交易性金融资产核算怎么看不懂啊，请大家帮忙解释一下这一题啊，尤其是那个12/30和18/30到底是怎么理解的啊！ -@SOo"P
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要求对该交易性金融资产计算： 9fP) Fwih
（1）2007 年末该交易性金融资产账面价值、“成本”明细和“公允价值变动”明细科目的金额； qRPc
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（2）2007 年发生的投资收益金额； m<4s*
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（3）2007 年发生的“公允价值变动损益”金额； +urS5c*
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（4）2007 年上述业务对损益的总体影响； tw'hh@7-Y
（5）写出会计处理分录。 S<eZ d./p6
【答案与解析】 4= T pi`
（1）2007 年末该交易性金融资产的账面价值＝公允价值＝17×（20+10‐18）＝204（万元）； 5pRY&6So
“交易性金融资产——成本”＝（14.8×20+13×10）×12/30＝170.4（万元）； [jl2\3*
“交易性金融资产——公允价值变动”＝17×12－170.4＝33.6（万元）。 MSZ!W(7,<
（2）2007 年发生的投资收益金额＝‐1.2‐0.6‐1+16×18－（14.8×20+13×10）×18/30＝29.6（万元） As@ihB+(\
（3）2007 年发生的公允价值变动损益＝17×12‐（14.8×20+13×10）×12/30＝33.6（万元）（收益） cBifZv*l
（4）2007 年上述业务对损益的总体影响＝29.6+33.6＝63.2（万元） ~reQV6oQua
即：股票投资发生的本期损益影响＝投资损益+公允价值变动损益＝(16×18)‐（14.8×20+13×10） :[Qp2Gg O\
×18/30‐(1.2+0.6+1)+[17×12‐（14.8×20+13×10）×12/30]＝63.2（万元） bZ>&QM
（5）①6 月10 日： D =r
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借：交易性金融资产——成本 296【（15‐0.2）×20】 ^\M
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应收股利 4 4%wq:y<
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投资收益 1.2 >`7OcjLg
贷：银行存款 301.2 T8$%9&j!UE
②6 月15 日： (R_CUH
借：银行存款 4 3 ppuQ Q
贷：应收股利 4 i8Fs0U4"
③6 月20 日： I*D<J$ 9N
借：交易性金融资产——成本 130（13×10） XzT78
投资收益 0.6 /M3 y)K`^
贷：银行存款 130.6 !0I
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④6 月30 日： 99^A T*ByY
借：公允价值变动损益 66（296+130‐12×30） - <J q
贷：交易性金融资产——公允价值变动 66 f.| |P
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⑤9 月20 日：
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借：银行存款 287（16×18 万股‐1） ^ED"rMI
交易性金融资产——公允价值变动 39.6（66×18/30） LZ~2=Y<
U(
投资收益 1 nVxq7 2o@
贷：交易性金融资产——成本 255.6【（296+130）×18/30】 Bv^+d\*1
投资收益 72 tM&n3MWQ
借：投资收益 39.6 aXe{U}eow
贷：公允价值变动损益 39.6 EdEoXY-2
⑥12 月31 日： 0 Tc z[$?
借：交易性金融资产——公允价值变动 60【17×12‐（296+130‐66+39.6‐255.6）】 'pan9PW
贷：公允价值变动损益 60
