【例题·单选题】（2005年考题）下列各项中，表述正确的是（ ）。 U b4)x
A.税目是区分不同税种的主要标志 K5??WB63B
B.税率是衡量税负轻重的重要标志 Ea0EG> Y
C.纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人 t? =V<Yd1
D.征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品 'GO *6$/
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【答案】B AgUjC
【解析】税目是征税对象的具体化，征税对象是区分不同税种的主要标志；纳税人就是履行纳税义务的法人、自然人及其他组织；征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指向的物或行为。 l Ttc#
【例题·多选题】下列税种中，使用定额税率的有（ ） n0%S: (
A.土地使用税 lh!8u<yv*
B.土地增值税 t~!ag#3['.
C.车船税 ![M tJo5
D.资源税 9[`\ZGWD
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【答案】ACD ?g 0dr?H
【解析】选项B适用超率累进税率。 O<dC vH
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四、税法分类 :?i,!0# "
（一）按照税法的基本内容和效力的不同，可分为税收基本法和税收普通法 RK)ikLgp
（二）按照税法的职能作用的不同，可分为税收实体法和税收程序法 + EKp*Vje
（三）按照税法征收对象的不同，可分为四种：对流转额课税的税法、对所得额课税的税法、对财产行为课税的税法、对自然资源课税的税法。 +8GxX$
（四）按照主权国家行使税收管辖权的不同，可分为国内税法、国际税法、外国税法等。 (IA: 4E}
（五）按照税收收入归属和征收管辖权限的不同，可分为中央税、地方税和中央与地方共享税。 _p9 _P g8
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五、税法的作用（了解） t$R0Upr K
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第二节 税法的地位及与其他法律的关系（了解） C/ ]Bx
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一、税法的地位 r "\<+$ 7
税法是我国法律体系的重要组成部分。 W v,?xm
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二、税法与其他法律的关系 [D
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涉及税收征纳关系的法律规范，除税法本身直接在税收实体法、税收程序法、税收争讼法、税收处罚法中规定外，在某种情况下也援引一些其他法律。 dKw[#(m5v
税法与《刑法》的关系 F EBRUk6.h
两者有本质区别。《刑法》是关于犯罪、刑事责任与刑罚的法律规范的总和。税法则是调整税收征纳关系的法律规范，其调整的范围不同。 y'JJ#7O=
两者也有者密切的联系。因为税法和《刑法》对于违反税法都规定了处罚条款，两者之间的区别就在于情节是否严重，轻者给予行政处罚，重者则要承担刑事责任，给予刑事处罚。 th0>u.hJ
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第三节 我国税收的立法原则（了解） V warU(*
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税收立法主要应遵循以下几个原则： Z hCjY
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一、从实际出发的原则 Dr}elR>~G=
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二、公平原则 @ W q8AFo
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三、民主决策的原则 2{ g&9
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四、原则性与灵活性相结合的原则 =
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五、法律的稳定性、连续性与废、改、立相结合的原则。 ,.L o)[(
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第四节 我国税法的制定与实施（熟悉） V {}TG]
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一、税法制定与实施 Ct3+ga$
（一）税法制定 !Uhc jfq`e
我国税法体系由一系列税收法律、法规、规章和规范性文件构成，它们由不同部门制定，具有不同的法律效力，这就是我们说的法律级次。 ^{E_fQJX
税法制定与法律级次可概括为： 7&V3f=aj6
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分类 0zA :?}
立法机关 wvr`~ e
形式 &G3$q,`H
举例 $u)#-X;x
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税收法律 s:tWEgZk?
全国人大及常委会 li} >xDSQ4
法律 \,I{*!hw
如企业所得税法、个人所得税法、税收征收管理法 ^[ 2siG
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全国人大及其常委会授权立法 -^rd B6O6j
暂行条例 2D3m Tpw
如：5个暂行条例 }F3}"Ik'L
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税收法规 eN m
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国务院——税收行政法规 MA7&fNjB
条例、暂行条例、法律的实施细则 (W9 K: ]}
如：房产税暂行条例 v6T<K)S
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税收地方法规 W:2] d
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税收规章 ; y>}LGG
财政部、税务总局、海关总署——税收部门规章 n+Ng7
地方政府——税收地方规章 + ^4HCyW
办法、规则、规定、暂行条例的实施细则 a1v?{vu\E
如：税务总局颁发的《税收代理试行办法》 }< / "~Kw!
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【例题·多选题】下列税种中，由全国人民代表大会立法确定的有（ ）。 \F7NuG:m,
A.增值税 )Qo^ Mz
B.企业所得税 N,ZmGzNP)
C个人所得税 (~
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D.契税 *uF Iw}C/
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【答案】BC (T.g""N~`
【例题·判断题】国务院经授权立法制定的《中华人民共和国增值税暂行条例》具有国家法律的性质和地位。（ ） TZObjSm_v
[答疑编号811010107] ?A 5; "
【答案】√ 1EliR uJ
（二）税法立法程序 S&'-wA Ed
【例题·多选题】税收立法程序通常包括的阶段有（ ）。 Lcs?2c:%
A.提议阶段 {ka= {7
B.审议阶段 j Zq CM{
C.通过和公布阶段 /8lmNA
D.试行阶段 F[0w*i&u5
【答案】ABC Ga;Lm? 6-
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二、税法实施原则 _P=L| U#C
1.层次高的法律优于层次低的法律； //^{u[lr
2.同一层次的法律中，特别法优于普通法； ,Aq |IH3j
3.国际法优于国内法； d s}E|Q
4.实体法从旧，程序法从新。 k_ijVfI9
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第五节 我国现行税法体系（了解） |eej}G(,m}
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我国现行税法体系由税收实体法和税收征收管理法律制度构成。 3u= >Y^wu
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一、税收实体法体系：由18个税收法律、法规组成，它们按性质作用分六类。 zY&/lWW._
（一）流转税类。包括增值税、消费税、营业税。 RM!VAFH
（二）资源税类。包括资源税、城镇土地使用税。 4'L.I%#tZ
（三）所得税类。包括企业所得税、个人所得税。 eXtlqU $
（四）特定目的税类。包括固定资产投资方向调节税（暂缓征税）、城市维护建设税、土地增值税、车辆购置税、耕地占用税、烟叶税。 Gg5>~"pb
（五）财产和行为税类。包括房产税、车船税、印花税、契税。 #:[C F:
（六）关税类。 d-#yN:}0
我国目前税制基本上是以间接税和直接税为双主体的税制结构。 K`kWfPwp
除税收实体法外，我国对税收征收管理适用的法律制度，是按照税收管理机关的不同而分别规定的： i0[mU,
（一） 由税务机关负责征收的税种的征收管理，按照全国人大常委会发布实施的《税收征收管理法》执行。 C)ebZ
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（二）由海关机关负责征收的税种的征收管理，按照《海关法》及《进出口关税务例》等有关规定执行。 Odbm"Y
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二、税收征收管理法律制度，包括《税收征收管理法》、《海关法》和《进出口关税条例》等。 5Ja[p~^L
【例题·判断题】按照现行税法规定，税收征收管理机关可包括地方政府财政机关。 （ ） ?#u_x4==e
【答案】√ gCW
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【例题·判断题】（2007年年考题）依据国家有关法律、法规的规定，税务机关是国家税收征收的唯一行政执法主体。（ ） EA< x$O
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【答案】× `q?@ Ob&
【解析】税收法律关系中征税主体是代表国家行使征税职责的国家税务机关，包括各级税务机关、海关、财政机关，税务机关不是唯一行政执法主体。
