交易性金融资产核算怎么看不懂啊，请大家帮忙解释一下这一题啊，尤其是那个12/30和18/30到底是怎么理解的啊！ \C7q4p?8
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要求对该交易性金融资产计算： 1f R P1
（1）2007 年末该交易性金融资产账面价值、“成本”明细和“公允价值变动”明细科目的金额； ,Y-S(
（2）2007 年发生的投资收益金额； (gU2"{:]J
（3）2007 年发生的“公允价值变动损益”金额； *E7R( #,yC
（4）2007 年上述业务对损益的总体影响； Sz)b7:
（5）写出会计处理分录。
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【答案与解析】 r>O|L%xpv
（1）2007 年末该交易性金融资产的账面价值＝公允价值＝17×（20+10‐18）＝204（万元）； -"tY {}z
“交易性金融资产——成本”＝（14.8×20+13×10）×12/30＝170.4（万元）； YD9!=a$
“交易性金融资产——公允价值变动”＝17×12－170.4＝33.6（万元）。 TL'0
T,Jo
（2）2007 年发生的投资收益金额＝‐1.2‐0.6‐1+16×18－（14.8×20+13×10）×18/30＝29.6（万元） &Sa~/!M
（3）2007 年发生的公允价值变动损益＝17×12‐（14.8×20+13×10）×12/30＝33.6（万元）（收益） =J xFp,
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（4）2007 年上述业务对损益的总体影响＝29.6+33.6＝63.2（万元） 7f
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即：股票投资发生的本期损益影响＝投资损益+公允价值变动损益＝(16×18)‐（14.8×20+13×10） {Zl4C;c
×18/30‐(1.2+0.6+1)+[17×12‐（14.8×20+13×10）×12/30]＝63.2（万元） #D0 ~{H
（5）①6 月10 日： UKj`_a6
借：交易性金融资产——成本 296【（15‐0.2）×20】 \XDmK
应收股利 4 59Nd}wPO;
投资收益 1.2 +q-c 8z
贷：银行存款 301.2 @ZG>mP1Vo
②6 月15 日： I)lC{ v
借：银行存款 4 [<S^c[47U
贷：应收股利 4 SBL+e]P
③6 月20 日： g}Mi9Kp
借：交易性金融资产——成本 130（13×10） @ ,e8t BL
投资收益 0.6 ?BsH{Q RYQ
贷：银行存款 130.6 #j .FJFGX
④6 月30 日： vpV$$=Qwp
借：公允价值变动损益 66（296+130‐12×30） Q.E_:=*H
贷：交易性金融资产——公允价值变动 66 61>f( ?s
⑤9 月20 日： AqqHD=Yp
借：银行存款 287（16×18 万股‐1） WUY,. 8
交易性金融资产——公允价值变动 39.6（66×18/30） Q i^;1&
投资收益 1 URQ@= W7
贷：交易性金融资产——成本 255.6【（296+130）×18/30】 cmIT$?J
投资收益 72 ;W ~4L+e
借：投资收益 39.6 ~1ps7[
贷：公允价值变动损益 39.6 'kQ~
⑥12 月31 日： %"+4
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借：交易性金融资产——公允价值变动 60【17×12‐（296+130‐66+39.6‐255.6）】 nALnB 1
贷：公允价值变动损益 60
