交易性金融资产核算怎么看不懂啊，请大家帮忙解释一下这一题啊，尤其是那个12/30和18/30到底是怎么理解的啊！ T ]t'39
em,u(#)&
要求对该交易性金融资产计算： hQYL`Dni
（1）2007 年末该交易性金融资产账面价值、“成本”明细和“公允价值变动”明细科目的金额； RL!Oi|8
（2）2007 年发生的投资收益金额；
gb F+WE
（3）2007 年发生的“公允价值变动损益”金额； #M9~L[nF S
（4）2007 年上述业务对损益的总体影响； [pbo4e,4O
（5）写出会计处理分录。 [<n2Uz7MP
【答案与解析】 z k$FkbX
（1）2007 年末该交易性金融资产的账面价值＝公允价值＝17×（20+10‐18）＝204（万元）； \k .{-nh
“交易性金融资产——成本”＝（14.8×20+13×10）×12/30＝170.4（万元）；
e? 0l"
“交易性金融资产——公允价值变动”＝17×12－170.4＝33.6（万元）。 [tlI!~Z
（2）2007 年发生的投资收益金额＝‐1.2‐0.6‐1+16×18－（14.8×20+13×10）×18/30＝29.6（万元） Y<N5#
);f
（3）2007 年发生的公允价值变动损益＝17×12‐（14.8×20+13×10）×12/30＝33.6（万元）（收益） ur)9x^y
（4）2007 年上述业务对损益的总体影响＝29.6+33.6＝63.2（万元） t| g4m[kr
即：股票投资发生的本期损益影响＝投资损益+公允价值变动损益＝(16×18)‐（14.8×20+13×10） 2BQ
j
×18/30‐(1.2+0.6+1)+[17×12‐（14.8×20+13×10）×12/30]＝63.2（万元） zQcL| (N
（5）①6 月10 日： VCV"S>aVf
借：交易性金融资产——成本 296【（15‐0.2）×20】 `=4r+
应收股利 4 A,JmX
投资收益 1.2 [w0QZyUn
贷：银行存款 301.2 $ `ov4W
②6 月15 日： SF7\<'4\N
借：银行存款 4 .B7,j %1r
贷：应收股利 4 :flx6,7D
③6 月20 日： smlpD3? va
借：交易性金融资产——成本 130（13×10） |]jb& M
投资收益 0.6 LInz<bc<(
贷：银行存款 130.6 m8A#~i .
④6 月30 日： ;O,+2VzP%^
借：公允价值变动损益 66（296+130‐12×30） ;D3C >7y
贷：交易性金融资产——公允价值变动 66 XW[j!`nlk
⑤9 月20 日： NP0\i1P>.?
借：银行存款 287（16×18 万股‐1） LhA*F[6$M
交易性金融资产——公允价值变动 39.6（66×18/30） gZN8!#h}B
投资收益 1 U;
YC}r
贷：交易性金融资产——成本 255.6【（296+130）×18/30】 N-G1h?e4
投资收益 72 * aN
借：投资收益 39.6 V LOO8N[o
贷：公允价值变动损益 39.6 @Xt *Snd
⑥12 月31 日： gqZ'$7So
借：交易性金融资产——公允价值变动 60【17×12‐（296+130‐66+39.6‐255.6）】 U>YAdrx 2a
贷：公允价值变动损益 60
