交易性金融资产核算怎么看不懂啊，请大家帮忙解释一下这一题啊，尤其是那个12/30和18/30到底是怎么理解的啊！ >$k 4@eg!
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要求对该交易性金融资产计算： 1*x5/b
（1）2007 年末该交易性金融资产账面价值、“成本”明细和“公允价值变动”明细科目的金额； W~W?<%@
（2）2007 年发生的投资收益金额； `*uuB ;
（3）2007 年发生的“公允价值变动损益”金额； ~gzpX,{ n
（4）2007 年上述业务对损益的总体影响； 6):sO/es
（5）写出会计处理分录。 =8VJ.{xy_e
【答案与解析】 eBLHT
（1）2007 年末该交易性金融资产的账面价值＝公允价值＝17×（20+10‐18）＝204（万元）； \fQgiX
“交易性金融资产——成本”＝（14.8×20+13×10）×12/30＝170.4（万元）； w
oY)G7%
“交易性金融资产——公允价值变动”＝17×12－170.4＝33.6（万元）。 I5|S8d<
（2）2007 年发生的投资收益金额＝‐1.2‐0.6‐1+16×18－（14.8×20+13×10）×18/30＝29.6（万元） +Fkx")
（3）2007 年发生的公允价值变动损益＝17×12‐（14.8×20+13×10）×12/30＝33.6（万元）（收益） J&]
XLr.j
（4）2007 年上述业务对损益的总体影响＝29.6+33.6＝63.2（万元） HzO0K=Z=R0
即：股票投资发生的本期损益影响＝投资损益+公允价值变动损益＝(16×18)‐（14.8×20+13×10） Eb{4.17b
×18/30‐(1.2+0.6+1)+[17×12‐（14.8×20+13×10）×12/30]＝63.2（万元） $48[!QE
（5）①6 月10 日： [{.\UkV@
借：交易性金融资产——成本 296【（15‐0.2）×20】 o^.s!C%
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应收股利 4 TF ([yZO'
投资收益 1.2 Z?G 3d(YT
贷：银行存款 301.2 ggYIq*4
②6 月15 日： #L1yL<'
借：银行存款 4 5]2! B b6>
贷：应收股利 4 .Q6{$Y%l
③6 月20 日： y(p:
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借：交易性金融资产——成本 130（13×10） H 29 _ /
投资收益 0.6 !Vod0j">
贷：银行存款 130.6 O M"T)4z
④6 月30 日： 7UEy L
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借：公允价值变动损益 66（296+130‐12×30） brhJ&|QDE
贷：交易性金融资产——公允价值变动 66 sO f)/19
⑤9 月20 日： C Ol%P
借：银行存款 287（16×18 万股‐1） Zqe[2()
交易性金融资产——公允价值变动 39.6（66×18/30） KG./ < "c
投资收益 1 0" D?.E"$r
贷：交易性金融资产——成本 255.6【（296+130）×18/30】 "~,(Xa3x
投资收益 72 \2LA%ZU
借：投资收益 39.6 #@OKp,LJ
贷：公允价值变动损益 39.6 y^Xxa' y
⑥12 月31 日： x:D<Mu
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借：交易性金融资产——公允价值变动 60【17×12‐（296+130‐66+39.6‐255.6）】 \Jj'60L^
贷：公允价值变动损益 60
