[知识整理]交易性金融资产核算 [复制链接]

交易性金融资产核算怎么看不懂啊，请大家帮忙解释一下这一题啊，尤其是那个12/30和18/30到底是怎么理解的啊！ qAbmQ{|w  
]sVWQj  
要求对该交易性金融资产计算： &s?uMWR  
（1）2007 年末该交易性金融资产账面价值、“成本”明细和“公允价值变动”明细科目的金额； |%F4`gz8KP  
（2）2007 年发生的投资收益金额； $Q'z9ghEg  
（3）2007 年发生的“公允价值变动损益”金额； "cBqZzkk9j  
（4）2007 年上述业务对损益的总体影响； hp9LV2_5  
（5）写出会计处理分录。 <BZC5b6  
【答案与解析】 MY c&  
（1）2007 年末该交易性金融资产的账面价值＝公允价值＝17×（20+10‐18）＝204（万元）； ^_P?EJ,)`  
“交易性金融资产——成本”＝（14.8×20+13×10）×12/30＝170.4（万元）； C8Mx>6  
“交易性金融资产——公允价值变动”＝17×12－170.4＝33.6（万元）。 1>L'F8"  
（2）2007 年发生的投资收益金额＝‐1.2‐0.6‐1+16×18－（14.8×20+13×10）×18/30＝29.6（万元） E7@Gpu,o  
（3）2007 年发生的公允价值变动损益＝17×12‐（14.8×20+13×10）×12/30＝33.6（万元）（收益） 9Sd?,z  
（4）2007 年上述业务对损益的总体影响＝29.6+33.6＝63.2（万元） }}~a4p>%  
即：股票投资发生的本期损益影响＝投资损益+公允价值变动损益＝(16×18)‐（14.8×20+13×10） y6[le*T  
×18/30‐(1.2+0.6+1)+[17×12‐（14.8×20+13×10）×12/30]＝63.2（万元） u'_}4qhCC;  
（5）①6 月10 日： Y0EX{oxt1  
借：交易性金融资产——成本 296【（15‐0.2）×20】 Xfqin4/jC  
应收股利 4 R@tEC)Zn  
投资收益 1.2 Xa?igbgAwx  
贷：银行存款 301.2 Y(kf<Wo  
②6 月15 日： cYC^;,C &|  
借：银行存款 4 UXpp1/d|e  
贷：应收股利 4 +By '6?22  
③6 月20 日： S`FIb'J  
借：交易性金融资产——成本 130（13×10） &<uLr *+*  
投资收益 0.6 8u H8)  
贷：银行存款 130.6 BQg3+w:>  
④6 月30 日： _<sN54  
借：公允价值变动损益 66（296+130‐12×30） `W~  
贷：交易性金融资产——公允价值变动 66 M a$~B0!;s  
⑤9 月20 日： Xz)F-C27h  
借：银行存款 287（16×18 万股‐1） S!z3$@o  
交易性金融资产——公允价值变动 39.6（66×18/30） >8OY6wb  
投资收益 1 ^5TVm>F@3  
贷：交易性金融资产——成本 255.6【（296+130）×18/30】 g9VY{[V  
投资收益 72 lA/-fUA  
借：投资收益 39.6 ~ *"iLf@,  
贷：公允价值变动损益 39.6 WR"1d\m:  
⑥12 月31 日： ?H@<8Ra=3  
借：交易性金融资产——公允价值变动 60【17×12‐（296+130‐66+39.6‐255.6）】 j_<!y(W  
贷：公允价值变动损益 60

有没有人帮忙解答一下啊？