【例题·单选题】（2005年考题）下列各项中，表述正确的是（ ）。 bi, mM,N/
A.税目是区分不同税种的主要标志 t w!.%_1^
B.税率是衡量税负轻重的重要标志 C*G/_`?9
C.纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人 7@P6
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D.征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品 76cEKHa<
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【答案】B }vD;DSz:
【解析】税目是征税对象的具体化，征税对象是区分不同税种的主要标志；纳税人就是履行纳税义务的法人、自然人及其他组织；征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指向的物或行为。 $ !5f"<FCB
【例题·多选题】下列税种中，使用定额税率的有（ ） k1i Lnza%
A.土地使用税 {^wdJZ~QLK
B.土地增值税 ;+%Z@b%
C.车船税 xjrlc9
D.资源税 ]fC7%"nB
q^6N+ ^}QN
【答案】ACD PP-kz ;|
【解析】选项B适用超率累进税率。 .e $%[ )D
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四、税法分类 s3< F
（一）按照税法的基本内容和效力的不同，可分为税收基本法和税收普通法 T6=-hA^A
（二）按照税法的职能作用的不同，可分为税收实体法和税收程序法 A^g>fv
（三）按照税法征收对象的不同，可分为四种：对流转额课税的税法、对所得额课税的税法、对财产行为课税的税法、对自然资源课税的税法。 " $=qGHA~
（四）按照主权国家行使税收管辖权的不同，可分为国内税法、国际税法、外国税法等。 KZ3B~#oQ
（五）按照税收收入归属和征收管辖权限的不同，可分为中央税、地方税和中央与地方共享税。 \G3!TwC%
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五、税法的作用（了解） ITc `]K
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第二节 税法的地位及与其他法律的关系（了解） {F!v+ W>
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一、税法的地位 ^4UcTjh
税法是我国法律体系的重要组成部分。 ai^t=
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二、税法与其他法律的关系 f9F2U
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涉及税收征纳关系的法律规范，除税法本身直接在税收实体法、税收程序法、税收争讼法、税收处罚法中规定外，在某种情况下也援引一些其他法律。 $rTu6(i1
税法与《刑法》的关系 0BFz7
两者有本质区别。《刑法》是关于犯罪、刑事责任与刑罚的法律规范的总和。税法则是调整税收征纳关系的法律规范，其调整的范围不同。 1RA }a X
两者也有者密切的联系。因为税法和《刑法》对于违反税法都规定了处罚条款，两者之间的区别就在于情节是否严重，轻者给予行政处罚，重者则要承担刑事责任，给予刑事处罚。 nNs .,J)
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第三节 我国税收的立法原则（了解） qmID -t"
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税收立法主要应遵循以下几个原则： j%5a+(H,z;
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一、从实际出发的原则 D O%Pwfkd
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二、公平原则 ',#
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三、民主决策的原则 f?5A"-NS
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四、原则性与灵活性相结合的原则 0@v 2*\D#
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五、法律的稳定性、连续性与废、改、立相结合的原则。 \-d '9b ?
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第四节 我国税法的制定与实施（熟悉） z \^
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一、税法制定与实施 HT-PWk>2
（一）税法制定 22'vm~2E
我国税法体系由一系列税收法律、法规、规章和规范性文件构成，它们由不同部门制定，具有不同的法律效力，这就是我们说的法律级次。 ETg{yBsp
税法制定与法律级次可概括为： !"%S#nrL$
-U: 2H7
分类 }{t3SGs J
立法机关 ]7l{g9?ZtV
形式 S2bexbp0o
举例 a_A J)
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税收法律 S[ ^nSF
全国人大及常委会 g+3Hwtl
法律 jf 8w7T
如企业所得税法、个人所得税法、税收征收管理法 vuW-}fY;
D=JlA~tS>
全国人大及其常委会授权立法 q55M8B 4w
暂行条例 S!<"Swf:
如：5个暂行条例 SlT7L||Ww
%2,/jhHL
税收法规 wE8]'o
国务院——税收行政法规 ' rvE
条例、暂行条例、法律的实施细则 b( 1 :w"wD
如：房产税暂行条例 Yq{jEatY{/
^} tuP
税收地方法规 D>S8$]^Dm
_C5n Apb
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-FaaFw:Z;A
税收规章 k3#wLJ
财政部、税务总局、海关总署——税收部门规章 f
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地方政府——税收地方规章 h*l
cEzG?A
办法、规则、规定、暂行条例的实施细则 N|o> %)R
如：税务总局颁发的《税收代理试行办法》 Gg}t-_M
@H6%G>K,
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【例题·多选题】下列税种中，由全国人民代表大会立法确定的有（ ）。 3+j^E6@
A.增值税 _=6vW^ s
B.企业所得税 $8=(I2&TW
C个人所得税 0+rW;-_(
D.契税 9V.+ U7\w
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【答案】BC |Cu1uwy
【例题·判断题】国务院经授权立法制定的《中华人民共和国增值税暂行条例》具有国家法律的性质和地位。（ ） ]M uF9={
[答疑编号811010107] y&h~Oa?,;
【答案】√ 2G H)iUmc
（二）税法立法程序 fs7~NY
【例题·多选题】税收立法程序通常包括的阶段有（ ）。 =m7C Jc
A.提议阶段 ["<5?!bU
B.审议阶段 n00z8B1j(l
C.通过和公布阶段 =I 7[L{+~Y
D.试行阶段 M *v^N]>"G
【答案】ABC {rz>^
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二、税法实施原则 ,Io0ZE>`V
1.层次高的法律优于层次低的法律； b #e]1Q
2.同一层次的法律中，特别法优于普通法； =1eV
3.国际法优于国内法； a!&bc8J7
4.实体法从旧，程序法从新。 80 dSQ"y
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第五节 我国现行税法体系（了解） r.?qEe8VV
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我国现行税法体系由税收实体法和税收征收管理法律制度构成。 e5QO B/e&
=Z^un&'
一、税收实体法体系：由18个税收法律、法规组成，它们按性质作用分六类。 aD0Q 0C+
（一）流转税类。包括增值税、消费税、营业税。 ~ 0av3G
（二）资源税类。包括资源税、城镇土地使用税。 makaI0M
（三）所得税类。包括企业所得税、个人所得税。 n<=y"*
（四）特定目的税类。包括固定资产投资方向调节税（暂缓征税）、城市维护建设税、土地增值税、车辆购置税、耕地占用税、烟叶税。
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（五）财产和行为税类。包括房产税、车船税、印花税、契税。 * q+oeAYX
（六）关税类。 ?U
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我国目前税制基本上是以间接税和直接税为双主体的税制结构。 YcPKM@xo
除税收实体法外，我国对税收征收管理适用的法律制度，是按照税收管理机关的不同而分别规定的： uQO(?nCi
（一） 由税务机关负责征收的税种的征收管理，按照全国人大常委会发布实施的《税收征收管理法》执行。 gh.w Li$+
（二）由海关机关负责征收的税种的征收管理，按照《海关法》及《进出口关税务例》等有关规定执行。 t$tsWAmiA[
p!C_:Z5i
二、税收征收管理法律制度，包括《税收征收管理法》、《海关法》和《进出口关税条例》等。 c]S+70!n
【例题·判断题】按照现行税法规定，税收征收管理机关可包括地方政府财政机关。 （ ） =CWc`
【答案】√ }#1U D
【例题·判断题】（2007年年考题）依据国家有关法律、法规的规定，税务机关是国家税收征收的唯一行政执法主体。（ ） g9M')8a n
u<$S>
【答案】× r4;^c}
【解析】税收法律关系中征税主体是代表国家行使征税职责的国家税务机关，包括各级税务机关、海关、财政机关，税务机关不是唯一行政执法主体。
