【例题·单选题】（2005年考题）下列各项中，表述正确的是（ ）。 !' 0PM[
A.税目是区分不同税种的主要标志 lbX
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B.税率是衡量税负轻重的重要标志 {r~=mQ
C.纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人 *b_Iby-ZD
D.征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品 }H<Z`3_U%
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【答案】B 1G6 \}El95
【解析】税目是征税对象的具体化，征税对象是区分不同税种的主要标志；纳税人就是履行纳税义务的法人、自然人及其他组织；征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指向的物或行为。 |~ytAyw
【例题·多选题】下列税种中，使用定额税率的有（ ） Zd'Yu{<_2N
A.土地使用税 qW4DW4
B.土地增值税 tLU@&NY `
C.车船税 Eyz. ^)r
D.资源税 6<9}>Wkf
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【答案】ACD XDAP[V
【解析】选项B适用超率累进税率。 PJ4 / E
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四、税法分类 _^eiN'B
（一）按照税法的基本内容和效力的不同，可分为税收基本法和税收普通法 mK/E1a)AG3
（二）按照税法的职能作用的不同，可分为税收实体法和税收程序法 C>' G?
（三）按照税法征收对象的不同，可分为四种：对流转额课税的税法、对所得额课税的税法、对财产行为课税的税法、对自然资源课税的税法。 1KY0hAx
（四）按照主权国家行使税收管辖权的不同，可分为国内税法、国际税法、外国税法等。 +V(^ " Z~
（五）按照税收收入归属和征收管辖权限的不同，可分为中央税、地方税和中央与地方共享税。 sv&^sARN
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五、税法的作用（了解） j{'_sI {{
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第二节 税法的地位及与其他法律的关系（了解） Lq$ig8V:O7
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一、税法的地位 tSux5 yV
税法是我国法律体系的重要组成部分。 F: d2 ;
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二、税法与其他法律的关系 5|~nX8>
涉及税收征纳关系的法律规范，除税法本身直接在税收实体法、税收程序法、税收争讼法、税收处罚法中规定外，在某种情况下也援引一些其他法律。 )HC/J-
税法与《刑法》的关系 O$;#GpR
两者有本质区别。《刑法》是关于犯罪、刑事责任与刑罚的法律规范的总和。税法则是调整税收征纳关系的法律规范，其调整的范围不同。 n.qT7d(
两者也有者密切的联系。因为税法和《刑法》对于违反税法都规定了处罚条款，两者之间的区别就在于情节是否严重，轻者给予行政处罚，重者则要承担刑事责任，给予刑事处罚。 M> |ZBEK
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第三节 我国税收的立法原则（了解） pdR\Ne0P*
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税收立法主要应遵循以下几个原则： F\&{ >&
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一、从实际出发的原则 +lfO4^V
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二、公平原则 Zj-U^6^L
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三、民主决策的原则 i-w$-2w
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四、原则性与灵活性相结合的原则 {aq)Y>o5:T
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五、法律的稳定性、连续性与废、改、立相结合的原则。 NA /`LaJ
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第四节 我国税法的制定与实施（熟悉） (CRx'R
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一、税法制定与实施 j'U1lEZm2
（一）税法制定 q?Csm\Y
我国税法体系由一系列税收法律、法规、规章和规范性文件构成，它们由不同部门制定，具有不同的法律效力，这就是我们说的法律级次。 Pzq^ x]
税法制定与法律级次可概括为： ~-6_-Y|
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分类 hrq% { !Z
立法机关 .{c7 I!8
形式 \/<VJB
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举例 lct
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税收法律 o+}k$i!6
全国人大及常委会 `_ 1~[t
法律 [tof+0Y6
如企业所得税法、个人所得税法、税收征收管理法 lya},_WCq
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全国人大及其常委会授权立法 aQ $sn<-l
暂行条例 y]+5Y.Cw$
如：5个暂行条例 {& >rKCi
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税收法规 d1\nMm}v
国务院——税收行政法规 "Kp#Lx
条例、暂行条例、法律的实施细则 C
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如：房产税暂行条例 \Z3K ~
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税收地方法规 { R-o8N
m{=Q88k!@.
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税收规章 18 sc|t
财政部、税务总局、海关总署——税收部门规章 KS 93v9|
地方政府——税收地方规章 z,ERq,g+L
办法、规则、规定、暂行条例的实施细则 kMu
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如：税务总局颁发的《税收代理试行办法》 rkR5>S( 2M
C 5gdvJN
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【例题·多选题】下列税种中，由全国人民代表大会立法确定的有（ ）。 $'3xl2T
A.增值税 f0 sGE5
B.企业所得税 -grf7w^
C个人所得税
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D.契税 @9KW ]7
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【答案】BC ebI2gEu;a
【例题·判断题】国务院经授权立法制定的《中华人民共和国增值税暂行条例》具有国家法律的性质和地位。（ ） vuPNru" 2
[答疑编号811010107] a24 AmoWx
【答案】√ uStAZ ~b\
（二）税法立法程序 _ C?Wk:Y@
【例题·多选题】税收立法程序通常包括的阶段有（ ）。 T2<%[AF0
A.提议阶段 lJ-PW\ P
B.审议阶段 iOURS
C.通过和公布阶段 Q l)hIf$Oo
D.试行阶段 C n3 _D
【答案】ABC N7J?S~x
A )sYde(
二、税法实施原则 WV$C ZgL
1.层次高的法律优于层次低的法律； `T [@ -
2.同一层次的法律中，特别法优于普通法； u3+B/ 5x
3.国际法优于国内法； Pn">fWRCx
4.实体法从旧，程序法从新。 e9 h@G#
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第五节 我国现行税法体系（了解） H"l4b4)N\
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我国现行税法体系由税收实体法和税收征收管理法律制度构成。 - /\qGI
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一、税收实体法体系：由18个税收法律、法规组成，它们按性质作用分六类。 0W* { 1W
（一）流转税类。包括增值税、消费税、营业税。 f<@!{y 2Xe
（二）资源税类。包括资源税、城镇土地使用税。 Y\-xX:n.\
（三）所得税类。包括企业所得税、个人所得税。 > Dr(%z6CN
（四）特定目的税类。包括固定资产投资方向调节税（暂缓征税）、城市维护建设税、土地增值税、车辆购置税、耕地占用税、烟叶税。 %DKFF4k
（五）财产和行为税类。包括房产税、车船税、印花税、契税。 1}DA| !~
（六）关税类。 xeU| 5-d'
我国目前税制基本上是以间接税和直接税为双主体的税制结构。 <@-O 06
除税收实体法外，我国对税收征收管理适用的法律制度，是按照税收管理机关的不同而分别规定的： gfg,V.:
（一） 由税务机关负责征收的税种的征收管理，按照全国人大常委会发布实施的《税收征收管理法》执行。 w7U]-MW6A*
（二）由海关机关负责征收的税种的征收管理，按照《海关法》及《进出口关税务例》等有关规定执行。 !
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二、税收征收管理法律制度，包括《税收征收管理法》、《海关法》和《进出口关税条例》等。 c,2& -T}
【例题·判断题】按照现行税法规定，税收征收管理机关可包括地方政府财政机关。 （ ） g;63$_<
【答案】√ @=VxW U
【例题·判断题】（2007年年考题）依据国家有关法律、法规的规定，税务机关是国家税收征收的唯一行政执法主体。（ ） Kk8} m;
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【答案】× b]4dm c*N+
【解析】税收法律关系中征税主体是代表国家行使征税职责的国家税务机关，包括各级税务机关、海关、财政机关，税务机关不是唯一行政执法主体。
