【例题·单选题】（2005年考题）下列各项中，表述正确的是（ ）。 e"bzZ!c&~V
A.税目是区分不同税种的主要标志 ^EkxZ4*g
B.税率是衡量税负轻重的重要标志 N81M9#,["~
C.纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人 y0&vsoT
D.征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品 N 3MPW
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【答案】B =>evkaj
【解析】税目是征税对象的具体化，征税对象是区分不同税种的主要标志；纳税人就是履行纳税义务的法人、自然人及其他组织；征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指向的物或行为。 r7R.dD /.
【例题·多选题】下列税种中，使用定额税率的有（ ） p9u'nDi
A.土地使用税 r@v t.t0#
B.土地增值税 K\8zhY
C.车船税 tu* uQ:Ipk
D.资源税 q+p}U}L=
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【答案】ACD TBO g.y]
【解析】选项B适用超率累进税率。 p8@&(+z
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四、税法分类 $U 9]v5
（一）按照税法的基本内容和效力的不同，可分为税收基本法和税收普通法 _-543B}
（二）按照税法的职能作用的不同，可分为税收实体法和税收程序法 +Ss3Ph
（三）按照税法征收对象的不同，可分为四种：对流转额课税的税法、对所得额课税的税法、对财产行为课税的税法、对自然资源课税的税法。 ~tRGw^<9
（四）按照主权国家行使税收管辖权的不同，可分为国内税法、国际税法、外国税法等。 >$- YNZA
（五）按照税收收入归属和征收管辖权限的不同，可分为中央税、地方税和中央与地方共享税。 AJ
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五、税法的作用（了解） 4pQf*l8e
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第二节 税法的地位及与其他法律的关系（了解） ^ +@OiL>&i
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一、税法的地位 r<:d+5"
税法是我国法律体系的重要组成部分。 FBB<1( {A
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二、税法与其他法律的关系 /J/V1dC}]D
涉及税收征纳关系的法律规范，除税法本身直接在税收实体法、税收程序法、税收争讼法、税收处罚法中规定外，在某种情况下也援引一些其他法律。 1j op;{,^
税法与《刑法》的关系 C,$o+q*)W9
两者有本质区别。《刑法》是关于犯罪、刑事责任与刑罚的法律规范的总和。税法则是调整税收征纳关系的法律规范，其调整的范围不同。 qhcx\eD:?
两者也有者密切的联系。因为税法和《刑法》对于违反税法都规定了处罚条款，两者之间的区别就在于情节是否严重，轻者给予行政处罚，重者则要承担刑事责任，给予刑事处罚。 G/(,,T}eG
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第三节 我国税收的立法原则（了解） _kMHF
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税收立法主要应遵循以下几个原则： .Tq8Q dl
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一、从实际出发的原则 &QW
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二、公平原则 %g@\S R.
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三、民主决策的原则 ~| O; Sdo=
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四、原则性与灵活性相结合的原则 6k>5+ -&_
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五、法律的稳定性、连续性与废、改、立相结合的原则。 4
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第四节 我国税法的制定与实施（熟悉） s5mJ
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一、税法制定与实施 kBrA ?
（一）税法制定 \< T7EV.
我国税法体系由一系列税收法律、法规、规章和规范性文件构成，它们由不同部门制定，具有不同的法律效力，这就是我们说的法律级次。 \#J
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税法制定与法律级次可概括为： 'kC#GTZi
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分类 c*E7nc)u
立法机关 ]u$tKC
形式 eZ[Qhrc
举例 w6X:39d
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税收法律 HK<S|6B7V
全国人大及常委会 glU9A39qx?
法律 pt3)yj&XE
如企业所得税法、个人所得税法、税收征收管理法 G7+ {O7
Al8Dw)uG{
全国人大及其常委会授权立法 6|f8DX%3V
暂行条例 U>.5vK.+
如：5个暂行条例 "9aFA(H6w
Ij.mLO]
税收法规 \ctzv``/n
国务院——税收行政法规 YlG#sBzl
条例、暂行条例、法律的实施细则 *WJK&
如：房产税暂行条例 ':_gYA
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税收地方法规 w42{)S"
C(B"@
VBDb K|
P, l
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税收规章 B]<N7NYn1
财政部、税务总局、海关总署——税收部门规章 {Ke
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地方政府——税收地方规章 dz/fSA
办法、规则、规定、暂行条例的实施细则 ^OIo
如：税务总局颁发的《税收代理试行办法》 uaKb qX
>.od(Fh{l|
W=293mME
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【例题·多选题】下列税种中，由全国人民代表大会立法确定的有（ ）。 8$47Y2r@
A.增值税 L[*cb jt[
B.企业所得税 t B`"g C~
C个人所得税 2
V \hG?<
D.契税 $E^sA|KcT
W|rAn2H
【答案】BC 4f8XO"k7t=
【例题·判断题】国务院经授权立法制定的《中华人民共和国增值税暂行条例》具有国家法律的性质和地位。（ ） 8,vP']4r%
[答疑编号811010107] iWr
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【答案】√ noa+h<vGb
（二）税法立法程序 V?x&\< ;,
【例题·多选题】税收立法程序通常包括的阶段有（ ）。 C\BKdx5;
A.提议阶段 , 98 F
B.审议阶段 $t"QLsk
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C.通过和公布阶段 O_ th/hl
D.试行阶段 l?J
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【答案】ABC D aHbOs_<
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二、税法实施原则 V3VTbgF
1.层次高的法律优于层次低的法律； ]|w~{X!b4
2.同一层次的法律中，特别法优于普通法； p= x &X~
3.国际法优于国内法； =X[?d/[
4.实体法从旧，程序法从新。 = B;qy7?
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第五节 我国现行税法体系（了解） Wrp+B[ {r\
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我国现行税法体系由税收实体法和税收征收管理法律制度构成。 ~.U \Y
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一、税收实体法体系：由18个税收法律、法规组成，它们按性质作用分六类。 9
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（一）流转税类。包括增值税、消费税、营业税。 3y2L! &'z
（二）资源税类。包括资源税、城镇土地使用税。 Q$`uZ
（三）所得税类。包括企业所得税、个人所得税。 #sjGju"#_
（四）特定目的税类。包括固定资产投资方向调节税（暂缓征税）、城市维护建设税、土地增值税、车辆购置税、耕地占用税、烟叶税。 b|kL*{;
（五）财产和行为税类。包括房产税、车船税、印花税、契税。 |G6'GTwZD
（六）关税类。 I D-I<Ev
我国目前税制基本上是以间接税和直接税为双主体的税制结构。 xpuTh "ED
除税收实体法外，我国对税收征收管理适用的法律制度，是按照税收管理机关的不同而分别规定的： N :+EGmp
（一） 由税务机关负责征收的税种的征收管理，按照全国人大常委会发布实施的《税收征收管理法》执行。 -:45Q{u /
（二）由海关机关负责征收的税种的征收管理，按照《海关法》及《进出口关税务例》等有关规定执行。 3&M0@/
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二、税收征收管理法律制度，包括《税收征收管理法》、《海关法》和《进出口关税条例》等。 L5KcI
【例题·判断题】按照现行税法规定，税收征收管理机关可包括地方政府财政机关。 （ ） W)
【答案】√ j%] sym
【例题·判断题】（2007年年考题）依据国家有关法律、法规的规定，税务机关是国家税收征收的唯一行政执法主体。（ ） D
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【答案】× '
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【解析】税收法律关系中征税主体是代表国家行使征税职责的国家税务机关，包括各级税务机关、海关、财政机关，税务机关不是唯一行政执法主体。
