【例题·单选题】（2005年考题）下列各项中，表述正确的是（ ）。 3&+ nV1
A.税目是区分不同税种的主要标志 @zLyG#kHY
B.税率是衡量税负轻重的重要标志 n5tsaU;
C.纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人 6
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D.征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品 :$P1ps3B
^E+fmY2a
【答案】B O+=}x]q*y
【解析】税目是征税对象的具体化，征税对象是区分不同税种的主要标志；纳税人就是履行纳税义务的法人、自然人及其他组织；征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指向的物或行为。 Y'+K U/H
【例题·多选题】下列税种中，使用定额税率的有（ ） t2m7Yh5B
A.土地使用税 3Lv5 >[MnN
B.土地增值税 ]4K4Nh~
C.车船税 >8$Lqj^i
D.资源税 (/{ bJt~b
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【答案】ACD oP:R1<
【解析】选项B适用超率累进税率。 d(KK7SQg
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四、税法分类 Kt/:caD
（一）按照税法的基本内容和效力的不同，可分为税收基本法和税收普通法 /`y^z"!
（二）按照税法的职能作用的不同，可分为税收实体法和税收程序法 J
L1]auO*
（三）按照税法征收对象的不同，可分为四种：对流转额课税的税法、对所得额课税的税法、对财产行为课税的税法、对自然资源课税的税法。 b+$wx~ PLi
（四）按照主权国家行使税收管辖权的不同，可分为国内税法、国际税法、外国税法等。 f*p=j(sF
（五）按照税收收入归属和征收管辖权限的不同，可分为中央税、地方税和中央与地方共享税。 [N" =rY4G
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五、税法的作用（了解） z 8#{=e
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第二节 税法的地位及与其他法律的关系（了解） u?'J1\z
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一、税法的地位 l?L s=J*
税法是我国法律体系的重要组成部分。 |M18/{
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二、税法与其他法律的关系 0E{DO<~
涉及税收征纳关系的法律规范，除税法本身直接在税收实体法、税收程序法、税收争讼法、税收处罚法中规定外，在某种情况下也援引一些其他法律。 82 o|(pw
税法与《刑法》的关系 Qx_N,1>S
两者有本质区别。《刑法》是关于犯罪、刑事责任与刑罚的法律规范的总和。税法则是调整税收征纳关系的法律规范，其调整的范围不同。 GBT219Z@8
两者也有者密切的联系。因为税法和《刑法》对于违反税法都规定了处罚条款，两者之间的区别就在于情节是否严重，轻者给予行政处罚，重者则要承担刑事责任，给予刑事处罚。 6X!jNh$oF
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第三节 我国税收的立法原则（了解） {Wfwf
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税收立法主要应遵循以下几个原则： 8~|v:qk
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一、从实际出发的原则 ZQ -6n1O
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二、公平原则 q &S@ \b
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三、民主决策的原则 DV)NY!
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四、原则性与灵活性相结合的原则 n_wF_K\h
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五、法律的稳定性、连续性与废、改、立相结合的原则。 ,v?FR
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第四节 我国税法的制定与实施（熟悉） a=6@} l1<
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一、税法制定与实施 $ P2*qpqy
（一）税法制定 +HgyM0LF
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我国税法体系由一系列税收法律、法规、规章和规范性文件构成，它们由不同部门制定，具有不同的法律效力，这就是我们说的法律级次。 / wkrfYRs
税法制定与法律级次可概括为： SEE:v+
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j'lC]}kH
分类 BQs\!~Ux 2
立法机关 JEP9!y9y
形式 #<#-B v
举例 uW P0(6 %
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税收法律 - Nt8'-
全国人大及常委会 Zb'a+8[
法律 Y)#,6\=U
如企业所得税法、个人所得税法、税收征收管理法 "_= t1U
E
F'JT7# eX
全国人大及其常委会授权立法 cyh ;1Q
暂行条例 0sCWIGU W
如：5个暂行条例 $FZcvo3@*S
ZoCk]hk
税收法规 lAGnt
Yv
国务院——税收行政法规 ,F+,A].wG
条例、暂行条例、法律的实施细则 'a:';hU3f
如：房产税暂行条例 6uX,J(V,
=F5 zU5`i
税收地方法规 Zcg-i:@
= '-/JH~
z.OJ1vY7
kxmsrQ>av
税收规章 +k0UVZZX?
财政部、税务总局、海关总署——税收部门规章 %_~1(Glz
地方政府——税收地方规章 bw! *=<
办法、规则、规定、暂行条例的实施细则 *qxv"PptX
如：税务总局颁发的《税收代理试行办法》 7|o}m}yVx
#F6M<V'
Pu 'NSNT
d@tNlFfS
【例题·多选题】下列税种中，由全国人民代表大会立法确定的有（ ）。 VJ1rU mO~
A.增值税 (nYGN$qC9
B.企业所得税 9%m^^OOf
C个人所得税 }Nma %6PfV
D.契税 - rI4_D l
NceK>:: 56
【答案】BC PWO5 R]
【例题·判断题】国务院经授权立法制定的《中华人民共和国增值税暂行条例》具有国家法律的性质和地位。（ ） Zv9% }%7p
[答疑编号811010107] [ +!+Yn6:
【答案】√ &v feBth
（二）税法立法程序 2tQ?=V(Di
【例题·多选题】税收立法程序通常包括的阶段有（ ）。 =Ew 77
A.提议阶段 3{TE6&HIa
B.审议阶段 ]Y$jc
C.通过和公布阶段 S %wd Xe
D.试行阶段 E5Ls/ H K
【答案】ABC }C$D-fH8sW
M <SV H_
二、税法实施原则 y(Em+YTD
1.层次高的法律优于层次低的法律； D8{f7{ nY
2.同一层次的法律中，特别法优于普通法； !wZIXpeL
3.国际法优于国内法； -a'D~EGB^
4.实体法从旧，程序法从新。 7&(h_} Z
q 2 ;CvoF
第五节 我国现行税法体系（了解） \{qtdTd
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我国现行税法体系由税收实体法和税收征收管理法律制度构成。 w8#j i 1gX
V@\u<LO0G
一、税收实体法体系：由18个税收法律、法规组成，它们按性质作用分六类。 KHM,lj*
（一）流转税类。包括增值税、消费税、营业税。 V |/N-3M
（二）资源税类。包括资源税、城镇土地使用税。 j9BcoEl:;
（三）所得税类。包括企业所得税、个人所得税。 c @KNyBy2
（四）特定目的税类。包括固定资产投资方向调节税（暂缓征税）、城市维护建设税、土地增值税、车辆购置税、耕地占用税、烟叶税。 '>T hn{
（五）财产和行为税类。包括房产税、车船税、印花税、契税。 is^5TL%@
（六）关税类。 k4` %.;
我国目前税制基本上是以间接税和直接税为双主体的税制结构。 J6@RIia
除税收实体法外，我国对税收征收管理适用的法律制度，是按照税收管理机关的不同而分别规定的： <)"2rxX&5
（一） 由税务机关负责征收的税种的征收管理，按照全国人大常委会发布实施的《税收征收管理法》执行。 f9O_M1=|lo
（二）由海关机关负责征收的税种的征收管理，按照《海关法》及《进出口关税务例》等有关规定执行。 ^,J>=>,1\
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二、税收征收管理法律制度，包括《税收征收管理法》、《海关法》和《进出口关税条例》等。 S$a.8X
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【例题·判断题】按照现行税法规定，税收征收管理机关可包括地方政府财政机关。 （ ） JZE<oQ_Jm
【答案】√ TxTxyYd
【例题·判断题】（2007年年考题）依据国家有关法律、法规的规定，税务机关是国家税收征收的唯一行政执法主体。（ ） cs4IO
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【答案】× 3@1$y`SN
【解析】税收法律关系中征税主体是代表国家行使征税职责的国家税务机关，包括各级税务机关、海关、财政机关，税务机关不是唯一行政执法主体。
