例1.某企业于1998年12月20日购置并投入使用一项常年处于震动、超强度使用生产用固定资产,原价为400000元,预计使用年限为5年,预计净残值12000元,在2001年12月30日按规定提取固定资产减值准备20000元,在2003年12月28日将该固定资产变价处置,收到变价收入11000元(假设不考虑其他相关税费)。该固定资产经税务部门批准,按双倍余额递减法计提折旧。企业采用纳税影响会计法核算所得税,所得税税率为33%,要求:计算该固定资产每年的折旧额,并编制相关会计分录。 注:年折旧率=2÷5×100%=40% DnF|wS
会计分录: y35e3
①1999年计提折旧时 x3jjtjf
借:制造费用 160000 CwO$EL:[`
贷:累计折旧 160000 V9
EC@)
②2000年计提折旧时 -W|~YK7e
借:制造费用 96000 }UG<_bE|
贷:累计折旧 96000 fRzJiM{
③2001年计提折旧时 Y`xAJ#=
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借:制造费用 57600 Ow-;WO_HQ
贷:累计折旧 57600 ^vOEG;TR<-
④2001年计提减值准备时 160BgFM
借:资产减值损失 20000 sq8O+AWl
贷:固定资产减值准备 20000 -^rdB6O6j
⑤2001年纳税调整时20000×33%=6600元 2D3mTpw
借:递延税款 6600 = mhg@N4
贷:应交税金———应交所得税 6600 F-Ku0z]){?
⑥2002年计提折旧时 ;Z,l};b
借:制造费用 27200 CY!H)6k
贷:累计折旧 27200 p\]rxtm
⑦2002年纳税调整时10000×33%=3300元 q+lCA#Sx
借:所得税 3300
x\G<R; Q
贷:递延税款 3300 @DAaCF8
⑧2003年计提折旧时 `0R>r7f)H
借:制造费用 27200 G/KTF2wl7
贷:累计折旧 27200 3b<;y%
⑨2003年纳税调整时 gO]8hLT
借:所得税 3300 ]\3<UL
贷:递延税款 3300 fs#9*<]m
这是百度百科里面的一道题,我就想知道02年的制造费用为什么是27200,还有03年的和02年怎么一样的。以及纳税调整的10000元是怎么算出来,不要说是20000/2。