各位老师:
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大家好,我公司2010年所得税汇算清缴后,发现多提所得税20万,只交纳了15万(尚有5万未缴)。盈余公积10%。对于多提的所得税,一下处理是否正确?请教大家如何账务处理? k1VT /u
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(1)多提的20万冲回: 7} jWBK
借:应缴所得税 20万 ;W>Y:NCrp
贷:以前年度损益调整 20万 Z@Ae$ '9H
借:以前年度损益调整 20万 fvb=#58N_
贷:利润分配--未分配利润 18万 Gn;@{x6
盈余公积 2 万 Ew3ibXD
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(2)5万税款退回 Jjl`_X$CB
借:银行存款 5万
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贷:应缴所得税 5万