交易性金融资产核算怎么看不懂啊，请大家帮忙解释一下这一题啊，尤其是那个12/30和18/30到底是怎么理解的啊！ n eu<zSS
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要求对该交易性金融资产计算： 0#Gm# =F
（1）2007 年末该交易性金融资产账面价值、“成本”明细和“公允价值变动”明细科目的金额； 8Kl&_-l{b
（2）2007 年发生的投资收益金额； F^{31iU~CX
（3）2007 年发生的“公允价值变动损益”金额； b0' } BMJ
（4）2007 年上述业务对损益的总体影响； bK }ZR*)
（5）写出会计处理分录。 ! D1#3?L
【答案与解析】 y(<{ e~
（1）2007 年末该交易性金融资产的账面价值＝公允价值＝17×（20+10‐18）＝204（万元）； <;#gcF[7>
“交易性金融资产——成本”＝（14.8×20+13×10）×12/30＝170.4（万元）； (t3gNin
“交易性金融资产——公允价值变动”＝17×12－170.4＝33.6（万元）。 hwUb(pZ
（2）2007 年发生的投资收益金额＝‐1.2‐0.6‐1+16×18－（14.8×20+13×10）×18/30＝29.6（万元） \YJQN3^46>
（3）2007 年发生的公允价值变动损益＝17×12‐（14.8×20+13×10）×12/30＝33.6（万元）（收益） JcYY* p
（4）2007 年上述业务对损益的总体影响＝29.6+33.6＝63.2（万元） %`pi*/(
即：股票投资发生的本期损益影响＝投资损益+公允价值变动损益＝(16×18)‐（14.8×20+13×10） Z0H_l/g
×18/30‐(1.2+0.6+1)+[17×12‐（14.8×20+13×10）×12/30]＝63.2（万元） A?04,l]y
（5）①6 月10 日： g]h@U&`~u_
借：交易性金融资产——成本 296【（15‐0.2）×20】 .n_Z0&i/w
应收股利 4 (D[~Z!
投资收益 1.2 z l`m1k-X
贷：银行存款 301.2 LsI@_,XW<
②6 月15 日： `0%;Gz%}
借：银行存款 4 2?LP
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贷：应收股利 4 E3p$^['vx
③6 月20 日： /Bgqf,N |
借：交易性金融资产——成本 130（13×10） @?J7=}bzz
投资收益 0.6 !oi
{ 8X@
贷：银行存款 130.6 P=}dR&gk'
④6 月30 日： :
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借：公允价值变动损益 66（296+130‐12×30） vK/`or3U
贷：交易性金融资产——公允价值变动 66 ^ & *
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⑤9 月20 日： ?#<'w(^%#
借：银行存款 287（16×18 万股‐1） , Gbc4x
交易性金融资产——公允价值变动 39.6（66×18/30） :''Swi<H
投资收益 1 \kKd:C{
贷：交易性金融资产——成本 255.6【（296+130）×18/30】 78:x{1nUM[
投资收益 72 cV1E<CM
借：投资收益 39.6 ^GYVRD
贷：公允价值变动损益 39.6 f'"PQr^9
⑥12 月31 日： \;_ tXb}F
借：交易性金融资产——公允价值变动 60【17×12‐（296+130‐66+39.6‐255.6）】 Ki:t!vAO
贷：公允价值变动损益 60
