[求助问答]汇算清缴后，多提的所得税如何处理 [复制链接]

各位老师： :duo#w"K  
      大家好，我公司2010年所得税汇算清缴后，发现多提所得税20万，只交纳了15万（尚有5万未缴）。盈余公积10%。对于多提的所得税，一下处理是否正确？请教大家如何账务处理？ mL4]l(U  
X_7UJ jFw"  
（1）多提的20万冲回：   =Jym%m  
  借：应缴所得税             20万 | M+<m">E  
       贷：以前年度损益调整           20万 )LyojwY_g  
  借：以前年度损益调整        20万 APO>y  
       贷：利润分配--未分配利润            18万 Dre]AsgiV  
              盈余公积                                  2 万 ?|39u{  
Ebd fV-E  
（2）5万税款退回 d.P\fPSD  
借：银行存款                   5万 kP?KXT3y  
      贷：应缴所得税                         5万