交易性金融资产核算怎么看不懂啊，请大家帮忙解释一下这一题啊，尤其是那个12/30和18/30到底是怎么理解的啊！ $
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要求对该交易性金融资产计算： 2hh8G5IaQ
（1）2007 年末该交易性金融资产账面价值、“成本”明细和“公允价值变动”明细科目的金额； Y' v[2s
（2）2007 年发生的投资收益金额； z _!u t
（3）2007 年发生的“公允价值变动损益”金额； ex3 Qbr
（4）2007 年上述业务对损益的总体影响； J2UQq 7-y
（5）写出会计处理分录。 gFDnt
【答案与解析】 Gw
M:f/eV
（1）2007 年末该交易性金融资产的账面价值＝公允价值＝17×（20+10‐18）＝204（万元）； $3-v W{<
“交易性金融资产——成本”＝（14.8×20+13×10）×12/30＝170.4（万元）； _plK(g-1J%
“交易性金融资产——公允价值变动”＝17×12－170.4＝33.6（万元）。 !
l:GrT8J
（2）2007 年发生的投资收益金额＝‐1.2‐0.6‐1+16×18－（14.8×20+13×10）×18/30＝29.6（万元） e+
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（3）2007 年发生的公允价值变动损益＝17×12‐（14.8×20+13×10）×12/30＝33.6（万元）（收益） 6Rc=!_v^
（4）2007 年上述业务对损益的总体影响＝29.6+33.6＝63.2（万元） >Vuvbo
即：股票投资发生的本期损益影响＝投资损益+公允价值变动损益＝(16×18)‐（14.8×20+13×10） m,l/ =M
×18/30‐(1.2+0.6+1)+[17×12‐（14.8×20+13×10）×12/30]＝63.2（万元） S,Y|;p<+^
（5）①6 月10 日： 55[ 4)*
借：交易性金融资产——成本 296【（15‐0.2）×20】 (O.%Xbx3
应收股利 4 e8
m,q~%#/
投资收益 1.2 r*X,]\V0x
贷：银行存款 301.2 6{Wo5O{!\
②6 月15 日： j8Z, :op
借：银行存款 4 dC11kq qj
贷：应收股利 4 \2SbW7"/;P
③6 月20 日： Hbm 4oYN
借：交易性金融资产——成本 130（13×10） L@ }PW)#
投资收益 0.6 G7Nw}cVJ)
贷：银行存款 130.6 &w@]\7L,:
④6 月30 日： Zt=|q$"
借：公允价值变动损益 66（296+130‐12×30） @6u/)>rI
贷：交易性金融资产——公允价值变动 66 &q uY^j
⑤9 月20 日： 'B @`gA
借：银行存款 287（16×18 万股‐1） .~z'm$s1o
交易性金融资产——公允价值变动 39.6（66×18/30） Lvk}% ,S8t
投资收益 1 2
$>DX\h
贷：交易性金融资产——成本 255.6【（296+130）×18/30】 z>x@o}#u\|
投资收益 72 Nw;qJ58@
借：投资收益 39.6 s I ,!+
贷：公允价值变动损益 39.6 dcz?5O_{,
⑥12 月31 日： c9(3z0!F ?
借：交易性金融资产——公允价值变动 60【17×12‐（296+130‐66+39.6‐255.6）】 | ,8z" g
贷：公允价值变动损益 60
