【例题·单选题】（2005年考题）下列各项中，表述正确的是（ ）。 6"}?.E$
A.税目是区分不同税种的主要标志 -I = l8m6L
B.税率是衡量税负轻重的重要标志 JY6
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C.纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人 Qca&E`~Q
D.征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品 3d|9t9 v
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【答案】B u7=U ^}#
【解析】税目是征税对象的具体化，征税对象是区分不同税种的主要标志；纳税人就是履行纳税义务的法人、自然人及其他组织；征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指向的物或行为。 ;amXY@RmH
【例题·多选题】下列税种中，使用定额税率的有（ ） G\(|N9 ^:
A.土地使用税 ^_ m9KA
B.土地增值税 -a-(r 'Qc(
C.车船税 f; b[w
D.资源税 y:6; LZ9[
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【答案】ACD q`r**N+zn
【解析】选项B适用超率累进税率。 ? YG)I;(
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四、税法分类 pxa(
（一）按照税法的基本内容和效力的不同，可分为税收基本法和税收普通法 $*?,#ta
（二）按照税法的职能作用的不同，可分为税收实体法和税收程序法 Sy
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（三）按照税法征收对象的不同，可分为四种：对流转额课税的税法、对所得额课税的税法、对财产行为课税的税法、对自然资源课税的税法。 _F`lq_C
（四）按照主权国家行使税收管辖权的不同，可分为国内税法、国际税法、外国税法等。 /3{b%0Aa
（五）按照税收收入归属和征收管辖权限的不同，可分为中央税、地方税和中央与地方共享税。 53[~bwD
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五、税法的作用（了解） ^f(@gS}?
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第二节 税法的地位及与其他法律的关系（了解） VX1-JxY
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一、税法的地位 )
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税法是我国法律体系的重要组成部分。 a0#J9 O_
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二、税法与其他法律的关系 ?[ lV -
涉及税收征纳关系的法律规范，除税法本身直接在税收实体法、税收程序法、税收争讼法、税收处罚法中规定外，在某种情况下也援引一些其他法律。 %ALwz [~]
税法与《刑法》的关系 ^cuc.g)c$?
两者有本质区别。《刑法》是关于犯罪、刑事责任与刑罚的法律规范的总和。税法则是调整税收征纳关系的法律规范，其调整的范围不同。 bR)(H%I
两者也有者密切的联系。因为税法和《刑法》对于违反税法都规定了处罚条款，两者之间的区别就在于情节是否严重，轻者给予行政处罚，重者则要承担刑事责任，给予刑事处罚。 Bf8jPa /
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第三节 我国税收的立法原则（了解） tw9f%p
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税收立法主要应遵循以下几个原则： .~7FyL
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一、从实际出发的原则 #n8IZ3+
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二、公平原则 U3dwI:cG
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三、民主决策的原则 W}mn}gTQ
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四、原则性与灵活性相结合的原则 W*I(f]8:y`
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五、法律的稳定性、连续性与废、改、立相结合的原则。 =7m)sxj]w
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第四节 我国税法的制定与实施（熟悉） TJR:vr
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一、税法制定与实施 Jh!I:;/
（一）税法制定 @/o hg0
我国税法体系由一系列税收法律、法规、规章和规范性文件构成，它们由不同部门制定，具有不同的法律效力，这就是我们说的法律级次。 ] [p>Y>:b-
税法制定与法律级次可概括为： :BV6y|J9O^
i=oU;7~zK
分类 |M, iM]
立法机关 2HsLc *9{4
形式 M# %a(Y3K)
举例 v : OR
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税收法律 YOmM=X+'H
全国人大及常委会 \6 Zr
法律 /Y2}a<3&0
如企业所得税法、个人所得税法、税收征收管理法 9^#c|
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fy@<&U5rg
全国人大及其常委会授权立法 3!|;iJRH
暂行条例 T~##,qQ
如：5个暂行条例 #W.#Hjp p
1 oW ED*B
税收法规 GQUe!G9
国务院——税收行政法规 /n{omx
条例、暂行条例、法律的实施细则 ,N]H dR
如：房产税暂行条例 r
w2arx
q %"V
Yt4
税收地方法规 dQA'($
%D%8^Z d_
(jRm[7H
sg3OL/"
税收规章 VKG&Y_7N
财政部、税务总局、海关总署——税收部门规章 2Ay * kmW
地方政府——税收地方规章 m4hg'<<V
办法、规则、规定、暂行条例的实施细则 |es?;s'
如：税务总局颁发的《税收代理试行办法》 p;3O#n-
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【例题·多选题】下列税种中，由全国人民代表大会立法确定的有（ ）。 ?kH8Lw~{5W
A.增值税 ?IqQ-C)6D
B.企业所得税 R\G0'?h
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C个人所得税 Q/(K$6]j
D.契税 QLvHQtzwX
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【答案】BC c|B.n] Z
【例题·判断题】国务院经授权立法制定的《中华人民共和国增值税暂行条例》具有国家法律的性质和地位。（ ） r") `Ph@yp
[答疑编号811010107] ( u\._Gwsx
【答案】√ O7-m T8 o
（二）税法立法程序 9.gXzP H
【例题·多选题】税收立法程序通常包括的阶段有（ ）。 zuJ@E=7
A.提议阶段 e4
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B.审议阶段 9=8iy
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C.通过和公布阶段 Bn#?zI
D.试行阶段 irFMmI b
【答案】ABC lm-dW'7&
CY s,`
二、税法实施原则 _VRpI)mu
1.层次高的法律优于层次低的法律； 4ew"
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2.同一层次的法律中，特别法优于普通法； -.u]GeMy
3.国际法优于国内法； jjw`Dto&
4.实体法从旧，程序法从新。 ' g=
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第五节 我国现行税法体系（了解） *`ua'"="k
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"U>JM@0DNm
我国现行税法体系由税收实体法和税收征收管理法律制度构成。 Rg\z<wPBG
c'>/
一、税收实体法体系：由18个税收法律、法规组成，它们按性质作用分六类。 [!HEQ8 2g
（一）流转税类。包括增值税、消费税、营业税。 iNtaDX| %/
（二）资源税类。包括资源税、城镇土地使用税。 "d#Y}@*~
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（三）所得税类。包括企业所得税、个人所得税。
MDhRR*CBh
（四）特定目的税类。包括固定资产投资方向调节税（暂缓征税）、城市维护建设税、土地增值税、车辆购置税、耕地占用税、烟叶税。 zZPuha8
（五）财产和行为税类。包括房产税、车船税、印花税、契税。 7~^GA.92
（六）关税类。 I7 |Pi[e
我国目前税制基本上是以间接税和直接税为双主体的税制结构。 A&.WH ?p
除税收实体法外，我国对税收征收管理适用的法律制度，是按照税收管理机关的不同而分别规定的： n'wU;!W9
（一） 由税务机关负责征收的税种的征收管理，按照全国人大常委会发布实施的《税收征收管理法》执行。 m ZtCL
（二）由海关机关负责征收的税种的征收管理，按照《海关法》及《进出口关税务例》等有关规定执行。 z;{iM/Xe
qT{U(
二、税收征收管理法律制度，包括《税收征收管理法》、《海关法》和《进出口关税条例》等。 F\JM\{
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【例题·判断题】按照现行税法规定，税收征收管理机关可包括地方政府财政机关。 （ ） n BjqTud
【答案】√ vM*-D{
【例题·判断题】（2007年年考题）依据国家有关法律、法规的规定，税务机关是国家税收征收的唯一行政执法主体。（ ） tZ: _ag)o
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【答案】× =9y[1t
【解析】税收法律关系中征税主体是代表国家行使征税职责的国家税务机关，包括各级税务机关、海关、财政机关，税务机关不是唯一行政执法主体。
