交易性金融资产核算怎么看不懂啊，请大家帮忙解释一下这一题啊，尤其是那个12/30和18/30到底是怎么理解的啊！ ^V> sNR
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要求对该交易性金融资产计算： 7eh}Je8
（1）2007 年末该交易性金融资产账面价值、“成本”明细和“公允价值变动”明细科目的金额； .cle^P
（2）2007 年发生的投资收益金额； tS`fG;
（3）2007 年发生的“公允价值变动损益”金额； VJJw"4DJ
（4）2007 年上述业务对损益的总体影响； HtS:'~DYo
（5）写出会计处理分录。 knF *~O :y
【答案与解析】 :^ ?ZVi59j
（1）2007 年末该交易性金融资产的账面价值＝公允价值＝17×（20+10‐18）＝204（万元）； iVnrv`k,
“交易性金融资产——成本”＝（14.8×20+13×10）×12/30＝170.4（万元）； rWSw1(sAA
“交易性金融资产——公允价值变动”＝17×12－170.4＝33.6（万元）。 U2+CL)al^
（2）2007 年发生的投资收益金额＝‐1.2‐0.6‐1+16×18－（14.8×20+13×10）×18/30＝29.6（万元） /[_>U{~P#
（3）2007 年发生的公允价值变动损益＝17×12‐（14.8×20+13×10）×12/30＝33.6（万元）（收益） Dth<hS,2J
（4）2007 年上述业务对损益的总体影响＝29.6+33.6＝63.2（万元） 5/Swn9vwl
即：股票投资发生的本期损益影响＝投资损益+公允价值变动损益＝(16×18)‐（14.8×20+13×10） v ,1.n{!;
×18/30‐(1.2+0.6+1)+[17×12‐（14.8×20+13×10）×12/30]＝63.2（万元） {f )"
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（5）①6 月10 日： L suc*Ps
借：交易性金融资产——成本 296【（15‐0.2）×20】 R-hqaEB
应收股利 4 UGr7,+N&
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投资收益 1.2 ;>|:I(l;
贷：银行存款 301.2 9k2HP]8=[{
②6 月15 日： j3z&0sc2(0
借：银行存款 4 bg[q8IBCd
贷：应收股利 4 `^(6{p ?
③6 月20 日： A- .j
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借：交易性金融资产——成本 130（13×10） pD.7ib^
投资收益 0.6 +B c/@.Q'
贷：银行存款 130.6 0(-
'L\<>x
④6 月30 日： ^|a s]x!sv
借：公允价值变动损益 66（296+130‐12×30） ZYrd;9zB
贷：交易性金融资产——公允价值变动 66 b)'Ew27
⑤9 月20 日： Alh%Z\
借：银行存款 287（16×18 万股‐1） *1}9
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交易性金融资产——公允价值变动 39.6（66×18/30） c?b?x
6 2
投资收益 1 K'n^,
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贷：交易性金融资产——成本 255.6【（296+130）×18/30】 >y%$]0F1
投资收益 72 [*8w v
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借：投资收益 39.6 wxr93$v
贷：公允价值变动损益 39.6 fd*=`+P
⑥12 月31 日： > RE&>T^8
借：交易性金融资产——公允价值变动 60【17×12‐（296+130‐66+39.6‐255.6）】 ~"br fjd|
贷：公允价值变动损益 60
