【例题·单选题】（2005年考题）下列各项中，表述正确的是（ ）。 ` {/"? s|
A.税目是区分不同税种的主要标志 \:-"
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B.税率是衡量税负轻重的重要标志 {;5\ #VFg
C.纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人 cXw8#M!
D.征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品 {:
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【答案】B 4 5Hbg
【解析】税目是征税对象的具体化，征税对象是区分不同税种的主要标志；纳税人就是履行纳税义务的法人、自然人及其他组织；征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指向的物或行为。 cS# yfN,
【例题·多选题】下列税种中，使用定额税率的有（ ） &ea6YQ
A.土地使用税 L;h|Sk]{
B.土地增值税 8B! Mg NKV
C.车船税 ;&c9! LfP
D.资源税 (h"-#q8$
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【答案】ACD dOX"7kZ
【解析】选项B适用超率累进税率。 >npTUOGL=n
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四、税法分类 <P~p n!F}
（一）按照税法的基本内容和效力的不同，可分为税收基本法和税收普通法 b|pp}il
（二）按照税法的职能作用的不同，可分为税收实体法和税收程序法 8'qq!WR~
（三）按照税法征收对象的不同，可分为四种：对流转额课税的税法、对所得额课税的税法、对财产行为课税的税法、对自然资源课税的税法。 m`BE{%
（四）按照主权国家行使税收管辖权的不同，可分为国内税法、国际税法、外国税法等。 v`
h n9O
（五）按照税收收入归属和征收管辖权限的不同，可分为中央税、地方税和中央与地方共享税。 R =kXf/y
Cz|F%>y#
五、税法的作用（了解） nT
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第二节 税法的地位及与其他法律的关系（了解） 1z3>nou2{
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一、税法的地位 xc}kDpF=g
税法是我国法律体系的重要组成部分。 J\Db8O-/x4
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二、税法与其他法律的关系 !&},h=
涉及税收征纳关系的法律规范，除税法本身直接在税收实体法、税收程序法、税收争讼法、税收处罚法中规定外，在某种情况下也援引一些其他法律。 tH=jaFJ
税法与《刑法》的关系 5[LDG/{Tys
两者有本质区别。《刑法》是关于犯罪、刑事责任与刑罚的法律规范的总和。税法则是调整税收征纳关系的法律规范，其调整的范围不同。 ,Cd4
Q7T
两者也有者密切的联系。因为税法和《刑法》对于违反税法都规定了处罚条款，两者之间的区别就在于情节是否严重，轻者给予行政处罚，重者则要承担刑事责任，给予刑事处罚。 ?{L5=X@$$
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第三节 我国税收的立法原则（了解） .B?fG)'WsF
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税收立法主要应遵循以下几个原则： VpX*l3
l } @C'Np
一、从实际出发的原则 {b|V;/
O"}O~lZ[6T
二、公平原则 Vkf c&+
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三、民主决策的原则 ;o158H$gz;
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四、原则性与灵活性相结合的原则 JFdMYb
]?T,J+S
五、法律的稳定性、连续性与废、改、立相结合的原则。 K5 EJ#1ov
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第四节 我国税法的制定与实施（熟悉） NIAji3
+~EnrrT+W
[e>2HIS,
一、税法制定与实施 =gC % =
（一）税法制定 EMPujik-
我国税法体系由一系列税收法律、法规、规章和规范性文件构成，它们由不同部门制定，具有不同的法律效力，这就是我们说的法律级次。 m2HO .ljc
税法制定与法律级次可概括为： a4XK.[O
Pv|sPIIB7
分类 U 8{^-#(Uz
立法机关 hcpe~spz9|
形式 nub!*)q
举例 7)RRCsn
^fV-m&F)K*
税收法律 _FU}IfG>t
全国人大及常委会 kZ;Y/DH
法律 !$/P8T``M
如企业所得税法、个人所得税法、税收征收管理法 #r,!-;^'p
"pO** z$Z
全国人大及其常委会授权立法 }zIWagC6
暂行条例 2UopGxrPKw
如：5个暂行条例 _q4Yq'dI
|9Y~k,rF
税收法规 v|dt[>G
国务院——税收行政法规 *TrpW?] Y&
条例、暂行条例、法律的实施细则 vXZ
)
如：房产税暂行条例 @YVla !5O@
b \t?5z-Z
税收地方法规 J\FLIw4
3vkzN
21my9Ui]
:Dfl ,=S
税收规章 e0]#vqdO
财政部、税务总局、海关总署——税收部门规章 If8Lt}-
地方政府——税收地方规章 T+PERz(
办法、规则、规定、暂行条例的实施细则 9I}Uh#]k<
如：税务总局颁发的《税收代理试行办法》 {L
\TO,
mz<X$2]?
oN)I3wO$
;I6C`N
【例题·多选题】下列税种中，由全国人民代表大会立法确定的有（ ）。 <nK@+4EH"o
A.增值税 zcu
z @
B.企业所得税 N'PK4:
C个人所得税 7q:;3;"9
D.契税 aWNj l
F$'p o#
【答案】BC !=HxL-`j
【例题·判断题】国务院经授权立法制定的《中华人民共和国增值税暂行条例》具有国家法律的性质和地位。（ ） *,)1Dcv(
[答疑编号811010107] P
F); K Q
【答案】√ }rnu: 7
（二）税法立法程序 \mZB*k)+
【例题·多选题】税收立法程序通常包括的阶段有（ ）。 {] .]`#4Jx
A.提议阶段 ><$V:nsEO
B.审议阶段 JE# H&]
C.通过和公布阶段 NZ lCn:"
D.试行阶段 0b<Qs88yd>
【答案】ABC ~+,ZD)AKi4
' +GY6Ecg
二、税法实施原则 ftQ;$@
1.层次高的法律优于层次低的法律； TW
wE3{iF
2.同一层次的法律中，特别法优于普通法； f%JM
a]yV
3.国际法优于国内法； "Bz#5kqnl
4.实体法从旧，程序法从新。 =iB$4d2
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第五节 我国现行税法体系（了解）
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我国现行税法体系由税收实体法和税收征收管理法律制度构成。 wa!z:}]
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一、税收实体法体系：由18个税收法律、法规组成，它们按性质作用分六类。 tv 2k&\1
（一）流转税类。包括增值税、消费税、营业税。 TH55@1W ,[
（二）资源税类。包括资源税、城镇土地使用税。 CYsLyk
（三）所得税类。包括企业所得税、个人所得税。 =`2jnvx
（四）特定目的税类。包括固定资产投资方向调节税（暂缓征税）、城市维护建设税、土地增值税、车辆购置税、耕地占用税、烟叶税。 b2RW= m -
（五）财产和行为税类。包括房产税、车船税、印花税、契税。 gQ|?~hYYv
（六）关税类。 Zqv
我国目前税制基本上是以间接税和直接税为双主体的税制结构。 n0t+xvNDF_
除税收实体法外，我国对税收征收管理适用的法律制度，是按照税收管理机关的不同而分别规定的： o=PW)37>
（一） 由税务机关负责征收的税种的征收管理，按照全国人大常委会发布实施的《税收征收管理法》执行。 'j?H >'t{
（二）由海关机关负责征收的税种的征收管理，按照《海关法》及《进出口关税务例》等有关规定执行。 f3s4aARP
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二、税收征收管理法律制度，包括《税收征收管理法》、《海关法》和《进出口关税条例》等。 [h>A< O
【例题·判断题】按照现行税法规定，税收征收管理机关可包括地方政府财政机关。 （ ） V2:S
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【答案】√ &x4*YM h
【例题·判断题】（2007年年考题）依据国家有关法律、法规的规定，税务机关是国家税收征收的唯一行政执法主体。（ ） :G=
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【答案】× -Vs;4-B{9
【解析】税收法律关系中征税主体是代表国家行使征税职责的国家税务机关，包括各级税务机关、海关、财政机关，税务机关不是唯一行政执法主体。
