交易性金融资产核算怎么看不懂啊，请大家帮忙解释一下这一题啊，尤其是那个12/30和18/30到底是怎么理解的啊！ .Ji9j[[#D
tt?`,G.(]
要求对该交易性金融资产计算： )~=8Ssu
（1）2007 年末该交易性金融资产账面价值、“成本”明细和“公允价值变动”明细科目的金额； b.RU%Y#>\
（2）2007 年发生的投资收益金额； |YROxY"ML
（3）2007 年发生的“公允价值变动损益”金额； ydYsmTr
（4）2007 年上述业务对损益的总体影响； D1Zy Js#
（5）写出会计处理分录。 UzaAL9k
【答案与解析】 1gkpK`u(B
（1）2007 年末该交易性金融资产的账面价值＝公允价值＝17×（20+10‐18）＝204（万元）； 6R<+_e+v
“交易性金融资产——成本”＝（14.8×20+13×10）×12/30＝170.4（万元）； >dJuk6J&c&
“交易性金融资产——公允价值变动”＝17×12－170.4＝33.6（万元）。 T^|k`
（2）2007 年发生的投资收益金额＝‐1.2‐0.6‐1+16×18－（14.8×20+13×10）×18/30＝29.6（万元） V s l,u
（3）2007 年发生的公允价值变动损益＝17×12‐（14.8×20+13×10）×12/30＝33.6（万元）（收益） S._2..%G
（4）2007 年上述业务对损益的总体影响＝29.6+33.6＝63.2（万元） ^.8~}TT-U
即：股票投资发生的本期损益影响＝投资损益+公允价值变动损益＝(16×18)‐（14.8×20+13×10） dV38-IfGkl
×18/30‐(1.2+0.6+1)+[17×12‐（14.8×20+13×10）×12/30]＝63.2（万元） ; >H1 A
（5）①6 月10 日： 9h\RXVk{tA
借：交易性金融资产——成本 296【（15‐0.2）×20】 ,H+Y1N4W(
应收股利 4 }WIkNG4{Z
投资收益 1.2 _-y 1>{]H
贷：银行存款 301.2 2H.g!( Oza
②6 月15 日： lL:!d.{
借：银行存款 4 Itr 4 Pr
贷：应收股利 4 '[liZCg
③6 月20 日： Gh=I2GSo
借：交易性金融资产——成本 130（13×10） _xCYh|DlQ|
投资收益 0.6 ~M^ [
贷：银行存款 130.6 ca7Y+9<
;
④6 月30 日： W%>T{}4
借：公允价值变动损益 66（296+130‐12×30） uthW
AT &
贷：交易性金融资产——公允价值变动 66 *Igb3 xK
%
⑤9 月20 日： qH4|k 2Lm
借：银行存款 287（16×18 万股‐1） 7ihcjyXB
交易性金融资产——公允价值变动 39.6（66×18/30） LEPLoF3,
投资收益 1 46D`h!7L
贷：交易性金融资产——成本 255.6【（296+130）×18/30】 d%0G sg a}
投资收益 72 C
wls e-
借：投资收益 39.6 H%Gz"
贷：公允价值变动损益 39.6 lM4 Z7mT /
⑥12 月31 日： rIFW1`N}
i
借：交易性金融资产——公允价值变动 60【17×12‐（296+130‐66+39.6‐255.6）】 p =nbsS~":
贷：公允价值变动损益 60
