【例题·单选题】（2005年考题）下列各项中，表述正确的是（ ）。 r _{)?B
A.税目是区分不同税种的主要标志 y 8Ei=[
B.税率是衡量税负轻重的重要标志 %g2/ o ^c*
C.纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人
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D.征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品 7O;BS}Lv=
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【答案】B l
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【解析】税目是征税对象的具体化，征税对象是区分不同税种的主要标志；纳税人就是履行纳税义务的法人、自然人及其他组织；征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指向的物或行为。 S.zg&
【例题·多选题】下列税种中，使用定额税率的有（ ） BY hmJ C|
A.土地使用税 a/wUeW
B.土地增值税 B<vv sp\X
C.车船税 s{x*~M$vt
D.资源税 : HQ8M*o
: :^qy^n
【答案】ACD FU [8:o62
【解析】选项B适用超率累进税率。 r{; VTQ
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四、税法分类 Fjb4BdZ P
（一）按照税法的基本内容和效力的不同，可分为税收基本法和税收普通法 \}]=?}(
（二）按照税法的职能作用的不同，可分为税收实体法和税收程序法 }.fZy& _
（三）按照税法征收对象的不同，可分为四种：对流转额课税的税法、对所得额课税的税法、对财产行为课税的税法、对自然资源课税的税法。 ~Hp# 6+
（四）按照主权国家行使税收管辖权的不同，可分为国内税法、国际税法、外国税法等。 OX
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（五）按照税收收入归属和征收管辖权限的不同，可分为中央税、地方税和中央与地方共享税。 w
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五、税法的作用（了解） F:[Nw#gj/
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第二节 税法的地位及与其他法律的关系（了解） F``EARG)iu
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一、税法的地位 *o:B oP=S
税法是我国法律体系的重要组成部分。 |IyM"UH
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二、税法与其他法律的关系 CWobvR)e
涉及税收征纳关系的法律规范，除税法本身直接在税收实体法、税收程序法、税收争讼法、税收处罚法中规定外，在某种情况下也援引一些其他法律。 8.q13t !D
税法与《刑法》的关系 ;L\!g%a
两者有本质区别。《刑法》是关于犯罪、刑事责任与刑罚的法律规范的总和。税法则是调整税收征纳关系的法律规范，其调整的范围不同。 T2/v }
两者也有者密切的联系。因为税法和《刑法》对于违反税法都规定了处罚条款，两者之间的区别就在于情节是否严重，轻者给予行政处罚，重者则要承担刑事责任，给予刑事处罚。 8 M".o n
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第三节 我国税收的立法原则（了解） &UJ Ty '
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税收立法主要应遵循以下几个原则： ^^t]vojX
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一、从实际出发的原则 |)|vG_
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二、公平原则 YKs^%GO+
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三、民主决策的原则 wHo#%Y,Nmi
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四、原则性与灵活性相结合的原则 wt_?B_nR
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五、法律的稳定性、连续性与废、改、立相结合的原则。 C[J`x>-K
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第四节 我国税法的制定与实施（熟悉） Rpa A)R,
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一、税法制定与实施 ^,ZvKA"}+/
（一）税法制定 2S7H_qo$
我国税法体系由一系列税收法律、法规、规章和规范性文件构成，它们由不同部门制定，具有不同的法律效力，这就是我们说的法律级次。 3LmBV\["
税法制定与法律级次可概括为： I2Or&
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分类 VQG /g\
立法机关 wFoR,oXtL/
形式 ')yF0
举例 Q%AS ;(d
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税收法律 +
"N<-
全国人大及常委会 l+3%%TV@L
法律 +^]PBMM1w
如企业所得税法、个人所得税法、税收征收管理法 ,pGCgOG#}c
kHo;9j-U
全国人大及其常委会授权立法 = vqE=:X6
暂行条例 u[6`
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如：5个暂行条例 4o)\DB?!
H pjIp.
税收法规 644hQW&W
国务院——税收行政法规 EiIFV P
条例、暂行条例、法律的实施细则 y! {/'{?P
如：房产税暂行条例 +=29y@c
/K Jx n6
税收地方法规 !~$ YD*" S
At^DY!3vx
6&xW9' 6b:
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税收规章 4{;8 ]/.a
财政部、税务总局、海关总署——税收部门规章 (>Q9jNW
地方政府——税收地方规章 'mY,>#sT
办法、规则、规定、暂行条例的实施细则 );/5#b@<Y
如：税务总局颁发的《税收代理试行办法》 /iJcy:J
(1r>50Ge
\ /X!tlwxh
W<Vz d4hR
【例题·多选题】下列税种中，由全国人民代表大会立法确定的有（ ）。 iw] B QjK
A.增值税 3K'o&>}L
B.企业所得税 O D@@O 9
C个人所得税 o._#= 7|(
D.契税 krnk%ug
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【答案】BC ?PxYS%D_L
【例题·判断题】国务院经授权立法制定的《中华人民共和国增值税暂行条例》具有国家法律的性质和地位。（ ） J'Mgj$T $
[答疑编号811010107] Z =/L6Zb
【答案】√ %[ bO\,
（二）税法立法程序 u>i+R"hi"
【例题·多选题】税收立法程序通常包括的阶段有（ ）。 t%YX-@
A.提议阶段 a518N*] j
B.审议阶段 <T2~xn
C.通过和公布阶段 ([XyW{=h !
D.试行阶段 3b[[2x_UU
【答案】ABC $E@.G1T [
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二、税法实施原则 4;~lpty
1.层次高的法律优于层次低的法律； L4A/7Ep
2.同一层次的法律中，特别法优于普通法； ,DUQto
3.国际法优于国内法； & +r
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4.实体法从旧，程序法从新。 n~>CE "q
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第五节 我国现行税法体系（了解） CH_Dat >
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U@t?jTMBkO
我国现行税法体系由税收实体法和税收征收管理法律制度构成。 wbF1>{/"
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一、税收实体法体系：由18个税收法律、法规组成，它们按性质作用分六类。 _(
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（一）流转税类。包括增值税、消费税、营业税。 QO`Sn N}
（二）资源税类。包括资源税、城镇土地使用税。 '*{Rn
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（三）所得税类。包括企业所得税、个人所得税。 s1b\I6&:J
（四）特定目的税类。包括固定资产投资方向调节税（暂缓征税）、城市维护建设税、土地增值税、车辆购置税、耕地占用税、烟叶税。 f!kdc r=/"
（五）财产和行为税类。包括房产税、车船税、印花税、契税。 2d J)4
（六）关税类。 wTuRo
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我国目前税制基本上是以间接税和直接税为双主体的税制结构。 q}24U3ow
除税收实体法外，我国对税收征收管理适用的法律制度，是按照税收管理机关的不同而分别规定的： w0%ex#lkm
（一） 由税务机关负责征收的税种的征收管理，按照全国人大常委会发布实施的《税收征收管理法》执行。 T7Qd
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（二）由海关机关负责征收的税种的征收管理，按照《海关法》及《进出口关税务例》等有关规定执行。 Sw9mrhzJfe
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二、税收征收管理法律制度，包括《税收征收管理法》、《海关法》和《进出口关税条例》等。 >U
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【例题·判断题】按照现行税法规定，税收征收管理机关可包括地方政府财政机关。 （ ） p){RS q
【答案】√ nsw8[pk
【例题·判断题】（2007年年考题）依据国家有关法律、法规的规定，税务机关是国家税收征收的唯一行政执法主体。（ ） !rmo* -=^=
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【答案】× M
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【解析】税收法律关系中征税主体是代表国家行使征税职责的国家税务机关，包括各级税务机关、海关、财政机关，税务机关不是唯一行政执法主体。
