财务报表分析 (TufvHC
1、流动比率=流动资产÷流动负债 uZsm=('ww
2、速动比率=速动资产÷流动负债 :D-xa!7
保守速动比率=(现金+短期证券+应收票据+应收账款净额)÷流动负债 nC^|83
3、营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数 C4Pi6.wf
4、存货周转率(次数)=销售成本÷平均存货其中:平均存货=(存货年初数+存货年末数)÷2 1WGcv O)<
存货周转天数=360/存货周转率=(平均存货×360)÷销售成本 .C
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5、应收账款周转率(次)=销售收入÷平均应收账款 其中:销售收入为扣除折扣与折让后的净额;应收账款是未扣除坏账准备的金额 zYf`o0U
应收账款周转天数=360÷应收账款周转率=(平均应收账款×360)÷销售收入净额 i^c
6、流动资产周转率(次数)=销售收入÷平均流动资产 3"28=)o
7、总资产周转率=销售收入÷平均资产总额 gu+c7qe
8、资产负债率=(负债总额÷资产总额)×100% (也称举债经营比率) I }AO_rtb
9、产权比率=(负债总额÷股东权益)×100% (也称债务股权比率) x+j5vzhG)
10、有形净值债务率=[负债总额÷(股东权益-无形资产净值)] ×100% sOc<'):TK
11、已获利息倍数=息税前利润÷利息费用 _
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长期债务与营运资金比率=长期负债÷(流动资产-流动负债) wGd4:W
12、销售净利率=(净利润÷销售收入)×100% 1}#(4tw)
13、销售毛利率=[(销售收入-销售成本)÷销售收入]×100% 7%p[n;-o&
14、资产净利率=(净利润÷平均资产总额)×100% w(w%~;\kLP
15、净资产收益率=净利润÷平均净资产(或年末净资产)×100% q6Q;9 ,
或=销售净利率×资产周转率×权益乘数 !FhK<#
16、权益乘数=资产总额÷所有者权益总额=1÷(1-资产负债率)=1+产权比率 1:-^*
17、平均发行在外普通股股数=∑(发行在外的普通股数×发行在外的月份数)÷12 v#iKa+tx
18、每股收益=净利润÷年末普通股份总数=(净利润-优先股利)÷(年末股份总数-年末优先股数) L8<Yk`jx
19、市盈率(倍数)=普通股每市价÷每股收益 F...>%N$
20、每股股利=股利总额÷年末普通股股份总数 Dp:u!tdbeg
21、股票获利率=普通股每股股利÷普通股每股市价 /0(2PVf
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22、市净率=每股市价÷每股净资产 3nfw:.
23、股利支付率=(每股股利÷每股净收益)×100% :Jp$_T&E
股利保障倍数=股利支付率的倒数 "yR56`=
24、留存盈利比率=(净利润-全部股利)÷净利润×100% j%
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25、每股净资产=年末股东权益(扣除优先股)÷年末普通股数(也称每股账面价值或每股权益) 5oz[Njq4
26、现金到期债务比=经营现金净流入÷本期到期的债务(指本期到期的长期债务与本期应付票据) gi::?ET/.
现金流动负债比=经营现金净流入÷流动负债 ^%X,Rml<e
现金债务总额比=经营现金净流入÷债务总额(计算公司最大的负债能力) !"u) `I2
27、销售现金比率=经营现金净流入÷销售额 ># FO0R
每股营业现金净流量=经营现金净流入÷普通股数 nQ\ +Za==
全部资产现金回收率=经营现金净流入÷全部资产×100% ygm4A j>
28、现金满足投资比=近5年经营活动现金净流入÷近5年资本支出、存货增加、现金股利之和 g%z?O[CN
现金股利保障倍数=每股营业现金净流入÷每股现金股利 hJ8|KPgdw
29、净收益营运指数=经营净收益÷净收益=(净收益-非经营收益)÷净收益 F(E3U'G
现金营运指数=经营现金净流量÷经营所得现金(经营所得现金=经营) @:$zReS2