【例题·单选题】（2005年考题）下列各项中，表述正确的是（ ）。
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A.税目是区分不同税种的主要标志
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B.税率是衡量税负轻重的重要标志 AT*J '37
C.纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人 z !2-U
D.征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品 ;n1< 1M>!
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【答案】B r:.3P
【解析】税目是征税对象的具体化，征税对象是区分不同税种的主要标志；纳税人就是履行纳税义务的法人、自然人及其他组织；征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指向的物或行为。 2wCTd:e:
【例题·多选题】下列税种中，使用定额税率的有（ ）
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A.土地使用税 l`"i'P
B.土地增值税 2UqLV^ZY
C.车船税 ^U1 @
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D.资源税 _ zM/>Qa
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【答案】ACD BOqu$f+
【解析】选项B适用超率累进税率。 N<XS-XB ,
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四、税法分类 C(/{53G(
（一）按照税法的基本内容和效力的不同，可分为税收基本法和税收普通法 2L?jp:$;X
（二）按照税法的职能作用的不同，可分为税收实体法和税收程序法 4I&e_b< 30
（三）按照税法征收对象的不同，可分为四种：对流转额课税的税法、对所得额课税的税法、对财产行为课税的税法、对自然资源课税的税法。 nKxu8YAJe
（四）按照主权国家行使税收管辖权的不同，可分为国内税法、国际税法、外国税法等。 :g@H=
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（五）按照税收收入归属和征收管辖权限的不同，可分为中央税、地方税和中央与地方共享税。
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五、税法的作用（了解） F<R+]M:fa
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第二节 税法的地位及与其他法律的关系（了解） ^xz*%2@
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一、税法的地位 d#l z^Ls2
税法是我国法律体系的重要组成部分。 <<#j?%
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二、税法与其他法律的关系
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涉及税收征纳关系的法律规范，除税法本身直接在税收实体法、税收程序法、税收争讼法、税收处罚法中规定外，在某种情况下也援引一些其他法律。 Q:rQ;/b0/
税法与《刑法》的关系 b9 Gq';o
两者有本质区别。《刑法》是关于犯罪、刑事责任与刑罚的法律规范的总和。税法则是调整税收征纳关系的法律规范，其调整的范围不同。 O 4Z_v%2 M
两者也有者密切的联系。因为税法和《刑法》对于违反税法都规定了处罚条款，两者之间的区别就在于情节是否严重，轻者给予行政处罚，重者则要承担刑事责任，给予刑事处罚。 LHJ}I5zv
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第三节 我国税收的立法原则（了解） p0r:U< &
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税收立法主要应遵循以下几个原则： uu
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一、从实际出发的原则 a8Va3Y
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二、公平原则 3n ~n-Jo
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三、民主决策的原则 +c&oF,=}!P
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四、原则性与灵活性相结合的原则 ^*-6PV# Z
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五、法律的稳定性、连续性与废、改、立相结合的原则。 m@A ?'gD
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第四节 我国税法的制定与实施（熟悉） 1\ XR6q:2
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一、税法制定与实施 #.KVT#% ~{
（一）税法制定 ,\]
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我国税法体系由一系列税收法律、法规、规章和规范性文件构成，它们由不同部门制定，具有不同的法律效力，这就是我们说的法律级次。 B)!ty "
税法制定与法律级次可概括为： _/\U
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分类 q2SlK8`QJ
立法机关 =#z8CFq[O
形式 r9\ 7I7z
举例 L9"yQD^R7?
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税收法律 XCAy _fL<B
全国人大及常委会 }HLs.k4-;
法律 ;]c:0W '
如企业所得税法、个人所得税法、税收征收管理法 <meQ
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全国人大及其常委会授权立法 e]!`Cl-f80
暂行条例 6\B
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如：5个暂行条例 LA9'HC(5
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税收法规 ;1[a*z<l&s
国务院——税收行政法规 kWZ@v+Mk3
条例、暂行条例、法律的实施细则 kM JA#{ <
如：房产税暂行条例 .,l4pA9v
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税收地方法规 jl)7Jd
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税收规章 Ug
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财政部、税务总局、海关总署——税收部门规章 E&_q"jJRi
地方政府——税收地方规章 <0h,{28
办法、规则、规定、暂行条例的实施细则 j8cXv
如：税务总局颁发的《税收代理试行办法》 HB0DG<c-
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【例题·多选题】下列税种中，由全国人民代表大会立法确定的有（ ）。 N'@E^
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A.增值税 `z!6zo2d
B.企业所得税 =cwdl7N&I
C个人所得税 &` LR{7m
D.契税 \b6vu^;p
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【答案】BC 0Z&u a
【例题·判断题】国务院经授权立法制定的《中华人民共和国增值税暂行条例》具有国家法律的性质和地位。（ ） 8bf~uHAr
[答疑编号811010107] 7 ~ 9Lj
【答案】√ b+tm[@|,v
（二）税法立法程序 G|eJac>
【例题·多选题】税收立法程序通常包括的阶段有（ ）。 jiGXFM2
A.提议阶段 Evy_I+l
B.审议阶段 ) /FEjo
C.通过和公布阶段 ;/R \!E
D.试行阶段 o ?`LZd:{
【答案】ABC e9p!Caf~I-
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二、税法实施原则 {+CBThC
1.层次高的法律优于层次低的法律； `# c3
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2.同一层次的法律中，特别法优于普通法； DPM4v7 S
3.国际法优于国内法； g><i tA?
4.实体法从旧，程序法从新。 i$jzn
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第五节 我国现行税法体系（了解） Lyy:G9OV
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我国现行税法体系由税收实体法和税收征收管理法律制度构成。 Uip-qWI
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一、税收实体法体系：由18个税收法律、法规组成，它们按性质作用分六类。 s)-O{5;U
（一）流转税类。包括增值税、消费税、营业税。 :\cid]y3
（二）资源税类。包括资源税、城镇土地使用税。 }c@duf-l
（三）所得税类。包括企业所得税、个人所得税。 0wpGIT!2
（四）特定目的税类。包括固定资产投资方向调节税（暂缓征税）、城市维护建设税、土地增值税、车辆购置税、耕地占用税、烟叶税。 >^bSjE
（五）财产和行为税类。包括房产税、车船税、印花税、契税。 :7L[v9'
（六）关税类。 E/ {v6S{)Y
我国目前税制基本上是以间接税和直接税为双主体的税制结构。 D0*+7n3
除税收实体法外，我国对税收征收管理适用的法律制度，是按照税收管理机关的不同而分别规定的： rk7d7`V
（一） 由税务机关负责征收的税种的征收管理，按照全国人大常委会发布实施的《税收征收管理法》执行。
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（二）由海关机关负责征收的税种的征收管理，按照《海关法》及《进出口关税务例》等有关规定执行。 .:9XpKbt
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二、税收征收管理法律制度，包括《税收征收管理法》、《海关法》和《进出口关税条例》等。 S '(K
【例题·判断题】按照现行税法规定，税收征收管理机关可包括地方政府财政机关。 （ ） D^<5gRK?
【答案】√ u_'XUJ32!
【例题·判断题】（2007年年考题）依据国家有关法律、法规的规定，税务机关是国家税收征收的唯一行政执法主体。（ ） ^EZ?wd L
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【答案】× s#4 Q?<65u
【解析】税收法律关系中征税主体是代表国家行使征税职责的国家税务机关，包括各级税务机关、海关、财政机关，税务机关不是唯一行政执法主体。
