【例题·单选题】（2005年考题）下列各项中，表述正确的是（ ）。 Ro
eLf Ow
A.税目是区分不同税种的主要标志 { '1e?
B.税率是衡量税负轻重的重要标志 = %oQIx
C.纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人 B{\qYL/~
D.征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品 @86?!0bt
{ K *
【答案】B d+158qQOh]
【解析】税目是征税对象的具体化，征税对象是区分不同税种的主要标志；纳税人就是履行纳税义务的法人、自然人及其他组织；征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指向的物或行为。 UJhUb)}^
【例题·多选题】下列税种中，使用定额税率的有（ ） D!n x %%q
A.土地使用税 .YxcXe3#
B.土地增值税 P1A 5Qq
C.车船税 m
vLqccL
D.资源税 8$C?j\J|*
}D7} %P]
【答案】ACD (|U|>@
【解析】选项B适用超率累进税率。 r>3y87
]aTF0 R
四、税法分类 >}'WL($5U
（一）按照税法的基本内容和效力的不同，可分为税收基本法和税收普通法 gzeTBlXg
（二）按照税法的职能作用的不同，可分为税收实体法和税收程序法 6R+EG{`
（三）按照税法征收对象的不同，可分为四种：对流转额课税的税法、对所得额课税的税法、对财产行为课税的税法、对自然资源课税的税法。 ry!0~ir
（四）按照主权国家行使税收管辖权的不同，可分为国内税法、国际税法、外国税法等。 Cso-WG,
（五）按照税收收入归属和征收管辖权限的不同，可分为中央税、地方税和中央与地方共享税。 Gf y9?sa
GBo '=
五、税法的作用（了解） yy#4DYht
+je{%,*
第二节 税法的地位及与其他法律的关系（了解） RI#o9d"x}
q_[V9
Ft^ +P*
一、税法的地位 _W^{,*p
税法是我国法律体系的重要组成部分。 XL! ^tMk
L|N[.V 9
二、税法与其他法律的关系 j2%?-(U
涉及税收征纳关系的法律规范，除税法本身直接在税收实体法、税收程序法、税收争讼法、税收处罚法中规定外，在某种情况下也援引一些其他法律。 `;\~$^sj}
税法与《刑法》的关系 m(eR Wx&pZ
两者有本质区别。《刑法》是关于犯罪、刑事责任与刑罚的法律规范的总和。税法则是调整税收征纳关系的法律规范，其调整的范围不同。 ? fmW'vs
两者也有者密切的联系。因为税法和《刑法》对于违反税法都规定了处罚条款，两者之间的区别就在于情节是否严重，轻者给予行政处罚，重者则要承担刑事责任，给予刑事处罚。 8xQjJ
ePxwN?
Zt
H{2j0
第三节 我国税收的立法原则（了解） n06Jg+
uPQrDr5
d
gRTV<vM
税收立法主要应遵循以下几个原则： % "g; K
fNabo Nj[
一、从实际出发的原则 x3]y *6
OXIy0].b
二、公平原则 3}25=% ;[
| +r5D4]e
三、民主决策的原则 )W.Y{
\D0
1y}tPkOe7O
四、原则性与灵活性相结合的原则 G0&'B6I>
/Vy,6:$H3
五、法律的稳定性、连续性与废、改、立相结合的原则。 tX7TP(
ST7Xgma-
第四节 我国税法的制定与实施（熟悉） {H[3[
A
^U`
c'$
C3GI?| b
一、税法制定与实施 e =Teq~K
（一）税法制定 6 Z7J<0
我国税法体系由一系列税收法律、法规、规章和规范性文件构成，它们由不同部门制定，具有不同的法律效力，这就是我们说的法律级次。
%;qDhAu0
税法制定与法律级次可概括为： 2E_*'RT
VaLl$w
分类 3P[u>xE
立法机关 zt HEXM.
形式 E
GI wqci:
举例 B#Z-kFn@
2z615?2_U
税收法律 k}$k6 Sr"
全国人大及常委会 >S=,ype~G
法律 ! tP
HT
如企业所得税法、个人所得税法、税收征收管理法 n 9N '}z
^#)M,.G^
全国人大及其常委会授权立法 rN5;W
暂行条例 /! HFi>
如：5个暂行条例 U7@)R J
QQIU5
税收法规 7<p? E7
国务院——税收行政法规 2<GN+W v[#
条例、暂行条例、法律的实施细则 g"o),$ tm
如：房产税暂行条例 3&ES?MyB#
=as\Tp#d
税收地方法规 D>).^>| q
tpP2dg9dF
[ [ 8.Xb
J0a#QvX!
税收规章 O | zLD
财政部、税务总局、海关总署——税收部门规章 _z(yd L*
地方政府——税收地方规章 \~ql_X;3
办法、规则、规定、暂行条例的实施细则 x.-d>8-!]c
如：税务总局颁发的《税收代理试行办法》 Qpaa n
D"RxI)"HP
%*`yd.L0W
0&k!=gj:>Z
【例题·多选题】下列税种中，由全国人民代表大会立法确定的有（ ）。 TDnbX_xC<
A.增值税 vhaUV#V"
B.企业所得税 0nOp'Ky\k
C个人所得税 I}{Xv#@o
D.契税 !ii' hwFm$
OP}8u"\Z
【答案】BC sB>ZN3ptH^
【例题·判断题】国务院经授权立法制定的《中华人民共和国增值税暂行条例》具有国家法律的性质和地位。（ ） ZRr S""V
[答疑编号811010107] *)H&n>"e
【答案】√ 6a\YD{D] _
（二）税法立法程序 ZF sJeF'"
【例题·多选题】税收立法程序通常包括的阶段有（ ）。 1=X"|`<!
A.提议阶段 2r~&+0sBP
B.审议阶段 SX I3y
C.通过和公布阶段 Ap [}[:U
D.试行阶段 Jxy94y*
【答案】ABC CW k65t cF
gQ=g,X4
二、税法实施原则 '5n67 Hl 1
1.层次高的法律优于层次低的法律； 6}E C)j;Fw
2.同一层次的法律中，特别法优于普通法； ]A2l%V_7
3.国际法优于国内法； I N'a5&..
4.实体法从旧，程序法从新。 : x<'>)6
zxr|:KC ?&
第五节 我国现行税法体系（了解） }|7y.*
_^)<d$R<
]{<`W5 b/
我国现行税法体系由税收实体法和税收征收管理法律制度构成。 / kY|P Y
}7H8Y}m
一、税收实体法体系：由18个税收法律、法规组成，它们按性质作用分六类。 #=hI}%n
（一）流转税类。包括增值税、消费税、营业税。 O7 A W9*<
（二）资源税类。包括资源税、城镇土地使用税。 s
s*% 3<
（三）所得税类。包括企业所得税、个人所得税。 p#V h[UTl^
（四）特定目的税类。包括固定资产投资方向调节税（暂缓征税）、城市维护建设税、土地增值税、车辆购置税、耕地占用税、烟叶税。 VY9|8g/
（五）财产和行为税类。包括房产税、车船税、印花税、契税。 }`,}e 259
（六）关税类。 D/&^Y'|T
我国目前税制基本上是以间接税和直接税为双主体的税制结构。 ]O\Oj6C
除税收实体法外，我国对税收征收管理适用的法律制度，是按照税收管理机关的不同而分别规定的： uKcwVEu
（一） 由税务机关负责征收的税种的征收管理，按照全国人大常委会发布实施的《税收征收管理法》执行。 Aey*n=V4#F
（二）由海关机关负责征收的税种的征收管理，按照《海关法》及《进出口关税务例》等有关规定执行。 r6Hdp
Pkbx /\
二、税收征收管理法律制度，包括《税收征收管理法》、《海关法》和《进出口关税条例》等。 Vp'Zm:
【例题·判断题】按照现行税法规定，税收征收管理机关可包括地方政府财政机关。 （ ） d:"]*EZ [
【答案】√ R""P01IZH
【例题·判断题】（2007年年考题）依据国家有关法律、法规的规定，税务机关是国家税收征收的唯一行政执法主体。（ ） u(s/4Lu
Z E*m;
【答案】× 6DFF:wrm&
【解析】税收法律关系中征税主体是代表国家行使征税职责的国家税务机关，包括各级税务机关、海关、财政机关，税务机关不是唯一行政执法主体。
