【例题·单选题】（2005年考题）下列各项中，表述正确的是（ ）。 9F2 P(aS
A.税目是区分不同税种的主要标志 4q\.I +r^
B.税率是衡量税负轻重的重要标志 v+xgxQGY H
C.纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人 ^t m++
D.征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品 =q_& * '
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【答案】B 7s Q]w
【解析】税目是征税对象的具体化，征税对象是区分不同税种的主要标志；纳税人就是履行纳税义务的法人、自然人及其他组织；征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指向的物或行为。 ( t]lP /
【例题·多选题】下列税种中，使用定额税率的有（ ） Y0/jH2 n
A.土地使用税 '#cT4_D^lI
B.土地增值税 8gVxiFjo
C.车船税 8CHb~m@^$
D.资源税 '+ o :,6
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【答案】ACD r*X}3t*
【解析】选项B适用超率累进税率。 {ED(O -W
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四、税法分类 <.PPs:{8#
（一）按照税法的基本内容和效力的不同，可分为税收基本法和税收普通法 $$2S*q Y
（二）按照税法的职能作用的不同，可分为税收实体法和税收程序法 xm%[}Dt]
（三）按照税法征收对象的不同，可分为四种：对流转额课税的税法、对所得额课税的税法、对财产行为课税的税法、对自然资源课税的税法。 $\YLmG
（四）按照主权国家行使税收管辖权的不同，可分为国内税法、国际税法、外国税法等。 HI"!n$p
（五）按照税收收入归属和征收管辖权限的不同，可分为中央税、地方税和中央与地方共享税。 "TBQNWZ
~pd1 )
五、税法的作用（了解） ]wkSAi5z*
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第二节 税法的地位及与其他法律的关系（了解） \3n{w
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一、税法的地位 CX&yjT6`
税法是我国法律体系的重要组成部分。 w8m8r`h
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二、税法与其他法律的关系 O?C-nw6kP
涉及税收征纳关系的法律规范，除税法本身直接在税收实体法、税收程序法、税收争讼法、税收处罚法中规定外，在某种情况下也援引一些其他法律。 L}e"nzTE6I
税法与《刑法》的关系 9A/Kn]s(jj
两者有本质区别。《刑法》是关于犯罪、刑事责任与刑罚的法律规范的总和。税法则是调整税收征纳关系的法律规范，其调整的范围不同。
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两者也有者密切的联系。因为税法和《刑法》对于违反税法都规定了处罚条款，两者之间的区别就在于情节是否严重，轻者给予行政处罚，重者则要承担刑事责任，给予刑事处罚。 U:mq7Rd8
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第三节 我国税收的立法原则（了解） _V_
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税收立法主要应遵循以下几个原则： #.\, y>`
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一、从实际出发的原则 ,E*a$cCw
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二、公平原则 o@<6TlZM
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三、民主决策的原则 "W _ jdE6v
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四、原则性与灵活性相结合的原则 m' Ek p
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五、法律的稳定性、连续性与废、改、立相结合的原则。 lJ2|jFY9
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第四节 我国税法的制定与实施（熟悉） Kh:#S|
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一、税法制定与实施 i">z8?qF
（一）税法制定 D_yY0rRM
我国税法体系由一系列税收法律、法规、规章和规范性文件构成，它们由不同部门制定，具有不同的法律效力，这就是我们说的法律级次。 yv
!''F:9F
税法制定与法律级次可概括为： :"
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E+^} B/"
分类 PNx VW
立法机关 @Q$ /eL
形式 JL.yd H79
举例 sO{0hZkc
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税收法律 A<YZ BR_
全国人大及常委会 Cdt,//xrz
法律 h-2E
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如企业所得税法、个人所得税法、税收征收管理法 s
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全国人大及其常委会授权立法 oxCs*
暂行条例 +]S;U&vQ
如：5个暂行条例 qa0JQ _?o]
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税收法规 I*vj26qvg
国务院——税收行政法规 <D;H} ef
条例、暂行条例、法律的实施细则 k@t,[
如：房产税暂行条例 I(?|Ox9"?
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税收地方法规 3h
D2C'KD
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zNsL^; uT
税收规章 N}l]Ilm$34
财政部、税务总局、海关总署——税收部门规章 U3_yE vZ
地方政府——税收地方规章 uG(~m_7Hx
办法、规则、规定、暂行条例的实施细则 =qS^Wz.
如：税务总局颁发的《税收代理试行办法》 ;8;~ C "
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【例题·多选题】下列税种中，由全国人民代表大会立法确定的有（ ）。 (!>g8=`"
A.增值税 :|m~<'g
B.企业所得税 2ucF( ^
C个人所得税 ?CUp&L0-"
D.契税 W
&0@&U
V&,<,iNN
【答案】BC L>5!3b=b
【例题·判断题】国务院经授权立法制定的《中华人民共和国增值税暂行条例》具有国家法律的性质和地位。（ ） 5>1Y= "B
[答疑编号811010107] }d~FT re
【答案】√ ]!t YrSM !
（二）税法立法程序 E!}-qbH^
【例题·多选题】税收立法程序通常包括的阶段有（ ）。 VI|DM x
A.提议阶段 IjB*myN.
B.审议阶段 hml\^I8Q>F
C.通过和公布阶段 H8t{ >C)]
D.试行阶段 Sj{rvW
【答案】ABC >e$^# \D
h[`Op#^x3
二、税法实施原则 .f92^lu9
1.层次高的法律优于层次低的法律； U70@}5!
2.同一层次的法律中，特别法优于普通法； y8~)/)l&
3.国际法优于国内法； zIY r0k*%
4.实体法从旧，程序法从新。 3R=3\;
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第五节 我国现行税法体系（了解） Ay"2W%([`
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我国现行税法体系由税收实体法和税收征收管理法律制度构成。 <C.$Db&9
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一、税收实体法体系：由18个税收法律、法规组成，它们按性质作用分六类。 U*R~w5W.[
（一）流转税类。包括增值税、消费税、营业税。 ^`>Ysc(@&
（二）资源税类。包括资源税、城镇土地使用税。 L%s4snE
（三）所得税类。包括企业所得税、个人所得税。 ,md7.z]U~
（四）特定目的税类。包括固定资产投资方向调节税（暂缓征税）、城市维护建设税、土地增值税、车辆购置税、耕地占用税、烟叶税。 v$Y1+Ep9
（五）财产和行为税类。包括房产税、车船税、印花税、契税。 f/[?5M[
（六）关税类。 i 8[Y{a *
我国目前税制基本上是以间接税和直接税为双主体的税制结构。 Pl5NHVr
除税收实体法外，我国对税收征收管理适用的法律制度，是按照税收管理机关的不同而分别规定的： p4t!T=o/
（一） 由税务机关负责征收的税种的征收管理，按照全国人大常委会发布实施的《税收征收管理法》执行。 hzPB~obC
（二）由海关机关负责征收的税种的征收管理，按照《海关法》及《进出口关税务例》等有关规定执行。 `1d`9AS2g
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二、税收征收管理法律制度，包括《税收征收管理法》、《海关法》和《进出口关税条例》等。 ^1Zq 0
【例题·判断题】按照现行税法规定，税收征收管理机关可包括地方政府财政机关。 （ ） p:Ld)U *
【答案】√ seV;f^-hR
【例题·判断题】（2007年年考题）依据国家有关法律、法规的规定，税务机关是国家税收征收的唯一行政执法主体。（ ） C(|T/rQ -
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【答案】× d
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【解析】税收法律关系中征税主体是代表国家行使征税职责的国家税务机关，包括各级税务机关、海关、财政机关，税务机关不是唯一行政执法主体。
