交易性金融资产核算怎么看不懂啊，请大家帮忙解释一下这一题啊，尤其是那个12/30和18/30到底是怎么理解的啊！ &T.d"i
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要求对该交易性金融资产计算： X,5}i5'!
（1）2007 年末该交易性金融资产账面价值、“成本”明细和“公允价值变动”明细科目的金额； 8;PS>9<
（2）2007 年发生的投资收益金额； 6U .A/8z
（3）2007 年发生的“公允价值变动损益”金额； ` wI$
（4）2007 年上述业务对损益的总体影响； ))T@U?r
（5）写出会计处理分录。 ),{v
【答案与解析】 zM+4<k_dH]
（1）2007 年末该交易性金融资产的账面价值＝公允价值＝17×（20+10‐18）＝204（万元）； ^}SP,lg'
“交易性金融资产——成本”＝（14.8×20+13×10）×12/30＝170.4（万元）； NS<C"O
“交易性金融资产——公允价值变动”＝17×12－170.4＝33.6（万元）。 EdL2t``
（2）2007 年发生的投资收益金额＝‐1.2‐0.6‐1+16×18－（14.8×20+13×10）×18/30＝29.6（万元） DWv(|gO
（3）2007 年发生的公允价值变动损益＝17×12‐（14.8×20+13×10）×12/30＝33.6（万元）（收益） Eep~3U
（4）2007 年上述业务对损益的总体影响＝29.6+33.6＝63.2（万元）
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即：股票投资发生的本期损益影响＝投资损益+公允价值变动损益＝(16×18)‐（14.8×20+13×10） oX=dJJ
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×18/30‐(1.2+0.6+1)+[17×12‐（14.8×20+13×10）×12/30]＝63.2（万元）
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（5）①6 月10 日： o*MiKgQ&
借：交易性金融资产——成本 296【（15‐0.2）×20】 &} 'FC7}
应收股利 4 H1GmC`\<[:
投资收益 1.2 @h&:xA56
贷：银行存款 301.2 [}Q_T.4)E
②6 月15 日： D\ :dn
借：银行存款 4 < OH{7 >V
贷：应收股利 4 yj$$k~@
③6 月20 日： C/$bgK[ev
借：交易性金融资产——成本 130（13×10） ]?<
wUd
投资收益 0.6 w"`Zf7a{/
贷：银行存款 130.6 1d$qr`
④6 月30 日： @V?T'@W7D
借：公允价值变动损益 66（296+130‐12×30）
HNJR&U t
贷：交易性金融资产——公允价值变动 66 N#``(a
⑤9 月20 日： 7v o8lnQ{
借：银行存款 287（16×18 万股‐1） LC1WVK /
交易性金融资产——公允价值变动 39.6（66×18/30） 8Y]% S9.
投资收益 1 g6
H}a
贷：交易性金融资产——成本 255.6【（296+130）×18/30】 4 s
s 4O
投资收益 72 }/w]+f*
借：投资收益 39.6 9^L{)t>
贷：公允价值变动损益 39.6 vp
32}ze D
⑥12 月31 日： /!#A'#Z
借：交易性金融资产——公允价值变动 60【17×12‐（296+130‐66+39.6‐255.6）】 |}7!'f\M
贷：公允价值变动损益 60
