[知识整理]交易性金融资产核算 [复制链接]

交易性金融资产核算怎么看不懂啊，请大家帮忙解释一下这一题啊，尤其是那个12/30和18/30到底是怎么理解的啊！ S)WxTE9  
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要求对该交易性金融资产计算： m4hkV>$d  
（1）2007 年末该交易性金融资产账面价值、“成本”明细和“公允价值变动”明细科目的金额； My8d%GfM  
（2）2007 年发生的投资收益金额； 4d@yAr}  
（3）2007 年发生的“公允价值变动损益”金额； xz8e1M  
（4）2007 年上述业务对损益的总体影响； )t| :_Z  
（5）写出会计处理分录。 <eG|`  
【答案与解析】 2!sPgIz  
（1）2007 年末该交易性金融资产的账面价值＝公允价值＝17×（20+10‐18）＝204（万元）； cmG27\cRO  
“交易性金融资产——成本”＝（14.8×20+13×10）×12/30＝170.4（万元）； _YF >Y=D-  
“交易性金融资产——公允价值变动”＝17×12－170.4＝33.6（万元）。 V/ G1C^'/  
（2）2007 年发生的投资收益金额＝‐1.2‐0.6‐1+16×18－（14.8×20+13×10）×18/30＝29.6（万元） N>H@vt~  
（3）2007 年发生的公允价值变动损益＝17×12‐（14.8×20+13×10）×12/30＝33.6（万元）（收益） STW?0B'Jr  
（4）2007 年上述业务对损益的总体影响＝29.6+33.6＝63.2（万元）  TUcFx_  
即：股票投资发生的本期损益影响＝投资损益+公允价值变动损益＝(16×18)‐（14.8×20+13×10） Y\]ZIvTSb  
×18/30‐(1.2+0.6+1)+[17×12‐（14.8×20+13×10）×12/30]＝63.2（万元） S H?McBxS  
（5）①6 月10 日： F] c\Qt  
借：交易性金融资产——成本 296【（15‐0.2）×20】 #KJ# 1  
应收股利 4 *(OG+OkC  
投资收益 1.2 ?.46X^  
贷：银行存款 301.2 =GX5T(P8k  
②6 月15 日： +
;KUL6  
借：银行存款 4 5~[7|Y  
贷：应收股利 4 yW|J`\`^ T  
③6 月20 日： el9P@r0  
借：交易性金融资产——成本 130（13×10） pWV_KS  
投资收益 0.6 X9m^i2tk  
贷：银行存款 130.6 Fc5.?X-  
④6 月30 日： fvC,P#z'|  
借：公允价值变动损益 66（296+130‐12×30） Z=a%)Ki?Ag  
贷：交易性金融资产——公允价值变动 66 > < YU'>%  
⑤9 月20 日： 8Sr'  
借：银行存款 287（16×18 万股‐1） duY?LJ@g  
交易性金融资产——公允价值变动 39.6（66×18/30） Jl~ *@0(  
投资收益 1 xS,24{-HJ  
贷：交易性金融资产——成本 255.6【（296+130）×18/30】 y8k8Hd1<f  
投资收益 72 lmeTW0U@9(  
借：投资收益 39.6 }(nT(9|  
贷：公允价值变动损益 39.6 hC\ l \y  
⑥12 月31 日： 'C'mgEl%L  
借：交易性金融资产——公允价值变动 60【17×12‐（296+130‐66+39.6‐255.6）】 {<,%_pJR  
贷：公允价值变动损益 60

有没有人帮忙解答一下啊？