[求助问答]汇算清缴后，多提的所得税如何处理 [复制链接]

各位老师：
M4MO)MYJ  
      大家好，我公司2010年所得税汇算清缴后，发现多提所得税20万，只交纳了15万（尚有5万未缴）。盈余公积10%。对于多提的所得税，一下处理是否正确？请教大家如何账务处理？ T8nOb9Nrj  
nnP]x [  
（1）多提的20万冲回：   a?_
!  
  借：应缴所得税             20万 _g
AU`aO^  
       贷：以前年度损益调整           20万 in>Os@e#  
  借：以前年度损益调整        20万 r]GG9si  
       贷：利润分配--未分配利润            18万 "eqNd"~  
              盈余公积                                  2 万 j2@19YXe@  
O[9>^y\,  
（2）5万税款退回 ,;RAPT4  
借：银行存款                   5万 HF(pC7/a:  
      贷：应缴所得税                         5万