【例题·单选题】（2005年考题）下列各项中，表述正确的是（ ）。 ? >W4*8 (
A.税目是区分不同税种的主要标志 Z) zWfv}
B.税率是衡量税负轻重的重要标志 iPxhDn<B
C.纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人 bstc|8<
D.征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品 |E)Es!dr
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【答案】B H0
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【解析】税目是征税对象的具体化，征税对象是区分不同税种的主要标志；纳税人就是履行纳税义务的法人、自然人及其他组织；征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指向的物或行为。 ;_l Eu" -
【例题·多选题】下列税种中，使用定额税率的有（ ） +)Pv6Zog[
A.土地使用税 jyt#C7mj-A
B.土地增值税 })R8VJ&C/
C.车船税 ;$y(Tvd;
D.资源税 0pS|t/h0
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【答案】ACD s}d1 k
【解析】选项B适用超率累进税率。 <<da TQV
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四、税法分类 vRLkz4z
（一）按照税法的基本内容和效力的不同，可分为税收基本法和税收普通法 y4HOKJxI
（二）按照税法的职能作用的不同，可分为税收实体法和税收程序法 ,f4mFL0~N
（三）按照税法征收对象的不同，可分为四种：对流转额课税的税法、对所得额课税的税法、对财产行为课税的税法、对自然资源课税的税法。 iTt"Ik'
（四）按照主权国家行使税收管辖权的不同，可分为国内税法、国际税法、外国税法等。 >a;^=5E
（五）按照税收收入归属和征收管辖权限的不同，可分为中央税、地方税和中央与地方共享税。 *JX)q
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五、税法的作用（了解） >69+e+|I
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第二节 税法的地位及与其他法律的关系（了解） n7"e 79
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一、税法的地位 IPU'M*|Q
税法是我国法律体系的重要组成部分。 )K8k3]y&
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二、税法与其他法律的关系 R<gC,eV<=
涉及税收征纳关系的法律规范，除税法本身直接在税收实体法、税收程序法、税收争讼法、税收处罚法中规定外，在某种情况下也援引一些其他法律。 @xJ qG"
税法与《刑法》的关系 dF{3 ~0+,
两者有本质区别。《刑法》是关于犯罪、刑事责任与刑罚的法律规范的总和。税法则是调整税收征纳关系的法律规范，其调整的范围不同。 6rEt!v #K[
两者也有者密切的联系。因为税法和《刑法》对于违反税法都规定了处罚条款，两者之间的区别就在于情节是否严重，轻者给予行政处罚，重者则要承担刑事责任，给予刑事处罚。 @+ VvZc2Y
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A / N$
第三节 我国税收的立法原则（了解） ={?} [E
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税收立法主要应遵循以下几个原则： jGz s; bE
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一、从实际出发的原则 <R7* 00
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二、公平原则 2,O-/A;tW*
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三、民主决策的原则 %Yg;s'F>#q
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四、原则性与灵活性相结合的原则 2
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五、法律的稳定性、连续性与废、改、立相结合的原则。 ~4[2{M.0>@
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第四节 我国税法的制定与实施（熟悉） f Mr6ZmB
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一、税法制定与实施 p#O#M N*
（一）税法制定 pr\yc
我国税法体系由一系列税收法律、法规、规章和规范性文件构成，它们由不同部门制定，具有不同的法律效力，这就是我们说的法律级次。 y6'Fi(2yw
税法制定与法律级次可概括为： a\\B88iRRZ
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分类 >U^AIaW
立法机关 lph3"a^
形式 !%NxSJ
举例 k0? 4vA
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税收法律 Z~
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全国人大及常委会 ;h_"5/#
法律 cD8.rRyD
如企业所得税法、个人所得税法、税收征收管理法 a
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全国人大及其常委会授权立法 5oplV(<?*S
暂行条例 geWis(#J
如：5个暂行条例 gLQWL}0O
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税收法规 VG+Yhm<SL
国务院——税收行政法规 XZuJ<]}X,
条例、暂行条例、法律的实施细则 $Vbgfp~U-
如：房产税暂行条例 7|T<dfQk
C ^Tc9
税收地方法规 <\ ?ySto
~R/7J{Sg
kmM_Af&
whoz^n3N E
税收规章 [9a0J):w{
财政部、税务总局、海关总署——税收部门规章 a@zKi;
地方政府——税收地方规章 @y->4 `N
办法、规则、规定、暂行条例的实施细则 A,M
RK#1u
如：税务总局颁发的《税收代理试行办法》 b ,7:=-D
g8mVjM\B;
VZF/2d84&w
<8!mmOK1
【例题·多选题】下列税种中，由全国人民代表大会立法确定的有（ ）。 @ .T '
A.增值税 :D-d`OyjG>
B.企业所得税 JJ ,Fh
.
C个人所得税 OCo=h|qBp
D.契税 X.xp'/d
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【答案】BC gPe*M =iF
【例题·判断题】国务院经授权立法制定的《中华人民共和国增值税暂行条例》具有国家法律的性质和地位。（ ） t Q' E"u1
[答疑编号811010107] ~MyP4x/
【答案】√ 29 u"\f a
（二）税法立法程序 #@Z z
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【例题·多选题】税收立法程序通常包括的阶段有（ ）。 uwQ{ y>SG
A.提议阶段 qD
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B.审议阶段 {{f%w$r(
C.通过和公布阶段 CBs0>M/
D.试行阶段 5)V J
【答案】ABC 6=9 0 wu3
<|B
h;;
二、税法实施原则 _+wou(1y
1.层次高的法律优于层次低的法律； oj$D3
2.同一层次的法律中，特别法优于普通法； R8Lp8!F'
3.国际法优于国内法； )#T (2 A
4.实体法从旧，程序法从新。 s}`ydwSg8
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k1}D
第五节 我国现行税法体系（了解） l:8 gCi
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我国现行税法体系由税收实体法和税收征收管理法律制度构成。 g$?B!!qT
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一、税收实体法体系：由18个税收法律、法规组成，它们按性质作用分六类。 ep3_G\m
（一）流转税类。包括增值税、消费税、营业税。 nmc=RK^cM
（二）资源税类。包括资源税、城镇土地使用税。 JE9|;A
（三）所得税类。包括企业所得税、个人所得税。 >6=y x CJ
（四）特定目的税类。包括固定资产投资方向调节税（暂缓征税）、城市维护建设税、土地增值税、车辆购置税、耕地占用税、烟叶税。 %
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（五）财产和行为税类。包括房产税、车船税、印花税、契税。 c 3 P
（六）关税类。 9 X@y*;w<t
我国目前税制基本上是以间接税和直接税为双主体的税制结构。 <QugV3e
除税收实体法外，我国对税收征收管理适用的法律制度，是按照税收管理机关的不同而分别规定的： ~{ *FjZ`h
（一） 由税务机关负责征收的税种的征收管理，按照全国人大常委会发布实施的《税收征收管理法》执行。
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（二）由海关机关负责征收的税种的征收管理，按照《海关法》及《进出口关税务例》等有关规定执行。 QSAz:Yvf|
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二、税收征收管理法律制度，包括《税收征收管理法》、《海关法》和《进出口关税条例》等。 ;6L<Syl5
【例题·判断题】按照现行税法规定，税收征收管理机关可包括地方政府财政机关。 （ ） ~ra2Xyl
【答案】√ @&S4j]rq
【例题·判断题】（2007年年考题）依据国家有关法律、法规的规定，税务机关是国家税收征收的唯一行政执法主体。（ ） \5k[ "8~
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【答案】× TPq5"mco
【解析】税收法律关系中征税主体是代表国家行使征税职责的国家税务机关，包括各级税务机关、海关、财政机关，税务机关不是唯一行政执法主体。
