【例题·单选题】（2005年考题）下列各项中，表述正确的是（ ）。 :,]%W $f=
A.税目是区分不同税种的主要标志 zSDiJ$Xk
B.税率是衡量税负轻重的重要标志 j$N`JiKM
C.纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人 %6kD^K-
D.征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品 ]+d.X]
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【答案】B \A keC 6[D
【解析】税目是征税对象的具体化，征税对象是区分不同税种的主要标志；纳税人就是履行纳税义务的法人、自然人及其他组织；征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指向的物或行为。 )x ?F1/
【例题·多选题】下列税种中，使用定额税率的有（ ） {lx^57v
A.土地使用税 SYa!IL-B
B.土地增值税 /ExnW >wT
C.车船税 v\$XhO K
D.资源税 [G t|Qp[
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【答案】ACD m' z <d
【解析】选项B适用超率累进税率。 &$< S1
X
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四、税法分类 EC?!%iO`
（一）按照税法的基本内容和效力的不同，可分为税收基本法和税收普通法 -%%2Pz0I
（二）按照税法的职能作用的不同，可分为税收实体法和税收程序法 ,i,f1XJ|
（三）按照税法征收对象的不同，可分为四种：对流转额课税的税法、对所得额课税的税法、对财产行为课税的税法、对自然资源课税的税法。 l$)pCo
（四）按照主权国家行使税收管辖权的不同，可分为国内税法、国际税法、外国税法等。 {#Mz4s`M
（五）按照税收收入归属和征收管辖权限的不同，可分为中央税、地方税和中央与地方共享税。 a+r0@eFLc
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五、税法的作用（了解） )]X_')K
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第二节 税法的地位及与其他法律的关系（了解） Il*wV
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一、税法的地位 c_HYB/'
税法是我国法律体系的重要组成部分。 rs 7R5 F
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二、税法与其他法律的关系 O_KL#xo
涉及税收征纳关系的法律规范，除税法本身直接在税收实体法、税收程序法、税收争讼法、税收处罚法中规定外，在某种情况下也援引一些其他法律。 a8A8?:
税法与《刑法》的关系 GJ{]}fl
两者有本质区别。《刑法》是关于犯罪、刑事责任与刑罚的法律规范的总和。税法则是调整税收征纳关系的法律规范，其调整的范围不同。 4*F+-fu
两者也有者密切的联系。因为税法和《刑法》对于违反税法都规定了处罚条款，两者之间的区别就在于情节是否严重，轻者给予行政处罚，重者则要承担刑事责任，给予刑事处罚。 *hFT,1WE=+
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第三节 我国税收的立法原则（了解） YI&^j2
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税收立法主要应遵循以下几个原则： xjv?Z" X
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一、从实际出发的原则 6
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二、公平原则 "mHSbG
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三、民主决策的原则 ]7c 7 15@
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四、原则性与灵活性相结合的原则 NWb,$/7T
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五、法律的稳定性、连续性与废、改、立相结合的原则。
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第四节 我国税法的制定与实施（熟悉） q3 1swP
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一、税法制定与实施 4}fG{Bk
（一）税法制定 Ko2{[%
我国税法体系由一系列税收法律、法规、规章和规范性文件构成，它们由不同部门制定，具有不同的法律效力，这就是我们说的法律级次。 z1(rHJ d
税法制定与法律级次可概括为： CXvL`d"
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分类 /R 2:Js
立法机关 <Cn-MOoM
形式 ewY+a , t
举例 ndW? ?wiM
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税收法律 ~qc
o -b
全国人大及常委会 %k5 ^n0|*
法律 ~/ iE
如企业所得税法、个人所得税法、税收征收管理法 & *[ T
*% \z#Bje@
全国人大及其常委会授权立法 |c dQJW
暂行条例 ^Shz[=fd
如：5个暂行条例 >) + -:
SO!|wag$
税收法规 o$Jop"To
国务院——税收行政法规 $ 27QY
条例、暂行条例、法律的实施细则 B)!ty "
如：房产税暂行条例 OQ=0>;>
p$S\l] ,
税收地方法规 !Au
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税收规章 'Ed m /+
财政部、税务总局、海关总署——税收部门规章 IGKtugU%
地方政府——税收地方规章 eI #b%h
办法、规则、规定、暂行条例的实施细则 k1h>8z.Tg
如：税务总局颁发的《税收代理试行办法》 5w^6bw){
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O3*}L2 j@
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【例题·多选题】下列税种中，由全国人民代表大会立法确定的有（ ）。 K6BP~ @H_D
A.增值税 ;1[a*z<l&s
B.企业所得税 kWZ@v+Mk3
C个人所得税 kM JA#{ <
D.契税 C)z?-f
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【答案】BC Md5|j0#p
【例题·判断题】国务院经授权立法制定的《中华人民共和国增值税暂行条例》具有国家法律的性质和地位。（ ） !yQ %^g`
[答疑编号811010107] a g* 5fBF
【答案】√ WBd$#V3
（二）税法立法程序 z&Kh$ $)[
【例题·多选题】税收立法程序通常包括的阶段有（ ）。 P/ XO5`
A.提议阶段 '<R::M,
B.审议阶段 hN"cXz"/
C.通过和公布阶段 <aR sogu"P
D.试行阶段 o"19{ D^.
【答案】ABC FP C ^-mD
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二、税法实施原则 t`!@E#VK
1.层次高的法律优于层次低的法律； "?n
;dXYSi
2.同一层次的法律中，特别法优于普通法； !8@8
3.国际法优于国内法； ~:xR0dqx
4.实体法从旧，程序法从新。 ;JHR~ T V
$p)e.ZMgE
第五节 我国现行税法体系（了解） ;4s7\9o
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我国现行税法体系由税收实体法和税收征收管理法律制度构成。 PHh4ZFl]_I
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一、税收实体法体系：由18个税收法律、法规组成，它们按性质作用分六类。 t wr-+rm2
（一）流转税类。包括增值税、消费税、营业税。 IW $ qP&a
（二）资源税类。包括资源税、城镇土地使用税。 JE=3V^k
（三）所得税类。包括企业所得税、个人所得税。 }xb?C""q^q
（四）特定目的税类。包括固定资产投资方向调节税（暂缓征税）、城市维护建设税、土地增值税、车辆购置税、耕地占用税、烟叶税。 i%3q*:A]2
（五）财产和行为税类。包括房产税、车船税、印花税、契税。 "IA :,j.#g
（六）关税类。 &^hLFd7j/
我国目前税制基本上是以间接税和直接税为双主体的税制结构。 z 0-[ RGg
除税收实体法外，我国对税收征收管理适用的法律制度，是按照税收管理机关的不同而分别规定的：
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（一） 由税务机关负责征收的税种的征收管理，按照全国人大常委会发布实施的《税收征收管理法》执行。 6=3;(2u[C"
（二）由海关机关负责征收的税种的征收管理，按照《海关法》及《进出口关税务例》等有关规定执行。 .*
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二、税收征收管理法律制度，包括《税收征收管理法》、《海关法》和《进出口关税条例》等。 *!
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【例题·判断题】按照现行税法规定，税收征收管理机关可包括地方政府财政机关。 （ ） u$Ty|NBjn
【答案】√ hx$b Y
【例题·判断题】（2007年年考题）依据国家有关法律、法规的规定，税务机关是国家税收征收的唯一行政执法主体。（ ） (p!w` MSv
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【答案】× =>Q$S
【解析】税收法律关系中征税主体是代表国家行使征税职责的国家税务机关，包括各级税务机关、海关、财政机关，税务机关不是唯一行政执法主体。
