交易性金融资产核算怎么看不懂啊，请大家帮忙解释一下这一题啊，尤其是那个12/30和18/30到底是怎么理解的啊！ '\"5qB
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要求对该交易性金融资产计算： [Z!oVSCZD%
（1）2007 年末该交易性金融资产账面价值、“成本”明细和“公允价值变动”明细科目的金额； r[2*K 9
（2）2007 年发生的投资收益金额； g}*p(Tp9:
（3）2007 年发生的“公允价值变动损益”金额； ^<j
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（4）2007 年上述业务对损益的总体影响； |HwEwL+
（5）写出会计处理分录。 [X@JH6U
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【答案与解析】 KJt6d`ZN
（1）2007 年末该交易性金融资产的账面价值＝公允价值＝17×（20+10‐18）＝204（万元）； "R%
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“交易性金融资产——成本”＝（14.8×20+13×10）×12/30＝170.4（万元）； 2=n aPTP(
“交易性金融资产——公允价值变动”＝17×12－170.4＝33.6（万元）。 3 u,B<
（2）2007 年发生的投资收益金额＝‐1.2‐0.6‐1+16×18－（14.8×20+13×10）×18/30＝29.6（万元） J{n A
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（3）2007 年发生的公允价值变动损益＝17×12‐（14.8×20+13×10）×12/30＝33.6（万元）（收益） mCQ:< #
（4）2007 年上述业务对损益的总体影响＝29.6+33.6＝63.2（万元） Z [1|('
即：股票投资发生的本期损益影响＝投资损益+公允价值变动损益＝(16×18)‐（14.8×20+13×10） ._&SS,I5VZ
×18/30‐(1.2+0.6+1)+[17×12‐（14.8×20+13×10）×12/30]＝63.2（万元） ! 'Hd:oD<
（5）①6 月10 日： 'GLpSWL+*
借：交易性金融资产——成本 296【（15‐0.2）×20】 G
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应收股利 4 Z55C4F5v
投资收益 1.2 [4;G^{
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贷：银行存款 301.2 zV"'-iP
②6 月15 日： r<Q0zKW!jN
借：银行存款 4 Qzv&
贷：应收股利 4 `9acR>00$
③6 月20 日： C87 9eeJ
借：交易性金融资产——成本 130（13×10） -<(RYMk*)
投资收益 0.6 !y$+RA7\
贷：银行存款 130.6 <%=< 9~e
④6 月30 日： U/h@Q\~U
借：公允价值变动损益 66（296+130‐12×30） Z,8t!Y
贷：交易性金融资产——公允价值变动 66 .k|\xR
⑤9 月20 日： 5>~D3?IAd
借：银行存款 287（16×18 万股‐1） mR8tW"Z2
交易性金融资产——公允价值变动 39.6（66×18/30） 9A9T'g)Du
投资收益 1 | S'mF6Y
贷：交易性金融资产——成本 255.6【（296+130）×18/30】 KD-
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投资收益 72 zqp>Xw
借：投资收益 39.6 6Q]JY,+
贷：公允价值变动损益 39.6 D4~]:@v~n
⑥12 月31 日： }R_R w:W
借：交易性金融资产——公允价值变动 60【17×12‐（296+130‐66+39.6‐255.6）】 } $(\,SzW
贷：公允价值变动损益 60
