[知识整理]交易性金融资产核算 [复制链接]

交易性金融资产核算怎么看不懂啊，请大家帮忙解释一下这一题啊，尤其是那个12/30和18/30到底是怎么理解的啊！ hmu>s'  
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要求对该交易性金融资产计算： y{%0[x*N<m  
（1）2007 年末该交易性金融资产账面价值、“成本”明细和“公允价值变动”明细科目的金额； :ky`)F`  
（2）2007 年发生的投资收益金额； >h\y1IrAaG  
（3）2007 年发生的“公允价值变动损益”金额；  `q?3u
x  
（4）2007 年上述业务对损益的总体影响； XX 8HSw!w  
（5）写出会计处理分录。 +%JBr+1#\  
【答案与解析】 s1:Wrz?4  
（1）2007 年末该交易性金融资产的账面价值＝公允价值＝17×（20+10‐18）＝204（万元）； oD)]4|  
“交易性金融资产——成本”＝（14.8×20+13×10）×12/30＝170.4（万元）； q/#e6;x  
“交易性金融资产——公允价值变动”＝17×12－170.4＝33.6（万元）。 !dLu($P  
（2）2007 年发生的投资收益金额＝‐1.2‐0.6‐1+16×18－（14.8×20+13×10）×18/30＝29.6（万元） = ;rLv7(a  
（3）2007 年发生的公允价值变动损益＝17×12‐（14.8×20+13×10）×12/30＝33.6（万元）（收益） !5`MiH  
（4）2007 年上述业务对损益的总体影响＝29.6+33.6＝63.2（万元） 
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即：股票投资发生的本期损益影响＝投资损益+公允价值变动损益＝(16×18)‐（14.8×20+13×10） v(1 [n]y  
×18/30‐(1.2+0.6+1)+[17×12‐（14.8×20+13×10）×12/30]＝63.2（万元） 5\+*ml  
（5）①6 月10 日： Xs0)4U  
借：交易性金融资产——成本 296【（15‐0.2）×20】 im<bo Mv  
应收股利 4 R}nvSerVb  
投资收益 1.2 u<-)C)z  
贷：银行存款 301.2 e"E8BU  
②6 月15 日： )?F&`+  
借：银行存款 4 {^N,=m\  
贷：应收股利 4 YuK+ N  
③6 月20 日： -?Cr&!*B  
借：交易性金融资产——成本 130（13×10） \|HEe{nA  
投资收益 0.6 #Rw!a#CX.  
贷：银行存款 130.6 >q
"dLZ  
④6 月30 日： ?qgQ)#6  
借：公允价值变动损益 66（296+130‐12×30） i,6OMB $  
贷：交易性金融资产——公允价值变动 66 J @Hg7Faz  
⑤9 月20 日： 7he 73  
借：银行存款 287（16×18 万股‐1） (95|DCL  
交易性金融资产——公允价值变动 39.6（66×18/30） 3\7MeG`tl  
投资收益 1 1}(22Q;  
贷：交易性金融资产——成本 255.6【（296+130）×18/30】 Q:-T'xk@  
投资收益 72 m TZ/C#ir(  
借：投资收益 39.6 L&pR#  
贷：公允价值变动损益 39.6 pY31qhoZ.  
⑥12 月31 日： :zY4phR  
借：交易性金融资产——公允价值变动 60【17×12‐（296+130‐66+39.6‐255.6）】 "#1\uoH  
贷：公允价值变动损益 60

有没有人帮忙解答一下啊？