交易性金融资产核算怎么看不懂啊，请大家帮忙解释一下这一题啊，尤其是那个12/30和18/30到底是怎么理解的啊！ 9k =-8@G9
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要求对该交易性金融资产计算： nB2AmS
（1）2007 年末该交易性金融资产账面价值、“成本”明细和“公允价值变动”明细科目的金额； Q>f^*FyOw<
（2）2007 年发生的投资收益金额； +cv7]
（3）2007 年发生的“公允价值变动损益”金额； ]X~;?>#:p
（4）2007 年上述业务对损益的总体影响； qR0V\OtgY~
（5）写出会计处理分录。 ^Cb7R/R3
【答案与解析】 R)?b\VK2$
（1）2007 年末该交易性金融资产的账面价值＝公允价值＝17×（20+10‐18）＝204（万元）； A
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“交易性金融资产——成本”＝（14.8×20+13×10）×12/30＝170.4（万元）； -d bD&8
“交易性金融资产——公允价值变动”＝17×12－170.4＝33.6（万元）。 opTDW)
（2）2007 年发生的投资收益金额＝‐1.2‐0.6‐1+16×18－（14.8×20+13×10）×18/30＝29.6（万元） Z0T{1Y EJ
（3）2007 年发生的公允价值变动损益＝17×12‐（14.8×20+13×10）×12/30＝33.6（万元）（收益） 1L1_x'tT%
（4）2007 年上述业务对损益的总体影响＝29.6+33.6＝63.2（万元） .{
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即：股票投资发生的本期损益影响＝投资损益+公允价值变动损益＝(16×18)‐（14.8×20+13×10） y
A_;\\
×18/30‐(1.2+0.6+1)+[17×12‐（14.8×20+13×10）×12/30]＝63.2（万元） w#[Ul9=?6
（5）①6 月10 日： tdg.vYMDPC
借：交易性金融资产——成本 296【（15‐0.2）×20】 =
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应收股利 4 eIc~J!?<&V
投资收益 1.2 > kOc a
贷：银行存款 301.2 ;:1d< Q|
②6 月15 日： l=*^FK]L`
借：银行存款 4 NhQIpzL)
贷：应收股利 4 m&o}qzC'y
③6 月20 日： 0 z{S@
借：交易性金融资产——成本 130（13×10） i e+&@u
投资收益 0.6 jfF,:(P%W
贷：银行存款 130.6 @<Au|l`
④6 月30 日： t ]{qizfOB
借：公允价值变动损益 66（296+130‐12×30） K[)N / Q
贷：交易性金融资产——公允价值变动 66 6' ye-}vD-
⑤9 月20 日： K6=-Zf
借：银行存款 287（16×18 万股‐1） fEc}c.!5
交易性金融资产——公允价值变动 39.6（66×18/30） -H~g+i*J
投资收益 1 {LTb-CB
贷：交易性金融资产——成本 255.6【（296+130）×18/30】 vFY/o,b \
投资收益 72 $+Ke$fq.>
借：投资收益 39.6 !3Fj`Oh
贷：公允价值变动损益 39.6 "T 5? <c
⑥12 月31 日： Pa 2 HFy2
借：交易性金融资产——公允价值变动 60【17×12‐（296+130‐66+39.6‐255.6）】 t+Mr1e
贷：公允价值变动损益 60
