交易性金融资产核算怎么看不懂啊，请大家帮忙解释一下这一题啊，尤其是那个12/30和18/30到底是怎么理解的啊！ \~t!M~H
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要求对该交易性金融资产计算： oTcf[<
（1）2007 年末该交易性金融资产账面价值、“成本”明细和“公允价值变动”明细科目的金额； W5~!)Ec
（2）2007 年发生的投资收益金额； ,WM-%2z^4I
（3）2007 年发生的“公允价值变动损益”金额； 2iO{*cB
（4）2007 年上述业务对损益的总体影响； yNU}1_oK
（5）写出会计处理分录。 Q/ * |ADoq
【答案与解析】 >hV 2p/D
（1）2007 年末该交易性金融资产的账面价值＝公允价值＝17×（20+10‐18）＝204（万元）； Gvvw:]WgF
“交易性金融资产——成本”＝（14.8×20+13×10）×12/30＝170.4（万元）； wfcR[
“交易性金融资产——公允价值变动”＝17×12－170.4＝33.6（万元）。
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（2）2007 年发生的投资收益金额＝‐1.2‐0.6‐1+16×18－（14.8×20+13×10）×18/30＝29.6（万元） tF./Jx]_
（3）2007 年发生的公允价值变动损益＝17×12‐（14.8×20+13×10）×12/30＝33.6（万元）（收益） v "o@q2f_
（4）2007 年上述业务对损益的总体影响＝29.6+33.6＝63.2（万元） N.ZuSkRM
即：股票投资发生的本期损益影响＝投资损益+公允价值变动损益＝(16×18)‐（14.8×20+13×10） Dca,IaT'
×18/30‐(1.2+0.6+1)+[17×12‐（14.8×20+13×10）×12/30]＝63.2（万元） %Z,n3iND
（5）①6 月10 日： (A=Z ,ed
借：交易性金融资产——成本 296【（15‐0.2）×20】 s<a G
应收股利 4 >.G#\w
投资收益 1.2 'op_GW
贷：银行存款 301.2 S 2W@;XvV
②6 月15 日： ,e'"SVQ c
借：银行存款 4 %Nob B
贷：应收股利 4 "V`DhOG&
③6 月20 日： V?p`rrj@
借：交易性金融资产——成本 130（13×10） vb`aV<Mh H
投资收益 0.6 3TS:H1n
贷：银行存款 130.6 J+N
-+,,
④6 月30 日： IY
mkZ?cW
借：公允价值变动损益 66（296+130‐12×30） ugTnz$
贷：交易性金融资产——公允价值变动 66
U\ -.u3/
⑤9 月20 日： w* o2lg9
借：银行存款 287（16×18 万股‐1） 3"k n5)x
交易性金融资产——公允价值变动 39.6（66×18/30） D0TFC3.k}
投资收益 1 x~{W(;`!
贷：交易性金融资产——成本 255.6【（296+130）×18/30】 XV`8Vb
投资收益 72 % I2JS
借：投资收益 39.6 zAJC-YC 6
贷：公允价值变动损益 39.6 `0!% jz=
⑥12 月31 日： , q{~l f -
借：交易性金融资产——公允价值变动 60【17×12‐（296+130‐66+39.6‐255.6）】 (NJ .\m
贷：公允价值变动损益 60
