[知识整理]《财务成本管理》公式汇总（一） [复制链接]

财务报表分析 MT gEq  
1、流动比率＝流动资产÷流动负债 $&C%C\(>D  
2、速动比率＝速动资产÷流动负债 @h8~xs~DG  
保守速动比率＝（现金＋短期证券＋应收票据＋应收账款净额）÷流动负债 4Lb<#e13R?  
3、营业周期＝存货周转天数＋应收账款周转天数 lV="IP^7  
4、存货周转率（次数）＝销售成本÷平均存货其中：平均存货＝（存货年初数＋存货年末数）÷2 hlEvL  
存货周转天数＝360/存货周转率＝（平均存货×360）÷销售成本 Q:|E  
5、应收账款周转率（次）＝销售收入÷平均应收账款 其中：销售收入为扣除折扣与折让后的净额；应收账款是未扣除坏账准备的金额  ^O"`.2O1  
应收账款周转天数＝360÷应收账款周转率＝（平均应收账款×360）÷销售收入净额 $MGd>3%y  
6、流动资产周转率（次数）＝销售收入÷平均流动资产 g8yZc}4
 
7、总资产周转率＝销售收入÷平均资产总额 5toNEDN  
8、资产负债率＝（负债总额÷资产总额）×100% （也称举债经营比率） w$H
C!  
9、产权比率＝（负债总额÷股东权益）×100% （也称债务股权比率） qm_E/B  
10、有形净值债务率＝[负债总额÷（股东权益－无形资产净值）] ×100% q=(wK&  
11、已获利息倍数＝息税前利润÷利息费用 nTlrG6  
长期债务与营运资金比率＝长期负债÷（流动资产－流动负债） PrxX
L/6  
12、销售净利率＝（净利润÷销售收入）×100% G;+0V0K  
13、销售毛利率＝[（销售收入－销售成本）÷销售收入]×100% AkC\CdmA  
14、资产净利率＝（净利润÷平均资产总额）×100% %hQ`b$07t  
15、净资产收益率＝净利润÷平均净资产（或年末净资产）×100% $6Psq=|  
或＝销售净利率×资产周转率×权益乘数 ?2c:|FD  
16、权益乘数＝资产总额÷所有者权益总额＝1÷（1－资产负债率）＝1＋产权比率 d|lzkY
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17、平均发行在外普通股股数＝∑（发行在外的普通股数×发行在外的月份数）÷12 qQryv_QP  
18、每股收益＝净利润÷年末普通股份总数＝（净利润－优先股利）÷（年末股份总数－年末优先股数） 7.-|3Wcg  
19、市盈率（倍数）＝普通股每市价÷每股收益 K~G^jAk+  
20、每股股利＝股利总额÷年末普通股股份总数 #=m5*}=  
21、股票获利率＝普通股每股股利÷普通股每股市价 =p:6u_@XWj  
22、市净率＝每股市价÷每股净资产 ``D-pnKK  
23、股利支付率＝（每股股利÷每股净收益）×100% \t3
i9#Q  
  股利保障倍数＝股利支付率的倒数 Yr@@ty  
24、留存盈利比率＝（净利润－全部股利）÷净利润×100% L;<]wKs  
25、每股净资产＝年末股东权益（扣除优先股）÷年末普通股数（也称每股账面价值或每股权益） <L0_<T  
26、现金到期债务比＝经营现金净流入÷本期到期的债务（指本期到期的长期债务与本期应付票据） E2cmT$6  
现金流动负债比＝经营现金净流入÷流动负债 fN;
y\!q5  
现金债务总额比＝经营现金净流入÷债务总额（计算公司最大的负债能力） rv>6k:(  
27、销售现金比率＝经营现金净流入÷销售额 5O*$#C;c  
每股营业现金净流量＝经营现金净流入÷普通股数 qr1^i1%\  
全部资产现金回收率＝经营现金净流入÷全部资产×100% & [xJfL  
28、现金满足投资比＝近5年经营活动现金净流入÷近5年资本支出、存货增加、现金股利之和 ~C3-E %h@Z  
现金股利保障倍数＝每股营业现金净流入÷每股现金股利 >~k Y{_  
29、净收益营运指数＝经营净收益÷净收益＝（净收益－非经营收益）÷净收益 NK N!X/P  
现金营运指数＝经营现金净流量÷经营所得现金（经营所得现金＝经营） 14O/R3+