【例题·单选题】（2005年考题）下列各项中，表述正确的是（ ）。 MW 'z*r|,
A.税目是区分不同税种的主要标志 oDKgW?x
B.税率是衡量税负轻重的重要标志 mc!3FJ
C.纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人 9FP l
D.征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品 -cY /M~
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【答案】B (:-DuUt
【解析】税目是征税对象的具体化，征税对象是区分不同税种的主要标志；纳税人就是履行纳税义务的法人、自然人及其他组织；征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指向的物或行为。 "]zq<LmX
【例题·多选题】下列税种中，使用定额税率的有（ ） ,,fL K1
A.土地使用税 F^`sIrZvs
B.土地增值税 r)U9u 0
C.车船税 ag|d_;
D.资源税 ~@itZ,d\
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【答案】ACD z81I2?v[Jr
【解析】选项B适用超率累进税率。 ~)oC+H@{
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四、税法分类 = 2My-%i
（一）按照税法的基本内容和效力的不同，可分为税收基本法和税收普通法 Fo~C,@/Qt
（二）按照税法的职能作用的不同，可分为税收实体法和税收程序法 c!w4N5aM
（三）按照税法征收对象的不同，可分为四种：对流转额课税的税法、对所得额课税的税法、对财产行为课税的税法、对自然资源课税的税法。 Lc<Gn y^
（四）按照主权国家行使税收管辖权的不同，可分为国内税法、国际税法、外国税法等。 r8Gq\ ^
（五）按照税收收入归属和征收管辖权限的不同，可分为中央税、地方税和中央与地方共享税。
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五、税法的作用（了解） Z [68ji]
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第二节 税法的地位及与其他法律的关系（了解） xu&
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一、税法的地位 uk G1<j7.
税法是我国法律体系的重要组成部分。 xo ^_;(;
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二、税法与其他法律的关系 K;[V`)
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涉及税收征纳关系的法律规范，除税法本身直接在税收实体法、税收程序法、税收争讼法、税收处罚法中规定外，在某种情况下也援引一些其他法律。
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税法与《刑法》的关系 !H?#~{
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两者有本质区别。《刑法》是关于犯罪、刑事责任与刑罚的法律规范的总和。税法则是调整税收征纳关系的法律规范，其调整的范围不同。 "#[Y[t\Ia
两者也有者密切的联系。因为税法和《刑法》对于违反税法都规定了处罚条款，两者之间的区别就在于情节是否严重，轻者给予行政处罚，重者则要承担刑事责任，给予刑事处罚。 z
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第三节 我国税收的立法原则（了解） C_'Ug
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税收立法主要应遵循以下几个原则： QKCk. 0Xe
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一、从实际出发的原则 E37`g}ZS
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二、公平原则 Y*J`W f(w
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三、民主决策的原则 27,WP-qie
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四、原则性与灵活性相结合的原则 9O}YtX2
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五、法律的稳定性、连续性与废、改、立相结合的原则。 PPE: @!u<
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第四节 我国税法的制定与实施（熟悉） m0 =CD
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一、税法制定与实施 I?F^ c6M=
（一）税法制定 of{wZU\J+9
我国税法体系由一系列税收法律、法规、规章和规范性文件构成，它们由不同部门制定，具有不同的法律效力，这就是我们说的法律级次。 }> )"!p;t_
税法制定与法律级次可概括为： 3n6_yK+D
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分类 7 NJ1cQ-}t
立法机关 4 P2)fLmc
形式 x#Hq74H,
举例 p|AIz3
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税收法律 7CwG(c/5
全国人大及常委会 U_M > Q_r(
法律 }tj@* n_
如企业所得税法、个人所得税法、税收征收管理法 h-jea1m
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全国人大及其常委会授权立法 s "*Cb*
暂行条例 W W==
如：5个暂行条例 K*CO%:,-
^ 5"s3Qn
税收法规 5 QM u=/
国务院——税收行政法规 w
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条例、暂行条例、法律的实施细则 A")B<BK
如：房产税暂行条例 6 D~b9 e
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税收地方法规 m= j7 vb
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O]lWaiR`
税收规章 s*(Y<Ap7d
财政部、税务总局、海关总署——税收部门规章 r7w&p.?
地方政府——税收地方规章 *^" 4 )
办法、规则、规定、暂行条例的实施细则 9\Y j`,i5
如：税务总局颁发的《税收代理试行办法》 WR~uy|mX
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【例题·多选题】下列税种中，由全国人民代表大会立法确定的有（ ）。 l R;<6
A.增值税 R.>
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B.企业所得税 bO^%#<7
C个人所得税 #7gOtP#{
D.契税 {kW!|h&'
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【答案】BC ^qV*W1|0
【例题·判断题】国务院经授权立法制定的《中华人民共和国增值税暂行条例》具有国家法律的性质和地位。（ ） M,cI0i
[答疑编号811010107] 9[$g;}w
【答案】√ ,:;nq> ;
（二）税法立法程序 DB%=/ \U
【例题·多选题】税收立法程序通常包括的阶段有（ ）。 oPre$YT}h
A.提议阶段 6RzTS b
B.审议阶段 C{A eud #5
C.通过和公布阶段 1Pn!{ bU3@
D.试行阶段 jC; XY !d6
【答案】ABC > -k$:[l
Ct
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二、税法实施原则 6OIA>%{
1.层次高的法律优于层次低的法律； %{o5 }TqD
2.同一层次的法律中，特别法优于普通法； hQHV ]xW
3.国际法优于国内法； <}i\fJX6
4.实体法从旧，程序法从新。 Wq"pKI#x
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第五节 我国现行税法体系（了解） )+\e+Ad}H
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我国现行税法体系由税收实体法和税收征收管理法律制度构成。 CIYD'zR[
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一、税收实体法体系：由18个税收法律、法规组成，它们按性质作用分六类。 &/a/V
（一）流转税类。包括增值税、消费税、营业税。 MZ% P(5
（二）资源税类。包括资源税、城镇土地使用税。 EY> %#0
（三）所得税类。包括企业所得税、个人所得税。 <0&];5
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（四）特定目的税类。包括固定资产投资方向调节税（暂缓征税）、城市维护建设税、土地增值税、车辆购置税、耕地占用税、烟叶税。 l^"gpO${K
（五）财产和行为税类。包括房产税、车船税、印花税、契税。 !cWKY \lpv
（六）关税类。 _3kAN .g
我国目前税制基本上是以间接税和直接税为双主体的税制结构。 ]+fL6"OD/2
除税收实体法外，我国对税收征收管理适用的法律制度，是按照税收管理机关的不同而分别规定的： o.y4&bC14;
（一） 由税务机关负责征收的税种的征收管理，按照全国人大常委会发布实施的《税收征收管理法》执行。 n;2W=N?y
（二）由海关机关负责征收的税种的征收管理，按照《海关法》及《进出口关税务例》等有关规定执行。 5r`g6@
C]eb=rw$
二、税收征收管理法律制度，包括《税收征收管理法》、《海关法》和《进出口关税条例》等。 +F+jC9j(<
【例题·判断题】按照现行税法规定，税收征收管理机关可包括地方政府财政机关。 （ ） _(oJ8h(
【答案】√ ZTH r jW1
【例题·判断题】（2007年年考题）依据国家有关法律、法规的规定，税务机关是国家税收征收的唯一行政执法主体。（ ） ob-be2EysH
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【答案】× b"{7f
【解析】税收法律关系中征税主体是代表国家行使征税职责的国家税务机关，包括各级税务机关、海关、财政机关，税务机关不是唯一行政执法主体。
