平均成本利润率（给）     :;]O;RXt  
KfC{/J\   
　　二、委托加工     B'PS-Jr  
%r(qQM.Pl  
　　1、没同类     \z@:OR,  
z_(4  
　　组税价=（材料成本+加工费）/（1-消率）     p7.~k1h  
fNrpYR X  
　　应纳税额=组税价*税率     f$?`50D"1  
0@ vzQ$  
　　2、应税品由受托方代收代缴，收回连续生产     {"N:2  

5RF*c,cNq  
　　准扣委加的应税品已纳税=期初存已纳税+收回的委加已纳税-期末存委加已纳税     3n_t^=  
( ~JtKSq%  
　　三、 进口     ],zp~yVU&  
QZL,zI]LL  
　　1、从价定率     J0t_wMJa  
+ :b"0pu-H  
　　组税价=（关税完税价+关税）/（1-消率）     #!(2@N8  
m&MZn2u[4i  
　　应纳税=组税价*消率     jS#YqVuN  
d]?fL&jr  
　　2、从量定额     dL1{i,M  
4dI`  
　　应纳税=应税量*单位额     [_C([o'\KY  
vXak5iq>X  
　　3、混合     ')WS :\J  
#=F{G4d)!=  
　　应纳税=组税价*消率+应税消量*单位额     Gy'/)}}Z  
c11;(  
　　***本节税除国务院令不得减免。  

四、出口     5E${  
a{.-qp  
　　1、出口免并退     , LqfwA|  
_|COnm  
　　适用：出口经营权外贸购进消品出口，及外贸受他外贸委代出口。受非生产性的商贸代理出口不退（免）。与增一致。     ABq#I'H#@2  
WjvgDNk  
　　2、免但不退     +4[Je$qYa  
,jy9\n*<t9  
　　出口经营权生产自营或委外贸代出口，不办退。免征生产环节消费税。不退指免征的消税消品出口已不含消税，无须退。与增别：消税在生产环征及免，增是道道征。     hXc:y0 0  

:4Y5  
　　3、 不免不退     &i*e&{L7  
b>& 3XDz  
　　4、 商贸     IL%P\Zs  
H00iy$R  
　　5、 退税额     y@ c[S;  
mU>lm7'  
　　（1）从价定率：应退税=出口货物的工厂销售额*税率     Ai`0Ud,M@  
PD^Cj?wm  
　　（2）从量定额：应退税=出口数量*单位额     b,#?LdQ%  
"~08<+  
　　营业税     Et&PzDvU  
%(r.`I$  
　　1、 纳人供劳务转无资售不动价低无正由，按下法核营业额：     @M(+YCi:e@  
=o[H2o y  
　　（1）同类劳务销同类不动平均价；     aM\Ph&c7e'  
y*- D
 
　　（2）最近同类劳务或销同类不动平均价定：     5RKs2eV  
#*"I?B/fd8  
　　组税格=营本或工程本*（1+成润率）/（1-营率）     80LN(0?x  
2:1 kSR^Ky  
　　成润率省自治区辖市府属地税定。     *3y_FTh8ra  
9*(uJA  
　　城市维护建设税    
u X( #+  
TTSq}sb}  
　　1、城建纳税人的纳额三税“税和”定。     |u[@g`Z  
sGGi7%  
　　纳额=纳人实缴增消营三税和*适用税率     yONX?cS  
'D^@e0.3  
　　**市区7%；县城镇5%；非：1%.     6^z):d#u  
}Gd^r  
　　2、卷烟和烟叶生产单位     r<$"T  
d.y-R#F_]  
　　附加=（增消税）*征率*50%     YcM0A~<  
~mT([V  
　　关税     ]!WD">d:  
#ahe@|E'Y  
　　1、予以补税的减免税货物：     w2V:g$~,  
)24 1-b V  
　　完税价=海关审货原进口价*[1-申补税实用月/（监年限*12）]     w(q\75  
^B(:Hv}G(:  
　　2、从价税纳税     bG]?AiWr  
TcH7!fUj  
　　关税=进（出）货量*单位完价*率     ({hW  
Nkk+*(Z  
　　3、从量税纳额     :?\Je+iA  
c,5y

H  
　　关税=进（出）口货物数量*单位货物税     F7`[r9 $  
Ne}x(uRn  
　　4、复合税纳税    
`M ~-(,++  
)fbYP@9>a  
　　关税=进（出）货量*单位货税+进（出）货量*单位完价*率     ^7Z.~A y  
*,e`.  
　　5、滑准税纳税     H|<Zm:.%$  
YDGW]T]i ?  
　　关税=进出货量*单位完价*滑准率     F>aaUj   
3Sn# M{wH  
　　6、关税滞纳金=滞关税*滞征率*滞天     b25C[C5C  
"lKR~Qi  
　　资源税     [9~6, ;6  
2Gn26L5
 
　　1、应纳税额=课税数量*单位税额     Z:>ek>Op  
A7aW]  
　　2、代扣代缴应纳税额=收购未税矿产品的数量*适用的单位税额     [f`7+RHrd  
9*? i89T  
　　土地增值税     :Gf  
#M[%JTTn  
　　1、理论式：税额=∑（每级距的土增税*适用税     LbnW(wr6:(  
gLWbd~  
　　实际，按下法：     \C"hL(4-  
Ji0FHa_  
　　（1）增额未超扣额50%，     <!PbD  
n fMU
4(:  
　　土增税=增额*30%     yzyK$WN\[3  
i0&W}Bb'  
　　（2）增额超扣额50%，未超100%，     WdTiao,r  
byX)4&  
　　土增税=增额*40%-扣额*5%     1W{t?1[s  
LDj*~\vsq  
　　（3）增额超扣额100%，未超200%，     :E2 ww`  
vFi+ExBU  
　　土增税=增额*50%-扣额*15%     e^orqw/I  
T0%l$#6v  
　　（4）增额超扣额的200%     vm8ER,IW)  
0!q@b  
　　土增税=增额*60%-扣额*35%     `4a9<bG  
\y+@mJWa  
　　城镇土地使用税     VH<-||X/4  
a}'dIDj  
　　年纳税=占用面（平方）*税额     _''9-t;n,  
,y[8Vz?:  
　　房产税     hWRr#030  
U,Z7nH3_  
　　1、 从价：纳税=房原*（1-扣例）*1.2%     4Xe8j55  
*JiI>[  
　　2、 从租：纳税=租收*12%.     2X0<-Y#'  
h|OWtf4  
　　车船使用税     \ 9#X]H  
*fQn!2}=(  
　　1、 动船货车纳税=净吨位数*单位税额     f<3lxu  
B1b9 JS(>  
　　2、 非动船纳税=载重吨位数*单位税额     PgYIQpV  
g\G}b  
　　3、 载货车外动和非动车纳税=车辆数*单位税额     p/xxoU  
t3b
%f`D  
　　4、 动挂车纳税=挂车净吨位*（载货汽车净吨位年税*70%）     F%x 8y  
R1FBH:Iu  
　　5、 运输的拖拉机税=所挂拖车净吨位*（载货车净吨位年税*50%）     `2?9eXC  
nj~1y')  
　　6、 客货税额     W^q;=D6uh  
(yCFpb  
　　乘人=辆数*（乘人车税*50%）     [=-?n6  
<w.W[ak  
　　载货=净吨位*税

印花税     ,K8O<Mw8  
hp!UW  
　　税额=赁证计税金额（或应税赁证件数）*率     XS]=sfN  
*Y6BPFE*4  
　　契税法     GmB7@-[QA%  
yK<%AV@v  
　　税额=依据*税率     pIk&N
I  
-#H>kbs  
　　企业所得税     C XZm/^  
c.Pyt  
　　1、 年税工薪扣标准=年员工平均数***定均月税工资*12     E@aR5S>  
oW(p (>  
　　2、 招待费扣标=销（营）收净*级扣例+速增数     O2?ye4uq  
`AeId/A4n  
　　销收 比例 速增数     'Uew(o  
V4}9f5FR  
　　小于1500万 5‰ 0     xjiMM>|n  
 cpp0Y^  
　　大于1500万元 3‰ 3万     I3D8xl>P\  
l~wx8 ,?G  
　　3、 某年可补被并企亏得额=并企某年未补亏前得额*（被并企净资公允价/并后并企业全部净资产的公允价值）     H?8KTl=e  
eXWiTi@  
　　4、 纳税=纳得额*税率     agN`) F!  
ZJ@M}-4O1  
　　5、 纳得额=收入总额-准予扣除项目金额     &C<B=
T"I  
0m6Vf x  
　　6、 核定所得率，所得税=纳得额*率     5@bLDP  
 a= ;7  
　　纳得额=收入额*应税所得率     I2(5]85&]s  
4r`u@  
　　或=本费支/（1-应税所得率）*应税所得率     sXkWs2!  
"d>{hP  
　　（应税所得率一般题目都会给出。因此，以下这个表估计做综合题时没什么用处。在做选择题时可能会有用处：）     ScYw3i  
/pZLt)=P  
　　应税所得率表     g= k}6"F~  
2c@R!*  
　　工交商 7-20%     R4u=
.  
}kdYR#{s  
　　建、房 10-20%     G eN('0  
0F6^[osqtl  
　　饮服 10-25%     ~T9%%W[  
Gvw4ot/  
　　娱乐 10-25%     hWwh`Vw%  
k5]s~*,0  
　　7、境外税扣限额=境内外所得按税计的纳税*（源于外国得额/境内外得额）     N\1!)b  
]
d}Z2I'  
　　8、境内投所得已纳税扣：     >nkd U  
ge9j:S{  
　　源联营企应纳税=投方分回利润/（1-联营企率）     >XjSVRO  
$&Ng*oX
 
　　扣抵免=源联营企纳税得额*联营企率     2?58=i%b  
ttuQ,SD  
　　9、新办劳动就业服企，当年守置城镇待业人员超从业人员总数60%，经主芝税务机关审核，可免征所得税3年     kMAQHpDD  
wG
D".CS0  
　　当年置待业人员比例=当年置待人数/（企原从业人数+当年置待人数）     T~7i:<E^  
s\,F6c  
　　劳动就业服务企业期满，当年新安置待业人占原从业人数30%以上，经主管税务机关审核，可减半征所得税2年     `Lb^!6`)  
:2{6Pa(eg  
　　当年置待业人员比例=（当年置待人数/企从业人员）     \%z#|oV#<  
fGHYs  
　　外商投资企业和外国企业所得税     ?Ko)AP  
FA<|V!a  
　　***以下是应纳税所得额     *P_(hG&c  
l9"0Wu@_x  
　　1、 制造业     Z;=G5O uvQ  
"qjkwf)\  
　　纳额=产销润+其他润+（营外入-营外支）     ~UX@%0%)N  
`@q
[&^  
　　产销润=产销净额-产销本-产销税-（销、管、财费）     :jB~rhZ~  
G < Z)y#  
　　产销净额=产销总额-（销退+销折让）    
F0W4B  
M?Tb9c?`  
　　产销本=产品本+初产品存-末产品存     NypM+y  
>Lx,<sE  
　　产品本=本期生本+初半品、在品-末半品、在品     eRc+.m[  
t=o0 #jo  
　　本期产本=本期耗直材、工资+制费     0B#9CxU%  
R)MWO5  
　　2、 商业     x1</%y5ev  
i"Hec9Ri  
　　纳额=销润+其他润+营外收-营外支     D*BZp0x  
B:#5U85m  
　　销润=销净-销本-销税-（销、管、财费     zgRZgVj  
@^]wT_r  
　　销净=销总-（销退+销折让）     M3ihtY  
A5cx!h  
　　销本=初商存+[本进-（进货退+进货折）+进货费]-末商存     A&X(\c M  
q&OF?z7H  
　　***注意制造业和商业的共同的地方     u:AKp<'  
;[TC`DuNj0  
　　3、 服务业     G66sPw  
g cDo o2RE  
　　纳额=主业净+营外收-营外支     (T:OZmEO.  
6t/nM  
　　主业净=业收总-（业税+业支+管、财费）

***以下是税收优惠     vM  )2F  
,ab_u@  
　　4、 再投资退税额=再资额/（1-原企率与地率和）*原企率*退率     qYo"-D*  
-}avH  
　　5、 外投者源于外企一年的税后利润一或多次直接再投资，退税的累再投额不超下式：     OiBDI3,|+  
gwVfiXR4  
　　再投限额=（税后利属年外投企纳得额-该年外投企实纳税）*该年外投者占外企股权比（分配比）     0kC}qru'  
Tj5G /H>   
　　***境外所得已纳税款扣除     XRoMD6qf;  
lO=+V 6  
　　6、境外税扣限=境内、外所得税法计纳税*源外国得额/境内外所得总额     T,N"8N{K"  
4#hDt^N~  
　　7、应纳企税=应纳得额＊企率     [O~'\Q  
"9F] Wv/  
　　8、应纳地税=应纳得额*地率     Pf,S`Uw;  
Zx$q,Zo<  
　　***按年（终了后5个月汇算清缴）计，分季（终后15日）预缴，多退少补。     d'j8P  
nADt8  
　　9、季预缴企税=季纳得额*率=上年纳得额*1/4*率     ]j.=zQP?'  
)D_ ZZPq_  
　　10、季预缴地税=季纳得额*地率=上年纳得额*1/4*地率     BCnf'0q  
UrAg*v!Qy  
　　11、年纳企税=年纳额*企率     fDe4 [QQ8  
i>=d7'oR  
　　年汇缴企纳税=年纳税—1-4季预缴企税—减征所得税—外税扣额     :(IPrQ  
o=/Cje  
　　12、年纳地税=年纳得额*地率     WKVoqp}  
'zYKG5A  
　　年汇清缴地税额=年纳地税—1-4季预缴地税—减征地税     Bfh[C]yy  
]LGp3)T-  
　　13、境外税抵限额=境内、外得按税法计税*源某外国所得/境内、外所得和     IX/FKSuq  
n =SY66   
　　汇总计纳所得税=境内、境外所得额*率—境外税抵扣额     YA(_*h  
n0nf;E  
　　14、国内支付单位与外企签借贷技术转让财产租赁合同协议，按规定付的利息、租金、特许权使用费等款项，计入本期国内支付单位的成本、费用，无论是否实际付均认同已付，且按规定代扣代缴外国企业预提所得税。     38Rod]\E  
\=n0@1Q=>  
　　预提实扣缴税=支付单位付额*预提税率     }mGOEG|F2  
/48W]a}JS  
　　15、再投退税=[再投额/1-（企率+地率）]*企率*退率     Eu%19s;u  
kk`BwRh)d;  
　　16、所得税汇缴：     "v.]s;g  
*7`N^e  
　　年纳税=年纳得额*（企率+地率）     q\ihye  
Y-8qAF?SJ]  
　　税汇缴补（退）税=年纳税-减免税-政策抵免税-预缴税+境外补