【例题·单选题】（2005年考题）下列各项中，表述正确的是（ ）。 |YyNqwP`,
A.税目是区分不同税种的主要标志 Q
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B.税率是衡量税负轻重的重要标志 i8-Y,&>V
C.纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人 x= Oy 6"
D.征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品 b7I0R; Zj
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【答案】B CI$z+ zN
【解析】税目是征税对象的具体化，征税对象是区分不同税种的主要标志；纳税人就是履行纳税义务的法人、自然人及其他组织；征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指向的物或行为。 i20y\V
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【例题·多选题】下列税种中，使用定额税率的有（ ） %O" Whe
A.土地使用税 K%mR=u# %&
B.土地增值税 alHA&YC{K
C.车船税 ]&q<O0^'
D.资源税 W|2| v?v
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【答案】ACD S7nx4c2xK~
【解析】选项B适用超率累进税率。 Pmd[2/][
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四、税法分类 w4\
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（一）按照税法的基本内容和效力的不同，可分为税收基本法和税收普通法 PlLt^q.z[
（二）按照税法的职能作用的不同，可分为税收实体法和税收程序法 . Wy'
（三）按照税法征收对象的不同，可分为四种：对流转额课税的税法、对所得额课税的税法、对财产行为课税的税法、对自然资源课税的税法。 $,U/,XA
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（四）按照主权国家行使税收管辖权的不同，可分为国内税法、国际税法、外国税法等。 j3/6hE>
（五）按照税收收入归属和征收管辖权限的不同，可分为中央税、地方税和中央与地方共享税。 ;DYS1vG o
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五、税法的作用（了解） ~&qv[XS
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第二节 税法的地位及与其他法律的关系（了解） >c<xy>N
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一、税法的地位 nQ+5jGP1
税法是我国法律体系的重要组成部分。 #Pf<2S
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二、税法与其他法律的关系 1 Ga3[ g
涉及税收征纳关系的法律规范，除税法本身直接在税收实体法、税收程序法、税收争讼法、税收处罚法中规定外，在某种情况下也援引一些其他法律。 yF.Gz`yi
税法与《刑法》的关系 g@4~,
两者有本质区别。《刑法》是关于犯罪、刑事责任与刑罚的法律规范的总和。税法则是调整税收征纳关系的法律规范，其调整的范围不同。 j7gTV fO
两者也有者密切的联系。因为税法和《刑法》对于违反税法都规定了处罚条款，两者之间的区别就在于情节是否严重，轻者给予行政处罚，重者则要承担刑事责任，给予刑事处罚。 Y)pop :y t
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第三节 我国税收的立法原则（了解） WlvT&W
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税收立法主要应遵循以下几个原则： sRT H_]c
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一、从实际出发的原则 `:V'E>
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二、公平原则 Z Se30Rl\
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三、民主决策的原则 s_fe4K
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四、原则性与灵活性相结合的原则 : q%1Vi
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五、法律的稳定性、连续性与废、改、立相结合的原则。 xp95KxHHo
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第四节 我国税法的制定与实施（熟悉） Er
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一、税法制定与实施 +<[ q"3
（一）税法制定 !JrKTB%
我国税法体系由一系列税收法律、法规、规章和规范性文件构成，它们由不同部门制定，具有不同的法律效力，这就是我们说的法律级次。 cRrJZ9
税法制定与法律级次可概括为： 0'pB7^ y
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分类 _%D7D~2r|
立法机关 JXe~
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形式 @XzfuuE]
举例 Eq;w5;7s
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税收法律 L f"!:]
全国人大及常委会 Fovah4q%V
法律 <zn)f@W
如企业所得税法、个人所得税法、税收征收管理法 1#_ pj
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全国人大及其常委会授权立法 E
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暂行条例 2 >O [Y1
如：5个暂行条例 | L Q%sV
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税收法规 E#r QJ
国务院——税收行政法规 T&pCLvk z
条例、暂行条例、法律的实施细则 BX[ IWP\%
如：房产税暂行条例 GyQF
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税收地方法规 m6BUKX\m
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9 CZ@IFS
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税收规章 2ak]&ll+h
财政部、税务总局、海关总署——税收部门规章 Bj \
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地方政府——税收地方规章 yVK
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办法、规则、规定、暂行条例的实施细则 ZOV,yuD{8{
如：税务总局颁发的《税收代理试行办法》 HLV8_~gQPf
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【例题·多选题】下列税种中，由全国人民代表大会立法确定的有（ ）。 ~%>i lWaHB
A.增值税 cK]n"6N[
B.企业所得税 uVU)LOx
C个人所得税 ">wvd*w0"(
D.契税 @ PNgqjd
xJ/) *?@+
【答案】BC 9;7"S.7AV
【例题·判断题】国务院经授权立法制定的《中华人民共和国增值税暂行条例》具有国家法律的性质和地位。（ ） K(u pz n*a
[答疑编号811010107] &&C70+_po
【答案】√ Ff/Ap&0+
（二）税法立法程序 -avxH?;?7
【例题·多选题】税收立法程序通常包括的阶段有（ ）。 Ss 5 @ n
A.提议阶段 '1 b8>L
B.审议阶段 0g: q%P0
C.通过和公布阶段 nn:'<6"oV
D.试行阶段 uNuFD|aQ.
【答案】ABC R~a 9}&
L1!~T+ %uQ
二、税法实施原则 MhHh`WUGh
1.层次高的法律优于层次低的法律； sv% E5@
2.同一层次的法律中，特别法优于普通法； D^%IFwU^
3.国际法优于国内法； M("sekL
4.实体法从旧，程序法从新。 t6
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第五节 我国现行税法体系（了解） DQW)^j
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我国现行税法体系由税收实体法和税收征收管理法律制度构成。 3^ wHL:u
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一、税收实体法体系：由18个税收法律、法规组成，它们按性质作用分六类。 Lwi"K8.u
（一）流转税类。包括增值税、消费税、营业税。 [Y* >x2X
（二）资源税类。包括资源税、城镇土地使用税。 Ve" (}z
（三）所得税类。包括企业所得税、个人所得税。 Ip7#${f5M
（四）特定目的税类。包括固定资产投资方向调节税（暂缓征税）、城市维护建设税、土地增值税、车辆购置税、耕地占用税、烟叶税。 IowXVdm@6
（五）财产和行为税类。包括房产税、车船税、印花税、契税。
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（六）关税类。
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我国目前税制基本上是以间接税和直接税为双主体的税制结构。 cFq<x=S
除税收实体法外，我国对税收征收管理适用的法律制度，是按照税收管理机关的不同而分别规定的： qZ[H
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（一） 由税务机关负责征收的税种的征收管理，按照全国人大常委会发布实施的《税收征收管理法》执行。 %Jh( 5
（二）由海关机关负责征收的税种的征收管理，按照《海关法》及《进出口关税务例》等有关规定执行。 00i MU
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二、税收征收管理法律制度，包括《税收征收管理法》、《海关法》和《进出口关税条例》等。 yN`hW&K
【例题·判断题】按照现行税法规定，税收征收管理机关可包括地方政府财政机关。 （ ） qVfn(rZ
【答案】√ l9|K,YVW
【例题·判断题】（2007年年考题）依据国家有关法律、法规的规定，税务机关是国家税收征收的唯一行政执法主体。（ ） )s:kQ~+
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【答案】× |Y}YhUI &
【解析】税收法律关系中征税主体是代表国家行使征税职责的国家税务机关，包括各级税务机关、海关、财政机关，税务机关不是唯一行政执法主体。
