【例题·单选题】（2005年考题）下列各项中，表述正确的是（ ）。 _eGYwBm
A.税目是区分不同税种的主要标志 ,lH
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B.税率是衡量税负轻重的重要标志 sJ L Oz>
C.纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人 '8]p]#l
D.征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品 .2& L.
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【答案】B c F
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【解析】税目是征税对象的具体化，征税对象是区分不同税种的主要标志；纳税人就是履行纳税义务的法人、自然人及其他组织；征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指向的物或行为。 x 'g4DYl
【例题·多选题】下列税种中，使用定额税率的有（ ） DKf(igw
A.土地使用税 >@7$=Y>D
B.土地增值税 ].s;Yxz
C.车船税 pg%(6dqK4
D.资源税 Y# }qXXZ>]
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【答案】ACD U~D~C~\2;
【解析】选项B适用超率累进税率。 W yM
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四、税法分类 y"yo\IDW
（一）按照税法的基本内容和效力的不同，可分为税收基本法和税收普通法 {wC*61@1
（二）按照税法的职能作用的不同，可分为税收实体法和税收程序法 L2 >e@p\>
（三）按照税法征收对象的不同，可分为四种：对流转额课税的税法、对所得额课税的税法、对财产行为课税的税法、对自然资源课税的税法。 *;@wPT
（四）按照主权国家行使税收管辖权的不同，可分为国内税法、国际税法、外国税法等。 5,
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（五）按照税收收入归属和征收管辖权限的不同，可分为中央税、地方税和中央与地方共享税。 +(2$YJ35
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五、税法的作用（了解） P!]uJ8bi
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第二节 税法的地位及与其他法律的关系（了解） HQ@ g6
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一、税法的地位 S OI=~BGd)
税法是我国法律体系的重要组成部分。 Qa,=
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二、税法与其他法律的关系 :|n[z jK/S
涉及税收征纳关系的法律规范，除税法本身直接在税收实体法、税收程序法、税收争讼法、税收处罚法中规定外，在某种情况下也援引一些其他法律。 ,!_6X9N-h
税法与《刑法》的关系 2VRGT x
两者有本质区别。《刑法》是关于犯罪、刑事责任与刑罚的法律规范的总和。税法则是调整税收征纳关系的法律规范，其调整的范围不同。 !~|-CF0z=
两者也有者密切的联系。因为税法和《刑法》对于违反税法都规定了处罚条款，两者之间的区别就在于情节是否严重，轻者给予行政处罚，重者则要承担刑事责任，给予刑事处罚。 p{5m5x
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第三节 我国税收的立法原则（了解） R ABw( b
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税收立法主要应遵循以下几个原则： 9:p-F+
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一、从实际出发的原则 4 -.W~C'Q
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二、公平原则 ~5+RK16
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三、民主决策的原则 a qEZhMy
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四、原则性与灵活性相结合的原则 WnG 2\(U
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五、法律的稳定性、连续性与废、改、立相结合的原则。 b7>'ARdbzX
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第四节 我国税法的制定与实施（熟悉） 3SIq od;%
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一、税法制定与实施 <-k !
（一）税法制定 l(NQk> w
我国税法体系由一系列税收法律、法规、规章和规范性文件构成，它们由不同部门制定，具有不同的法律效力，这就是我们说的法律级次。 dCi:@+z8
税法制定与法律级次可概括为： Y5tyFi#w[
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分类 ^Oi L&p;r
立法机关 ZxNTuGOB:
形式 srf}+ >u&
举例 Dsm1@/"i|7
M/6Z,oOU
税收法律 gl+d0<R zw
全国人大及常委会 kY$EK]s
法律 5csh8i'V
如企业所得税法、个人所得税法、税收征收管理法 74M 9z
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全国人大及其常委会授权立法 &1Ndi<Y^
暂行条例 Wu{=Qjg Y
如：5个暂行条例 ' O(=Pz
nx 'c= gp
税收法规 @F 5Af/
国务院——税收行政法规 0 cycnOd
条例、暂行条例、法律的实施细则 W#bYz{s.
如：房产税暂行条例 ]
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E @ :9|5
税收地方法规 ."+lij=56
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B)Y[~4o
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0.8- RT
税收规章 o^/
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财政部、税务总局、海关总署——税收部门规章 n- 2X?<_Z
地方政府——税收地方规章 #`u}#(
办法、规则、规定、暂行条例的实施细则 OPNR BMD
如：税务总局颁发的《税收代理试行办法》 -F7F 6!s
+b-ON@9]J`
e\C-a4[C8P
W,@ F !8
【例题·多选题】下列税种中，由全国人民代表大会立法确定的有（ ）。
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A.增值税 5 e+j51
B.企业所得税 Z oXz@/T
C个人所得税 kumV|$Y?kA
D.契税 * Y(59J2
J|BElBY
【答案】BC K[y")ooE<j
【例题·判断题】国务院经授权立法制定的《中华人民共和国增值税暂行条例》具有国家法律的性质和地位。（ ） B!/kC)bF:
[答疑编号811010107] Hi09?AX
【答案】√ *|=D 0
（二）税法立法程序 |E >h*Y
【例题·多选题】税收立法程序通常包括的阶段有（ ）。 K} CgFBk
A.提议阶段 :C_/K(Rkl
B.审议阶段 4 "2%mx:
C.通过和公布阶段 sYS
8]JU
D.试行阶段 2G~ {x7/[@
【答案】ABC f
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4fKvB@O@.
二、税法实施原则 uU 7 <8G
1.层次高的法律优于层次低的法律； j OV6 %
2.同一层次的法律中，特别法优于普通法； w<H Xe
3.国际法优于国内法； ]W?cy
4.实体法从旧，程序法从新。 H=BI%Z
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第五节 我国现行税法体系（了解） B!Wp=9)G
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*W8n8qG%T
我国现行税法体系由税收实体法和税收征收管理法律制度构成。 +S{m!j%B
,w~3K%B4
一、税收实体法体系：由18个税收法律、法规组成，它们按性质作用分六类。 -4x! #|]
（一）流转税类。包括增值税、消费税、营业税。 M Z"V\6T]
（二）资源税类。包括资源税、城镇土地使用税。 !kSemDC
（三）所得税类。包括企业所得税、个人所得税。 Bb=r?;zjO
（四）特定目的税类。包括固定资产投资方向调节税（暂缓征税）、城市维护建设税、土地增值税、车辆购置税、耕地占用税、烟叶税。 MUl`0H"tR
（五）财产和行为税类。包括房产税、车船税、印花税、契税。 ''9]`B,:a0
（六）关税类。 L~5f*LE$1
我国目前税制基本上是以间接税和直接税为双主体的税制结构。 a
Y)vi$;]
除税收实体法外，我国对税收征收管理适用的法律制度，是按照税收管理机关的不同而分别规定的： : \~>7VFg
（一） 由税务机关负责征收的税种的征收管理，按照全国人大常委会发布实施的《税收征收管理法》执行。 oSrA4g
（二）由海关机关负责征收的税种的征收管理，按照《海关法》及《进出口关税务例》等有关规定执行。 0G8@UJv6
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二、税收征收管理法律制度，包括《税收征收管理法》、《海关法》和《进出口关税条例》等。 q( qm3OxYo
【例题·判断题】按照现行税法规定，税收征收管理机关可包括地方政府财政机关。 （ ） W_wC"
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【答案】√ us.[wp'Sh
【例题·判断题】（2007年年考题）依据国家有关法律、法规的规定，税务机关是国家税收征收的唯一行政执法主体。（ ） p-"C^=l
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【答案】× ""7H;I&
【解析】税收法律关系中征税主体是代表国家行使征税职责的国家税务机关，包括各级税务机关、海关、财政机关，税务机关不是唯一行政执法主体。
