【例题·单选题】（2005年考题）下列各项中，表述正确的是（ ）。 J)x3\[}Ye
A.税目是区分不同税种的主要标志
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B.税率是衡量税负轻重的重要标志 y!Cc?$]_Y
C.纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人 ~
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D.征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品 %5B%KCCN
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【答案】B j
F5Bl c
【解析】税目是征税对象的具体化，征税对象是区分不同税种的主要标志；纳税人就是履行纳税义务的法人、自然人及其他组织；征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指向的物或行为。 xAdq+$><
【例题·多选题】下列税种中，使用定额税率的有（ ） ecHP
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A.土地使用税 Wd 2sh
B.土地增值税 {=JF=8@A
C.车船税 9K"JYJ
q 2
D.资源税 <[Oo*:A!7
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【答案】ACD k*$3i
【解析】选项B适用超率累进税率。 tL(B pL'
z'MS#6|}
四、税法分类 LI
W*4r!
（一）按照税法的基本内容和效力的不同，可分为税收基本法和税收普通法 >- Bg%J9
（二）按照税法的职能作用的不同，可分为税收实体法和税收程序法 ~L?nq@DL
（三）按照税法征收对象的不同，可分为四种：对流转额课税的税法、对所得额课税的税法、对财产行为课税的税法、对自然资源课税的税法。 +"!aM?o
（四）按照主权国家行使税收管辖权的不同，可分为国内税法、国际税法、外国税法等。 [_!O<z_sB
（五）按照税收收入归属和征收管辖权限的不同，可分为中央税、地方税和中央与地方共享税。 tFh|V
pB
tk?UX7F
五、税法的作用（了解） p^QZ q >v
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R[Cu
第二节 税法的地位及与其他法律的关系（了解） y\ PxR708
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一、税法的地位 cf;H t^M\
税法是我国法律体系的重要组成部分。 2@i;_3sv
+x1/-J8_sg
二、税法与其他法律的关系 96Z d M=
涉及税收征纳关系的法律规范，除税法本身直接在税收实体法、税收程序法、税收争讼法、税收处罚法中规定外，在某种情况下也援引一些其他法律。 (JZ".En#X
税法与《刑法》的关系 w]!0<
两者有本质区别。《刑法》是关于犯罪、刑事责任与刑罚的法律规范的总和。税法则是调整税收征纳关系的法律规范，其调整的范围不同。 v3^|"}\q5
两者也有者密切的联系。因为税法和《刑法》对于违反税法都规定了处罚条款，两者之间的区别就在于情节是否严重，轻者给予行政处罚，重者则要承担刑事责任，给予刑事处罚。 AU{:;%.g
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第三节 我国税收的立法原则（了解） *xH\)|3,
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税收立法主要应遵循以下几个原则： '044V m;/
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一、从实际出发的原则 5P ke8K
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二、公平原则 h)dRR_
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三、民主决策的原则
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四、原则性与灵活性相结合的原则 >&K! VQ{g
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五、法律的稳定性、连续性与废、改、立相结合的原则。 0HibY[_PbD
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第四节 我国税法的制定与实施（熟悉） ~j& ?/{7I
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一、税法制定与实施 e}" wL g]
（一）税法制定 S+T|a:]\7
我国税法体系由一系列税收法律、法规、规章和规范性文件构成，它们由不同部门制定，具有不同的法律效力，这就是我们说的法律级次。 ==9ZFdf
税法制定与法律级次可概括为： L;)v&a7[P
8pe0$r`b
分类 ^gg !Me
立法机关 jnBC;I[:
形式 V
SAafux
举例 |]uc HV
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税收法律 u,9q<&,
全国人大及常委会 a%J /0'(d
法律 J/kH%_ >Ir
如企业所得税法、个人所得税法、税收征收管理法 5*j:K&R-.K
A*0*sZ0
全国人大及其常委会授权立法 AQh["1 {yJ
暂行条例 08r[K(bfb,
如：5个暂行条例 =K'L|QKF
3$_2weZxYn
税收法规 /hci\-8 N~
国务院——税收行政法规 hqW$k w
条例、暂行条例、法律的实施细则 r)B3es&&
如：房产税暂行条例 %b<%w
T`H w49
税收地方法规 E .;io*0
SIv[9G6
4ftj>O
9dYOH)f
税收规章 t2.juoI(
财政部、税务总局、海关总署——税收部门规章 RV92qn
B
地方政府——税收地方规章 b]#~39Iph
办法、规则、规定、暂行条例的实施细则 A- 0m8 <
如：税务总局颁发的《税收代理试行办法》 CWMlZ VG
cx:jUsb 6
0w}{(P;
0O;
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【例题·多选题】下列税种中，由全国人民代表大会立法确定的有（ ）。 J/7 u7_
A.增值税 #pa\ 2d|
B.企业所得税 U_Y;fSl >
C个人所得税 +' 6ea+$
D.契税 +cplM5X
U Y?]\4Om
【答案】BC 8G^B%h]
【例题·判断题】国务院经授权立法制定的《中华人民共和国增值税暂行条例》具有国家法律的性质和地位。（ ） =
;-ju@d
[答疑编号811010107] H1c|b ! C
【答案】√ `^4>^
（二）税法立法程序 aN); P>
【例题·多选题】税收立法程序通常包括的阶段有（ ）。 ;V(}F!U\z
A.提议阶段 8 ~L.6c5U
B.审议阶段 bD^ob.c.A
C.通过和公布阶段 1'._SMP
D.试行阶段 {/VL\AW5$
【答案】ABC ~.y4
,-
sp]y! zb"5
二、税法实施原则 ]NhWhJ:
1.层次高的法律优于层次低的法律； 68G] a N3
2.同一层次的法律中，特别法优于普通法； mjr{L{H=?+
3.国际法优于国内法； =R8.QBVdN
4.实体法从旧，程序法从新。 :|6D @
>C d&K9H
第五节 我国现行税法体系（了解） [T?6~^m=
p]IhQnj2
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我国现行税法体系由税收实体法和税收征收管理法律制度构成。 =. 2cZwxX$
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一、税收实体法体系：由18个税收法律、法规组成，它们按性质作用分六类。 4O,a`:d1$6
（一）流转税类。包括增值税、消费税、营业税。 LRlk9:QD>
（二）资源税类。包括资源税、城镇土地使用税。 F#C 6.`B
（三）所得税类。包括企业所得税、个人所得税。 ~$& r(9P
（四）特定目的税类。包括固定资产投资方向调节税（暂缓征税）、城市维护建设税、土地增值税、车辆购置税、耕地占用税、烟叶税。 g&(~MD2{
（五）财产和行为税类。包括房产税、车船税、印花税、契税。 gJcL{ ]
（六）关税类。 LCm }v&~%A
我国目前税制基本上是以间接税和直接税为双主体的税制结构。 =+#R
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除税收实体法外，我国对税收征收管理适用的法律制度，是按照税收管理机关的不同而分别规定的： sf&K<C](
（一） 由税务机关负责征收的税种的征收管理，按照全国人大常委会发布实施的《税收征收管理法》执行。 OG$iZiuf
（二）由海关机关负责征收的税种的征收管理，按照《海关法》及《进出口关税务例》等有关规定执行。 IXk'?9
F$.s 6Hh.
二、税收征收管理法律制度，包括《税收征收管理法》、《海关法》和《进出口关税条例》等。 Fm+)mmJP
【例题·判断题】按照现行税法规定，税收征收管理机关可包括地方政府财政机关。 （ ） DB= cc
【答案】√ f$*9
J
【例题·判断题】（2007年年考题）依据国家有关法律、法规的规定，税务机关是国家税收征收的唯一行政执法主体。（ ） k |aOUW
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【答案】× !(AFT!
【解析】税收法律关系中征税主体是代表国家行使征税职责的国家税务机关，包括各级税务机关、海关、财政机关，税务机关不是唯一行政执法主体。
