[求助问答]汇算清缴后，多提的所得税如何处理 [复制链接]

各位老师： . 4$SNzv3V  
      大家好，我公司2010年所得税汇算清缴后，发现多提所得税20万，只交纳了15万（尚有5万未缴）。盈余公积10%。对于多提的所得税，一下处理是否正确？请教大家如何账务处理？ 37j-FLbW  
|&O7F;/_  
（1）多提的20万冲回：   3`V#ImV>  
  借：应缴所得税             20万 <$#;J>{WV  
       贷：以前年度损益调整           20万 }Xn5M&> ?  
  借：以前年度损益调整        20万 ^Q)&lxlxpx  
       贷：利润分配--未分配利润            18万 t)O8O
N  
              盈余公积                                  2 万 e;IzK]kP  
7 od6`k  
（2）5万税款退回 qXI>x6?*  
借：银行存款                   5万 IaDN[:SX  
      贷：应缴所得税                         5万