交易性金融资产核算怎么看不懂啊，请大家帮忙解释一下这一题啊，尤其是那个12/30和18/30到底是怎么理解的啊！ =x^I 5Pn
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要求对该交易性金融资产计算： ,\ qo
（1）2007 年末该交易性金融资产账面价值、“成本”明细和“公允价值变动”明细科目的金额； XsR%_eT
（2）2007 年发生的投资收益金额； *U8#'Uan
（3）2007 年发生的“公允价值变动损益”金额； #d
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（4）2007 年上述业务对损益的总体影响； , F *e^#>
（5）写出会计处理分录。 sO
【答案与解析】 7}lZa~/
（1）2007 年末该交易性金融资产的账面价值＝公允价值＝17×（20+10‐18）＝204（万元）； z$<6;
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“交易性金融资产——成本”＝（14.8×20+13×10）×12/30＝170.4（万元）； Y"lxh/l$}
“交易性金融资产——公允价值变动”＝17×12－170.4＝33.6（万元）。 &FZ e LIt
（2）2007 年发生的投资收益金额＝‐1.2‐0.6‐1+16×18－（14.8×20+13×10）×18/30＝29.6（万元） (Dn-vY'
（3）2007 年发生的公允价值变动损益＝17×12‐（14.8×20+13×10）×12/30＝33.6（万元）（收益） +(/Z=4;,[
（4）2007 年上述业务对损益的总体影响＝29.6+33.6＝63.2（万元） VA thQ<
即：股票投资发生的本期损益影响＝投资损益+公允价值变动损益＝(16×18)‐（14.8×20+13×10） 43)9iDmJ8<
×18/30‐(1.2+0.6+1)+[17×12‐（14.8×20+13×10）×12/30]＝63.2（万元） t xgGL'
（5）①6 月10 日： xH
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借：交易性金融资产——成本 296【（15‐0.2）×20】 JDhA{VN6
应收股利 4 ^Qr
P.l#pZ
投资收益 1.2 3jn@ [ m
贷：银行存款 301.2 (
ou:"Y
②6 月15 日： XWvs~Xw@
借：银行存款 4 CX:^
]wY
贷：应收股利 4 Q O?ha'Sl
③6 月20 日： u+R?N%
EKP
借：交易性金融资产——成本 130（13×10） L.Lt9W2f i
投资收益 0.6 vV'^HD^v
贷：银行存款 130.6 SKtEEFyIR_
④6 月30 日： ~d%Q1F*,=
借：公允价值变动损益 66（296+130‐12×30） R utW{wh
贷：交易性金融资产——公允价值变动 66 dyp] y$
⑤9 月20 日： Mu ( Y6
借：银行存款 287（16×18 万股‐1） g SwG=e\
交易性金融资产——公允价值变动 39.6（66×18/30） FvNO*'xP
投资收益 1 ps
[6)d)o
贷：交易性金融资产——成本 255.6【（296+130）×18/30】 j K=*~I
投资收益 72 SB'YV#--
借：投资收益 39.6 $Us@fJr
贷：公允价值变动损益 39.6 V *m )h
⑥12 月31 日： ,C&>mv xA
借：交易性金融资产——公允价值变动 60【17×12‐（296+130‐66+39.6‐255.6）】 Ly<;x^D
贷：公允价值变动损益 60
