财务报表分析 'DntZK
1、流动比率=流动资产÷流动负债 zx=A3I%7 A
2、速动比率=速动资产÷流动负债 8b6:n1<fn
保守速动比率=(现金+短期证券+应收票据+应收账款净额)÷流动负债 ]r|.\}2Y7
3、营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数 ,ZMYCl]
4、存货周转率(次数)=销售成本÷平均存货其中:平均存货=(存货年初数+存货年末数)÷2 Sq(=Bn6E
存货周转天数=360/存货周转率=(平均存货×360)÷销售成本 U?xl%qF`)
5、应收账款周转率(次)=销售收入÷平均应收账款 其中:销售收入为扣除折扣与折让后的净额;应收账款是未扣除坏账准备的金额 Z;WqKIM#
应收账款周转天数=360÷应收账款周转率=(平均应收账款×360)÷销售收入净额 1(On.
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6、流动资产周转率(次数)=销售收入÷平均流动资产 ;qG a|`#j
7、总资产周转率=销售收入÷平均资产总额 UT[KwM{y
8、资产负债率=(负债总额÷资产总额)×100% (也称举债经营比率) M7jDV|Go
9、产权比率=(负债总额÷股东权益)×100% (也称债务股权比率) jWP(7}U
10、有形净值债务率=[负债总额÷(股东权益-无形资产净值)] ×100% %[N
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11、已获利息倍数=息税前利润÷利息费用 t kNuM0
长期债务与营运资金比率=长期负债÷(流动资产-流动负债) !B-&I E?
12、销售净利率=(净利润÷销售收入)×100% aASnk2DFd
13、销售毛利率=[(销售收入-销售成本)÷销售收入]×100% &^&k]JBaV
14、资产净利率=(净利润÷平均资产总额)×100% MzJ5_}
15、净资产收益率=净利润÷平均净资产(或年末净资产)×100% 60X B
或=销售净利率×资产周转率×权益乘数 [0)iY%^
16、权益乘数=资产总额÷所有者权益总额=1÷(1-资产负债率)=1+产权比率 N_/&xHw
17、平均发行在外普通股股数=∑(发行在外的普通股数×发行在外的月份数)÷12 l9P~,Ec4''
18、每股收益=净利润÷年末普通股份总数=(净利润-优先股利)÷(年末股份总数-年末优先股数) !aLByMA
19、市盈率(倍数)=普通股每市价÷每股收益 4:6@9.VVT
20、每股股利=股利总额÷年末普通股股份总数 .z+QyNc:
21、股票获利率=普通股每股股利÷普通股每股市价 ^@{'! N
22、市净率=每股市价÷每股净资产 (Ca\$p7/
23、股利支付率=(每股股利÷每股净收益)×100% 3@6f
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股利保障倍数=股利支付率的倒数 H3`%#wQ0j
24、留存盈利比率=(净利润-全部股利)÷净利润×100% (qohb0
25、每股净资产=年末股东权益(扣除优先股)÷年末普通股数(也称每股账面价值或每股权益) tb0s+rb
26、现金到期债务比=经营现金净流入÷本期到期的债务(指本期到期的长期债务与本期应付票据) @["Vzg!I6"
现金流动负债比=经营现金净流入÷流动负债 y6:=2(]w<p
现金债务总额比=经营现金净流入÷债务总额(计算公司最大的负债能力) Z~$& h
27、销售现金比率=经营现金净流入÷销售额 7sHtJr
每股营业现金净流量=经营现金净流入÷普通股数 {&K#~[)
全部资产现金回收率=经营现金净流入÷全部资产×100% |mmIu_
28、现金满足投资比=近5年经营活动现金净流入÷近5年资本支出、存货增加、现金股利之和 ce+\D'q[
现金股利保障倍数=每股营业现金净流入÷每股现金股利 /\#qz.c2K
29、净收益营运指数=经营净收益÷净收益=(净收益-非经营收益)÷净收益 o Q{gh$6*
现金营运指数=经营现金净流量÷经营所得现金(经营所得现金=经营) VZ_4B *D