例1.某企业于1998年12月20日购置并投入使用一项常年处于震动、超强度使用生产用固定资产,原价为400000元,预计使用年限为5年,预计净残值12000元,在2001年12月30日按规定提取固定资产减值准备20000元,在2003年12月28日将该固定资产变价处置,收到变价收入11000元(假设不考虑其他相关税费)。该固定资产经税务部门批准,按双倍余额递减法计提折旧。企业采用纳税影响会计法核算所得税,所得税税率为33%,要求:计算该固定资产每年的折旧额,并编制相关会计分录。 注:年折旧率=2÷5×100%=40% g /+oZU
会计分录: w!3>N"em
①1999年计提折旧时 cPF<D$B
借:制造费用 160000 ":W%,`@$
贷:累计折旧 160000 >yK0iK{
②2000年计提折旧时 -8Ti*:
借:制造费用 96000 E
l&h;N
贷:累计折旧 96000 zY9H%
③2001年计提折旧时 lPP,`
借:制造费用 57600 b= PVIZ
贷:累计折旧 57600 -=}3j&,\R
④2001年计提减值准备时 9@VO+E$7L
借:资产减值损失 20000 +C{p%`<
贷:固定资产减值准备 20000 w7kJg'X/6
⑤2001年纳税调整时20000×33%=6600元 )mcEQ -!b
借:递延税款 6600 +V(5w`qx
贷:应交税金———应交所得税 6600 pw020}`
⑥2002年计提折旧时 M:SO2Czz
借:制造费用 27200 pK&I^r
贷:累计折旧 27200 j|_E$L A\
⑦2002年纳税调整时10000×33%=3300元 =_TaA(79
借:所得税 3300 2z0n<`
贷:递延税款 3300 C? Zw6M+
⑧2003年计提折旧时 ,TC;{ $O5
借:制造费用 27200 Z@rN_WXx
贷:累计折旧 27200 9uB(Mx(-:`
⑨2003年纳税调整时 *TdnB'Gd
借:所得税 3300 CQg X=!q
贷:递延税款 3300 ]o/|na*
这是百度百科里面的一道题,我就想知道02年的制造费用为什么是27200,还有03年的和02年怎么一样的。以及纳税调整的10000元是怎么算出来,不要说是20000/2。