交易性金融资产核算怎么看不懂啊，请大家帮忙解释一下这一题啊，尤其是那个12/30和18/30到底是怎么理解的啊！ 63=m11 Z4
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要求对该交易性金融资产计算： vKf=t&gqr
（1）2007 年末该交易性金融资产账面价值、“成本”明细和“公允价值变动”明细科目的金额； /+msrrpD
（2）2007 年发生的投资收益金额； $}fA ;BP
（3）2007 年发生的“公允价值变动损益”金额； 5@ug1F&
（4）2007 年上述业务对损益的总体影响； ig{5 ]wZ(
（5）写出会计处理分录。 C+5nft6:
【答案与解析】 J^4k}
（1）2007 年末该交易性金融资产的账面价值＝公允价值＝17×（20+10‐18）＝204（万元）； r8rR _ M{P
“交易性金融资产——成本”＝（14.8×20+13×10）×12/30＝170.4（万元）； nCU4a1rZ
“交易性金融资产——公允价值变动”＝17×12－170.4＝33.6（万元）。 6tg
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（2）2007 年发生的投资收益金额＝‐1.2‐0.6‐1+16×18－（14.8×20+13×10）×18/30＝29.6（万元）
~A/_\-
（3）2007 年发生的公允价值变动损益＝17×12‐（14.8×20+13×10）×12/30＝33.6（万元）（收益） Ay]5GA!W+
（4）2007 年上述业务对损益的总体影响＝29.6+33.6＝63.2（万元） <h({ +N
即：股票投资发生的本期损益影响＝投资损益+公允价值变动损益＝(16×18)‐（14.8×20+13×10） xFZq6si?
×18/30‐(1.2+0.6+1)+[17×12‐（14.8×20+13×10）×12/30]＝63.2（万元） }|,y`ui\
（5）①6 月10 日： ^> fs
借：交易性金融资产——成本 296【（15‐0.2）×20】 7_,gAE:kG
应收股利 4 g%trGW3{-
投资收益 1.2 <=Qk^Y2k
贷：银行存款 301.2 <X?F :?Mk
②6 月15 日： 8*wI^ *Q
借：银行存款 4 o6 /? WR 9
贷：应收股利 4 zKNk(/y
③6 月20 日： |k+^D :
借：交易性金融资产——成本 130（13×10） K@m^QioMj
投资收益 0.6 tF|bxXs Z
贷：银行存款 130.6 AM>:At Y
④6 月30 日： ,tZwXP{
借：公允价值变动损益 66（296+130‐12×30） PJ{.jW wD
贷：交易性金融资产——公允价值变动 66 W= !f
⑤9 月20 日： fvD wg
借：银行存款 287（16×18 万股‐1） D6w0Y:A{.
交易性金融资产——公允价值变动 39.6（66×18/30） C7#$s<>TO
投资收益 1
cO:x{~
贷：交易性金融资产——成本 255.6【（296+130）×18/30】 !r<7]nwV
投资收益 72 (Gc l,IW
借：投资收益 39.6 cu-WY8n
贷：公允价值变动损益 39.6 /03>|Juo
⑥12 月31 日： cF6|IlhO
借：交易性金融资产——公允价值变动 60【17×12‐（296+130‐66+39.6‐255.6）】 ZAE;$p kP
贷：公允价值变动损益 60
