交易性金融资产核算怎么看不懂啊，请大家帮忙解释一下这一题啊，尤其是那个12/30和18/30到底是怎么理解的啊！ n+B h-a V
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要求对该交易性金融资产计算： ~k}>CNTr
（1）2007 年末该交易性金融资产账面价值、“成本”明细和“公允价值变动”明细科目的金额； TttD}`\.
（2）2007 年发生的投资收益金额； yDk|ad|
（3）2007 年发生的“公允价值变动损益”金额； "'M>%m u
（4）2007 年上述业务对损益的总体影响； q hNY <
（5）写出会计处理分录。 E Ux kYl
【答案与解析】 8
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（1）2007 年末该交易性金融资产的账面价值＝公允价值＝17×（20+10‐18）＝204（万元）； ]gxt+'iAFS
“交易性金融资产——成本”＝（14.8×20+13×10）×12/30＝170.4（万元）； aDXdr\ C6
“交易性金融资产——公允价值变动”＝17×12－170.4＝33.6（万元）。 w"p,6Ew
（2）2007 年发生的投资收益金额＝‐1.2‐0.6‐1+16×18－（14.8×20+13×10）×18/30＝29.6（万元） 5|I2
（3）2007 年发生的公允价值变动损益＝17×12‐（14.8×20+13×10）×12/30＝33.6（万元）（收益） Cq -d,
（4）2007 年上述业务对损益的总体影响＝29.6+33.6＝63.2（万元） )qi/> GR,
即：股票投资发生的本期损益影响＝投资损益+公允价值变动损益＝(16×18)‐（14.8×20+13×10） g(
9\r
×18/30‐(1.2+0.6+1)+[17×12‐（14.8×20+13×10）×12/30]＝63.2（万元） j 9sK P]w
（5）①6 月10 日： ,VtrQb)Yf
借：交易性金融资产——成本 296【（15‐0.2）×20】 DBUhqRfl
应收股利 4 ~[E@P1
投资收益 1.2 T!GX^nn*O
贷：银行存款 301.2 v\LcZt`}
②6 月15 日： gc%aaYf>
借：银行存款 4 OIT9.c0h
贷：应收股利 4 UD 0v ia
③6 月20 日： zP[_ccW@
借：交易性金融资产——成本 130（13×10） h X?rIx
投资收益 0.6 /~k)#44
贷：银行存款 130.6 >o\s'i[
④6 月30 日： b7X-mkF
借：公允价值变动损益 66（296+130‐12×30） H*SEzVb
贷：交易性金融资产——公允价值变动 66 ubq4Zv7'
⑤9 月20 日： A..,.
借：银行存款 287（16×18 万股‐1） K]0Q=HY{.
交易性金融资产——公允价值变动 39.6（66×18/30） /hC[>t<
投资收益 1 W6kDQ& q
贷：交易性金融资产——成本 255.6【（296+130）×18/30】 ]}K\&ho2
投资收益 72 N S^(5g
借：投资收益 39.6 }8+rrzMUB
贷：公允价值变动损益 39.6 bo;;\>k
⑥12 月31 日： aFZu 5-=x
借：交易性金融资产——公允价值变动 60【17×12‐（296+130‐66+39.6‐255.6）】 i{['18Q$F3
贷：公允价值变动损益 60
