存货暂估是指外购货物的发票未到,不知道具体单价时,财务人员期末暂时按估计价格入账,下月用红字予以冲回的业务。本报上期实务版介绍了手工操作方式下对存货暂估的处理(见本报上期B12版《材料采购发票未到巧处理》一文),其实如果企业引入财务软件,可以通过入库单直接进行材料暂估处理,因此存货的暂估处理就容易多了。下面介绍在ERP环境下对存货如何进行暂估处理。 操作流程 G.g|jP'n
在ERP软件中,一般暂估业务是在采购与存货核算模块来实现,其统一的操作流程为: _\.{6""
1、系统接收到从外系统传来的未结算的采购入库单,进行暂估业务处理。 V!4a*,Pz
2、收到采购发票时,进行结算成本处理,系统提供月初回冲、单到回冲等方式进行暂估业务处理。 c-kA^z{f
3.月初回冲和单到回冲可处理入库单拆单拆记录多次结算,即每次部分结算后即可进行暂估处理。 #,L~w
入库单记账时,如果已部分结算,则系统将其拆分成两条记录进行记账,按结算数量、结算单价、结算金额部分作为已结算的采购入库单记账,将未结算数量、未结算单价和未结算暂估金额作为暂估入库单记账。恢复记账时两条记录会同时恢复。 IdPn%)>6
具体业务处理 '-vE%U@<
1月份,采购部收到A医药公司送到的药品,维生素A数量为3盒,单价15元,葡萄糖50瓶,每瓶15元,共计695元,采购部库管人员在业务系统录入采购入库单。 8pXKO"u],
月底,仍然未收到医药公司提供的发票,财务部门核算人员针对该笔业务月底在业务系统进行暂估。 0DNU,u
借:库存商品 795 9R
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贷:应付账套——暂估应付款 795 {Oj7
在月初回冲的方式下,进行核算: B^fT>1P
2月初,在业务系统中自动生成该笔业务的红字回冲单,财务部门材料会计根据红字回冲单生成凭证: u$%A#L[
借:库存商品 795 fc@'9-pt
贷:应付账款——暂估应付款 795 MRf
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第一种情况: B**Nn!}0
2月10日,采购部门业务员收到A医药公司提供的采购发票,维生素A数量为3盒、单价15元,葡萄糖50瓶、单价15元,共计695元,采购统计人员在业务系统录入采购发票,于1月份录入的采购入库单进行结算,并附相关业务单据于财务进行采购报账。 +4
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材料会计收到采购统计人员所提供的采购入库单和采购发票后,在业务系统中对上月业务进行结算成本处理,同时生成蓝字回冲单,材料会计根据蓝字回冲单生成凭证: GIT#<+"
借:库存商品 795 @o>EBZ7MS
贷:应付账款 795 F8<"AI
第二种情况: R(k}y,eh.`
2月10日,采购部门业务员收到A医药公司提供的采购发票,维生素A数量为3盒,单价16元,金额48元,采购统计人员在业务系统录入采购发票,于1月份录入的采购入库单进行结算,并附相关业务单据于财务进行采购报账。 pMR,#[U<
材料会计收到采购统计人员所提供的采购入库单和采购发票后,在业务系统中对上月业务进行结算成本处理,同时生成蓝字回冲单,材料会计根据蓝字回冲单生成凭证: { p;shs5
借:库存商品 48 3e%
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贷:应付账款 48 w{!(r
2月底,材料会计在业务系统中根据未结算完毕的采购入库单,生成暂估的蓝字回冲单,材料会计根据暂估的蓝字回冲单生成凭证: prtK:eGe2
借:库存商品 750 %@?A_jS
贷:应付账款——暂估应付款 750 x5}lgyt
第三种情况: mdW~~-@H
2月底,该笔业务的采购入库单和发票仍然未到,业务系统中自动生成暂估的蓝字回冲单,材料会计根据暂估的蓝字回冲单制单: 9sSN<7
借:库存商品 795 O0T/#<Cn!
贷:应付账款——暂估应付款 h7]EB!D\A