[知识整理]交易性金融资产核算 [复制链接]

交易性金融资产核算怎么看不懂啊，请大家帮忙解释一下这一题啊，尤其是那个12/30和18/30到底是怎么理解的啊！ 0lr4d Y  
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要求对该交易性金融资产计算： wf<`J/7u  
（1）2007 年末该交易性金融资产账面价值、“成本”明细和“公允价值变动”明细科目的金额； fUKdC\WL  
（2）2007 年发生的投资收益金额； [3sxzU!t~  
（3）2007 年发生的“公允价值变动损益”金额； A<X :K nl  
（4）2007 年上述业务对损益的总体影响； mW0&uSMD  
（5）写出会计处理分录。 T^
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【答案与解析】 bTy)0ta>AF  
（1）2007 年末该交易性金融资产的账面价值＝公允价值＝17×（20+10‐18）＝204（万元）； 3nC#$L-   
“交易性金融资产——成本”＝（14.8×20+13×10）×12/30＝170.4（万元）； '# Iu Y  
“交易性金融资产——公允价值变动”＝17×12－170.4＝33.6（万元）。 C"Q=(3  
（2）2007 年发生的投资收益金额＝‐1.2‐0.6‐1+16×18－（14.8×20+13×10）×18/30＝29.6（万元） uNZ>oP>  
（3）2007 年发生的公允价值变动损益＝17×12‐（14.8×20+13×10）×12/30＝33.6（万元）（收益） u+'@>%7  
（4）2007 年上述业务对损益的总体影响＝29.6+33.6＝63.2（万元） }rA+W-7  
即：股票投资发生的本期损益影响＝投资损益+公允价值变动损益＝(16×18)‐（14.8×20+13×10） jsi#l  
×18/30‐(1.2+0.6+1)+[17×12‐（14.8×20+13×10）×12/30]＝63.2（万元） s5aOAyb*w  
（5）①6 月10 日： SO Q-D4q  
借：交易性金融资产——成本 296【（15‐0.2）×20】 V -4*nV  
应收股利 4 _.*4Y  
投资收益 1.2 f(s3TLM  
贷：银行存款 301.2 3et2\wOX1x  
②6 月15 日： h)l&K%4;  
借：银行存款 4 {G1aAM\Hz  
贷：应收股利 4 D)ne *},  
③6 月20 日： Vt)\[Tl~  
借：交易性金融资产——成本 130（13×10） mc=!X
  
投资收益 0.6 $N+{ r=  
贷：银行存款 130.6 uC*:#[  
④6 月30 日： #JR,C -w  
借：公允价值变动损益 66（296+130‐12×30） Nk7eiQ  
贷：交易性金融资产——公允价值变动 66 SAE'?_  
⑤9 月20 日： kPX2e h  
借：银行存款 287（16×18 万股‐1） NRuG?^/}d  
交易性金融资产——公允价值变动 39.6（66×18/30） uyRA`<&w  
投资收益 1 E<#4G9O<  
贷：交易性金融资产——成本 255.6【（296+130）×18/30】 Nu S|X   
投资收益 72 <AAZ8#^
  
借：投资收益 39.6 ZDkD%SCy  
贷：公允价值变动损益 39.6 +b,31  
⑥12 月31 日： 0B$7S,2  
借：交易性金融资产——公允价值变动 60【17×12‐（296+130‐66+39.6‐255.6）】 p1VahjRE-  
贷：公允价值变动损益 60

有没有人帮忙解答一下啊？