【例题·单选题】（2005年考题）下列各项中，表述正确的是（ ）。 >
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A.税目是区分不同税种的主要标志 W`kgYGnFG
B.税率是衡量税负轻重的重要标志 2/WXdo
C.纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人 Rh ^$0Q*2
D.征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品 rk p0ej2-
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【答案】B KcE=m\ h
【解析】税目是征税对象的具体化，征税对象是区分不同税种的主要标志；纳税人就是履行纳税义务的法人、自然人及其他组织；征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指向的物或行为。 Su~`jRN $
【例题·多选题】下列税种中，使用定额税率的有（ ） IS~oyFS
A.土地使用税 U)6 JJv
B.土地增值税 bSzb! hT`
C.车船税 YN3uhd[2
D.资源税 ? Ci\3)u,P
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【答案】ACD ==9Ez
【解析】选项B适用超率累进税率。 d?qz7#kc
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四、税法分类 y uq
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（一）按照税法的基本内容和效力的不同，可分为税收基本法和税收普通法 ,.B8hr@H6-
（二）按照税法的职能作用的不同，可分为税收实体法和税收程序法 zy E yZc?
（三）按照税法征收对象的不同，可分为四种：对流转额课税的税法、对所得额课税的税法、对财产行为课税的税法、对自然资源课税的税法。 C2T,1 =
（四）按照主权国家行使税收管辖权的不同，可分为国内税法、国际税法、外国税法等。 e V#H"fM
（五）按照税收收入归属和征收管辖权限的不同，可分为中央税、地方税和中央与地方共享税。 9EW 7,m{A
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五、税法的作用（了解） ~Fh(4'
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第二节 税法的地位及与其他法律的关系（了解） L gYzGlJp
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一、税法的地位 :yeTzIz]
税法是我国法律体系的重要组成部分。 /:)4tIV
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二、税法与其他法律的关系 > im 4'-
涉及税收征纳关系的法律规范，除税法本身直接在税收实体法、税收程序法、税收争讼法、税收处罚法中规定外，在某种情况下也援引一些其他法律。 Hqk2W*UTl
税法与《刑法》的关系 ?T"crX
两者有本质区别。《刑法》是关于犯罪、刑事责任与刑罚的法律规范的总和。税法则是调整税收征纳关系的法律规范，其调整的范围不同。 bBf+z7iyc
两者也有者密切的联系。因为税法和《刑法》对于违反税法都规定了处罚条款，两者之间的区别就在于情节是否严重，轻者给予行政处罚，重者则要承担刑事责任，给予刑事处罚。 78"W ~` 8
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第三节 我国税收的立法原则（了解） 62 q-7nV
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税收立法主要应遵循以下几个原则： wKN9H
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一、从实际出发的原则 t +VPX2
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二、公平原则 DX|kO
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三、民主决策的原则 3ml|`S
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四、原则性与灵活性相结合的原则 :>;#/<3{
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五、法律的稳定性、连续性与废、改、立相结合的原则。 9z?F_=PB!
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第四节 我国税法的制定与实施（熟悉） gDrqs >8
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一、税法制定与实施 D'X'h}+2
（一）税法制定 Ptg73Gm&R
我国税法体系由一系列税收法律、法规、规章和规范性文件构成，它们由不同部门制定，具有不同的法律效力，这就是我们说的法律级次。 mTt 9 o9E
税法制定与法律级次可概括为： DRnXo-Aaj
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分类 sC$X7h(Q+
立法机关 [O3R(`<e5
形式 BBDOjhik
举例 Y+N87C<
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税收法律 ;Mc }I f*
全国人大及常委会 j(SQNSFD
法律 m-:k]
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如企业所得税法、个人所得税法、税收征收管理法 ;4 &~i
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全国人大及其常委会授权立法 >/>a++19
暂行条例 OCd[P1Y]
如：5个暂行条例 _ n>0!
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税收法规 4xlsdq8`t
国务院——税收行政法规 ^ a]:GPc
条例、暂行条例、法律的实施细则 f,$CiZ"
如：房产税暂行条例 v-kH7H"z
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税收地方法规 #
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税收规章 U> >J_2
财政部、税务总局、海关总署——税收部门规章 w- KtxG(
地方政府——税收地方规章 (z[cf|he
办法、规则、规定、暂行条例的实施细则 FvkKM+ ?F
如：税务总局颁发的《税收代理试行办法》 lfhB2^ ^
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RV<y8{9
【例题·多选题】下列税种中，由全国人民代表大会立法确定的有（ ）。 2XE4w# [j
A.增值税 Qcw/>LaL:
B.企业所得税 3RD Q{&J:
C个人所得税 /f
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D.契税 33; yt d
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【答案】BC rnW i<Se
【例题·判断题】国务院经授权立法制定的《中华人民共和国增值税暂行条例》具有国家法律的性质和地位。（ ） d&fENnt?h
[答疑编号811010107] d#(xP2
【答案】√ GV g0)}
（二）税法立法程序 fF9vV.
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【例题·多选题】税收立法程序通常包括的阶段有（ ）。 -Ju!2by
A.提议阶段 E$G8-
B.审议阶段 !,\]> c
C.通过和公布阶段 H1X6f7`
D.试行阶段 ]t,ppFC#
【答案】ABC | o?@Eh
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二、税法实施原则 ie_wJ= s
1.层次高的法律优于层次低的法律； 3
-5^$-7_
2.同一层次的法律中，特别法优于普通法； \dP2xou=
3.国际法优于国内法； }NUP[%
4.实体法从旧，程序法从新。 3A+d8fwi
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第五节 我国现行税法体系（了解） d
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我国现行税法体系由税收实体法和税收征收管理法律制度构成。 %9M_ * ]
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一、税收实体法体系：由18个税收法律、法规组成，它们按性质作用分六类。 K(_nfE{
（一）流转税类。包括增值税、消费税、营业税。 G6I>Ry[2 ?
（二）资源税类。包括资源税、城镇土地使用税。 b&!X#3(KT
（三）所得税类。包括企业所得税、个人所得税。 UCl,sn
（四）特定目的税类。包括固定资产投资方向调节税（暂缓征税）、城市维护建设税、土地增值税、车辆购置税、耕地占用税、烟叶税。 LTi0,03l<
（五）财产和行为税类。包括房产税、车船税、印花税、契税。 t]Oxo`h=
（六）关税类。 5T,`j=\
我国目前税制基本上是以间接税和直接税为双主体的税制结构。 YS;Q l\4
除税收实体法外，我国对税收征收管理适用的法律制度，是按照税收管理机关的不同而分别规定的： _xbVAI4
（一） 由税务机关负责征收的税种的征收管理，按照全国人大常委会发布实施的《税收征收管理法》执行。 @P% &Dha
（二）由海关机关负责征收的税种的征收管理，按照《海关法》及《进出口关税务例》等有关规定执行。 s]}P
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二、税收征收管理法律制度，包括《税收征收管理法》、《海关法》和《进出口关税条例》等。 KF-n_:Bd+
【例题·判断题】按照现行税法规定，税收征收管理机关可包括地方政府财政机关。 （ ） nlJxF5/
【答案】√ W# ev
【例题·判断题】（2007年年考题）依据国家有关法律、法规的规定，税务机关是国家税收征收的唯一行政执法主体。（ ） 7^ER?@:W
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【答案】× iLgWzA
【解析】税收法律关系中征税主体是代表国家行使征税职责的国家税务机关，包括各级税务机关、海关、财政机关，税务机关不是唯一行政执法主体。
