[知识整理]交易性金融资产核算 [复制链接]

交易性金融资产核算怎么看不懂啊，请大家帮忙解释一下这一题啊，尤其是那个12/30和18/30到底是怎么理解的啊！ CJ :V%|  
::|~tLFu  
要求对该交易性金融资产计算： z~ cW,  
（1）2007 年末该交易性金融资产账面价值、“成本”明细和“公允价值变动”明细科目的金额； dI{DiPho  
（2）2007 年发生的投资收益金额； <-umeY"n>  
（3）2007 年发生的“公允价值变动损益”金额； mLX/xM/T?/  
（4）2007 年上述业务对损益的总体影响； J?QS7
#!%  
（5）写出会计处理分录。 l#'V SFm&  
【答案与解析】 sS>b}u+v#!  
（1）2007 年末该交易性金融资产的账面价值＝公允价值＝17×（20+10‐18）＝204（万元）； AI-*5[w#A  
“交易性金融资产——成本”＝（14.8×20+13×10）×12/30＝170.4（万元）； wGc7  
“交易性金融资产——公允价值变动”＝17×12－170.4＝33.6（万元）。 }Y~Dk]*  
（2）2007 年发生的投资收益金额＝‐1.2‐0.6‐1+16×18－（14.8×20+13×10）×18/30＝29.6（万元） Hc)z:x;Sj  
（3）2007 年发生的公允价值变动损益＝17×12‐（14.8×20+13×10）×12/30＝33.6（万元）（收益） _v,0"_"  
（4）2007 年上述业务对损益的总体影响＝29.6+33.6＝63.2（万元） FlBhCZ|
^  
即：股票投资发生的本期损益影响＝投资损益+公允价值变动损益＝(16×18)‐（14.8×20+13×10） [0 F~e  
×18/30‐(1.2+0.6+1)+[17×12‐（14.8×20+13×10）×12/30]＝63.2（万元） ,@`?I6nKy  
（5）①6 月10 日： }e?H(nZS7h  
借：交易性金融资产——成本 296【（15‐0.2）×20】 zR"cj  
应收股利 4 fjh|V9H  
投资收益 1.2 P8tdT3*6/  
贷：银行存款 301.2 Y}:~6`-jj  
②6 月15 日： m9 h '!X<  
借：银行存款 4 513,k$7  
贷：应收股利 4 qb>41j9_t  
③6 月20 日：
jx: IK  
借：交易性金融资产——成本 130（13×10）
$9)os7H7  
投资收益 0.6 |kYlh5/c d  
贷：银行存款 130.6 cm< #zu3~S  
④6 月30 日： ~]?:v,UIm(  
借：公允价值变动损益 66（296+130‐12×30） utlr|m Xc  
贷：交易性金融资产——公允价值变动 66 wVBKVb9N  
⑤9 月20 日： cg g6E O(  
借：银行存款 287（16×18 万股‐1） =@HS  
交易性金融资产——公允价值变动 39.6（66×18/30） kA:mB;:  
投资收益 1 <^5!]8*O  
贷：交易性金融资产——成本 255.6【（296+130）×18/30】 Kxr@!m"  
投资收益 72 ?d7,0Ex P  
借：投资收益 39.6 KGz Nj%  
贷：公允价值变动损益 39.6 mci> MEb  
⑥12 月31 日： +V3mF_s|z  
借：交易性金融资产——公允价值变动 60【17×12‐（296+130‐66+39.6‐255.6）】 ^4dE8Ve"@  
贷：公允价值变动损益 60

有没有人帮忙解答一下啊？