交易性金融资产核算怎么看不懂啊，请大家帮忙解释一下这一题啊，尤其是那个12/30和18/30到底是怎么理解的啊！ M kJBKS
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要求对该交易性金融资产计算： o ^UOkxs.
（1）2007 年末该交易性金融资产账面价值、“成本”明细和“公允价值变动”明细科目的金额；
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（2）2007 年发生的投资收益金额； %,02i@Fc
（3）2007 年发生的“公允价值变动损益”金额； q6C`hVM l
（4）2007 年上述业务对损益的总体影响； *9kg \#
（5）写出会计处理分录。 !<=zFy[J.9
【答案与解析】
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（1）2007 年末该交易性金融资产的账面价值＝公允价值＝17×（20+10‐18）＝204（万元）； :" !Z9l\@
“交易性金融资产——成本”＝（14.8×20+13×10）×12/30＝170.4（万元）； rnhLv
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“交易性金融资产——公允价值变动”＝17×12－170.4＝33.6（万元）。 b5^>QzgD
（2）2007 年发生的投资收益金额＝‐1.2‐0.6‐1+16×18－（14.8×20+13×10）×18/30＝29.6（万元） 63Gq5dF
（3）2007 年发生的公允价值变动损益＝17×12‐（14.8×20+13×10）×12/30＝33.6（万元）（收益） u _9c>
（4）2007 年上述业务对损益的总体影响＝29.6+33.6＝63.2（万元） }k%6X@
即：股票投资发生的本期损益影响＝投资损益+公允价值变动损益＝(16×18)‐（14.8×20+13×10） .qZz 'Eq[
×18/30‐(1.2+0.6+1)+[17×12‐（14.8×20+13×10）×12/30]＝63.2（万元） Zf!Q4a
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（5）①6 月10 日： l$9k:#\FD
借：交易性金融资产——成本 296【（15‐0.2）×20】 T:{r*zLSN
应收股利 4 # M/n\em"X
投资收益 1.2 dG5jhk
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贷：银行存款 301.2 a4 ~
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②6 月15 日： 2!B|w8ar
借：银行存款 4 ez[x8M>
贷：应收股利 4 j;_
③6 月20 日： ;iKtv+"
借：交易性金融资产——成本 130（13×10） Pm)*zdZ8
投资收益 0.6 L@AFt )U
贷：银行存款 130.6 AkS16A
④6 月30 日： ij-'M{f
借：公允价值变动损益 66（296+130‐12×30） j0 {`7n
贷：交易性金融资产——公允价值变动 66 qQ3Q4R\
⑤9 月20 日： a"U3h[;$y
借：银行存款 287（16×18 万股‐1） ;#v3C;
交易性金融资产——公允价值变动 39.6（66×18/30） s a o &
投资收益 1 0Pf88 '6
贷：交易性金融资产——成本 255.6【（296+130）×18/30】 B?8*-0a'[
投资收益 72
IMqe(
借：投资收益 39.6 -`\rDPGf
贷：公允价值变动损益 39.6 eQ/w
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⑥12 月31 日： CA`V)XIsP
借：交易性金融资产——公允价值变动 60【17×12‐（296+130‐66+39.6‐255.6）】 zc)nDyn
贷：公允价值变动损益 60
