[知识整理]《财务成本管理》公式汇总（一） [复制链接]

财务报表分析 GLecB
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1、流动比率＝流动资产÷流动负债 1-?i *C  
2、速动比率＝速动资产÷流动负债 ?<3 d Fb  
保守速动比率＝（现金＋短期证券＋应收票据＋应收账款净额）÷流动负债 57{T p:|  
3、营业周期＝存货周转天数＋应收账款周转天数 ^-q{
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4、存货周转率（次数）＝销售成本÷平均存货其中：平均存货＝（存货年初数＋存货年末数）÷2 3 c6e$/  
存货周转天数＝360/存货周转率＝（平均存货×360）÷销售成本 6}I X{nQI  
5、应收账款周转率（次）＝销售收入÷平均应收账款 其中：销售收入为扣除折扣与折让后的净额；应收账款是未扣除坏账准备的金额 KqJln)7  
应收账款周转天数＝360÷应收账款周转率＝（平均应收账款×360）÷销售收入净额 PaQ
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6、流动资产周转率（次数）＝销售收入÷平均流动资产 &-Ch>:[  
7、总资产周转率＝销售收入÷平均资产总额 e_Hpai<b  
8、资产负债率＝（负债总额÷资产总额）×100% （也称举债经营比率） I@Hx LEGj  
9、产权比率＝（负债总额÷股东权益）×100% （也称债务股权比率） 6#*_d,xQT  
10、有形净值债务率＝[负债总额÷（股东权益－无形资产净值）] ×100% uGC5XX^  
11、已获利息倍数＝息税前利润÷利息费用 )GVTa4}p  
长期债务与营运资金比率＝长期负债÷（流动资产－流动负债） J~WT;s  
12、销售净利率＝（净利润÷销售收入）×100% ZwsQ}5
 
13、销售毛利率＝[（销售收入－销售成本）÷销售收入]×100% qCcLd7`$  
14、资产净利率＝（净利润÷平均资产总额）×100% >YWK"~|i~  
15、净资产收益率＝净利润÷平均净资产（或年末净资产）×100% (["kbPma  
或＝销售净利率×资产周转率×权益乘数 F<p`)?  
16、权益乘数＝资产总额÷所有者权益总额＝1÷（1－资产负债率）＝1＋产权比率 K |=o-  
17、平均发行在外普通股股数＝∑（发行在外的普通股数×发行在外的月份数）÷12 ux1(>  
18、每股收益＝净利润÷年末普通股份总数＝（净利润－优先股利）÷（年末股份总数－年末优先股数） o[_,r]%+D  
19、市盈率（倍数）＝普通股每市价÷每股收益 J?m/
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20、每股股利＝股利总额÷年末普通股股份总数 U&])ow):  
21、股票获利率＝普通股每股股利÷普通股每股市价 rrRv 7J&Q  
22、市净率＝每股市价÷每股净资产 oX:&;KA  
23、股利支付率＝（每股股利÷每股净收益）×100% V{oFig 6  
  股利保障倍数＝股利支付率的倒数 5|~g2Zz{;  
24、留存盈利比率＝（净利润－全部股利）÷净利润×100% [q!] Ds" _  
25、每股净资产＝年末股东权益（扣除优先股）÷年末普通股数（也称每股账面价值或每股权益） N9G xJ6  
26、现金到期债务比＝经营现金净流入÷本期到期的债务（指本期到期的长期债务与本期应付票据） $ }tF66d  
现金流动负债比＝经营现金净流入÷流动负债 P jBAf'  
现金债务总额比＝经营现金净流入÷债务总额（计算公司最大的负债能力） W+Mw:,>*s  
27、销售现金比率＝经营现金净流入÷销售额 d"?"(Q_8n  
每股营业现金净流量＝经营现金净流入÷普通股数 Cscu   
全部资产现金回收率＝经营现金净流入÷全部资产×100% RN)XIf$@_  
28、现金满足投资比＝近5年经营活动现金净流入÷近5年资本支出、存货增加、现金股利之和 Nkj$6(N=zJ  
现金股利保障倍数＝每股营业现金净流入÷每股现金股利 V;SV0~&  
29、净收益营运指数＝经营净收益÷净收益＝（净收益－非经营收益）÷净收益 SF;\*]["f  
现金营运指数＝经营现金净流量÷经营所得现金（经营所得现金＝经营） 2qE_SSXn