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ERP下存货暂估处理更容易 [复制链接]

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离线yoyo

财务总监

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只看楼主正序阅读使用道具 0楼发表于: 2009-01-13

存货暂估是指外购货物的发票未到，不知道具体单价时，财务人员期末暂时按估计价格入账，下月用红字予以冲回的业务。本报上期实务版介绍了手工操作方式下对存货暂估的处理（见本报上期B12版《材料采购发票未到巧处理》一文），其实如果企业引入财务软件，可以通过入库单直接进行材料暂估处理，因此存货的暂估处理就容易多了。下面介绍在ERP环境下对存货如何进行暂估处理。　　操作流程
　　在ERP软件中，一般暂估业务是在采购与存货核算模块来实现，其统一的操作流程为：
　　1、系统接收到从外系统传来的未结算的采购入库单，进行暂估业务处理。
　　2、收到采购发票时，进行结算成本处理，系统提供月初回冲、单到回冲等方式进行暂估业务处理。
　　3.月初回冲和单到回冲可处理入库单拆单拆记录多次结算，即每次部分结算后即可进行暂估处理。
　　入库单记账时，如果已部分结算，则系统将其拆分成两条记录进行记账，按结算数量、结算单价、结算金额部分作为已结算的采购入库单记账，将未结算数量、未结算单价和未结算暂估金额作为暂估入库单记账。恢复记账时两条记录会同时恢复。
　　具体业务处理
　　1月份，采购部收到A医药公司送到的药品，维生素A数量为3盒，单价15元，葡萄糖50瓶，每瓶15元，共计695元，采购部库管人员在业务系统录入采购入库单。
　　月底，仍然未收到医药公司提供的发票，财务部门核算人员针对该笔业务月底在业务系统进行暂估。
　　借：库存商品　795
　　　贷：应付账套——暂估应付款　795
　　在月初回冲的方式下，进行核算：
　　2月初，在业务系统中自动生成该笔业务的红字回冲单，财务部门材料会计根据红字回冲单生成凭证：
　　借：库存商品　795
　　　贷：应付账款——暂估应付款　795
　　第一种情况：
　　2月10日，采购部门业务员收到A医药公司提供的采购发票，维生素A数量为3盒、单价15元，葡萄糖50瓶、单价15元，共计695元，采购统计人员在业务系统录入采购发票，于1月份录入的采购入库单进行结算，并附相关业务单据于财务进行采购报账。
　　材料会计收到采购统计人员所提供的采购入库单和采购发票后，在业务系统中对上月业务进行结算成本处理，同时生成蓝字回冲单，材料会计根据蓝字回冲单生成凭证：
　　借：库存商品　795
　　　贷：应付账款　795
　　第二种情况：
　　2月10日，采购部门业务员收到A医药公司提供的采购发票，维生素A数量为3盒，单价16元，金额48元，采购统计人员在业务系统录入采购发票，于1月份录入的采购入库单进行结算，并附相关业务单据于财务进行采购报账。
　　材料会计收到采购统计人员所提供的采购入库单和采购发票后，在业务系统中对上月业务进行结算成本处理，同时生成蓝字回冲单，材料会计根据蓝字回冲单生成凭证：
　　借：库存商品　48
　　　贷：应付账款　48
　　2月底，材料会计在业务系统中根据未结算完毕的采购入库单，生成暂估的蓝字回冲单，材料会计根据暂估的蓝字回冲单生成凭证：
　　借：库存商品　750
　　　贷：应付账款——暂估应付款　750
　　第三种情况：
　　2月底，该笔业务的采购入库单和发票仍然未到，业务系统中自动生成暂估的蓝字回冲单，材料会计根据暂估的蓝字回冲单制单：
　　借：库存商品　795
　　　贷：应付账款——暂估应付款

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只看该作者 1楼发表于: 2009-01-13

在单到回冲的方式下，进行核算： 　　第一种情况：
　　2月10日，采购部门业务员收到A医药公司提供的采购发票，维生素A数量为3盒，单价15元，葡萄糖50瓶，每瓶15元，共计695元，采购统计人员在业务系统录入采购发票，于1月份录入的采购入库单进行结算，并附相关业务单据于财务进行采购报账。
　　材料会计收到采购统计人员所提供的采购入库单和采购发票后，在业务系统中对上月业务进行结算成本处理，同时生成红字回冲单和蓝字回冲单，根据两单生成凭证。
　　根据红字回冲单制单：
　　借：库存商品　795
　　　贷：应付账款　795
　　根据蓝字回冲单制单：
　　借：库存商品　795
　　　贷：应付账款　795
　　第二种情况：
　　2月10日，采购部门业务员收到A医药公司提供的采购发票，维生素A数量为3盒，单价16元，金额48元，采购统计人员在业务系统录入采购发票，于1月份录入的采购入库单进行结算，并附相关业务单据于财务进行采购报账。
　　材料会计收到采购统计人员所提供的采购入库单和采购发票后，在业务系统中对上月业务进行结算成本处理，同时生成红字回冲单和报销的蓝字回冲单，材料会计根据红字回冲单和报销的蓝字回冲单生成凭证。
　　根据红字回冲单制单：
　　借：库存商品　795
　　　贷：应付账款　795
　　根据蓝字回冲单制单：
　　借：库存商品　48
　　　贷：应付账款　48
　　2月底，材料会计在业务系统中根据未结算完毕的采购入库单，生成暂估的蓝字回冲单，根据暂估的蓝字回冲单生成凭证：
　　借：库存商品　750
　　　贷：应付账款——暂估应付款　750
　　第三种情况：
　　2月底，采购业务发票仍未到，业务系统不处理。
　　对账
　　月底，财务部门对暂估应付款科目与业务系统所提供的发票未到的采购账表定期进行核对。

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