[知识整理]交易性金融资产核算 [复制链接]

交易性金融资产核算怎么看不懂啊，请大家帮忙解释一下这一题啊，尤其是那个12/30和18/30到底是怎么理解的啊！ ]w*`
}  
D0_CDdW%7  
要求对该交易性金融资产计算： rw 2i_,.*~  
（1）2007 年末该交易性金融资产账面价值、“成本”明细和“公允价值变动”明细科目的金额； m1K4_a)^[  
（2）2007 年发生的投资收益金额； am'K$s  
（3）2007 年发生的“公允价值变动损益”金额； )yz) Fw|&  
（4）2007 年上述业务对损益的总体影响； @}r s6 G  
（5）写出会计处理分录。 $Ups9pQ  
【答案与解析】 qs8^qn0A  
（1）2007 年末该交易性金融资产的账面价值＝公允价值＝17×（20+10‐18）＝204（万元）； ;xFB /,  
“交易性金融资产——成本”＝（14.8×20+13×10）×12/30＝170.4（万元）； U0W2  
“交易性金融资产——公允价值变动”＝17×12－170.4＝33.6（万元）。 [\0>@j}Z  
（2）2007 年发生的投资收益金额＝‐1.2‐0.6‐1+16×18－（14.8×20+13×10）×18/30＝29.6（万元） 3*?W2;Zw$  
（3）2007 年发生的公允价值变动损益＝17×12‐（14.8×20+13×10）×12/30＝33.6（万元）（收益） nXuy&;5TL,  
（4）2007 年上述业务对损益的总体影响＝29.6+33.6＝63.2（万元） S%?%06$  
即：股票投资发生的本期损益影响＝投资损益+公允价值变动损益＝(16×18)‐（14.8×20+13×10） zDm3$P=  
×18/30‐(1.2+0.6+1)+[17×12‐（14.8×20+13×10）×12/30]＝63.2（万元） hVz]',  
（5）①6 月10 日： 19[.&-u"  
借：交易性金融资产——成本 296【（15‐0.2）×20】 [k%u$  
应收股利 4 ([SJ6ff]&  
投资收益 1.2 benqm ~{\  
贷：银行存款 301.2 U.Z5;E0:  
②6 月15 日： =pj3G?F#  
借：银行存款 4 `Um-Y'KE  
贷：应收股利 4 Fo0s<YlS-  
③6 月20 日： hq&9S{E p  
借：交易性金融资产——成本 130（13×10） I!lR 7%  
投资收益 0.6 |rgPHRX^Hn  
贷：银行存款 130.6 ZBH^
0  
④6 月30 日： =|fB":vk  
借：公允价值变动损益 66（296+130‐12×30） mTL` 8hv?  
贷：交易性金融资产——公允价值变动 66 1<Uv4S  
⑤9 月20 日： }
t|i1{%_  
借：银行存款 287（16×18 万股‐1） 4B[uF/[  
交易性金融资产——公允价值变动 39.6（66×18/30） q&:%/?)x  
投资收益 1 YoK )fh$  
贷：交易性金融资产——成本 255.6【（296+130）×18/30】 pFBK'NE  
投资收益 72 lQRtsmZ0  
借：投资收益 39.6 pI_:3D xe  
贷：公允价值变动损益 39.6 A&jR-%JG  
⑥12 月31 日： F
[B=s I  
借：交易性金融资产——公允价值变动 60【17×12‐（296+130‐66+39.6‐255.6）】 SY}"4=M?l  
贷：公允价值变动损益 60

有没有人帮忙解答一下啊？