交易性金融资产核算怎么看不懂啊，请大家帮忙解释一下这一题啊，尤其是那个12/30和18/30到底是怎么理解的啊！ M
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要求对该交易性金融资产计算： Vi |#@tC'
（1）2007 年末该交易性金融资产账面价值、“成本”明细和“公允价值变动”明细科目的金额； cm +P]8o%{
（2）2007 年发生的投资收益金额； ]e
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（3）2007 年发生的“公允价值变动损益”金额； NwfVL4Xg
（4）2007 年上述业务对损益的总体影响； tO&^>&;5
（5）写出会计处理分录。 X5w$4Kj&4l
【答案与解析】 :rP=t ,
（1）2007 年末该交易性金融资产的账面价值＝公允价值＝17×（20+10‐18）＝204（万元）； \GU<43J2uo
“交易性金融资产——成本”＝（14.8×20+13×10）×12/30＝170.4（万元）； f%8C!W]Dm
“交易性金融资产——公允价值变动”＝17×12－170.4＝33.6（万元）。 K@
%].:
（2）2007 年发生的投资收益金额＝‐1.2‐0.6‐1+16×18－（14.8×20+13×10）×18/30＝29.6（万元） y>ktcuML
（3）2007 年发生的公允价值变动损益＝17×12‐（14.8×20+13×10）×12/30＝33.6（万元）（收益）
Wa~=bH
（4）2007 年上述业务对损益的总体影响＝29.6+33.6＝63.2（万元） IAyp 2
即：股票投资发生的本期损益影响＝投资损益+公允价值变动损益＝(16×18)‐（14.8×20+13×10） V]?R>qhgu
×18/30‐(1.2+0.6+1)+[17×12‐（14.8×20+13×10）×12/30]＝63.2（万元） &xExyz~`
（5）①6 月10 日： tT._VK]o&R
借：交易性金融资产——成本 296【（15‐0.2）×20】 =i3n42M#
应收股利 4 EiaW1Cs
投资收益 1.2 dgP
3@`YS
贷：银行存款 301.2 rS Ni@;
②6 月15 日： HE\ K@3-
借：银行存款 4 u]G\H!Wk Q
贷：应收股利 4 c1gQ cqF
③6 月20 日： U%/+B]6jP
借：交易性金融资产——成本 130（13×10） f)< 6
投资收益 0.6 0IWf!Sk
]
贷：银行存款 130.6 BL4 -7
④6 月30 日： [Pb OfxxgA
借：公允价值变动损益 66（296+130‐12×30） iJ|uvPCE
贷：交易性金融资产——公允价值变动 66 MfkN]\Jyw
⑤9 月20 日： UL9n-M =
借：银行存款 287（16×18 万股‐1） [.}oyz; }N
交易性金融资产——公允价值变动 39.6（66×18/30） [K Q6Ta.
投资收益 1 Zgb!E]V[
贷：交易性金融资产——成本 255.6【（296+130）×18/30】 N)Z?Z+ }
h
投资收益 72 `QY)!$mUIF
借：投资收益 39.6 d0 /#nz
贷：公允价值变动损益 39.6 Z #m+ObHK1
⑥12 月31 日： & >}5jC.I
借：交易性金融资产——公允价值变动 60【17×12‐（296+130‐66+39.6‐255.6）】 {7 pli{`
贷：公允价值变动损益 60
