交易性金融资产核算怎么看不懂啊，请大家帮忙解释一下这一题啊，尤其是那个12/30和18/30到底是怎么理解的啊！ LZC) vF5
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要求对该交易性金融资产计算： 6uWzv~!*D
（1）2007 年末该交易性金融资产账面价值、“成本”明细和“公允价值变动”明细科目的金额； pMJK?- )
（2）2007 年发生的投资收益金额； ,1>A Bz
（3）2007 年发生的“公允价值变动损益”金额； P\#z[TuHKC
（4）2007 年上述业务对损益的总体影响； D#lx& J.s
（5）写出会计处理分录。 &j2fh !\4
【答案与解析】 - 26GOS_8z
（1）2007 年末该交易性金融资产的账面价值＝公允价值＝17×（20+10‐18）＝204（万元）； 6OeRBD&
“交易性金融资产——成本”＝（14.8×20+13×10）×12/30＝170.4（万元）； ("HT0 &#a
“交易性金融资产——公允价值变动”＝17×12－170.4＝33.6（万元）。 VeT\I.K[
（2）2007 年发生的投资收益金额＝‐1.2‐0.6‐1+16×18－（14.8×20+13×10）×18/30＝29.6（万元） \gd.Bl
（3）2007 年发生的公允价值变动损益＝17×12‐（14.8×20+13×10）×12/30＝33.6（万元）（收益） bvM\Qzc!<3
（4）2007 年上述业务对损益的总体影响＝29.6+33.6＝63.2（万元） 6wV{}K^0
即：股票投资发生的本期损益影响＝投资损益+公允价值变动损益＝(16×18)‐（14.8×20+13×10） @r.u
8e)l
×18/30‐(1.2+0.6+1)+[17×12‐（14.8×20+13×10）×12/30]＝63.2（万元） ]F&<{\:_}
（5）①6 月10 日： 0:< dj:%M
借：交易性金融资产——成本 296【（15‐0.2）×20】 /*B^@G |]'
应收股利 4 Mk- C&#'
投资收益 1.2 e [D'0L
贷：银行存款 301.2 O/;$0`~hY
②6 月15 日： O{"
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借：银行存款 4 h#p1wK;N
贷：应收股利 4 ;dq AmBG{8
③6 月20 日： F[ca4_lK
借：交易性金融资产——成本 130（13×10） G[V?# 7.
投资收益 0.6 1EW-%G QO
贷：银行存款 130.6 imE5 $;
④6 月30 日： [&mY W.O<
借：公允价值变动损益 66（296+130‐12×30） ti`
R
贷：交易性金融资产——公允价值变动 66 z` b. ~ <P
⑤9 月20 日： 0q%=Vs~@g
借：银行存款 287（16×18 万股‐1） nU Oy-c
交易性金融资产——公允价值变动 39.6（66×18/30） #^IEQZgH
投资收益 1 8e_ITqV%
贷：交易性金融资产——成本 255.6【（296+130）×18/30】 V0p@wG3
投资收益 72 (0%0+vY
借：投资收益 39.6 Y4PU~ l
贷：公允价值变动损益 39.6 ,"/<N*vh
⑥12 月31 日： 9gMNS6D'b
借：交易性金融资产——公允价值变动 60【17×12‐（296+130‐66+39.6‐255.6）】 'c#ZW
| A
贷：公允价值变动损益 60
