[知识整理]双倍余额递减法中的纳税调整后的折旧额计算问题 [复制链接]

　例1.某企业于1998年12月20日购置并投入使用一项常年处于震动、超强度使用生产用固定资产，原价为400000元，预计使用年限为5年，预计净残值12000元，在2001年12月30日按规定提取固定资产减值准备20000元，在2003年12月28日将该固定资产变价处置，收到变价收入11000元(假设不考虑其他相关税费)。该固定资产经税务部门批准，按双倍余额递减法计提折旧。企业采用纳税影响会计法核算所得税，所得税税率为33％，要求:计算该固定资产每年的折旧额，并编制相关会计分录。 　　注：年折旧率=2÷5×100％=40％ 　 ;YYo^9Lh}  
　会计分录： 　　 h\@\*Xz<v  
①1999年计提折旧时 　 $^ wqoW%t  
　借：制造费用　160000 　 @+,J^[ y  
　贷：累计折旧　160000 　 K:osfd  
　②2000年计提折旧时 　 p}r1@L s  
　借：制造费用　96000 　 3a_=e B  
　贷：累计折旧　96000 　　 rda/  
③2001年计提折旧时 　 y7?n;3U]CS  
　借：制造费用　57600 　 x)h|!T=B~  
　贷：累计折旧　57600 　 [J`%i U  
　④2001年计提减值准备时
x'c%w:  
　　借：资产减值损失　20000 　　 <x^Ab#K"  
贷：固定资产减值准备　20000 　 
A c'0  
　⑤2001年纳税调整时20000×33％=6600元 　 Z/p>>SCak  
　借：递延税款　6600 　 l[G&=/R@H  
　贷：应交税金———应交所得税　6600 　 Yr\pgK,  
　⑥2002年计提折旧时 　 X/8CvY#n  
　借：制造费用　27200 　　 )fRZ}7k:  
贷：累计折旧　27200 　　 i 1{Lx)  
⑦2002年纳税调整时10000×33％=3300元 　　 fC\Cx;q-  
借：所得税　3300 　 VXM5 B  
　贷：递延税款　3300 　　 \@3B%RW0  
⑧2003年计提折旧时 　 M$O*@])  
　借：制造费用　27200 　 :L E&p[^  
　贷：累计折旧　27200 　 g<@P_^vo  
　⑨2003年纳税调整时 　　 orGkS<P  
借：所得税　3300 　　 ks}J ke>  
贷：递延税款　3300 R;6$lO8C&  
这是百度百科里面的一道题，我就想知道02年的制造费用为什么是27200，还有03年的和02年怎么一样的。以及纳税调整的10000元是怎么算出来，不要说是20000/2。