交易性金融资产核算怎么看不懂啊，请大家帮忙解释一下这一题啊，尤其是那个12/30和18/30到底是怎么理解的啊！ n] {}C.C=
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要求对该交易性金融资产计算： leYmV FE
（1）2007 年末该交易性金融资产账面价值、“成本”明细和“公允价值变动”明细科目的金额； ~ V-
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（2）2007 年发生的投资收益金额； <C` eZ}Qqv
（3）2007 年发生的“公允价值变动损益”金额； Gc! {% x
（4）2007 年上述业务对损益的总体影响； r`g;k&"a
（5）写出会计处理分录。 _ktSTzH0
【答案与解析】 KeOBbe
（1）2007 年末该交易性金融资产的账面价值＝公允价值＝17×（20+10‐18）＝204（万元）； S" A_TH
“交易性金融资产——成本”＝（14.8×20+13×10）×12/30＝170.4（万元）； *U^I `j[u
“交易性金融资产——公允价值变动”＝17×12－170.4＝33.6（万元）。 Ay6rUN1ef
（2）2007 年发生的投资收益金额＝‐1.2‐0.6‐1+16×18－（14.8×20+13×10）×18/30＝29.6（万元） [3NV #
（3）2007 年发生的公允价值变动损益＝17×12‐（14.8×20+13×10）×12/30＝33.6（万元）（收益）
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（4）2007 年上述业务对损益的总体影响＝29.6+33.6＝63.2（万元） :8L61d2(
即：股票投资发生的本期损益影响＝投资损益+公允价值变动损益＝(16×18)‐（14.8×20+13×10） +~k ,4
×18/30‐(1.2+0.6+1)+[17×12‐（14.8×20+13×10）×12/30]＝63.2（万元） _,?H rL9
（5）①6 月10 日： 0m!ZJH e
借：交易性金融资产——成本 296【（15‐0.2）×20】 ;3}b&Z[N]
应收股利 4 vHe.+XY
投资收益 1.2
qhf/B)
贷：银行存款 301.2 1 'pQ,
②6 月15 日： VQ;-
dCV
借：银行存款 4 k+G4<qw
贷：应收股利 4 k#+^=F^)I
③6 月20 日： ; S27m]Q?
借：交易性金融资产——成本 130（13×10） (9_e >2_
投资收益 0.6 G8 -d%O p
贷：银行存款 130.6 ghQsS|)p.
④6 月30 日： `l0icf y
借：公允价值变动损益 66（296+130‐12×30） ^B=z_0 *
贷：交易性金融资产——公允价值变动 66 "m)O13x
⑤9 月20 日： 4i&!V9@:
借：银行存款 287（16×18 万股‐1） CMjPp`rA
交易性金融资产——公允价值变动 39.6（66×18/30） pG=zGx4
投资收益 1 ]
r+I D
贷：交易性金融资产——成本 255.6【（296+130）×18/30】 EMH}VigR
投资收益 72 { 3P!b|V>
借：投资收益 39.6 8-6{MJ?F
贷：公允价值变动损益 39.6 [c%}L 3B
⑥12 月31 日： XxQ 2g&USk
借：交易性金融资产——公允价值变动 60【17×12‐（296+130‐66+39.6‐255.6）】 F+-MafN7Y
贷：公允价值变动损益 60
