[知识整理]交易性金融资产核算 [复制链接]

交易性金融资产核算怎么看不懂啊，请大家帮忙解释一下这一题啊，尤其是那个12/30和18/30到底是怎么理解的啊！ gjX1z{{~L  
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要求对该交易性金融资产计算： 9$C?)XKXB  
（1）2007 年末该交易性金融资产账面价值、“成本”明细和“公允价值变动”明细科目的金额； EYCZuJxv  
（2）2007 年发生的投资收益金额； 0G33hIOS  
（3）2007 年发生的“公允价值变动损益”金额； -Wh 2hWg+  
（4）2007 年上述业务对损益的总体影响； 3?L[ohKH?:  
（5）写出会计处理分录。 V7p hD3Y  
【答案与解析】 qK9A /Mc  
（1）2007 年末该交易性金融资产的账面价值＝公允价值＝17×（20+10‐18）＝204（万元）； \+l_H4\`K  
“交易性金融资产——成本”＝（14.8×20+13×10）×12/30＝170.4（万元）； ]+B.=mO_  
“交易性金融资产——公允价值变动”＝17×12－170.4＝33.6（万元）。 rX>b R/  
（2）2007 年发生的投资收益金额＝‐1.2‐0.6‐1+16×18－（14.8×20+13×10）×18/30＝29.6（万元） ZU+_nWnl  
（3）2007 年发生的公允价值变动损益＝17×12‐（14.8×20+13×10）×12/30＝33.6（万元）（收益） g#7Q-n3^  
（4）2007 年上述业务对损益的总体影响＝29.6+33.6＝63.2（万元） tLq]#9kL  
即：股票投资发生的本期损益影响＝投资损益+公允价值变动损益＝(16×18)‐（14.8×20+13×10） `<|<1,  
×18/30‐(1.2+0.6+1)+[17×12‐（14.8×20+13×10）×12/30]＝63.2（万元） -p>1:M <  
（5）①6 月10 日： YG8)`XqC  
借：交易性金融资产——成本 296【（15‐0.2）×20】 vH1,As  
应收股利 4 RO%M9LISI  
投资收益 1.2 #M+_Lk3  
贷：银行存款 301.2 t* A[v  
②6 月15 日： tns8B  
借：银行存款 4 *p#@W-:9E  
贷：应收股利 4 4gNN "  
③6 月20 日： $N;J)  
借：交易性金融资产——成本 130（13×10） j|N<6GSke  
投资收益 0.6 BGwD{6`U  
贷：银行存款 130.6 =NI?Jk*iAq  
④6 月30 日：
<mVFC  
借：公允价值变动损益 66（296+130‐12×30） _2{_W9k  
贷：交易性金融资产——公允价值变动 66 )|k#cT{=M  
⑤9 月20 日： M+HhTW;I=  
借：银行存款 287（16×18 万股‐1） p|mFF0SL  
交易性金融资产——公允价值变动 39.6（66×18/30） wAX;)PLg  
投资收益 1 Fu5Y<*x  
贷：交易性金融资产——成本 255.6【（296+130）×18/30】 $?]`2*i  
投资收益 72 {x _cgsn  
借：投资收益 39.6 4>vO9q  
贷：公允价值变动损益 39.6 37Q8Yf_  
⑥12 月31 日： WVOj;c  
借：交易性金融资产——公允价值变动 60【17×12‐（296+130‐66+39.6‐255.6）】 0chpC)#Q3;  
贷：公允价值变动损益 60

有没有人帮忙解答一下啊？