[知识整理]交易性金融资产核算 [复制链接]

交易性金融资产核算怎么看不懂啊，请大家帮忙解释一下这一题啊，尤其是那个12/30和18/30到底是怎么理解的啊！ [81q 0@  
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要求对该交易性金融资产计算： dVn_+1\L  
（1）2007 年末该交易性金融资产账面价值、“成本”明细和“公允价值变动”明细科目的金额； UA*Kuad  
（2）2007 年发生的投资收益金额； gr# |ZK.`  
（3）2007 年发生的“公允价值变动损益”金额； "{2niBx  
（4）2007 年上述业务对损益的总体影响； Blj<|\igc  
（5）写出会计处理分录。 H!l9a  
【答案与解析】 k[f_7lJ2  
（1）2007 年末该交易性金融资产的账面价值＝公允价值＝17×（20+10‐18）＝204（万元）； O]j<$GG!  
“交易性金融资产——成本”＝（14.8×20+13×10）×12/30＝170.4（万元）； gg Nvm  
“交易性金融资产——公允价值变动”＝17×12－170.4＝33.6（万元）。 ,rNud]NM8  
（2）2007 年发生的投资收益金额＝‐1.2‐0.6‐1+16×18－（14.8×20+13×10）×18/30＝29.6（万元） =j{Kxnv  
（3）2007 年发生的公允价值变动损益＝17×12‐（14.8×20+13×10）×12/30＝33.6（万元）（收益） jx ?"`;a  
（4）2007 年上述业务对损益的总体影响＝29.6+33.6＝63.2（万元） .kgt?r  
即：股票投资发生的本期损益影响＝投资损益+公允价值变动损益＝(16×18)‐（14.8×20+13×10） M)H*$!x}>  
×18/30‐(1.2+0.6+1)+[17×12‐（14.8×20+13×10）×12/30]＝63.2（万元） +Y$EZL.A  
（5）①6 月10 日： +wI<w|!  
借：交易性金融资产——成本 296【（15‐0.2）×20】 *u< ZQq  
应收股利 4 ,K|UUosS-#  
投资收益 1.2 NYzBfL x  
贷：银行存款 301.2 D#^euNiWd  
②6 月15 日： ~m v5{C  
借：银行存款 4 /Ba/gq0j  
贷：应收股利 4 I8YCXh  
③6 月20 日： .>LJ(Sx9b  
借：交易性金融资产——成本 130（13×10） Dt iM}=:  
投资收益 0.6 o%0To{MAF-  
贷：银行存款 130.6 wrsr
U  
④6 月30 日： K6|R ;r5e{  
借：公允价值变动损益 66（296+130‐12×30） $ ?|;w,%I  
贷：交易性金融资产——公允价值变动 66 ,ne3uPRu7~  
⑤9 月20 日： vUDMl Z  
借：银行存款 287（16×18 万股‐1） -zI9E!24  
交易性金融资产——公允价值变动 39.6（66×18/30） #Jr4LQ@A9  
投资收益 1 8Dn~U:F/?  
贷：交易性金融资产——成本 255.6【（296+130）×18/30】 eo.B0NZsF  
投资收益 72 wyXQP+9G  
借：投资收益 39.6 'rA(+-.M;  
贷：公允价值变动损益 39.6 xJA{Hws  
⑥12 月31 日： t6lwKK  
借：交易性金融资产——公允价值变动 60【17×12‐（296+130‐66+39.6‐255.6）】 Jb-.x_Bf  
贷：公允价值变动损益 60

有没有人帮忙解答一下啊？