交易性金融资产核算怎么看不懂啊，请大家帮忙解释一下这一题啊，尤其是那个12/30和18/30到底是怎么理解的啊！ 39 Y( !q
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要求对该交易性金融资产计算： I =Wc&1g
（1）2007 年末该交易性金融资产账面价值、“成本”明细和“公允价值变动”明细科目的金额； ^O^:$nXhYy
（2）2007 年发生的投资收益金额； '<iK*[NW
（3）2007 年发生的“公允价值变动损益”金额； m6
s7F/
（4）2007 年上述业务对损益的总体影响； $ XBAZ<"hd
（5）写出会计处理分录。 GO! uwo:
【答案与解析】 X~ Rl 6/,
（1）2007 年末该交易性金融资产的账面价值＝公允价值＝17×（20+10‐18）＝204（万元）； _)$PKOzbb
“交易性金融资产——成本”＝（14.8×20+13×10）×12/30＝170.4（万元）； ]=73-ywn]
“交易性金融资产——公允价值变动”＝17×12－170.4＝33.6（万元）。 pWE `x|J
（2）2007 年发生的投资收益金额＝‐1.2‐0.6‐1+16×18－（14.8×20+13×10）×18/30＝29.6（万元） *FR$vLGn
（3）2007 年发生的公允价值变动损益＝17×12‐（14.8×20+13×10）×12/30＝33.6（万元）（收益） MYe
H S
（4）2007 年上述业务对损益的总体影响＝29.6+33.6＝63.2（万元） wzjU,Mw e
即：股票投资发生的本期损益影响＝投资损益+公允价值变动损益＝(16×18)‐（14.8×20+13×10） XA_FOw!cX
×18/30‐(1.2+0.6+1)+[17×12‐（14.8×20+13×10）×12/30]＝63.2（万元） Lh$dzHq
（5）①6 月10 日： .r+hERcB
借：交易性金融资产——成本 296【（15‐0.2）×20】 uqyB5V 0gh
应收股利 4 f DgD@YC D
投资收益 1.2 6qo^2
贷：银行存款 301.2 3}1ssU"T
②6 月15 日： w' 7R4
借：银行存款 4 rAdacnZV
贷：应收股利 4 jY!Zk QsVe
③6 月20 日： t j Vh^
借：交易性金融资产——成本 130（13×10） n,M)oo1G
投资收益 0.6 !SHj$Jwa'
贷：银行存款 130.6 1 ; eX&
④6 月30 日： aaWJ*
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借：公允价值变动损益 66（296+130‐12×30） $t rAC@3O@
贷：交易性金融资产——公允价值变动 66 N?4q
⑤9 月20 日： P`1EPF
借：银行存款 287（16×18 万股‐1） S\NL+V?7h
交易性金融资产——公允价值变动 39.6（66×18/30） RBGlzk
投资收益 1 oh#N
0
0X
贷：交易性金融资产——成本 255.6【（296+130）×18/30】
_ 'x8M
投资收益 72 |-2}j 2'
借：投资收益 39.6 O,V9R
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贷：公允价值变动损益 39.6 B`#h{ )[
⑥12 月31 日： x ;BbTBc >
借：交易性金融资产——公允价值变动 60【17×12‐（296+130‐66+39.6‐255.6）】 }
U yQ# U
贷：公允价值变动损益 60
