【例题·单选题】（2005年考题）下列各项中，表述正确的是（ ）。 9~Xg#{
A.税目是区分不同税种的主要标志 XZO<dh
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B.税率是衡量税负轻重的重要标志 #v8Cy|I
C.纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人 (!n-Age
D.征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品 N$Hqa^!'T
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【答案】B 1g i}H)
【解析】税目是征税对象的具体化，征税对象是区分不同税种的主要标志；纳税人就是履行纳税义务的法人、自然人及其他组织；征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指向的物或行为。 ,OB&nN t>
【例题·多选题】下列税种中，使用定额税率的有（ ） G%OpO.Wf
A.土地使用税 /=M.-MU2
B.土地增值税 1URsHV!xcM
C.车船税 4 (m3c< 'P
D.资源税 ?UK:sF| (O
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【答案】ACD a;p6?kv
【解析】选项B适用超率累进税率。 MZ^Ch
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四、税法分类 Gg +Y fY_
（一）按照税法的基本内容和效力的不同，可分为税收基本法和税收普通法 eCL?mh K
（二）按照税法的职能作用的不同，可分为税收实体法和税收程序法 LW?2}`+
（三）按照税法征收对象的不同，可分为四种：对流转额课税的税法、对所得额课税的税法、对财产行为课税的税法、对自然资源课税的税法。 M cb<[~m
（四）按照主权国家行使税收管辖权的不同，可分为国内税法、国际税法、外国税法等。 w4}(Ab<Y
（五）按照税收收入归属和征收管辖权限的不同，可分为中央税、地方税和中央与地方共享税。 R6Pz#`n
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五、税法的作用（了解） ro]L}oE+
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第二节 税法的地位及与其他法律的关系（了解） *2:Yf7rvI+
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一、税法的地位 Ja=N@&Z#
税法是我国法律体系的重要组成部分。 gT7I9 (x!W
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二、税法与其他法律的关系 gD40y\9r
涉及税收征纳关系的法律规范，除税法本身直接在税收实体法、税收程序法、税收争讼法、税收处罚法中规定外，在某种情况下也援引一些其他法律。 <w11 nB)
税法与《刑法》的关系 nP)-Y#`~7
两者有本质区别。《刑法》是关于犯罪、刑事责任与刑罚的法律规范的总和。税法则是调整税收征纳关系的法律规范，其调整的范围不同。 8 )`5P\
两者也有者密切的联系。因为税法和《刑法》对于违反税法都规定了处罚条款，两者之间的区别就在于情节是否严重，轻者给予行政处罚，重者则要承担刑事责任，给予刑事处罚。 g[<uwknf
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第三节 我国税收的立法原则（了解） -( ER4#
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税收立法主要应遵循以下几个原则： Q,TaJ ]
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一、从实际出发的原则 w`38DF@K
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二、公平原则 ,dq`EsHg`M
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三、民主决策的原则 kjfxjAS=m
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四、原则性与灵活性相结合的原则 k dUc&
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五、法律的稳定性、连续性与废、改、立相结合的原则。 ~l@%=/m
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第四节 我国税法的制定与实施（熟悉） P:vX }V |[
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一、税法制定与实施 8^NE=)cb7w
（一）税法制定 yl|R:/2
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我国税法体系由一系列税收法律、法规、规章和规范性文件构成，它们由不同部门制定，具有不同的法律效力，这就是我们说的法律级次。 ,9+nfj
税法制定与法律级次可概括为： 0c{Gr 0[>
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分类 |Yg}WHm
立法机关 |c
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形式 csm?oU niz
举例 P}b Dn;
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税收法律 Oym]&SrbS
全国人大及常委会 F\l!A'Q+t
法律 1gO//fdI
如企业所得税法、个人所得税法、税收征收管理法 m}sh I8S
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全国人大及其常委会授权立法 <: H
暂行条例 S:DcfR=a
如：5个暂行条例 yzODF>KJ
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税收法规 u V#-8a5!
国务院——税收行政法规 J#_\+G i
条例、暂行条例、法律的实施细则 !G@V<'F
如：房产税暂行条例 !$4Q]@ }
+X{cN5Y K
税收地方法规 F5Cqv0H V
6!i(
\Q*
s"gKonwI2
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税收规章 #zh6=.,7
财政部、税务总局、海关总署——税收部门规章 D]3bwoFo&u
地方政府——税收地方规章 h:eN>yW
办法、规则、规定、暂行条例的实施细则 *s
1D\/H
如：税务总局颁发的《税收代理试行办法》 8yNRx iW:
P DNt4=C
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8kKRx
【例题·多选题】下列税种中，由全国人民代表大会立法确定的有（ ）。 xow 6@M,
A.增值税 %l0_PhAB
B.企业所得税 fLf#2EA
C个人所得税 |YMzp8Da(
D.契税 gt(X!iN]
N GX-'w
【答案】BC K]lb8q}Z~
【例题·判断题】国务院经授权立法制定的《中华人民共和国增值税暂行条例》具有国家法律的性质和地位。（ ） G=+!d&mbg
[答疑编号811010107] d{( s-
【答案】√ YLr%vnO*NS
（二）税法立法程序 pO@k@J Z
【例题·多选题】税收立法程序通常包括的阶段有（ ）。 y81#UD9[
A.提议阶段 [0(
E>vm
B.审议阶段 UeIqAG 8
C.通过和公布阶段 C{U[w^X
D.试行阶段 IX > j8z[
【答案】ABC 1D#T+t`[
U:C-\ M
二、税法实施原则 ^$ g],PAY
1.层次高的法律优于层次低的法律； i: NJ>b
2.同一层次的法律中，特别法优于普通法； 0Te)s 3X
3.国际法优于国内法； htNL2N
4.实体法从旧，程序法从新。 bF8xQ<i~Y
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第五节 我国现行税法体系（了解） tOp:e KN
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我国现行税法体系由税收实体法和税收征收管理法律制度构成。 R
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一、税收实体法体系：由18个税收法律、法规组成，它们按性质作用分六类。 H@O r X
（一）流转税类。包括增值税、消费税、营业税。 ;8
/+wBnm
（二）资源税类。包括资源税、城镇土地使用税。 K% .YNVHHC
（三）所得税类。包括企业所得税、个人所得税。 )U3 H1 5
（四）特定目的税类。包括固定资产投资方向调节税（暂缓征税）、城市维护建设税、土地增值税、车辆购置税、耕地占用税、烟叶税。 ?3KR(6D
（五）财产和行为税类。包括房产税、车船税、印花税、契税。 3 z{ 5c
（六）关税类。 e{#a{`?Uez
我国目前税制基本上是以间接税和直接税为双主体的税制结构。 O_%PBgcJr
除税收实体法外，我国对税收征收管理适用的法律制度，是按照税收管理机关的不同而分别规定的： 8{U]ATx'(
（一） 由税务机关负责征收的税种的征收管理，按照全国人大常委会发布实施的《税收征收管理法》执行。 SFXfo1dqH
（二）由海关机关负责征收的税种的征收管理，按照《海关法》及《进出口关税务例》等有关规定执行。 Oujl m|
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二、税收征收管理法律制度，包括《税收征收管理法》、《海关法》和《进出口关税条例》等。 o 0 cc+
【例题·判断题】按照现行税法规定，税收征收管理机关可包括地方政府财政机关。 （ ） dcc%G7w
【答案】√ G Yy!`E
【例题·判断题】（2007年年考题）依据国家有关法律、法规的规定，税务机关是国家税收征收的唯一行政执法主体。（ ） .,BD D PFB
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【答案】× (tz_D7 c$F
【解析】税收法律关系中征税主体是代表国家行使征税职责的国家税务机关，包括各级税务机关、海关、财政机关，税务机关不是唯一行政执法主体。
