交易性金融资产核算怎么看不懂啊，请大家帮忙解释一下这一题啊，尤其是那个12/30和18/30到底是怎么理解的啊！ i&
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要求对该交易性金融资产计算： NiWooFPKJ
（1）2007 年末该交易性金融资产账面价值、“成本”明细和“公允价值变动”明细科目的金额； _ZR2?y-M
（2）2007 年发生的投资收益金额； _I I;$_ N
（3）2007 年发生的“公允价值变动损益”金额； #lJF$
（4）2007 年上述业务对损益的总体影响； [ =V8
（5）写出会计处理分录。 )Xg#x:
【答案与解析】 7 Kh+m@q.
（1）2007 年末该交易性金融资产的账面价值＝公允价值＝17×（20+10‐18）＝204（万元）； T \0e8"iZ
“交易性金融资产——成本”＝（14.8×20+13×10）×12/30＝170.4（万元）； 4<lZ; M"
“交易性金融资产——公允价值变动”＝17×12－170.4＝33.6（万元）。 xh imRi
（2）2007 年发生的投资收益金额＝‐1.2‐0.6‐1+16×18－（14.8×20+13×10）×18/30＝29.6（万元） C}+ (L3Z
（3）2007 年发生的公允价值变动损益＝17×12‐（14.8×20+13×10）×12/30＝33.6（万元）（收益） Dhef|E<
（4）2007 年上述业务对损益的总体影响＝29.6+33.6＝63.2（万元） `0 .5aa
即：股票投资发生的本期损益影响＝投资损益+公允价值变动损益＝(16×18)‐（14.8×20+13×10） 4AP<mo
×18/30‐(1.2+0.6+1)+[17×12‐（14.8×20+13×10）×12/30]＝63.2（万元） @ <alWBS
（5）①6 月10 日： m4 4aK qw)
借：交易性金融资产——成本 296【（15‐0.2）×20】 QV?\?9(
应收股利 4 :j9; P7&"?
投资收益 1.2 8 dL(c C
贷：银行存款 301.2 \f
②6 月15 日： u_:"
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借：银行存款 4 t3bN
P K^
贷：应收股利 4 NEJ
Nu_Z
③6 月20 日： O"Xjv `j:
借：交易性金融资产——成本 130（13×10） B&. XGo)
投资收益 0.6 8.9S91]=
贷：银行存款 130.6 #>>-:?X
④6 月30 日： V$ : v~*Y9
借：公允价值变动损益 66（296+130‐12×30） Qz /=+A/4
贷：交易性金融资产——公允价值变动 66 \ u5%+GA-:
⑤9 月20 日： ?]s
j! 7
借：银行存款 287（16×18 万股‐1） /B1NcRS
交易性金融资产——公允价值变动 39.6（66×18/30） {},G xrQm
投资收益 1 ;itz` 9T
贷：交易性金融资产——成本 255.6【（296+130）×18/30】 jfgAI7;b
投资收益 72 L0 uN|?}
借：投资收益 39.6 tSQ>P -O
贷：公允价值变动损益 39.6 -y$|EOi?
⑥12 月31 日： zeR!Y yt!
借：交易性金融资产——公允价值变动 60【17×12‐（296+130‐66+39.6‐255.6）】 {)k}dr
贷：公允价值变动损益 60
