交易性金融资产核算怎么看不懂啊，请大家帮忙解释一下这一题啊，尤其是那个12/30和18/30到底是怎么理解的啊！ QeL{Wa-2F
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要求对该交易性金融资产计算： L7m`HVCt
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（1）2007 年末该交易性金融资产账面价值、“成本”明细和“公允价值变动”明细科目的金额； A]j}'
（2）2007 年发生的投资收益金额； g&bwtEZ
（3）2007 年发生的“公允价值变动损益”金额； e[
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（4）2007 年上述业务对损益的总体影响； IdF$Ml#[h
（5）写出会计处理分录。 8hZwQ[hr
【答案与解析】 ^PC\E}
（1）2007 年末该交易性金融资产的账面价值＝公允价值＝17×（20+10‐18）＝204（万元）； 7gm:ZS
“交易性金融资产——成本”＝（14.8×20+13×10）×12/30＝170.4（万元）； h`lmC]X _
“交易性金融资产——公允价值变动”＝17×12－170.4＝33.6（万元）。 )i0 $j)R
（2）2007 年发生的投资收益金额＝‐1.2‐0.6‐1+16×18－（14.8×20+13×10）×18/30＝29.6（万元） ^T{8uJ'k n
（3）2007 年发生的公允价值变动损益＝17×12‐（14.8×20+13×10）×12/30＝33.6（万元）（收益） sY
W[O"oNi
（4）2007 年上述业务对损益的总体影响＝29.6+33.6＝63.2（万元） vb
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即：股票投资发生的本期损益影响＝投资损益+公允价值变动损益＝(16×18)‐（14.8×20+13×10） QhCY}Q?X
×18/30‐(1.2+0.6+1)+[17×12‐（14.8×20+13×10）×12/30]＝63.2（万元） v{.\iIg N
（5）①6 月10 日： -Un=T X
借：交易性金融资产——成本 296【（15‐0.2）×20】 V/ +Jc( N
应收股利 4 QNb>rLj52
投资收益 1.2 AVv#\JrRW
贷：银行存款 301.2 t=i/xG: 5
②6 月15 日： tn{8u 7
借：银行存款 4 @89I#t6A.
贷：应收股利 4 {S *!B
③6 月20 日： l
DnMjK\M
借：交易性金融资产——成本 130（13×10）
fe';b[q)#
投资收益 0.6 { V0>iN:~S
贷：银行存款 130.6 0V3gKd7
④6 月30 日： #X5hS w;
借：公允价值变动损益 66（296+130‐12×30） E+z18Lf?
贷：交易性金融资产——公允价值变动 66 -E]Sk&4Gj
⑤9 月20 日： [
fxuUmU
借：银行存款 287（16×18 万股‐1） 8?1o<8hV
交易性金融资产——公允价值变动 39.6（66×18/30） 5q Rc4d'
投资收益 1 HlPG3LD!
贷：交易性金融资产——成本 255.6【（296+130）×18/30】 H}
6CKP}
投资收益 72 YDF CGA
借：投资收益 39.6 ]^ #`j
贷：公允价值变动损益 39.6
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⑥12 月31 日： i b]vX-
借：交易性金融资产——公允价值变动 60【17×12‐（296+130‐66+39.6‐255.6）】 d =y0yq{L
贷：公允价值变动损益 60
