交易性金融资产核算怎么看不懂啊，请大家帮忙解释一下这一题啊，尤其是那个12/30和18/30到底是怎么理解的啊！ DZAH" sb
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要求对该交易性金融资产计算： K z^ hQd
（1）2007 年末该交易性金融资产账面价值、“成本”明细和“公允价值变动”明细科目的金额； ^z?=?%{
（2）2007 年发生的投资收益金额； -9Xw]I#QR
（3）2007 年发生的“公允价值变动损益”金额； Bcm=G""
（4）2007 年上述业务对损益的总体影响； 0C7 " 3l
（5）写出会计处理分录。 -AeHY'T
【答案与解析】 #ZwY?T
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（1）2007 年末该交易性金融资产的账面价值＝公允价值＝17×（20+10‐18）＝204（万元）； {q2<KRU2+#
“交易性金融资产——成本”＝（14.8×20+13×10）×12/30＝170.4（万元）； ^ N_`^m
“交易性金融资产——公允价值变动”＝17×12－170.4＝33.6（万元）。 {lK
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（2）2007 年发生的投资收益金额＝‐1.2‐0.6‐1+16×18－（14.8×20+13×10）×18/30＝29.6（万元） :O#gJob-%s
（3）2007 年发生的公允价值变动损益＝17×12‐（14.8×20+13×10）×12/30＝33.6（万元）（收益） &@Y oj %%
（4）2007 年上述业务对损益的总体影响＝29.6+33.6＝63.2（万元） [M2Dy{dh
即：股票投资发生的本期损益影响＝投资损益+公允价值变动损益＝(16×18)‐（14.8×20+13×10） Xa\
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×18/30‐(1.2+0.6+1)+[17×12‐（14.8×20+13×10）×12/30]＝63.2（万元） Ot"(uW4$[
（5）①6 月10 日： .=aMj
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借：交易性金融资产——成本 296【（15‐0.2）×20】 .?7So3
应收股利 4 :if5z2PE/
投资收益 1.2 {B v `i8e
贷：银行存款 301.2 n]Ebwznt-
②6 月15 日： @@xF#3
借：银行存款 4 1r&AB!Z #
贷：应收股利 4 Ut=0~x.=<
③6 月20 日： ~l@%=/m
借：交易性金融资产——成本 130（13×10） 0MhxFoFO
投资收益 0.6 w7 [0
贷：银行存款 130.6 CTh1;U20
④6 月30 日： &A#90xzF
借：公允价值变动损益 66（296+130‐12×30） Is~yVB02
贷：交易性金融资产——公允价值变动 66 +0)5H>h
⑤9 月20 日： ; vhnA$'a
借：银行存款 287（16×18 万股‐1） 0honHP
交易性金融资产——公允价值变动 39.6（66×18/30） ol1AD: Ho
投资收益 1 uFa-QG^Y{
贷：交易性金融资产——成本 255.6【（296+130）×18/30】 !FO:^P
投资收益 72 @V*au:
借：投资收益 39.6 ec,z6v^9
贷：公允价值变动损益 39.6 HKT{IP+7(L
⑥12 月31 日： M |aQ)ivh3
借：交易性金融资产——公允价值变动 60【17×12‐（296+130‐66+39.6‐255.6）】 7jD@Gp`" 3
贷：公允价值变动损益 60
