例1.某企业于1998年12月20日购置并投入使用一项常年处于震动、超强度使用生产用固定资产,原价为400000元,预计使用年限为5年,预计净残值12000元,在2001年12月30日按规定提取固定资产减值准备20000元,在2003年12月28日将该固定资产变价处置,收到变价收入11000元(假设不考虑其他相关税费)。该固定资产经税务部门批准,按双倍余额递减法计提折旧。企业采用纳税影响会计法核算所得税,所得税税率为33%,要求:计算该固定资产每年的折旧额,并编制相关会计分录。 注:年折旧率=2÷5×100%=40% 2qjyFTT
会计分录: 8+ hhdy*b
①1999年计提折旧时 F)7j@h^
借:制造费用 160000 ']h
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贷:累计折旧 160000 ;t!9]1
②2000年计提折旧时 Sk$KqHX(
借:制造费用 96000 )'t&q/Wn
贷:累计折旧 96000 LZa
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③2001年计提折旧时 w,/6B&|
借:制造费用 57600 J)Ol"LXV
贷:累计折旧 57600 H nd+l)ng
④2001年计提减值准备时 ?M~
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借:资产减值损失 20000 5VZjDg?
贷:固定资产减值准备 20000 iu|v9+
⑤2001年纳税调整时20000×33%=6600元 `,P
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借:递延税款 6600 Wj tft%
贷:应交税金———应交所得税 6600 F 3s?&T)[G
⑥2002年计提折旧时 xh r[A
借:制造费用 27200 _JA:.V^3gm
贷:累计折旧 27200 6bUl>4
⑦2002年纳税调整时10000×33%=3300元 /?U!y?t&@
借:所得税 3300 {Xv3:"E"O
贷:递延税款 3300 .`+yo0O:
⑧2003年计提折旧时 wV>c" J
借:制造费用 27200 1yS&~
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贷:累计折旧 27200 MyFC
JJ/
⑨2003年纳税调整时 (0}j]p'w
借:所得税 3300 e=L*&X
贷:递延税款 3300 V:>`*tlh
这是百度百科里面的一道题,我就想知道02年的制造费用为什么是27200,还有03年的和02年怎么一样的。以及纳税调整的10000元是怎么算出来,不要说是20000/2。