交易性金融资产核算怎么看不懂啊，请大家帮忙解释一下这一题啊，尤其是那个12/30和18/30到底是怎么理解的啊！ '"+G n52#
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要求对该交易性金融资产计算： OFBEJacy
（1）2007 年末该交易性金融资产账面价值、“成本”明细和“公允价值变动”明细科目的金额； !RPE-S
（2）2007 年发生的投资收益金额； m[%':^vSr
（3）2007 年发生的“公允价值变动损益”金额； "TP~TjXf q
（4）2007 年上述业务对损益的总体影响； F e
%Vp/
（5）写出会计处理分录。 [W*M#00_&4
【答案与解析】 0y t36Du
（1）2007 年末该交易性金融资产的账面价值＝公允价值＝17×（20+10‐18）＝204（万元）； T`MM<+^G
“交易性金融资产——成本”＝（14.8×20+13×10）×12/30＝170.4（万元）；
F3K<-JK+
“交易性金融资产——公允价值变动”＝17×12－170.4＝33.6（万元）。 #jzF6j%G
（2）2007 年发生的投资收益金额＝‐1.2‐0.6‐1+16×18－（14.8×20+13×10）×18/30＝29.6（万元） Hj(K*
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（3）2007 年发生的公允价值变动损益＝17×12‐（14.8×20+13×10）×12/30＝33.6（万元）（收益）
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（4）2007 年上述业务对损益的总体影响＝29.6+33.6＝63.2（万元） \#]C ! JQ
即：股票投资发生的本期损益影响＝投资损益+公允价值变动损益＝(16×18)‐（14.8×20+13×10） Uf|uFGb
×18/30‐(1.2+0.6+1)+[17×12‐（14.8×20+13×10）×12/30]＝63.2（万元） }& W=
（5）①6 月10 日： tSux5 yV
借：交易性金融资产——成本 296【（15‐0.2）×20】 v%c /eAF
应收股利 4 Zo c4@%
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投资收益 1.2 :nR80]
贷：银行存款 301.2 *];
QPi~
②6 月15 日： *N4/ M%1P
借：银行存款 4 " O-X*>?f
贷：应收股利 4 SSCs96
③6 月20 日： Mtv{37k~
借：交易性金融资产——成本 130（13×10） XI |k,Ko<
投资收益 0.6 8V}| (b#
贷：银行存款 130.6 by0K:*C
④6 月30 日： V9SL96 '[I
借：公允价值变动损益 66（296+130‐12×30） _3D9>8tzE7
贷：交易性金融资产——公允价值变动 66 x
/CM)!U)
⑤9 月20 日： ',xUU{5?
借：银行存款 287（16×18 万股‐1） #rF`Hk:
交易性金融资产——公允价值变动 39.6（66×18/30） X.S<",a{qz
投资收益 1 |OAM;@jH
贷：交易性金融资产——成本 255.6【（296+130）×18/30】 \b%c_e
投资收益 72 Ww60-d}}Q
借：投资收益 39.6 gKl9Nkd!R
贷：公允价值变动损益 39.6 : .-z!
⑥12 月31 日： ZgG~xl\My
借：交易性金融资产——公允价值变动 60【17×12‐（296+130‐66+39.6‐255.6）】 tc[z/
贷：公允价值变动损益 60
