【例题·单选题】（2005年考题）下列各项中，表述正确的是（ ）。 EG'7
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A.税目是区分不同税种的主要标志 +J\L4ri k
B.税率是衡量税负轻重的重要标志 PpX{+^z-%
C.纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人 3N(8| wh
D.征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品 ~5- ~ q0Ge
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【答案】B 43UJ#r
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【解析】税目是征税对象的具体化，征税对象是区分不同税种的主要标志；纳税人就是履行纳税义务的法人、自然人及其他组织；征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指向的物或行为。 0L3Bo3:k
【例题·多选题】下列税种中，使用定额税率的有（ ） cRs{=RGc
A.土地使用税 l=Lm r
B.土地增值税 jrDz7AfA
C.车船税 , \.YJD>z
D.资源税 U)&H.^@r$
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【答案】ACD )_Z]=5Ds
【解析】选项B适用超率累进税率。 j<.
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四、税法分类 ;:K?7w fXn
（一）按照税法的基本内容和效力的不同，可分为税收基本法和税收普通法 e[Ul"pMvS`
（二）按照税法的职能作用的不同，可分为税收实体法和税收程序法 { N8rZ [Oo
（三）按照税法征收对象的不同，可分为四种：对流转额课税的税法、对所得额课税的税法、对财产行为课税的税法、对自然资源课税的税法。
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（四）按照主权国家行使税收管辖权的不同，可分为国内税法、国际税法、外国税法等。 boHm1hPKS
（五）按照税收收入归属和征收管辖权限的不同，可分为中央税、地方税和中央与地方共享税。 _M[[o5{
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五、税法的作用（了解） j l|X$w
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第二节 税法的地位及与其他法律的关系（了解） -1Ki7| 0,
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一、税法的地位 Ql!6I (
税法是我国法律体系的重要组成部分。 gcY~_'&u
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二、税法与其他法律的关系 :Y&W
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涉及税收征纳关系的法律规范，除税法本身直接在税收实体法、税收程序法、税收争讼法、税收处罚法中规定外，在某种情况下也援引一些其他法律。 1 bx^Pt)
税法与《刑法》的关系 P<w>1
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两者有本质区别。《刑法》是关于犯罪、刑事责任与刑罚的法律规范的总和。税法则是调整税收征纳关系的法律规范，其调整的范围不同。 .M#>@~XR
两者也有者密切的联系。因为税法和《刑法》对于违反税法都规定了处罚条款，两者之间的区别就在于情节是否严重，轻者给予行政处罚，重者则要承担刑事责任，给予刑事处罚。 3_['[}
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第三节 我国税收的立法原则（了解） CpJXLc3_d5
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税收立法主要应遵循以下几个原则： >w' ?DV>u|
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一、从实际出发的原则 +vY`?k`
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二、公平原则 4 rCqN .J
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三、民主决策的原则 Bk(XJAjY
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四、原则性与灵活性相结合的原则 +=F);;!
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五、法律的稳定性、连续性与废、改、立相结合的原则。 .*..pf|/
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第四节 我国税法的制定与实施（熟悉） c;
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一、税法制定与实施 ,}$x'8v
（一）税法制定 p~ VW3u]
我国税法体系由一系列税收法律、法规、规章和规范性文件构成，它们由不同部门制定，具有不同的法律效力，这就是我们说的法律级次。 o lW`.3f
税法制定与法律级次可概括为： >@\?\!Go
HG MH
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分类 3B]+]e~
立法机关 {it
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形式 YCdxU1V
举例 sM_e_e
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税收法律 VAzJclB
全国人大及常委会 (!=aRC.-
法律 \C.@ @4{
如企业所得税法、个人所得税法、税收征收管理法 |}Lgo"cTC
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全国人大及其常委会授权立法 H!=BjU1Pmg
暂行条例 h0pr"]sO;$
如：5个暂行条例 0_.hU^fP
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税收法规 ?5gpk1
国务院——税收行政法规 pdu
条例、暂行条例、法律的实施细则 "xI[4~'`:
如：房产税暂行条例 2"^9t1C2
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税收地方法规 1i2O]e!
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boon =;{p
z#/*LP#oY
税收规章 |0mI3r
财政部、税务总局、海关总署——税收部门规章 R:p,Hav<q
地方政府——税收地方规章 .9 QQ]fLs
办法、规则、规定、暂行条例的实施细则
O,v$'
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如：税务总局颁发的《税收代理试行办法》 `7ZJB$7D|*
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Z;s-t \C
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【例题·多选题】下列税种中，由全国人民代表大会立法确定的有（ ）。 2N]s}/l
A.增值税 :Aw VeX@
B.企业所得税 !}7m^
C个人所得税 TF>F7v(,45
D.契税 4y]*"(sQ;
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【答案】BC M;R>]wP"V
【例题·判断题】国务院经授权立法制定的《中华人民共和国增值税暂行条例》具有国家法律的性质和地位。（ ） 2_Z6 0]
[答疑编号811010107] z?xd\x
【答案】√ l<+k[@Vox
（二）税法立法程序 5]E5 V@C
【例题·多选题】税收立法程序通常包括的阶段有（ ）。 hkG<I';M?M
A.提议阶段 6 %-2G@
6d
B.审议阶段 Ai;Pht9qi
C.通过和公布阶段 65v'/m!ys
D.试行阶段 #A!0KN;GC2
【答案】ABC ||f 4f3R'
$.Ni'
U
二、税法实施原则 \ iFE,z
1.层次高的法律优于层次低的法律； J0IK =Y
2.同一层次的法律中，特别法优于普通法； hY!G>d{J
3.国际法优于国内法； kcle|B
4.实体法从旧，程序法从新。 #!2g
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ee0J;pP2#
第五节 我国现行税法体系（了解） I ; _.tG
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我国现行税法体系由税收实体法和税收征收管理法律制度构成。 [kCn6\_<V
IH5thL@D
一、税收实体法体系：由18个税收法律、法规组成，它们按性质作用分六类。 bWqGy pq 4
（一）流转税类。包括增值税、消费税、营业税。 f5N~
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（二）资源税类。包括资源税、城镇土地使用税。 rO
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（三）所得税类。包括企业所得税、个人所得税。 gI]Vyg<{d
（四）特定目的税类。包括固定资产投资方向调节税（暂缓征税）、城市维护建设税、土地增值税、车辆购置税、耕地占用税、烟叶税。 M`(xAVl
（五）财产和行为税类。包括房产税、车船税、印花税、契税。 *jYwcW"R{z
（六）关税类。 &+\wYa,
我国目前税制基本上是以间接税和直接税为双主体的税制结构。 *G9;
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除税收实体法外，我国对税收征收管理适用的法律制度，是按照税收管理机关的不同而分别规定的： }V 1sY^C
（一） 由税务机关负责征收的税种的征收管理，按照全国人大常委会发布实施的《税收征收管理法》执行。 #\}hN
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（二）由海关机关负责征收的税种的征收管理，按照《海关法》及《进出口关税务例》等有关规定执行。 n}l Z
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二、税收征收管理法律制度，包括《税收征收管理法》、《海关法》和《进出口关税条例》等。 /<mc~S7
【例题·判断题】按照现行税法规定，税收征收管理机关可包括地方政府财政机关。 （ ） )YZ41K5N
【答案】√ 2dC)%]aLme
【例题·判断题】（2007年年考题）依据国家有关法律、法规的规定，税务机关是国家税收征收的唯一行政执法主体。（ ） L2 I/h`n"
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【答案】× R{T4AZ@,'
【解析】税收法律关系中征税主体是代表国家行使征税职责的国家税务机关，包括各级税务机关、海关、财政机关，税务机关不是唯一行政执法主体。
