[知识整理]交易性金融资产核算 [复制链接]

交易性金融资产核算怎么看不懂啊，请大家帮忙解释一下这一题啊，尤其是那个12/30和18/30到底是怎么理解的啊！ 0a,B&o1  
GK3 cQw  
要求对该交易性金融资产计算： 3b`#)y^y?%  
（1）2007 年末该交易性金融资产账面价值、“成本”明细和“公允价值变动”明细科目的金额； b/E3Kse?  
（2）2007 年发生的投资收益金额； Ty3.u9c4  
（3）2007 年发生的“公允价值变动损益”金额； ?dk)2  
（4）2007 年上述业务对损益的总体影响； N,F[x0&?  
（5）写出会计处理分录。 rf!i?vAe  
【答案与解析】 @Q!Tvw/  
（1）2007 年末该交易性金融资产的账面价值＝公允价值＝17×（20+10‐18）＝204（万元）； zOy_qozk  
“交易性金融资产——成本”＝（14.8×20+13×10）×12/30＝170.4（万元）； zP|^@Homk  
“交易性金融资产——公允价值变动”＝17×12－170.4＝33.6（万元）。 OhM_{]*  
（2）2007 年发生的投资收益金额＝‐1.2‐0.6‐1+16×18－（14.8×20+13×10）×18/30＝29.6（万元） DD[<J: 6  
（3）2007 年发生的公允价值变动损益＝17×12‐（14.8×20+13×10）×12/30＝33.6（万元）（收益） "wxyY ^"  
（4）2007 年上述业务对损益的总体影响＝29.6+33.6＝63.2（万元） ~{{7y]3M-  
即：股票投资发生的本期损益影响＝投资损益+公允价值变动损益＝(16×18)‐（14.8×20+13×10） Ldy(<cN  
×18/30‐(1.2+0.6+1)+[17×12‐（14.8×20+13×10）×12/30]＝63.2（万元） x}{O9LiR  
（5）①6 月10 日： 3,Iu!KB  
借：交易性金融资产——成本 296【（15‐0.2）×20】 n9Vr*RKM)  
应收股利 4 `@So6%3Y|  
投资收益 1.2 xA0=C  
贷：银行存款 301.2 \GK]6VW  
②6 月15 日： mKUm*m#<R  
借：银行存款 4 yEkwdx5!(  
贷：应收股利 4 hdH3Jb_hl(  
③6 月20 日： =t.T9'{  
借：交易性金融资产——成本 130（13×10） E[FE-{B#  
投资收益 0.6 |>wGl  
贷：银行存款 130.6 :+8qtIytKX  
④6 月30 日： m.lzkS]P  
借：公允价值变动损益 66（296+130‐12×30） +{%)}?F  
贷：交易性金融资产——公允价值变动 66 \86N
V="U  
⑤9 月20 日： O]oH}#5b  
借：银行存款 287（16×18 万股‐1）  EQ>@K-R  
交易性金融资产——公允价值变动 39.6（66×18/30） CbOCL~ "  
投资收益 1 t"vkd  
贷：交易性金融资产——成本 255.6【（296+130）×18/30】 1=PTiDMJ<*  
投资收益 72 S.?DR3XLc  
借：投资收益 39.6 Sf2xI'  
贷：公允价值变动损益 39.6 z00,Vr^m  
⑥12 月31 日： a&7uRR26  
借：交易性金融资产——公允价值变动 60【17×12‐（296+130‐66+39.6‐255.6）】 nW oh(a  
贷：公允价值变动损益 60

有没有人帮忙解答一下啊？