[求助问答]汇算清缴后，多提的所得税如何处理 [复制链接]

各位老师： :=<0=JE#  
      大家好，我公司2010年所得税汇算清缴后，发现多提所得税20万，只交纳了15万（尚有5万未缴）。盈余公积10%。对于多提的所得税，一下处理是否正确？请教大家如何账务处理？ EyY],W1 Y  
! Z;T-3^.  
（1）多提的20万冲回：   _ 5"+Dv  
  借：应缴所得税             20万 '^iUx,,ZQ  
       贷：以前年度损益调整           20万 E ]B7  
  借：以前年度损益调整        20万 %
<}<'V0  
       贷：利润分配--未分配利润            18万 #6=MKpR  
              盈余公积                                  2 万 NQX>Qh 2  
pY
o=oI  
（2）5万税款退回 bO3GVc+S  
借：银行存款                   5万 QXVC\@  
      贷：应缴所得税                         5万