【例题·单选题】（2005年考题）下列各项中，表述正确的是（ ）。 jCIY(/
A.税目是区分不同税种的主要标志 -YrMV
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B.税率是衡量税负轻重的重要标志 =(
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C.纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人 aEV
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D.征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品 (qz)3Fa
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【答案】B $3%+N|L
【解析】税目是征税对象的具体化，征税对象是区分不同税种的主要标志；纳税人就是履行纳税义务的法人、自然人及其他组织；征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指向的物或行为。
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【例题·多选题】下列税种中，使用定额税率的有（ ） 7;&,L H
A.土地使用税 }u{gQlV
B.土地增值税 ~-R2mAUK
C.车船税 33&\E- Q>
D.资源税 ovDP nf(
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【答案】ACD qL[ SwEc
【解析】选项B适用超率累进税率。 $q .}eb0
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四、税法分类 8Kk41 =
（一）按照税法的基本内容和效力的不同，可分为税收基本法和税收普通法 ibG>|hV
（二）按照税法的职能作用的不同，可分为税收实体法和税收程序法 w8 `1'*HG
（三）按照税法征收对象的不同，可分为四种：对流转额课税的税法、对所得额课税的税法、对财产行为课税的税法、对自然资源课税的税法。 eg1F[~YL/
（四）按照主权国家行使税收管辖权的不同，可分为国内税法、国际税法、外国税法等。 @g]EY& Uzl
（五）按照税收收入归属和征收管辖权限的不同，可分为中央税、地方税和中央与地方共享税。 8.+
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五、税法的作用（了解） Zs ,6}m\
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第二节 税法的地位及与其他法律的关系（了解） :M<]
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一、税法的地位 \<G"9w
税法是我国法律体系的重要组成部分。 Xil ;`8h
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二、税法与其他法律的关系 i$<")q
涉及税收征纳关系的法律规范，除税法本身直接在税收实体法、税收程序法、税收争讼法、税收处罚法中规定外，在某种情况下也援引一些其他法律。 zgH*B*)bj
税法与《刑法》的关系 s{j A!T}
两者有本质区别。《刑法》是关于犯罪、刑事责任与刑罚的法律规范的总和。税法则是调整税收征纳关系的法律规范，其调整的范围不同。 9.il1mAKg
两者也有者密切的联系。因为税法和《刑法》对于违反税法都规定了处罚条款，两者之间的区别就在于情节是否严重，轻者给予行政处罚，重者则要承担刑事责任，给予刑事处罚。 ,LxkdV
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第三节 我国税收的立法原则（了解） y\Utm$)j
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税收立法主要应遵循以下几个原则： 4- Jwy
B;W%P.<.
一、从实际出发的原则 D!.1R!(Z
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二、公平原则 xgpf2y!{
V xARJ*4=Y
三、民主决策的原则 e?*Teb ?R
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四、原则性与灵活性相结合的原则 Bx #=$ka
$ ]#WC\Hv
五、法律的稳定性、连续性与废、改、立相结合的原则。 4RYH^9;>K
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第四节 我国税法的制定与实施（熟悉） M} f(-,9
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一、税法制定与实施 Kfr1 k
（一）税法制定 F * r)
我国税法体系由一系列税收法律、法规、规章和规范性文件构成，它们由不同部门制定，具有不同的法律效力，这就是我们说的法律级次。 (Cfb8\~
税法制定与法律级次可概括为： %
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分类 1?1Bz?EKF*
立法机关 evYn
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形式 85;bJfY
举例 DuZ Zu
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税收法律 u *rP 8GuS
全国人大及常委会 z ynu0X
法律 7v)p\#-
如企业所得税法、个人所得税法、税收征收管理法 '%XYJ
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L/`1K_ \l
全国人大及其常委会授权立法 hpPacN
暂行条例 NRx I?v
如：5个暂行条例 : zPK
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税收法规 s&-MJ05y
国务院——税收行政法规 D&
D6!jz
条例、暂行条例、法律的实施细则 3}F>t{F Dk
如：房产税暂行条例 4OpzGZ4+
!4'F z[RK
税收地方法规 r~ 2*'z B
l &'q+F
&ah%^Z4um
]a4+] vLK
税收规章 b/]4#?g
财政部、税务总局、海关总署——税收部门规章 k%i.B
地方政府——税收地方规章 V|
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办法、规则、规定、暂行条例的实施细则 dIlpo0; F
如：税务总局颁发的《税收代理试行办法》 M(LIF^'U:m
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z+ {q Q!
【例题·多选题】下列税种中，由全国人民代表大会立法确定的有（ ）。 Y%;X7VxU*
A.增值税 KvPCb%!ZP
B.企业所得税 k_7b0 dr%F
C个人所得税 j&'6|s{
D.契税 %oTBh* K'o
o,dp{+({
【答案】BC J
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【例题·判断题】国务院经授权立法制定的《中华人民共和国增值税暂行条例》具有国家法律的性质和地位。（ ） jYRSV7d
[答疑编号811010107] 5~@-LXqL
【答案】√ >19s: +
（二）税法立法程序 Y$A2{RjRq
【例题·多选题】税收立法程序通常包括的阶段有（ ）。 ['. ])
A.提议阶段 #]tDxZ]
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B.审议阶段 C9sU^ ]#F
C.通过和公布阶段 YRX^ fZ-b
D.试行阶段 Babzrt -
【答案】ABC M-Efe_VRQc
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二、税法实施原则 "T5oUy&i
1.层次高的法律优于层次低的法律； e8^/S^ =&d
2.同一层次的法律中，特别法优于普通法； rSJ!vQo
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3.国际法优于国内法； n-cI~Ax+4
4.实体法从旧，程序法从新。 "5~?`5Ff
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第五节 我国现行税法体系（了解） uH%b rbrU
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我国现行税法体系由税收实体法和税收征收管理法律制度构成。 ;WX.D]>{W
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一、税收实体法体系：由18个税收法律、法规组成，它们按性质作用分六类。 ?%hd3zc+f
（一）流转税类。包括增值税、消费税、营业税。 WF~BCP$OR
（二）资源税类。包括资源税、城镇土地使用税。 7cGOJA5&
（三）所得税类。包括企业所得税、个人所得税。 !~~KM?g
（四）特定目的税类。包括固定资产投资方向调节税（暂缓征税）、城市维护建设税、土地增值税、车辆购置税、耕地占用税、烟叶税。 bHnKtaK4c
（五）财产和行为税类。包括房产税、车船税、印花税、契税。 %"A8Af**I
（六）关税类。 M=pQx$
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我国目前税制基本上是以间接税和直接税为双主体的税制结构。 Y^!qeY
除税收实体法外，我国对税收征收管理适用的法律制度，是按照税收管理机关的不同而分别规定的： i~]6 0M>
（一） 由税务机关负责征收的税种的征收管理，按照全国人大常委会发布实施的《税收征收管理法》执行。 9u{[e"
（二）由海关机关负责征收的税种的征收管理，按照《海关法》及《进出口关税务例》等有关规定执行。 E489
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二、税收征收管理法律制度，包括《税收征收管理法》、《海关法》和《进出口关税条例》等。 zP #:Tv'
【例题·判断题】按照现行税法规定，税收征收管理机关可包括地方政府财政机关。 （ ） K?' m#}]
【答案】√ `+n#CWZ"Y
【例题·判断题】（2007年年考题）依据国家有关法律、法规的规定，税务机关是国家税收征收的唯一行政执法主体。（ ） #&Tm%CvB
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【答案】× QjY}$
【解析】税收法律关系中征税主体是代表国家行使征税职责的国家税务机关，包括各级税务机关、海关、财政机关，税务机关不是唯一行政执法主体。
