[求助问答]汇算清缴后，多提的所得税如何处理 [复制链接]

各位老师： Hk.TM2{w  
      大家好，我公司2010年所得税汇算清缴后，发现多提所得税20万，只交纳了15万（尚有5万未缴）。盈余公积10%。对于多提的所得税，一下处理是否正确？请教大家如何账务处理？ xy[3u?,&s!  
SsDmoEeB[  
（1）多提的20万冲回：   dOH &  
  借：应缴所得税             20万 mnX2a  
       贷：以前年度损益调整           20万 }@q`%uzi  
  借：以前年度损益调整        20万 k)=s>&hl  
       贷：利润分配--未分配利润            18万 BG]#o|KW  
              盈余公积                                  2 万 "_NN3lD)X  
nT$SfGFj8  
（2）5万税款退回 04P}-L,  
借：银行存款                   5万 &Q#66ev  
      贷：应缴所得税                         5万