【例题·单选题】（2005年考题）下列各项中，表述正确的是（ ）。 aO{@ .
A.税目是区分不同税种的主要标志 /stvNIEa
B.税率是衡量税负轻重的重要标志 ]]|#+$ ~
C.纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人 _7!ZnJrR
D.征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品 vu(
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【答案】B Uh /=HNR
【解析】税目是征税对象的具体化，征税对象是区分不同税种的主要标志；纳税人就是履行纳税义务的法人、自然人及其他组织；征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指向的物或行为。 \&F4Wl>`
【例题·多选题】下列税种中，使用定额税率的有（ ） L?ZSfm2<
A.土地使用税 Y -it3q'Z
B.土地增值税 . $\-{)
C.车船税
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D.资源税 AZ.QQ*GZ#y
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【答案】ACD "M/c0`>C!i
【解析】选项B适用超率累进税率。 kn:hxdZ
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四、税法分类 lw3H
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（一）按照税法的基本内容和效力的不同，可分为税收基本法和税收普通法 7rD 8
（二）按照税法的职能作用的不同，可分为税收实体法和税收程序法 M6wH$!zRa
（三）按照税法征收对象的不同，可分为四种：对流转额课税的税法、对所得额课税的税法、对财产行为课税的税法、对自然资源课税的税法。 c
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（四）按照主权国家行使税收管辖权的不同，可分为国内税法、国际税法、外国税法等。 f r~Eb'8
（五）按照税收收入归属和征收管辖权限的不同，可分为中央税、地方税和中央与地方共享税。 HS |Gz3~
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五、税法的作用（了解） 2S7 BzZ/
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第二节 税法的地位及与其他法律的关系（了解） h; q&B9
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一、税法的地位 18X?CoM~
税法是我国法律体系的重要组成部分。 M"*NV(".g
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二、税法与其他法律的关系 )2c]Z|
涉及税收征纳关系的法律规范，除税法本身直接在税收实体法、税收程序法、税收争讼法、税收处罚法中规定外，在某种情况下也援引一些其他法律。 _
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税法与《刑法》的关系 y],op G6
两者有本质区别。《刑法》是关于犯罪、刑事责任与刑罚的法律规范的总和。税法则是调整税收征纳关系的法律规范，其调整的范围不同。 +E.
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两者也有者密切的联系。因为税法和《刑法》对于违反税法都规定了处罚条款，两者之间的区别就在于情节是否严重，轻者给予行政处罚，重者则要承担刑事责任，给予刑事处罚。 #~p ;s>
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第三节 我国税收的立法原则（了解） h GA2.{
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税收立法主要应遵循以下几个原则： EY]H*WJJ
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一、从实际出发的原则 "]j N'N(.
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二、公平原则 g@ J F
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三、民主决策的原则 ;40Z/#FI
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四、原则性与灵活性相结合的原则 50 w$PW
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五、法律的稳定性、连续性与废、改、立相结合的原则。 dWzf C@]
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第四节 我国税法的制定与实施（熟悉） oi`L ;w|]
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一、税法制定与实施 ^+-
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（一）税法制定 0#Gnm H
我国税法体系由一系列税收法律、法规、规章和规范性文件构成，它们由不同部门制定，具有不同的法律效力，这就是我们说的法律级次。 g@x7
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税法制定与法律级次可概括为： ^XeJZkLEB
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分类 6Z1O:Bou
立法机关 1/1o T
形式 H,<CR9@(5d
举例 NI"Zocp
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税收法律 o_\vudXK
全国人大及常委会 w*"Ii%iA<
法律 8m
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如企业所得税法、个人所得税法、税收征收管理法 u gRyU ny
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全国人大及其常委会授权立法 O qsuuE
暂行条例 5M> p%/
如：5个暂行条例 \_u{ EB'b
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税收法规 k6DJ(.n'%a
国务院——税收行政法规 xK0;saG#
条例、暂行条例、法律的实施细则 t{UWb~"
如：房产税暂行条例 m!zv t
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税收地方法规 [jN Vk3
D*46, >Tv
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税收规章 pqv l,G5
财政部、税务总局、海关总署——税收部门规章 3v $n}.
地方政府——税收地方规章 wqm{f~nj=
办法、规则、规定、暂行条例的实施细则 ph)=:*A6&
如：税务总局颁发的《税收代理试行办法》 #2\M(5d
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【例题·多选题】下列税种中，由全国人民代表大会立法确定的有（ ）。 {|%^'lS
A.增值税 T+0z.E!~I
B.企业所得税 L4+R8ojG
C个人所得税 4]zn,g?&
D.契税 .FYRi_Zd
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【答案】BC VwBw!,%Ab
【例题·判断题】国务院经授权立法制定的《中华人民共和国增值税暂行条例》具有国家法律的性质和地位。（ ） e7iQ G@ i7
[答疑编号811010107] 8>|4iT
【答案】√ IN;!s#cl:
（二）税法立法程序 4`5W] J]6
【例题·多选题】税收立法程序通常包括的阶段有（ ）。 Y$^vA[]c>
A.提议阶段 A$~H`W<yxB
B.审议阶段 V[^A V"V
C.通过和公布阶段 R/B/|x
D.试行阶段 7!o#pt7
【答案】ABC }>f%8O}
U/HF6=Wot
二、税法实施原则 MD;,O3Ge
1.层次高的法律优于层次低的法律； .GYdC '
2.同一层次的法律中，特别法优于普通法； nJg N2Z
3.国际法优于国内法； 7
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4.实体法从旧，程序法从新。 \( ?d2$0m
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第五节 我国现行税法体系（了解） LEg|R+ 6E
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我国现行税法体系由税收实体法和税收征收管理法律制度构成。 KB \ri&bF
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一、税收实体法体系：由18个税收法律、法规组成，它们按性质作用分六类。 0ikA@SAq
（一）流转税类。包括增值税、消费税、营业税。 %0 u5d$b q
（二）资源税类。包括资源税、城镇土地使用税。 J1r\Cp+h0
（三）所得税类。包括企业所得税、个人所得税。 Jn&u u
（四）特定目的税类。包括固定资产投资方向调节税（暂缓征税）、城市维护建设税、土地增值税、车辆购置税、耕地占用税、烟叶税。 5M>SrZH
（五）财产和行为税类。包括房产税、车船税、印花税、契税。 2*-qEUl1
（六）关税类。 T/%k1Hsa4H
我国目前税制基本上是以间接税和直接税为双主体的税制结构。 ! }eq~3
除税收实体法外，我国对税收征收管理适用的法律制度，是按照税收管理机关的不同而分别规定的： vl`St$$|
（一） 由税务机关负责征收的税种的征收管理，按照全国人大常委会发布实施的《税收征收管理法》执行。 *xeJ4h
（二）由海关机关负责征收的税种的征收管理，按照《海关法》及《进出口关税务例》等有关规定执行。 Nhjz~S<o
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二、税收征收管理法律制度，包括《税收征收管理法》、《海关法》和《进出口关税条例》等。 ldKLTO*&
【例题·判断题】按照现行税法规定，税收征收管理机关可包括地方政府财政机关。 （ ） 21?>rezJ
【答案】√ &` "uKO]
【例题·判断题】（2007年年考题）依据国家有关法律、法规的规定，税务机关是国家税收征收的唯一行政执法主体。（ ） \u /=?b
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【答案】× MqWM!v-M
【解析】税收法律关系中征税主体是代表国家行使征税职责的国家税务机关，包括各级税务机关、海关、财政机关，税务机关不是唯一行政执法主体。
