【例题·单选题】（2005年考题）下列各项中，表述正确的是（ ）。 ww_gG5Fc$
A.税目是区分不同税种的主要标志 8b^v@|)N
B.税率是衡量税负轻重的重要标志 zSpL^:~
C.纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人 NaR /IsN8%
D.征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品 dFu<h
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【答案】B 4! Cu> 8B
【解析】税目是征税对象的具体化，征税对象是区分不同税种的主要标志；纳税人就是履行纳税义务的法人、自然人及其他组织；征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指向的物或行为。 B RTM]tRZ
【例题·多选题】下列税种中，使用定额税率的有（ ） ,}("es\b
A.土地使用税 7lo`)3mB
B.土地增值税 .3{PgrZ
C.车船税 /G zA89N(
D.资源税 IsaL+elq|
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【答案】ACD *bl*R';
【解析】选项B适用超率累进税率。 #hA] r.
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四、税法分类 C&&*6E
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（一）按照税法的基本内容和效力的不同，可分为税收基本法和税收普通法 w4:
（二）按照税法的职能作用的不同，可分为税收实体法和税收程序法 *K{-J*
（三）按照税法征收对象的不同，可分为四种：对流转额课税的税法、对所得额课税的税法、对财产行为课税的税法、对自然资源课税的税法。 iK#5 nY].
（四）按照主权国家行使税收管辖权的不同，可分为国内税法、国际税法、外国税法等。 qh KW6v
（五）按照税收收入归属和征收管辖权限的不同，可分为中央税、地方税和中央与地方共享税。 BD)5br].
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五、税法的作用（了解） w3,1ImrXp
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第二节 税法的地位及与其他法律的关系（了解） 0 >
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一、税法的地位 'u \ my
税法是我国法律体系的重要组成部分。 #B;~i6h]
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二、税法与其他法律的关系 ,?OV39h
涉及税收征纳关系的法律规范，除税法本身直接在税收实体法、税收程序法、税收争讼法、税收处罚法中规定外，在某种情况下也援引一些其他法律。 ileqI/40f
税法与《刑法》的关系 MOiTz L*
两者有本质区别。《刑法》是关于犯罪、刑事责任与刑罚的法律规范的总和。税法则是调整税收征纳关系的法律规范，其调整的范围不同。 MH"{ N
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两者也有者密切的联系。因为税法和《刑法》对于违反税法都规定了处罚条款，两者之间的区别就在于情节是否严重，轻者给予行政处罚，重者则要承担刑事责任，给予刑事处罚。 ?r~|B/ ]
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第三节 我国税收的立法原则（了解） d)G' y
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税收立法主要应遵循以下几个原则： ;1S~'B&1Q
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一、从实际出发的原则 e{ce
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二、公平原则 Dr;-2$Kt/&
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三、民主决策的原则 *5SOXrvhu6
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四、原则性与灵活性相结合的原则 j}0W|*
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五、法律的稳定性、连续性与废、改、立相结合的原则。 r%M.rYLG{
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第四节 我国税法的制定与实施（熟悉） x@-bY
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一、税法制定与实施 [D]9M"L,vQ
（一）税法制定 tBtG- X2
我国税法体系由一系列税收法律、法规、规章和规范性文件构成，它们由不同部门制定，具有不同的法律效力，这就是我们说的法律级次。 _[yB wh
税法制定与法律级次可概括为： 3GH@|id
X[Lwx.Ly8
分类 n=HId:XT
立法机关 N ;<.::x
形式 y^7ol;t
举例 -`z`K08sT
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税收法律 NWuJ&+gcO5
全国人大及常委会 /H_,1Fu|
法律 >s@*S9cj:
如企业所得税法、个人所得税法、税收征收管理法 .hYrE5\-
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全国人大及其常委会授权立法 ]K]$FX<f
暂行条例 ~$#"'Tl4J
如：5个暂行条例 f0uzoeL<%
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税收法规 ~m
,x G
国务院——税收行政法规 /~w!7 n<7
条例、暂行条例、法律的实施细则 B8+J0jdg6%
如：房产税暂行条例 |5uv mK
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税收地方法规 a[<'%S#3x
}GIwYh/
% D]vKv~<
m5O;aj* i
税收规章 D& Xh|}2A
财政部、税务总局、海关总署——税收部门规章 m). S0
地方政府——税收地方规章 g7($lt>
办法、规则、规定、暂行条例的实施细则 <p
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如：税务总局颁发的《税收代理试行办法》 TU6e, G|t
Eei"baw/
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【例题·多选题】下列税种中，由全国人民代表大会立法确定的有（ ）。 QEK RAPw
A.增值税 :]EAlaB4Q
B.企业所得税 8dg \_H_
C个人所得税 uFseO9F.2
D.契税 {H]xA 3[]
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【答案】BC _ZM$&6EC
【例题·判断题】国务院经授权立法制定的《中华人民共和国增值税暂行条例》具有国家法律的性质和地位。（ ） +mM=`[Z`??
[答疑编号811010107] M2K{{pGJ[&
【答案】√ gB4&p PN
（二）税法立法程序 AJk0jh\.j%
【例题·多选题】税收立法程序通常包括的阶段有（ ）。 0GUm~zi1
A.提议阶段 \#LkzN8
B.审议阶段 J~=bW \^I
C.通过和公布阶段 Dj
Z;L E>
D.试行阶段 %+\ PN
【答案】ABC VMry$
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二、税法实施原则 ?gk nJ:
1.层次高的法律优于层次低的法律； _a ;
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2.同一层次的法律中，特别法优于普通法； zV)(i<Q
3.国际法优于国内法； Y7W xV>E
4.实体法从旧，程序法从新。 ~7!=<M
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第五节 我国现行税法体系（了解） ~SI`%^L
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我国现行税法体系由税收实体法和税收征收管理法律制度构成。 ~0}gRpMW
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一、税收实体法体系：由18个税收法律、法规组成，它们按性质作用分六类。 YX A| 1
（一）流转税类。包括增值税、消费税、营业税。 4*k>M+o/C4
（二）资源税类。包括资源税、城镇土地使用税。 O$Wi= 5
（三）所得税类。包括企业所得税、个人所得税。 #w%d
（四）特定目的税类。包括固定资产投资方向调节税（暂缓征税）、城市维护建设税、土地增值税、车辆购置税、耕地占用税、烟叶税。 3
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（五）财产和行为税类。包括房产税、车船税、印花税、契税。 =mV WfFL
（六）关税类。 B,Pbm|U1
我国目前税制基本上是以间接税和直接税为双主体的税制结构。 Gv
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除税收实体法外，我国对税收征收管理适用的法律制度，是按照税收管理机关的不同而分别规定的： 6`K
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（一） 由税务机关负责征收的税种的征收管理，按照全国人大常委会发布实施的《税收征收管理法》执行。 UL9]LEGG
（二）由海关机关负责征收的税种的征收管理，按照《海关法》及《进出口关税务例》等有关规定执行。 Rm@#GP`
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二、税收征收管理法律制度，包括《税收征收管理法》、《海关法》和《进出口关税条例》等。 L<t >o":o
【例题·判断题】按照现行税法规定，税收征收管理机关可包括地方政府财政机关。 （ ） W<f-
【答案】√ eUBf-xA
【例题·判断题】（2007年年考题）依据国家有关法律、法规的规定，税务机关是国家税收征收的唯一行政执法主体。（ ） ,;3bPjey
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【答案】× ew13qpt)<L
【解析】税收法律关系中征税主体是代表国家行使征税职责的国家税务机关，包括各级税务机关、海关、财政机关，税务机关不是唯一行政执法主体。
