例1.某企业于1998年12月20日购置并投入使用一项常年处于震动、超强度使用生产用固定资产,原价为400000元,预计使用年限为5年,预计净残值12000元,在2001年12月30日按规定提取固定资产减值准备20000元,在2003年12月28日将该固定资产变价处置,收到变价收入11000元(假设不考虑其他相关税费)。该固定资产经税务部门批准,按双倍余额递减法计提折旧。企业采用纳税影响会计法核算所得税,所得税税率为33%,要求:计算该固定资产每年的折旧额,并编制相关会计分录。 注:年折旧率=2÷5×100%=40% qE&R.I!o
会计分录: L^0s
①1999年计提折旧时 /
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借:制造费用 160000 Q5H!
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贷:累计折旧 160000
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②2000年计提折旧时 i#Y[I"
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借:制造费用 96000 aqk0+
贷:累计折旧 96000 ~SRK}5E
③2001年计提折旧时 C.[abpc
借:制造费用 57600 sox0:9Oqnf
贷:累计折旧 57600 r#%z1u
④2001年计提减值准备时 KK%R3{
借:资产减值损失 20000 $kA'9Y
贷:固定资产减值准备 20000 ]%L?b-e
⑤2001年纳税调整时20000×33%=6600元 >qBQfz:U>
借:递延税款 6600 sV))Z2sq
贷:应交税金———应交所得税 6600 d/O~"d
⑥2002年计提折旧时 [Cx'a7KWL
借:制造费用 27200 yIL6Sb
贷:累计折旧 27200 jLRh/pbz4
⑦2002年纳税调整时10000×33%=3300元
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借:所得税 3300 fvDt_g9 oI
贷:递延税款 3300 Hq*\,`b&
⑧2003年计提折旧时 Xv%1W?
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借:制造费用 27200 ?B"k9+%5ej
贷:累计折旧 27200 3S~Gi,
⑨2003年纳税调整时 $-}a<UFE;
借:所得税 3300 ST#MCh-00
贷:递延税款 3300 b!7*bFTt
这是百度百科里面的一道题,我就想知道02年的制造费用为什么是27200,还有03年的和02年怎么一样的。以及纳税调整的10000元是怎么算出来,不要说是20000/2。