[知识整理]交易性金融资产核算 [复制链接]

交易性金融资产核算怎么看不懂啊，请大家帮忙解释一下这一题啊，尤其是那个12/30和18/30到底是怎么理解的啊！ |g1Pr9{wy  
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要求对该交易性金融资产计算： Bv#? .0Ez;  
（1）2007 年末该交易性金融资产账面价值、“成本”明细和“公允价值变动”明细科目的金额； g9j&\+h^  
（2）2007 年发生的投资收益金额； m|Sf'5fK  
（3）2007 年发生的“公允价值变动损益”金额； q2*1Gn9!j  
（4）2007 年上述业务对损益的总体影响；
n_kE  
（5）写出会计处理分录。 L9d|7.b  
【答案与解析】 1,+swFSN  
（1）2007 年末该交易性金融资产的账面价值＝公允价值＝17×（20+10‐18）＝204（万元）； jOm7:+H  
“交易性金融资产——成本”＝（14.8×20+13×10）×12/30＝170.4（万元）； 5-UrHbpCZ#  
“交易性金融资产——公允价值变动”＝17×12－170.4＝33.6（万元）。 */4hFD {  
（2）2007 年发生的投资收益金额＝‐1.2‐0.6‐1+16×18－（14.8×20+13×10）×18/30＝29.6（万元） Z:YgG.z"  
（3）2007 年发生的公允价值变动损益＝17×12‐（14.8×20+13×10）×12/30＝33.6（万元）（收益） W#\{[o  
（4）2007 年上述业务对损益的总体影响＝29.6+33.6＝63.2（万元） 9(lcQuE9  
即：股票投资发生的本期损益影响＝投资损益+公允价值变动损益＝(16×18)‐（14.8×20+13×10） 2x~Pq_?y  
×18/30‐(1.2+0.6+1)+[17×12‐（14.8×20+13×10）×12/30]＝63.2（万元） "iUh.c=0F,  
（5）①6 月10 日： |\W~+}'g~  
借：交易性金融资产——成本 296【（15‐0.2）×20】 F:8@ ]tA&  
应收股利 4 ~Gl5O`w(  
投资收益 1.2 +3Z+#nGtk  
贷：银行存款 301.2 nK#%Od{GF
 
②6 月15 日： mSGpxZ,IE  
借：银行存款 4 8Z3:jSgk  
贷：应收股利 4 (6&"(}Pai  
③6 月20 日： *bUOd'vh  
借：交易性金融资产——成本 130（13×10） _} K3}}  
投资收益 0.6 C$4{'J-ZH  
贷：银行存款 130.6 m@2=vq1f  
④6 月30 日： tTT :r),}$  
借：公允价值变动损益 66（296+130‐12×30） 8~3I^I_v  
贷：交易性金融资产——公允价值变动 66 &a)d,4e<M  
⑤9 月20 日： `nY.&YT  
借：银行存款 287（16×18 万股‐1） MeV*
]*   
交易性金融资产——公允价值变动 39.6（66×18/30） lv+: `  
投资收益 1 .@$A~/ YU  
贷：交易性金融资产——成本 255.6【（296+130）×18/30】 J[c`Qq:&e  
投资收益 72 ?} lqu7S  
借：投资收益 39.6 p-
H}NQ\  
贷：公允价值变动损益 39.6 O^@F?CG :1  
⑥12 月31 日： = BbG2k  
借：交易性金融资产——公允价值变动 60【17×12‐（296+130‐66+39.6‐255.6）】 p!DOc8a.\e  
贷：公允价值变动损益 60

有没有人帮忙解答一下啊？