【例题·单选题】（2005年考题）下列各项中，表述正确的是（ ）。 YE;Tpji
A.税目是区分不同税种的主要标志 WinwPn+9
B.税率是衡量税负轻重的重要标志 L)yc_ d5
C.纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人 %k i^XB86
D.征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品 Cr>YpWm
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【答案】B UR<a7j"@2
【解析】税目是征税对象的具体化，征税对象是区分不同税种的主要标志；纳税人就是履行纳税义务的法人、自然人及其他组织；征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指向的物或行为。 Z%$ tV3a?
【例题·多选题】下列税种中，使用定额税率的有（ ） fq4 [/%6,O
A.土地使用税 GMOnp$@H^s
B.土地增值税 ,0\P r
C.车船税 kxWcWl8
D.资源税 !Y^3% B%
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【答案】ACD C7Ny-rj}IA
【解析】选项B适用超率累进税率。 B:rzM:BQ
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四、税法分类 }!*CyO*
（一）按照税法的基本内容和效力的不同，可分为税收基本法和税收普通法 /v8yE9N_
（二）按照税法的职能作用的不同，可分为税收实体法和税收程序法 CXd/
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（三）按照税法征收对象的不同，可分为四种：对流转额课税的税法、对所得额课税的税法、对财产行为课税的税法、对自然资源课税的税法。 LVe [N-K
（四）按照主权国家行使税收管辖权的不同，可分为国内税法、国际税法、外国税法等。 G/4~_\YMq
（五）按照税收收入归属和征收管辖权限的不同，可分为中央税、地方税和中央与地方共享税。 f=paa/k0
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五、税法的作用（了解） :878q TB
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第二节 税法的地位及与其他法律的关系（了解） GD@|X wK){
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一、税法的地位 U^
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税法是我国法律体系的重要组成部分。 &ieb6@RO`Q
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二、税法与其他法律的关系 ( 8Q*NZ
涉及税收征纳关系的法律规范，除税法本身直接在税收实体法、税收程序法、税收争讼法、税收处罚法中规定外，在某种情况下也援引一些其他法律。 fjh,e
税法与《刑法》的关系 OOZxs?pR
两者有本质区别。《刑法》是关于犯罪、刑事责任与刑罚的法律规范的总和。税法则是调整税收征纳关系的法律规范，其调整的范围不同。 O)%s_/UX
两者也有者密切的联系。因为税法和《刑法》对于违反税法都规定了处罚条款，两者之间的区别就在于情节是否严重，轻者给予行政处罚，重者则要承担刑事责任，给予刑事处罚。 ^u-;VoK
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第三节 我国税收的立法原则（了解） *IQQsfL)
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税收立法主要应遵循以下几个原则： D* QZR;D#.
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一、从实际出发的原则 k] iyx
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二、公平原则 |m F=X*
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三、民主决策的原则 dM)x|b3z
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四、原则性与灵活性相结合的原则
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五、法律的稳定性、连续性与废、改、立相结合的原则。 WwF2Ry^a
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第四节 我国税法的制定与实施（熟悉） bsv!z\}
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一、税法制定与实施 cP^c}e*;NS
（一）税法制定 "U|u-ka8B
我国税法体系由一系列税收法律、法规、规章和规范性文件构成，它们由不同部门制定，具有不同的法律效力，这就是我们说的法律级次。 ukc<yc].+?
税法制定与法律级次可概括为： PrvV]#O
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分类 "5@\"L
立法机关 tJII-\3"
形式 =^mBj?(V7
举例 9s&d N
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税收法律 {]Ec :6
全国人大及常委会 +o|I @7f
法律 gt\*9P
如企业所得税法、个人所得税法、税收征收管理法 ,pIaYU{D
Mz: "p.
全国人大及其常委会授权立法 qCy
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暂行条例 s[W hg!2~
如：5个暂行条例 s|D[_N!|
)St`}qu;
税收法规 pM}n)Q!{3"
国务院——税收行政法规 ~n;U5h cB
条例、暂行条例、法律的实施细则 TT^L) d
如：房产税暂行条例 z-JYzxL9
"L+NN|
税收地方法规 `%_ (_%K
F4$9r^21r
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税收规章 gB])@O%/
财政部、税务总局、海关总署——税收部门规章 '}9 %12\^h
地方政府——税收地方规章 4P?R "Lk
办法、规则、规定、暂行条例的实施细则 <lP5}F87
如：税务总局颁发的《税收代理试行办法》 n K6(0?/
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【例题·多选题】下列税种中，由全国人民代表大会立法确定的有（ ）。 q.ZkQN+
A.增值税 an)Z .x
B.企业所得税 jE!?;} P1
C个人所得税 d,E2l ~s
D.契税 ."j=s#OC(
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【答案】BC eE" *c>I
【例题·判断题】国务院经授权立法制定的《中华人民共和国增值税暂行条例》具有国家法律的性质和地位。（ ） FL[w\&fp
[答疑编号811010107] R=
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【答案】√ x.>&|Ej
（二）税法立法程序 -IS $1
【例题·多选题】税收立法程序通常包括的阶段有（ ）。 Da
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A.提议阶段 XGAR8= tic
B.审议阶段 <;hy-Q()D
C.通过和公布阶段 d RHw]!.
D.试行阶段 / ! aVv
【答案】ABC zO( ( FQ
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二、税法实施原则 %<\t N^rP
1.层次高的法律优于层次低的法律； /! M%9gu
2.同一层次的法律中，特别法优于普通法； rTzXRMv@o
3.国际法优于国内法； E
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4.实体法从旧，程序法从新。 )<`/Aaie
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第五节 我国现行税法体系（了解） P.3kcZ
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我国现行税法体系由税收实体法和税收征收管理法律制度构成。 gW
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一、税收实体法体系：由18个税收法律、法规组成，它们按性质作用分六类。 t:%u4\nZ;
（一）流转税类。包括增值税、消费税、营业税。 YbJB.;qK
（二）资源税类。包括资源税、城镇土地使用税。 lh- zE5 ;
（三）所得税类。包括企业所得税、个人所得税。 }@vf=jm>
（四）特定目的税类。包括固定资产投资方向调节税（暂缓征税）、城市维护建设税、土地增值税、车辆购置税、耕地占用税、烟叶税。 / gP"X1.
（五）财产和行为税类。包括房产税、车船税、印花税、契税。 R]N"P:wf@
（六）关税类。 -;o0) DwZ
我国目前税制基本上是以间接税和直接税为双主体的税制结构。 R]NCD*~
除税收实体法外，我国对税收征收管理适用的法律制度，是按照税收管理机关的不同而分别规定的： p*| Ct
（一） 由税务机关负责征收的税种的征收管理，按照全国人大常委会发布实施的《税收征收管理法》执行。 K}QZdN']
（二）由海关机关负责征收的税种的征收管理，按照《海关法》及《进出口关税务例》等有关规定执行。 K QCF "
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二、税收征收管理法律制度，包括《税收征收管理法》、《海关法》和《进出口关税条例》等。 3-_`x9u*
【例题·判断题】按照现行税法规定，税收征收管理机关可包括地方政府财政机关。 （ ） t]+h.
【答案】√ ><{Lh@{
【例题·判断题】（2007年年考题）依据国家有关法律、法规的规定，税务机关是国家税收征收的唯一行政执法主体。（ ） v
K!vA-7
Z@bKYfGM
【答案】× K%YR; )5A
【解析】税收法律关系中征税主体是代表国家行使征税职责的国家税务机关，包括各级税务机关、海关、财政机关，税务机关不是唯一行政执法主体。
