[知识整理]交易性金融资产核算 [复制链接]

交易性金融资产核算怎么看不懂啊，请大家帮忙解释一下这一题啊，尤其是那个12/30和18/30到底是怎么理解的啊！ D,7! /u'  
>A)he!I  
要求对该交易性金融资产计算： [7B&<zY/?  
（1）2007 年末该交易性金融资产账面价值、“成本”明细和“公允价值变动”明细科目的金额； R =jK3yfw  
（2）2007 年发生的投资收益金额； >3ODqRu  
（3）2007 年发生的“公允价值变动损益”金额； !xlVyt5e  
（4）2007 年上述业务对损益的总体影响； j04Q3d \f  
（5）写出会计处理分录。 C/E3NL8  
【答案与解析】 HqbTJ!a  
（1）2007 年末该交易性金融资产的账面价值＝公允价值＝17×（20+10‐18）＝204（万元）； 4 b#YpK$7U  
“交易性金融资产——成本”＝（14.8×20+13×10）×12/30＝170.4（万元）； [AU1JO`\"  
“交易性金融资产——公允价值变动”＝17×12－170.4＝33.6（万元）。 a
}fW3+>  
（2）2007 年发生的投资收益金额＝‐1.2‐0.6‐1+16×18－（14.8×20+13×10）×18/30＝29.6（万元） l`1ZS8 [.  
（3）2007 年发生的公允价值变动损益＝17×12‐（14.8×20+13×10）×12/30＝33.6（万元）（收益） Cr&ua|%F  
（4）2007 年上述业务对损益的总体影响＝29.6+33.6＝63.2（万元） 6(z.(eT  
即：股票投资发生的本期损益影响＝投资损益+公允价值变动损益＝(16×18)‐（14.8×20+13×10） "}!vYr
  
×18/30‐(1.2+0.6+1)+[17×12‐（14.8×20+13×10）×12/30]＝63.2（万元） _E~uuFMn*R  
（5）①6 月10 日： MDlCU  
借：交易性金融资产——成本 296【（15‐0.2）×20】 PvM<#zq_  
应收股利 4 ZpZ~[BtQ  
投资收益 1.2 ~(^
[TuJC  
贷：银行存款 301.2 /eE P^)h  
②6 月15 日： V +hV&|=  
借：银行存款 4 B<oi,S  
贷：应收股利 4 4jXyA/F9V  
③6 月20 日：
`R^)<v*  
借：交易性金融资产——成本 130（13×10） =gj]R  
投资收益 0.6 snK/,lm.  
贷：银行存款 130.6 T^79p$  
④6 月30 日： hIdGQKr>V  
借：公允价值变动损益 66（296+130‐12×30） ZHZ>YSqCS  
贷：交易性金融资产——公允价值变动 66 &K7g8x"x.  
⑤9 月20 日： ZF`ckWT:-N  
借：银行存款 287（16×18 万股‐1） S-1}3T%  
交易性金融资产——公允价值变动 39.6（66×18/30） :ortyCB:H  
投资收益 1 M_PL{  
贷：交易性金融资产——成本 255.6【（296+130）×18/30】 H: U_k68  
投资收益 72 fN&O `T>  
借：投资收益 39.6 IXH;QwR:  
贷：公允价值变动损益 39.6 3~ qgvAr  
⑥12 月31 日： 5?Bi+fg  
借：交易性金融资产——公允价值变动 60【17×12‐（296+130‐66+39.6‐255.6）】 gh~C.>W}q+  
贷：公允价值变动损益 60

有没有人帮忙解答一下啊？