[求助问答]汇算清缴后，多提的所得税如何处理 [复制链接]

各位老师： " _jIqj6C  
      大家好，我公司2010年所得税汇算清缴后，发现多提所得税20万，只交纳了15万（尚有5万未缴）。盈余公积10%。对于多提的所得税，一下处理是否正确？请教大家如何账务处理？ 'M|W nR  

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（1）多提的20万冲回：   kCL)F\v"iT  
  借：应缴所得税             20万 a k@0M[d  
       贷：以前年度损益调整           20万 'j !!h4  
  借：以前年度损益调整        20万 (Z=ziopDE  
       贷：利润分配--未分配利润            18万 C<r7d[  
              盈余公积                                  2 万 S6h=} V)  
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（2）5万税款退回 Pqo_+fL+  
借：银行存款                   5万 DOaEz?2)  
      贷：应缴所得税                         5万