[知识整理]交易性金融资产核算 [复制链接]

交易性金融资产核算怎么看不懂啊，请大家帮忙解释一下这一题啊，尤其是那个12/30和18/30到底是怎么理解的啊！ "",V\m  
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要求对该交易性金融资产计算： R:=i/P/  
（1）2007 年末该交易性金融资产账面价值、“成本”明细和“公允价值变动”明细科目的金额； lepgmQ|oY  
（2）2007 年发生的投资收益金额； %A?Ym33  
（3）2007 年发生的“公允价值变动损益”金额； ;[&g`%-H<  
（4）2007 年上述业务对损益的总体影响； je.mX/Lpj  
（5）写出会计处理分录。 .I[
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【答案与解析】 6Vi #O^>  
（1）2007 年末该交易性金融资产的账面价值＝公允价值＝17×（20+10‐18）＝204（万元）； n ,`!yw  
“交易性金融资产——成本”＝（14.8×20+13×10）×12/30＝170.4（万元）； }*;Hhbox  
“交易性金融资产——公允价值变动”＝17×12－170.4＝33.6（万元）。 Aqq%HgY:t  
（2）2007 年发生的投资收益金额＝‐1.2‐0.6‐1+16×18－（14.8×20+13×10）×18/30＝29.6（万元） 6:J @  
（3）2007 年发生的公允价值变动损益＝17×12‐（14.8×20+13×10）×12/30＝33.6（万元）（收益） M++*AZ  
（4）2007 年上述业务对损益的总体影响＝29.6+33.6＝63.2（万元） A:>G:X5t  
即：股票投资发生的本期损益影响＝投资损益+公允价值变动损益＝(16×18)‐（14.8×20+13×10） .hnGHX  
×18/30‐(1.2+0.6+1)+[17×12‐（14.8×20+13×10）×12/30]＝63.2（万元） Z{&PKS  
（5）①6 月10 日： wC;N*0Th  
借：交易性金融资产——成本 296【（15‐0.2）×20】 R|Y)ow51  
应收股利 4 ACc.&,!IZ  
投资收益 1.2 .BuY[,I+  
贷：银行存款 301.2 q f-1}  
②6 月15 日： J=5G<  
借：银行存款 4 tvZpm@1  
贷：应收股利 4 o1QK@@}  
③6 月20 日：
U_Id6J]8  
借：交易性金融资产——成本 130（13×10） Gb\}e}TB[  
投资收益 0.6 DtR-NzjB  
贷：银行存款 130.6 's+ Fd~'  
④6 月30 日： :U^a0s%B  
借：公允价值变动损益 66（296+130‐12×30） t: r   
贷：交易性金融资产——公允价值变动 66 Lr_+)l  
⑤9 月20 日： 4, 8gf 2  
借：银行存款 287（16×18 万股‐1） q#F
;GD  
交易性金融资产——公允价值变动 39.6（66×18/30） ,@8>=rT  
投资收益 1 s9zdg"c'  
贷：交易性金融资产——成本 255.6【（296+130）×18/30】 USfOc  
投资收益 72 hI]KT a  
借：投资收益 39.6 3@_je)s  
贷：公允价值变动损益 39.6 "EDn;l-Q  
⑥12 月31 日： h{VCx#!]  
借：交易性金融资产——公允价值变动 60【17×12‐（296+130‐66+39.6‐255.6）】 ~"iCx+p r  
贷：公允价值变动损益 60

有没有人帮忙解答一下啊？