交易性金融资产核算怎么看不懂啊，请大家帮忙解释一下这一题啊，尤其是那个12/30和18/30到底是怎么理解的啊！ <o"2z~gv
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要求对该交易性金融资产计算： 1`F25DhhY
（1）2007 年末该交易性金融资产账面价值、“成本”明细和“公允价值变动”明细科目的金额； iNG =x
（2）2007 年发生的投资收益金额； /kc @ELl
（3）2007 年发生的“公允价值变动损益”金额； ^CfWLL&
c
（4）2007 年上述业务对损益的总体影响； N@3&
e;y
（5）写出会计处理分录。 9FcH\ 2J
【答案与解析】 1{$=N 2U
（1）2007 年末该交易性金融资产的账面价值＝公允价值＝17×（20+10‐18）＝204（万元）； 0kxe5*-|
“交易性金融资产——成本”＝（14.8×20+13×10）×12/30＝170.4（万元）； \o<&s{ 6L
“交易性金融资产——公允价值变动”＝17×12－170.4＝33.6（万元）。 [t+qYe8
（2）2007 年发生的投资收益金额＝‐1.2‐0.6‐1+16×18－（14.8×20+13×10）×18/30＝29.6（万元） * amZ
（3）2007 年发生的公允价值变动损益＝17×12‐（14.8×20+13×10）×12/30＝33.6（万元）（收益） ;9)A+bD ]
（4）2007 年上述业务对损益的总体影响＝29.6+33.6＝63.2（万元） ! D~\uW1b
即：股票投资发生的本期损益影响＝投资损益+公允价值变动损益＝(16×18)‐（14.8×20+13×10） Nc\jA=
×18/30‐(1.2+0.6+1)+[17×12‐（14.8×20+13×10）×12/30]＝63.2（万元） .-?T xkwb
（5）①6 月10 日： xW+ XN`77
借：交易性金融资产——成本 296【（15‐0.2）×20】 *f
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应收股利 4 #]}]ZE
投资收益 1.2 %h4|$
贷：银行存款 301.2 L ',7@W
②6 月15 日： 5.U4P< q S
借：银行存款 4 m.&"D>
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贷：应收股利 4 / 0y
5/
③6 月20 日： " Ax#x
借：交易性金融资产——成本 130（13×10） Gi Max
投资收益 0.6 '~ n=< Y
贷：银行存款 130.6 (&oT6Ji
④6 月30 日： :IRQouTf:,
借：公允价值变动损益 66（296+130‐12×30） dhmrh5Uf
贷：交易性金融资产——公允价值变动 66 LR%
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⑤9 月20 日： U!i @XA%P
借：银行存款 287（16×18 万股‐1） I7?s+vyds
交易性金融资产——公允价值变动 39.6（66×18/30） PmlQW!gfBi
投资收益 1 d'!abnF[d
贷：交易性金融资产——成本 255.6【（296+130）×18/30】 nna bo D
投资收益 72 4 mwLlYZ
借：投资收益 39.6 x%OJ3Qjj=
贷：公允价值变动损益 39.6 #|;;>YnZ
⑥12 月31 日： Wf>=^ ~
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借：交易性金融资产——公允价值变动 60【17×12‐（296+130‐66+39.6‐255.6）】 , %$Cf
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贷：公允价值变动损益 60
