[知识整理]交易性金融资产核算 [复制链接]

交易性金融资产核算怎么看不懂啊，请大家帮忙解释一下这一题啊，尤其是那个12/30和18/30到底是怎么理解的啊！ A42At]  
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要求对该交易性金融资产计算： {eIE|  
（1）2007 年末该交易性金融资产账面价值、“成本”明细和“公允价值变动”明细科目的金额； jR@-h"2*A  
（2）2007 年发生的投资收益金额； 1}S_CR4XBs  
（3）2007 年发生的“公允价值变动损益”金额； 4}580mBc  
（4）2007 年上述业务对损益的总体影响； } y|%wym  
（5）写出会计处理分录。 /qI80KVnN  
【答案与解析】 ?jw)%{iKYV  
（1）2007 年末该交易性金融资产的账面价值＝公允价值＝17×（20+10‐18）＝204（万元）； a6WE,4T9  
“交易性金融资产——成本”＝（14.8×20+13×10）×12/30＝170.4（万元）； Iay7Fkv  
“交易性金融资产——公允价值变动”＝17×12－170.4＝33.6（万元）。 LU?#{dZ  
（2）2007 年发生的投资收益金额＝‐1.2‐0.6‐1+16×18－（14.8×20+13×10）×18/30＝29.6（万元） "R*B~73  
（3）2007 年发生的公允价值变动损益＝17×12‐（14.8×20+13×10）×12/30＝33.6（万元）（收益） sf\;|`}  
（4）2007 年上述业务对损益的总体影响＝29.6+33.6＝63.2（万元） m>:%[vm  
即：股票投资发生的本期损益影响＝投资损益+公允价值变动损益＝(16×18)‐（14.8×20+13×10） i=o>Bl@f  
×18/30‐(1.2+0.6+1)+[17×12‐（14.8×20+13×10）×12/30]＝63.2（万元） Km+29  
（5）①6 月10 日： >ID 3oi
  
借：交易性金融资产——成本 296【（15‐0.2）×20】 xO1d^{~^^  
应收股利 4 b${Kj3(  
投资收益 1.2 b@1QE  
贷：银行存款 301.2 dUb(C1h  
②6 月15 日： "j$}'uK<  
借：银行存款 4 0)ST_2Ci  
贷：应收股利 4 W\} VZY  
③6 月20 日：
;i:Uoyi  
借：交易性金融资产——成本 130（13×10） MM'<uy  
投资收益 0.6 H:[z#f|t  
贷：银行存款 130.6 DVTzN(gO*~  
④6 月30 日： DMf^>{[  
借：公允价值变动损益 66（296+130‐12×30） s\7|b:y&  
贷：交易性金融资产——公允价值变动 66 q<hN\kBs  
⑤9 月20 日： ^D.B^BR  
借：银行存款 287（16×18 万股‐1） &`>*3m(  
交易性金融资产——公允价值变动 39.6（66×18/30） SI;G|uO;/  
投资收益 1 &-cI|  
贷：交易性金融资产——成本 255.6【（296+130）×18/30】 y]?$zbB  
投资收益 72 JH)&Ca>S  
借：投资收益 39.6 E\V>3rse  
贷：公允价值变动损益 39.6 ew`R=<mZ,7  
⑥12 月31 日： t9K.Jc0  
借：交易性金融资产——公允价值变动 60【17×12‐（296+130‐66+39.6‐255.6）】 <5$= T a  
贷：公允价值变动损益 60

有没有人帮忙解答一下啊？