例1.某企业于1998年12月20日购置并投入使用一项常年处于震动、超强度使用生产用固定资产,原价为400000元,预计使用年限为5年,预计净残值12000元,在2001年12月30日按规定提取固定资产减值准备20000元,在2003年12月28日将该固定资产变价处置,收到变价收入11000元(假设不考虑其他相关税费)。该固定资产经税务部门批准,按双倍余额递减法计提折旧。企业采用纳税影响会计法核算所得税,所得税税率为33%,要求:计算该固定资产每年的折旧额,并编制相关会计分录。 注:年折旧率=2÷5×100%=40% 23 #JmR
会计分录: %b2Hm9r+
①1999年计提折旧时 :R>RCR2g)
借:制造费用 160000 xEeH
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贷:累计折旧 160000 #
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②2000年计提折旧时 ck3+A/ !z
借:制造费用 96000 ;%^{Zybh
贷:累计折旧 96000 sg49a9`8
③2001年计提折旧时 aAG']y
借:制造费用 57600 S\Le;,5Z
贷:累计折旧 57600 }^j8<
④2001年计提减值准备时 A|YgA66M
借:资产减值损失 20000 65*Hf3~~
贷:固定资产减值准备 20000 rK`^A
⑤2001年纳税调整时20000×33%=6600元 q ywl
G
借:递延税款 6600 3IB9-wG
贷:应交税金———应交所得税 6600 u3E =r
⑥2002年计提折旧时 *[*q#b$j
借:制造费用 27200 dUl"w`3
贷:累计折旧 27200 'J5F+,\Ka
⑦2002年纳税调整时10000×33%=3300元 <W) F{N?
借:所得税 3300 jZ:/d!$S
贷:递延税款 3300 (@qS
⑧2003年计提折旧时 V\opC6*L_e
借:制造费用 27200 B3u/
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贷:累计折旧 27200 |v5
ge3-
⑨2003年纳税调整时 r>TOJVT&]
借:所得税 3300 pV;0Hcy
贷:递延税款 3300 Un,'a8>V`
这是百度百科里面的一道题,我就想知道02年的制造费用为什么是27200,还有03年的和02年怎么一样的。以及纳税调整的10000元是怎么算出来,不要说是20000/2。