例1.某企业于1998年12月20日购置并投入使用一项常年处于震动、超强度使用生产用固定资产,原价为400000元,预计使用年限为5年,预计净残值12000元,在2001年12月30日按规定提取固定资产减值准备20000元,在2003年12月28日将该固定资产变价处置,收到变价收入11000元(假设不考虑其他相关税费)。该固定资产经税务部门批准,按双倍余额递减法计提折旧。企业采用纳税影响会计法核算所得税,所得税税率为33%,要求:计算该固定资产每年的折旧额,并编制相关会计分录。 注:年折旧率=2÷5×100%=40% g?+P&FL#I
会计分录: 6a!X`%N
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①1999年计提折旧时 TPzoU"
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借:制造费用 160000 JZ7-?
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贷:累计折旧 160000 >) ^!gz8
②2000年计提折旧时 87/{\h
借:制造费用 96000 {gn[
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贷:累计折旧 96000 0?sp
③2001年计提折旧时 #,;k>2j0
借:制造费用 57600 i
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贷:累计折旧 57600 ;Os3
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④2001年计提减值准备时 ;g*6NzdA
借:资产减值损失 20000 5f5`7uVJF
贷:固定资产减值准备 20000 #75;%a8
⑤2001年纳税调整时20000×33%=6600元 m4
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借:递延税款 6600 /L
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贷:应交税金———应交所得税 6600 'huLv(U
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⑥2002年计提折旧时 mB~&nDU
借:制造费用 27200 ;vx9xs?6
贷:累计折旧 27200 %"6IAt
⑦2002年纳税调整时10000×33%=3300元 M@3H]t?
借:所得税 3300 *$1)&2i
贷:递延税款 3300 b6(yyYdF
⑧2003年计提折旧时 ^eRuj)$5A
借:制造费用 27200 _V?Q4}7d/
贷:累计折旧 27200 /_|1,x-Kx
⑨2003年纳税调整时 !]nCeo
借:所得税 3300 ^pP
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贷:递延税款 3300 9+']`=a:
这是百度百科里面的一道题,我就想知道02年的制造费用为什么是27200,还有03年的和02年怎么一样的。以及纳税调整的10000元是怎么算出来,不要说是20000/2。