[知识整理]交易性金融资产核算 [复制链接]

交易性金融资产核算怎么看不懂啊，请大家帮忙解释一下这一题啊，尤其是那个12/30和18/30到底是怎么理解的啊！ M2Qr(K|  
VONDc1%ga  
要求对该交易性金融资产计算： T 5h  H  
（1）2007 年末该交易性金融资产账面价值、“成本”明细和“公允价值变动”明细科目的金额； R 9\*#c  
（2）2007 年发生的投资收益金额； +0Y&`{#Z  
（3）2007 年发生的“公允价值变动损益”金额； 5;EvNu  
（4）2007 年上述业务对损益的总体影响； _DtV  
（5）写出会计处理分录。 wHy!CP %  
【答案与解析】 m_]Y{3C  
（1）2007 年末该交易性金融资产的账面价值＝公允价值＝17×（20+10‐18）＝204（万元）； :F?C)
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“交易性金融资产——成本”＝（14.8×20+13×10）×12/30＝170.4（万元）； Lf&kv7Wj  
“交易性金融资产——公允价值变动”＝17×12－170.4＝33.6（万元）。 :o3N;*o>)0  
（2）2007 年发生的投资收益金额＝‐1.2‐0.6‐1+16×18－（14.8×20+13×10）×18/30＝29.6（万元） ux4POO3C|  
（3）2007 年发生的公允价值变动损益＝17×12‐（14.8×20+13×10）×12/30＝33.6（万元）（收益） Nf\LN$ &8  
（4）2007 年上述业务对损益的总体影响＝29.6+33.6＝63.2（万元） .k !{*  
即：股票投资发生的本期损益影响＝投资损益+公允价值变动损益＝(16×18)‐（14.8×20+13×10） V,njO{Q  
×18/30‐(1.2+0.6+1)+[17×12‐（14.8×20+13×10）×12/30]＝63.2（万元） sgFEK[w .y  
（5）①6 月10 日： 02^rV*re  
借：交易性金融资产——成本 296【（15‐0.2）×20】 S9.o/mr  
应收股利 4 |L ev.,,Ph  
投资收益 1.2 U xGApK=X  
贷：银行存款 301.2 4WB
0Pt{  
②6 月15 日： hVY$;s  
借：银行存款 4 2+XAX:YD  
贷：应收股利 4 "y}5;9#,  
③6 月20 日： ]f_p8?j"  
借：交易性金融资产——成本 130（13×10） 2>%=U~5  
投资收益 0.6 @yYkti;4-  
贷：银行存款 130.6 !a\^Sk /  
④6 月30 日： ?J0y|  
借：公允价值变动损益 66（296+130‐12×30） !nnC3y{G  
贷：交易性金融资产——公允价值变动 66 [ /r(__.  
⑤9 月20 日： ob]w;"  
借：银行存款 287（16×18 万股‐1） z$sT !QL~  
交易性金融资产——公允价值变动 39.6（66×18/30） E1 2uZ$X  
投资收益 1 jP.
dDYc  
贷：交易性金融资产——成本 255.6【（296+130）×18/30】 UN#S;x*  
投资收益 72 At;LO9T3z  
借：投资收益 39.6 xmoxZW:  
贷：公允价值变动损益 39.6 P%n>Tg80M  
⑥12 月31 日： "AqB$^S9t  
借：交易性金融资产——公允价值变动 60【17×12‐（296+130‐66+39.6‐255.6）】 z1a7*)8P  
贷：公允价值变动损益 60

有没有人帮忙解答一下啊？