交易性金融资产核算怎么看不懂啊，请大家帮忙解释一下这一题啊，尤其是那个12/30和18/30到底是怎么理解的啊！ "eh"' Z
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要求对该交易性金融资产计算： VJHHC.Kz
（1）2007 年末该交易性金融资产账面价值、“成本”明细和“公允价值变动”明细科目的金额； f_.1)O'83
（2）2007 年发生的投资收益金额； |byB7 f
（3）2007 年发生的“公允价值变动损益”金额； q2gc.]K \
（4）2007 年上述业务对损益的总体影响； )@SIFE
（5）写出会计处理分录。 J8? 6yd-7
【答案与解析】 glk
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（1）2007 年末该交易性金融资产的账面价值＝公允价值＝17×（20+10‐18）＝204（万元）； Ra~n:$tg2
“交易性金融资产——成本”＝（14.8×20+13×10）×12/30＝170.4（万元）； HzH_5kVW
“交易性金融资产——公允价值变动”＝17×12－170.4＝33.6（万元）。 hTVN`9h7
（2）2007 年发生的投资收益金额＝‐1.2‐0.6‐1+16×18－（14.8×20+13×10）×18/30＝29.6（万元） +u25>pX
（3）2007 年发生的公允价值变动损益＝17×12‐（14.8×20+13×10）×12/30＝33.6（万元）（收益） TSHp.ABf
（4）2007 年上述业务对损益的总体影响＝29.6+33.6＝63.2（万元） }})4S;j
即：股票投资发生的本期损益影响＝投资损益+公允价值变动损益＝(16×18)‐（14.8×20+13×10） ?:n{GK
×18/30‐(1.2+0.6+1)+[17×12‐（14.8×20+13×10）×12/30]＝63.2（万元） )S8q.h
（5）①6 月10 日： }1;Ie0l=_e
借：交易性金融资产——成本 296【（15‐0.2）×20】 r]0 o
应收股利 4 r \=p.cw<
投资收益 1.2 >]C;sP
贷：银行存款 301.2 @@ ZcW<Y"
②6 月15 日： / HaS.
借：银行存款 4 ?7a< V+V:
贷：应收股利 4 rw+0<r3|K
③6 月20 日： .fD k
5uo
借：交易性金融资产——成本 130（13×10） c%uhQ 62
投资收益 0.6 \ 0<e#0 -V
贷：银行存款 130.6 3t%uUkXl
④6 月30 日： 5l(;+#3y/
借：公允价值变动损益 66（296+130‐12×30） rR C3^X`u
贷：交易性金融资产——公允价值变动 66 ,FBF;zED
⑤9 月20 日： ?kS 5=&<
借：银行存款 287（16×18 万股‐1） _MMz x2}
交易性金融资产——公允价值变动 39.6（66×18/30） y)(SS8JR
投资收益 1 #o y vsS8
贷：交易性金融资产——成本 255.6【（296+130）×18/30】 7Jc=`Zm'
投资收益 72 /I6?t= ? <
借：投资收益 39.6 06Uxd\E~
贷：公允价值变动损益 39.6 3) dT+lZ
⑥12 月31 日： !4oYQB
借：交易性金融资产——公允价值变动 60【17×12‐（296+130‐66+39.6‐255.6）】 Eda
sGC o
贷：公允价值变动损益 60
