【例题·单选题】（2005年考题）下列各项中，表述正确的是（ ）。 h`^jyoF"(
A.税目是区分不同税种的主要标志 p M4 :#%V
B.税率是衡量税负轻重的重要标志 H?yK~bGQ
C.纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人 k\5c|Wq|g
D.征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品 La`N PY_:>
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【答案】B > qnko9 V
【解析】税目是征税对象的具体化，征税对象是区分不同税种的主要标志；纳税人就是履行纳税义务的法人、自然人及其他组织；征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指向的物或行为。 rNXQf'*I
【例题·多选题】下列税种中，使用定额税率的有（ ） ~vm%6CABM
A.土地使用税 OP[ @k
B.土地增值税
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C.车船税 75T%g!c#
D.资源税 NcBIg:
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【答案】ACD 11 Q1AN
【解析】选项B适用超率累进税率。 em%4Ap
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四、税法分类 9+Np4i@
（一）按照税法的基本内容和效力的不同，可分为税收基本法和税收普通法 fDv2JdiU
（二）按照税法的职能作用的不同，可分为税收实体法和税收程序法 3dg1DR;
（三）按照税法征收对象的不同，可分为四种：对流转额课税的税法、对所得额课税的税法、对财产行为课税的税法、对自然资源课税的税法。 .s?L^Z^
（四）按照主权国家行使税收管辖权的不同，可分为国内税法、国际税法、外国税法等。 }bb;~
（五）按照税收收入归属和征收管辖权限的不同，可分为中央税、地方税和中央与地方共享税。
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五、税法的作用（了解） xQ f*
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第二节 税法的地位及与其他法律的关系（了解） Vh
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一、税法的地位 ^pp\bVh2Q]
税法是我国法律体系的重要组成部分。 ER%^!xA
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二、税法与其他法律的关系 Cjn#00
涉及税收征纳关系的法律规范，除税法本身直接在税收实体法、税收程序法、税收争讼法、税收处罚法中规定外，在某种情况下也援引一些其他法律。 %z=le7
税法与《刑法》的关系 y8]B:_iU9
两者有本质区别。《刑法》是关于犯罪、刑事责任与刑罚的法律规范的总和。税法则是调整税收征纳关系的法律规范，其调整的范围不同。 is?{MJZ_
两者也有者密切的联系。因为税法和《刑法》对于违反税法都规定了处罚条款，两者之间的区别就在于情节是否严重，轻者给予行政处罚，重者则要承担刑事责任，给予刑事处罚。 7`*h2 mgY
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第三节 我国税收的立法原则（了解） j *|V ctM
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税收立法主要应遵循以下几个原则： ( >LF( ll
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一、从实际出发的原则 9)l$ aBa
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二、公平原则 LP. ]9 ut
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三、民主决策的原则 M[NV )q/)
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四、原则性与灵活性相结合的原则 1.}d.t
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五、法律的稳定性、连续性与废、改、立相结合的原则。 pIc#L>{E
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第四节 我国税法的制定与实施（熟悉） &) QX7*H
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一、税法制定与实施 ?>VLTp8]
（一）税法制定 oh4E7yN
我国税法体系由一系列税收法律、法规、规章和规范性文件构成，它们由不同部门制定，具有不同的法律效力，这就是我们说的法律级次。
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税法制定与法律级次可概括为： Fn wJ+GTu
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分类 {B~QQMEow
立法机关 d9k0F
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形式 ><4<
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举例 QFA 8 N
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税收法律 &j;wCvE4+
全国人大及常委会 Mc) }\{J
法律 R7% #U`Q^A
如企业所得税法、个人所得税法、税收征收管理法 Q1Kfi8h}'
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全国人大及其常委会授权立法 ]>!K
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暂行条例 QL(n} {.%
如：5个暂行条例 9p]QM)M
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税收法规 :'Vf
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国务院——税收行政法规 EAUEQk?9
条例、暂行条例、法律的实施细则 b 1c y$I
如：房产税暂行条例 5%"V[lDx@
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税收地方法规 xR~h wj
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税收规章 fuW\bo3
财政部、税务总局、海关总署——税收部门规章 Cp\6W[2+B
地方政府——税收地方规章 jRa43ck
办法、规则、规定、暂行条例的实施细则 & l<.X
如：税务总局颁发的《税收代理试行办法》 =nHUs1rKn
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【例题·多选题】下列税种中，由全国人民代表大会立法确定的有（ ）。 " Bkfoi
A.增值税 9
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B.企业所得税 <)Dj9' _J
C个人所得税 <sbu;dQ`
D.契税 h4gXvPS&r
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【答案】BC qZd QD
【例题·判断题】国务院经授权立法制定的《中华人民共和国增值税暂行条例》具有国家法律的性质和地位。（ ） #\{l"-
[答疑编号811010107] z(O Nv#}p
【答案】√ &u
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（二）税法立法程序 "S[ 450%
【例题·多选题】税收立法程序通常包括的阶段有（ ）。 , >a&"V^k
A.提议阶段 [(i
B.审议阶段 ]h`&&B qt
C.通过和公布阶段 )MVz$h{c.]
D.试行阶段 _;S- x
【答案】ABC /8'NG6"H`
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二、税法实施原则 bW427B0
1.层次高的法律优于层次低的法律； %6 zB Sje
2.同一层次的法律中，特别法优于普通法； s[>,X#7 y
3.国际法优于国内法； [\e eDa
4.实体法从旧，程序法从新。 ;+R&}[9,A)
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第五节 我国现行税法体系（了解） tU5zF.%
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我国现行税法体系由税收实体法和税收征收管理法律制度构成。 e*kpdS~U&
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一、税收实体法体系：由18个税收法律、法规组成，它们按性质作用分六类。 y-b%T|p9
（一）流转税类。包括增值税、消费税、营业税。
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（二）资源税类。包括资源税、城镇土地使用税。 H7Rx>h_
（三）所得税类。包括企业所得税、个人所得税。 yPBZc h %-
（四）特定目的税类。包括固定资产投资方向调节税（暂缓征税）、城市维护建设税、土地增值税、车辆购置税、耕地占用税、烟叶税。 L[fiU 0^o
（五）财产和行为税类。包括房产税、车船税、印花税、契税。 !?jrf ]
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（六）关税类。 KZY}%il!`
我国目前税制基本上是以间接税和直接税为双主体的税制结构。 HyQJXw?A:
除税收实体法外，我国对税收征收管理适用的法律制度，是按照税收管理机关的不同而分别规定的： x8B}ZIbT9
（一） 由税务机关负责征收的税种的征收管理，按照全国人大常委会发布实施的《税收征收管理法》执行。 G $"h&Xy1c
（二）由海关机关负责征收的税种的征收管理，按照《海关法》及《进出口关税务例》等有关规定执行。 ;4\ 2.* s
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二、税收征收管理法律制度，包括《税收征收管理法》、《海关法》和《进出口关税条例》等。 jRlYU`?
【例题·判断题】按照现行税法规定，税收征收管理机关可包括地方政府财政机关。 （ ） BwEN ~2u6
【答案】√ 2 a)xTA#
【例题·判断题】（2007年年考题）依据国家有关法律、法规的规定，税务机关是国家税收征收的唯一行政执法主体。（ ） P dFKs+Z`
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【答案】× O6 3<AY@
【解析】税收法律关系中征税主体是代表国家行使征税职责的国家税务机关，包括各级税务机关、海关、财政机关，税务机关不是唯一行政执法主体。
