例1.某企业于1998年12月20日购置并投入使用一项常年处于震动、超强度使用生产用固定资产,原价为400000元,预计使用年限为5年,预计净残值12000元,在2001年12月30日按规定提取固定资产减值准备20000元,在2003年12月28日将该固定资产变价处置,收到变价收入11000元(假设不考虑其他相关税费)。该固定资产经税务部门批准,按双倍余额递减法计提折旧。企业采用纳税影响会计法核算所得税,所得税税率为33%,要求:计算该固定资产每年的折旧额,并编制相关会计分录。 注:年折旧率=2÷5×100%=40% x>"JWD
会计分录: HCkqh4
①1999年计提折旧时 G0Tc}_o<Y
借:制造费用 160000 V9+"CB^
贷:累计折旧 160000 bk9~63tN+>
②2000年计提折旧时 %]$p ^m
借:制造费用 96000 W<]Oo
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贷:累计折旧 96000 SJ7=<y}[d
③2001年计提折旧时 W(lKR_pF
借:制造费用 57600 DK_v{R
贷:累计折旧 57600 N/{Yi
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④2001年计提减值准备时 Y6?mY!
借:资产减值损失 20000 H6S vU
贷:固定资产减值准备 20000 <L
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⑤2001年纳税调整时20000×33%=6600元 R&_\&:4f
借:递延税款 6600 E(kb!Rz
贷:应交税金———应交所得税 6600 A<CXd t+t
⑥2002年计提折旧时 FK >
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借:制造费用 27200 u4M2Ec
贷:累计折旧 27200 AaC1||?R
⑦2002年纳税调整时10000×33%=3300元 M#=5u`h
借:所得税 3300 ::R
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贷:递延税款 3300 FDs^S)B
⑧2003年计提折旧时 T
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借:制造费用 27200 ~'QeN%qadP
贷:累计折旧 27200 #L=
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⑨2003年纳税调整时 KM(9&1/
借:所得税 3300 ?[1qC=[Z<
贷:递延税款 3300 a:^Gr%
这是百度百科里面的一道题,我就想知道02年的制造费用为什么是27200,还有03年的和02年怎么一样的。以及纳税调整的10000元是怎么算出来,不要说是20000/2。