交易性金融资产核算怎么看不懂啊，请大家帮忙解释一下这一题啊，尤其是那个12/30和18/30到底是怎么理解的啊！ mu sxX58%
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要求对该交易性金融资产计算： EdpR| z
（1）2007 年末该交易性金融资产账面价值、“成本”明细和“公允价值变动”明细科目的金额； K^ \9R
（2）2007 年发生的投资收益金额； sc60:IxgI
（3）2007 年发生的“公允价值变动损益”金额； 54w-yY
（4）2007 年上述业务对损益的总体影响； BUyA]
（5）写出会计处理分录。 ||aU>Wj4
【答案与解析】 063;D +
（1）2007 年末该交易性金融资产的账面价值＝公允价值＝17×（20+10‐18）＝204（万元）； 0aWb s$FyU
“交易性金融资产——成本”＝（14.8×20+13×10）×12/30＝170.4（万元）； : 6 V 8
“交易性金融资产——公允价值变动”＝17×12－170.4＝33.6（万元）。 Q@n k T1o
（2）2007 年发生的投资收益金额＝‐1.2‐0.6‐1+16×18－（14.8×20+13×10）×18/30＝29.6（万元） y9)",G!
（3）2007 年发生的公允价值变动损益＝17×12‐（14.8×20+13×10）×12/30＝33.6（万元）（收益） aa/9o ]
（4）2007 年上述业务对损益的总体影响＝29.6+33.6＝63.2（万元） <@ u6*]
即：股票投资发生的本期损益影响＝投资损益+公允价值变动损益＝(16×18)‐（14.8×20+13×10） D9 en
×18/30‐(1.2+0.6+1)+[17×12‐（14.8×20+13×10）×12/30]＝63.2（万元） lV'83
（5）①6 月10 日： {A UEVt
借：交易性金融资产——成本 296【（15‐0.2）×20】 F}>`3//u
应收股利 4 'zK*?= ^jk
投资收益 1.2 mGvP9E"&
贷：银行存款 301.2 zn|}YovY+
②6 月15 日： DAW%?(\,
借：银行存款 4 W( YJz#]6_
贷：应收股利 4 f6 nltZ
③6 月20 日： ^h=kJR9
借：交易性金融资产——成本 130（13×10） W6Pg:Il7
投资收益 0.6 =Frr#t!(w0
贷：银行存款 130.6 UhK,H
④6 月30 日： Hr$5B2'
借：公允价值变动损益 66（296+130‐12×30） S# #W_OlrI
贷：交易性金融资产——公允价值变动 66 ^ a:F*<D
⑤9 月20 日： if>] )g2lr
借：银行存款 287（16×18 万股‐1） &bQ^J%\
交易性金融资产——公允价值变动 39.6（66×18/30） Bx F
投资收益 1 WM26-nR
贷：交易性金融资产——成本 255.6【（296+130）×18/30】 .Ko`DH~!,C
投资收益 72 ?9+;[X
借：投资收益 39.6 z/b*]"g,
贷：公允价值变动损益 39.6 tPs U7bFk
⑥12 月31 日： ]mSVjF3l
借：交易性金融资产——公允价值变动 60【17×12‐（296+130‐66+39.6‐255.6）】 pjFgIG2=9
贷：公允价值变动损益 60
