交易性金融资产核算怎么看不懂啊，请大家帮忙解释一下这一题啊，尤其是那个12/30和18/30到底是怎么理解的啊！ <4 {Jm 8zJ
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要求对该交易性金融资产计算： j2dptM3t{
（1）2007 年末该交易性金融资产账面价值、“成本”明细和“公允价值变动”明细科目的金额； ^*-6PV# Z
（2）2007 年发生的投资收益金额； Ad%3 fvn
（3）2007 年发生的“公允价值变动损益”金额； o$4xinK
（4）2007 年上述业务对损益的总体影响； u[Ij4h.
（5）写出会计处理分录。 >^o dV
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【答案与解析】 SO!|wag$
（1）2007 年末该交易性金融资产的账面价值＝公允价值＝17×（20+10‐18）＝204（万元）； !=/wpsH
“交易性金融资产——成本”＝（14.8×20+13×10）×12/30＝170.4（万元）； sfo+ B$4|
“交易性金融资产——公允价值变动”＝17×12－170.4＝33.6（万元）。 8(jUCD
（2）2007 年发生的投资收益金额＝‐1.2‐0.6‐1+16×18－（14.8×20+13×10）×18/30＝29.6（万元） _/\U
（3）2007 年发生的公允价值变动损益＝17×12‐（14.8×20+13×10）×12/30＝33.6（万元）（收益） m
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（4）2007 年上述业务对损益的总体影响＝29.6+33.6＝63.2（万元） 7k<6
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即：股票投资发生的本期损益影响＝投资损益+公允价值变动损益＝(16×18)‐（14.8×20+13×10） z yh #ygH
×18/30‐(1.2+0.6+1)+[17×12‐（14.8×20+13×10）×12/30]＝63.2（万元） A
,$CYLj+
（5）①6 月10 日： gS
VWv9+
借：交易性金融资产——成本 296【（15‐0.2）×20】 W08rGY
应收股利 4 eI #b%h
投资收益 1.2 k1h>8z.Tg
贷：银行存款 301.2 YU]|N 'mL2
②6 月15 日： j92X" yB
借：银行存款 4 Lt K= nK
贷：应收股利 4 7]J7'!Iz
③6 月20 日： 9$~a&lXO5
借：交易性金融资产——成本 130（13×10） P # PRzt
投资收益 0.6 Cu\6VnW_6
贷：银行存款 130.6 1 x'H #
④6 月30 日： vB
<2f*U
借：公允价值变动损益 66（296+130‐12×30） :4\=xGiY
贷：交易性金融资产——公允价值变动 66 mD"[z}r)
⑤9 月20 日： >@ : m#d
借：银行存款 287（16×18 万股‐1） ]iq2_{q
交易性金融资产——公允价值变动 39.6（66×18/30） ,qz:( Nr
投资收益 1 Tu[I84
贷：交易性金融资产——成本 255.6【（296+130）×18/30】 6
o
cTQ}=
投资收益 72 '<R::M,
借：投资收益 39.6 l'Kx#y$
贷：公允价值变动损益 39.6 iTu~Y<'m
⑥12 月31 日： -TT{4\%s
借：交易性金融资产——公允价值变动 60【17×12‐（296+130‐66+39.6‐255.6）】 W|I<hY\X
贷：公允价值变动损益 60
