【例题·单选题】（2005年考题）下列各项中，表述正确的是（ ）。 K!g
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A.税目是区分不同税种的主要标志 ,!4_Uc
B.税率是衡量税负轻重的重要标志 DP]|}8~L
C.纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人 |YFlJ 2w
D.征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品 0^Cx`xdX:
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【答案】B /n:fxdhe
【解析】税目是征税对象的具体化，征税对象是区分不同税种的主要标志；纳税人就是履行纳税义务的法人、自然人及其他组织；征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指向的物或行为。 FCJ(D!
【例题·多选题】下列税种中，使用定额税率的有（ ） 4O^1gw
A.土地使用税 D9C; JD
B.土地增值税 =ApT#*D)o
C.车船税 M0
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D.资源税 dD<kNa}2
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【答案】ACD E/;YhFb[
【解析】选项B适用超率累进税率。 lM,:c.R
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四、税法分类 B4ze$#
（一）按照税法的基本内容和效力的不同，可分为税收基本法和税收普通法 .&.CbE8K[
（二）按照税法的职能作用的不同，可分为税收实体法和税收程序法 u;g}N' "
（三）按照税法征收对象的不同，可分为四种：对流转额课税的税法、对所得额课税的税法、对财产行为课税的税法、对自然资源课税的税法。
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（四）按照主权国家行使税收管辖权的不同，可分为国内税法、国际税法、外国税法等。 cEu98nP
（五）按照税收收入归属和征收管辖权限的不同，可分为中央税、地方税和中央与地方共享税。 .r'.5RI A
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五、税法的作用（了解） ?0Zw
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第二节 税法的地位及与其他法律的关系（了解） oX ,M;;Yq
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一、税法的地位 _ 4Pi>
税法是我国法律体系的重要组成部分。 Cz)D3Df^
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二、税法与其他法律的关系 vq:j?
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涉及税收征纳关系的法律规范，除税法本身直接在税收实体法、税收程序法、税收争讼法、税收处罚法中规定外，在某种情况下也援引一些其他法律。 j(JI $
税法与《刑法》的关系 |-D.
两者有本质区别。《刑法》是关于犯罪、刑事责任与刑罚的法律规范的总和。税法则是调整税收征纳关系的法律规范，其调整的范围不同。 92Iv'(1ba
两者也有者密切的联系。因为税法和《刑法》对于违反税法都规定了处罚条款，两者之间的区别就在于情节是否严重，轻者给予行政处罚，重者则要承担刑事责任，给予刑事处罚。 9~I WGj?
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第三节 我国税收的立法原则（了解） 9t1_"{'N1
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税收立法主要应遵循以下几个原则： B,T .bgp\
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一、从实际出发的原则 #cb6 ~AH
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二、公平原则 S(l^TF
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三、民主决策的原则 S:s^si2/
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四、原则性与灵活性相结合的原则 ]du~V?N
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五、法律的稳定性、连续性与废、改、立相结合的原则。
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第四节 我国税法的制定与实施（熟悉） p4 PFoFo2
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一、税法制定与实施 bT}WJ2}
（一）税法制定
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我国税法体系由一系列税收法律、法规、规章和规范性文件构成，它们由不同部门制定，具有不同的法律效力，这就是我们说的法律级次。 dX=^>9hN/
税法制定与法律级次可概括为： 9nE%r\H
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分类 tEj5WEnNE8
立法机关 CjG I }t
形式 $@Fj_
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举例 DJ^JUVi
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税收法律 v*LL7b0 A
全国人大及常委会 ?}>tfDu'
法律 H@:@zD!G[
如企业所得税法、个人所得税法、税收征收管理法 [>86i
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全国人大及其常委会授权立法 OH w6#N$\
暂行条例 kn.z8%^ (
如：5个暂行条例 Zj;!7ZuT1
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税收法规 - >(B: Cz
国务院——税收行政法规 (
9l|^w["
条例、暂行条例、法律的实施细则 p
pq#5t^[)
如：房产税暂行条例 : .,I4>b2
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税收地方法规 %O${EN
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0% /M& N
QZfnoKz
税收规章 ~cjvo?)&e;
财政部、税务总局、海关总署——税收部门规章 %y q}4[S+o
地方政府——税收地方规章 K2QD&!4/T2
办法、规则、规定、暂行条例的实施细则 ra 1hdf0"
如：税务总局颁发的《税收代理试行办法》 ilP&ctn6+c
*QX$Mo^ E
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【例题·多选题】下列税种中，由全国人民代表大会立法确定的有（ ）。 o S4ag
A.增值税 ;z68`P-
B.企业所得税 VbjFQ@[l!
C个人所得税 ~xCy(dL^}
D.契税 C1J'. !
P_gQ-pF.
【答案】BC !`gg$9
【例题·判断题】国务院经授权立法制定的《中华人民共和国增值税暂行条例》具有国家法律的性质和地位。（ ） jv ";?*I6.
[答疑编号811010107] qA30G~ S
【答案】√ >7 |37a
（二）税法立法程序 62"ND+D4
【例题·多选题】税收立法程序通常包括的阶段有（ ）。 k 8TMdWW
A.提议阶段 !v-(O "a
B.审议阶段 $f+9svq
C.通过和公布阶段 .1@5*xQ5O
D.试行阶段 \
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【答案】ABC 9SPu 4i
{f)p|)
二、税法实施原则 w%ForDB>P
1.层次高的法律优于层次低的法律； ?2M15Q
2.同一层次的法律中，特别法优于普通法； _?ym,
@} #
3.国际法优于国内法； F 2&KTK
4.实体法从旧，程序法从新。 }\W3a_,v)
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第五节 我国现行税法体系（了解）
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我国现行税法体系由税收实体法和税收征收管理法律制度构成。 Wq4?`{
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一、税收实体法体系：由18个税收法律、法规组成，它们按性质作用分六类。 ^%L$$V
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（一）流转税类。包括增值税、消费税、营业税。 ?@nu]~
（二）资源税类。包括资源税、城镇土地使用税。 cH#` f4
（三）所得税类。包括企业所得税、个人所得税。 x~W&a*WNT
（四）特定目的税类。包括固定资产投资方向调节税（暂缓征税）、城市维护建设税、土地增值税、车辆购置税、耕地占用税、烟叶税。 0V^?~ex
（五）财产和行为税类。包括房产税、车船税、印花税、契税。 1#'w R3[+
（六）关税类。 ^^Ius ]
我国目前税制基本上是以间接税和直接税为双主体的税制结构。 U5k lVl
除税收实体法外，我国对税收征收管理适用的法律制度，是按照税收管理机关的不同而分别规定的： ,FTF@h-Cs
（一） 由税务机关负责征收的税种的征收管理，按照全国人大常委会发布实施的《税收征收管理法》执行。 Q~9:}_@
（二）由海关机关负责征收的税种的征收管理，按照《海关法》及《进出口关税务例》等有关规定执行。 "Xm'(c(
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二、税收征收管理法律制度，包括《税收征收管理法》、《海关法》和《进出口关税条例》等。 +RbCa
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【例题·判断题】按照现行税法规定，税收征收管理机关可包括地方政府财政机关。 （ ） {E9Y)Z9
【答案】√ GXAcy OV
【例题·判断题】（2007年年考题）依据国家有关法律、法规的规定，税务机关是国家税收征收的唯一行政执法主体。（ ） sJ,zB[e8
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【答案】× |y]#-T?)t
【解析】税收法律关系中征税主体是代表国家行使征税职责的国家税务机关，包括各级税务机关、海关、财政机关，税务机关不是唯一行政执法主体。
