【例题·单选题】（2005年考题）下列各项中，表述正确的是（ ）。 SAU ` u]E
A.税目是区分不同税种的主要标志 w5vzj%6i
B.税率是衡量税负轻重的重要标志 _&M^}||UH
C.纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人 kZ0z]Y
D.征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品 Ml
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【答案】B sVH
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【解析】税目是征税对象的具体化，征税对象是区分不同税种的主要标志；纳税人就是履行纳税义务的法人、自然人及其他组织；征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指向的物或行为。 6H!l>@a7v
【例题·多选题】下列税种中，使用定额税率的有（ ） Q yhu=_&
A.土地使用税 Rw<O%i5/d
B.土地增值税 v=daafO
C.车船税 #"-DE-
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D.资源税 mM T\"bb'
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【答案】ACD E_0i9
【解析】选项B适用超率累进税率。 R1Fcd@DWD
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四、税法分类 Q]]M;(
（一）按照税法的基本内容和效力的不同，可分为税收基本法和税收普通法 4WPco"xH!
（二）按照税法的职能作用的不同，可分为税收实体法和税收程序法 W!|l_/L'
（三）按照税法征收对象的不同，可分为四种：对流转额课税的税法、对所得额课税的税法、对财产行为课税的税法、对自然资源课税的税法。 hb(H-`16
（四）按照主权国家行使税收管辖权的不同，可分为国内税法、国际税法、外国税法等。 lSy_cI tF
（五）按照税收收入归属和征收管辖权限的不同，可分为中央税、地方税和中央与地方共享税。 (ylZ[M&B:
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五、税法的作用（了解） 5^{ I}Q
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第二节 税法的地位及与其他法律的关系（了解） I5]58Ohx
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一、税法的地位 '8LHX6FXK
税法是我国法律体系的重要组成部分。 d>0 j!+s
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二、税法与其他法律的关系 4 g8 t
涉及税收征纳关系的法律规范，除税法本身直接在税收实体法、税收程序法、税收争讼法、税收处罚法中规定外，在某种情况下也援引一些其他法律。 Xif>ZL?aXb
税法与《刑法》的关系 (S_1C,
两者有本质区别。《刑法》是关于犯罪、刑事责任与刑罚的法律规范的总和。税法则是调整税收征纳关系的法律规范，其调整的范围不同。 IH"_6s#$&
两者也有者密切的联系。因为税法和《刑法》对于违反税法都规定了处罚条款，两者之间的区别就在于情节是否严重，轻者给予行政处罚，重者则要承担刑事责任，给予刑事处罚。 u~!Pzz3"
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第三节 我国税收的立法原则（了解） "2:#bXM-
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税收立法主要应遵循以下几个原则： lr[&*v?h
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一、从实际出发的原则 }:
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二、公平原则 `a8 &
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三、民主决策的原则 BPu>_$C
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四、原则性与灵活性相结合的原则 _@Y17L.
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五、法律的稳定性、连续性与废、改、立相结合的原则。 ?
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第四节 我国税法的制定与实施（熟悉） ,U fB{BW
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一、税法制定与实施 6W'2w?qj?4
（一）税法制定 scZ'/(b-E
我国税法体系由一系列税收法律、法规、规章和规范性文件构成，它们由不同部门制定，具有不同的法律效力，这就是我们说的法律级次。 LufZ,
税法制定与法律级次可概括为： ! 6_tdZ
+}C M2>M
分类 wEEFpn_
立法机关 [ZETyM`
形式 ;_1 > nXh
举例 2vW@d[<J
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税收法律 $]b&3_O$N8
全国人大及常委会 a T=V/Xh}d
法律 $I a-go2W
如企业所得税法、个人所得税法、税收征收管理法 ?D]T| =EZY
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全国人大及其常委会授权立法 !e0/1 j=
暂行条例 BtP*R,>
如：5个暂行条例 _aOsFFB1KF
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税收法规 eS"sd^;R
国务院——税收行政法规 s`, . &
条例、暂行条例、法律的实施细则
(<#Ns W!z
如：房产税暂行条例 "Oy&6rrr
"#`c\JuR ]
税收地方法规 !7anJl
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yGPi9j{QXq
Jm}zit :o
税收规章 Alb5#tm:m
财政部、税务总局、海关总署——税收部门规章 ]TKM.[[
地方政府——税收地方规章
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办法、规则、规定、暂行条例的实施细则
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如：税务总局颁发的《税收代理试行办法》 mQt?d?6
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【例题·多选题】下列税种中，由全国人民代表大会立法确定的有（ ）。 a<{+
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A.增值税 HltURTb
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B.企业所得税 _:9-x;0H2
C个人所得税 Jx= v6==7
D.契税 wB W]w
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【答案】BC &MF%zJ6
【例题·判断题】国务院经授权立法制定的《中华人民共和国增值税暂行条例》具有国家法律的性质和地位。（ ） Gex%~';+q
[答疑编号811010107] %GD
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【答案】√ N
@sVA%L.
（二）税法立法程序 ppM^&6x^
【例题·多选题】税收立法程序通常包括的阶段有（ ）。 g,cl|]/\d
A.提议阶段 (#k2S-5
B.审议阶段 lr@H4 EJ {
C.通过和公布阶段 8fs::}0
D.试行阶段 G Gch Nt
【答案】ABC )haHI)xR
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二、税法实施原则 iG;GAw |E
1.层次高的法律优于层次低的法律； D*#r
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2.同一层次的法律中，特别法优于普通法； @uI_4 a
3.国际法优于国内法； [8.w2\<?
4.实体法从旧，程序法从新。 18U
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第五节 我国现行税法体系（了解） (s.S
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我国现行税法体系由税收实体法和税收征收管理法律制度构成。 IT0*~WMZ
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一、税收实体法体系：由18个税收法律、法规组成，它们按性质作用分六类。
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（一）流转税类。包括增值税、消费税、营业税。 y|@=j~}Zq
（二）资源税类。包括资源税、城镇土地使用税。 - '5OX/Szq
（三）所得税类。包括企业所得税、个人所得税。 Zcn,_b7
（四）特定目的税类。包括固定资产投资方向调节税（暂缓征税）、城市维护建设税、土地增值税、车辆购置税、耕地占用税、烟叶税。 onj:+zl
（五）财产和行为税类。包括房产税、车船税、印花税、契税。 ~8G<Nw4*\
（六）关税类。 B
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我国目前税制基本上是以间接税和直接税为双主体的税制结构。 ;1 02ddRV
除税收实体法外，我国对税收征收管理适用的法律制度，是按照税收管理机关的不同而分别规定的： 2 9=L7
（一） 由税务机关负责征收的税种的征收管理，按照全国人大常委会发布实施的《税收征收管理法》执行。 jVpk) ;vC
（二）由海关机关负责征收的税种的征收管理，按照《海关法》及《进出口关税务例》等有关规定执行。 @rVBL<!o,
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二、税收征收管理法律制度，包括《税收征收管理法》、《海关法》和《进出口关税条例》等。 X pd^^
【例题·判断题】按照现行税法规定，税收征收管理机关可包括地方政府财政机关。 （ ） =1"8ua
【答案】√ Y-WY Q{
【例题·判断题】（2007年年考题）依据国家有关法律、法规的规定，税务机关是国家税收征收的唯一行政执法主体。（ ） <ctn_"p Z
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【答案】× PDcZno?
【解析】税收法律关系中征税主体是代表国家行使征税职责的国家税务机关，包括各级税务机关、海关、财政机关，税务机关不是唯一行政执法主体。
