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[知识整理]双倍余额递减法中的纳税调整后的折旧额计算问题 [复制链接]

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只看楼主 倒序阅读 使用道具 0楼 发表于: 2010-12-19
— 本帖被 阿文哥 从 学会计 移动到本区(2012-07-05) —
 例1.某企业于1998年12月20日购置并投入使用一项常年处于震动、超强度使用生产用固定资产,原价为400000元,预计使用年限为5年,预计净残值12000元,在2001年12月30日按规定提取固定资产减值准备20000元,在2003年12月28日将该固定资产变价处置,收到变价收入11000元(假设不考虑其他相关税费)。该固定资产经税务部门批准,按双倍余额递减法计提折旧。企业采用纳税影响会计法核算所得税,所得税税率为33%,要求:计算该固定资产每年的折旧额,并编制相关会计分录。   注:年折旧率=2÷5×100%=40%   vfbe=)}[  
 会计分录:    R_ 1C+  
①1999年计提折旧时   Gz6GU.IyQy  
 借:制造费用 160000   ?X9 =4Z~w  
 贷:累计折旧 160000   n5JB 'F)  
 ②2000年计提折旧时   `-/l$A} U  
 借:制造费用 96000   7O9s 5  
 贷:累计折旧 96000    5{u6qc4FW  
③2001年计提折旧时   sTA/2d  
 借:制造费用 57600   xXx`a\i  
 贷:累计折旧 57600   bK].qN  
 ④2001年计提减值准备时 z\E "={P&  
  借:资产减值损失 20000    y="SzPl  
贷:固定资产减值准备 20000   hZ'oCRM  
 ⑤2001年纳税调整时20000×33%=6600元   o5D"<-=>  
 借:递延税款 6600   23f[i<4e  
 贷:应交税金———应交所得税 6600   j^ _I{  
 ⑥2002年计提折旧时   R|CY4G j  
 借:制造费用 27200    Fm;)7.% >  
贷:累计折旧 27200    O7dFz)$  
⑦2002年纳税调整时10000×33%=3300元    y{{EC#  
借:所得税 3300   {.lF~cOu  
 贷:递延税款 3300     `JE>GZ Y  
⑧2003年计提折旧时   Asl H V@K  
 借:制造费用 27200   0`P]fL+&  
 贷:累计折旧 27200   YEQW:r_h.S  
 ⑨2003年纳税调整时    NqZRS>60v  
借:所得税 3300    9_Re,h  
贷:递延税款 3300 6oP{P_Pxi  
这是百度百科里面的一道题,我就想知道02年的制造费用为什么是27200,还有03年的和02年怎么一样的。以及纳税调整的10000元是怎么算出来,不要说是20000/2。
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