[求助问答]汇算清缴后，多提的所得税如何处理 [复制链接]

各位老师： &iND &>?  
      大家好，我公司2010年所得税汇算清缴后，发现多提所得税20万，只交纳了15万（尚有5万未缴）。盈余公积10%。对于多提的所得税，一下处理是否正确？请教大家如何账务处理？ jdg ~!<C  
p]
V-<
 
（1）多提的20万冲回：   enbN0  
  借：应缴所得税             20万 rxgVT4  
       贷：以前年度损益调整           20万 /,!7jF:  
  借：以前年度损益调整        20万 Z:o 86~su  
       贷：利润分配--未分配利润            18万 ;c m wh<  
              盈余公积                                  2 万 ,F?~'-K  
A D}}>v  
（2）5万税款退回 O^R
:_vb3I  
借：银行存款                   5万 YKw!pu=  
      贷：应缴所得税                         5万