[知识整理]交易性金融资产核算 [复制链接]

交易性金融资产核算怎么看不懂啊，请大家帮忙解释一下这一题啊，尤其是那个12/30和18/30到底是怎么理解的啊！ MRo_A
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要求对该交易性金融资产计算： R%}<z*~NE@  
（1）2007 年末该交易性金融资产账面价值、“成本”明细和“公允价值变动”明细科目的金额； !+Y+P?  
（2）2007 年发生的投资收益金额； d#d&CJAfr  
（3）2007 年发生的“公允价值变动损益”金额； Ici4y*`M  
（4）2007 年上述业务对损益的总体影响； =IX-n$d`>  
（5）写出会计处理分录。 ( 6zu*H)  
【答案与解析】 &J9 + 5L8  
（1）2007 年末该交易性金融资产的账面价值＝公允价值＝17×（20+10‐18）＝204（万元）； sx7zRw >X  
“交易性金融资产——成本”＝（14.8×20+13×10）×12/30＝170.4（万元）； "v0bdaQH3  
“交易性金融资产——公允价值变动”＝17×12－170.4＝33.6（万元）。 Zz:%KUl3  
（2）2007 年发生的投资收益金额＝‐1.2‐0.6‐1+16×18－（14.8×20+13×10）×18/30＝29.6（万元） q6E'W" Q  
（3）2007 年发生的公允价值变动损益＝17×12‐（14.8×20+13×10）×12/30＝33.6（万元）（收益） t~ I;IB  
（4）2007 年上述业务对损益的总体影响＝29.6+33.6＝63.2（万元） ~$^>Vo  
即：股票投资发生的本期损益影响＝投资损益+公允价值变动损益＝(16×18)‐（14.8×20+13×10） eTgtt-;VR  
×18/30‐(1.2+0.6+1)+[17×12‐（14.8×20+13×10）×12/30]＝63.2（万元） sxuP"
4  
（5）①6 月10 日：
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借：交易性金融资产——成本 296【（15‐0.2）×20】 Mby4(M+&n  
应收股利 4 Qp:m=f6@  
投资收益 1.2 x.pg3mVd>  
贷：银行存款 301.2 `mD!z.`U  
②6 月15 日： 8"d??3ZXJ  
借：银行存款 4 :,qvqh][  
贷：应收股利 4 8#,_%<?UVy  
③6 月20 日： ()Wu_Q  
借：交易性金融资产——成本 130（13×10） &k
_LK  
投资收益 0.6 znWB.H  
贷：银行存款 130.6 Pz D30VA  
④6 月30 日： cotySio$  
借：公允价值变动损益 66（296+130‐12×30） wmR~e  
贷：交易性金融资产——公允价值变动 66 P =Q+VIP&  
⑤9 月20 日： mb3aUFxA;  
借：银行存款 287（16×18 万股‐1） RTg\c[=w  
交易性金融资产——公允价值变动 39.6（66×18/30） 2-UD^;0  
投资收益 1 1Lje.%(E .  
贷：交易性金融资产——成本 255.6【（296+130）×18/30】 d+ ]=l+&  
投资收益 72 8[AU`F8W  
借：投资收益 39.6 @aFk|.6  
贷：公允价值变动损益 39.6 yXEI%2~)  
⑥12 月31 日： >Sw?F&  
借：交易性金融资产——公允价值变动 60【17×12‐（296+130‐66+39.6‐255.6）】 9qGba=}Ey  
贷：公允价值变动损益 60

有没有人帮忙解答一下啊？