【例题·单选题】（2005年考题）下列各项中，表述正确的是（ ）。 y"w
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A.税目是区分不同税种的主要标志 K@hw.Xq"
B.税率是衡量税负轻重的重要标志 VVOd]2{
C.纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人 8}| (0mC
D.征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品 uM6+?A9@l
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【答案】B T hit
【解析】税目是征税对象的具体化，征税对象是区分不同税种的主要标志；纳税人就是履行纳税义务的法人、自然人及其他组织；征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指向的物或行为。 } JAG 7L&{
【例题·多选题】下列税种中，使用定额税率的有（ ） jW@Uo=I[
A.土地使用税 0:d_Yv,D
B.土地增值税 $ iz|\m
C.车船税 *4Y
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D.资源税 h 9W^[ 6
7D5]G-}x.
【答案】ACD
6) Lk-D
【解析】选项B适用超率累进税率。 ; 4~hB
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四、税法分类 ]OzUGXxo~
（一）按照税法的基本内容和效力的不同，可分为税收基本法和税收普通法 ?FcAXA/J{
（二）按照税法的职能作用的不同，可分为税收实体法和税收程序法 S{m% H{A!
（三）按照税法征收对象的不同，可分为四种：对流转额课税的税法、对所得额课税的税法、对财产行为课税的税法、对自然资源课税的税法。 u;c?d!E
（四）按照主权国家行使税收管辖权的不同，可分为国内税法、国际税法、外国税法等。 a:6m7U)P#5
（五）按照税收收入归属和征收管辖权限的不同，可分为中央税、地方税和中央与地方共享税。 P";'jVcR
'! $Rw"K.
五、税法的作用（了解） #;nYg?d=
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第二节 税法的地位及与其他法律的关系（了解） L;I]OC^J
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一、税法的地位 |
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税法是我国法律体系的重要组成部分。 b SU~XGPB
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二、税法与其他法律的关系 o`*,|Nsq
涉及税收征纳关系的法律规范，除税法本身直接在税收实体法、税收程序法、税收争讼法、税收处罚法中规定外，在某种情况下也援引一些其他法律。 C~iL3C b
税法与《刑法》的关系 z' >_Mc6
两者有本质区别。《刑法》是关于犯罪、刑事责任与刑罚的法律规范的总和。税法则是调整税收征纳关系的法律规范，其调整的范围不同。 sL AQE64\"
两者也有者密切的联系。因为税法和《刑法》对于违反税法都规定了处罚条款，两者之间的区别就在于情节是否严重，轻者给予行政处罚，重者则要承担刑事责任，给予刑事处罚。 'q:`? nJ^
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第三节 我国税收的立法原则（了解） *!7 O~yQ
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税收立法主要应遵循以下几个原则： ) hfpwdQ
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一、从实际出发的原则 Q$Q([Au
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二、公平原则 65Yv4pNL
Q$@I"V&G.
三、民主决策的原则 *bA. zm zM
O@C@e W#
四、原则性与灵活性相结合的原则 ;;N9>M?b
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五、法律的稳定性、连续性与废、改、立相结合的原则。 9mTJ|sN:e
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第四节 我国税法的制定与实施（熟悉） I&W= Q[m
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一、税法制定与实施 E0 9 :E
（一）税法制定 :&9s,l
我国税法体系由一系列税收法律、法规、规章和规范性文件构成，它们由不同部门制定，具有不同的法律效力，这就是我们说的法律级次。 [K0(RDV)%
税法制定与法律级次可概括为： '16b2n+F@#
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分类 Z}Ft:7
立法机关 iqQD{SRt{
形式
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举例
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税收法律 ?+}_1x`
全国人大及常委会 Y glmX"fLf
法律 y/
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如企业所得税法、个人所得税法、税收征收管理法 *YuF0Yt
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全国人大及其常委会授权立法 <l E <f+
暂行条例 U#WF ;q0L
如：5个暂行条例 n]o<S+z
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税收法规 i6Emhji
国务院——税收行政法规 \n|EM@=eE
条例、暂行条例、法律的实施细则 5uj?#)N
如：房产税暂行条例 ~%kk
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税收地方法规 % ^1V4
JO6)-U$7UG
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UhQj
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税收规章 Od,qbU 4O
财政部、税务总局、海关总署——税收部门规章 K/yxE|w<
地方政府——税收地方规章 :(* V?WI
办法、规则、规定、暂行条例的实施细则 9 X`Sm}i
如：税务总局颁发的《税收代理试行办法》 jLHkOk5{:
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Ig0VW)
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【例题·多选题】下列税种中，由全国人民代表大会立法确定的有（ ）。 _H7x9
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A.增值税 A0 C,tVd
B.企业所得税 4yA+ h2
C个人所得税 ^'{F h"5
D.契税 l L@XM2"
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【答案】BC eiaFaYe\
【例题·判断题】国务院经授权立法制定的《中华人民共和国增值税暂行条例》具有国家法律的性质和地位。（ ） [MM~H0=s
[答疑编号811010107] O23k:=A v
【答案】√ YHygo#4=8
（二）税法立法程序 SP_75BJ
【例题·多选题】税收立法程序通常包括的阶段有（ ）。 F8,RXlGfA[
A.提议阶段 ,A e6/D$h/
B.审议阶段 u[=r,^YQ
C.通过和公布阶段 ( 2E\p
D.试行阶段 T;a}#56 {^
【答案】ABC ag;pN*z
~/iKh1 1
二、税法实施原则 a P@N)"
1.层次高的法律优于层次低的法律； 9x9 T<cx
2.同一层次的法律中，特别法优于普通法； 2*l/3VW
3.国际法优于国内法； h_3E)jc
4.实体法从旧，程序法从新。 fW1CFRHH
%axh`xK#
第五节 我国现行税法体系（了解） }?_?V&K|
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我国现行税法体系由税收实体法和税收征收管理法律制度构成。 SBk4_J/_
u$Jz~:=,
一、税收实体法体系：由18个税收法律、法规组成，它们按性质作用分六类。 }I6veagK
（一）流转税类。包括增值税、消费税、营业税。 ;) z:fToh
（二）资源税类。包括资源税、城镇土地使用税。 Nv }=L
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（三）所得税类。包括企业所得税、个人所得税。 `w7v*h|P
（四）特定目的税类。包括固定资产投资方向调节税（暂缓征税）、城市维护建设税、土地增值税、车辆购置税、耕地占用税、烟叶税。 DGn;m\
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（五）财产和行为税类。包括房产税、车船税、印花税、契税。
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（六）关税类。 J7Hl\Q[D1
我国目前税制基本上是以间接税和直接税为双主体的税制结构。 @&3EJ1
除税收实体法外，我国对税收征收管理适用的法律制度，是按照税收管理机关的不同而分别规定的：
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（一） 由税务机关负责征收的税种的征收管理，按照全国人大常委会发布实施的《税收征收管理法》执行。 1POmP&fI(
（二）由海关机关负责征收的税种的征收管理，按照《海关法》及《进出口关税务例》等有关规定执行。 s %``H `
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二、税收征收管理法律制度，包括《税收征收管理法》、《海关法》和《进出口关税条例》等。
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【例题·判断题】按照现行税法规定，税收征收管理机关可包括地方政府财政机关。 （ ） e FTpnG
【答案】√ 5o'FS{6U
【例题·判断题】（2007年年考题）依据国家有关法律、法规的规定，税务机关是国家税收征收的唯一行政执法主体。（ ） :tB1D@Cb6
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【答案】× (!7s E9rP
【解析】税收法律关系中征税主体是代表国家行使征税职责的国家税务机关，包括各级税务机关、海关、财政机关，税务机关不是唯一行政执法主体。
