例1.某企业于1998年12月20日购置并投入使用一项常年处于震动、超强度使用生产用固定资产,原价为400000元,预计使用年限为5年,预计净残值12000元,在2001年12月30日按规定提取固定资产减值准备20000元,在2003年12月28日将该固定资产变价处置,收到变价收入11000元(假设不考虑其他相关税费)。该固定资产经税务部门批准,按双倍余额递减法计提折旧。企业采用纳税影响会计法核算所得税,所得税税率为33%,要求:计算该固定资产每年的折旧额,并编制相关会计分录。 注:年折旧率=2÷5×100%=40% Q Aygr4\X^
会计分录:
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①1999年计提折旧时 aI8wy-3 I
借:制造费用 160000
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贷:累计折旧 160000 q hK;#<#
②2000年计提折旧时 /rvXCA)j
借:制造费用 96000 ry~3YYEMI0
贷:累计折旧 96000 Cf`UMQ a
③2001年计提折旧时 ;Ic3th%u
借:制造费用 57600 9?,n+
贷:累计折旧 57600 1 _5[5K^
④2001年计提减值准备时 `(Q58wR}
借:资产减值损失 20000 !c SD9q*
贷:固定资产减值准备 20000 a.%]5%O;t
⑤2001年纳税调整时20000×33%=6600元 ik8e
借:递延税款 6600 \?3];+c9
贷:应交税金———应交所得税 6600 CvbY2_>Nh
⑥2002年计提折旧时 /jj!DO#
借:制造费用 27200 }ZVNDvGH
贷:累计折旧 27200 De>pIN;B>
⑦2002年纳税调整时10000×33%=3300元 Z
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借:所得税 3300 ,P auP~L
贷:递延税款 3300 Xo%A nqk
⑧2003年计提折旧时 #:s'&.6
借:制造费用 27200 ,ypx
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贷:累计折旧 27200 J,7_5V@jJ
⑨2003年纳税调整时 ;A-Ef
借:所得税 3300 Jc:G7}j6
贷:递延税款 3300 l_,8_u7G
这是百度百科里面的一道题,我就想知道02年的制造费用为什么是27200,还有03年的和02年怎么一样的。以及纳税调整的10000元是怎么算出来,不要说是20000/2。