[知识整理]交易性金融资产核算 [复制链接]

交易性金融资产核算怎么看不懂啊，请大家帮忙解释一下这一题啊，尤其是那个12/30和18/30到底是怎么理解的啊！ MhNzmI&`  
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要求对该交易性金融资产计算： ]K0<DO9  
（1）2007 年末该交易性金融资产账面价值、“成本”明细和“公允价值变动”明细科目的金额； |
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（2）2007 年发生的投资收益金额； U
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（3）2007 年发生的“公允价值变动损益”金额； oEU %"  
（4）2007 年上述业务对损益的总体影响； k_#ra7zP  
（5）写出会计处理分录。 6#fl1GdH-  
【答案与解析】 !Sfy'v.  
（1）2007 年末该交易性金融资产的账面价值＝公允价值＝17×（20+10‐18）＝204（万元）； MPA<?  
“交易性金融资产——成本”＝（14.8×20+13×10）×12/30＝170.4（万元）； $'dJ+@  
“交易性金融资产——公允价值变动”＝17×12－170.4＝33.6（万元）。 <~t38|Ff@  
（2）2007 年发生的投资收益金额＝‐1.2‐0.6‐1+16×18－（14.8×20+13×10）×18/30＝29.6（万元）
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（3）2007 年发生的公允价值变动损益＝17×12‐（14.8×20+13×10）×12/30＝33.6（万元）（收益） jI(~\`  
（4）2007 年上述业务对损益的总体影响＝29.6+33.6＝63.2（万元） %)8`(9J*  
即：股票投资发生的本期损益影响＝投资损益+公允价值变动损益＝(16×18)‐（14.8×20+13×10） 5#s?rA%u  
×18/30‐(1.2+0.6+1)+[17×12‐（14.8×20+13×10）×12/30]＝63.2（万元） mf6?8!O}>  
（5）①6 月10 日： -}1S6dzr  
借：交易性金融资产——成本 296【（15‐0.2）×20】 -fuSCj  
应收股利 4 LEvdPG$)  
投资收益 1.2 e~=fo#*2?@  
贷：银行存款 301.2 aiGT!2  
②6 月15 日： <splLZW3k  
借：银行存款 4 aM5zYj`pW  
贷：应收股利 4 G!T)V2y  
③6 月20 日： 1.!rq,+>1  
借：交易性金融资产——成本 130（13×10） U|6ME%xm  
投资收益 0.6 g4!zH};n  
贷：银行存款 130.6 TAlpy$  
④6 月30 日： :XcU@m  
借：公允价值变动损益 66（296+130‐12×30） 5:E7nqsNhq  
贷：交易性金融资产——公允价值变动 66 ?dlQE,hB$  
⑤9 月20 日： DtG><g}[]  
借：银行存款 287（16×18 万股‐1） :XEr{X  
交易性金融资产——公允价值变动 39.6（66×18/30） 6tB-  
投资收益 1 dQ@e+u5  
贷：交易性金融资产——成本 255.6【（296+130）×18/30】 ?Q;8D@   
投资收益 72 VS@o_fUx)  
借：投资收益 39.6 ZdeRLX  
贷：公允价值变动损益 39.6 KG)7hja<6g  
⑥12 月31 日： 7 lY&/-V  
借：交易性金融资产——公允价值变动 60【17×12‐（296+130‐66+39.6‐255.6）】 e5maZ(.;F  
贷：公允价值变动损益 60

有没有人帮忙解答一下啊？