【例题·单选题】（2005年考题）下列各项中，表述正确的是（ ）。 +DaKP)H \:
A.税目是区分不同税种的主要标志 Nw '$r
B.税率是衡量税负轻重的重要标志 Vqr]Ui
C.纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人 ji
C2B
D.征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品 hi/Z>1ZOX
B'I_i$g4w
【答案】B _
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【解析】税目是征税对象的具体化，征税对象是区分不同税种的主要标志；纳税人就是履行纳税义务的法人、自然人及其他组织；征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指向的物或行为。 WWTRB +1>
【例题·多选题】下列税种中，使用定额税率的有（ ） F!g;}_s9
A.土地使用税 85USMPF
B.土地增值税 9)>+r6t
C.车船税 P#} vi$dZ
D.资源税 Z7I\\M
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【答案】ACD QO:Z8{21So
【解析】选项B适用超率累进税率。 /VD[: sU7
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四、税法分类 mqbCa6>_S
（一）按照税法的基本内容和效力的不同，可分为税收基本法和税收普通法 ~UHjc0
（二）按照税法的职能作用的不同，可分为税收实体法和税收程序法 *z};&UsF{
（三）按照税法征收对象的不同，可分为四种：对流转额课税的税法、对所得额课税的税法、对财产行为课税的税法、对自然资源课税的税法。 U6.hH%\}@
（四）按照主权国家行使税收管辖权的不同，可分为国内税法、国际税法、外国税法等。 <{j;']V;
（五）按照税收收入归属和征收管辖权限的不同，可分为中央税、地方税和中央与地方共享税。 5,+fM6^V
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五、税法的作用（了解） k2(k0HFR
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第二节 税法的地位及与其他法律的关系（了解） 5uV_Pkb?8
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一、税法的地位 aQ- SrxmO8
税法是我国法律体系的重要组成部分。 xd\ml
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二、税法与其他法律的关系 qHvU4v
涉及税收征纳关系的法律规范，除税法本身直接在税收实体法、税收程序法、税收争讼法、税收处罚法中规定外，在某种情况下也援引一些其他法律。 {|'NpV
税法与《刑法》的关系 jO9! :L>b`
两者有本质区别。《刑法》是关于犯罪、刑事责任与刑罚的法律规范的总和。税法则是调整税收征纳关系的法律规范，其调整的范围不同。 E;, __
两者也有者密切的联系。因为税法和《刑法》对于违反税法都规定了处罚条款，两者之间的区别就在于情节是否严重，轻者给予行政处罚，重者则要承担刑事责任，给予刑事处罚。 _St ":9'uU
@?RaU4e
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第三节 我国税收的立法原则（了解） G7i0P
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税收立法主要应遵循以下几个原则： B6@q
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一、从实际出发的原则 x .$cP
OO</d:
二、公平原则 9Vl}f^Gn
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三、民主决策的原则 U2LD_-HZ
Lq2 jXy5#n
四、原则性与灵活性相结合的原则 9{e/ V)
W>q u~ak?x
五、法律的稳定性、连续性与废、改、立相结合的原则。 RI+Y+z
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第四节 我国税法的制定与实施（熟悉） >I-rsw2
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)!U@:x\K
一、税法制定与实施 5$Kd<ky
（一）税法制定 L2_[M'
我国税法体系由一系列税收法律、法规、规章和规范性文件构成，它们由不同部门制定，具有不同的法律效力，这就是我们说的法律级次。 e
tL?UF$
税法制定与法律级次可概括为： l-Ha*>gX[j
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分类 p]<)6sZ
立法机关 `$XB_ o%@
形式 ~2 nt33"
举例 =M}tet
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税收法律 \ Rt FF
全国人大及常委会 \ueCbfV!Z4
法律 KYwUkuw)
如企业所得税法、个人所得税法、税收征收管理法 6(x53 y__
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全国人大及其常委会授权立法 .R#-u/6g(
暂行条例 ? JTTl;
如：5个暂行条例 5;G
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)Gk?x$pY@
税收法规 Mlr'h}:H
国务院——税收行政法规 )wXE\$
条例、暂行条例、法律的实施细则 ]*g f$D
如：房产税暂行条例 m`):= ^nC
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税收地方法规 hS*&p0YV~M
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税收规章 ExN $J
财政部、税务总局、海关总署——税收部门规章 t)uxW
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地方政府——税收地方规章 q#I'@Jbj
办法、规则、规定、暂行条例的实施细则 ;(jL`L F
如：税务总局颁发的《税收代理试行办法》 F FcIOn
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【例题·多选题】下列税种中，由全国人民代表大会立法确定的有（ ）。 d[5v A/8O
A.增值税 uMpuS1
B.企业所得税 w\UAKN60
C个人所得税 .t8hTlV?<B
D.契税 ~ ^D2]j
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【答案】BC j Ko9y
【例题·判断题】国务院经授权立法制定的《中华人民共和国增值税暂行条例》具有国家法律的性质和地位。（ ） zGNW5S9G
[答疑编号811010107] mP/#hwzB&q
【答案】√ D(TG)X?
（二）税法立法程序 ZHUW1:qs
【例题·多选题】税收立法程序通常包括的阶段有（ ）。 z@o6[g/*Q
A.提议阶段 -T i<H9OV
B.审议阶段 {\NBNg (Vo
C.通过和公布阶段 }Y|M+0
D.试行阶段 ^^*L;b>I
【答案】ABC Q'!'+;&%
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二、税法实施原则 ]~Vu
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1.层次高的法律优于层次低的法律； r NKeY48 \
2.同一层次的法律中，特别法优于普通法； n~BQ q -1
3.国际法优于国内法； ){z #Y#]dP
4.实体法从旧，程序法从新。 )db:jPkwd
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第五节 我国现行税法体系（了解） tQYV4h\Qj
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我国现行税法体系由税收实体法和税收征收管理法律制度构成。 mPqK k
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一、税收实体法体系：由18个税收法律、法规组成，它们按性质作用分六类。 !syyOfu`}
（一）流转税类。包括增值税、消费税、营业税。 tC oE4Ed
（二）资源税类。包括资源税、城镇土地使用税。 5''k|B>
（三）所得税类。包括企业所得税、个人所得税。 )4-!]NsV
（四）特定目的税类。包括固定资产投资方向调节税（暂缓征税）、城市维护建设税、土地增值税、车辆购置税、耕地占用税、烟叶税。 rBU)@I pDG
（五）财产和行为税类。包括房产税、车船税、印花税、契税。 o8H\l\(
（六）关税类。
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我国目前税制基本上是以间接税和直接税为双主体的税制结构。 +5I'? _{V
除税收实体法外，我国对税收征收管理适用的法律制度，是按照税收管理机关的不同而分别规定的： ZMr[: ,Jp
（一） 由税务机关负责征收的税种的征收管理，按照全国人大常委会发布实施的《税收征收管理法》执行。 oM ^vJ3
（二）由海关机关负责征收的税种的征收管理，按照《海关法》及《进出口关税务例》等有关规定执行。
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二、税收征收管理法律制度，包括《税收征收管理法》、《海关法》和《进出口关税条例》等。 Y:#B0FD,gC
【例题·判断题】按照现行税法规定，税收征收管理机关可包括地方政府财政机关。 （ ） nk_X_y
【答案】√ iOCs% J
【例题·判断题】（2007年年考题）依据国家有关法律、法规的规定，税务机关是国家税收征收的唯一行政执法主体。（ ） +- SO}P
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【答案】× -sdzA6dp
【解析】税收法律关系中征税主体是代表国家行使征税职责的国家税务机关，包括各级税务机关、海关、财政机关，税务机关不是唯一行政执法主体。
