交易性金融资产核算怎么看不懂啊，请大家帮忙解释一下这一题啊，尤其是那个12/30和18/30到底是怎么理解的啊！ )iKV"
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要求对该交易性金融资产计算： aRt`IcZYz
（1）2007 年末该交易性金融资产账面价值、“成本”明细和“公允价值变动”明细科目的金额； 3izGMH_`
（2）2007 年发生的投资收益金额； M/Twtq-`H
（3）2007 年发生的“公允价值变动损益”金额； dq6|m
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（4）2007 年上述业务对损益的总体影响； +1uAzm4SL
（5）写出会计处理分录。 B
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【答案与解析】 te<lCD6
（1）2007 年末该交易性金融资产的账面价值＝公允价值＝17×（20+10‐18）＝204（万元）； {hP
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“交易性金融资产——成本”＝（14.8×20+13×10）×12/30＝170.4（万元）； Q/u2 Q;j>
“交易性金融资产——公允价值变动”＝17×12－170.4＝33.6（万元）。 `jI$>{oa
（2）2007 年发生的投资收益金额＝‐1.2‐0.6‐1+16×18－（14.8×20+13×10）×18/30＝29.6（万元） PN(P$6
（3）2007 年发生的公允价值变动损益＝17×12‐（14.8×20+13×10）×12/30＝33.6（万元）（收益） ff{ L=uj
（4）2007 年上述业务对损益的总体影响＝29.6+33.6＝63.2（万元） uT\|
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即：股票投资发生的本期损益影响＝投资损益+公允价值变动损益＝(16×18)‐（14.8×20+13×10） #0:N$'SZ
×18/30‐(1.2+0.6+1)+[17×12‐（14.8×20+13×10）×12/30]＝63.2（万元） -gq,^j5,
（5）①6 月10 日： u lA||
借：交易性金融资产——成本 296【（15‐0.2）×20】 , \%qERk
应收股利 4 per$%;5E"
投资收益 1.2 fV>
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贷：银行存款 301.2 OrG1Mfx&2%
②6 月15 日： T_=IH~"
借：银行存款 4 i(hL6DLD
贷：应收股利 4 6=aXz2 .f
③6 月20 日： (4GDh%
借：交易性金融资产——成本 130（13×10） NKy Ksu
投资收益 0.6 ^8z~`he=_J
贷：银行存款 130.6 Kw/7X[|'G
④6 月30 日： { S$]I)tV
借：公允价值变动损益 66（296+130‐12×30） Mk NPC
贷：交易性金融资产——公允价值变动 66
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⑤9 月20 日： Ra!Br6
借：银行存款 287（16×18 万股‐1） g )L?C'BG
交易性金融资产——公允价值变动 39.6（66×18/30） .XZq6iF9
投资收益 1 $sfDtnRy
贷：交易性金融资产——成本 255.6【（296+130）×18/30】 3hD\6,@
投资收益 72 fzk^Q rB
借：投资收益 39.6 Y!1x,"O'H
贷：公允价值变动损益 39.6 gfPR3%EXs
⑥12 月31 日： T F[8r[93
借：交易性金融资产——公允价值变动 60【17×12‐（296+130‐66+39.6‐255.6）】 o<\u Hr3
贷：公允价值变动损益 60
