例1.某企业于1998年12月20日购置并投入使用一项常年处于震动、超强度使用生产用固定资产,原价为400000元,预计使用年限为5年,预计净残值12000元,在2001年12月30日按规定提取固定资产减值准备20000元,在2003年12月28日将该固定资产变价处置,收到变价收入11000元(假设不考虑其他相关税费)。该固定资产经税务部门批准,按双倍余额递减法计提折旧。企业采用纳税影响会计法核算所得税,所得税税率为33%,要求:计算该固定资产每年的折旧额,并编制相关会计分录。 注:年折旧率=2÷5×100%=40% )(OGo`4Qz
会计分录: L&KL]n
①1999年计提折旧时 ]UkqPtG;
借:制造费用 160000 n/Dg)n?
贷:累计折旧 160000 Uw]o9 e0S
②2000年计提折旧时 ~W-l|-eogz
借:制造费用 96000 ykR
d+H-t
贷:累计折旧 96000 iGSF5S
③2001年计提折旧时 E9b>wP
借:制造费用 57600 s",G
w]8
贷:累计折旧 57600 n<P&|RTZ
④2001年计提减值准备时 Rh!m1Q(-
借:资产减值损失 20000 ]4/C19Fe!
贷:固定资产减值准备 20000 >;]S+^dXY
⑤2001年纳税调整时20000×33%=6600元 g[' 7 $
借:递延税款 6600 g*Pn_Yo[.
贷:应交税金———应交所得税 6600 odDVdVx0
⑥2002年计提折旧时 2Jky,YLcb
借:制造费用 27200 pHowioFx
贷:累计折旧 27200 >7)QdaB
⑦2002年纳税调整时10000×33%=3300元 D^xg2D
借:所得税 3300 g:.LC
F
贷:递延税款 3300 M+M ;@3
⑧2003年计提折旧时 &1Y7Ne
借:制造费用 27200 XTA:Y7"O
贷:累计折旧 27200 p(-EtxP
⑨2003年纳税调整时 s1R#X~d
借:所得税 3300 )6B
ySk
贷:递延税款 3300 Z<W f/
这是百度百科里面的一道题,我就想知道02年的制造费用为什么是27200,还有03年的和02年怎么一样的。以及纳税调整的10000元是怎么算出来,不要说是20000/2。