例1.某企业于1998年12月20日购置并投入使用一项常年处于震动、超强度使用生产用固定资产,原价为400000元,预计使用年限为5年,预计净残值12000元,在2001年12月30日按规定提取固定资产减值准备20000元,在2003年12月28日将该固定资产变价处置,收到变价收入11000元(假设不考虑其他相关税费)。该固定资产经税务部门批准,按双倍余额递减法计提折旧。企业采用纳税影响会计法核算所得税,所得税税率为33%,要求:计算该固定资产每年的折旧额,并编制相关会计分录。 注:年折旧率=2÷5×100%=40% vDVE#Nm_
会计分录: LE@`TPg$R
①1999年计提折旧时
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借:制造费用 160000 ]F1ZeAh5
贷:累计折旧 160000 ]y<<zQ_fhY
②2000年计提折旧时 n##d!d|g
借:制造费用 96000 )Tj\ym-Vl
贷:累计折旧 96000 p Yaq1_<+
③2001年计提折旧时 ntEf-x<
借:制造费用 57600 S`&YY
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贷:累计折旧 57600 \7A6+[
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④2001年计提减值准备时 TkV*^j5
借:资产减值损失 20000 y3pr(w9A
贷:固定资产减值准备 20000 9`v[Jm% $m
⑤2001年纳税调整时20000×33%=6600元 wE J?Y8
借:递延税款 6600 NR
Z>03w
贷:应交税金———应交所得税 6600 \F8*HPM=*
⑥2002年计提折旧时 ?#_] Lzn'
借:制造费用 27200 t"]~e"
贷:累计折旧 27200
X00!@
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⑦2002年纳税调整时10000×33%=3300元 . [5{
借:所得税 3300 PV/SzfvIq
贷:递延税款 3300 +)l6%QKcW
⑧2003年计提折旧时 \D,c*I|p7
借:制造费用 27200 nK5FPFz8
贷:累计折旧 27200 aC=D_JJ\
⑨2003年纳税调整时 cQldBc
借:所得税 3300 Ee -yP[2
*
贷:递延税款 3300 _T[m YY
这是百度百科里面的一道题,我就想知道02年的制造费用为什么是27200,还有03年的和02年怎么一样的。以及纳税调整的10000元是怎么算出来,不要说是20000/2。