【例题·单选题】（2005年考题）下列各项中，表述正确的是（ ）。 U%nLo[k
A.税目是区分不同税种的主要标志 *c6o#[l
B.税率是衡量税负轻重的重要标志 xLmgr72D
C.纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人 Dw6mSsC/
D.征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品 N\9 Wxz$
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【答案】B nD5
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【解析】税目是征税对象的具体化，征税对象是区分不同税种的主要标志；纳税人就是履行纳税义务的法人、自然人及其他组织；征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指向的物或行为。 > M
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【例题·多选题】下列税种中，使用定额税率的有（ ） }hy,
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A.土地使用税 lEe<! B$d"
B.土地增值税 s35`{P R
C.车船税 c_#+xGS!7
D.资源税 OEFAL t
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【答案】ACD c/Ykk7T9--
【解析】选项B适用超率累进税率。 nF!6
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四、税法分类 :]hNw1e
（一）按照税法的基本内容和效力的不同，可分为税收基本法和税收普通法 ~l@
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（二）按照税法的职能作用的不同，可分为税收实体法和税收程序法 #{BHH;J+
（三）按照税法征收对象的不同，可分为四种：对流转额课税的税法、对所得额课税的税法、对财产行为课税的税法、对自然资源课税的税法。 awic9 uMH
（四）按照主权国家行使税收管辖权的不同，可分为国内税法、国际税法、外国税法等。 %2j R J
（五）按照税收收入归属和征收管辖权限的不同，可分为中央税、地方税和中央与地方共享税。 6,q }1-
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五、税法的作用（了解） p2/Pj) 2
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第二节 税法的地位及与其他法律的关系（了解） (L3Etan4RE
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一、税法的地位 @z-%:J/$
税法是我国法律体系的重要组成部分。 L"
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二、税法与其他法律的关系 Qmg2lP.)
涉及税收征纳关系的法律规范，除税法本身直接在税收实体法、税收程序法、税收争讼法、税收处罚法中规定外，在某种情况下也援引一些其他法律。 J )DFH~p
税法与《刑法》的关系 ~0 Ifg_G
两者有本质区别。《刑法》是关于犯罪、刑事责任与刑罚的法律规范的总和。税法则是调整税收征纳关系的法律规范，其调整的范围不同。 >{HQ"{Q
两者也有者密切的联系。因为税法和《刑法》对于违反税法都规定了处罚条款，两者之间的区别就在于情节是否严重，轻者给予行政处罚，重者则要承担刑事责任，给予刑事处罚。 ym =7E Y?o
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第三节 我国税收的立法原则（了解） 4{ rqGC /
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税收立法主要应遵循以下几个原则： `UK'IN.il
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一、从实际出发的原则 dz>2/'
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二、公平原则 h
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三、民主决策的原则 N a $eeM
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四、原则性与灵活性相结合的原则 wJ%;\0 6
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五、法律的稳定性、连续性与废、改、立相结合的原则。 aVvma=
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第四节 我国税法的制定与实施（熟悉） a7@':Rb n
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一、税法制定与实施 u$38"&cmA
（一）税法制定 6Lb(oY}\3
我国税法体系由一系列税收法律、法规、规章和规范性文件构成，它们由不同部门制定，具有不同的法律效力，这就是我们说的法律级次。 NZoNsNu*C.
税法制定与法律级次可概括为： {KGEv%
Kt#_Ln_6
分类 JJZu%9~[
立法机关 >_J9D?3S
形式 JuKG#F#,
举例 !+%gJiu :
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税收法律 rO7_K>g?
全国人大及常委会 Gr\ ]6
法律 CefFUqo4
如企业所得税法、个人所得税法、税收征收管理法 Hz.i $ L0}
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全国人大及其常委会授权立法 0f6o0@
暂行条例 &VGV0K3 Dp
如：5个暂行条例 2g =
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税收法规 A |\A|8=b
国务院——税收行政法规 -qc'J<*^4
条例、暂行条例、法律的实施细则 @3.Z>KONx
如：房产税暂行条例 Uj7Y TB
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税收地方法规 ;k!.ey $S
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税收规章
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财政部、税务总局、海关总署——税收部门规章 ] 0X|_bU
地方政府——税收地方规章 Cw,a )XB
办法、规则、规定、暂行条例的实施细则 _d]{[&
p4t
如：税务总局颁发的《税收代理试行办法》 !-lI<$S:
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【例题·多选题】下列税种中，由全国人民代表大会立法确定的有（ ）。 @D;K&:~|N
A.增值税 q-(~w!e
B.企业所得税 ^*}D*=>\
C个人所得税 $`|h F[tv
D.契税 L<!h3n
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【答案】BC I6^y` 2X
【例题·判断题】国务院经授权立法制定的《中华人民共和国增值税暂行条例》具有国家法律的性质和地位。（ ） 05 6K) E
[答疑编号811010107] N |yA]dg[
【答案】√ PEI$1
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（二）税法立法程序 =MqEbQn{C3
【例题·多选题】税收立法程序通常包括的阶段有（ ）。 @&m [w'tn
A.提议阶段 j\>&]0-Iq
B.审议阶段 { '{}@CuA2
C.通过和公布阶段 N/o?\q8
D.试行阶段 g$uiwqNA%
【答案】ABC Q#% LIkeq
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二、税法实施原则 Z;uKn Jh
1.层次高的法律优于层次低的法律； 6|EO B~|
2.同一层次的法律中，特别法优于普通法； z\|<h=EU
3.国际法优于国内法； vFe=AY<Rt|
4.实体法从旧，程序法从新。 >Lcu
k M /:n
第五节 我国现行税法体系（了解） NOTG|\{
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我国现行税法体系由税收实体法和税收征收管理法律制度构成。 $*{,Z<|2
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一、税收实体法体系：由18个税收法律、法规组成，它们按性质作用分六类。 dzIBdt
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（一）流转税类。包括增值税、消费税、营业税。 OAkqPG& w
（二）资源税类。包括资源税、城镇土地使用税。 t%mi#Gh(
（三）所得税类。包括企业所得税、个人所得税。 - k0a((?
（四）特定目的税类。包括固定资产投资方向调节税（暂缓征税）、城市维护建设税、土地增值税、车辆购置税、耕地占用税、烟叶税。 | d*<4-:
（五）财产和行为税类。包括房产税、车船税、印花税、契税。 @g[ijs\
（六）关税类。 X
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我国目前税制基本上是以间接税和直接税为双主体的税制结构。 f4S}Nga(
除税收实体法外，我国对税收征收管理适用的法律制度，是按照税收管理机关的不同而分别规定的：
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（一） 由税务机关负责征收的税种的征收管理，按照全国人大常委会发布实施的《税收征收管理法》执行。 Jj ]<SWh
（二）由海关机关负责征收的税种的征收管理，按照《海关法》及《进出口关税务例》等有关规定执行。 4M"'B A<
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二、税收征收管理法律制度，包括《税收征收管理法》、《海关法》和《进出口关税条例》等。 CRo @+p10
【例题·判断题】按照现行税法规定，税收征收管理机关可包括地方政府财政机关。 （ ） QHv]7&^rlj
【答案】√ Ge)G.> c
【例题·判断题】（2007年年考题）依据国家有关法律、法规的规定，税务机关是国家税收征收的唯一行政执法主体。（ ） 'cCM[ P+
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【答案】× w8+ phN(-M
【解析】税收法律关系中征税主体是代表国家行使征税职责的国家税务机关，包括各级税务机关、海关、财政机关，税务机关不是唯一行政执法主体。
