交易性金融资产核算怎么看不懂啊，请大家帮忙解释一下这一题啊，尤其是那个12/30和18/30到底是怎么理解的啊！ UEH+E&BCC
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要求对该交易性金融资产计算： .]L P327u
（1）2007 年末该交易性金融资产账面价值、“成本”明细和“公允价值变动”明细科目的金额； v]U0@#/p
（2）2007 年发生的投资收益金额； _8s1Wh G
（3）2007 年发生的“公允价值变动损益”金额； a+e8<fM yT
（4）2007 年上述业务对损益的总体影响； BE,H`G #h
（5）写出会计处理分录。 %R-KkK<S
【答案与解析】 K)
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（1）2007 年末该交易性金融资产的账面价值＝公允价值＝17×（20+10‐18）＝204（万元）； QvDD
“交易性金融资产——成本”＝（14.8×20+13×10）×12/30＝170.4（万元）； X0BB J( e
“交易性金融资产——公允价值变动”＝17×12－170.4＝33.6（万元）。 Ji;R{tZ.R
（2）2007 年发生的投资收益金额＝‐1.2‐0.6‐1+16×18－（14.8×20+13×10）×18/30＝29.6（万元） ^T_2 s
（3）2007 年发生的公允价值变动损益＝17×12‐（14.8×20+13×10）×12/30＝33.6（万元）（收益） U,tWLX$@
（4）2007 年上述业务对损益的总体影响＝29.6+33.6＝63.2（万元） 2|}KBny
即：股票投资发生的本期损益影响＝投资损益+公允价值变动损益＝(16×18)‐（14.8×20+13×10） 1J[|Ow
×18/30‐(1.2+0.6+1)+[17×12‐（14.8×20+13×10）×12/30]＝63.2（万元） 9RnXp& w
（5）①6 月10 日： t 4FaU7
借：交易性金融资产——成本 296【（15‐0.2）×20】 9Fh1rZ D<
应收股利 4 YnwP\Arfq
投资收益 1.2 l ^4!
贷：银行存款 301.2 4qg]
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②6 月15 日： _-nIy*', =
借：银行存款 4 &BkdC,o
贷：应收股利 4 O;SD90
③6 月20 日： V38v2LI
借：交易性金融资产——成本 130（13×10） B$&&' i%
投资收益 0.6 Qh!h " ]
贷：银行存款 130.6 H<C+ rAIb
④6 月30 日：
{U7A&e0eW
借：公允价值变动损益 66（296+130‐12×30） >o8N@`@VK-
贷：交易性金融资产——公允价值变动 66 +Hf Zs"x
⑤9 月20 日： =7 ${ bp!
借：银行存款 287（16×18 万股‐1） 4<l& cP
交易性金融资产——公允价值变动 39.6（66×18/30） S#f}mb0,
投资收益 1 )NCSO b
贷：交易性金融资产——成本 255.6【（296+130）×18/30】 D",~?
投资收益 72 <"}WpT
借：投资收益 39.6 Cl'3I%$8K
贷：公允价值变动损益 39.6 # NR 9\
⑥12 月31 日： @ Yzc?+x
借：交易性金融资产——公允价值变动 60【17×12‐（296+130‐66+39.6‐255.6）】 "&N1$$
贷：公允价值变动损益 60
