[知识整理]交易性金融资产核算 [复制链接]

交易性金融资产核算怎么看不懂啊，请大家帮忙解释一下这一题啊，尤其是那个12/30和18/30到底是怎么理解的啊！ *p>1s!i  
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要求对该交易性金融资产计算： Q!(qL[o  
（1）2007 年末该交易性金融资产账面价值、“成本”明细和“公允价值变动”明细科目的金额； w@Gk#  
（2）2007 年发生的投资收益金额； 6H:'_|G  
（3）2007 年发生的“公允价值变动损益”金额； 99mo]1_  
（4）2007 年上述业务对损益的总体影响； )WR *8659e  
（5）写出会计处理分录。 $0wF4$)  
【答案与解析】 <Q%:c4N  
（1）2007 年末该交易性金融资产的账面价值＝公允价值＝17×（20+10‐18）＝204（万元）； d*(wU>J '  
“交易性金融资产——成本”＝（14.8×20+13×10）×12/30＝170.4（万元）； z;KUIWg  
“交易性金融资产——公允价值变动”＝17×12－170.4＝33.6（万元）。 5^GFN*poig  
（2）2007 年发生的投资收益金额＝‐1.2‐0.6‐1+16×18－（14.8×20+13×10）×18/30＝29.6（万元） -mPrmapb3  
（3）2007 年发生的公允价值变动损益＝17×12‐（14.8×20+13×10）×12/30＝33.6（万元）（收益） g$eZT{{W  
（4）2007 年上述业务对损益的总体影响＝29.6+33.6＝63.2（万元） F?!  
即：股票投资发生的本期损益影响＝投资损益+公允价值变动损益＝(16×18)‐（14.8×20+13×10） U<Z\jT[  
×18/30‐(1.2+0.6+1)+[17×12‐（14.8×20+13×10）×12/30]＝63.2（万元） wG2-,\:  
（5）①6 月10 日： S&w(H'4N  
借：交易性金融资产——成本 296【（15‐0.2）×20】 "RG #e+  
应收股利 4 BH$+{rZ8t  
投资收益 1.2 z6 A`/ jF}  
贷：银行存款 301.2 Ze>Pg.k+  
②6 月15 日： ukH?O)0O  
借：银行存款 4 ;rJ  
贷：应收股利 4 GP
,x
GZZ  
③6 月20 日： Qx%]u8s  
借：交易性金融资产——成本 130（13×10） Uk0]A  
投资收益 0.6 J&jNO Nu?  
贷：银行存款 130.6 Hz] p]  
④6 月30 日： KJ LK]lf}d  
借：公允价值变动损益 66（296+130‐12×30） 4 fxD$%9  
贷：交易性金融资产——公允价值变动 66 D8I)3cXa'  
⑤9 月20 日： W2([vRT  
借：银行存款 287（16×18 万股‐1） Vy:MK9U2  
交易性金融资产——公允价值变动 39.6（66×18/30） 6"UL+$k  
投资收益 1 fqgm`4>  
贷：交易性金融资产——成本 255.6【（296+130）×18/30】 .1 =8c\%  
投资收益 72 Q8sCI An{  
借：投资收益 39.6 3ZKaqwK  
贷：公允价值变动损益 39.6 68v59)0U  
⑥12 月31 日： !1M=9 ~$!  
借：交易性金融资产——公允价值变动 60【17×12‐（296+130‐66+39.6‐255.6）】 T2$V5RyX  
贷：公允价值变动损益 60

有没有人帮忙解答一下啊？