交易性金融资产核算怎么看不懂啊，请大家帮忙解释一下这一题啊，尤其是那个12/30和18/30到底是怎么理解的啊！ m k#>Dpy?
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要求对该交易性金融资产计算： ]\[m=
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（1）2007 年末该交易性金融资产账面价值、“成本”明细和“公允价值变动”明细科目的金额； Kl4isGcr]
（2）2007 年发生的投资收益金额； 7bctx_W&6
（3）2007 年发生的“公允价值变动损益”金额； CW.&Y?>Tv
（4）2007 年上述业务对损益的总体影响； Mr$# e
（5）写出会计处理分录。 hfJrQhmE
【答案与解析】 pGO| ~:E/L
（1）2007 年末该交易性金融资产的账面价值＝公允价值＝17×（20+10‐18）＝204（万元）； ='7er.~\
“交易性金融资产——成本”＝（14.8×20+13×10）×12/30＝170.4（万元）； d\v$%0
“交易性金融资产——公允价值变动”＝17×12－170.4＝33.6（万元）。 b{ Z^)u2X
（2）2007 年发生的投资收益金额＝‐1.2‐0.6‐1+16×18－（14.8×20+13×10）×18/30＝29.6（万元） xR\D(FLV S
（3）2007 年发生的公允价值变动损益＝17×12‐（14.8×20+13×10）×12/30＝33.6（万元）（收益） 6\; 4
4,3
（4）2007 年上述业务对损益的总体影响＝29.6+33.6＝63.2（万元） m\<<
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即：股票投资发生的本期损益影响＝投资损益+公允价值变动损益＝(16×18)‐（14.8×20+13×10） q > Q:X3
×18/30‐(1.2+0.6+1)+[17×12‐（14.8×20+13×10）×12/30]＝63.2（万元） |z.Gh1GCy
（5）①6 月10 日： KC& H*
借：交易性金融资产——成本 296【（15‐0.2）×20】 j)g_*\tQ
应收股利 4 C!oS=q K?]
投资收益 1.2 6H(fk1E
贷：银行存款 301.2 }wvwZ`5t
②6 月15 日： mle_*Gy8
借：银行存款 4 SZCF3m&pz
贷：应收股利 4 !F=|*j
③6 月20 日：
N BV}4
借：交易性金融资产——成本 130（13×10） h$E\2 lsE
投资收益 0.6 Xjs21-t%
贷：银行存款 130.6 2#>$%[
④6 月30 日： * ge].E
借：公允价值变动损益 66（296+130‐12×30）
Fpy6"Z?z
贷：交易性金融资产——公允价值变动 66 cp E 25
⑤9 月20 日： s`$NW^']
借：银行存款 287（16×18 万股‐1） BNAguAxWo
交易性金融资产——公允价值变动 39.6（66×18/30） 08<k'Oi]
投资收益 1 i_j9/k
贷：交易性金融资产——成本 255.6【（296+130）×18/30】 kvMk
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投资收益 72 ti$oZ4PpF
借：投资收益 39.6 !^c:'I>~
贷：公允价值变动损益 39.6 Y|{r
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⑥12 月31 日： [VY8? y
借：交易性金融资产——公允价值变动 60【17×12‐（296+130‐66+39.6‐255.6）】 CL)1Q
贷：公允价值变动损益 60
