【例题·单选题】（2005年考题）下列各项中，表述正确的是（ ）。 1(kd3 qX
A.税目是区分不同税种的主要标志 3]>YBbXvE
B.税率是衡量税负轻重的重要标志 (CE2]Nv9")
C.纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人 #Z]<E6<=9
D.征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品 Xg;q\GS/<i
R!WeSgKCs
【答案】B 0q BXL;sE
【解析】税目是征税对象的具体化，征税对象是区分不同税种的主要标志；纳税人就是履行纳税义务的法人、自然人及其他组织；征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指向的物或行为。 AI .2os*
【例题·多选题】下列税种中，使用定额税率的有（ ） XV !UeBq
A.土地使用税 !zxq9IhWR
B.土地增值税 '=IuwCB|;
C.车船税 efh 1-3f
D.资源税 ^1ks`1
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【答案】ACD `~@}f"c`u
【解析】选项B适用超率累进税率。 +*RpOtss
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四、税法分类 K$M,d -
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（一）按照税法的基本内容和效力的不同，可分为税收基本法和税收普通法 T{T> S%17~
（二）按照税法的职能作用的不同，可分为税收实体法和税收程序法 -Q!?=JNtQ
（三）按照税法征收对象的不同，可分为四种：对流转额课税的税法、对所得额课税的税法、对财产行为课税的税法、对自然资源课税的税法。 JM* rPzp
（四）按照主权国家行使税收管辖权的不同，可分为国内税法、国际税法、外国税法等。 ,=P0rbtK
（五）按照税收收入归属和征收管辖权限的不同，可分为中央税、地方税和中央与地方共享税。 ]o_E]5"jO
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五、税法的作用（了解） Pv@;)s(-
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第二节 税法的地位及与其他法律的关系（了解） z<BwV
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一、税法的地位 =k+i5:@]
税法是我国法律体系的重要组成部分。 G F
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二、税法与其他法律的关系 <7X+-%yb;
涉及税收征纳关系的法律规范，除税法本身直接在税收实体法、税收程序法、税收争讼法、税收处罚法中规定外，在某种情况下也援引一些其他法律。 wSs78c =
税法与《刑法》的关系 fVBRP [,
两者有本质区别。《刑法》是关于犯罪、刑事责任与刑罚的法律规范的总和。税法则是调整税收征纳关系的法律规范，其调整的范围不同。 P
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两者也有者密切的联系。因为税法和《刑法》对于违反税法都规定了处罚条款，两者之间的区别就在于情节是否严重，轻者给予行政处罚，重者则要承担刑事责任，给予刑事处罚。 i4
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第三节 我国税收的立法原则（了解） 14\!FCe)!
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税收立法主要应遵循以下几个原则： ;Y16I#?;Kh
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一、从实际出发的原则 ;"GI~p2~7
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二、公平原则 &nZ.$UK<
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三、民主决策的原则 fKT(.VN q5
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四、原则性与灵活性相结合的原则 AwL;-|X
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五、法律的稳定性、连续性与废、改、立相结合的原则。 m ;I;{+"u
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第四节 我国税法的制定与实施（熟悉） 8|,-P=%t
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一、税法制定与实施 v]27+/ a$c
（一）税法制定 sw &sF
我国税法体系由一系列税收法律、法规、规章和规范性文件构成，它们由不同部门制定，具有不同的法律效力，这就是我们说的法律级次。 fhn0^Qc"+
税法制定与法律级次可概括为： T }] Ao
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分类 ~K],hi^<P
立法机关 TJ5{Ee GV
形式 .^.UJo;4G
举例 @+X}O /74
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税收法律 U w`LWG3T
全国人大及常委会 P [nW mY
法律 ?3z+|;t6C
如企业所得税法、个人所得税法、税收征收管理法 Da-(D<[0
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全国人大及其常委会授权立法 O x$|ZEh
暂行条例 X7c*T /
如：5个暂行条例 v
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税收法规 3Ob"r`
国务院——税收行政法规 )Y&D
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条例、暂行条例、法律的实施细则 ?s"v0cg+
如：房产税暂行条例 #1bgV
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税收地方法规 .DvAX(2v
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税收规章 QT&{M
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财政部、税务总局、海关总署——税收部门规章 usTCn3u
地方政府——税收地方规章 ^:)&KV8D |
办法、规则、规定、暂行条例的实施细则 Xp?Z;$r$
如：税务总局颁发的《税收代理试行办法》 t+(CAP|,
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【例题·多选题】下列税种中，由全国人民代表大会立法确定的有（ ）。 sTqB%$K}
A.增值税 .yP
3}N l
B.企业所得税 U; q)01
C个人所得税 w9PY^U.Y3e
D.契税 4 z`5W,
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【答案】BC O46/[{p+8
【例题·判断题】国务院经授权立法制定的《中华人民共和国增值税暂行条例》具有国家法律的性质和地位。（ ） uU\iji\
[答疑编号811010107] )nk>*oE
【答案】√ 5Q}@Y3 i=
（二）税法立法程序 H= y-Y_R
【例题·多选题】税收立法程序通常包括的阶段有（ ）。 t3XMQ']
A.提议阶段 5y' Yosy:
B.审议阶段 d#tUG~jc
C.通过和公布阶段 Ji[w; [qL
D.试行阶段 r/T DU[`&
【答案】ABC HY:@=%R
J@TM>R
二、税法实施原则 rN~`4mZ
1.层次高的法律优于层次低的法律； ~G
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2.同一层次的法律中，特别法优于普通法； ,{50zx2
3.国际法优于国内法； T7Ac4LA
4.实体法从旧，程序法从新。 p{J_d,JH
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第五节 我国现行税法体系（了解） R)C+wTG;
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我国现行税法体系由税收实体法和税收征收管理法律制度构成。 dW`D?$(@,
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一、税收实体法体系：由18个税收法律、法规组成，它们按性质作用分六类。 .'1j5Y-l`N
（一）流转税类。包括增值税、消费税、营业税。 "p{ '984r<
（二）资源税类。包括资源税、城镇土地使用税。 eQx"nl3U%
（三）所得税类。包括企业所得税、个人所得税。 zOOX>3^
（四）特定目的税类。包括固定资产投资方向调节税（暂缓征税）、城市维护建设税、土地增值税、车辆购置税、耕地占用税、烟叶税。 kI'A`
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（五）财产和行为税类。包括房产税、车船税、印花税、契税。 ,f+5x]F?m
（六）关税类。 jQ)>XOok
我国目前税制基本上是以间接税和直接税为双主体的税制结构。 o4;Nb|kk9+
除税收实体法外，我国对税收征收管理适用的法律制度，是按照税收管理机关的不同而分别规定的： Q2NnpsA^6
（一） 由税务机关负责征收的税种的征收管理，按照全国人大常委会发布实施的《税收征收管理法》执行。 iL, XBoE
（二）由海关机关负责征收的税种的征收管理，按照《海关法》及《进出口关税务例》等有关规定执行。 $hQg+nY.
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二、税收征收管理法律制度，包括《税收征收管理法》、《海关法》和《进出口关税条例》等。 eLny-.i ,7
【例题·判断题】按照现行税法规定，税收征收管理机关可包括地方政府财政机关。 （ ） SEIu4
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【答案】√ ["<(\v9P)
【例题·判断题】（2007年年考题）依据国家有关法律、法规的规定，税务机关是国家税收征收的唯一行政执法主体。（ ） )''wu\7A)'
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【答案】×
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【解析】税收法律关系中征税主体是代表国家行使征税职责的国家税务机关，包括各级税务机关、海关、财政机关，税务机关不是唯一行政执法主体。
