交易性金融资产核算怎么看不懂啊，请大家帮忙解释一下这一题啊，尤其是那个12/30和18/30到底是怎么理解的啊！ ]= t}8H
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要求对该交易性金融资产计算： sJx_X8
（1）2007 年末该交易性金融资产账面价值、“成本”明细和“公允价值变动”明细科目的金额； Ea
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（2）2007 年发生的投资收益金额； N `:MF 9
（3）2007 年发生的“公允价值变动损益”金额； Hrpz4E%\Aw
（4）2007 年上述业务对损益的总体影响； p/
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（5）写出会计处理分录。 +z nlf-
【答案与解析】 zoi0 Z
（1）2007 年末该交易性金融资产的账面价值＝公允价值＝17×（20+10‐18）＝204（万元）； Hk;;+ '-
“交易性金融资产——成本”＝（14.8×20+13×10）×12/30＝170.4（万元）； ewd
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“交易性金融资产——公允价值变动”＝17×12－170.4＝33.6（万元）。 Pw<' rN8''
（2）2007 年发生的投资收益金额＝‐1.2‐0.6‐1+16×18－（14.8×20+13×10）×18/30＝29.6（万元） x?o#}:S
（3）2007 年发生的公允价值变动损益＝17×12‐（14.8×20+13×10）×12/30＝33.6（万元）（收益） 9V1d`]tP
（4）2007 年上述业务对损益的总体影响＝29.6+33.6＝63.2（万元） nBp6uNK[
即：股票投资发生的本期损益影响＝投资损益+公允价值变动损益＝(16×18)‐（14.8×20+13×10） FWJ**J
×18/30‐(1.2+0.6+1)+[17×12‐（14.8×20+13×10）×12/30]＝63.2（万元） !. ,J;Qt
（5）①6 月10 日： UstUPO
借：交易性金融资产——成本 296【（15‐0.2）×20】 hy~[7:/<I&
应收股利 4 !O%!A <3
投资收益 1.2 +# 'w}
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贷：银行存款 301.2 rl 7up
②6 月15 日： w[d8#U
借：银行存款 4 7(]F+\A3
贷：应收股利 4 pC:Y T/J
③6 月20 日： ;Tr,BfV|Bf
借：交易性金融资产——成本 130（13×10） 0F -{YQr>
投资收益 0.6 `$Rgn3
贷：银行存款 130.6 1s( T# jh
④6 月30 日： MrB#=3p T
借：公允价值变动损益 66（296+130‐12×30） ! DOyOTR&3
贷：交易性金融资产——公允价值变动 66 "\EX)u9ze
⑤9 月20 日： J @:Q(
借：银行存款 287（16×18 万股‐1） pk9Ics;y
交易性金融资产——公允价值变动 39.6（66×18/30） }P?e31@:
投资收益 1 [-*&ZYp
贷：交易性金融资产——成本 255.6【（296+130）×18/30】 2|^@=.4\
投资收益 72 ^O*-|ecA
借：投资收益 39.6 mq[=,,#
贷：公允价值变动损益 39.6 y:98}gW`n
⑥12 月31 日： uCr& `
借：交易性金融资产——公允价值变动 60【17×12‐（296+130‐66+39.6‐255.6）】 rs?Dn6:;B
贷：公允价值变动损益 60
