【例题·单选题】（2005年考题）下列各项中，表述正确的是（ ）。 v&3 Oc
A.税目是区分不同税种的主要标志 9}<iS w[
B.税率是衡量税负轻重的重要标志 c1}i|7/XSi
C.纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人 ?!;i/h*{
D.征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品 {Z_?7J&z
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【答案】B Gr|IM,5 P4
【解析】税目是征税对象的具体化，征税对象是区分不同税种的主要标志；纳税人就是履行纳税义务的法人、自然人及其他组织；征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指向的物或行为。 wCw_aXqq
【例题·多选题】下列税种中，使用定额税率的有（ ） dCO7"/IHW
A.土地使用税 +BgU
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B.土地增值税 C%q]o
C.车船税
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D.资源税 3!Ca b/T
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【答案】ACD
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【解析】选项B适用超率累进税率。 &.chqP(|
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四、税法分类 /ULO#CN?;
（一）按照税法的基本内容和效力的不同，可分为税收基本法和税收普通法 kPezR:
31
（二）按照税法的职能作用的不同，可分为税收实体法和税收程序法 _qU ;`Q
（三）按照税法征收对象的不同，可分为四种：对流转额课税的税法、对所得额课税的税法、对财产行为课税的税法、对自然资源课税的税法。 (Nn)_caVb
（四）按照主权国家行使税收管辖权的不同，可分为国内税法、国际税法、外国税法等。 # | ^yWw^
（五）按照税收收入归属和征收管辖权限的不同，可分为中央税、地方税和中央与地方共享税。 'da$i
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五、税法的作用（了解） ~4=XYYcka
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第二节 税法的地位及与其他法律的关系（了解） ?(E?oJ)(
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一、税法的地位 ?V$@2vBVX4
税法是我国法律体系的重要组成部分。 3 adF) mh
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二、税法与其他法律的关系 wd<jh,
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涉及税收征纳关系的法律规范，除税法本身直接在税收实体法、税收程序法、税收争讼法、税收处罚法中规定外，在某种情况下也援引一些其他法律。 #)z7&nD
税法与《刑法》的关系 a
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两者有本质区别。《刑法》是关于犯罪、刑事责任与刑罚的法律规范的总和。税法则是调整税收征纳关系的法律规范，其调整的范围不同。 yq,%<%+
两者也有者密切的联系。因为税法和《刑法》对于违反税法都规定了处罚条款，两者之间的区别就在于情节是否严重，轻者给予行政处罚，重者则要承担刑事责任，给予刑事处罚。 Dfw%Bu
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第三节 我国税收的立法原则（了解） g<s;uRA4O9
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税收立法主要应遵循以下几个原则： =0mXTY1
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一、从实际出发的原则 H':0
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二、公平原则 n$E'+ kox
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三、民主决策的原则 ~5
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四、原则性与灵活性相结合的原则 n*y@3.
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五、法律的稳定性、连续性与废、改、立相结合的原则。 x4[
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第四节 我国税法的制定与实施（熟悉） .y2n p
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一、税法制定与实施 KJCi
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（一）税法制定 g{^(EZ,
我国税法体系由一系列税收法律、法规、规章和规范性文件构成，它们由不同部门制定，具有不同的法律效力，这就是我们说的法律级次。 z.0!FUd
税法制定与法律级次可概括为： v\Edf;(
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分类 '[Z.\
立法机关 e*hCf5=-
形式 Hg`2-
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举例 DPylc 9[-
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税收法律 M< cm]
全国人大及常委会 L^{wxOf&6E
法律 ^s6C']q *O
如企业所得税法、个人所得税法、税收征收管理法
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全国人大及其常委会授权立法 W=zp:6Z~
暂行条例 ? v$1 Fc55
如：5个暂行条例 _NB8 >v
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税收法规
Rv@(
[rn+
国务院——税收行政法规 apd"p{
条例、暂行条例、法律的实施细则 * Fz#x{zt
如：房产税暂行条例 *}Nh7 >d(
[*v- i%U}
税收地方法规 CV7%ud]E
Vho^a:Z9}W
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税收规章 q-4#)EnW
财政部、税务总局、海关总署——税收部门规章 _VI3b$
地方政府——税收地方规章 CpdQ]Ai[
办法、规则、规定、暂行条例的实施细则 D[b Pm:\0M
如：税务总局颁发的《税收代理试行办法》 TDY =!
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【例题·多选题】下列税种中，由全国人民代表大会立法确定的有（ ）。 H <ugc
A.增值税 |
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B.企业所得税 H`Ld,E2ex&
C个人所得税 ]_ &pIBp
D.契税 ? &se]\
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【答案】BC hv 8j$2m
【例题·判断题】国务院经授权立法制定的《中华人民共和国增值税暂行条例》具有国家法律的性质和地位。（ ） 4Vrx9 sA1
[答疑编号811010107] _~_6qTv-d
【答案】√ .}DL%E`n
（二）税法立法程序 u}B N)%` B
【例题·多选题】税收立法程序通常包括的阶段有（ ）。 31n|ScXv
A.提议阶段 6Rc%P)6
B.审议阶段 $,#,yl ol
C.通过和公布阶段 rBovC
D.试行阶段 C! J6"j
【答案】ABC Dd$CN&
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二、税法实施原则 HP *AN@>Kw
1.层次高的法律优于层次低的法律； E?3$ *
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2.同一层次的法律中，特别法优于普通法； "Go)t + -
3.国际法优于国内法； E!v^j=h$u
4.实体法从旧，程序法从新。 8I|2yvh
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第五节 我国现行税法体系（了解） wO3K2I]>0
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我国现行税法体系由税收实体法和税收征收管理法律制度构成。 'ktWKW$
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一、税收实体法体系：由18个税收法律、法规组成，它们按性质作用分六类。 {qkd63 X
（一）流转税类。包括增值税、消费税、营业税。 {uuvgFC
（二）资源税类。包括资源税、城镇土地使用税。 w-(^w9_e
（三）所得税类。包括企业所得税、个人所得税。
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（四）特定目的税类。包括固定资产投资方向调节税（暂缓征税）、城市维护建设税、土地增值税、车辆购置税、耕地占用税、烟叶税。 {glRX R
（五）财产和行为税类。包括房产税、车船税、印花税、契税。 UON W3
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（六）关税类。 ~\D
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我国目前税制基本上是以间接税和直接税为双主体的税制结构。 [Q*aJLG
除税收实体法外，我国对税收征收管理适用的法律制度，是按照税收管理机关的不同而分别规定的： hg=BXe4:
（一） 由税务机关负责征收的税种的征收管理，按照全国人大常委会发布实施的《税收征收管理法》执行。 =D6H?K-k!
（二）由海关机关负责征收的税种的征收管理，按照《海关法》及《进出口关税务例》等有关规定执行。 g&6O*vx
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二、税收征收管理法律制度，包括《税收征收管理法》、《海关法》和《进出口关税条例》等。 ~'2im[f J
【例题·判断题】按照现行税法规定，税收征收管理机关可包括地方政府财政机关。 （ ） J>Uzd,
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【答案】√ ewb/ Z[4
【例题·判断题】（2007年年考题）依据国家有关法律、法规的规定，税务机关是国家税收征收的唯一行政执法主体。（ ） p$A` qx<M_
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【答案】× |xQq+e}l<
【解析】税收法律关系中征税主体是代表国家行使征税职责的国家税务机关，包括各级税务机关、海关、财政机关，税务机关不是唯一行政执法主体。
