【例题·单选题】（2005年考题）下列各项中，表述正确的是（ ）。 VK|!aqA{b
A.税目是区分不同税种的主要标志 Rl S=^}>
B.税率是衡量税负轻重的重要标志 _Juhl^LM ;
C.纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人 6
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D.征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品 1L$u8P^ <
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【答案】B es LY1c%"/
【解析】税目是征税对象的具体化，征税对象是区分不同税种的主要标志；纳税人就是履行纳税义务的法人、自然人及其他组织；征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指向的物或行为。 pXQ&2s$
【例题·多选题】下列税种中，使用定额税率的有（ ） {'vvE3iZ
A.土地使用税 bxyU [ `
B.土地增值税 5hDE&hp
C.车船税 +bQn2PG=
D.资源税 ' u0{
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【答案】ACD mybDK'EW
【解析】选项B适用超率累进税率。 95(VY)_6#A
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四、税法分类 Wh4lz~D\@
（一）按照税法的基本内容和效力的不同，可分为税收基本法和税收普通法 Xi|v!^IT
（二）按照税法的职能作用的不同，可分为税收实体法和税收程序法 W``e6RX-
（三）按照税法征收对象的不同，可分为四种：对流转额课税的税法、对所得额课税的税法、对财产行为课税的税法、对自然资源课税的税法。 i:z A(
（四）按照主权国家行使税收管辖权的不同，可分为国内税法、国际税法、外国税法等。 OPjscc5
（五）按照税收收入归属和征收管辖权限的不同，可分为中央税、地方税和中央与地方共享税。 1yE~#KpH
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五、税法的作用（了解） NuXU 2w~
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第二节 税法的地位及与其他法律的关系（了解） =0v{+ #}
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一、税法的地位 UcK!v*3E
税法是我国法律体系的重要组成部分。 YE-kdzff
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二、税法与其他法律的关系 $[1 M2>[
涉及税收征纳关系的法律规范，除税法本身直接在税收实体法、税收程序法、税收争讼法、税收处罚法中规定外，在某种情况下也援引一些其他法律。 L' )(Zn1
税法与《刑法》的关系 i?|SC=
两者有本质区别。《刑法》是关于犯罪、刑事责任与刑罚的法律规范的总和。税法则是调整税收征纳关系的法律规范，其调整的范围不同。 ?dTz?C.w
两者也有者密切的联系。因为税法和《刑法》对于违反税法都规定了处罚条款，两者之间的区别就在于情节是否严重，轻者给予行政处罚，重者则要承担刑事责任，给予刑事处罚。 {`}RYfZ
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第三节 我国税收的立法原则（了解） T
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税收立法主要应遵循以下几个原则： :r~? Z6gK
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一、从实际出发的原则 L Xx 3
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二、公平原则 ,
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三、民主决策的原则 20Rgw
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四、原则性与灵活性相结合的原则 k,&W5zBKe
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五、法律的稳定性、连续性与废、改、立相结合的原则。 ^y h
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第四节 我国税法的制定与实施（熟悉） h.8J6;36
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一、税法制定与实施 bG
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（一）税法制定 sB"]R%`_
我国税法体系由一系列税收法律、法规、规章和规范性文件构成，它们由不同部门制定，具有不同的法律效力，这就是我们说的法律级次。 ;PbyR}s
税法制定与法律级次可概括为： ] w')~yk
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分类 .jRXHrK;
立法机关 +V0uH pm
形式 fY6&PuDf.
举例 N,;Bl&EU
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税收法律 w.V8-9
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全国人大及常委会 Yt{Y)=_t
法律 9EH%[wfv
如企业所得税法、个人所得税法、税收征收管理法 a1j 6-p
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全国人大及其常委会授权立法 !u=[/>
暂行条例 [NuayO3
如：5个暂行条例 Karyipn}
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税收法规 gFW1Nm_ DJ
国务院——税收行政法规 sN N t0q(
条例、暂行条例、法律的实施细则 6ZF5f^M^
如：房产税暂行条例 ~+|p.(I
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税收地方法规 b _6j77
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K~X t`
税收规章 0{
jRXa -(
财政部、税务总局、海关总署——税收部门规章 @F=4B0=
地方政府——税收地方规章 Kj}}O2
办法、规则、规定、暂行条例的实施细则 [g%oo3`A
如：税务总局颁发的《税收代理试行办法》
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【例题·多选题】下列税种中，由全国人民代表大会立法确定的有（ ）。 2'/ ip@
A.增值税 uODpIxN
B.企业所得税 ^
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C个人所得税 Qg4qjX](?
D.契税 -\r*D#aHBN
M~^|dR)D
【答案】BC 4 4cyD _(
【例题·判断题】国务院经授权立法制定的《中华人民共和国增值税暂行条例》具有国家法律的性质和地位。（ ） \.}* s] 6
[答疑编号811010107] F*(<`V
【答案】√ 7$/ O{GBJ
（二）税法立法程序 i)eub`uMy
【例题·多选题】税收立法程序通常包括的阶段有（ ）。 F9Mv$ g79
A.提议阶段 p6 >3
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B.审议阶段 ?-Oy/Y K
C.通过和公布阶段 ^[5 yff 4
D.试行阶段 ,%D \
【答案】ABC #N7@p }P
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二、税法实施原则 9.>v
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1.层次高的法律优于层次低的法律； cn Q(
G$kh
2.同一层次的法律中，特别法优于普通法； @m# 7E4 +
3.国际法优于国内法； A5 /Q:8b
4.实体法从旧，程序法从新。 [1l ,I
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第五节 我国现行税法体系（了解） vJK0>":G
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我国现行税法体系由税收实体法和税收征收管理法律制度构成。 BQ &|=a6
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一、税收实体法体系：由18个税收法律、法规组成，它们按性质作用分六类。 Bg Uf:PT
（一）流转税类。包括增值税、消费税、营业税。 _0 ep[r
（二）资源税类。包括资源税、城镇土地使用税。 >P/.X^G 0
（三）所得税类。包括企业所得税、个人所得税。 eSJ5YeY)
（四）特定目的税类。包括固定资产投资方向调节税（暂缓征税）、城市维护建设税、土地增值税、车辆购置税、耕地占用税、烟叶税。 >f74]J=V
（五）财产和行为税类。包括房产税、车船税、印花税、契税。 ]B\
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（六）关税类。 b,~6cDU
我国目前税制基本上是以间接税和直接税为双主体的税制结构。 O cd
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除税收实体法外，我国对税收征收管理适用的法律制度，是按照税收管理机关的不同而分别规定的： 3 /oVl
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（一） 由税务机关负责征收的税种的征收管理，按照全国人大常委会发布实施的《税收征收管理法》执行。 x2(hp
（二）由海关机关负责征收的税种的征收管理，按照《海关法》及《进出口关税务例》等有关规定执行。 yB,$ 4:C
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二、税收征收管理法律制度，包括《税收征收管理法》、《海关法》和《进出口关税条例》等。 ^vfp;
【例题·判断题】按照现行税法规定，税收征收管理机关可包括地方政府财政机关。 （ ） QGn3xM66
【答案】√ %^kBcId
【例题·判断题】（2007年年考题）依据国家有关法律、法规的规定，税务机关是国家税收征收的唯一行政执法主体。（ ） 0L N"azhz
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【答案】× 0L eR#l:I
【解析】税收法律关系中征税主体是代表国家行使征税职责的国家税务机关，包括各级税务机关、海关、财政机关，税务机关不是唯一行政执法主体。
