交易性金融资产核算怎么看不懂啊，请大家帮忙解释一下这一题啊，尤其是那个12/30和18/30到底是怎么理解的啊！ Q_[ 3`j l
vQ;Ex
要求对该交易性金融资产计算： Pi]19boM.
（1）2007 年末该交易性金融资产账面价值、“成本”明细和“公允价值变动”明细科目的金额； :]\([Q+a
（2）2007 年发生的投资收益金额； 9I&xfvD,
（3）2007 年发生的“公允价值变动损益”金额； ;M)Q
wF1
（4）2007 年上述业务对损益的总体影响； \ExMk<y_&
（5）写出会计处理分录。 ,6-:VIHQ
【答案与解析】 B} l vr-c#
（1）2007 年末该交易性金融资产的账面价值＝公允价值＝17×（20+10‐18）＝204（万元）； |S_eDjF
“交易性金融资产——成本”＝（14.8×20+13×10）×12/30＝170.4（万元）； $<}$DH_Y
“交易性金融资产——公允价值变动”＝17×12－170.4＝33.6（万元）。 \Wxuk YH
（2）2007 年发生的投资收益金额＝‐1.2‐0.6‐1+16×18－（14.8×20+13×10）×18/30＝29.6（万元） vEJWFoeEFm
（3）2007 年发生的公允价值变动损益＝17×12‐（14.8×20+13×10）×12/30＝33.6（万元）（收益） vX/T3WV
（4）2007 年上述业务对损益的总体影响＝29.6+33.6＝63.2（万元） L DP UD'
即：股票投资发生的本期损益影响＝投资损益+公允价值变动损益＝(16×18)‐（14.8×20+13×10） Xu%'Z".>:
×18/30‐(1.2+0.6+1)+[17×12‐（14.8×20+13×10）×12/30]＝63.2（万元） 59h)-^!
（5）①6 月10 日：
ML|FQ
借：交易性金融资产——成本 296【（15‐0.2）×20】 f&Gt |
应收股利 4 KrQ1GepJ
投资收益 1.2 E=nIRG|g
贷：银行存款 301.2 &litXIvT>
②6 月15 日： U~:-roQ(\
借：银行存款 4 nAv#?1cjz
贷：应收股利 4 j0oR ) du
③6 月20 日： E|iQc8gr&
借：交易性金融资产——成本 130（13×10） ~"nxE
投资收益 0.6 4y|BOVl
贷：银行存款 130.6 8
WXQ Oo8
④6 月30 日： Sc;BCl {=|
借：公允价值变动损益 66（296+130‐12×30） GP N]9
贷：交易性金融资产——公允价值变动 66 ~E17L]ete
⑤9 月20 日： fU/>z]K
借：银行存款 287（16×18 万股‐1） \NPmym_ 6J
交易性金融资产——公允价值变动 39.6（66×18/30） `sn^ysp
投资收益 1 pFOx>u2`a
贷：交易性金融资产——成本 255.6【（296+130）×18/30】 ;r<^a6B
投资收益 72 Zr pU <
借：投资收益 39.6 uXn1
'K<'2
贷：公允价值变动损益 39.6 !| ^|,"A)
⑥12 月31 日： I G2r#N|C#
借：交易性金融资产——公允价值变动 60【17×12‐（296+130‐66+39.6‐255.6）】 H?yK~bGQ
贷：公允价值变动损益 60
