交易性金融资产核算怎么看不懂啊，请大家帮忙解释一下这一题啊，尤其是那个12/30和18/30到底是怎么理解的啊！ GV fu _z?
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要求对该交易性金融资产计算： GY",AL8f
（1）2007 年末该交易性金融资产账面价值、“成本”明细和“公允价值变动”明细科目的金额； \=@r1[d
（2）2007 年发生的投资收益金额； D}061 ~zb$
（3）2007 年发生的“公允价值变动损益”金额； *3ne(c
（4）2007 年上述业务对损益的总体影响； rgYuF,BT.
（5）写出会计处理分录。 O\LW
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【答案与解析】 z^Jl4V
（1）2007 年末该交易性金融资产的账面价值＝公允价值＝17×（20+10‐18）＝204（万元）； kR6
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“交易性金融资产——成本”＝（14.8×20+13×10）×12/30＝170.4（万元）； (wlsn6h
“交易性金融资产——公允价值变动”＝17×12－170.4＝33.6（万元）。 XF7W'^
（2）2007 年发生的投资收益金额＝‐1.2‐0.6‐1+16×18－（14.8×20+13×10）×18/30＝29.6（万元） < ?zTnue
（3）2007 年发生的公允价值变动损益＝17×12‐（14.8×20+13×10）×12/30＝33.6（万元）（收益） Fm;)7.%
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（4）2007 年上述业务对损益的总体影响＝29.6+33.6＝63.2（万元） ^kl9U+
即：股票投资发生的本期损益影响＝投资损益+公允价值变动损益＝(16×18)‐（14.8×20+13×10） _ <;Q=?'*
×18/30‐(1.2+0.6+1)+[17×12‐（14.8×20+13×10）×12/30]＝63.2（万元） ) ]%9Tgn
（5）①6 月10 日： epR~Rlw>2
借：交易性金融资产——成本 296【（15‐0.2）×20】 38m%ifh)
应收股利 4 YMi(Cyja&
投资收益 1.2 rq1kj 8%2
贷：银行存款 301.2
Ij #a
②6 月15 日： _M&.kha
借：银行存款 4 `es($7}P_W
贷：应收股利 4 ) T64(_TE
③6 月20 日： 87K)qsv 8
借：交易性金融资产——成本 130（13×10） ZmULy;{<)
投资收益 0.6 4v|/+J6G
贷：银行存款 130.6 E ~>6*_?
④6 月30 日： VRX"
@uCD
借：公允价值变动损益 66（296+130‐12×30） yo*iv+l
贷：交易性金融资产——公允价值变动 66 &
.?HuK
⑤9 月20 日： +hg\DqO^M
借：银行存款 287（16×18 万股‐1） j>o +}p?3I
交易性金融资产——公允价值变动 39.6（66×18/30） P*PL6UQ
投资收益 1 5|R2cc|"9
贷：交易性金融资产——成本 255.6【（296+130）×18/30】 IPO[J^#Me
投资收益 72 ys/mv'#>
借：投资收益 39.6 s3M84w z
贷：公允价值变动损益 39.6 ~}5Ml_J$,l
⑥12 月31 日： 7rSUSra
借：交易性金融资产——公允价值变动 60【17×12‐（296+130‐66+39.6‐255.6）】 gx*rSS?=N
贷：公允价值变动损益 60
