【例题·单选题】（2005年考题）下列各项中，表述正确的是（ ）。 A:aE|v/T&
A.税目是区分不同税种的主要标志 (rkyW z
B.税率是衡量税负轻重的重要标志 ^\\Tx*#i
C.纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人 V+Cwzc^j
D.征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品 JAAI_gSR3
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【答案】B Ynp{u`?
【解析】税目是征税对象的具体化，征税对象是区分不同税种的主要标志；纳税人就是履行纳税义务的法人、自然人及其他组织；征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指向的物或行为。 zXv3:uRp.
【例题·多选题】下列税种中，使用定额税率的有（ ） :> D[n1v
A.土地使用税 A]Y V s
B.土地增值税 =Vy `J)z9
C.车船税 _/Gczy4)#
D.资源税 vr0WS
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~.A)bp
【答案】ACD v J\pR~?
【解析】选项B适用超率累进税率。 }| J79s2M
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四、税法分类 N-
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（一）按照税法的基本内容和效力的不同，可分为税收基本法和税收普通法 5m?8yT}
（二）按照税法的职能作用的不同，可分为税收实体法和税收程序法 9so6WIWc
（三）按照税法征收对象的不同，可分为四种：对流转额课税的税法、对所得额课税的税法、对财产行为课税的税法、对自然资源课税的税法。 w4W_iaU
（四）按照主权国家行使税收管辖权的不同，可分为国内税法、国际税法、外国税法等。 [[> wB[w
（五）按照税收收入归属和征收管辖权限的不同，可分为中央税、地方税和中央与地方共享税。 *H?!;u=8
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五、税法的作用（了解） U>V&-kxtV
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第二节 税法的地位及与其他法律的关系（了解） xEf'Bmebk
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一、税法的地位 ~=8u
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税法是我国法律体系的重要组成部分。 KN7^:cC
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二、税法与其他法律的关系 w"OP8KA:^T
涉及税收征纳关系的法律规范，除税法本身直接在税收实体法、税收程序法、税收争讼法、税收处罚法中规定外，在某种情况下也援引一些其他法律。 cU{e`<xjA
税法与《刑法》的关系 F%i^XA]a*
两者有本质区别。《刑法》是关于犯罪、刑事责任与刑罚的法律规范的总和。税法则是调整税收征纳关系的法律规范，其调整的范围不同。 wD68tG$
两者也有者密切的联系。因为税法和《刑法》对于违反税法都规定了处罚条款，两者之间的区别就在于情节是否严重，轻者给予行政处罚，重者则要承担刑事责任，给予刑事处罚。 Vs%|pIV
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第三节 我国税收的立法原则（了解） ~_Lr=C D;4
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税收立法主要应遵循以下几个原则： aYuD>rD
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一、从实际出发的原则 ~4s'0 w^
/1x,h"T\<
二、公平原则 (FJ9-K0b{n
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三、民主决策的原则 9G{;?c
D\[h: 8k
四、原则性与灵活性相结合的原则 p/U+
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五、法律的稳定性、连续性与废、改、立相结合的原则。 Zs}5Smjl;%
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第四节 我国税法的制定与实施（熟悉） Y`o+XimX
M/):e$S
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一、税法制定与实施 {dL?rQ>5L
（一）税法制定 )(tM/r4`c&
我国税法体系由一系列税收法律、法规、规章和规范性文件构成，它们由不同部门制定，具有不同的法律效力，这就是我们说的法律级次。 2F z|f W_
税法制定与法律级次可概括为： A |3tI
-
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分类 m;D- u>o
立法机关 e
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形式 7UL qo>j
举例 yv\#8I:qh
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#x#N
税收法律 uk v tQz)
全国人大及常委会 )13dn]o=2
法律 Y KE46q;J
如企业所得税法、个人所得税法、税收征收管理法 y_HN6
*;m5'}jsy
全国人大及其常委会授权立法 WdZ:K,
暂行条例 TYlbU<
如：5个暂行条例 1fo
U
+&Hr4@pgW
税收法规 c\ia6[3sX
国务院——税收行政法规 c-g)eV|)S
条例、暂行条例、法律的实施细则 Ndo a4L)$
如：房产税暂行条例 zfc3 )7
7C$
5
税收地方法规 ~ }!3G
+8v9flh
2-"0 ^n{
0vVV%,v
税收规章 O/.Uh`T`6
财政部、税务总局、海关总署——税收部门规章 &z]K\-xp
地方政府——税收地方规章 u5~Ns&o&N
办法、规则、规定、暂行条例的实施细则 "*;;H^d
如：税务总局颁发的《税收代理试行办法》 N<Q
jdD&
E;d7 ch
>@ YtDl8R
j S;J:$>^
【例题·多选题】下列税种中，由全国人民代表大会立法确定的有（ ）。 U,+[5sbo
A.增值税 ,^gyH
\
B.企业所得税 RN)dS>$
C个人所得税 M\Gdn92pd
D.契税 M:P0m6ie
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K3-2P
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【答案】BC k ^ YO%_
【例题·判断题】国务院经授权立法制定的《中华人民共和国增值税暂行条例》具有国家法律的性质和地位。（ ） dJv!Dts')C
[答疑编号811010107] 4GR !y)
【答案】√ 8/t$d#xHI
（二）税法立法程序 <BSc* 9Q
【例题·多选题】税收立法程序通常包括的阶段有（ ）。 ]uspx [UIc
A.提议阶段 50
A^bbid
B.审议阶段 l ^d[EL+
C.通过和公布阶段 ]r3Kg12Mi
D.试行阶段 ;SwM u@tg
【答案】ABC X*Z8CM_
4 O:W#bx
二、税法实施原则 (;%|-{7e-
1.层次高的法律优于层次低的法律； TRZRYm"
2.同一层次的法律中，特别法优于普通法； H"Klj_<dH0
3.国际法优于国内法； yQ3OL#
4.实体法从旧，程序法从新。 lpRR&
{Qbv R*gv
第五节 我国现行税法体系（了解） be e5
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我国现行税法体系由税收实体法和税收征收管理法律制度构成。 -k(CJ5 H9
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一、税收实体法体系：由18个税收法律、法规组成，它们按性质作用分六类。 k'$!(*]\b
（一）流转税类。包括增值税、消费税、营业税。 q~L^au8
（二）资源税类。包括资源税、城镇土地使用税。 ~P h\ Sbp
（三）所得税类。包括企业所得税、个人所得税。 v|ox!0:#
（四）特定目的税类。包括固定资产投资方向调节税（暂缓征税）、城市维护建设税、土地增值税、车辆购置税、耕地占用税、烟叶税。 oo=#XZkk
（五）财产和行为税类。包括房产税、车船税、印花税、契税。 w#N?l!5
（六）关税类。 =&!HwOnp
我国目前税制基本上是以间接税和直接税为双主体的税制结构。 (~)%Fo9X "
除税收实体法外，我国对税收征收管理适用的法律制度，是按照税收管理机关的不同而分别规定的： cst}Ibf i
（一） 由税务机关负责征收的税种的征收管理，按照全国人大常委会发布实施的《税收征收管理法》执行。 LkLN7|
（二）由海关机关负责征收的税种的征收管理，按照《海关法》及《进出口关税务例》等有关规定执行。 ;pD)m/$h`
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二、税收征收管理法律制度，包括《税收征收管理法》、《海关法》和《进出口关税条例》等。 \@}#Gez
【例题·判断题】按照现行税法规定，税收征收管理机关可包括地方政府财政机关。 （ ） Xnuzr" 4u
【答案】√ GHF_R,7
【例题·判断题】（2007年年考题）依据国家有关法律、法规的规定，税务机关是国家税收征收的唯一行政执法主体。（ ） ]APvp.Tw:
-
O"i3>C
【答案】× ES<{4<Kpx
【解析】税收法律关系中征税主体是代表国家行使征税职责的国家税务机关，包括各级税务机关、海关、财政机关，税务机关不是唯一行政执法主体。
