【例题·单选题】（2005年考题）下列各项中，表述正确的是（ ）。 4EYD
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A.税目是区分不同税种的主要标志 4{>r_^8
B.税率是衡量税负轻重的重要标志 E"}%$=yK
C.纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人 BMq> Cj+
D.征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品 (o{ Y;E@/y
M|nLD+d ~8
【答案】B G! %m~+",
【解析】税目是征税对象的具体化，征税对象是区分不同税种的主要标志；纳税人就是履行纳税义务的法人、自然人及其他组织；征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指向的物或行为。 tk0m[HN@eV
【例题·多选题】下列税种中，使用定额税率的有（ ） 2fdN@iruB
A.土地使用税 M._h=wX{}
B.土地增值税 Mn5(Kw?o2J
C.车船税 *vQ 6LF;y
D.资源税 Tkr~)2,(I!
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【答案】ACD ;nl J D#
【解析】选项B适用超率累进税率。 5NkF_&S_1
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四、税法分类 v1u~[c=|^
（一）按照税法的基本内容和效力的不同，可分为税收基本法和税收普通法 >'n[B
（二）按照税法的职能作用的不同，可分为税收实体法和税收程序法 }<kl3{)
（三）按照税法征收对象的不同，可分为四种：对流转额课税的税法、对所得额课税的税法、对财产行为课税的税法、对自然资源课税的税法。 I!b"Rv=Nf-
（四）按照主权国家行使税收管辖权的不同，可分为国内税法、国际税法、外国税法等。 e O~p"d-|
（五）按照税收收入归属和征收管辖权限的不同，可分为中央税、地方税和中央与地方共享税。 pPxgjX
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五、税法的作用（了解） {pQ8/Af!
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第二节 税法的地位及与其他法律的关系（了解） /@Jg [na
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一、税法的地位 FoE}j
税法是我国法律体系的重要组成部分。 S#CaJ} M
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二、税法与其他法律的关系 ((?"2 }1r
涉及税收征纳关系的法律规范，除税法本身直接在税收实体法、税收程序法、税收争讼法、税收处罚法中规定外，在某种情况下也援引一些其他法律。 zM8 jjB
税法与《刑法》的关系 *s, bz.[
两者有本质区别。《刑法》是关于犯罪、刑事责任与刑罚的法律规范的总和。税法则是调整税收征纳关系的法律规范，其调整的范围不同。 AW;xlY= g
两者也有者密切的联系。因为税法和《刑法》对于违反税法都规定了处罚条款，两者之间的区别就在于情节是否严重，轻者给予行政处罚，重者则要承担刑事责任，给予刑事处罚。 :bo2H[U+
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第三节 我国税收的立法原则（了解） Nnn~7
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税收立法主要应遵循以下几个原则： ZHwl 9n#m
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一、从实际出发的原则 XiV*d 0
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二、公平原则 m[l&&(+J,
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三、民主决策的原则 {OQ)Np!
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四、原则性与灵活性相结合的原则 U e-AF#
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五、法律的稳定性、连续性与废、改、立相结合的原则。 z$Z%us>io
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第四节 我国税法的制定与实施（熟悉） ]c\`EHN
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一、税法制定与实施 hQ)?LPUB
（一）税法制定 PMiu "
我国税法体系由一系列税收法律、法规、规章和规范性文件构成，它们由不同部门制定，具有不同的法律效力，这就是我们说的法律级次。 dXWG`G_
税法制定与法律级次可概括为：
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分类 D41. $t[
立法机关 V1i^# ;
形式 Us6 ~7L00
举例 gjJ:s,F g
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税收法律 / H GPy
全国人大及常委会
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法律 E)'T;%
如企业所得税法、个人所得税法、税收征收管理法 '*U_!RmQ
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全国人大及其常委会授权立法 zYis~ +
暂行条例 8M4GforP
如：5个暂行条例 3E @ &
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税收法规 AAi4}
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国务院——税收行政法规 |o_
N$70
条例、暂行条例、法律的实施细则 Pr/q?qZY
如：房产税暂行条例 vN6)Szim
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税收地方法规 nS!m1 &DeD
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;P8.U(
税收规章 P$__c{1\
财政部、税务总局、海关总署——税收部门规章 t,5AoK/NL9
地方政府——税收地方规章 0sq?>$~Kc*
办法、规则、规定、暂行条例的实施细则 f1\mE~#}
如：税务总局颁发的《税收代理试行办法》 CT.hBz
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B .?@VF
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【例题·多选题】下列税种中，由全国人民代表大会立法确定的有（ ）。 @Y%i`}T%(
A.增值税 9KL)5_6 M
B.企业所得税 9*a" ^
C个人所得税 BE!WCDg,
D.契税 2N&S__
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【答案】BC RHI?_gf&
【例题·判断题】国务院经授权立法制定的《中华人民共和国增值税暂行条例》具有国家法律的性质和地位。（ ） A2nL=9~
[答疑编号811010107] <@c9S,@t
【答案】√ 7MX5hZF"
（二）税法立法程序 ZjgfkZAS
【例题·多选题】税收立法程序通常包括的阶段有（ ）。 }vX 1@n7T6
A.提议阶段 9+'*
B.审议阶段 _]kw |[)
C.通过和公布阶段
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D.试行阶段 %G, d& %f
【答案】ABC uF@DJX}>
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二、税法实施原则 \ k%j
1.层次高的法律优于层次低的法律； )5<c8lzp
2.同一层次的法律中，特别法优于普通法； 0fw>/"v
3.国际法优于国内法； mN" g~o*
4.实体法从旧，程序法从新。 \lpvRZ\L&g
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第五节 我国现行税法体系（了解） :W[d&e
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我国现行税法体系由税收实体法和税收征收管理法律制度构成。 i7O8f ^|
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一、税收实体法体系：由18个税收法律、法规组成，它们按性质作用分六类。 (7|!%IO.
（一）流转税类。包括增值税、消费税、营业税。 N}\3UHtO
（二）资源税类。包括资源税、城镇土地使用税。 ]L!:/k,=S
（三）所得税类。包括企业所得税、个人所得税。 %xwtG:IKEV
（四）特定目的税类。包括固定资产投资方向调节税（暂缓征税）、城市维护建设税、土地增值税、车辆购置税、耕地占用税、烟叶税。 ghaO#kI
（五）财产和行为税类。包括房产税、车船税、印花税、契税。 e~G u m
（六）关税类。 8sU}[HH*1
我国目前税制基本上是以间接税和直接税为双主体的税制结构。 aB~=WWL R\
除税收实体法外，我国对税收征收管理适用的法律制度，是按照税收管理机关的不同而分别规定的： Hg+bmwM
（一） 由税务机关负责征收的税种的征收管理，按照全国人大常委会发布实施的《税收征收管理法》执行。 K]> X31Ho
（二）由海关机关负责征收的税种的征收管理，按照《海关法》及《进出口关税务例》等有关规定执行。 ByW,YKMy
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二、税收征收管理法律制度，包括《税收征收管理法》、《海关法》和《进出口关税条例》等。 5NhwIu^<
【例题·判断题】按照现行税法规定，税收征收管理机关可包括地方政府财政机关。 （ ） fsV_>5I6
【答案】√ X8
【例题·判断题】（2007年年考题）依据国家有关法律、法规的规定，税务机关是国家税收征收的唯一行政执法主体。（ ） T3/Gl 6f
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【答案】× 71k >_'fl
【解析】税收法律关系中征税主体是代表国家行使征税职责的国家税务机关，包括各级税务机关、海关、财政机关，税务机关不是唯一行政执法主体。
