例1.某企业于1998年12月20日购置并投入使用一项常年处于震动、超强度使用生产用固定资产,原价为400000元,预计使用年限为5年,预计净残值12000元,在2001年12月30日按规定提取固定资产减值准备20000元,在2003年12月28日将该固定资产变价处置,收到变价收入11000元(假设不考虑其他相关税费)。该固定资产经税务部门批准,按双倍余额递减法计提折旧。企业采用纳税影响会计法核算所得税,所得税税率为33%,要求:计算该固定资产每年的折旧额,并编制相关会计分录。 注:年折旧率=2÷5×100%=40% x,gk]C f
会计分录: qPDNDkjDD
①1999年计提折旧时 {$8+n::
借:制造费用 160000 a_b#hM/c;
贷:累计折旧 160000 6 f*:;
②2000年计提折旧时 r#zcl)rbU
借:制造费用 96000 $hm[x$$
贷:累计折旧 96000 D;en!.[Z
③2001年计提折旧时 !v8R(
借:制造费用 57600 ~4fE`-O
贷:累计折旧 57600 H_&to3b(
④2001年计提减值准备时 !)bZ.1o
借:资产减值损失 20000 oJa}NH
贷:固定资产减值准备 20000 [*
<x)
⑤2001年纳税调整时20000×33%=6600元 =@U5/J
借:递延税款 6600 }O\IF}X
贷:应交税金———应交所得税 6600 =Kj{wA
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⑥2002年计提折旧时 gX"-3w
借:制造费用 27200 in>+D|q
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贷:累计折旧 27200 A4zI1QF
⑦2002年纳税调整时10000×33%=3300元 'g%:/lwA
借:所得税 3300
,C,nNaW
贷:递延税款 3300 riW9l6s'
⑧2003年计提折旧时 [/a
AH<9b
借:制造费用 27200 y8YsS4E^Q
贷:累计折旧 27200 (WHgB0{
⑨2003年纳税调整时 L-9fo-
借:所得税 3300 toGiG|L
贷:递延税款 3300 ny
KfM5s_
这是百度百科里面的一道题,我就想知道02年的制造费用为什么是27200,还有03年的和02年怎么一样的。以及纳税调整的10000元是怎么算出来,不要说是20000/2。