[知识整理]交易性金融资产核算 [复制链接]

交易性金融资产核算怎么看不懂啊，请大家帮忙解释一下这一题啊，尤其是那个12/30和18/30到底是怎么理解的啊！ .Ld{QPa  

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要求对该交易性金融资产计算： 5Q$.q &,  
（1）2007 年末该交易性金融资产账面价值、“成本”明细和“公允价值变动”明细科目的金额； KkJrh@lk  
（2）2007 年发生的投资收益金额； hj4mbL  
（3）2007 年发生的“公允价值变动损益”金额； _TbQjE&6  
（4）2007 年上述业务对损益的总体影响； w\}@+w3b~  
（5）写出会计处理分录。  m%s&$  
【答案与解析】 `uh+d  
（1）2007 年末该交易性金融资产的账面价值＝公允价值＝17×（20+10‐18）＝204（万元）； }mdk+IEt  
“交易性金融资产——成本”＝（14.8×20+13×10）×12/30＝170.4（万元）； +x(~!33[G  
“交易性金融资产——公允价值变动”＝17×12－170.4＝33.6（万元）。 MW|*Z{6*  
（2）2007 年发生的投资收益金额＝‐1.2‐0.6‐1+16×18－（14.8×20+13×10）×18/30＝29.6（万元） )Vf!U "  
（3）2007 年发生的公允价值变动损益＝17×12‐（14.8×20+13×10）×12/30＝33.6（万元）（收益） xQ0.2[*5  
（4）2007 年上述业务对损益的总体影响＝29.6+33.6＝63.2（万元） &l8eljg  
即：股票投资发生的本期损益影响＝投资损益+公允价值变动损益＝(16×18)‐（14.8×20+13×10） u mo<9Y  
×18/30‐(1.2+0.6+1)+[17×12‐（14.8×20+13×10）×12/30]＝63.2（万元） x>!bvZ2  
（5）①6 月10 日： uB1>.Pvxb  
借：交易性金融资产——成本 296【（15‐0.2）×20】 V] 0T P#  
应收股利 4 pf8M0,AY  
投资收益 1.2 Z<IN>:l  
贷：银行存款 301.2 4`[2Te>  
②6 月15 日： 4 \Ig<C9  
借：银行存款 4 <y2HzBC  
贷：应收股利 4 ;@<Rh^g]  
③6 月20 日： ZJf:a}=h  
借：交易性金融资产——成本 130（13×10） , G2(l  
投资收益 0.6 LX8A@Yct  
贷：银行存款 130.6 T B(K&3_D  
④6 月30 日： 2 r';)8:  
借：公允价值变动损益 66（296+130‐12×30） 1=L5=uz1d:  
贷：交易性金融资产——公允价值变动 66 p>=i'~lQ6  
⑤9 月20 日： dMw}4c3E  
借：银行存款 287（16×18 万股‐1） )&{<g yS1  
交易性金融资产——公允价值变动 39.6（66×18/30） roM!%hb  
投资收益 1 HT%'dZ1  
贷：交易性金融资产——成本 255.6【（296+130）×18/30】 +R2+?v6  
投资收益 72 +4g H=6  
借：投资收益 39.6 'ju'O#A9  
贷：公允价值变动损益 39.6 fNk0&M  
⑥12 月31 日： f2iA5 rCV]  
借：交易性金融资产——公允价值变动 60【17×12‐（296+130‐66+39.6‐255.6）】 "&%Lhyt  
贷：公允价值变动损益 60

有没有人帮忙解答一下啊？