例1.某企业于1998年12月20日购置并投入使用一项常年处于震动、超强度使用生产用固定资产,原价为400000元,预计使用年限为5年,预计净残值12000元,在2001年12月30日按规定提取固定资产减值准备20000元,在2003年12月28日将该固定资产变价处置,收到变价收入11000元(假设不考虑其他相关税费)。该固定资产经税务部门批准,按双倍余额递减法计提折旧。企业采用纳税影响会计法核算所得税,所得税税率为33%,要求:计算该固定资产每年的折旧额,并编制相关会计分录。 注:年折旧率=2÷5×100%=40% 4%GwCEnS
会计分录: `q$a
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①1999年计提折旧时 %0gcNk"=
借:制造费用 160000 #$
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贷:累计折旧 160000 7:S4 Ur
②2000年计提折旧时 o?O> pK
借:制造费用 96000 ] oMtqkiR
贷:累计折旧 96000 "G[yV>pxv
③2001年计提折旧时 m+a\NXWR?N
借:制造费用 57600 ,pHQv(K/
贷:累计折旧 57600 uE]Z,`e
④2001年计提减值准备时 LFskNF0X
借:资产减值损失 20000 !!\x]$v
贷:固定资产减值准备 20000 e*!0|#-
⑤2001年纳税调整时20000×33%=6600元 11g_!X -g@
借:递延税款 6600 k0(_0o
贷:应交税金———应交所得税 6600 Pe,:FIp,
⑥2002年计提折旧时 ~85>.o2RDW
借:制造费用 27200 /7CV7=^d,
贷:累计折旧 27200 DCheG7lo{
⑦2002年纳税调整时10000×33%=3300元 !LX)
借:所得税 3300 !j8
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贷:递延税款 3300 JGRL
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⑧2003年计提折旧时 ]F#}8$
借:制造费用 27200 >3qfo2K0
贷:累计折旧 27200 %ZR<z$
⑨2003年纳税调整时 O,[9E
借:所得税 3300 xCYK"v6\
贷:递延税款 3300 N87)rhXSo,
这是百度百科里面的一道题,我就想知道02年的制造费用为什么是27200,还有03年的和02年怎么一样的。以及纳税调整的10000元是怎么算出来,不要说是20000/2。