[知识整理]《财务成本管理》公式汇总（一） [复制链接]

财务报表分析 K3h"oVn  
1、流动比率＝流动资产÷流动负债 %a:T9v  
2、速动比率＝速动资产÷流动负债 /c6]DQ<?  
保守速动比率＝（现金＋短期证券＋应收票据＋应收账款净额）÷流动负债 `wr*@/P  
3、营业周期＝存货周转天数＋应收账款周转天数 0k4XVd+Nv  
4、存货周转率（次数）＝销售成本÷平均存货其中：平均存货＝（存货年初数＋存货年末数）÷2 ,?`kYPZ  
存货周转天数＝360/存货周转率＝（平均存货×360）÷销售成本 0f
K#:6  
5、应收账款周转率（次）＝销售收入÷平均应收账款 其中：销售收入为扣除折扣与折让后的净额；应收账款是未扣除坏账准备的金额 x(p/9$.#  
应收账款周转天数＝360÷应收账款周转率＝（平均应收账款×360）÷销售收入净额 .~TI%&#  
6、流动资产周转率（次数）＝销售收入÷平均流动资产 vsQvJDna~  
7、总资产周转率＝销售收入÷平均资产总额 "z=~7g  
8、资产负债率＝（负债总额÷资产总额）×100% （也称举债经营比率） RD;A  
9、产权比率＝（负债总额÷股东权益）×100% （也称债务股权比率） 3,#v0#  
10、有形净值债务率＝[负债总额÷（股东权益－无形资产净值）] ×100% (cV1Pmn  
11、已获利息倍数＝息税前利润÷利息费用 (+<66 TO  
长期债务与营运资金比率＝长期负债÷（流动资产－流动负债） {xOzxLB;  
12、销售净利率＝（净利润÷销售收入）×100% K<%8 .mZ7  
13、销售毛利率＝[（销售收入－销售成本）÷销售收入]×100% Lr(JnS  
14、资产净利率＝（净利润÷平均资产总额）×100% 7#X`D  
15、净资产收益率＝净利润÷平均净资产（或年末净资产）×100% 3#GIZL}!x  
或＝销售净利率×资产周转率×权益乘数 cr?ZXu
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16、权益乘数＝资产总额÷所有者权益总额＝1÷（1－资产负债率）＝1＋产权比率 1^ go)(Mx  
17、平均发行在外普通股股数＝∑（发行在外的普通股数×发行在外的月份数）÷12 E*kZGHA  
18、每股收益＝净利润÷年末普通股份总数＝（净利润－优先股利）÷（年末股份总数－年末优先股数） <q Q@OUI   
19、市盈率（倍数）＝普通股每市价÷每股收益 O1+yOef"k  
20、每股股利＝股利总额÷年末普通股股份总数 @;KvUR/+FE  
21、股票获利率＝普通股每股股利÷普通股每股市价 s OLjT34  
22、市净率＝每股市价÷每股净资产 *P&lAyt6  
23、股利支付率＝（每股股利÷每股净收益）×100% g@pK9R%wH<  
  股利保障倍数＝股利支付率的倒数 .9Dncsnf,`  
24、留存盈利比率＝（净利润－全部股利）÷净利润×100% mS49l  
25、每股净资产＝年末股东权益（扣除优先股）÷年末普通股数（也称每股账面价值或每股权益） zAev@+.ld  
26、现金到期债务比＝经营现金净流入÷本期到期的债务（指本期到期的长期债务与本期应付票据） x?od_M;*8;  
现金流动负债比＝经营现金净流入÷流动负债 tV4wkS=R|  
现金债务总额比＝经营现金净流入÷债务总额（计算公司最大的负债能力） |cC&,8O:{  
27、销售现金比率＝经营现金净流入÷销售额 J,s:CBCGL  
每股营业现金净流量＝经营现金净流入÷普通股数 B]mMwqM#  
全部资产现金回收率＝经营现金净流入÷全部资产×100% +ZFN8  
28、现金满足投资比＝近5年经营活动现金净流入÷近5年资本支出、存货增加、现金股利之和 5H|7DVG  
现金股利保障倍数＝每股营业现金净流入÷每股现金股利 %:Y(x$Qy  
29、净收益营运指数＝经营净收益÷净收益＝（净收益－非经营收益）÷净收益 J4 U]_|  
现金营运指数＝经营现金净流量÷经营所得现金（经营所得现金＝经营） M a3}w-=;