交易性金融资产核算怎么看不懂啊，请大家帮忙解释一下这一题啊，尤其是那个12/30和18/30到底是怎么理解的啊！ 3Y)z{ o>P
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要求对该交易性金融资产计算： yxu7YGp%
（1）2007 年末该交易性金融资产账面价值、“成本”明细和“公允价值变动”明细科目的金额； Vbp
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（2）2007 年发生的投资收益金额； F-:AT$Ok
（3）2007 年发生的“公允价值变动损益”金额； OCdX'HN5Y
（4）2007 年上述业务对损益的总体影响； G2wSd'n*y
（5）写出会计处理分录。 5g-1pzP9
【答案与解析】 K{I "2c
（1）2007 年末该交易性金融资产的账面价值＝公允价值＝17×（20+10‐18）＝204（万元）； :^?-bppYW
“交易性金融资产——成本”＝（14.8×20+13×10）×12/30＝170.4（万元）； h~sTi
“交易性金融资产——公允价值变动”＝17×12－170.4＝33.6（万元）。 h#UPU7;
（2）2007 年发生的投资收益金额＝‐1.2‐0.6‐1+16×18－（14.8×20+13×10）×18/30＝29.6（万元） uaP5(hUI
（3）2007 年发生的公允价值变动损益＝17×12‐（14.8×20+13×10）×12/30＝33.6（万元）（收益） .R` _"7
（4）2007 年上述业务对损益的总体影响＝29.6+33.6＝63.2（万元） dRzeHuF92
即：股票投资发生的本期损益影响＝投资损益+公允价值变动损益＝(16×18)‐（14.8×20+13×10） 63\
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×18/30‐(1.2+0.6+1)+[17×12‐（14.8×20+13×10）×12/30]＝63.2（万元） s SKD"
（5）①6 月10 日： C3=0 st$
借：交易性金融资产——成本 296【（15‐0.2）×20】 aO inD
应收股利 4 "kcix!}&
投资收益 1.2 `dX0F=Ag?
贷：银行存款 301.2 g ;
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②6 月15 日：
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借：银行存款 4 fGe ie m
贷：应收股利 4 w]xr
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③6 月20 日： |a7Kn/[`,
借：交易性金融资产——成本 130（13×10） \25
EI]
投资收益 0.6 ;>ml@@Z
贷：银行存款 130.6 E]v ox~xK>
④6 月30 日： bydI+pVMo
借：公允价值变动损益 66（296+130‐12×30） e@O]c "
贷：交易性金融资产——公允价值变动 66 a6h+?Q7uF
⑤9 月20 日： W^HE1Dt]
借：银行存款 287（16×18 万股‐1） B)DuikV.D
交易性金融资产——公允价值变动 39.6（66×18/30） tIV9Y=ckr0
投资收益 1 % =K [C
贷：交易性金融资产——成本 255.6【（296+130）×18/30】 0[Yks NNl1
投资收益 72 'e <8j
借：投资收益 39.6 5>S1lya m
贷：公允价值变动损益 39.6 WS4Dzu
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⑥12 月31 日： &QQ6F>'T
借：交易性金融资产——公允价值变动 60【17×12‐（296+130‐66+39.6‐255.6）】 zI ^:{]p
贷：公允价值变动损益 60
