[知识整理]交易性金融资产核算 [复制链接]

交易性金融资产核算怎么看不懂啊，请大家帮忙解释一下这一题啊，尤其是那个12/30和18/30到底是怎么理解的啊！ Q/>L _S  
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要求对该交易性金融资产计算： d5I f"8`@  
（1）2007 年末该交易性金融资产账面价值、“成本”明细和“公允价值变动”明细科目的金额； kdx y\ jA  
（2）2007 年发生的投资收益金额； .
S\&L-{  
（3）2007 年发生的“公允价值变动损益”金额； X
J0{  
（4）2007 年上述业务对损益的总体影响； =4!nFi  
（5）写出会计处理分录。 1YxgR}7  
【答案与解析】 Wo$%9!W  
（1）2007 年末该交易性金融资产的账面价值＝公允价值＝17×（20+10‐18）＝204（万元）； 4A`NJ  
“交易性金融资产——成本”＝（14.8×20+13×10）×12/30＝170.4（万元）； qAkx<u  
“交易性金融资产——公允价值变动”＝17×12－170.4＝33.6（万元）。 $3+PbYY  
（2）2007 年发生的投资收益金额＝‐1.2‐0.6‐1+16×18－（14.8×20+13×10）×18/30＝29.6（万元） 7B9`<{!h  
（3）2007 年发生的公允价值变动损益＝17×12‐（14.8×20+13×10）×12/30＝33.6（万元）（收益） &sVvWNO#2  
（4）2007 年上述业务对损益的总体影响＝29.6+33.6＝63.2（万元） %~|HFYd  
即：股票投资发生的本期损益影响＝投资损益+公允价值变动损益＝(16×18)‐（14.8×20+13×10） ) iQ   
×18/30‐(1.2+0.6+1)+[17×12‐（14.8×20+13×10）×12/30]＝63.2（万元） 5x2Ay=s  
（5）①6 月10 日： ?wpB
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借：交易性金融资产——成本 296【（15‐0.2）×20】 }A$WO{2  
应收股利 4 9~IQw#<  
投资收益 1.2 cF T 9Lnz  
贷：银行存款 301.2 c>bq%}  
②6 月15 日： CR<`ZNuWz  
借：银行存款 4 i=FQG WAUu  
贷：应收股利 4 N@o?b  
③6 月20 日： ;)0w:Zn/[  
借：交易性金融资产——成本 130（13×10）
6X g]/FD  
投资收益 0.6 ?|;yVew
 
贷：银行存款 130.6 eEc4bVQa  
④6 月30 日： YMpf+kN  
借：公允价值变动损益 66（296+130‐12×30） D]! aT+  
贷：交易性金融资产——公允价值变动 66 ^ ?hA@{T/1  
⑤9 月20 日： ?z-}>$I;  
借：银行存款 287（16×18 万股‐1） LS>G4 ]  
交易性金融资产——公允价值变动 39.6（66×18/30） w[Gh+L30=5  
投资收益 1 wYsZM/lw  
贷：交易性金融资产——成本 255.6【（296+130）×18/30】 ~rbIMF4T`]  
投资收益 72 t6N*6ld2b  
借：投资收益 39.6 ]Z<_ "F  
贷：公允价值变动损益 39.6 6`01EIk  
⑥12 月31 日： {2'm^0Kl  
借：交易性金融资产——公允价值变动 60【17×12‐（296+130‐66+39.6‐255.6）】 ]ekk }0  
贷：公允价值变动损益 60

有没有人帮忙解答一下啊？