交易性金融资产核算怎么看不懂啊，请大家帮忙解释一下这一题啊，尤其是那个12/30和18/30到底是怎么理解的啊！ p%toD{$
7cV9xIe^
要求对该交易性金融资产计算： ,e{( r0
（1）2007 年末该交易性金融资产账面价值、“成本”明细和“公允价值变动”明细科目的金额； N WWag}
（2）2007 年发生的投资收益金额； < 7N 8L
（3）2007 年发生的“公允价值变动损益”金额； _PD RUJ
（4）2007 年上述业务对损益的总体影响； !Z[dK{ f"
（5）写出会计处理分录。
k>y68_
【答案与解析】 g^ZsV:D
（1）2007 年末该交易性金融资产的账面价值＝公允价值＝17×（20+10‐18）＝204（万元）； ~WXT0-,
“交易性金融资产——成本”＝（14.8×20+13×10）×12/30＝170.4（万元）； ngJi;9X8*t
“交易性金融资产——公允价值变动”＝17×12－170.4＝33.6（万元）。 "~j SG7h
（2）2007 年发生的投资收益金额＝‐1.2‐0.6‐1+16×18－（14.8×20+13×10）×18/30＝29.6（万元） lPF(&pP
（3）2007 年发生的公允价值变动损益＝17×12‐（14.8×20+13×10）×12/30＝33.6（万元）（收益） qplz !=
（4）2007 年上述业务对损益的总体影响＝29.6+33.6＝63.2（万元） NfvvwG;M
即：股票投资发生的本期损益影响＝投资损益+公允价值变动损益＝(16×18)‐（14.8×20+13×10） $Y.Z>I;
×18/30‐(1.2+0.6+1)+[17×12‐（14.8×20+13×10）×12/30]＝63.2（万元） /cHd&i,>
（5）①6 月10 日： ^HYmi\`
借：交易性金融资产——成本 296【（15‐0.2）×20】 /z:pid,_0
应收股利 4 SFCKD/8
投资收益 1.2 gZ% wm Y
贷：银行存款 301.2 "S#4
②6 月15 日： sk !92mQ
借：银行存款 4 I ;H6 E
贷：应收股利 4 n!=%MgF'*p
③6 月20 日： [SGt ~bRJ
借：交易性金融资产——成本 130（13×10） np3 $bqm
投资收益 0.6 rvO7e cR"
贷：银行存款 130.6 XOgl> 1O
④6 月30 日： Ah
:!
借：公允价值变动损益 66（296+130‐12×30） M,xhQ{eBY
贷：交易性金融资产——公允价值变动 66 gI8 r SmH
⑤9 月20 日： a)J3=Z-
借：银行存款 287（16×18 万股‐1） ?mKj+ Bk2
交易性金融资产——公允价值变动 39.6（66×18/30） ^2Sa_.
投资收益 1 ;AyE(|U+
贷：交易性金融资产——成本 255.6【（296+130）×18/30】 ?w'a^+H
投资收益 72 v,t;!u, 40
借：投资收益 39.6 W:D' k^u
贷：公允价值变动损益 39.6 :K&>
⑥12 月31 日： ]"bkB+I
借：交易性金融资产——公允价值变动 60【17×12‐（296+130‐66+39.6‐255.6）】 ]-h$CJSY
贷：公允价值变动损益 60
