交易性金融资产核算怎么看不懂啊，请大家帮忙解释一下这一题啊，尤其是那个12/30和18/30到底是怎么理解的啊！ *g}==o `
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要求对该交易性金融资产计算： z|AknEE,
（1）2007 年末该交易性金融资产账面价值、“成本”明细和“公允价值变动”明细科目的金额； _3wJ;cn.
（2）2007 年发生的投资收益金额； +1qvT_
（3）2007 年发生的“公允价值变动损益”金额； YdvXp/P:|
（4）2007 年上述业务对损益的总体影响； p vt/ {
（5）写出会计处理分录。 R-n%3oh
【答案与解析】 1G`5FU
（1）2007 年末该交易性金融资产的账面价值＝公允价值＝17×（20+10‐18）＝204（万元）； Vt zSM%=
“交易性金融资产——成本”＝（14.8×20+13×10）×12/30＝170.4（万元）； 9VaS CB
“交易性金融资产——公允价值变动”＝17×12－170.4＝33.6（万元）。 #|769=1
（2）2007 年发生的投资收益金额＝‐1.2‐0.6‐1+16×18－（14.8×20+13×10）×18/30＝29.6（万元） 4V@0L
（3）2007 年发生的公允价值变动损益＝17×12‐（14.8×20+13×10）×12/30＝33.6（万元）（收益） `,pBOh|'
（4）2007 年上述业务对损益的总体影响＝29.6+33.6＝63.2（万元） OdyL
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即：股票投资发生的本期损益影响＝投资损益+公允价值变动损益＝(16×18)‐（14.8×20+13×10） "o;% em*Bc
×18/30‐(1.2+0.6+1)+[17×12‐（14.8×20+13×10）×12/30]＝63.2（万元） Th,]nVsGs~
（5）①6 月10 日： 4ybOK~z
借：交易性金融资产——成本 296【（15‐0.2）×20】 05 6yhB
应收股利 4 "AJ >pU3
投资收益 1.2 Qh3+4nLFtb
贷：银行存款 301.2 ZPM7R3%V)z
②6 月15 日： A+Je?3/.
借：银行存款 4 Zq1> M'V;
贷：应收股利 4 7m8:odeF
③6 月20 日： "[A&S!
借：交易性金融资产——成本 130（13×10） T2W^4
)
投资收益 0.6 +A,cdi9z
贷：银行存款 130.6 @AG=Eq9<o
④6 月30 日： ) tV]h#4
借：公允价值变动损益 66（296+130‐12×30） ZQz;EV!
贷：交易性金融资产——公允价值变动 66 k]& I(VQ"
⑤9 月20 日： )C L/%I,^
借：银行存款 287（16×18 万股‐1） .q]K:}9!\
交易性金融资产——公允价值变动 39.6（66×18/30） ?\Y7]_]/
投资收益 1 uTbMp~cYB
贷：交易性金融资产——成本 255.6【（296+130）×18/30】 QQHC
1
投资收益 72 z5:3.+M5
借：投资收益 39.6 Rx%kAt2X
贷：公允价值变动损益 39.6 N9 )ERW2`*
⑥12 月31 日： \h zx?
借：交易性金融资产——公允价值变动 60【17×12‐（296+130‐66+39.6‐255.6）】 G r d9yLF
贷：公允价值变动损益 60
