[知识整理]交易性金融资产核算 [复制链接]

交易性金融资产核算怎么看不懂啊，请大家帮忙解释一下这一题啊，尤其是那个12/30和18/30到底是怎么理解的啊！ 'eoI~*}3WQ  
E eCgV{9B  
要求对该交易性金融资产计算：  *8 ]  
（1）2007 年末该交易性金融资产账面价值、“成本”明细和“公允价值变动”明细科目的金额； 1xwq:vFC.  
（2）2007 年发生的投资收益金额； \g|;7&%l3  
（3）2007 年发生的“公允价值变动损益”金额； UKSI
"/8I  
（4）2007 年上述业务对损益的总体影响； yAc}4*;T/  
（5）写出会计处理分录。 OL[_2m*;9p  
【答案与解析】 *tT5Zt/&Sr  
（1）2007 年末该交易性金融资产的账面价值＝公允价值＝17×（20+10‐18）＝204（万元）； <JJi  
“交易性金融资产——成本”＝（14.8×20+13×10）×12/30＝170.4（万元）； Os1y8ui  
“交易性金融资产——公允价值变动”＝17×12－170.4＝33.6（万元）。 5xG/>fn  
（2）2007 年发生的投资收益金额＝‐1.2‐0.6‐1+16×18－（14.8×20+13×10）×18/30＝29.6（万元） W/;qMP1"-  
（3）2007 年发生的公允价值变动损益＝17×12‐（14.8×20+13×10）×12/30＝33.6（万元）（收益） O0"&wvR+5  
（4）2007 年上述业务对损益的总体影响＝29.6+33.6＝63.2（万元） ~#[ ZuMO?  
即：股票投资发生的本期损益影响＝投资损益+公允价值变动损益＝(16×18)‐（14.8×20+13×10） .{]=v
 
×18/30‐(1.2+0.6+1)+[17×12‐（14.8×20+13×10）×12/30]＝63.2（万元） nzu 3BVv  
（5）①6 月10 日： KL*UU ,qU  
借：交易性金融资产——成本 296【（15‐0.2）×20】 >l5JwwG  
应收股利 4 SHPZXJ{  
投资收益 1.2 GgjBLe=C  
贷：银行存款 301.2 ;d
>  
②6 月15 日： FkT% -I  
借：银行存款 4 Xq%!(YD|  
贷：应收股利 4 {EupB?   
③6 月20 日： k)USLA  
借：交易性金融资产——成本 130（13×10） gM3gc;  
投资收益 0.6 c[0$8F>  
贷：银行存款 130.6 3'2}F%!Mv  
④6 月30 日：
?hpk)Qu  
借：公允价值变动损益 66（296+130‐12×30） **O4"+Xi8  
贷：交易性金融资产——公允价值变动 66 y/ 2U:H  
⑤9 月20 日： dUJNr_  
借：银行存款 287（16×18 万股‐1） k07) g:_  
交易性金融资产——公允价值变动 39.6（66×18/30） gf2w@CVF>=  
投资收益 1 P6 G/J-  
贷：交易性金融资产——成本 255.6【（296+130）×18/30】 -nT+!3A8  
投资收益 72 UoxF00H@!  
借：投资收益 39.6 W.,J'  
贷：公允价值变动损益 39.6 _mL9G5~r  
⑥12 月31 日： HIeMV,.QN  
借：交易性金融资产——公允价值变动 60【17×12‐（296+130‐66+39.6‐255.6）】 ;7<a0HZ5!  
贷：公允价值变动损益 60

有没有人帮忙解答一下啊？