【例题·单选题】（2005年考题）下列各项中，表述正确的是（ ）。 LnIJ w D
A.税目是区分不同税种的主要标志 d^>s e'ya
B.税率是衡量税负轻重的重要标志 AP@d2{" m}
C.纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人 )~ kb 7rfl
D.征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品 T3 Fh7S /
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【答案】B GrIdQi ^8
【解析】税目是征税对象的具体化，征税对象是区分不同税种的主要标志；纳税人就是履行纳税义务的法人、自然人及其他组织；征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指向的物或行为。 )BDi2 : u
【例题·多选题】下列税种中，使用定额税率的有（ ） $R4\jIew V
A.土地使用税 L}nc'smvM
B.土地增值税 ${3OQ G
C.车船税 R
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D.资源税 \ 02e
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【答案】ACD bN)?szh&Y
【解析】选项B适用超率累进税率。 c8M N o'h
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四、税法分类 HN%ZN}
（一）按照税法的基本内容和效力的不同，可分为税收基本法和税收普通法 `dhK$jYD
（二）按照税法的职能作用的不同，可分为税收实体法和税收程序法 q
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（三）按照税法征收对象的不同，可分为四种：对流转额课税的税法、对所得额课税的税法、对财产行为课税的税法、对自然资源课税的税法。 f}4h}Cq
（四）按照主权国家行使税收管辖权的不同，可分为国内税法、国际税法、外国税法等。 )vzT\dQ|
（五）按照税收收入归属和征收管辖权限的不同，可分为中央税、地方税和中央与地方共享税。 /@e\I0P^
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五、税法的作用（了解） =?hlgQ
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第二节 税法的地位及与其他法律的关系（了解） zwS' AN'A
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一、税法的地位 F9" K
税法是我国法律体系的重要组成部分。 ap!
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二、税法与其他法律的关系 7[\B{N9&W
涉及税收征纳关系的法律规范，除税法本身直接在税收实体法、税收程序法、税收争讼法、税收处罚法中规定外，在某种情况下也援引一些其他法律。 j!/(9 *\
税法与《刑法》的关系 *V}}3Degh
两者有本质区别。《刑法》是关于犯罪、刑事责任与刑罚的法律规范的总和。税法则是调整税收征纳关系的法律规范，其调整的范围不同。 Ws(>}
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两者也有者密切的联系。因为税法和《刑法》对于违反税法都规定了处罚条款，两者之间的区别就在于情节是否严重，轻者给予行政处罚，重者则要承担刑事责任，给予刑事处罚。 ~ln,Cm} 4
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第三节 我国税收的立法原则（了解） XDF" ,N)
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税收立法主要应遵循以下几个原则： /k,p]/e
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一、从实际出发的原则 Z8W<RiR
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二、公平原则 i%iU_`
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三、民主决策的原则 w;"'l] W
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四、原则性与灵活性相结合的原则 X}Lp!.i9o
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五、法律的稳定性、连续性与废、改、立相结合的原则。 Jor?;qo3
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第四节 我国税法的制定与实施（熟悉） =}[V69a
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一、税法制定与实施 jZGmTtx
（一）税法制定 2iu;7/
我国税法体系由一系列税收法律、法规、规章和规范性文件构成，它们由不同部门制定，具有不同的法律效力，这就是我们说的法律级次。 T&%>/7I>
税法制定与法律级次可概括为： Y!H"LI
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分类 ?
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立法机关 sf L Bi~*j
形式 f &H` h
举例 G2rvi=8=
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税收法律 _Z%C{~,7)x
全国人大及常委会 9Y(<W_{/
法律 cX2b:
如企业所得税法、个人所得税法、税收征收管理法 '*pq@|q;t
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全国人大及其常委会授权立法 rRMC< .=
暂行条例 $]9d((u4
如：5个暂行条例 6Y klaq5
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税收法规 Y#G '[N>
国务院——税收行政法规 SWu=n1J.?H
条例、暂行条例、法律的实施细则 1\BECP+
如：房产税暂行条例 s XFD]cF
,^3D"Tky
税收地方法规 +VJl#sc/;
JS4pJe\q
yF*JzE 7,
"_^FRz#h
税收规章 49CMR O,T
财政部、税务总局、海关总署——税收部门规章 r6 A7
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地方政府——税收地方规章 5d)G30
办法、规则、规定、暂行条例的实施细则 MRs8l
如：税务总局颁发的《税收代理试行办法》 T+\BX$w/4e
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【例题·多选题】下列税种中，由全国人民代表大会立法确定的有（ ）。 TGg* (6'z
A.增值税 :Qf^@TS}O
B.企业所得税 1{A 4_/R
C个人所得税 |(w x6H:
D.契税 ,[A} 86
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【答案】BC )/BKN` ,
【例题·判断题】国务院经授权立法制定的《中华人民共和国增值税暂行条例》具有国家法律的性质和地位。（ ） J%n
JO3,
[答疑编号811010107] )%Y$F LB
【答案】√ ).-FuL4Y
（二）税法立法程序 wc;5tb#
【例题·多选题】税收立法程序通常包括的阶段有（ ）。 [ML4<Eb+ x
A.提议阶段 ohw
Q%NDl
B.审议阶段 ioZ2J"s
C.通过和公布阶段 Q
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D.试行阶段 %o5 GD
【答案】ABC 7n#0eska,
qoEOM%dAqV
二、税法实施原则 Bq'hk<ns[
1.层次高的法律优于层次低的法律； Rq;R{a
2.同一层次的法律中，特别法优于普通法； p{.EF
a>H
3.国际法优于国内法； %bddR;c
4.实体法从旧，程序法从新。 oI^iL\\2h
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第五节 我国现行税法体系（了解） K\ ZKVn
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{D7!'Rq,
我国现行税法体系由税收实体法和税收征收管理法律制度构成。 uu(.,11`
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一、税收实体法体系：由18个税收法律、法规组成，它们按性质作用分六类。 A
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（一）流转税类。包括增值税、消费税、营业税。 ZV&=B%J bs
（二）资源税类。包括资源税、城镇土地使用税。 1y>P<[
（三）所得税类。包括企业所得税、个人所得税。 :kgwKuhL
（四）特定目的税类。包括固定资产投资方向调节税（暂缓征税）、城市维护建设税、土地增值税、车辆购置税、耕地占用税、烟叶税。 Wkf)4!
（五）财产和行为税类。包括房产税、车船税、印花税、契税。 >b/Yg:t
（六）关税类。 $)kIYM&
我国目前税制基本上是以间接税和直接税为双主体的税制结构。 w2 CgEJ %
除税收实体法外，我国对税收征收管理适用的法律制度，是按照税收管理机关的不同而分别规定的： z. 7 UfLV9
（一） 由税务机关负责征收的税种的征收管理，按照全国人大常委会发布实施的《税收征收管理法》执行。 %uQ ^mK
（二）由海关机关负责征收的税种的征收管理，按照《海关法》及《进出口关税务例》等有关规定执行。 dlyE2MiL:
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二、税收征收管理法律制度，包括《税收征收管理法》、《海关法》和《进出口关税条例》等。 7n %QP
【例题·判断题】按照现行税法规定，税收征收管理机关可包括地方政府财政机关。 （ ） $+$+;1[
【答案】√ G3KiU($V
【例题·判断题】（2007年年考题）依据国家有关法律、法规的规定，税务机关是国家税收征收的唯一行政执法主体。（ ） e=Yv M g
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【答案】× )5bhyzSZI
【解析】税收法律关系中征税主体是代表国家行使征税职责的国家税务机关，包括各级税务机关、海关、财政机关，税务机关不是唯一行政执法主体。
