【例题·单选题】（2005年考题）下列各项中，表述正确的是（ ）。 @13vn x
A.税目是区分不同税种的主要标志 Nw'i;}0v7r
B.税率是衡量税负轻重的重要标志 DYkNP: +
C.纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人 IGEs1
D.征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品 8C3oj
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【答案】B W>+\ A"
【解析】税目是征税对象的具体化，征税对象是区分不同税种的主要标志；纳税人就是履行纳税义务的法人、自然人及其他组织；征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指向的物或行为。 deO/`
【例题·多选题】下列税种中，使用定额税率的有（ ） nE
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A.土地使用税 `)$'1, ]u
B.土地增值税 ^=@L(;Y
C.车船税 rAq2
D.资源税 O` R@6KG
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【答案】ACD wB~Ag$~
【解析】选项B适用超率累进税率。 X-O/&W RYQ
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四、税法分类 FjD`bh w-
（一）按照税法的基本内容和效力的不同，可分为税收基本法和税收普通法 C;#vW FE
（二）按照税法的职能作用的不同，可分为税收实体法和税收程序法 uuW._$.A>
（三）按照税法征收对象的不同，可分为四种：对流转额课税的税法、对所得额课税的税法、对财产行为课税的税法、对自然资源课税的税法。 ^%tmHDNL.
（四）按照主权国家行使税收管辖权的不同，可分为国内税法、国际税法、外国税法等。 raRb
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（五）按照税收收入归属和征收管辖权限的不同，可分为中央税、地方税和中央与地方共享税。 YNV4w{>FD
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五、税法的作用（了解） yUcWX bT@
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第二节 税法的地位及与其他法律的关系（了解） v {E~R
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一、税法的地位 |%.V{vgP7
税法是我国法律体系的重要组成部分。 1 i #
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二、税法与其他法律的关系 W Z`u"t^2V
涉及税收征纳关系的法律规范，除税法本身直接在税收实体法、税收程序法、税收争讼法、税收处罚法中规定外，在某种情况下也援引一些其他法律。 7:'7EqM
税法与《刑法》的关系 JG-\~'9
两者有本质区别。《刑法》是关于犯罪、刑事责任与刑罚的法律规范的总和。税法则是调整税收征纳关系的法律规范，其调整的范围不同。 |9c J O@
两者也有者密切的联系。因为税法和《刑法》对于违反税法都规定了处罚条款，两者之间的区别就在于情节是否严重，轻者给予行政处罚，重者则要承担刑事责任，给予刑事处罚。 ]p C/6'
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第三节 我国税收的立法原则（了解） 1,q&A
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税收立法主要应遵循以下几个原则： w
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一、从实际出发的原则 k4Ed 7T-
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二、公平原则 _s{on/u
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三、民主决策的原则 SJ4[n.tPI
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四、原则性与灵活性相结合的原则 {z:aZ]QhKc
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五、法律的稳定性、连续性与废、改、立相结合的原则。 eP6`"<UM
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第四节 我国税法的制定与实施（熟悉） 6S*L[zBnA\
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一、税法制定与实施 Te&F2`vo
（一）税法制定 \D
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我国税法体系由一系列税收法律、法规、规章和规范性文件构成，它们由不同部门制定，具有不同的法律效力，这就是我们说的法律级次。 q5<'pi
税法制定与法律级次可概括为： iupuhq$ ]
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分类 LDilrG)
立法机关 Pyfj[m4+}
形式 >drG,v0qh
举例 rt- ^?2c?
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税收法律 i> }P V
全国人大及常委会 7mG/f
法律 f'501MJu
如企业所得税法、个人所得税法、税收征收管理法 Yn!)('FdT!
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全国人大及其常委会授权立法 DL$O274uZ
暂行条例 9p| ;Hh:
如：5个暂行条例 X; [$yW9hE
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税收法规 /{h@A~<96
国务院——税收行政法规 R'M=`33M
条例、暂行条例、法律的实施细则 !kAjne8]d
如：房产税暂行条例 "'B
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税收地方法规 /Z':wu\
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N$cm;G=]
Aun X[X9
税收规章 0^
?:Zds
财政部、税务总局、海关总署——税收部门规章 :2+,?#W
地方政府——税收地方规章 Yi?X|"\`
办法、规则、规定、暂行条例的实施细则 v[-.]b*5A$
如：税务总局颁发的《税收代理试行办法》 fjD/<` }v
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【例题·多选题】下列税种中，由全国人民代表大会立法确定的有（ ）。 ANqWY &f
A.增值税 6} b1*xQ
B.企业所得税 z
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C个人所得税 <]{$XcNm
D.契税 K+2sq+
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【答案】BC H[H+s!)"
【例题·判断题】国务院经授权立法制定的《中华人民共和国增值税暂行条例》具有国家法律的性质和地位。（ ） 3W& f^*
[答疑编号811010107] Nu}x`Q kmr
【答案】√ ,#
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（二）税法立法程序 'MF|(`
【例题·多选题】税收立法程序通常包括的阶段有（ ）。 FBDRb J
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A.提议阶段 .
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B.审议阶段 4gyC?#Ede
C.通过和公布阶段 Gcu[G]D
D.试行阶段 S}mZU!
【答案】ABC qe M`z
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二、税法实施原则 b-'T>1V
1.层次高的法律优于层次低的法律； c)L1@ qdZ
2.同一层次的法律中，特别法优于普通法； 0O@UT1 M;v
3.国际法优于国内法； '+ %<\.$
4.实体法从旧，程序法从新。 i!AFXVX
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第五节 我国现行税法体系（了解） `=}w(V8pc
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我国现行税法体系由税收实体法和税收征收管理法律制度构成。 S5%I+G3
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一、税收实体法体系：由18个税收法律、法规组成，它们按性质作用分六类。 >0^oC[ B
（一）流转税类。包括增值税、消费税、营业税。 QB3vp4pBg@
（二）资源税类。包括资源税、城镇土地使用税。 cu~dbv6H
（三）所得税类。包括企业所得税、个人所得税。 /"Z6 \T9
（四）特定目的税类。包括固定资产投资方向调节税（暂缓征税）、城市维护建设税、土地增值税、车辆购置税、耕地占用税、烟叶税。 QYS 1.k
（五）财产和行为税类。包括房产税、车船税、印花税、契税。 ,RA;X
（六）关税类。 (SH< ]@s
我国目前税制基本上是以间接税和直接税为双主体的税制结构。 htgtgW9
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除税收实体法外，我国对税收征收管理适用的法律制度，是按照税收管理机关的不同而分别规定的： /=y _ # l
（一） 由税务机关负责征收的税种的征收管理，按照全国人大常委会发布实施的《税收征收管理法》执行。 9i^dQV.U=
（二）由海关机关负责征收的税种的征收管理，按照《海关法》及《进出口关税务例》等有关规定执行。 ET2 ^1X
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二、税收征收管理法律制度，包括《税收征收管理法》、《海关法》和《进出口关税条例》等。 lMn1e6~K
【例题·判断题】按照现行税法规定，税收征收管理机关可包括地方政府财政机关。 （ ） f*(W%#*|
【答案】√ 6}q8%[l|
【例题·判断题】（2007年年考题）依据国家有关法律、法规的规定，税务机关是国家税收征收的唯一行政执法主体。（ ） 5*~]=(BE
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【答案】×
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【解析】税收法律关系中征税主体是代表国家行使征税职责的国家税务机关，包括各级税务机关、海关、财政机关，税务机关不是唯一行政执法主体。
