交易性金融资产核算怎么看不懂啊，请大家帮忙解释一下这一题啊，尤其是那个12/30和18/30到底是怎么理解的啊！ 'T7JXV5
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要求对该交易性金融资产计算： R B.j@*
（1）2007 年末该交易性金融资产账面价值、“成本”明细和“公允价值变动”明细科目的金额； rMSB|*_
（2）2007 年发生的投资收益金额； c a_N76o!
（3）2007 年发生的“公允价值变动损益”金额； ~w Dmt
（4）2007 年上述业务对损益的总体影响； 0~A<AF*t
（5）写出会计处理分录。 I!jSA c{
【答案与解析】 C!XI0d
（1）2007 年末该交易性金融资产的账面价值＝公允价值＝17×（20+10‐18）＝204（万元）； ?1 r@r
“交易性金融资产——成本”＝（14.8×20+13×10）×12/30＝170.4（万元）； r\vB-nJ
“交易性金融资产——公允价值变动”＝17×12－170.4＝33.6（万元）。 w>; :mf
（2）2007 年发生的投资收益金额＝‐1.2‐0.6‐1+16×18－（14.8×20+13×10）×18/30＝29.6（万元） ^j '; 4'
（3）2007 年发生的公允价值变动损益＝17×12‐（14.8×20+13×10）×12/30＝33.6（万元）（收益） s8}: 8
（4）2007 年上述业务对损益的总体影响＝29.6+33.6＝63.2（万元） {b^naE
即：股票投资发生的本期损益影响＝投资损益+公允价值变动损益＝(16×18)‐（14.8×20+13×10） aRq7x~j
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×18/30‐(1.2+0.6+1)+[17×12‐（14.8×20+13×10）×12/30]＝63.2（万元） q?8MKf[N
（5）①6 月10 日： a \vf{2
借：交易性金融资产——成本 296【（15‐0.2）×20】 b@^M|h.Va
应收股利 4 0ang~_
投资收益 1.2 ' F`*(\#
贷：银行存款 301.2 >?'q P ]
②6 月15 日： `NXyzT`:K
借：银行存款 4 )&+_ T+\
贷：应收股利 4 o}v # Df
③6 月20 日： X~0l1 @!
借：交易性金融资产——成本 130（13×10） vKAHf;1
投资收益 0.6 oHI~-{m3)
贷：银行存款 130.6 k(=\& T
④6 月30 日： 5YC56,X
借：公允价值变动损益 66（296+130‐12×30） !/< 5.9!9r
贷：交易性金融资产——公允价值变动 66 POH >!lHu
⑤9 月20 日： )oTEB# J
借：银行存款 287（16×18 万股‐1） | { PQ0DS
交易性金融资产——公允价值变动 39.6（66×18/30） tt[P{mMQ
投资收益 1 *I Gxa
贷：交易性金融资产——成本 255.6【（296+130）×18/30】 FtM7+>Do.
投资收益 72 $DA 0lY\
借：投资收益 39.6 P.qD,$-
贷：公允价值变动损益 39.6 {,IWjt &>
⑥12 月31 日： }K~JM1(26
借：交易性金融资产——公允价值变动 60【17×12‐（296+130‐66+39.6‐255.6）】 :m8ED[9b
贷：公允价值变动损益 60
