【例题·单选题】（2005年考题）下列各项中，表述正确的是（ ）。 zJOyr"B'8
A.税目是区分不同税种的主要标志 j
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B.税率是衡量税负轻重的重要标志 I~-sBMm(w
C.纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人 uTy00` 1
D.征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品 tnq Zl S
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【答案】B -)DxF<8B
【解析】税目是征税对象的具体化，征税对象是区分不同税种的主要标志；纳税人就是履行纳税义务的法人、自然人及其他组织；征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指向的物或行为。 ]=Wq& ~
【例题·多选题】下列税种中，使用定额税率的有（ ） yXf+dMv
A.土地使用税 ;U? 323Z
B.土地增值税 hl,x|.f}4Y
C.车船税 s2#}@b6'.
D.资源税 q%XjJ -s:
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【答案】ACD R,-DP/ (im
【解析】选项B适用超率累进税率。 ^ JU#_
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四、税法分类 0 n|>/i
（一）按照税法的基本内容和效力的不同，可分为税收基本法和税收普通法 D$`$4mX@hP
（二）按照税法的职能作用的不同，可分为税收实体法和税收程序法 ^vI`#}?
（三）按照税法征收对象的不同，可分为四种：对流转额课税的税法、对所得额课税的税法、对财产行为课税的税法、对自然资源课税的税法。 / 8 /N
（四）按照主权国家行使税收管辖权的不同，可分为国内税法、国际税法、外国税法等。 QO4eDSW
（五）按照税收收入归属和征收管辖权限的不同，可分为中央税、地方税和中央与地方共享税。 O`;o"\P<
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五、税法的作用（了解） &b]_#c
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第二节 税法的地位及与其他法律的关系（了解） hS^8/]E={
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一、税法的地位 66po SZR@
税法是我国法律体系的重要组成部分。 k40`,;}9
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二、税法与其他法律的关系 Zb+n\sv4
涉及税收征纳关系的法律规范，除税法本身直接在税收实体法、税收程序法、税收争讼法、税收处罚法中规定外，在某种情况下也援引一些其他法律。 d[p?B-7%
税法与《刑法》的关系 NH'QMjL)
两者有本质区别。《刑法》是关于犯罪、刑事责任与刑罚的法律规范的总和。税法则是调整税收征纳关系的法律规范，其调整的范围不同。 d\t A1&k71
两者也有者密切的联系。因为税法和《刑法》对于违反税法都规定了处罚条款，两者之间的区别就在于情节是否严重，轻者给予行政处罚，重者则要承担刑事责任，给予刑事处罚。 UxnZA5Lk*
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第三节 我国税收的立法原则（了解） [] R8VC>Ah
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税收立法主要应遵循以下几个原则： i,l$1g-i
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一、从实际出发的原则 cY|@s?3NND
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二、公平原则 _ ujhD
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三、民主决策的原则 'Ojxzz*tT
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四、原则性与灵活性相结合的原则 Pe@*')o*
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五、法律的稳定性、连续性与废、改、立相结合的原则。 &p55Cg@e)
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第四节 我国税法的制定与实施（熟悉） |sAl k,8s
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一、税法制定与实施 RVr5^l;"
（一）税法制定 f~f)6XU|
我国税法体系由一系列税收法律、法规、规章和规范性文件构成，它们由不同部门制定，具有不同的法律效力，这就是我们说的法律级次。 y`
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税法制定与法律级次可概括为： yY"n: &T(
Wyb+ K)Tg
分类 1CS\1[E
立法机关 id>2G
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形式 .F0Q< s9
举例 12}!oS~_
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税收法律 R^ yh,
全国人大及常委会 dfXBgsc6i
法律 ye4GHAm,p
如企业所得税法、个人所得税法、税收征收管理法 S |m|ulB
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全国人大及其常委会授权立法 ^ a7a_ M
暂行条例 352RJC
如：5个暂行条例 Lv>O BHD
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H5(:
税收法规 p R ! m
国务院——税收行政法规 +*wo iSD
条例、暂行条例、法律的实施细则 tSVS ogGd
如：房产税暂行条例 7H?lR~w
r(g# 3i4Q
税收地方法规 m-Qy6"eW
ZSLvr-,D
GGsAisF"N
Y"TrF(C
税收规章 7MhaLkB_6
财政部、税务总局、海关总署——税收部门规章 2F/oWt|w?
地方政府——税收地方规章 ;S '1fci6
办法、规则、规定、暂行条例的实施细则 yL2 3 Nqe
如：税务总局颁发的《税收代理试行办法》 F W3uq^
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【例题·多选题】下列税种中，由全国人民代表大会立法确定的有（ ）。 NZ% v{?
A.增值税 ~bgM*4GW
B.企业所得税 jPs{ Mr<
C个人所得税 D4T(Dce
D.契税 qCm8R@
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【答案】BC Wp^
A.
【例题·判断题】国务院经授权立法制定的《中华人民共和国增值税暂行条例》具有国家法律的性质和地位。（ ） 5dL! e<<
[答疑编号811010107] 7s 0pH+
【答案】√ n
m .5!.
（二）税法立法程序 !14 l[k+\
【例题·多选题】税收立法程序通常包括的阶段有（ ）。
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A.提议阶段 %]o/p_<
B.审议阶段 lN*"?%<x>
C.通过和公布阶段 "J 2v8c
D.试行阶段 "||'
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【答案】ABC U/-|hfh
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二、税法实施原则 ;7(vqm<V2~
1.层次高的法律优于层次低的法律； [=>[ 2Ty
2.同一层次的法律中，特别法优于普通法； zT'(I6 S:)
3.国际法优于国内法； it->)?"(6
4.实体法从旧，程序法从新。 -~
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第五节 我国现行税法体系（了解） .+~9
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我国现行税法体系由税收实体法和税收征收管理法律制度构成。 U}GO* +
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一、税收实体法体系：由18个税收法律、法规组成，它们按性质作用分六类。 ogo EtKi
（一）流转税类。包括增值税、消费税、营业税。 b[MKo7
（二）资源税类。包括资源税、城镇土地使用税。 VI)hA
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（三）所得税类。包括企业所得税、个人所得税。 1{G@'# (
（四）特定目的税类。包括固定资产投资方向调节税（暂缓征税）、城市维护建设税、土地增值税、车辆购置税、耕地占用税、烟叶税。 &H2j3De
（五）财产和行为税类。包括房产税、车船税、印花税、契税。 }*7G
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（六）关税类。 DKG ; up0
我国目前税制基本上是以间接税和直接税为双主体的税制结构。 Sb`SJ):x
除税收实体法外，我国对税收征收管理适用的法律制度，是按照税收管理机关的不同而分别规定的： YOtzj a]~
（一） 由税务机关负责征收的税种的征收管理，按照全国人大常委会发布实施的《税收征收管理法》执行。 8Y;2.Z`Rz
（二）由海关机关负责征收的税种的征收管理，按照《海关法》及《进出口关税务例》等有关规定执行。 uC2q P)m,^
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二、税收征收管理法律制度，包括《税收征收管理法》、《海关法》和《进出口关税条例》等。 jgBJs^JgYG
【例题·判断题】按照现行税法规定，税收征收管理机关可包括地方政府财政机关。 （ ） v 1 f^gde
【答案】√ U :8cz=#
【例题·判断题】（2007年年考题）依据国家有关法律、法规的规定，税务机关是国家税收征收的唯一行政执法主体。（ ） Iv?1 XI=
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【答案】× afjEN
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【解析】税收法律关系中征税主体是代表国家行使征税职责的国家税务机关，包括各级税务机关、海关、财政机关，税务机关不是唯一行政执法主体。
