【例题·单选题】（2005年考题）下列各项中，表述正确的是（ ）。 ybv]wBpM:
A.税目是区分不同税种的主要标志 mGo NT
B.税率是衡量税负轻重的重要标志 F$S/zh$)0
C.纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人 nK`H;k
D.征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品 t!59upbN}3
k)zBw(wr
【答案】B em2 Tet
【解析】税目是征税对象的具体化，征税对象是区分不同税种的主要标志；纳税人就是履行纳税义务的法人、自然人及其他组织；征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指向的物或行为。 mr,G H x
【例题·多选题】下列税种中，使用定额税率的有（ ） #n+sbx5~7
A.土地使用税 a1 x].{
B.土地增值税 s$~H{za
C.车船税 wj8\eK)]L
D.资源税 %reW/;)l{
:BF
WX
【答案】ACD .
|`) k
【解析】选项B适用超率累进税率。 AD >/#Ul
[
$M l;K
四、税法分类 @h\i <sh!^
（一）按照税法的基本内容和效力的不同，可分为税收基本法和税收普通法 ?lm<)y?I7+
（二）按照税法的职能作用的不同，可分为税收实体法和税收程序法 Ch
]q:o4
（三）按照税法征收对象的不同，可分为四种：对流转额课税的税法、对所得额课税的税法、对财产行为课税的税法、对自然资源课税的税法。 Pr,C
)uch
（四）按照主权国家行使税收管辖权的不同，可分为国内税法、国际税法、外国税法等。 X*a7`aL
（五）按照税收收入归属和征收管辖权限的不同，可分为中央税、地方税和中央与地方共享税。 (L!u[e0[#
[OFT!=.y &
五、税法的作用（了解） y2PxC . -
tPDB'S:&3
第二节 税法的地位及与其他法律的关系（了解） ~Fo`
Pr_
9y*(SDF
r<;Y4<,BZ
一、税法的地位 !q8A!P4|'
税法是我国法律体系的重要组成部分。 D"K! ELGW
d;a"rq@a)
二、税法与其他法律的关系 &<) _ 7?
涉及税收征纳关系的法律规范，除税法本身直接在税收实体法、税收程序法、税收争讼法、税收处罚法中规定外，在某种情况下也援引一些其他法律。 UJ`%uLR~
税法与《刑法》的关系 M#yUdl7d
两者有本质区别。《刑法》是关于犯罪、刑事责任与刑罚的法律规范的总和。税法则是调整税收征纳关系的法律规范，其调整的范围不同。 )5TX3#=;(G
两者也有者密切的联系。因为税法和《刑法》对于违反税法都规定了处罚条款，两者之间的区别就在于情节是否严重，轻者给予行政处罚，重者则要承担刑事责任，给予刑事处罚。 akQb%Wq
6wb M$|yFj
S;BMM8U
第三节 我国税收的立法原则（了解） <JZa
w$749jGx
z u1gP/
税收立法主要应遵循以下几个原则： 8g/r8u~
XX *f
一、从实际出发的原则 7 A
O>ZJOKe
二、公平原则 r<*Y1;7H'
:0Fwaw9PH"
三、民主决策的原则 )EG-xo@X
] xhH:kW4
四、原则性与灵活性相结合的原则 "?YpF2pD
CF 5%&B
五、法律的稳定性、连续性与废、改、立相结合的原则。 |h:3BV_
b{ W ,wn
第四节 我国税法的制定与实施（熟悉） e co=ia
5a* Awv}
T{T> S%17~
一、税法制定与实施 -Q!?=JNtQ
（一）税法制定 JM* rPzp
我国税法体系由一系列税收法律、法规、规章和规范性文件构成，它们由不同部门制定，具有不同的法律效力，这就是我们说的法律级次。 ,=P0rbtK
税法制定与法律级次可概括为： cr{dl\ Na
B^hK
分类 Pv@;)s(-
立法机关 ^N ~Jm&I
形式 z<BwV
/fH}
举例 *OZ O} i
98WJ"f_ #
税收法律 vaZ?>94
全国人大及常委会 G F
Rd:e
法律 -A Nq!$E
如企业所得税法、个人所得税法、税收征收管理法 <7X+-%yb;
hpticW |
全国人大及其常委会授权立法 Sq 2yQSd
暂行条例 N?Ss/by8Sg
如：5个暂行条例 ~0 n9In%
m$$9 8N
税收法规 PvdR)ZE m
国务院——税收行政法规 %P]-wBJw
条例、暂行条例、法律的实施细则 "( ?[$ R
如：房产税暂行条例 c>
Ljv('bj
yDw^xGws
税收地方法规 q}5&B =2pM
#60<$HO:Z
jdVdz,Y
;:gx;'dm5
税收规章 GG_A'eX:I
财政部、税务总局、海关总署——税收部门规章
] cI(||x
地方政府——税收地方规章 >JhIRf
办法、规则、规定、暂行条例的实施细则 fI0L\^b%
如：税务总局颁发的《税收代理试行办法》 ; d
>
RwwX;I"o%
Qod2m$>wp}
QfM*K.7Sl
【例题·多选题】下列税种中，由全国人民代表大会立法确定的有（ ）。 3'2}F%!Mv
A.增值税
?hpk)Qu
B.企业所得税 WJL,L[XC
C个人所得税 y/
2U:H
D.契税 dUJNr_
k07) g:_
【答案】BC gf2w@CVF>=
【例题·判断题】国务院经授权立法制定的《中华人民共和国增值税暂行条例》具有国家法律的性质和地位。（ ） ,@ Cru=
[答疑编号811010107] -nT+!3A8
【答案】√ Onoi6^G
（二）税法立法程序 W.,J'
【例题·多选题】税收立法程序通常包括的阶段有（ ）。 _mL 9G5~r
A.提议阶段 Z_Ma|V?6
B.审议阶段 OiY2l;
68
C.通过和公布阶段 Ic&t_B*i}]
D.试行阶段 `ionMTZY
【答案】ABC 4%j&]PASa1
;3sT>UB
二、税法实施原则 49Ue2=PP#
1.层次高的法律优于层次低的法律； "WY cw\@U
2.同一层次的法律中，特别法优于普通法； jIc;jj AF
3.国际法优于国内法； {UZli[W1
4.实体法从旧，程序法从新。 hOMFDfhU
ddHIP`wb
第五节 我国现行税法体系（了解） N msb
[I4FU7mpH
%d T%r=%Y
我国现行税法体系由税收实体法和税收征收管理法律制度构成。 )3B5"b ,
7RD` * s
一、税收实体法体系：由18个税收法律、法规组成，它们按性质作用分六类。 nZ7v9o9
（一）流转税类。包括增值税、消费税、营业税。 /9w}[ y*E
（二）资源税类。包括资源税、城镇土地使用税。 \ a]\j Zb
（三）所得税类。包括企业所得税、个人所得税。 6l
vx
（四）特定目的税类。包括固定资产投资方向调节税（暂缓征税）、城市维护建设税、土地增值税、车辆购置税、耕地占用税、烟叶税。 p
go\(K0
（五）财产和行为税类。包括房产税、车船税、印花税、契税。 q%:Jmi>
（六）关税类。 TcfBfscU
我国目前税制基本上是以间接税和直接税为双主体的税制结构。 D#t5* bwK
除税收实体法外，我国对税收征收管理适用的法律制度，是按照税收管理机关的不同而分别规定的： EJtU(HmW
（一） 由税务机关负责征收的税种的征收管理，按照全国人大常委会发布实施的《税收征收管理法》执行。 EShakV
（二）由海关机关负责征收的税种的征收管理，按照《海关法》及《进出口关税务例》等有关规定执行。 g&E_|}u4
IfX LnD^||
二、税收征收管理法律制度，包括《税收征收管理法》、《海关法》和《进出口关税条例》等。 u\.sS|$
【例题·判断题】按照现行税法规定，税收征收管理机关可包括地方政府财政机关。 （ ） Yg]f2ke
【答案】√ >6DY3\
【例题·判断题】（2007年年考题）依据国家有关法律、法规的规定，税务机关是国家税收征收的唯一行政执法主体。（ ） QT&{M
#Ydn
usTCn3u
【答案】× (kuZS4Af
【解析】税收法律关系中征税主体是代表国家行使征税职责的国家税务机关，包括各级税务机关、海关、财政机关，税务机关不是唯一行政执法主体。
