[知识整理]《财务成本管理》公式汇总（一） [复制链接]

财务报表分析 @>j \~<%  
1、流动比率＝流动资产÷流动负债 rT)R*3  
2、速动比率＝速动资产÷流动负债 YTh4&wm  
保守速动比率＝（现金＋短期证券＋应收票据＋应收账款净额）÷流动负债 dfcG'+RU}  
3、营业周期＝存货周转天数＋应收账款周转天数 0E[Se|!  
4、存货周转率（次数）＝销售成本÷平均存货其中：平均存货＝（存货年初数＋存货年末数）÷2 qm8
RRDG  
存货周转天数＝360/存货周转率＝（平均存货×360）÷销售成本 mm`3-F|  
5、应收账款周转率（次）＝销售收入÷平均应收账款 其中：销售收入为扣除折扣与折让后的净额；应收账款是未扣除坏账准备的金额 4Pdk?vHK;  
应收账款周转天数＝360÷应收账款周转率＝（平均应收账款×360）÷销售收入净额 [{*#cr f  
6、流动资产周转率（次数）＝销售收入÷平均流动资产 #"JU39e  
7、总资产周转率＝销售收入÷平均资产总额 YPEd XU8}  
8、资产负债率＝（负债总额÷资产总额）×100% （也称举债经营比率） _O<{H'4NO  
9、产权比率＝（负债总额÷股东权益）×100% （也称债务股权比率） |i8dI)b  
10、有形净值债务率＝[负债总额÷（股东权益－无形资产净值）] ×100% /XB1U[b  
11、已获利息倍数＝息税前利润÷利息费用 ;N|>pSzmL  
长期债务与营运资金比率＝长期负债÷（流动资产－流动负债） ^IYN"yX_  
12、销售净利率＝（净利润÷销售收入）×100% /B7 GH5  
13、销售毛利率＝[（销售收入－销售成本）÷销售收入]×100% G#v7-&Yl6  
14、资产净利率＝（净利润÷平均资产总额）×100% # GGmA.  
15、净资产收益率＝净利润÷平均净资产（或年末净资产）×100% U8!njLC  
或＝销售净利率×资产周转率×权益乘数 <
,C})H?  
16、权益乘数＝资产总额÷所有者权益总额＝1÷（1－资产负债率）＝1＋产权比率 3MVZ*'1QM\  
17、平均发行在外普通股股数＝∑（发行在外的普通股数×发行在外的月份数）÷12 AK =k@hT  
18、每股收益＝净利润÷年末普通股份总数＝（净利润－优先股利）÷（年末股份总数－年末优先股数） Hyg?as>}u  
19、市盈率（倍数）＝普通股每市价÷每股收益 |_*1/Wz@  
20、每股股利＝股利总额÷年末普通股股份总数 +s}28U!  
21、股票获利率＝普通股每股股利÷普通股每股市价 GAlO<Mu
  
22、市净率＝每股市价÷每股净资产 O
f=z!|l2  
23、股利支付率＝（每股股利÷每股净收益）×100% ](D [T  
  股利保障倍数＝股利支付率的倒数 5ntP{p%>  
24、留存盈利比率＝（净利润－全部股利）÷净利润×100% 8=9sIK2  
25、每股净资产＝年末股东权益（扣除优先股）÷年末普通股数（也称每股账面价值或每股权益） 1P_bG47  
26、现金到期债务比＝经营现金净流入÷本期到期的债务（指本期到期的长期债务与本期应付票据） |93%,  
现金流动负债比＝经营现金净流入÷流动负债 TW0^wSm  
现金债务总额比＝经营现金净流入÷债务总额（计算公司最大的负债能力） \tqAv'jA|  
27、销售现金比率＝经营现金净流入÷销售额 (~oPr+d  
每股营业现金净流量＝经营现金净流入÷普通股数 -(G2@NG  
全部资产现金回收率＝经营现金净流入÷全部资产×100% ! N p  
28、现金满足投资比＝近5年经营活动现金净流入÷近5年资本支出、存货增加、现金股利之和 L)5nb-qp  
现金股利保障倍数＝每股营业现金净流入÷每股现金股利 "/"k50%  
29、净收益营运指数＝经营净收益÷净收益＝（净收益－非经营收益）÷净收益 d6VKUAk'7>  
现金营运指数＝经营现金净流量÷经营所得现金（经营所得现金＝经营） ;}qCIyuO]