交易性金融资产核算怎么看不懂啊，请大家帮忙解释一下这一题啊，尤其是那个12/30和18/30到底是怎么理解的啊！ !3&kQpF
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要求对该交易性金融资产计算： mPZG A\
（1）2007 年末该交易性金融资产账面价值、“成本”明细和“公允价值变动”明细科目的金额； %uESrc-;
（2）2007 年发生的投资收益金额； N" 5fmY<
（3）2007 年发生的“公允价值变动损益”金额； /
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（4）2007 年上述业务对损益的总体影响； i\} :hU-U
（5）写出会计处理分录。 0`#(Toe{B
【答案与解析】 Xg<[fwW
（1）2007 年末该交易性金融资产的账面价值＝公允价值＝17×（20+10‐18）＝204（万元）； ` vk0c
“交易性金融资产——成本”＝（14.8×20+13×10）×12/30＝170.4（万元）； B u Q|~V
“交易性金融资产——公允价值变动”＝17×12－170.4＝33.6（万元）。 %B2XznZ:
（2）2007 年发生的投资收益金额＝‐1.2‐0.6‐1+16×18－（14.8×20+13×10）×18/30＝29.6（万元） ~XM[>M\qB
（3）2007 年发生的公允价值变动损益＝17×12‐（14.8×20+13×10）×12/30＝33.6（万元）（收益） T8 J4C=?/
（4）2007 年上述业务对损益的总体影响＝29.6+33.6＝63.2（万元） 9>
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即：股票投资发生的本期损益影响＝投资损益+公允价值变动损益＝(16×18)‐（14.8×20+13×10） }6zbT-i
×18/30‐(1.2+0.6+1)+[17×12‐（14.8×20+13×10）×12/30]＝63.2（万元） Ibr%d2yS=
（5）①6 月10 日： w:=V@-S 8
借：交易性金融资产——成本 296【（15‐0.2）×20】 [ W,|kDK
应收股利 4 o3Ot.9L
投资收益 1.2 )6oGF>o>
贷：银行存款 301.2 {5Lj8 N5
②6 月15 日： oY9FK{
借：银行存款 4 GY!C|7kN
贷：应收股利 4 8^ep/ b&|
③6 月20 日： |WqOk~)[Z3
借：交易性金融资产——成本 130（13×10） L^Wz vv]
投资收益 0.6
ZXiRw)rM
贷：银行存款 130.6 3 x *z\VJ
④6 月30 日： `x 8B n"
借：公允价值变动损益 66（296+130‐12×30） 7 _jE[10
贷：交易性金融资产——公允价值变动 66 x
N->cA$A
⑤9 月20 日： LgqGVh3\s
借：银行存款 287（16×18 万股‐1） fjz) Gp
交易性金融资产——公允价值变动 39.6（66×18/30） {")\0|2\x
投资收益 1 _kraMQ>
贷：交易性金融资产——成本 255.6【（296+130）×18/30】 j+ ::y) $
投资收益 72 I2Ev~!
借：投资收益 39.6 w<wV]F*
贷：公允价值变动损益 39.6 9M$/=>^
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⑥12 月31 日： !XE aF]8
借：交易性金融资产——公允价值变动 60【17×12‐（296+130‐66+39.6‐255.6）】 iw]k5<qKj
贷：公允价值变动损益 60
