交易性金融资产核算怎么看不懂啊，请大家帮忙解释一下这一题啊，尤其是那个12/30和18/30到底是怎么理解的啊！ %|* y/ m
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要求对该交易性金融资产计算： G8 -d%O p
（1）2007 年末该交易性金融资产账面价值、“成本”明细和“公允价值变动”明细科目的金额； 128 rl y
（2）2007 年发生的投资收益金额； a
cZ|H
（3）2007 年发生的“公允价值变动损益”金额； "m)O13x
（4）2007 年上述业务对损益的总体影响； IX3 yNTW"L
（5）写出会计处理分录。 ct/THq
【答案与解析】 _r )nbQm&
（1）2007 年末该交易性金融资产的账面价值＝公允价值＝17×（20+10‐18）＝204（万元）； \`9|~!,Ix7
“交易性金融资产——成本”＝（14.8×20+13×10）×12/30＝170.4（万元）； s/^= WV
“交易性金融资产——公允价值变动”＝17×12－170.4＝33.6（万元）。 H$iMP.AK
（2）2007 年发生的投资收益金额＝‐1.2‐0.6‐1+16×18－（14.8×20+13×10）×18/30＝29.6（万元） ;.m[&h 0
（3）2007 年发生的公允价值变动损益＝17×12‐（14.8×20+13×10）×12/30＝33.6（万元）（收益） -;.fU44O[#
（4）2007 年上述业务对损益的总体影响＝29.6+33.6＝63.2（万元） ]@]"bF!Dn
即：股票投资发生的本期损益影响＝投资损益+公允价值变动损益＝(16×18)‐（14.8×20+13×10） =n?@My?;
×18/30‐(1.2+0.6+1)+[17×12‐（14.8×20+13×10）×12/30]＝63.2（万元） fb=vO U
（5）①6 月10 日： d-&d A_ ?
借：交易性金融资产——成本 296【（15‐0.2）×20】 g+{MvSj$
应收股利 4 =
$Yk8,
投资收益 1.2 IN*Z__l8j`
贷：银行存款 301.2 iU|C<A%Hh
②6 月15 日： U.)eJ1a
借：银行存款 4 .qP
zd(<T7
贷：应收股利 4 aq**w?l
③6 月20 日： KA[Su0
借：交易性金融资产——成本 130（13×10） 7c SvAX0Z.
投资收益 0.6 EE{%hGb
贷：银行存款 130.6 $S=OmdgR
④6 月30 日： P l
, M>IQ
借：公允价值变动损益 66（296+130‐12×30） du TSU9
贷：交易性金融资产——公允价值变动 66 1O{67Pf
⑤9 月20 日： @g?z>n
n
借：银行存款 287（16×18 万股‐1） 32 J
交易性金融资产——公允价值变动 39.6（66×18/30） <m\TZQBD
投资收益 1 8 ;bOw
贷：交易性金融资产——成本 255.6【（296+130）×18/30】 ]vG)lY.=
投资收益 72 $x<-PN
借：投资收益 39.6 '/@VG_ 9L]
贷：公允价值变动损益 39.6 3KZ h?~B
⑥12 月31 日： }?$Mh )
借：交易性金融资产——公允价值变动 60【17×12‐（296+130‐66+39.6‐255.6）】 svII =J B
贷：公允价值变动损益 60
