[知识整理]交易性金融资产核算 [复制链接]

交易性金融资产核算怎么看不懂啊，请大家帮忙解释一下这一题啊，尤其是那个12/30和18/30到底是怎么理解的啊！ *Dtwr  
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要求对该交易性金融资产计算： -ZFeE[Z  
（1）2007 年末该交易性金融资产账面价值、“成本”明细和“公允价值变动”明细科目的金额； gYVk5d|8@4  
（2）2007 年发生的投资收益金额； sP$bp Z}  
（3）2007 年发生的“公允价值变动损益”金额； F@Y)yi?z  
（4）2007 年上述业务对损益的总体影响； :*gYzk8  
（5）写出会计处理分录。 AVVL]9b_2  
【答案与解析】 qg#TE-Y`  
（1）2007 年末该交易性金融资产的账面价值＝公允价值＝17×（20+10‐18）＝204（万元）； DE|r~TQ  
“交易性金融资产——成本”＝（14.8×20+13×10）×12/30＝170.4（万元）； v+U( #"  
“交易性金融资产——公允价值变动”＝17×12－170.4＝33.6（万元）。 nv1'iSEeOl  
（2）2007 年发生的投资收益金额＝‐1.2‐0.6‐1+16×18－（14.8×20+13×10）×18/30＝29.6（万元） #mlTN3   
（3）2007 年发生的公允价值变动损益＝17×12‐（14.8×20+13×10）×12/30＝33.6（万元）（收益） O(
G|fs  
（4）2007 年上述业务对损益的总体影响＝29.6+33.6＝63.2（万元） ^'.=&@i-  
即：股票投资发生的本期损益影响＝投资损益+公允价值变动损益＝(16×18)‐（14.8×20+13×10） ,C2qP3yg  
×18/30‐(1.2+0.6+1)+[17×12‐（14.8×20+13×10）×12/30]＝63.2（万元） 6kuN)  
（5）①6 月10 日： *(Y
tO  
借：交易性金融资产——成本 296【（15‐0.2）×20】 jXvGL  
应收股利 4 ztf VXmi'  
投资收益 1.2 N]R<EBq  
贷：银行存款 301.2 EbSH)aR  
②6 月15 日： 2|@@x

F  
借：银行存款 4 ,oX48Wg_+  
贷：应收股利 4 /tl/%:U*.  
③6 月20 日： @iK=1\-2  
借：交易性金融资产——成本 130（13×10） Hy5_iYP5  
投资收益 0.6 H1_XEcaM+*  
贷：银行存款 130.6 TWYz\Hmw  
④6 月30 日： rGuhYYvK  
借：公允价值变动损益 66（296+130‐12×30） TJ[C,ic=D  
贷：交易性金融资产——公允价值变动 66 !|_b
}/  
⑤9 月20 日： O=LS~&=,  
借：银行存款 287（16×18 万股‐1） t1?e$ s  
交易性金融资产——公允价值变动 39.6（66×18/30） 0l3v>ty  
投资收益 1 kCfSF%W&  
贷：交易性金融资产——成本 255.6【（296+130）×18/30】 LO]D XW 9  
投资收益 72 'Bb]<L`  
借：投资收益 39.6 *vv<@+gA  
贷：公允价值变动损益 39.6 fx %Y(W#5  
⑥12 月31 日： Yh_H$uW  
借：交易性金融资产——公允价值变动 60【17×12‐（296+130‐66+39.6‐255.6）】 l%\3'N]  
贷：公允价值变动损益 60

有没有人帮忙解答一下啊？