交易性金融资产核算怎么看不懂啊，请大家帮忙解释一下这一题啊，尤其是那个12/30和18/30到底是怎么理解的啊！ ld'A axl&
-\~x^5 K
要求对该交易性金融资产计算： /7b$C]@k
（1）2007 年末该交易性金融资产账面价值、“成本”明细和“公允价值变动”明细科目的金额； SVT'fPm1M
（2）2007 年发生的投资收益金额； D ?cE$P
（3）2007 年发生的“公允价值变动损益”金额； W.<I:q`eO
（4）2007 年上述业务对损益的总体影响； {q BbzBG
（5）写出会计处理分录。 N Z~"2~Hh
【答案与解析】 J z)c|8U
（1）2007 年末该交易性金融资产的账面价值＝公允价值＝17×（20+10‐18）＝204（万元）； "cX*GTNi8
“交易性金融资产——成本”＝（14.8×20+13×10）×12/30＝170.4（万元）； o
n?8l?iQ
“交易性金融资产——公允价值变动”＝17×12－170.4＝33.6（万元）。 6H!"oC &
（2）2007 年发生的投资收益金额＝‐1.2‐0.6‐1+16×18－（14.8×20+13×10）×18/30＝29.6（万元） zC$(/nZ
（3）2007 年发生的公允价值变动损益＝17×12‐（14.8×20+13×10）×12/30＝33.6（万元）（收益） q*{Dy1Tj
（4）2007 年上述业务对损益的总体影响＝29.6+33.6＝63.2（万元） f@J-6uQ7w
即：股票投资发生的本期损益影响＝投资损益+公允价值变动损益＝(16×18)‐（14.8×20+13×10） $g)X,iQu
×18/30‐(1.2+0.6+1)+[17×12‐（14.8×20+13×10）×12/30]＝63.2（万元） <k2]GI-}h
（5）①6 月10 日： e@L7p,
借：交易性金融资产——成本 296【（15‐0.2）×20】 RkBbu4uQ-
应收股利 4 " ZFK-jn/
投资收益 1.2 Y&`nB,'
贷：银行存款 301.2 5I@2U vV8
②6 月15 日： `@i! 'h
借：银行存款 4 TWJ%? /d
贷：应收股利 4 (B ;rjpK
③6 月20 日： m_1BB$lyP2
借：交易性金融资产——成本 130（13×10） nK |WzUtp
投资收益 0.6 54,
( ;
贷：银行存款 130.6 $Z ^HI
④6 月30 日： 0~j0x#
借：公允价值变动损益 66（296+130‐12×30） 5J<ghv>\P
贷：交易性金融资产——公允价值变动 66 fwi( qx1=}
⑤9 月20 日： )~[hf,R5S
借：银行存款 287（16×18 万股‐1） !`#x FRHe
交易性金融资产——公允价值变动 39.6（66×18/30） s:#\U!>0`
投资收益 1 XqTDLM&
贷：交易性金融资产——成本 255.6【（296+130）×18/30】 <lwkjt=RV
投资收益 72 V$fvf#T
借：投资收益 39.6 +eD +Z.{
贷：公允价值变动损益 39.6 /0qLMl L$
⑥12 月31 日： )]5}d$83
借：交易性金融资产——公允价值变动 60【17×12‐（296+130‐66+39.6‐255.6）】 {QTnVS't 0
贷：公允价值变动损益 60
