[求助问答]汇算清缴后，多提的所得税如何处理 [复制链接]

各位老师： P$/A!r  
      大家好，我公司2010年所得税汇算清缴后，发现多提所得税20万，只交纳了15万（尚有5万未缴）。盈余公积10%。对于多提的所得税，一下处理是否正确？请教大家如何账务处理？ X&s\_jQ  
3c^=<i %  
（1）多提的20万冲回：   s|r7DdI  
  借：应缴所得税             20万 9!HMQ  
       贷：以前年度损益调整           20万 4s
BoD=e  
  借：以前年度损益调整        20万 6Y)^)dOi  
       贷：利润分配--未分配利润            18万 W4*BR_H&*  
              盈余公积                                  2 万 kQd[E-b7  
37-y  
（2）5万税款退回 HQ`nq~%&(  
借：银行存款                   5万 y/I~x+y  
      贷：应缴所得税                         5万