交易性金融资产核算怎么看不懂啊，请大家帮忙解释一下这一题啊，尤其是那个12/30和18/30到底是怎么理解的啊！ gm[z[~X@
aM:nOt" S1
要求对该交易性金融资产计算： zN:K%AiGxe
（1）2007 年末该交易性金融资产账面价值、“成本”明细和“公允价值变动”明细科目的金额； P)MDPI+~
（2）2007 年发生的投资收益金额； P%(O|
（3）2007 年发生的“公允价值变动损益”金额； W^] 3XJP
（4）2007 年上述业务对损益的总体影响； j"'(sW -
（5）写出会计处理分录。 }`,t$NV`
【答案与解析】 , Qnd3[2[
（1）2007 年末该交易性金融资产的账面价值＝公允价值＝17×（20+10‐18）＝204（万元）； Gch[Otq]%
“交易性金融资产——成本”＝（14.8×20+13×10）×12/30＝170.4（万元）； @>)r}
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“交易性金融资产——公允价值变动”＝17×12－170.4＝33.6（万元）。 m/y2WlcRx
（2）2007 年发生的投资收益金额＝‐1.2‐0.6‐1+16×18－（14.8×20+13×10）×18/30＝29.6（万元） b j"J'
（3）2007 年发生的公允价值变动损益＝17×12‐（14.8×20+13×10）×12/30＝33.6（万元）（收益） nEkR1^30
（4）2007 年上述业务对损益的总体影响＝29.6+33.6＝63.2（万元） Yo("U8:XX
即：股票投资发生的本期损益影响＝投资损益+公允价值变动损益＝(16×18)‐（14.8×20+13×10） L G1r]2
×18/30‐(1.2+0.6+1)+[17×12‐（14.8×20+13×10）×12/30]＝63.2（万元） yRfSJbzaf\
（5）①6 月10 日： mM-8+ H?~b
借：交易性金融资产——成本 296【（15‐0.2）×20】 1PP $XJtyD
应收股利 4 )_i
qAqkS
投资收益 1.2 HAJ 7m!P
贷：银行存款 301.2 /O^RF }
②6 月15 日： 2g>SHS@1>
借：银行存款 4 qycI(5S,
贷：应收股利 4 2h=!k|6
③6 月20 日： /gu%:vq
借：交易性金融资产——成本 130（13×10） LM-J !44
投资收益 0.6 +[tE ^`-F
贷：银行存款 130.6 [.S#rGYk
④6 月30 日： (3 #Cl
1]f
借：公允价值变动损益 66（296+130‐12×30） mHBnC&-/
贷：交易性金融资产——公允价值变动 66 f1 _<G
⑤9 月20 日： g;8jK 8 Kh
借：银行存款 287（16×18 万股‐1） $
W9{P;
交易性金融资产——公允价值变动 39.6（66×18/30） m: WyuU<
投资收益 1 9J>&29@us0
贷：交易性金融资产——成本 255.6【（296+130）×18/30】 9=V:&.L
投资收益 72 `P8Vh+7u
借：投资收益 39.6 Y>E zTV
贷：公允价值变动损益 39.6 3MY(<TGX
⑥12 月31 日： J~1r{5
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借：交易性金融资产——公允价值变动 60【17×12‐（296+130‐66+39.6‐255.6）】 Ie`13 L2
贷：公允价值变动损益 60
