[知识整理]交易性金融资产核算 [复制链接]

交易性金融资产核算怎么看不懂啊，请大家帮忙解释一下这一题啊，尤其是那个12/30和18/30到底是怎么理解的啊！ K0C3s   
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要求对该交易性金融资产计算： E UjA-L(  
（1）2007 年末该交易性金融资产账面价值、“成本”明细和“公允价值变动”明细科目的金额； ?{rpzrc!*  
（2）2007 年发生的投资收益金额； 3+oGR5gIN  
（3）2007 年发生的“公允价值变动损益”金额； ;<N%D=;}@  
（4）2007 年上述业务对损益的总体影响； jU0E=;1  
（5）写出会计处理分录。 dBNx2T}_0  
【答案与解析】 i$JN s)I%  
（1）2007 年末该交易性金融资产的账面价值＝公允价值＝17×（20+10‐18）＝204（万元）； Y=\:fa  
“交易性金融资产——成本”＝（14.8×20+13×10）×12/30＝170.4（万元）； ~Y3X*  
“交易性金融资产——公允价值变动”＝17×12－170.4＝33.6（万元）。 G;P y%8  
（2）2007 年发生的投资收益金额＝‐1.2‐0.6‐1+16×18－（14.8×20+13×10）×18/30＝29.6（万元） J1g+
H2  
（3）2007 年发生的公允价值变动损益＝17×12‐（14.8×20+13×10）×12/30＝33.6（万元）（收益） ,4H/>yPw  
（4）2007 年上述业务对损益的总体影响＝29.6+33.6＝63.2（万元） >vKOG@I  
即：股票投资发生的本期损益影响＝投资损益+公允价值变动损益＝(16×18)‐（14.8×20+13×10） ^\C Fke=  
×18/30‐(1.2+0.6+1)+[17×12‐（14.8×20+13×10）×12/30]＝63.2（万元） .)Zs:50l  
（5）①6 月10 日： z=yE- I{  
借：交易性金融资产——成本 296【（15‐0.2）×20】 #6*20w_u  
应收股利 4 (d>}Fp  
投资收益 1.2 7ro&Q%  
贷：银行存款 301.2 b!oj3|9  
②6 月15 日： yV
?qX\~*  
借：银行存款 4 Q:U>nm>xA  
贷：应收股利 4 Jp"yb`w  
③6 月20 日： M2pFXU?]  
借：交易性金融资产——成本 130（13×10） oe<DP7e  
投资收益 0.6 %WlTx&jSgE  
贷：银行存款 130.6 1\ Gxk&  
④6 月30 日： :JIJ!Xn)  
借：公允价值变动损益 66（296+130‐12×30） 5jAS1XG  
贷：交易性金融资产——公允价值变动 66 8F9x2CM-[C  
⑤9 月20 日： A~ ({vb'  
借：银行存款 287（16×18 万股‐1） Q)Q1
a;o  
交易性金融资产——公允价值变动 39.6（66×18/30） X.+|o@G  
投资收益 1 t-Uo
  
贷：交易性金融资产——成本 255.6【（296+130）×18/30】 C`qE ,2.  
投资收益 72 &a.A8v)  
借：投资收益 39.6 2#oU2si   
贷：公允价值变动损益 39.6 WS//0  
⑥12 月31 日： DR7JEE  
借：交易性金融资产——公允价值变动 60【17×12‐（296+130‐66+39.6‐255.6）】 DM,)nh6'  
贷：公允价值变动损益 60

有没有人帮忙解答一下啊？