交易性金融资产核算怎么看不懂啊，请大家帮忙解释一下这一题啊，尤其是那个12/30和18/30到底是怎么理解的啊！ L*"Q5NzB]
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要求对该交易性金融资产计算： f4@>7K]9TA
（1）2007 年末该交易性金融资产账面价值、“成本”明细和“公允价值变动”明细科目的金额； g!,>.
（2）2007 年发生的投资收益金额； y_;LTCj?
（3）2007 年发生的“公允价值变动损益”金额； t H` !?
（4）2007 年上述业务对损益的总体影响； 9|jk=`4UK
（5）写出会计处理分录。 oQ{(7.e7)
【答案与解析】 f,wB .MN
（1）2007 年末该交易性金融资产的账面价值＝公允价值＝17×（20+10‐18）＝204（万元）； M[g9D
“交易性金融资产——成本”＝（14.8×20+13×10）×12/30＝170.4（万元）； >j%HVRW
“交易性金融资产——公允价值变动”＝17×12－170.4＝33.6（万元）。 { =pRU_-^
（2）2007 年发生的投资收益金额＝‐1.2‐0.6‐1+16×18－（14.8×20+13×10）×18/30＝29.6（万元） .BuXg<`
（3）2007 年发生的公允价值变动损益＝17×12‐（14.8×20+13×10）×12/30＝33.6（万元）（收益） %3M1zZY
（4）2007 年上述业务对损益的总体影响＝29.6+33.6＝63.2（万元） URz$hcI8
即：股票投资发生的本期损益影响＝投资损益+公允价值变动损益＝(16×18)‐（14.8×20+13×10） U ]Ek 5p
×18/30‐(1.2+0.6+1)+[17×12‐（14.8×20+13×10）×12/30]＝63.2（万元） fo;Ftf0
（5）①6 月10 日： G|*
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借：交易性金融资产——成本 296【（15‐0.2）×20】 ts
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应收股利 4 #T &z`
投资收益 1.2 :OT~xU==H
贷：银行存款 301.2 Yw&{.<sL
②6 月15 日： 2y s'q !
借：银行存款 4 |]kcgLqj
贷：应收股利 4 xXp$Nm] :
③6 月20 日： 3GqvL_
借：交易性金融资产——成本 130（13×10） } Wx#"6
投资收益 0.6 4= ^_ 4o2
贷：银行存款 130.6 > 1 {V
④6 月30 日： f mXU)
借：公允价值变动损益 66（296+130‐12×30） 0n` 1GU)W
贷：交易性金融资产——公允价值变动 66 U>PF#@ C/
⑤9 月20 日： O{:_-eI&d
借：银行存款 287（16×18 万股‐1） A2.[P==
交易性金融资产——公允价值变动 39.6（66×18/30） 4Qh\3UL~
投资收益 1 ig(dGKD\=9
贷：交易性金融资产——成本 255.6【（296+130）×18/30】 DlIy'@ .
投资收益 72 RR R'azT
借：投资收益 39.6 8#b>4 Dx
贷：公允价值变动损益 39.6 f-!t31?XK
⑥12 月31 日： = iF} 41a
借：交易性金融资产——公允价值变动 60【17×12‐（296+130‐66+39.6‐255.6）】 CvD y;'{y1
贷：公允价值变动损益 60
