【例题·单选题】（2005年考题）下列各项中，表述正确的是（ ）。 ~e77w\Q0
A.税目是区分不同税种的主要标志 F.pHL)37
B.税率是衡量税负轻重的重要标志 07Q[L'}y@
C.纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人
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D.征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品 NK9WrUj)
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【答案】B U?fN3
【解析】税目是征税对象的具体化，征税对象是区分不同税种的主要标志；纳税人就是履行纳税义务的法人、自然人及其他组织；征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指向的物或行为。 F[D0x26 ^
【例题·多选题】下列税种中，使用定额税率的有（ ） 3
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A.土地使用税 $;uWj|
B.土地增值税 =+}}Sv2
C.车船税 ^[}0&_L
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D.资源税 CKt|c!3 7
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【答案】ACD A?D"j7JD=L
【解析】选项B适用超率累进税率。 =j+oKGkoCa
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四、税法分类 >Ug ?O~-
（一）按照税法的基本内容和效力的不同，可分为税收基本法和税收普通法 K= Z]#bm
（二）按照税法的职能作用的不同，可分为税收实体法和税收程序法 Eqm
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（三）按照税法征收对象的不同，可分为四种：对流转额课税的税法、对所得额课税的税法、对财产行为课税的税法、对自然资源课税的税法。 {IPn\Bka
（四）按照主权国家行使税收管辖权的不同，可分为国内税法、国际税法、外国税法等。 O%
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（五）按照税收收入归属和征收管辖权限的不同，可分为中央税、地方税和中央与地方共享税。 %Mng8r
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五、税法的作用（了解） +yb$[E*
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第二节 税法的地位及与其他法律的关系（了解） .aismc`=
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一、税法的地位 vN,}aV2nq
税法是我国法律体系的重要组成部分。 pO/SV6N
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二、税法与其他法律的关系 Stw+Dm\!
涉及税收征纳关系的法律规范，除税法本身直接在税收实体法、税收程序法、税收争讼法、税收处罚法中规定外，在某种情况下也援引一些其他法律。 RUk<=! U
税法与《刑法》的关系 _Hd1sx
两者有本质区别。《刑法》是关于犯罪、刑事责任与刑罚的法律规范的总和。税法则是调整税收征纳关系的法律规范，其调整的范围不同。 kyx SIQ^
两者也有者密切的联系。因为税法和《刑法》对于违反税法都规定了处罚条款，两者之间的区别就在于情节是否严重，轻者给予行政处罚，重者则要承担刑事责任，给予刑事处罚。 Naf`hE9
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第三节 我国税收的立法原则（了解） 2&gVZ z
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税收立法主要应遵循以下几个原则： u1; e*ty
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一、从实际出发的原则 yF/< :
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二、公平原则 l|vW
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三、民主决策的原则 =tS[&6 /
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四、原则性与灵活性相结合的原则 mI7rx`4H
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五、法律的稳定性、连续性与废、改、立相结合的原则。 Q.9Ph
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第四节 我国税法的制定与实施（熟悉） !$p2z_n$@.
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一、税法制定与实施 -B *<Q[_
（一）税法制定 xH"W}- #[
我国税法体系由一系列税收法律、法规、规章和规范性文件构成，它们由不同部门制定，具有不同的法律效力，这就是我们说的法律级次。 a(}VA|l
税法制定与法律级次可概括为： us\%BxxI9
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分类 Y ( 1L>4
立法机关 c#{Y wh
形式 {+ C %D'
举例 .7pGx*WH^Y
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税收法律 Jt-X mGULB
全国人大及常委会 h/ LR+XX!
法律 4f4 i1i:
如企业所得税法、个人所得税法、税收征收管理法 P"R97#C
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全国人大及其常委会授权立法 ]RH=s7L
暂行条例 4
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如：5个暂行条例 'a;ini
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税收法规 f?=r3/AO
国务院——税收行政法规 c&7Do}
条例、暂行条例、法律的实施细则 tC2
)j7@
如：房产税暂行条例 #<a_: m)@
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税收地方法规 9RG\UbX)^|
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[2GXAvXsT
税收规章 -yX.Jv
财政部、税务总局、海关总署——税收部门规章
>]Mq)V9
地方政府——税收地方规章 .9T.3y Q
办法、规则、规定、暂行条例的实施细则 C rnB{Z4L
如：税务总局颁发的《税收代理试行办法》 CS~=Z>6EjA
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【例题·多选题】下列税种中，由全国人民代表大会立法确定的有（ ）。 KI E k/]<H
A.增值税 -Wl)Lez@
B.企业所得税 `fQM
C个人所得税 )^t!|*1LA
D.契税 xGKfej9
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【答案】BC 6RK ~Dl&g
【例题·判断题】国务院经授权立法制定的《中华人民共和国增值税暂行条例》具有国家法律的性质和地位。（ ） (bg}an
[答疑编号811010107] " DVt3E
【答案】√ ~?F K ; (
（二）税法立法程序 /a@ k S
【例题·多选题】税收立法程序通常包括的阶段有（ ）。 7d3 'CQQ4
A.提议阶段 d32@M~vD
B.审议阶段 90Xt_$_}s
C.通过和公布阶段 }Q/G
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D.试行阶段 WwW" fkv
【答案】ABC !+m@AQ:,
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二、税法实施原则 fph -v -cl
1.层次高的法律优于层次低的法律； .W!tveX8-
2.同一层次的法律中，特别法优于普通法； (l
Lu?NpIi
3.国际法优于国内法； HDyQzCG,
4.实体法从旧，程序法从新。 g93I +
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第五节 我国现行税法体系（了解） M[A-1]'
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我国现行税法体系由税收实体法和税收征收管理法律制度构成。 ;xL67 e%?
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一、税收实体法体系：由18个税收法律、法规组成，它们按性质作用分六类。 ppEJs
（一）流转税类。包括增值税、消费税、营业税。 ] } '^`
（二）资源税类。包括资源税、城镇土地使用税。 ,
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（三）所得税类。包括企业所得税、个人所得税。 Was'A+GZ
（四）特定目的税类。包括固定资产投资方向调节税（暂缓征税）、城市维护建设税、土地增值税、车辆购置税、耕地占用税、烟叶税。 zC Bplb
（五）财产和行为税类。包括房产税、车船税、印花税、契税。 ?p(kh^ z
（六）关税类。 d& hD[v
我国目前税制基本上是以间接税和直接税为双主体的税制结构。 M
/"gf;)q>
除税收实体法外，我国对税收征收管理适用的法律制度，是按照税收管理机关的不同而分别规定的： zEy&4Kl{+
（一） 由税务机关负责征收的税种的征收管理，按照全国人大常委会发布实施的《税收征收管理法》执行。 *%3oyWwCd
（二）由海关机关负责征收的税种的征收管理，按照《海关法》及《进出口关税务例》等有关规定执行。 ~
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二、税收征收管理法律制度，包括《税收征收管理法》、《海关法》和《进出口关税条例》等。 ~u! gUJ:
【例题·判断题】按照现行税法规定，税收征收管理机关可包括地方政府财政机关。 （ ） fVYiwE=F
【答案】√ TfL4_IAG.
【例题·判断题】（2007年年考题）依据国家有关法律、法规的规定，税务机关是国家税收征收的唯一行政执法主体。（ ） |Td_S |:d
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【答案】× T e+^J 8
【解析】税收法律关系中征税主体是代表国家行使征税职责的国家税务机关，包括各级税务机关、海关、财政机关，税务机关不是唯一行政执法主体。
