【例题·单选题】（2005年考题）下列各项中，表述正确的是（ ）。 L _vblUDq
A.税目是区分不同税种的主要标志 i7 S >RB
B.税率是衡量税负轻重的重要标志 ig{A[7qN
C.纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人 ~rgf{oGz
D.征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品 hsTFAfa'
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【答案】B C1X}3bB
【解析】税目是征税对象的具体化，征税对象是区分不同税种的主要标志；纳税人就是履行纳税义务的法人、自然人及其他组织；征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指向的物或行为。 !Qv5"_
【例题·多选题】下列税种中，使用定额税率的有（ ） vF9*tK'
A.土地使用税 3)6+1Yc
B.土地增值税 Y%78>- 2 L
C.车船税 p!HPp Ef+#
D.资源税 Rr o?q
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【答案】ACD bK ?1MiXb
【解析】选项B适用超率累进税率。 =d go!k
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四、税法分类 E|HS wTHe
（一）按照税法的基本内容和效力的不同，可分为税收基本法和税收普通法 5~@?>)TBv
（二）按照税法的职能作用的不同，可分为税收实体法和税收程序法 o2;(VSKhS
（三）按照税法征收对象的不同，可分为四种：对流转额课税的税法、对所得额课税的税法、对财产行为课税的税法、对自然资源课税的税法。 p//T7r s
（四）按照主权国家行使税收管辖权的不同，可分为国内税法、国际税法、外国税法等。 nGq]$h
（五）按照税收收入归属和征收管辖权限的不同，可分为中央税、地方税和中央与地方共享税。 d >lt
G;2R]H#p
五、税法的作用（了解） k0H?9Z4k5
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第二节 税法的地位及与其他法律的关系（了解） 8K|J :[7
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一、税法的地位 E)C.eW /
税法是我国法律体系的重要组成部分。 /3J z
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二、税法与其他法律的关系 {I4%
涉及税收征纳关系的法律规范，除税法本身直接在税收实体法、税收程序法、税收争讼法、税收处罚法中规定外，在某种情况下也援引一些其他法律。 v2Dt3$@H6
税法与《刑法》的关系 j_!bT!8
两者有本质区别。《刑法》是关于犯罪、刑事责任与刑罚的法律规范的总和。税法则是调整税收征纳关系的法律规范，其调整的范围不同。 1)$%
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两者也有者密切的联系。因为税法和《刑法》对于违反税法都规定了处罚条款，两者之间的区别就在于情节是否严重，轻者给予行政处罚，重者则要承担刑事责任，给予刑事处罚。 MQwIPjk8
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第三节 我国税收的立法原则（了解） 6
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税收立法主要应遵循以下几个原则： GHv{
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一、从实际出发的原则 +C'XS{K,#
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二、公平原则 LyGUvi
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三、民主决策的原则 wAw42{M
8s< ^]sFP
四、原则性与灵活性相结合的原则 B 9YsA?hg
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五、法律的稳定性、连续性与废、改、立相结合的原则。 !6M Bxg >
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第四节 我国税法的制定与实施（熟悉） IrJ + Jov
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一、税法制定与实施 :-)GNf yGz
（一）税法制定 H#+\nT2m
我国税法体系由一系列税收法律、法规、规章和规范性文件构成，它们由不同部门制定，具有不同的法律效力，这就是我们说的法律级次。
yk<VlS
税法制定与法律级次可概括为： t\zb EN
GMz8B-vk
分类 ;> DHD*3X
立法机关 8q0I: SJy
形式 ?{ eY\I
举例 3 -tO; GKb
%MN.O-Lc
税收法律 \SOeTn+
全国人大及常委会 f27)v(EJ
法律 \^9pW 2v
如企业所得税法、个人所得税法、税收征收管理法 h}h^L+4
BBxc*alG0
全国人大及其常委会授权立法 #: #Dz.$L
暂行条例
r@k"4ce-
如：5个暂行条例 cJ
.
7Mt
\ZMP_UU
(
税收法规 -j&Vtr
国务院——税收行政法规 #1[z;Mk0
条例、暂行条例、法律的实施细则 B52yaG8C
如：房产税暂行条例 sm
^2E hlK^)
税收地方法规 KnJx{8@z
3htq[Ren
fJy)STQ4
eRs&iK2y
税收规章 hk_g2g
财政部、税务总局、海关总署——税收部门规章 -(9O6)Rs$
地方政府——税收地方规章 L6+C]t}>6
办法、规则、规定、暂行条例的实施细则 lm$;:Roj*
如：税务总局颁发的《税收代理试行办法》 %G[/H.7s -
0Gsu
m; o4Fu
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【例题·多选题】下列税种中，由全国人民代表大会立法确定的有（ ）。 RDJ+QOVKg
A.增值税 b/u8}
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B.企业所得税 Q_]~0PoH
C个人所得税 &RW`W)0;
D.契税 W p N.]x
2 z7}+lH
【答案】BC \0?$wIH?
【例题·判断题】国务院经授权立法制定的《中华人民共和国增值税暂行条例》具有国家法律的性质和地位。（ ） U; U08/y
[答疑编号811010107] u] M\3V.
【答案】√ K(VW%
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（二）税法立法程序 HTk\723Rdw
【例题·多选题】税收立法程序通常包括的阶段有（ ）。 IP ,.+:i
A.提议阶段 b+{r! D}~
B.审议阶段 % :/_ f
C.通过和公布阶段 SE)nD@:
D.试行阶段 d
>|; f
【答案】ABC Uw)=
WImz[
HCj> ,^<h
二、税法实施原则 ^m%52Tm
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1.层次高的法律优于层次低的法律； NYB "jKMk
2.同一层次的法律中，特别法优于普通法； #{*LvI&
3.国际法优于国内法； E^ wyD-ii/
4.实体法从旧，程序法从新。 I]R9HGJNlJ
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第五节 我国现行税法体系（了解）
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我国现行税法体系由税收实体法和税收征收管理法律制度构成。 P!e= b-T
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一、税收实体法体系：由18个税收法律、法规组成，它们按性质作用分六类。 &= eYr{
（一）流转税类。包括增值税、消费税、营业税。 %e? fH.)
（二）资源税类。包括资源税、城镇土地使用税。 ~3CVx
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（三）所得税类。包括企业所得税、个人所得税。 opp!0:jS*
（四）特定目的税类。包括固定资产投资方向调节税（暂缓征税）、城市维护建设税、土地增值税、车辆购置税、耕地占用税、烟叶税。 q3h'
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（五）财产和行为税类。包括房产税、车船税、印花税、契税。 x[i `S8 D
（六）关税类。 +Gh7^v|"
我国目前税制基本上是以间接税和直接税为双主体的税制结构。 %
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除税收实体法外，我国对税收征收管理适用的法律制度，是按照税收管理机关的不同而分别规定的： }k7'"`#?"
（一） 由税务机关负责征收的税种的征收管理，按照全国人大常委会发布实施的《税收征收管理法》执行。 gXy -Mpzp
（二）由海关机关负责征收的税种的征收管理，按照《海关法》及《进出口关税务例》等有关规定执行。 3FNT|QF
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二、税收征收管理法律制度，包括《税收征收管理法》、《海关法》和《进出口关税条例》等。 vFQ,5n;fF
【例题·判断题】按照现行税法规定，税收征收管理机关可包括地方政府财政机关。 （ ） )`+YCCa6F
【答案】√ |"]PCb)!
【例题·判断题】（2007年年考题）依据国家有关法律、法规的规定，税务机关是国家税收征收的唯一行政执法主体。（ ） >jT
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【答案】× +Xy*?5E;C
【解析】税收法律关系中征税主体是代表国家行使征税职责的国家税务机关，包括各级税务机关、海关、财政机关，税务机关不是唯一行政执法主体。
