交易性金融资产核算怎么看不懂啊，请大家帮忙解释一下这一题啊，尤其是那个12/30和18/30到底是怎么理解的啊！ 7 3k3(rZ
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要求对该交易性金融资产计算： hIw<gb4J%
（1）2007 年末该交易性金融资产账面价值、“成本”明细和“公允价值变动”明细科目的金额； 7:1c5 F~M
（2）2007 年发生的投资收益金额； $H/3t? 6h`
（3）2007 年发生的“公允价值变动损益”金额； Rp)82-
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（4）2007 年上述业务对损益的总体影响； \)ac,i@fy
（5）写出会计处理分录。 @fp
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【答案与解析】 #{
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（1）2007 年末该交易性金融资产的账面价值＝公允价值＝17×（20+10‐18）＝204（万元）； Ftm%@S ?
“交易性金融资产——成本”＝（14.8×20+13×10）×12/30＝170.4（万元）； ,c6 ID|\
“交易性金融资产——公允价值变动”＝17×12－170.4＝33.6（万元）。 S)GWr"m-
（2）2007 年发生的投资收益金额＝‐1.2‐0.6‐1+16×18－（14.8×20+13×10）×18/30＝29.6（万元） 8 KD7t&H
（3）2007 年发生的公允价值变动损益＝17×12‐（14.8×20+13×10）×12/30＝33.6（万元）（收益） 74%,v|
（4）2007 年上述业务对损益的总体影响＝29.6+33.6＝63.2（万元） DY6wp@A
即：股票投资发生的本期损益影响＝投资损益+公允价值变动损益＝(16×18)‐（14.8×20+13×10） Od'!v
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×18/30‐(1.2+0.6+1)+[17×12‐（14.8×20+13×10）×12/30]＝63.2（万元） ;""V s6
（5）①6 月10 日： C CX\
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借：交易性金融资产——成本 296【（15‐0.2）×20】 Cl]E rg
应收股利 4 #5T+P8
投资收益 1.2 xv9Z~JwH
贷：银行存款 301.2 +GWeu0b(~
②6 月15 日： @7%nMTZ@&v
借：银行存款 4 P}H7W
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贷：应收股利 4 `,&h!h((
③6 月20 日： RaAi9b[/S
借：交易性金融资产——成本 130（13×10） 8 @!/%"Kt2
投资收益 0.6 r9G<HKl
贷：银行存款 130.6 ;y?,myO
④6 月30 日： jGE Ul=W
借：公允价值变动损益 66（296+130‐12×30） Y*0%l q({H
贷：交易性金融资产——公允价值变动 66 lC.Yu$O5
⑤9 月20 日： 0?ZJJdI3
借：银行存款 287（16×18 万股‐1） X#(?V[F]
交易性金融资产——公允价值变动 39.6（66×18/30） k oC2bX
投资收益 1 ekfD+X
贷：交易性金融资产——成本 255.6【（296+130）×18/30】 VZJs@q x:Z
投资收益 72 8|?$KLz?F>
借：投资收益 39.6 w/N.#s^
贷：公允价值变动损益 39.6 lx~!FLn
⑥12 月31 日： gmWRw{nS+
借：交易性金融资产——公允价值变动 60【17×12‐（296+130‐66+39.6‐255.6）】 rZ1${/6
贷：公允价值变动损益 60
