【例题·单选题】（2005年考题）下列各项中，表述正确的是（ ）。 j (rFORT
A.税目是区分不同税种的主要标志 -JK +{<
B.税率是衡量税负轻重的重要标志 e;$s{CNo
C.纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人 - U| 4`{PP
D.征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品 Z J
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【答案】B n9%r jS$
【解析】税目是征税对象的具体化，征税对象是区分不同税种的主要标志；纳税人就是履行纳税义务的法人、自然人及其他组织；征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指向的物或行为。 4^r}&9C ~
【例题·多选题】下列税种中，使用定额税率的有（ ） iDA`pemmi&
A.土地使用税 jB;+tDC!Co
B.土地增值税 AWzpk }\
C.车船税 &}oDSD
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D.资源税 s QkP@Y
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【答案】ACD W*0KAC`m
【解析】选项B适用超率累进税率。 >_o_&;=`v
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四、税法分类 `'/8ifKz
（一）按照税法的基本内容和效力的不同，可分为税收基本法和税收普通法 R *U>T$
（二）按照税法的职能作用的不同，可分为税收实体法和税收程序法 >HDK< 1 >
（三）按照税法征收对象的不同，可分为四种：对流转额课税的税法、对所得额课税的税法、对财产行为课税的税法、对自然资源课税的税法。 4d
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（四）按照主权国家行使税收管辖权的不同，可分为国内税法、国际税法、外国税法等。 mEGMe@37
（五）按照税收收入归属和征收管辖权限的不同，可分为中央税、地方税和中央与地方共享税。 j'W)Nyw$[
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五、税法的作用（了解） ; O CYx[|
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第二节 税法的地位及与其他法律的关系（了解） `?)i/jko"
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一、税法的地位 o]vd xkU]
税法是我国法律体系的重要组成部分。 xc!"?&\*
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二、税法与其他法律的关系 l}m @9 ~oC
涉及税收征纳关系的法律规范，除税法本身直接在税收实体法、税收程序法、税收争讼法、税收处罚法中规定外，在某种情况下也援引一些其他法律。 SF6n06UZu
税法与《刑法》的关系 8yd OS
两者有本质区别。《刑法》是关于犯罪、刑事责任与刑罚的法律规范的总和。税法则是调整税收征纳关系的法律规范，其调整的范围不同。 ~ HELMS~-
两者也有者密切的联系。因为税法和《刑法》对于违反税法都规定了处罚条款，两者之间的区别就在于情节是否严重，轻者给予行政处罚，重者则要承担刑事责任，给予刑事处罚。 f- Sb:O!V
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第三节 我国税收的立法原则（了解） \oi=fu=}*
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税收立法主要应遵循以下几个原则： M*x_1h5n
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一、从实际出发的原则 /+rHy7(\
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二、公平原则 8?PNyO-Wt5
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三、民主决策的原则 $ZA71TzMV
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四、原则性与灵活性相结合的原则 < _ D+'[
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五、法律的稳定性、连续性与废、改、立相结合的原则。 0j*8| {|
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第四节 我国税法的制定与实施（熟悉） UW\.!TV
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一、税法制定与实施
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（一）税法制定 s>kzt 1,x
我国税法体系由一系列税收法律、法规、规章和规范性文件构成，它们由不同部门制定，具有不同的法律效力，这就是我们说的法律级次。 r!;NH3 *
税法制定与法律级次可概括为： mF
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分类 j}y"
立法机关 3N;X|pa
形式
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举例 P? >p
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税收法律 uoF9&j5E@Z
全国人大及常委会 $Q62
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法律 2 Y%$6NX
如企业所得税法、个人所得税法、税收征收管理法 V97Eb>@
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全国人大及其常委会授权立法 y$!~</=b
暂行条例 "BK&C6 ]
如：5个暂行条例 =>4,/g3
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税收法规 u{HB5QqK
国务院——税收行政法规 aaLT%
条例、暂行条例、法律的实施细则 q$K^E
如：房产税暂行条例 Z(Xu>ap
B&"fPi
税收地方法规 m+CvU?)gJ
l r K5q
d<xBI,g
Z x3m$.8
税收规章 0nBAO
财政部、税务总局、海关总署——税收部门规章 hMdsR,Iq
地方政府——税收地方规章 r6"t`M
办法、规则、规定、暂行条例的实施细则 A!SHt7ysJ
如：税务总局颁发的《税收代理试行办法》 !uHX2 B+~
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B+,Z 3*
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【例题·多选题】下列税种中，由全国人民代表大会立法确定的有（ ）。 \T>f+0=4
A.增值税 p5E|0 p
B.企业所得税 ?k#-)inf)
C个人所得税 hV_0f_Og
D.契税 {,,w5/k^
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【答案】BC dKhDO` .s
【例题·判断题】国务院经授权立法制定的《中华人民共和国增值税暂行条例》具有国家法律的性质和地位。（ ） UDhW Y.`'~
[答疑编号811010107] (C1]R41'
【答案】√ _.zW[;84b
（二）税法立法程序 {l! [{
【例题·多选题】税收立法程序通常包括的阶段有（ ）。 0Bb am U
A.提议阶段 7h, SX]4Q
B.审议阶段 jf@#&%AC9
C.通过和公布阶段 S&FMFXF@
D.试行阶段 ur"cku G!9
【答案】ABC Vc}m_ T]O
1jO/"d.8n
二、税法实施原则 >tYptRP
1.层次高的法律优于层次低的法律； [Cvo^cC
2.同一层次的法律中，特别法优于普通法； 5) nm6sf
3.国际法优于国内法； T-uI CMEf
4.实体法从旧，程序法从新。 }3ty2D#/:
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第五节 我国现行税法体系（了解） EX=Q(} 9F<
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我国现行税法体系由税收实体法和税收征收管理法律制度构成。 P'R!"
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一、税收实体法体系：由18个税收法律、法规组成，它们按性质作用分六类。 4 cl}ouG
（一）流转税类。包括增值税、消费税、营业税。 vQ$ FMKz7
（二）资源税类。包括资源税、城镇土地使用税。
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（三）所得税类。包括企业所得税、个人所得税。 ==~X8k|{E
（四）特定目的税类。包括固定资产投资方向调节税（暂缓征税）、城市维护建设税、土地增值税、车辆购置税、耕地占用税、烟叶税。 YOd 0dKe
（五）财产和行为税类。包括房产税、车船税、印花税、契税。 7&qunK'
（六）关税类。 <T,vIXwu+
我国目前税制基本上是以间接税和直接税为双主体的税制结构。 D`V03}\-
除税收实体法外，我国对税收征收管理适用的法律制度，是按照税收管理机关的不同而分别规定的： i. C+{QH
（一） 由税务机关负责征收的税种的征收管理，按照全国人大常委会发布实施的《税收征收管理法》执行。 \IQf |
（二）由海关机关负责征收的税种的征收管理，按照《海关法》及《进出口关税务例》等有关规定执行。 4,`Yx s)%
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二、税收征收管理法律制度，包括《税收征收管理法》、《海关法》和《进出口关税条例》等。 W^Wr
【例题·判断题】按照现行税法规定，税收征收管理机关可包括地方政府财政机关。 （ ） ML9ZS
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【答案】√ B~G ?&"]
【例题·判断题】（2007年年考题）依据国家有关法律、法规的规定，税务机关是国家税收征收的唯一行政执法主体。（ ） TW"
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【答案】× = ]K;"
【解析】税收法律关系中征税主体是代表国家行使征税职责的国家税务机关，包括各级税务机关、海关、财政机关，税务机关不是唯一行政执法主体。
