[知识整理]交易性金融资产核算 [复制链接]

交易性金融资产核算怎么看不懂啊，请大家帮忙解释一下这一题啊，尤其是那个12/30和18/30到底是怎么理解的啊！ 6g!t1%Kb  
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要求对该交易性金融资产计算： N"
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（1）2007 年末该交易性金融资产账面价值、“成本”明细和“公允价值变动”明细科目的金额； VJPt/Dy{  
（2）2007 年发生的投资收益金额； 3cs'Oz<w  
（3）2007 年发生的“公允价值变动损益”金额； , n+dB2\  
（4）2007 年上述业务对损益的总体影响； &<~`?-c  
（5）写出会计处理分录。 K}*s^*X  
【答案与解析】 /6f $%:q  
（1）2007 年末该交易性金融资产的账面价值＝公允价值＝17×（20+10‐18）＝204（万元）； _kar5B$  
“交易性金融资产——成本”＝（14.8×20+13×10）×12/30＝170.4（万元）； Gz kf  
“交易性金融资产——公允价值变动”＝17×12－170.4＝33.6（万元）。 2AdV=n6Z  
（2）2007 年发生的投资收益金额＝‐1.2‐0.6‐1+16×18－（14.8×20+13×10）×18/30＝29.6（万元） ;Neld #%J  
（3）2007 年发生的公允价值变动损益＝17×12‐（14.8×20+13×10）×12/30＝33.6（万元）（收益） 9iGJYMWf  
（4）2007 年上述业务对损益的总体影响＝29.6+33.6＝63.2（万元） DSQ2z3s2  
即：股票投资发生的本期损益影响＝投资损益+公允价值变动损益＝(16×18)‐（14.8×20+13×10） BK-{z).)  
×18/30‐(1.2+0.6+1)+[17×12‐（14.8×20+13×10）×12/30]＝63.2（万元） {>syZZ,h  
（5）①6 月10 日： WyO10yvR  
借：交易性金融资产——成本 296【（15‐0.2）×20】 05w_/l+  
应收股利 4 m. XLpD  
投资收益 1.2 6
s*#y[$  
贷：银行存款 301.2 Bf8 #&]O  
②6 月15 日： tQ*5[F,fm  
借：银行存款 4 j{nL33T%  
贷：应收股利 4 []'BrG)!  
③6 月20 日： [t>}M6?R:  
借：交易性金融资产——成本 130（13×10） \[Q,>{^  
投资收益 0.6 -l^u1z
 
贷：银行存款 130.6 \# #~Tq  
④6 月30 日： _57i[U r  
借：公允价值变动损益 66（296+130‐12×30） 2r\f!m'  
贷：交易性金融资产——公允价值变动 66 `Up3p24  
⑤9 月20 日： 0*+i~g,Kl@  
借：银行存款 287（16×18 万股‐1） [X;yJ$  
交易性金融资产——公允价值变动 39.6（66×18/30） %\Cs P!  
投资收益 1 O,hT< s "  
贷：交易性金融资产——成本 255.6【（296+130）×18/30】 -cOLgrmp  
投资收益 72 rBT#Cyl  
借：投资收益 39.6 1*#64Y5F  
贷：公允价值变动损益 39.6 GsxrqIaD  
⑥12 月31 日： )$Mgp*?  
借：交易性金融资产——公允价值变动 60【17×12‐（296+130‐66+39.6‐255.6）】 '(~+ \  
贷：公允价值变动损益 60

有没有人帮忙解答一下啊？