例1.某企业于1998年12月20日购置并投入使用一项常年处于震动、超强度使用生产用固定资产,原价为400000元,预计使用年限为5年,预计净残值12000元,在2001年12月30日按规定提取固定资产减值准备20000元,在2003年12月28日将该固定资产变价处置,收到变价收入11000元(假设不考虑其他相关税费)。该固定资产经税务部门批准,按双倍余额递减法计提折旧。企业采用纳税影响会计法核算所得税,所得税税率为33%,要求:计算该固定资产每年的折旧额,并编制相关会计分录。 注:年折旧率=2÷5×100%=40% srlxp
_^
会计分录: ZLDO&
}
①1999年计提折旧时 QmgO00{
借:制造费用 160000 <)$&V*\
贷:累计折旧 160000 niA>afo
②2000年计提折旧时 X9
N4
借:制造费用 96000 Y`N w E
贷:累计折旧 96000 V8nz@
③2001年计提折旧时 Ab
#}BHI
借:制造费用 57600 2Tp@;[!3
贷:累计折旧 57600 ~3&*>H^U
④2001年计提减值准备时 %1mIngW=g
借:资产减值损失 20000 _V`F_C\\#
贷:固定资产减值准备 20000 &|-jU+r}B
⑤2001年纳税调整时20000×33%=6600元 8n/8uRIR
借:递延税款 6600 <
]"Uy p
贷:应交税金———应交所得税 6600 Sw.k,p*r
⑥2002年计提折旧时 mzf~qV^T
借:制造费用 27200 ARUzEo
gcf
贷:累计折旧 27200 Mfn^v:Q#
⑦2002年纳税调整时10000×33%=3300元 z0H+Or
借:所得税 3300 %i6/=
'u
贷:递延税款 3300 B?%e-xV-
⑧2003年计提折旧时 redMlHM
借:制造费用 27200 T mK[^
贷:累计折旧 27200 lY&Sx{-
⑨2003年纳税调整时
6t\0Ui
借:所得税 3300 E4$y|Ni"
贷:递延税款 3300 }}qY,@eeX
这是百度百科里面的一道题,我就想知道02年的制造费用为什么是27200,还有03年的和02年怎么一样的。以及纳税调整的10000元是怎么算出来,不要说是20000/2。