[求助问答]汇算清缴后，多提的所得税如何处理 [复制链接]

各位老师： >$=l;jO`n  
      大家好，我公司2010年所得税汇算清缴后，发现多提所得税20万，只交纳了15万（尚有5万未缴）。盈余公积10%。对于多提的所得税，一下处理是否正确？请教大家如何账务处理？ P7l3ZH( g  
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（1）多提的20万冲回：   }nO%q6|\V  
  借：应缴所得税             20万 kXlI*h  
       贷：以前年度损益调整           20万 .NxskXq)  
  借：以前年度损益调整        20万 *O)i)["  
       贷：利润分配--未分配利润            18万 Fzy#!^9Nu  
              盈余公积                                  2 万 P4|A\|t  
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（2）5万税款退回 3v`@* *  
借：银行存款                   5万 ]k+(0 qxG  
      贷：应缴所得税                         5万