【例题·单选题】（2005年考题）下列各项中，表述正确的是（ ）。 [ahwJ F#r
A.税目是区分不同税种的主要标志 53 $;ZO 3
B.税率是衡量税负轻重的重要标志 +s6v!({Z
C.纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人 DS9-i
2
D.征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品 njaKU?6%d2
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【答案】B KG
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【解析】税目是征税对象的具体化，征税对象是区分不同税种的主要标志；纳税人就是履行纳税义务的法人、自然人及其他组织；征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指向的物或行为。 +^jm
_+
【例题·多选题】下列税种中，使用定额税率的有（ ） j rxq558
A.土地使用税 A9KPU :
B.土地增值税 `H q*l"8
C.车船税 III:j hh
D.资源税 0Y'ow=8M
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【答案】ACD ~xv3R
【解析】选项B适用超率累进税率。 6b%IPb b
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四、税法分类 \= P(?!v
（一）按照税法的基本内容和效力的不同，可分为税收基本法和税收普通法 U%0|LQk5
（二）按照税法的职能作用的不同，可分为税收实体法和税收程序法 F vTswM>
（三）按照税法征收对象的不同，可分为四种：对流转额课税的税法、对所得额课税的税法、对财产行为课税的税法、对自然资源课税的税法。 m ?gGFxo
（四）按照主权国家行使税收管辖权的不同，可分为国内税法、国际税法、外国税法等。
&grvlK
（五）按照税收收入归属和征收管辖权限的不同，可分为中央税、地方税和中央与地方共享税。 H )>3c
1
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五、税法的作用（了解） ESk:$`P
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第二节 税法的地位及与其他法律的关系（了解） N`{ 6<Z0
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一、税法的地位 ri-D#F)}
税法是我国法律体系的重要组成部分。 ;>/yY]F7
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二、税法与其他法律的关系 ,)N/2M\B-
涉及税收征纳关系的法律规范，除税法本身直接在税收实体法、税收程序法、税收争讼法、税收处罚法中规定外，在某种情况下也援引一些其他法律。 =.OzpV)=V
税法与《刑法》的关系 _;%l~q/
两者有本质区别。《刑法》是关于犯罪、刑事责任与刑罚的法律规范的总和。税法则是调整税收征纳关系的法律规范，其调整的范围不同。 y\4/M6
两者也有者密切的联系。因为税法和《刑法》对于违反税法都规定了处罚条款，两者之间的区别就在于情节是否严重，轻者给予行政处罚，重者则要承担刑事责任，给予刑事处罚。 CbXS JDs
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第三节 我国税收的立法原则（了解） Tm9sQ7Oj(
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税收立法主要应遵循以下几个原则： WJ)4rQ$o
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一、从实际出发的原则 ;q5|If
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二、公平原则 6tjV ^sjs
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三、民主决策的原则 )#1!%aQ
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四、原则性与灵活性相结合的原则 WMW=RgiW\
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五、法律的稳定性、连续性与废、改、立相结合的原则。 oX*;iS X
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第四节 我国税法的制定与实施（熟悉） kma>'P`G
Qh LgFu
y<wd~!>Ubu
一、税法制定与实施 ]5K(}95& '
（一）税法制定 /2hRL yeAZ
我国税法体系由一系列税收法律、法规、规章和规范性文件构成，它们由不同部门制定，具有不同的法律效力，这就是我们说的法律级次。 X 5X D1[
税法制定与法律级次可概括为： 4.uaWM)2
CW/<?X<!n
分类 z;?j+ZsdH
立法机关 >]%$lSCW\D
形式 'x<oILOG
举例 #6~Bg)7AM
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税收法律 yGSZ;BDW:K
全国人大及常委会 0*9xau{(
法律 GK Ol{och
如企业所得税法、个人所得税法、税收征收管理法 QS n18V>{
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全国人大及其常委会授权立法 tl*h"du^
暂行条例 U* c'xoP
如：5个暂行条例 }~NXiUe
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税收法规 LXsZk|IhM
国务院——税收行政法规 Lz p}<B
条例、暂行条例、法律的实施细则 7 -Oa34ba+
如：房产税暂行条例 l(-"rE
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税收地方法规 C"mWO Y2]
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i7v =o#
税收规章 <%`Rku
财政部、税务总局、海关总署——税收部门规章 #B6 f{D[pI
地方政府——税收地方规章 S0gxVd
(
办法、规则、规定、暂行条例的实施细则 !4FOX>|L@
如：税务总局颁发的《税收代理试行办法》 %l#X6jkt
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【例题·多选题】下列税种中，由全国人民代表大会立法确定的有（ ）。 5o>*a>27,A
A.增值税 w)R edJnf
B.企业所得税 dLF*
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C个人所得税 2K
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D.契税 ~ tV7yY|zr
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【答案】BC @V:Y%#%
【例题·判断题】国务院经授权立法制定的《中华人民共和国增值税暂行条例》具有国家法律的性质和地位。（ ） 2/tx5Nc
[答疑编号811010107] 'Ha> >2M
【答案】√ JR
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（二）税法立法程序 ^OX}y~'
【例题·多选题】税收立法程序通常包括的阶段有（ ）。 ^,t@HN;gA
A.提议阶段 z$}9f*W}B
B.审议阶段 c3ru4o*K
C.通过和公布阶段 )G?\{n-
D.试行阶段 *RV Cz|0%w
【答案】ABC K/*"U*9Kv
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二、税法实施原则 *] h"J]
1.层次高的法律优于层次低的法律； L6i|5 P
2.同一层次的法律中，特别法优于普通法； x4
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3.国际法优于国内法； bu <d>XR
4.实体法从旧，程序法从新。 TXXG0 G
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第五节 我国现行税法体系（了解） FE^/us7r
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我国现行税法体系由税收实体法和税收征收管理法律制度构成。 OI"g-+~
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一、税收实体法体系：由18个税收法律、法规组成，它们按性质作用分六类。 <6Y;VH^_
（一）流转税类。包括增值税、消费税、营业税。 /\uopa
（二）资源税类。包括资源税、城镇土地使用税。 %8%|6^,
（三）所得税类。包括企业所得税、个人所得税。 -sZ'<(3
（四）特定目的税类。包括固定资产投资方向调节税（暂缓征税）、城市维护建设税、土地增值税、车辆购置税、耕地占用税、烟叶税。 =3A4.nW
（五）财产和行为税类。包括房产税、车船税、印花税、契税。 0'.z|J g=
（六）关税类。 .-mIU.Nwi
我国目前税制基本上是以间接税和直接税为双主体的税制结构。 :@"o.8p
除税收实体法外，我国对税收征收管理适用的法律制度，是按照税收管理机关的不同而分别规定的： _G @Z n[v
（一） 由税务机关负责征收的税种的征收管理，按照全国人大常委会发布实施的《税收征收管理法》执行。 s3nt2$=:t
（二）由海关机关负责征收的税种的征收管理，按照《海关法》及《进出口关税务例》等有关规定执行。 ~o|sm a5.
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二、税收征收管理法律制度，包括《税收征收管理法》、《海关法》和《进出口关税条例》等。 &z5?]`ALu
【例题·判断题】按照现行税法规定，税收征收管理机关可包括地方政府财政机关。 （ ） frW\!r{LT
【答案】√ Scm45"wB+
【例题·判断题】（2007年年考题）依据国家有关法律、法规的规定，税务机关是国家税收征收的唯一行政执法主体。（ ） %t! r
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【答案】× _e ;b B?S
【解析】税收法律关系中征税主体是代表国家行使征税职责的国家税务机关，包括各级税务机关、海关、财政机关，税务机关不是唯一行政执法主体。
