交易性金融资产核算怎么看不懂啊，请大家帮忙解释一下这一题啊，尤其是那个12/30和18/30到底是怎么理解的啊！ .h4Z\R`
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要求对该交易性金融资产计算： S1'?"zAmd
（1）2007 年末该交易性金融资产账面价值、“成本”明细和“公允价值变动”明细科目的金额； fb^R3wd$ff
（2）2007 年发生的投资收益金额； 589fr"Ma,6
（3）2007 年发生的“公允价值变动损益”金额； G v
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（4）2007 年上述业务对损益的总体影响； :eB+t`M
（5）写出会计处理分录。 O&~
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【答案与解析】 MBKF8b'k
（1）2007 年末该交易性金融资产的账面价值＝公允价值＝17×（20+10‐18）＝204（万元）； t7xJ "
“交易性金融资产——成本”＝（14.8×20+13×10）×12/30＝170.4（万元）； {)!ua7GF0H
“交易性金融资产——公允价值变动”＝17×12－170.4＝33.6（万元）。 d7zZ~n
（2）2007 年发生的投资收益金额＝‐1.2‐0.6‐1+16×18－（14.8×20+13×10）×18/30＝29.6（万元） p|a`Q5z!
（3）2007 年发生的公允价值变动损益＝17×12‐（14.8×20+13×10）×12/30＝33.6（万元）（收益） b].U/=Hs
（4）2007 年上述业务对损益的总体影响＝29.6+33.6＝63.2（万元） Fl{~#]
即：股票投资发生的本期损益影响＝投资损益+公允价值变动损益＝(16×18)‐（14.8×20+13×10） v4uQ 0~k~X
×18/30‐(1.2+0.6+1)+[17×12‐（14.8×20+13×10）×12/30]＝63.2（万元） tI#65ox#
（5）①6 月10 日： R$`&g@P="
借：交易性金融资产——成本 296【（15‐0.2）×20】 -ik((qx_
应收股利 4 `zl,|}u)
投资收益 1.2 p-rQ'e
贷：银行存款 301.2 48G^$ T{
②6 月15 日： &G\C [L
借：银行存款 4 @ptrF
pSL
贷：应收股利 4 +u\w4byl
③6 月20 日： w-v8 P`V
借：交易性金融资产——成本 130（13×10） k*F9&-rtN
投资收益 0.6 3!QXzT$E
贷：银行存款 130.6 p?P.BU\CR
④6 月30 日： 2_?VR~mA#
借：公允价值变动损益 66（296+130‐12×30） + 2Aggv>*
贷：交易性金融资产——公允价值变动 66 yOb ']
⑤9 月20 日： K>XZ rt
借：银行存款 287（16×18 万股‐1）
1 Ak0A6E
交易性金融资产——公允价值变动 39.6（66×18/30） w Bm4~ ~_
投资收益 1 rd[mC[
r
贷：交易性金融资产——成本 255.6【（296+130）×18/30】 \Ov~ t
投资收益 72 ! /|B4Yv
借：投资收益 39.6 v{ * 2F
贷：公允价值变动损益 39.6 bm Kvvq
⑥12 月31 日： qvhG ^b0h
借：交易性金融资产——公允价值变动 60【17×12‐（296+130‐66+39.6‐255.6）】 j/E(*Hv
贷：公允价值变动损益 60
