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[知识整理]交易性金融资产核算 [复制链接]

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只看楼主 倒序阅读 使用道具 0楼 发表于: 2011-04-18
— 本帖被 阿文哥 从 学会计 移动到本区(2012-07-05) —
交易性金融资产核算怎么看不懂啊,请大家帮忙解释一下这一题啊,尤其是那个12/30和18/30到底是怎么理解的啊! 63=m11 Z4  
qzz'v  
要求对该交易性金融资产计算: vKf=t&gqr  
(1)2007 年末该交易性金融资产账面价值、“成本”明细和“公允价值变动”明细科目的金额; /+msrrpD  
(2)2007 年发生的投资收益金额; $}fA;BP  
(3)2007 年发生的“公允价值变动损益”金额; 5@ug1F&   
(4)2007 年上述业务对损益的总体影响; ig{5 ]wZ(  
(5)写出会计处理分录。 C+5nft6:  
【答案与解析】 J^4k}  
(1)2007 年末该交易性金融资产的账面价值=公允价值=17×(20+10‐18)=204(万元); r8rR_ M{P  
“交易性金融资产——成本”=(14.8×20+13×10)×12/30=170.4(万元); nCU4a1rZ  
“交易性金融资产——公允价值变动”=17×12-170.4=33.6(万元)。 6tg uy  
(2)2007 年发生的投资收益金额=‐1.2‐0.6‐1+16×18-(14.8×20+13×10)×18/30=29.6(万元)  ~A/_\-  
(3)2007 年发生的公允价值变动损益=17×12‐(14.8×20+13×10)×12/30=33.6(万元)(收益) Ay]5GA!W+  
(4)2007 年上述业务对损益的总体影响=29.6+33.6=63.2(万元) <h({+N  
即:股票投资发生的本期损益影响=投资损益+公允价值变动损益=(16×18)‐(14.8×20+13×10) xFZq6si?  
×18/30‐(1.2+0.6+1)+[17×12‐(14.8×20+13×10)×12/30]=63.2(万元) }|,y`ui\  
(5)①6 月10 日: ^>fs  
借:交易性金融资产——成本 296【(15‐0.2)×20】 7_,gAE:kG  
应收股利 4 g%trGW3{-  
投资收益 1.2 <=Qk^Y2k  
贷:银行存款 301.2 <X?F :?Mk  
②6 月15 日: 8*wI^*Q  
借:银行存款 4 o6 /?WR9  
贷:应收股利 4 zKNk(/y  
③6 月20 日: |k+^D:  
借:交易性金融资产——成本 130(13×10) K@m^QioMj  
投资收益 0.6 tF|bxXs Z  
贷:银行存款 130.6 AM>:At Y  
④6 月30 日: ,tZwXP{  
借:公允价值变动损益 66(296+130‐12×30) PJ{.jWwD  
贷:交易性金融资产——公允价值变动 66 W= !f  
⑤9 月20 日: fvD wg  
借:银行存款 287(16×18 万股‐1) D6w0Y:A{.  
交易性金融资产——公允价值变动 39.6(66×18/30) C7#$s<>TO  
投资收益 1 cO:x{~  
贷:交易性金融资产——成本 255.6【(296+130)×18/30】 !r<7]nwV  
投资收益 72 (Gcl,IW  
借:投资收益 39.6 cu-WY8n  
贷:公允价值变动损益 39.6 /03>|Juo  
⑥12 月31 日: cF6|IlhO  
借:交易性金融资产——公允价值变动 60【17×12‐(296+130‐66+39.6‐255.6)】 ZAE;$pkP  
贷:公允价值变动损益 60
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只看该作者 1楼 发表于: 2011-04-19
有没有人帮忙解答一下啊?
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