交易性金融资产核算怎么看不懂啊，请大家帮忙解释一下这一题啊，尤其是那个12/30和18/30到底是怎么理解的啊！ #U- y<[
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要求对该交易性金融资产计算： s O#cJAfuu
（1）2007 年末该交易性金融资产账面价值、“成本”明细和“公允价值变动”明细科目的金额； 8` L ]<Dm
（2）2007 年发生的投资收益金额； uQ 3sRJi
（3）2007 年发生的“公允价值变动损益”金额； <6;M\:Y*T
（4）2007 年上述业务对损益的总体影响； C] Fw*t
（5）写出会计处理分录。 c(1tOQk.
【答案与解析】 ~ox}e(x y
（1）2007 年末该交易性金融资产的账面价值＝公允价值＝17×（20+10‐18）＝204（万元）； 5
Y&`Z J
“交易性金融资产——成本”＝（14.8×20+13×10）×12/30＝170.4（万元）； sq=EL+ =j
“交易性金融资产——公允价值变动”＝17×12－170.4＝33.6（万元）。 HKbV@NW
（2）2007 年发生的投资收益金额＝‐1.2‐0.6‐1+16×18－（14.8×20+13×10）×18/30＝29.6（万元） kL zjK]4 *
（3）2007 年发生的公允价值变动损益＝17×12‐（14.8×20+13×10）×12/30＝33.6（万元）（收益） I'IFBVhaYn
（4）2007 年上述业务对损益的总体影响＝29.6+33.6＝63.2（万元） /{l_tiE7
即：股票投资发生的本期损益影响＝投资损益+公允价值变动损益＝(16×18)‐（14.8×20+13×10） D`QMlRzXy
×18/30‐(1.2+0.6+1)+[17×12‐（14.8×20+13×10）×12/30]＝63.2（万元） q5r7 KYH{
（5）①6 月10 日： FV9{u[3m
借：交易性金融资产——成本 296【（15‐0.2）×20】 ?8 $`GyjS
应收股利 4 |-6`S 1.
投资收益 1.2 DSH v
BFQ
贷：银行存款 301.2 8qkQ*uJP
②6 月15 日： 1
K}gX>F
借：银行存款 4 \
C:Gx4K
贷：应收股利 4 5$+7Q$Gw
③6 月20 日： D'[:35z
借：交易性金融资产——成本 130（13×10） a)W|gx6Y
投资收益 0.6 wxB HlgK4z
贷：银行存款 130.6 lO\HchG zB
④6 月30 日： ]+` K\G ^X
借：公允价值变动损益 66（296+130‐12×30） PI L)(%X
贷：交易性金融资产——公允价值变动 66 ~H#c-B
⑤9 月20 日： h];H]15&
借：银行存款 287（16×18 万股‐1） &wU"6E
交易性金融资产——公允价值变动 39.6（66×18/30） ]?_~ QE`
投资收益 1 .}F
39TS2
贷：交易性金融资产——成本 255.6【（296+130）×18/30】 sR$abN+u
投资收益 72 KPy)%i
借：投资收益 39.6 %H?B5y
贷：公允价值变动损益 39.6 waz5+l28
⑥12 月31 日： .feB
VRg
借：交易性金融资产——公允价值变动 60【17×12‐（296+130‐66+39.6‐255.6）】 &(<>}
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贷：公允价值变动损益 60
